結(jié)算管理制度
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,制度使用的頻率越來越高,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度的格式,你掌握了嗎?以下是小編精心整理的結(jié)算管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
結(jié)算管理制度1
商戶管理制度的重要性不容忽視,它:
1. 保障商場(chǎng)秩序:確保商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定,防止因商戶行為不當(dāng)引發(fā)的混亂。
2. 保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益:通過規(guī)范商戶服務(wù),提升購物體驗(yàn),增強(qiáng)消費(fèi)者信任。
3. 維護(hù)企業(yè)形象:良好的商戶管理能樹立企業(yè)專業(yè)、公正的'形象,吸引更多優(yōu)質(zhì)商戶和顧客。
4. 預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn):明確權(quán)責(zé),減少因合同糾紛或違規(guī)行為帶來的法律問題。
結(jié)算管理制度2
為完善公司管理制度、建立建全內(nèi)部控制體系、規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算工作,制定此制度。
一、授權(quán)審批
1、公司各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格履行支付結(jié)算手續(xù)和授權(quán)審批流程。
2、公司外購材料及大宗物資相應(yīng)部門應(yīng)提交采購預(yù)算及合同。
3、各部門需用物資應(yīng)填寫“物資需用申請(qǐng)單”審批后提交倉儲(chǔ)部門。
4、有時(shí)間限定的所需物資,應(yīng)提前作出需用申請(qǐng)、以便庫存不足時(shí)安排采購。
5、倉儲(chǔ)部門收到“物資需用申請(qǐng)單”,應(yīng)將其與當(dāng)前庫存核對(duì)后,提交采購部,采購部報(bào)請(qǐng)審批后執(zhí)行采購。
6、外購業(yè)務(wù)應(yīng)將簽定的訂單或合同報(bào)財(cái)務(wù)部備案,并嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程審批、采購、檢驗(yàn)、入庫。否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款或結(jié)算。
7、請(qǐng)批工程資金應(yīng)提交工程預(yù)算及有關(guān)施工合同及工程進(jìn)度表(已完工程應(yīng)提交工程結(jié)算書、發(fā)票),由工程部負(fù)責(zé)辦理。
8、因公預(yù)借款項(xiàng)、支付各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)標(biāo)明用途,逐級(jí)審批。
二、支付結(jié)算
1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)在完成后6個(gè)工作日內(nèi),應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算。
2、辦理結(jié)算的業(yè)務(wù),要求票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與業(yè)務(wù)相符、資料完整。
3、辦理結(jié)算前經(jīng)辦人員應(yīng)將各項(xiàng)票據(jù)平整地粘貼在指定格式的單據(jù)后,字跡清晰、格式規(guī)范、手續(xù)完備。
4、購入的物資品檢合格后(免檢除外),采購部門應(yīng)根據(jù)合同、送貨單、檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)資料填寫“材料入庫單”,
5、“材料入庫單”應(yīng)寫明供應(yīng)商、品名、規(guī)格型號(hào)、編碼、數(shù)量、價(jià)格等必要信息,“材料入庫單”至少一式四聯(lián):存根、財(cái)務(wù)、倉儲(chǔ)、采購各一聯(lián)。
6、物資采購業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)應(yīng)附“材料入庫單”,“送貨單”,“檢驗(yàn)報(bào)告”或“商品合格證”。
7、采購業(yè)務(wù)結(jié)算前做退貨處理的,采購與退貨均無需到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算,財(cái)務(wù)視同采購業(yè)務(wù)未發(fā)生。
8、采購業(yè)務(wù)結(jié)算后發(fā)生退貨業(yè)務(wù)的,應(yīng)填制“采購?fù)素泦巍,此類業(yè)務(wù)必須及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算。
9、采購過程中發(fā)生的換貨業(yè)務(wù)、返加貨物一律按退貨業(yè)務(wù)流程處理,換回貨物按采購業(yè)務(wù)流程處理。
10、采購部門應(yīng)建立采購臺(tái)賬,及時(shí)記錄采購業(yè)務(wù)相關(guān)信息,及時(shí)與供應(yīng)商及財(cái)務(wù)部核對(duì)往來結(jié)算狀況。
11、申請(qǐng)支付采購月結(jié)資金時(shí),申請(qǐng)部門應(yīng)首先核對(duì)往來臺(tái)賬記錄的未結(jié)余額及合同結(jié)算期,憑采購部、供應(yīng)商、財(cái)務(wù)部三方確認(rèn)的對(duì)賬單辦理審批。
12、工程項(xiàng)目預(yù)付款由工程部按合同及工程預(yù)算、工程進(jìn)度及其他有效憑證,完成審核程序后,到財(cái)務(wù)部門辦理付款。
13、工程項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供“工程結(jié)算書”及“交付財(cái)產(chǎn)明細(xì)表”等資料,作好各項(xiàng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接手續(xù)后方可結(jié)算。
14、自營(yíng)工程由工程部提交費(fèi)用計(jì)劃,發(fā)生的工程支出需提供有效憑據(jù)。
15、各項(xiàng)業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)按組織程序逐級(jí)審批,各級(jí)復(fù)核人員應(yīng)認(rèn)真復(fù)核結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性和準(zhǔn)確性。
16、代理他人辦理款項(xiàng)領(lǐng)取業(yè)務(wù)的,應(yīng)有委托人出據(jù)的有效憑據(jù),受托代理人應(yīng)在收款憑據(jù)上簽字。
17、各有關(guān)部門應(yīng)于每月25日將下月采購付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
三、收入結(jié)算
1、銷售部負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)產(chǎn)品的銷售結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司外銷商品應(yīng)填制“出庫單”及“送貨單”。
3、銷售部憑“銷售合同(或訂單)”、“出庫單”、“送貨單”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。
4、商品送達(dá)后發(fā)生客戶退貨的,商品返回后應(yīng)填制“發(fā)出商品退貨單”,經(jīng)品檢后重新辦理產(chǎn)品入庫。
5、退貨業(yè)務(wù)發(fā)生后,銷售部門憑“發(fā)出商品退貨單”、“送貨單(客戶聯(lián))”、“檢驗(yàn)報(bào)告“到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算。
6、銷售部門應(yīng)建立銷售臺(tái)賬,及時(shí)記錄銷售業(yè)務(wù)相關(guān)信息,及時(shí)與客戶及財(cái)務(wù)部核對(duì)往來結(jié)算狀況,催收貨款。
7、銷售部門應(yīng)于每月25日將下月銷售回款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
8、公司各部門的各項(xiàng)收入,都應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部或存入財(cái)務(wù)指定的賬戶。
四、財(cái)務(wù)管理
1、在辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí),雙方應(yīng)對(duì)票款當(dāng)面點(diǎn)清、核實(shí)、驗(yàn)明真?zhèn)巍?/p>
以防差錯(cuò)。
2、辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)在收款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金(轉(zhuǎn)賬)收訖”印鑒并有收款人員簽字;辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)在付款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金(轉(zhuǎn)賬)付訖”印鑒并有收款人員簽字。
3、不準(zhǔn)出借帳戶、代人轉(zhuǎn)款,嚴(yán)禁私借公款。
4、對(duì)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不相關(guān)、審批程序不合理、票據(jù)不規(guī)范及其他不符合公司制度規(guī)定結(jié)算業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。
5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)及時(shí)編制記賬憑證,登記入帳。
6、為保證往來單位賬目數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來賬目的管理,按期及時(shí)與往來單位傳遞對(duì)賬單。
7、與供應(yīng)商的對(duì)賬工作,首先應(yīng)由采購部與供應(yīng)商核對(duì),再由采購部與財(cái)務(wù)部核對(duì),核對(duì)相符后可由采購部向供應(yīng)商確認(rèn);對(duì)方要求由公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的,供應(yīng)商的詢證函亦應(yīng)是由對(duì)方財(cái)務(wù)或其委托的事務(wù)所出據(jù)的`。
8、與客戶的對(duì)賬工作,首先應(yīng)由銷售部門與供應(yīng)商業(yè)務(wù)部門核對(duì),再由銷售部與財(cái)務(wù)部核對(duì),核對(duì)相符后由銷售部(或財(cái)務(wù)部)向客戶發(fā)出確認(rèn)函;要求對(duì)方財(cái)務(wù)或其委托的事務(wù)所予以確認(rèn)。
9、財(cái)務(wù)、采購、銷售部門應(yīng)保持良好的信息溝通,合理利用采購資金,及時(shí)催收銷售款項(xiàng)。定期評(píng)估供應(yīng)商及客戶狀況。
五、處罰
1、對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成6個(gè)工作日后經(jīng)辦人仍未到財(cái)務(wù)部做業(yè)務(wù)核銷的,所占款項(xiàng)一律視同個(gè)人借款,并按此筆付款原初始總額或應(yīng)收款總額,按日計(jì)收1‰的利息。本息按經(jīng)辦人的工資額最大限度扣罰,扣罰時(shí)利息優(yōu)先,
直至業(yè)務(wù)核銷或扣完為止。
2、業(yè)務(wù)人員利用虛假票據(jù)或謊報(bào)數(shù)據(jù)辦理結(jié)算的,一經(jīng)核實(shí)將處經(jīng)辦人虛假金額5倍,但最低額不少于500元的罰款。
六、附則
1、本制度自20xx年1月1日起試行,
2、此制度試行期間如有相關(guān)意見和建議可向財(cái)務(wù)部反饋。
二0xx年xx月xx日
結(jié)算管理制度3
1.目的
明確采購付款的過程及節(jié)點(diǎn)控制,做好預(yù)付帳款、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金用款的管理,加強(qiáng)公司現(xiàn)金內(nèi)部控制和管理,確保現(xiàn)金業(yè)務(wù)安全、準(zhǔn)確運(yùn)營(yíng)的制約和監(jiān)督。
2.適用范圍
本流程適用于所有與采購用款管理環(huán)節(jié)有關(guān)的部門和人員。
3.職責(zé)
3.1采購部控制好采購付款節(jié)點(diǎn),使付款計(jì)劃與財(cái)務(wù)支付能力的平衡。
3.2采購部負(fù)責(zé)根據(jù)采購計(jì)劃及預(yù)算,編制《用款申請(qǐng)單》。
3.3采購部負(fù)責(zé)協(xié)同財(cái)務(wù)與供應(yīng)商對(duì)賬,定期安排付款。做好應(yīng)付賬款的日常管理,保證每筆業(yè)務(wù)的正確性。
3.4企管部審核款項(xiàng),使匯款業(yè)能順利開展。核對(duì)訂單與入庫單及發(fā)票是否完全一致。
3.5企管部制約并監(jiān)督現(xiàn)金業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)。
3.6總經(jīng)理負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的審核和審批。
3.7財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款對(duì)賬的日常管理和監(jiān)督事務(wù)。
3.8財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)付款、支款和做好相關(guān)賬務(wù)記錄。
4.工作程序及要求
4.1預(yù)付款:
41.1采購部與選定的`供應(yīng)商就采購方式、付款方式、采購項(xiàng)目、貨品價(jià)格等進(jìn)行協(xié)商、談判,雙方達(dá)成一致意見后,確定采購的付款方式為預(yù)付款采購
4.1.2經(jīng)采購經(jīng)理及總經(jīng)理審批后雙方簽訂采購合同
4.1.3合同簽訂后,采購部根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需求發(fā)出采購訂單,詳細(xì)說明采購貨品的數(shù)量、質(zhì)量要求、技術(shù)指標(biāo)要求、價(jià)格、交貨日期等內(nèi)容
4.1.4采購部相關(guān)人員根據(jù)采購訂單預(yù)算情況,計(jì)算預(yù)付款數(shù)額,填寫《預(yù)付款申請(qǐng)書》報(bào)采購經(jīng)理、企管部、總經(jīng)理審批。
4.1.5.1采購部傳真采購訂單至供應(yīng)商,注明貨物名稱、數(shù)量及到貨時(shí)間。
4.1.5.2供應(yīng)商接到傳真,根據(jù)訂貨內(nèi)容備貨。
4.1.6.1采購部通知供應(yīng)商發(fā)貨,供應(yīng)商安排裝車。
4.1.6.2供應(yīng)商裝車完畢,傳真裝車單至采購部通知匯款。裝車單上需注明貨物名稱、數(shù)量、金額。還必須蓋上供應(yīng)商的公司公章,附有物流司機(jī)簽字。
4.1.6.3采購部接到傳真,核對(duì)無誤。憑裝車單傳真件及用款申請(qǐng)單通知財(cái)務(wù)匯款。
4.1.7財(cái)務(wù)部按照相應(yīng)程序?qū)⒇浛顒澣牍⿷?yīng)商賬戶,保存好匯款或付款憑證,同時(shí)通知供應(yīng)商查收款項(xiàng)并開具發(fā)票
4.1.8.1采購部與供應(yīng)商溝通,確認(rèn)款到后通知供應(yīng)商發(fā)貨,并安排接貨。
4.1.8.2貨到后,如有余款未付請(qǐng),采購部持入庫單和檢驗(yàn)單報(bào)企管部審核,總經(jīng)理審批,安排付清余款。
4.1.9.1財(cái)務(wù)部付清余款,通知采購部.
4.1.9.2采購部與供應(yīng)商溝通,確認(rèn)余款是否收到。并稽催供應(yīng)商盡快開具發(fā)票并郵遞至我司。
4.1.10財(cái)務(wù)部收到發(fā)票后入賬,做好記錄。
4.2現(xiàn)金:
4.2.1采購部根據(jù)各部門需求制訂采購計(jì)劃,報(bào)采購經(jīng)理審核和企管經(jīng)理審批。
4.2.2采購部根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的需要及庫存情況,確定單項(xiàng)采購項(xiàng)目;根據(jù)采購項(xiàng)目的當(dāng)期市場(chǎng)狀況、價(jià)位等,采購部確定此項(xiàng)采購項(xiàng)目所需費(fèi)用,編制采購預(yù)算。
4.2.3.1采購人員根據(jù)采購項(xiàng)目預(yù)算,填寫《借款單》,報(bào)采購經(jīng)理審核。
4.2.4企管經(jīng)理對(duì)采購項(xiàng)目及借款進(jìn)行審批,通過后,財(cái)務(wù)部按照相應(yīng)程序支付借款。
4.2.5采購人員進(jìn)行采購活動(dòng),根據(jù)企業(yè)的實(shí)際要求,對(duì)所要購買的貨品進(jìn)行比較、選擇。
4.2.6交易達(dá)成后,采購部與之結(jié)算貨款并索取發(fā)票
4.2.7采購人員整理各項(xiàng)單據(jù),詳細(xì)列明各項(xiàng)費(fèi)用情況,填寫《報(bào)銷單》,交采購經(jīng)理、企管部、總經(jīng)理審批,報(bào)銷采購費(fèi)用。
4.2.8財(cái)務(wù)部做好會(huì)計(jì)記錄,登記各類賬目,相應(yīng)單據(jù)存檔備查。
4.3應(yīng)付款:
4.3.1采購人員根據(jù)采購合同的付款約定,收集采購訂單、入庫驗(yàn)收單等相關(guān)單據(jù)及記錄,核對(duì)合同的執(zhí)行情況,匯總應(yīng)付貨款款項(xiàng)。
4.3.2采購部、財(cái)務(wù)部每月定期與供應(yīng)商對(duì)賬.
4.3.2.1本地供應(yīng)商持入庫單客戶聯(lián)來我司對(duì)賬,月結(jié)供應(yīng)商每月27號(hào)對(duì)賬。采購會(huì)計(jì)協(xié)同財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)與供應(yīng)商對(duì)賬無誤后,公司財(cái)務(wù)出納根據(jù)應(yīng)付金額寫欠條交給供應(yīng)商。
4.3.2.2外地供應(yīng)商每月27號(hào)發(fā)上月25好至本月的業(yè)務(wù)對(duì)賬單,對(duì)賬單需蓋供應(yīng)商公司公章。采購會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)賬單的審核工作,審核無誤后簽字存檔。并復(fù)印一份給財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不一致是及時(shí)追查原因,并做相關(guān)處理。
4.3.3.1采購會(huì)計(jì)根據(jù)供應(yīng)商對(duì)賬結(jié)果,協(xié)同財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì),編制每月的應(yīng)付賬款表。
4.3.4采購部供應(yīng)商主管核對(duì)應(yīng)付款表,在應(yīng)付款表上填寫付款金額,報(bào)總經(jīng)理審批。
4.3.5財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的實(shí)際付款金額安排付款。
4.3.6財(cái)務(wù)部將付款回單復(fù)印件一份轉(zhuǎn)采購部,通知采購部款已付。采購部通知供應(yīng)商結(jié)款
4.3.6.1本地供應(yīng)商每月15號(hào)憑我司出納開具的欠條,采購人員通知供應(yīng)商取款結(jié)賬。
4.3.6.2外地供應(yīng)商,采購人員通知供應(yīng)商自行查收款項(xiàng)是否到賬。
4.3.7采購部進(jìn)行付款記賬。
付款目前主要有三種形式
a.現(xiàn)金:隨機(jī)接到財(cái)務(wù)結(jié)算記賬員電話通知,近期付款情況。采購會(huì)計(jì)根據(jù)結(jié)算記賬員提供的數(shù)據(jù),抄寫付款客戶、付款時(shí)間、金額。
b.轉(zhuǎn)帳支票:隨機(jī)接到財(cái)務(wù)結(jié)算出納電話通知,近期支票付款情況。采購會(huì)計(jì)根據(jù)出納提供的數(shù)據(jù),抄寫付款客戶、付款時(shí)間、金額。
c.銀行匯款:采購會(huì)計(jì)根據(jù)采購員填寫的用款申請(qǐng)單綠聯(lián)記賬。
5.參考資料
5.1《山東惠發(fā)食品有限公司采購用款申請(qǐng)單》
5.2《山東惠發(fā)食品有限公司采購合同》
5.3《借款單》
5.4《貨比三家記錄表》
5.5《月應(yīng)付款批款表》
結(jié)算管理制度4
工程建設(shè)管理制度:工程結(jié)算管理辦法
為對(duì)工程結(jié)算實(shí)施有效管理,特制定本辦法。
工程竣工結(jié)算由公司工程部負(fù)責(zé)。
一、工程結(jié)算審核的條件:
1、工程竣工驗(yàn)收合格;
2、竣工圖繪制完畢并經(jīng)監(jiān)理單位、工程部審核通過。
二、施工單位申報(bào)工程結(jié)算的資料(一式四份)內(nèi)容:
1、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;
2、工程竣工圖;
3、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單和會(huì)議紀(jì)要;
4、工程變更通知單;
5、材料認(rèn)價(jià)單;
6、工程施工合同;
7、投標(biāo)文件及工程結(jié)算書。
三、工程結(jié)算審核程序:
1、工程竣工后28天內(nèi),施工單位將整套工程結(jié)算資料報(bào)送監(jiān)理單位,監(jiān)理單位負(fù)責(zé)對(duì)所報(bào)資料(主要指現(xiàn)場(chǎng)簽證單、變更單和會(huì)議紀(jì)要等)的完整性及正確性進(jìn)行審核;
2、經(jīng)審核無誤的工程結(jié)算資料由監(jiān)理單位報(bào)送工程部復(fù)核;
3、工程部復(fù)核后的'結(jié)算資料報(bào)送公司總工程師審核,經(jīng)審核無誤后,報(bào)送總經(jīng)理審定后方可辦理結(jié)算手續(xù)。需審計(jì)的,應(yīng)履行有關(guān)審計(jì)程序。
4、在工程竣工后至工程部復(fù)核前,應(yīng)停止工程付款,以控制超付現(xiàn)象。
5、公司工程部負(fù)責(zé)結(jié)算資料的收發(fā)登記工作。
結(jié)算管理制度5
1、總則
為加強(qiáng)工程結(jié)算管理,規(guī)范工程結(jié)算程序,明確各部門工程結(jié)算職責(zé),體現(xiàn)付款的嚴(yán)肅性,切實(shí)履行合同,提高資金使用效益,保證單位的經(jīng)濟(jì)利益,特制訂本辦法。本辦法規(guī)定了工程預(yù)付款、進(jìn)度款、變更費(fèi)用、工程結(jié)算及質(zhì)保金支付的方法、程序和規(guī)則。
3、術(shù)語定義:
2.1建設(shè)工程
建設(shè)工程是指為實(shí)現(xiàn)投資預(yù)期目的而建造的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。本辦法所述建設(shè)工程是指華電青島發(fā)電有限公司三期2×300mw級(jí)供熱機(jī)組擴(kuò)建工程項(xiàng)目的全部永久性工程和臨時(shí)性工程以及與工程有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、監(jiān)督、監(jiān)造、調(diào)試及試運(yùn)行等工程性服務(wù)。
2.2工程結(jié)算
工程結(jié)算是指建設(shè)工程實(shí)施過程中,依據(jù)合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量或委托服務(wù)的執(zhí)行情況,并按照規(guī)定的程序,承包商向建設(shè)單位提出收取工程款或委托服務(wù)款項(xiàng)的申請(qǐng),建設(shè)單位支付工程或委托服務(wù)價(jià)款的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2.3工程預(yù)付款
工程預(yù)付款是指由建設(shè)單位根據(jù)合同約定,向承包商預(yù)先支付的用于工程備料周轉(zhuǎn)和工程調(diào)遣所需的費(fèi)用,在開工后按約定的時(shí)間和比例逐次扣回。
2.4進(jìn)度款(中間結(jié)算款)
進(jìn)度款也即中間結(jié)算款是指在工程或委托服務(wù)執(zhí)行期間,依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和一定時(shí)期內(nèi)已經(jīng)完成的工程量和委托服務(wù)的執(zhí)行情況,建設(shè)單位向承包商支付的階段性工程款項(xiàng)。
2.5工程質(zhì)保金
工程質(zhì)保金是指按照合同的約定和相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,在工程承包合同總價(jià)中預(yù)留的一定比例的尾款,作為質(zhì)量保修費(fèi)用,該費(fèi)用待工程項(xiàng)目保修期結(jié)束后最后撥付。
2.6竣工結(jié)算
竣工結(jié)算是指承包商按照合同約定的內(nèi)容和時(shí)間完成全部承包工程或委托服務(wù),經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格并符合合同要求之后,向建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程或服務(wù)價(jià)款的結(jié)算。
3、職責(zé)分工:
3.1職責(zé)分工
3.1.1青島公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)工程結(jié)算的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督工作。
3.1.2計(jì)劃組負(fù)責(zé)工程結(jié)算管理的歸口管理,負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算的核算管理工作。
3.1.3三期辦是工程量計(jì)量的管理部門,負(fù)責(zé)工程進(jìn)度、安全、質(zhì)量等與結(jié)算相關(guān)的管理工作。
3.1.4設(shè)備物資組是工程結(jié)算中設(shè)備、材料核算的管理部門,負(fù)責(zé)審核設(shè)備、材料結(jié)算的相關(guān)管理工作。
3.1.5計(jì)財(cái)部是工程項(xiàng)目資金審核、核算、撥付和竣工決算的核算管理部門,負(fù)責(zé)工程資金的籌措和管理工作。
3.1.6紀(jì)監(jiān)審負(fù)責(zé)建設(shè)工程結(jié)算的審計(jì)管理工作。
3.2職責(zé)
3.2.1青島公司領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
3.2.1.1監(jiān)督工程結(jié)算管理辦法和相關(guān)政策、制度的貫徹執(zhí)行。
3.2.1.2負(fù)責(zé)審批進(jìn)度結(jié)算報(bào)告和竣工結(jié)算報(bào)告,有權(quán)否決或建議修改、調(diào)整進(jìn)度結(jié)算報(bào)告和竣工結(jié)算。
3.2.1.3負(fù)責(zé)審批預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算和質(zhì)保金付款。
3.2.2計(jì)劃組
3.2.2.1負(fù)責(zé)督促檢查全公司各部門工程結(jié)算管理辦法的實(shí)施情況,采取措施保證辦法的實(shí)施。
3.2.2.2負(fù)責(zé)審核施工圖預(yù)算、進(jìn)度結(jié)算和竣工結(jié)算,編制竣工結(jié)算報(bào)告。
3.2.2.3負(fù)責(zé)核查工程變更費(fèi)用計(jì)算的依據(jù)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),核算工程變更費(fèi)用。工程變更費(fèi)用結(jié)算與竣工結(jié)算一并辦理。
3.2.2.4負(fù)責(zé)審核承包商工程質(zhì)保金支付申請(qǐng)的.支付條件、依據(jù)和質(zhì)保金金額。
3.2.2.5參與工程竣工決算、審計(jì)并進(jìn)行工程結(jié)算分析。
3.2.2.6負(fù)責(zé)根據(jù)合同規(guī)定審核預(yù)付款支付條件。
3.2.3三期辦
3.2.3.1負(fù)責(zé)審核承包商實(shí)際完成的工程形象進(jìn)度以及經(jīng)監(jiān)理公司審核的月工作量完成情況報(bào)表,確認(rèn)完成工程量符合圖紙和工程實(shí)際。
3.2.3.2負(fù)責(zé)審核承包商上報(bào)竣工結(jié)算工程量的真實(shí)性、合理性。
3.2.3.3負(fù)責(zé)按照合同的規(guī)定審核工程變更工作量。
3.2.3.4負(fù)責(zé)按照合同的規(guī)定對(duì)工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度等情況進(jìn)行檢查,合同中明確因質(zhì)量、安全、進(jìn)度問題需要扣減結(jié)算款的,經(jīng)監(jiān)理公司提出并經(jīng)審核后給出具體扣款意見。
3.2.3.5負(fù)責(zé)審核質(zhì)保期內(nèi)按合同規(guī)定由承包商完成的維修、維護(hù)工作量,提出質(zhì)保金支付意見。
3.2.4設(shè)備物資組
3.2.4.1負(fù)責(zé)審核承包商實(shí)際使用的甲供設(shè)備、材料數(shù)量,按照合同的規(guī)定提出扣減工程進(jìn)度款或竣工結(jié)算款的意見。
3.2.4.2負(fù)責(zé)審核承包商采購的工程設(shè)備材料的數(shù)量和價(jià)格依據(jù)的真實(shí)性和合理性。
3.2.5計(jì)財(cái)部
3.2.5.1根據(jù)經(jīng)審核和批準(zhǔn)的《工程款支付審批表》,辦理預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付。
3.2.5.2負(fù)責(zé)審核預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付條件、支付依據(jù),核對(duì)建設(shè)單位與承包商的債權(quán)債務(wù)情況,審核收款憑證,辦理財(cái)務(wù)支付手續(xù)。
3.2.5.3負(fù)責(zé)組織進(jìn)行工程竣工決算和竣工決算審計(jì)。
3.2.5.4負(fù)責(zé)根據(jù)資金狀況,提出工程款支付的意見,并定期(每月)向計(jì)劃組提供財(cái)務(wù)報(bào)表。
3.2.6紀(jì)監(jiān)審
3.2.6.1負(fù)責(zé)審查各部門預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算付款和質(zhì)保金結(jié)算的支付依據(jù)、程序和相關(guān)手續(xù)。
3.2.6.2負(fù)責(zé)檢查承包商付款及結(jié)算資料是否齊全、真實(shí),手續(xù)是否完備,是否嚴(yán)格執(zhí)行合同。
3.2.6.3負(fù)責(zé)對(duì)工程結(jié)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
4、結(jié)算程序
4.1工程量計(jì)量
4.1.1承包商每月根據(jù)施工圖紙或工程形象進(jìn)度對(duì)已完成單位工程、分部分項(xiàng)工程的工程量進(jìn)行計(jì)量。工程量的計(jì)量方法應(yīng)與合同規(guī)定相一致。合同中沒有具體規(guī)定的,應(yīng)由監(jiān)理公司、建設(shè)單位、承包商共同確定計(jì)量方法。
4.1.2工程量計(jì)量應(yīng)采取量、價(jià)統(tǒng)一形式,在工程量的基礎(chǔ)上進(jìn)行費(fèi)用歸集。費(fèi)用歸集采用預(yù)算形式或概算形式,由承包商根據(jù)施工圖紙和合同規(guī)定的定額、材料價(jià)格和取費(fèi)辦法編制《工程量及施工產(chǎn)值報(bào)表》。以費(fèi)率下浮形式進(jìn)行讓利的,應(yīng)在預(yù)算或概算基礎(chǔ)上進(jìn)行下浮。獨(dú)立費(fèi)用采用總價(jià)包干的,根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度,可以采用估算或概算形式進(jìn)行工程量和費(fèi)用歸集后,根據(jù)完成情況進(jìn)入報(bào)表。
4.1.3采用月進(jìn)度付款方式的承包商,工程量的計(jì)量期間為上月的21日至本月的20日。承包商應(yīng)于每月21日16∶30前向監(jiān)理公司提供下列報(bào)表(見附件2):
。1)《工程進(jìn)度款報(bào)表》
。2)輔表:《工程量及施工產(chǎn)值報(bào)表》(工程性服務(wù)承包商不提供)。
4.1.4監(jiān)理公司根據(jù)工程形象進(jìn)度,由工程監(jiān)理對(duì)照?qǐng)D紙和相關(guān)資料檢查實(shí)際完成工程量情況,審核主要工程量的計(jì)量方法和標(biāo)準(zhǔn);技經(jīng)監(jiān)理審核工程預(yù)算或概算采用的定額、材料價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),以及主要工程量的費(fèi)用計(jì)算方法和原則。最終經(jīng)總監(jiān)理工程師審批后,于每月23日16∶30向建設(shè)單位提交監(jiān)理單位審核后的《工程進(jìn)度款報(bào)表》。
4.1.5建設(shè)單位三期辦收到《工程進(jìn)度款報(bào)表》后,著手辦理《工程款支付審批表》,簽署審核意見及扣款意見,同時(shí)還應(yīng)按分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目匯總設(shè)計(jì)變更情況一并報(bào)送計(jì)劃組作為結(jié)算的參考資料;計(jì)劃組核查工程量的計(jì)量辦法,復(fù)核工程量的費(fèi)用計(jì)算方法和原則,提出并說明核增(減)費(fèi)用的原因,進(jìn)行費(fèi)用增減計(jì)算。并于每月25日16∶30前對(duì)費(fèi)用審核完成。
4.1.6工程竣工結(jié)算工程量的審核由三期辦組織,按照?qǐng)D紙工程量和計(jì)量要求進(jìn)行。如審核工作需要,可以要求監(jiān)理公司指定負(fù)責(zé)工程量審核的代表參加?⒐そY(jié)算應(yīng)按照合同條款的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合工程進(jìn)度結(jié)算的施工圖紙和相關(guān)資料,根據(jù)相應(yīng)的預(yù)算或概算定額以及折扣優(yōu)惠條件、材料價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。對(duì)按合同條款規(guī)定可予以計(jì)算的設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)簽證,應(yīng)歸位到相應(yīng)單位工程或單項(xiàng)工程計(jì)算。發(fā)生費(fèi)用核增(減)的,相關(guān)部門應(yīng)提出核增(減)項(xiàng)目的原因,進(jìn)行費(fèi)用增減計(jì)算,并在附頁中說明。
4.2結(jié)算依據(jù)
4.2.1預(yù)付款:合同中有關(guān)預(yù)付款支付條款和相應(yīng)的支付比例。
4.2.2進(jìn)度結(jié)算
4.2.2.1合同中有關(guān)進(jìn)度結(jié)算條款;
4.2.2.2已完單位工程、分部分項(xiàng)工程正式施工圖紙、經(jīng)監(jiān)理公司和建設(shè)單位相關(guān)部門簽署確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)簽證;
4.2.2.3合同條款中規(guī)定的預(yù)算定額、材料價(jià)格及相應(yīng)的取費(fèi)辦法。
4.2.3竣工結(jié)算
4.2.3.1合同中有關(guān)竣工結(jié)算條款;
4.2.3.2已完工程的正式施工圖紙、設(shè)計(jì)變更單、經(jīng)監(jiān)理公司和公司相關(guān)部門簽署的現(xiàn)場(chǎng)簽證;
4.2.3.3合同條款規(guī)定的預(yù)算定額、材料價(jià)格及相應(yīng)的取費(fèi)辦法;
4.2.3.4合同條款規(guī)定的政策性調(diào)整文件和相應(yīng)執(zhí)行辦法;
4.2.3.5補(bǔ)充協(xié)議、有關(guān)工程洽商形成的涉及合同價(jià)格變化的書面文件;
4.2.3.6招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、投標(biāo)承諾、報(bào)價(jià)清單等。
4.2.4質(zhì)保金:合同中有關(guān)質(zhì)保金支付條款。
4.3預(yù)付款支付
4.3.1在合同簽署并正式生效后,承包商應(yīng)及時(shí)提供履約保函及工程建設(shè)計(jì)劃給建設(shè)單位。
4.3.2計(jì)劃組在收到施工承包商的預(yù)付款收據(jù)后,認(rèn)真核對(duì)合同,符合合同規(guī)定的由承辦部門辦理《青島公司預(yù)付款憑單》,然后將憑單與收據(jù)一同轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。
4.3.3付款后,計(jì)劃組辦理“工程款支付反饋表”反饋給相關(guān)單位和部門。
4.3.4合同條款中有對(duì)預(yù)付款扣回約定的,計(jì)劃組應(yīng)在合同約定的預(yù)付款的扣回時(shí)間內(nèi),按約定的金額或比例在到期支付的工程進(jìn)度款中逐期扣回預(yù)付款。
4.4工程進(jìn)度款結(jié)算
4.4.1承辦部門提交《工程款支付審批表》給財(cái)務(wù),計(jì)財(cái)部收到《工程款支付審批表》后,按照代扣代繳協(xié)議計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅,最后確定實(shí)際計(jì)算金額并付款,結(jié)算的最終載止日期應(yīng)按合同要求執(zhí)行,按單項(xiàng)工程的竣工取得發(fā)票,工程進(jìn)度款無論是否取得發(fā)票都應(yīng)按結(jié)算價(jià)款報(bào)投資(完成)。單項(xiàng)工程不跨年度的,工程進(jìn)度款支付時(shí)只取得施工承包商的收款收據(jù),于工程竣工決算時(shí)取得發(fā)票。單項(xiàng)工程工期跨年度的,平時(shí)工程進(jìn)度款支付時(shí)取得施工承包商的收款收據(jù),12月份結(jié)算工程進(jìn)度款時(shí)應(yīng)取得本年度內(nèi)已結(jié)算工程進(jìn)度款的發(fā)票,發(fā)票金額應(yīng)合理估計(jì)12月份當(dāng)月完成的工程量,所估計(jì)的12月份工程量與實(shí)際當(dāng)月完成工程量差值計(jì)入下一年度,工程竣工決算時(shí)取得的發(fā)票金額應(yīng)扣除已取得的發(fā)票金額。
4.4.2付款后,計(jì)劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.5工程竣工結(jié)算
4.5.1承包商在承擔(dān)的工程完成并辦理竣工驗(yàn)收后45個(gè)工作日內(nèi),按照合同規(guī)定的結(jié)算方式及實(shí)際完成的工程量,計(jì)算已完成工程價(jià)值,報(bào)送《工程竣工結(jié)算書》一式四份,提交監(jiān)理公司審核,總價(jià)合同應(yīng)按合同條款的規(guī)定、施工圖預(yù)算(概算)編制原則以及定額和費(fèi)用計(jì)算規(guī)則,結(jié)合工程概(預(yù))算的報(bào)價(jià)折扣率或優(yōu)惠率進(jìn)行計(jì)算,單價(jià)合同按施工圖紙和實(shí)際工程量進(jìn)行計(jì)算,成本加酬金合同應(yīng)按按施工圖預(yù)算(概算)定額和費(fèi)用計(jì)算規(guī)則以及確定的費(fèi)用水平進(jìn)行計(jì)算,在此基礎(chǔ)上對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行審核并簽署意見,報(bào)總監(jiān)理工程師審批后提交建設(shè)單位。監(jiān)理公司相關(guān)部門和總監(jiān)理工程師應(yīng)在21個(gè)工作日內(nèi)完成竣工結(jié)算的審核和簽署工作?⒐そY(jié)算涉及設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的,如符合合同條款中關(guān)于變更費(fèi)用的規(guī)定,可在竣工結(jié)算中計(jì)入該部分費(fèi)用。
4.5.2三期辦工程技術(shù)組、計(jì)劃組根據(jù)合同規(guī)定和工程完成情況,結(jié)合工程質(zhì)量、安全、啟動(dòng)試運(yùn)行、竣工驗(yàn)收及竣工資料移交等相關(guān)情況,對(duì)竣工工程結(jié)算進(jìn)行審核并簽署意見。涉及甲供材的,設(shè)備物資組應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際提供的材料數(shù)量和價(jià)格,審核竣工結(jié)算款中該部分費(fèi)用并予以核實(shí)。竣工結(jié)算的審核時(shí)間一般不超過28個(gè)工作日,對(duì)竣工結(jié)算價(jià)值在5000萬元及以上的項(xiàng)目,其審核時(shí)間可延長(zhǎng)至60個(gè)工作日。
4.5.3工程竣工結(jié)算審批:相關(guān)部門對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行審核簽證并經(jīng)承包商確認(rèn)后,由計(jì)劃組負(fù)責(zé)根據(jù)審批簽證情況,編制《工程竣工結(jié)算報(bào)告》,部門負(fù)責(zé)人審核后簽署審核意見,提交審計(jì)部門(人員),由其按照審計(jì)的有關(guān)規(guī)定對(duì)工程進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì),并經(jīng)承包商確認(rèn)后提交《審計(jì)報(bào)告》。經(jīng)審計(jì)后的《工程竣工結(jié)算報(bào)告》逐級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)!豆こ炭⒐ぃㄙM(fèi)用)結(jié)算書》的編制、審核、審計(jì)、批準(zhǔn)工作應(yīng)在28個(gè)工作日內(nèi)完成,對(duì)竣工結(jié)算價(jià)值在5000萬元及以上的項(xiàng)目,其審核時(shí)間可延長(zhǎng)至60個(gè)工作日。
4.5.4工程竣工結(jié)算款審批:工程竣工審批完成后,計(jì)劃組將審批的《工程竣工結(jié)算報(bào)告》(一式四份)分別提交三期辦()、監(jiān)理公司、承包商,作為竣工結(jié)算款支付的憑據(jù),計(jì)劃組留存一份備查。承包商按照審批的竣工結(jié)算,核對(duì)往來賬務(wù),根據(jù)合同條款的規(guī)定,在可支付余額的基礎(chǔ)上,提交《工程款支付申請(qǐng)表》履行審批手續(xù)后,由承辦部門辦理《工程款支付審批表》并提交計(jì)財(cái)部,計(jì)財(cái)部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財(cái)務(wù)支付手續(xù),并進(jìn)行資金撥付。如竣工或費(fèi)用結(jié)算需支付資金較多的,計(jì)劃組可根據(jù)合同條款的規(guī)定和工程資金狀況要求承包商分批次進(jìn)行竣工結(jié)算款的申請(qǐng)。
4.5.5付款后,計(jì)劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.6質(zhì)保金
4.6.1合同規(guī)定的質(zhì)保期內(nèi)的工作已全部完成,經(jīng)過驗(yàn)收、使用,達(dá)到合同規(guī)定的質(zhì)量目標(biāo)要求。
4.6.2在工程質(zhì)保期滿后的14日內(nèi),承包商按照合同規(guī)定,提交《質(zhì)保金結(jié)算審簽單》,提交建設(shè)單位審核,審核完成后,承辦部門辦理《工程款支付審批表》。承辦部門將《工程款支付審批表》提交計(jì)財(cái)部,計(jì)財(cái)部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財(cái)務(wù)支付手續(xù),并進(jìn)行資金撥付。
4.6.3付款后,計(jì)劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關(guān)單位和部門。
4.7執(zhí)行規(guī)定
4.7.1工程款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行程序,各相關(guān)執(zhí)行部門均應(yīng)履行審查手續(xù)并對(duì)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)部分分別審查。計(jì)劃組和計(jì)財(cái)部應(yīng)每月盤點(diǎn)工程價(jià)款的支付情況,核對(duì)工程余額,杜絕超付或不按規(guī)定的提前支付。
4.7.2計(jì)劃組和計(jì)財(cái)部在統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系中分別建立工作量完成和資金撥付的統(tǒng)計(jì)報(bào)表,對(duì)工程款支付情況進(jìn)行驗(yàn)證。
5、附則
5.1本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
5.2本辦法由計(jì)劃組負(fù)責(zé)解釋。
結(jié)算管理制度6
工程建設(shè)管理制度:工程結(jié)算管理辦法
為對(duì)工程結(jié)算實(shí)施有效管理,特制定本辦法。
工程竣工結(jié)算由公司工程部負(fù)責(zé)。
一、工程結(jié)算審核的條件:1、工程竣工驗(yàn)收合格;2、竣工圖繪制完畢并經(jīng)監(jiān)理單位、工程部審核通過。
二、施工單位申報(bào)工程結(jié)算的資料(一式四份)內(nèi)容:l、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;2、工程竣工圖;3、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單和會(huì)議紀(jì)要;4、工程變更通知單;5、材料認(rèn)價(jià)單;6、工程施工合同;7、投標(biāo)文件及工程結(jié)算書。
三、工程結(jié)算審核程序:
l、工程竣工后28天內(nèi),施工單位將整套工程結(jié)算資料報(bào)送監(jiān)理單位,監(jiān)理單位負(fù)責(zé)對(duì)所報(bào)資料(主要指現(xiàn)場(chǎng)簽證單、變更單和會(huì)議紀(jì)要等)的.完整性及正確性進(jìn)行審核;
2、經(jīng)審核無誤的工程結(jié)算資料由監(jiān)理單位報(bào)送工程部復(fù)核;
3、工程部復(fù)核后的結(jié)算資料報(bào)送公司總工程師審核,經(jīng)審核無誤后,報(bào)送總經(jīng)理審定后方可辦理結(jié)算手續(xù)。需審計(jì)的,應(yīng)履行有關(guān)審計(jì)程序。
4、在工程竣工后至工程部復(fù)核前,應(yīng)停止工程付款,以控制超付現(xiàn)象。
5、公司工程部負(fù)責(zé)結(jié)算資料的收發(fā)登記工作。
結(jié)算管理制度7
為了對(duì)工程結(jié)算審核工作實(shí)施有效管理,特制訂本制度。本制度由項(xiàng)目部辦理,公司工程部協(xié)助進(jìn)行工程資料的審查工作。
一、工程結(jié)算審核的條件:
1、工程竣工驗(yàn)收合格;
2、竣工圖繪制完畢經(jīng)監(jiān)理單位、工程部審核通過。
二、施工單位申報(bào)工作結(jié)算的資料(一式四份)內(nèi)容:
1、單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;
2、單項(xiàng)工程竣工圖;
3、設(shè)計(jì)變更單、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單和會(huì)議紀(jì)要;甩項(xiàng)清單(所謂甩項(xiàng)工程,是指在特殊情況下,承包方交付的工程項(xiàng)目雖與原施工合同規(guī)定有出入,但甲方同意作竣工驗(yàn)收,這些與原施工合同規(guī)定有出入部分工程,即甩項(xiàng)工程);
4、材料認(rèn)價(jià)單和調(diào)撥單(復(fù)印件)、主要材料進(jìn)場(chǎng)報(bào)驗(yàn)單;
5、材料對(duì)帳單;
5、工程施工合同(復(fù)印件);
6、驗(yàn)槽及隱蔽記錄;
7、施工組織設(shè)計(jì);
8、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件(含招標(biāo)答疑紀(jì)要)、承諾書及工程結(jié)算書;
9、中標(biāo)通知書;結(jié)算人員授權(quán)委托書;
10、四項(xiàng)保費(fèi)(建筑工程一切險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)、團(tuán)體意外傷害險(xiǎn)以及勞務(wù)人員的保險(xiǎn))收費(fèi)單據(jù)、文明工地證書。
三、工程結(jié)算審核程序:
1、工程竣工后28天內(nèi),施工單位將整套工程結(jié)算資料報(bào)送監(jiān)理公司,由項(xiàng)目監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)對(duì)所報(bào)資料(主要指施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單、變更單和會(huì)議紀(jì)要、甩項(xiàng)項(xiàng)目清單)的完整性及正確性進(jìn)行審核;
2、審核無誤的工程結(jié)算資料由監(jiān)理公司報(bào)送工程部審核;
3、工程結(jié)算資料經(jīng)工程部初審后,由總公司建設(shè)部門負(fù)責(zé)復(fù)核結(jié)算資料;
4、總公司建設(shè)部將工程結(jié)算資料交付被委托的工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行結(jié)算審核;
5、工程造價(jià)咨詢單位出具初步審核報(bào)告;在提交初步審核報(bào)告前工程造價(jià)咨詢單位不得與施工單位私下進(jìn)行聯(lián)系;
6、工程部、建設(shè)部負(fù)責(zé)審核過程的配合、解釋、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作,并對(duì)審核初稿進(jìn)行審查;
7、工程部負(fù)責(zé)將審核報(bào)告由施工單位認(rèn)可簽章,施工單位對(duì)審核報(bào)告提出異議的由工程部安排施工單位與工程造價(jià)咨詢單位再次進(jìn)行對(duì)帳;若對(duì)帳后對(duì)審核報(bào)告提出更改,工程造價(jià)咨詢單位書面提出更改理由;
8、工程部、建設(shè)部核對(duì)無誤后簽字,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。
9、在工程竣工后至建設(shè)部復(fù)核前,停止工程付款,以控制超付現(xiàn)象。
10、建設(shè)部門負(fù)責(zé)結(jié)算資料收發(fā)登記。
四、自審工程結(jié)算審核程序:
1、施工單位在工程竣工后的28天內(nèi)向工程監(jiān)理單位報(bào)送一套完整的結(jié)算資料。
2、監(jiān)理單位在收到施工單位報(bào)送資料的.7天內(nèi),由項(xiàng)目監(jiān)理工程師和造價(jià)工程師完成初審,初審的重點(diǎn)在結(jié)算資料的正確性和完整性并提供甩項(xiàng)項(xiàng)目清單。審核完畢后在結(jié)算審核表中填寫審核意見,連同施工單位結(jié)算資料報(bào)送工程部。
3、由工程部按照竣工圖及現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證進(jìn)行工程量審核;建設(shè)部按照合同約定的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定審核定額子目和取費(fèi)。以上審核工作在收到結(jié)算資料后20天內(nèi)完成。
4、工程部審定的結(jié)算經(jīng)施工單位認(rèn)可后填寫“工程結(jié)算審定單”,簽字并經(jīng)施工單位簽認(rèn)后報(bào)建設(shè)部門復(fù)核。企劃部在結(jié)算審核完成后應(yīng)先與工程部、分管領(lǐng)導(dǎo)溝通,無誤后送施工單位簽字蓋章。
5、工程竣工后施工單位應(yīng)及時(shí)報(bào)送竣工資料,每拖延一個(gè)月,核減工程總價(jià)1%。
6、工程部、分管領(lǐng)導(dǎo)7日內(nèi)完成對(duì)工程結(jié)算審核報(bào)告或工程結(jié)算審定單的復(fù)核,簽署意見后報(bào)項(xiàng)目總指揮審批。
7、項(xiàng)目總指揮在審批當(dāng)中,對(duì)有異議的結(jié)算退回工程部,由建設(shè)部組織相關(guān)人員重新審核。
8、委托工程結(jié)算審核報(bào)告在公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交由工程造價(jià)咨詢單位在審核報(bào)告上簽章。
9、扣款項(xiàng)目在結(jié)算封面上注明扣款單位名稱及金額后轉(zhuǎn)入計(jì)劃財(cái)務(wù)部。
五、工程結(jié)算資料的管理
1、工程結(jié)算審核報(bào)告一式四份,分別送集團(tuán)公司審計(jì)部存檔一份,財(cái)務(wù)部留存一份,工程造價(jià)咨詢單位、施工單位各一份。
2、工程部專人進(jìn)行結(jié)算資料的收發(fā)登記。
3、工程部應(yīng)根據(jù)結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的問題不定期提出成本控制的建議,對(duì)變更和簽證較大的工程項(xiàng)目進(jìn)行定性和定量分析。對(duì)于具備成本分析條件的單項(xiàng)工程應(yīng)在結(jié)算定案兩月內(nèi)填制《建安成本分析表》。
4、因歷史遺留問題施工單位在工程竣工后長(zhǎng)期(一年以上)不報(bào)竣工結(jié)算的,工程部應(yīng)事先通知通知施工單位限期報(bào)送竣工資料,限期不報(bào)的,工程部對(duì)未報(bào)部分按0值處理并納入結(jié)算。
本制度下發(fā)后執(zhí)行。
結(jié)算管理制度8
一、結(jié)算工作流程
1、由合同乙方(承包方、供貨方)在合同約定內(nèi)容(含補(bǔ)充合同)全部完成后并取得工程驗(yàn)收合格報(bào)告(內(nèi)部)或主辦部門出具的履約辦結(jié)書面證明后方能書面申請(qǐng)辦理合同結(jié)算,書面申請(qǐng)需附結(jié)算一覽表和相關(guān)結(jié)算簽證資料,申明在結(jié)算申請(qǐng)表外無任何遺漏事項(xiàng),若有遺漏即視為自動(dòng)放棄結(jié)算權(quán)利。
2、由合同甲方(發(fā)包方、采購方)或代甲方合同主辦部門負(fù)責(zé)簽收結(jié)算申請(qǐng),經(jīng)審查資料齊全后告知申請(qǐng)人有關(guān)結(jié)算辦理須知。
3、合同主辦部門(工程項(xiàng)目部或項(xiàng)目公司工程部;集團(tuán)公司工程技術(shù)部或項(xiàng)目公司;行政部或項(xiàng)目公司綜合部;采購部;其他相關(guān)主辦部門)接收乙方結(jié)算書面申請(qǐng)后應(yīng)在合同約定時(shí)間內(nèi)牽頭組織相關(guān)部門依據(jù)合同(含補(bǔ)充合同)內(nèi)容對(duì)申請(qǐng)人提出的結(jié)算事項(xiàng)合同內(nèi)承包工作內(nèi)容、實(shí)際完成數(shù)量、履約完成時(shí)限、合同外簽證增減等進(jìn)行逐一核實(shí)并填制《合同結(jié)算初審意見表》并附結(jié)算申請(qǐng)、驗(yàn)收合格相關(guān)資料遞交至集團(tuán)公司合同造價(jià)部。
4、集團(tuán)公司合同造價(jià)部簽收合同主辦部門提交的《合同結(jié)算初審意見表》和相關(guān)資料后按公司規(guī)定進(jìn)行審計(jì)確認(rèn),在審計(jì)過程中合同主辦部門和申請(qǐng)人須配合做好抽查、征詢工作,合同造價(jià)部完成審計(jì)后填制下達(dá)《合同結(jié)算審核確認(rèn)表》至合同主辦部門。
5、合同主辦部門收到《合同結(jié)算審核確認(rèn)表》后通知申請(qǐng)人簽署確認(rèn)意見,若無異議,即可辦理支付流程。
6、合同主辦部門收到《合同結(jié)算審核確認(rèn)表》后通知申請(qǐng)人簽署確認(rèn)意見,若有異議,由主辦部門將無異議部分按1.5條流程OA提交《合同結(jié)算審批表》先行辦理。對(duì)有異議事項(xiàng)與申請(qǐng)人進(jìn)行初步協(xié)商并拿出部門處理意見提交合同結(jié)算專題會(huì)議討論(分管領(lǐng)導(dǎo)、主辦部門、合同造價(jià)部、申請(qǐng)人參加、總經(jīng)辦秘書記錄),雙方達(dá)成一致意見后報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
二、審核工作要求
1、可能影響項(xiàng)目公正審核的人員應(yīng)當(dāng)回避,不得參加申請(qǐng)人邀請(qǐng)的各類消費(fèi)活動(dòng)或收受禮品、禮金。
2、合同主辦部門接收申請(qǐng)人送審的結(jié)算資料,必須填寫《結(jié)算資料交接清單》,辦理資料交接手續(xù)。
3、凡參加審核的人員必須熟悉了解送審資料和認(rèn)真對(duì)照合同條款,必要的'須進(jìn)行施工現(xiàn)場(chǎng)或?qū)嵨锟辈臁?/p>
4、對(duì)上一程序部門審核有不同意見時(shí),可召集申請(qǐng)人、主辦部門、相關(guān)人員共同會(huì)商,盡量在簽署審核前就有關(guān)問題達(dá)成明確意見,并形成幾方人員書面簽署的《合同結(jié)算審核會(huì)商紀(jì)要》,提高工作效率。
5、盡量達(dá)成一致意見,避免進(jìn)入司法程序。若仍未達(dá)成一致意見,可按合同約定申請(qǐng)仲裁或調(diào)解,也可依法向人民法院提起訴訟或應(yīng)訴。
三、部門工作說明
1、合同主辦部門主辦人員需對(duì)送審的合同結(jié)算事項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行審核,編制合同結(jié)算計(jì)算書或相關(guān)計(jì)算式,擬寫初審意見,填制《合同結(jié)算初審意見表》(按項(xiàng)目編號(hào))交主辦部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽署同意后方能遞交下一程序。
2、合同造價(jià)部門成本專員簽收后認(rèn)真查詢相關(guān)圖紙、資料、合同,核實(shí)清楚無誤后方能編制《合同結(jié)算審核確認(rèn)表》(按項(xiàng)目編號(hào)),合同造價(jià)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽署同意后方能遞交至合同主辦部門。
3、合同主辦部門主辦人員分類:
(1)施工勞務(wù)分包、消防暖通工程、場(chǎng)平土石方工程、景觀工程、二次裝修工程、水電氣配套工程、人防工程、節(jié)能工程、其他零星工程等施工合同。
(2)工程材料設(shè)備合同(鋼材、水泥、砂石、商砼、水電設(shè)備材料、裝飾材料、門窗、電梯、成品欄桿、機(jī)具設(shè)備租賃、成品煙道、無動(dòng)力風(fēng)帽、監(jiān)控設(shè)備、門禁系統(tǒng)、道閘系統(tǒng)、其他零星材料)。
(3)設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理備案合同、沉降觀測(cè)、資料編制、施工圖審查、技術(shù)咨詢、總承包備案合同。
(4)造價(jià)咨詢備案合同、造價(jià)審計(jì)咨詢、造價(jià)勞務(wù)服務(wù)。
(5)環(huán)評(píng)、水保、節(jié)能評(píng)估、白蟻防治、防雷接地、工程強(qiáng)制保險(xiǎn)、農(nóng)民工工資擔(dān)保、勞務(wù)承包備案合同、前期物業(yè)服務(wù)備案合同、房產(chǎn)測(cè)繪合同、安措費(fèi)等其他前期工作費(fèi)用繳納退費(fèi)。
(6)策劃咨詢、推廣宣傳、廣告制作。
4、各部門負(fù)責(zé)人為各部門經(jīng)理或主持部門工作的副經(jīng)理、經(jīng)理助理、主任工程師;集團(tuán)公司駐地所設(shè)工程項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理(或現(xiàn)場(chǎng)代表);外地項(xiàng)目公司分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、部門經(jīng)理。
5、分管領(lǐng)導(dǎo)為集團(tuán)公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、項(xiàng)目公司總經(jīng)理或主持工作副總經(jīng)理。
四、資料歸檔辦理
合同結(jié)算工作完成后,由合同造價(jià)部成本專員參照公司檔案資料規(guī)定進(jìn)行收集、整理存檔資料,按公司檔案管理制度向檔案員提交存檔資料和電子版,檔案員按公司檔案管理制度和立卷規(guī)則匯總組卷、編號(hào),裝訂成冊(cè),統(tǒng)一管理。
五、結(jié)算所需資料
1、結(jié)算報(bào)告和合同復(fù)印件;
2、經(jīng)審查批準(zhǔn)的施工竣工圖(應(yīng)嚴(yán)格按國家、行業(yè)的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行繪制)和有關(guān)簽證資料;
3、開工通知、竣工驗(yàn)收合格證和竣工圖、工程竣工驗(yàn)收單及質(zhì)量評(píng)定書、竣工報(bào)告等;
4、工程招投標(biāo)過程和工程施工中往來文件;
5、施工組織設(shè)計(jì)或施工方案(應(yīng)明確具體的現(xiàn)場(chǎng)施工情況和施工工藝)及其報(bào)審表;
6、圖紙及圖紙會(huì)審記錄;
7、變更通知單、工程停工報(bào)告、監(jiān)理工程師指令;
8、施工記錄、原始票據(jù)、形象進(jìn)度及現(xiàn)場(chǎng)照片等;
9、隱蔽工程施工記錄(工程內(nèi)容應(yīng)表述清楚);
10、各種設(shè)備材料合格證,出廠試驗(yàn)報(bào)告,材料設(shè)備供應(yīng)情況及加工定貨合同(或確認(rèn)價(jià));
11、工程安裝調(diào)整試驗(yàn)合格報(bào)告;
12、咨詢類成果(施工圖審查意見、地勘報(bào)告、環(huán)評(píng)報(bào)告等)復(fù)印件;
13、拆除工程量簽證單、拆除原始照片;
14、設(shè)計(jì)變更通知單(工程內(nèi)容應(yīng)表述清楚);
15、工程現(xiàn)場(chǎng)簽證單(工程內(nèi)容應(yīng)表述清楚);
16、工程領(lǐng)料單和退料單、調(diào)撥單;
17、核實(shí)的施工單位采購的原始材料憑證復(fù)印件;
18、策劃、推廣成果復(fù)印件或原件,室外廣告發(fā)布照片。
19、工程的工期、質(zhì)量、建筑材料價(jià)格、獎(jiǎng)懲等規(guī)定要以承包合同和補(bǔ)充合同或其他形成的協(xié)議條款,局部更改和隱蔽工程相關(guān)的資料佐證。
六、不予結(jié)算事項(xiàng)
1、結(jié)算資料不完整,結(jié)算書所依據(jù)的資料不完全反映出現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況,審核過程中所需要的資料不充分。
2、竣工圖沒有全面體現(xiàn)工程實(shí)際情況,部分關(guān)鍵數(shù)據(jù)沒有顯示,甚至在相對(duì)施工圖有較大改動(dòng)的情況依然直接以施工圖代替竣工圖或在施工圖上做簡(jiǎn)單更改,使圖紙面目全非,無法計(jì)算;
3、設(shè)計(jì)變更手續(xù)不全,缺少變更通知及經(jīng)濟(jì)簽證;設(shè)計(jì)變更、簽證等資料所簽數(shù)目、不實(shí),少數(shù)設(shè)計(jì)變更和簽證數(shù)目明顯過大,缺乏真實(shí)性
4、隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收無正式簽證手續(xù)。
5、原始資料保管不善,或因工期拖延,有關(guān)人員變動(dòng)大,沒有很好的交接,使有些資料丟失有些只口頭更改、承諾,事后未及時(shí)辦理簽證單,杜絕做“回憶錄”辦理結(jié)算。
七、結(jié)算控制重點(diǎn)
1、結(jié)算資料中的內(nèi)容是否符合招標(biāo)文件、合同條款;
2、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確;
3、套用的定額及結(jié)算綜合單價(jià)是否正確
4、各項(xiàng)收費(fèi)是否按國家頒布的有關(guān)政策、規(guī)定執(zhí)行
5、材料價(jià)格是否按合同或現(xiàn)場(chǎng)核價(jià)計(jì)算。
6、設(shè)計(jì)變更造成的合同價(jià)調(diào)整應(yīng)資料齊全,內(nèi)容表達(dá)清楚,有具體的變更部位、變更原因、變更項(xiàng)目、數(shù)量,以及特殊情況的技術(shù)處理意見等。若設(shè)計(jì)變更需辦理調(diào)差支付,需同時(shí)計(jì)算增減工作量。
7、審查簽證是否準(zhǔn)確。有無把不屬簽證范疇的內(nèi)容列入簽證參與結(jié)算的情況,例如:施工單位自身原因返工的項(xiàng)目,施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施項(xiàng)目,及施工單位現(xiàn)場(chǎng)用工等。
8、簽證要盡可能做到詳細(xì),準(zhǔn)確計(jì)算工程量,凡是可明確計(jì)算工程量套價(jià)的內(nèi)容,只能簽工程量而不能簽人工工日和機(jī)械臺(tái)班數(shù)量。
9、凡是不宜套用定額計(jì)算工程量的內(nèi)容,可只簽所發(fā)生的人工工日或機(jī)械臺(tái)班數(shù)量,實(shí)際發(fā)生多少簽多少,并清晰描述完成工作內(nèi)容,現(xiàn)場(chǎng)旁站簽證完備。
10、現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用應(yīng)及時(shí)處理,以免由于事后引起不必要的糾紛。
11、在辦理簽證單時(shí),必須注意簽證單上的內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙、合同中所包含的工作內(nèi)容是否有重復(fù),對(duì)重復(fù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容不得再計(jì)算簽證費(fèi)用。
12、凡涉及經(jīng)濟(jì)費(fèi)用支出的停工、窩工、用工簽證、機(jī)械臺(tái)班簽證等,由現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人或現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)真核實(shí)后簽證,并注明原因、背景、時(shí)間、部位等。
13、工程簽證單甲方要及時(shí)備份,避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位自行編號(hào)報(bào)審,避免重復(fù)簽證。
結(jié)算管理制度9
1.目的:
為加強(qiáng)結(jié)算資金管理,增進(jìn)資金運(yùn)用效益,特制定本辦法。
2.適用范圍:
本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。
3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)、催收等配合工作。
3.3公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員,必須按會(huì)計(jì)制度正確、及時(shí)處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù),做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對(duì)所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對(duì),對(duì)處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
4.應(yīng)收帳款
4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對(duì)象設(shè)置三級(jí)明細(xì)帳,以有關(guān)責(zé)任公司或個(gè)人為對(duì)象設(shè)置二級(jí)明細(xì)帳,及時(shí)登記帳簿,準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對(duì)信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。
4.3月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對(duì),檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況,由其進(jìn)行全面催收。對(duì)帳齡較長(zhǎng)、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施,落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任,促使盡快收回。
4.4年度終了財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函,對(duì)債權(quán)進(jìn)行詢證,并在1個(gè)月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部核對(duì),并裝訂歸檔。
4.5年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。計(jì)入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況,對(duì)已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款,由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請(qǐng)報(bào)損的`書面報(bào)告,備齊有關(guān)單證并上報(bào)公司批準(zhǔn),列作壞帳損失。
5.應(yīng)收票據(jù)
5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí),因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由管理'應(yīng)收票據(jù)'科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。
5.4負(fù)責(zé)'應(yīng)收票據(jù)'科目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置'應(yīng)收票據(jù)備查簿',還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號(hào)和出票日期,票面金額,交易合同號(hào)和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
6.其他應(yīng)收款的管理
6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
6.2公司設(shè)置'其他應(yīng)收款'科目進(jìn)行總分類核算,并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶,進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額,并與總分類帳核對(duì),作到帳帳相符。
6.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項(xiàng)。非經(jīng)營(yíng)性如賠款、存儲(chǔ)保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責(zé)任,追回款項(xiàng)。對(duì)市場(chǎng)借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單,年末結(jié)算市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)時(shí)要清收扣回借支款。市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請(qǐng)領(lǐng)備用金需填寫請(qǐng)款單,注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準(zhǔn)長(zhǎng)期占用公款;
6.4.3財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳,按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記,及時(shí)催收。對(duì)已借備用金未作報(bào)銷結(jié)帳,不予辦理重新借支。財(cái)務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動(dòng)移交時(shí),其所借備用金全額交回財(cái)務(wù)部結(jié)帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準(zhǔn)私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費(fèi),出差返回后三日內(nèi)必須報(bào)銷清帳。
6.5年度終了,負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊(duì)表,按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對(duì)已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)列出清單,提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明,報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。
7.應(yīng)付票據(jù)的管理
7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式,因購貨或接受勞務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。
7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的皮包公司'簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異,以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時(shí)間長(zhǎng)短。
8.附則:
8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
結(jié)算管理制度10
商場(chǎng)商戶管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1. 維護(hù)商場(chǎng)形象:通過規(guī)范商戶行為,確保商場(chǎng)的整體形象和品質(zhì)。
2. 保障消費(fèi)者權(quán)益:防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng),保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。
3. 提升商戶滿意度:公平公正的'環(huán)境有助于商戶穩(wěn)定經(jīng)營(yíng),提高商戶滿意度。
4. 促進(jìn)商場(chǎng)與商戶共贏:通過有效的管理,實(shí)現(xiàn)商場(chǎng)與商戶的共同發(fā)展。
結(jié)算管理制度11
根據(jù)《xx市外來從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)暫行辦法》、《xx市勞動(dòng)和社會(huì)保障局關(guān)于貫徹〈xx市外來從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)暫行辦法〉的實(shí)施細(xì)則》,以及xx市人力資源和社會(huì)保障局、xx市醫(yī)療保險(xiǎn)辦公室《關(guān)于本市外來從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)住院醫(yī)療有關(guān)事項(xiàng)的通知》,制定本操作細(xì)則。
一、外來從業(yè)人員住院醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算的經(jīng)辦管理
外來從業(yè)人員住院醫(yī)療費(fèi)的審核、結(jié)算經(jīng)辦業(yè)務(wù)由各區(qū)縣醫(yī)保事務(wù)中心(以下簡(jiǎn)稱區(qū)縣醫(yī)保中心)具體辦理。
二、外來從業(yè)人員住院醫(yī)療待遇范圍及結(jié)算規(guī)定
、遄≡横t(yī)療待遇范圍
1、在本市醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的符合規(guī)定的住院(含急診觀察室留院觀察,下同)醫(yī)療費(fèi)用,納入綜合保險(xiǎn)住院醫(yī)療待遇范圍。
2、在外省市醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的住院醫(yī)療費(fèi)用,原則上不屬于綜合保險(xiǎn)住院醫(yī)療待遇范圍。因工作需要臨時(shí)在本市行政區(qū)域外工作期間發(fā)生的急診住院(在外省市醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院或經(jīng)當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門批準(zhǔn)成立的鄉(xiāng)衛(wèi)生院以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu))醫(yī)療費(fèi)用,要列入綜合保險(xiǎn)住院醫(yī)療待遇范圍的,由用人單位報(bào)區(qū)縣醫(yī)保中心審核確定。
㈡住院醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算規(guī)定
1、外來從業(yè)人員本人或代辦人應(yīng)在外來從業(yè)人員發(fā)生住院醫(yī)療費(fèi)后的三個(gè)月內(nèi),到鄰近的區(qū)縣醫(yī)保中心申請(qǐng)結(jié)算。外來從業(yè)人員發(fā)生多次住院醫(yī)療費(fèi)用的,應(yīng)按照發(fā)生醫(yī)療費(fèi)時(shí)間順序申請(qǐng)結(jié)算。
2、外來從業(yè)人員住院醫(yī)療待遇的最高支付限額標(biāo)準(zhǔn),以其最近一次連續(xù)繳費(fèi)的起始月至出院日期所在月累計(jì)月份對(duì)應(yīng)計(jì)算。最高支付限額以綜合保險(xiǎn)基金實(shí)際支付金額累計(jì)。
3、外來從業(yè)人員在住院期間中斷或停止繳納綜合保險(xiǎn)費(fèi)用的,按照其可享受綜合保險(xiǎn)待遇期,將住院醫(yī)療費(fèi)用分段進(jìn)行審核結(jié)算。
4、區(qū)縣醫(yī)保中心審核、結(jié)算外來從業(yè)人員住院醫(yī)療費(fèi)時(shí),應(yīng)核驗(yàn)其住院醫(yī)療費(fèi)專用收據(jù)原件。如外來從業(yè)人員因參加原籍新農(nóng)合等原因需取回收據(jù)原件的',區(qū)縣醫(yī)保中心在原件上加蓋“綜合保險(xiǎn)基金已支付”章后,將收據(jù)原件交外來從業(yè)人員簽收,并將收據(jù)復(fù)印件存檔。
5、區(qū)縣醫(yī)保中心自受理外來從業(yè)人員住院醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算申請(qǐng)起的20個(gè)工作日之內(nèi)完成審核結(jié)算;對(duì)于高額醫(yī)療費(fèi)用需市醫(yī)保中心集中審核的,可在30個(gè)工作日之內(nèi)完成審核結(jié)算。
㈢辦理住院醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算需提供的資料
1、委托用人單位辦理的,需提供以下資料:
、艈挝惶顖(bào)并蓋章的《外來從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)住院醫(yī)療費(fèi)結(jié)算申請(qǐng)表》(樣張見附表1);
⑵單位代辦人身份證原件;
⑶外來從業(yè)人員身份證復(fù)印件(需有外來從業(yè)人員簽名);
⑷出院小結(jié)(或急診觀察室留院觀察小結(jié))原件及復(fù)印件;
、勺≡横t(yī)療費(fèi)專用收據(jù)原件;
、首≡横t(yī)療費(fèi)清單;
、似渌嚓P(guān)病史資料。
單位代辦人首次到區(qū)縣醫(yī)保中心辦理外來從業(yè)人員住院醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算時(shí),需提供用人單位的介紹信(或證明),應(yīng)包含以下內(nèi)容:?jiǎn)挝幻Q、代辦人姓名及身份證號(hào)碼、用人單位的銀行開戶行(限本市銀行)及其帳號(hào),加蓋公章;代辦人身份證原件及復(fù)印件。
用人單位代辦人應(yīng)相對(duì)固定。更換代辦人的,需重新提供單位介紹信(或證明)。
區(qū)縣醫(yī)保中心應(yīng)按照《關(guān)于加強(qiáng)參保單位代辦職工醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷管理的補(bǔ)充通知》要求進(jìn)行登記備案。
2、本人或家屬辦理的,需提供以下資料:
⑴外來從業(yè)人員所在單位出具的證明(樣張見附表2);
⑵外來從業(yè)人員身份證原件及復(fù)印件。由家屬代為辦理的,還需提供代辦人身份證原件及復(fù)印件;
、浅鲈盒〗Y(jié)(或急診觀察室留院觀察小結(jié))原件及復(fù)印件;
、茸≡横t(yī)療費(fèi)專用收據(jù)原件;
、勺≡横t(yī)療費(fèi)清單;
、势渌嚓P(guān)病史資料。
3、申請(qǐng)結(jié)算在外省市醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的急診住院醫(yī)療費(fèi)用的,還需提供用人單位出具的情況說明(加蓋公章)。
三、外來從業(yè)人員住院醫(yī)療費(fèi)用支付
㈠區(qū)縣醫(yī)保中心根據(jù)外來從業(yè)人員或代辦人提供的資料及系統(tǒng)提供的個(gè)人待遇、起付線累計(jì)及最高支付限額等信息進(jìn)行審核、結(jié)算后,將應(yīng)由綜合保險(xiǎn)基金承擔(dān)的部分,通過規(guī)定的方式支付給外來從業(yè)人員或用人單位。
、鎱^(qū)縣醫(yī)保中心支付給外來從業(yè)人員或用人單位的資金在綜合保險(xiǎn)住院醫(yī)療費(fèi)用備用金中列支。
、鐓^(qū)縣醫(yī)保中心在每月7日前匯總上月支付的外來從業(yè)人員住院醫(yī)療費(fèi)用,根據(jù)有關(guān)資料填寫《xx市外來從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)住院醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》(以下簡(jiǎn)稱結(jié)算表,見附表3),報(bào)送市外地勞動(dòng)力就業(yè)管理中心。
、枋型獾貏趧(dòng)力就業(yè)管理中心在收到區(qū)縣醫(yī)保中心的結(jié)算表后5個(gè)工作日之內(nèi),將資金撥付至各區(qū)縣醫(yī)保中心。
結(jié)算管理制度12
為保證校園一卡通管理結(jié)算中心機(jī)房計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行,防止國家金融機(jī)密數(shù)據(jù)和用戶個(gè)人數(shù)據(jù)的泄漏,校園一卡通管理結(jié)算中心所有人員必須嚴(yán)格遵守以下管理制度:
一、值班人員負(fù)責(zé)機(jī)房及有關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備電源的開、關(guān),嚴(yán)禁他人替代。
二、值班人員在每天業(yè)務(wù)處理完畢后,必須關(guān)閉有關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備及電源,關(guān)好門窗,經(jīng)檢查無誤后方可鎖門離開。
三、機(jī)房實(shí)行雙人工作制,兩人互相監(jiān)督、協(xié)作。
四、機(jī)房?jī)?nèi)嚴(yán)禁攜入易燃、易爆、易碎、易污染和強(qiáng)電磁、輻射性物品,嚴(yán)禁在機(jī)房?jī)?nèi)吸煙、喝水、吃東西,確保設(shè)備的安全。
五、機(jī)房重地,未經(jīng)許可,嚴(yán)禁外部人員進(jìn)入機(jī)房;嚴(yán)禁非機(jī)房操作人員上機(jī)操作。
六、機(jī)房必須配備有效的.防火設(shè)施,并要求人人都會(huì)使用。
七、外單位人員參觀機(jī)房,必須由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并指定專人接待、陪同進(jìn)入機(jī)房,并在《機(jī)房日志》中登記。
八、機(jī)房?jī)?nèi)各種數(shù)據(jù)備份介質(zhì),必須另室存放,確保數(shù)據(jù)的安全。
九、機(jī)房?jī)?nèi)的各種信息資料未經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),嚴(yán)禁個(gè)人帶出或銷毀廢棄;物品要經(jīng)專人檢查后方可銷毀;機(jī)房所有的計(jì)算機(jī)設(shè)備必須登記造冊(cè),調(diào)出、調(diào)入的所有設(shè)備必須進(jìn)行登記。
十、機(jī)房操作員、網(wǎng)絡(luò)管理員、系統(tǒng)管理員必須愛護(hù)計(jì)算機(jī)等設(shè)備,嚴(yán)禁在機(jī)房專用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上運(yùn)行外來軟件和登錄
十一、機(jī)房?jī)?nèi)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)用戶必須定期修改登錄密碼,注意保密,嚴(yán)禁把密碼告訴他人,使密碼管理工作落實(shí)到人。
十二、機(jī)房操作員、網(wǎng)絡(luò)管理員、系統(tǒng)管理員必須遵守國家的保密制度和銀行的保密規(guī)定,嚴(yán)禁為非業(yè)務(wù)人員查詢相關(guān)數(shù)據(jù),嚴(yán)防各類案件的發(fā)生。
十三、機(jī)房操作員、網(wǎng)絡(luò)管理員、系統(tǒng)管理員調(diào)離崗位,其用戶密碼必須進(jìn)行交接、更新或注銷,中心所有用戶密碼一律更新,確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全。
十四、機(jī)房操作員、網(wǎng)絡(luò)管理員、系統(tǒng)管理員必須了解、掌握發(fā)生災(zāi)害時(shí)的應(yīng)急措施和處理方法,確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)在遭遇災(zāi)害后能及時(shí)恢復(fù)運(yùn)行。
十五、工作人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保護(hù)的法令、法規(guī),確保校園一卡通結(jié)算管理中心各類計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全、高效運(yùn)行;對(duì)違反操作規(guī)定導(dǎo)致發(fā)生的生產(chǎn)事故、泄密等安全事故,造成惡劣的社會(huì)影響和巨大損失的責(zé)任人,將給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分直至追究刑事責(zé)任。
結(jié)算管理制度13
第一條為規(guī)范公司資金管理,確保資金安全,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》、《票據(jù)法》等國家有關(guān)法規(guī)、制度以及中國人民銀行有關(guān)支付結(jié)算管理規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條本制度適用于現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、外幣結(jié)算管理等業(yè)務(wù)。
第三條本制度適用于公司及所屬分、子公司資金結(jié)算管理。
第四條業(yè)務(wù)部門1負(fù)責(zé)公司及所屬分、子公司的資金結(jié)算管理,保障資金安全,完善相關(guān)管理制度,監(jiān)督資金收支行為。公司各部門負(fù)責(zé)本制度的有效執(zhí)行。
。ǘ﹤(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬;
。ㄈ└鶕(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
。ㄒ唬┦杖氍F(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,支付現(xiàn)金可從現(xiàn)金庫存中支付或從銀行提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);
(二)采購部門因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不便而必須使用現(xiàn)金的,須經(jīng)主管資財(cái)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,業(yè)務(wù)部門1予以支付現(xiàn)金。
。ㄈ┕九c其他單位之間的'經(jīng)濟(jì)往來,除按本制度規(guī)定范圍可使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
。ㄒ唬I(yè)務(wù)部門1配備專職出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常管理。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
。ǘ┕炯八鶎俜、子公司單戶每日庫存現(xiàn)金額不超過XXX萬元。凡現(xiàn)金超過庫存限額時(shí),應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的,須經(jīng)業(yè)務(wù)部門1主管部長(zhǎng)批準(zhǔn)后,在下班前將現(xiàn)金送存公司安全保障部存放,次日再送存銀行。
第八條公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除按本制度規(guī)定范圍可使用現(xiàn)金外,都應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。主要方式包括:銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等。
。ㄒ唬┕景l(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù),可以根據(jù)情況采用適用業(yè)務(wù)需要的結(jié)算方式辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù);
。ǘ┎坏煤灠l(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;
。ㄈ┎坏煤灠l(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù);
。ㄒ唬┕居嘘P(guān)部門收到收款票據(jù)后應(yīng)在2日內(nèi)送交業(yè)務(wù)部門1,不得無故壓票、私存和轉(zhuǎn)讓。
(二)業(yè)務(wù)部門1對(duì)收到的轉(zhuǎn)賬支票、市內(nèi)限額支票應(yīng)由出納人員當(dāng)日送存銀行;對(duì)收到的銀行匯票、商業(yè)匯票建立臺(tái)賬并按時(shí)核對(duì),到期及時(shí)向銀行提請(qǐng)承兌。
。ㄈ┮?qū)Ψ絾挝豢疹^或其它原因須退回的支票、匯票等,業(yè)務(wù)部門1應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交經(jīng)辦部門經(jīng)辦人查明原因并由其負(fù)責(zé)處理。
(一)用于公司提取工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津貼、差旅費(fèi)以及提取庫存現(xiàn)金和超過現(xiàn)金支付限額的屬于本制度規(guī)定可使用現(xiàn)金范圍內(nèi)支出,可采取現(xiàn)金支票進(jìn)行支付。需要簽發(fā)現(xiàn)金支票的,由使用部門持支付憑證,經(jīng)業(yè)務(wù)部門1主管部長(zhǎng)審批后辦理。
。ǘ┩ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng),由業(yè)務(wù)部門1根據(jù)不同情況,分別采取匯票、電匯等方式支付。
(一)從銀行購回的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,由業(yè)務(wù)部門1現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管,銀行出納員領(lǐng)用;密碼由現(xiàn)金出納員保管并負(fù)責(zé)填寫。每日剩余支票于當(dāng)日下班前送存安全保障部。
。ǘ┮押灠l(fā)的轉(zhuǎn)賬支票、空白支票和現(xiàn)金支票,有關(guān)部門和經(jīng)辦人要妥善保管,如發(fā)生遺失應(yīng)立即到銀行掛失,同時(shí)須報(bào)告業(yè)務(wù)部門1。
。ㄈ┮蛱顚戝e(cuò)誤或業(yè)務(wù)變更等原因需作廢處理的支票,應(yīng)由使用部門說明作廢原因,經(jīng)業(yè)務(wù)部門1主管部長(zhǎng)審批,待核銷后,及時(shí)進(jìn)行銷毀。
。ㄒ唬⿲(duì)收到的商業(yè)匯票由業(yè)務(wù)部門1負(fù)責(zé)建立應(yīng)收票據(jù)備查臺(tái)賬。對(duì)票據(jù)出票人、出票時(shí)間、票據(jù)編號(hào)、票據(jù)到期日等進(jìn)行詳細(xì)登記,并每月與應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬余額進(jìn)行核對(duì)。
。ǘI(yè)務(wù)部門1配備專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管,每日下班前將在手紙質(zhì)票據(jù)送存安全保障部。每月末由票據(jù)保管人負(fù)責(zé)進(jìn)行盤點(diǎn),并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填制票據(jù)盤點(diǎn)表,由業(yè)務(wù)部門1資金組組長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)盤,主管部長(zhǎng)進(jìn)行不定期抽查。
第十四條外幣國際結(jié)算是指通過銀行,采用L/C信用證和T/T電匯方式等資金的匯入?yún)R出,辦理兩國間的貨幣收付,以清算國際間銷售、采購、技術(shù)引進(jìn)和國外勞務(wù)等費(fèi)用的國際收付款業(yè)務(wù)。
。ㄒ唬I(yíng)銷部門簽訂的銷售合同以外幣結(jié)算的,須在合同中標(biāo)明相應(yīng)的外幣賬戶。
。ǘ┚惩庳浛罨厥涨,貨款回收部門應(yīng)向業(yè)務(wù)部門1提供相應(yīng)合同、報(bào)關(guān)單、發(fā)票。業(yè)務(wù)部門1根據(jù)上述信息填寫“涉外收入申報(bào)單”和“出口收匯核銷專用聯(lián)”,加蓋公司公章后,到銀行辦理貨款入賬手續(xù)。
(一)公司需辦理付匯業(yè)務(wù)部門應(yīng)區(qū)分不同結(jié)算方式事先向業(yè)務(wù)部門1提交辦理申請(qǐng)。
(二)業(yè)務(wù)部門1根據(jù)實(shí)際情況指定結(jié)算銀行,由業(yè)務(wù)部門填寫信用證或電匯申請(qǐng)書,并需保證填寫信息無誤。
結(jié)算管理制度14
第一條 目的
為規(guī)范內(nèi)部交易結(jié)算流程,促進(jìn)全員營(yíng)銷、多品類業(yè)務(wù)組合銷售。同時(shí)劃清各核算單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以實(shí)際成本與內(nèi)部結(jié)算價(jià)格之間的差額衡量工作業(yè)績(jī),制定本辦法。
第二條 基本原則
一、內(nèi)部?jī)?yōu)先及經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)原則:為促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資源的利用效率和各主體協(xié)同效應(yīng),各核算主體應(yīng)優(yōu)先考慮購買集團(tuán)內(nèi)部其他核算主體的產(chǎn)品或服務(wù)。同時(shí)集團(tuán)鼓勵(lì)各核算主體之間進(jìn)行內(nèi)部交易但并不限制集團(tuán)內(nèi)各核算主體向外單位購買價(jià)廉物美的產(chǎn)品或優(yōu)質(zhì)的'服務(wù)。
二、按勞分配及成本與收益相配比原則:參與銷售(服務(wù))流程的核算主體均擁有分享最終產(chǎn)品收益的權(quán)利,根據(jù)成本費(fèi)用支出,確定收入歸屬及收益分配比例。
第三條 適用范圍
某集團(tuán)全資及控股子公司。
第四條 專業(yè)術(shù)語
內(nèi)部交易,是指集團(tuán)各子公司之間、子公司與集團(tuán)公司之間由于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來而發(fā)生的交易事項(xiàng)的結(jié)算,包括產(chǎn)品交易、服務(wù)交易等交易事項(xiàng)。
第五條 管理部門
集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心:負(fù)責(zé)組織內(nèi)部結(jié)算價(jià)格的制訂及評(píng)審,內(nèi)部采購業(yè)務(wù)的收入、成本及損益的核算。
第六條 管理內(nèi)容
一、內(nèi)部結(jié)算定價(jià)方法
1、計(jì)劃成本加價(jià)法:以產(chǎn)品計(jì)劃成本為基準(zhǔn),按照生產(chǎn)各工序的平均內(nèi)部利潤(rùn)加成作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)。適用于標(biāo)準(zhǔn)化定價(jià)的產(chǎn)品或服務(wù),如展位,廣告,展廳。
2、內(nèi)部協(xié)商定價(jià)法:雙方或多方根據(jù)成本核算及實(shí)際耗費(fèi)情況,共同商定相對(duì)合理的結(jié)算價(jià)格,使各方利益得到平衡或彌補(bǔ)。適用于非標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)的產(chǎn)品(服務(wù))或生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)較為復(fù)雜的項(xiàng)目。
二、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格表
見附件一。
三、內(nèi)部結(jié)算機(jī)制
1、結(jié)算周期
財(cái)務(wù)季度為核算周期。
2、結(jié)算方式
收入、成本及收益實(shí)行內(nèi)部核算分配,不進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)。
3、結(jié)算依據(jù)
憑內(nèi)部交易結(jié)算單(見附件二)據(jù)實(shí)結(jié)算,以購銷雙方簽字為準(zhǔn)。
4、結(jié)算流程
1)購買方根據(jù)客戶或內(nèi)部部門的需求,提出采購申請(qǐng)。
2)雙方按內(nèi)部結(jié)算價(jià)格表,或自行商定交易價(jià)格,簽訂內(nèi)部交易結(jié)算單,報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。
3)銷售方直接與購買方或購買方的客戶簽訂合同。
4)交易完成,財(cái)務(wù)部門依據(jù)內(nèi)部交易結(jié)算單,確認(rèn)內(nèi)部結(jié)算收入,分配內(nèi)部結(jié)算成本,劃轉(zhuǎn)內(nèi)部結(jié)算收益。
第七條 原則上客戶資源屬集團(tuán)公司所有,各子公司內(nèi)部可共享使用。
第八條 本管理辦法自下發(fā)之日起實(shí)施,由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋與修訂。
結(jié)算管理制度15
為確保我市醫(yī)療保險(xiǎn)基金安全,進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付運(yùn)行方式,提高醫(yī)療保險(xiǎn)基金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》(中華人民共和國主席令第35號(hào))、財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部國家衛(wèi)生計(jì)生委關(guān)于印發(fā)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》(財(cái)社﹝20xx﹞144號(hào))及相關(guān)法律法規(guī)等規(guī)定,結(jié)合我局工作實(shí)際,制訂本制度。
一、基金管理總體原則
(一)實(shí)行“收支兩條線”原則。各項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金按照“收支兩條線”的原則進(jìn)行管理,單獨(dú)建賬、單獨(dú)計(jì)息、專款專用。
(二)實(shí)行“管辦分離”原則。各項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支統(tǒng)一由市醫(yī)療保障局(以下簡(jiǎn)稱局機(jī)關(guān))統(tǒng)一管理,由市醫(yī);鸸芾碇行木唧w經(jīng)辦(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)保中心),所有收支行為均在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下開展進(jìn)行。
(三)實(shí)行“集體研究”原則。基金大額資金撥(支)付(≧5萬元以上)必須經(jīng)局黨組會(huì)議研究同意后,由相關(guān)經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人復(fù)核,并經(jīng)醫(yī)保中心領(lǐng)導(dǎo)審核后,再由局機(jī)關(guān)基金財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可支付。對(duì)于緊急情況下?lián)芨兜馁Y金或常規(guī)業(yè)務(wù)撥付的資金,也必須經(jīng)以上審批程序辦理,但事后必須在黨組會(huì)議上通報(bào)。
(四)實(shí)行“專賬(戶)核算”原則。根據(jù)工作需要專門開設(shè)基金收支專戶,用于核算參保人員繳費(fèi)收入、區(qū)縣醫(yī)保(財(cái)政)部門上劃參保人員資金收入等。醫(yī)保中心根據(jù)市財(cái)政局的統(tǒng)一安排和部署,及時(shí)將收入專戶資金劃轉(zhuǎn)至財(cái)政專戶,收入戶原則上在月末、年末無余額;支出專戶根據(jù)工作需要可單獨(dú)設(shè)立,也可合并設(shè)立,按險(xiǎn)種單獨(dú)核算。每月根據(jù)基金支出計(jì)劃,于每月月初向市財(cái)政局提出撥款申請(qǐng),經(jīng)醫(yī)保中心領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)送市財(cái)政部門審批撥款,財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金劃入支出戶到賬情況后按程序進(jìn)行支付或劃轉(zhuǎn)。
二、基金支付類型及審批程序
(一)按基金支付費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況劃分為預(yù)撥方式、直接
支付方式和代理支付方式。
1.預(yù)撥方式是指因工作需要提前撥付資金,待實(shí)際發(fā)生后進(jìn)行結(jié)算的支付方式。主要包括與區(qū)縣醫(yī)療保障部門待遇支付結(jié)算、異地就醫(yī)支付結(jié)算、與經(jīng)辦醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司支付結(jié)算、市級(jí)兩定醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付結(jié)算等;審批程序是:業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要提出資金用款計(jì)劃,財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核,經(jīng)醫(yī)保中心領(lǐng)導(dǎo)同意后上報(bào)局黨組研究。局黨組研究同意后由中心經(jīng)辦科室、財(cái)務(wù)部門、中心領(lǐng)導(dǎo)和局機(jī)關(guān)基金財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)等審核簽字同意后撥付資金。財(cái)務(wù)部門根據(jù)撥款文件通知、省局(中心)下達(dá)的上繳資金通知文件、異地結(jié)算匯總表、經(jīng)辦保險(xiǎn)公司提供的發(fā)票、市級(jí)兩定醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)單據(jù)等進(jìn)行支付。
2.直接支付方式是指直接對(duì)參保人員進(jìn)行支付的結(jié)算方式。主要指與參保群眾待遇直接支付結(jié)算;審批程序是:中心業(yè)務(wù)科室提出用款資金計(jì)劃,中心財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核,報(bào)局黨組研究同意后由中心經(jīng)辦科室、財(cái)務(wù)部門、中心領(lǐng)導(dǎo)和局機(jī)關(guān)基金財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)等審核簽字同意后后撥付資金。
3.代理支付方式是指根據(jù)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在平臺(tái)提交的相關(guān)資料,代表定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和藥品配送企業(yè)進(jìn)行付款的方式。主要指與藥品配送企業(yè)代付藥款支付結(jié)算。審批程序是:中心業(yè)務(wù)科室提出用款資金計(jì)劃,中心財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核,報(bào)局黨組研究同意后由中心經(jīng)辦科室、財(cái)務(wù)部門、中心領(lǐng)導(dǎo)和局機(jī)關(guān)基金財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)等審核簽字同意后撥付資金。
(二)醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付業(yè)務(wù)按支付對(duì)象不同分為與區(qū)縣醫(yī)療保障部門待遇支付結(jié)算、異地支付結(jié)算、與藥品配送企業(yè)代支付藥款結(jié)算、與經(jīng)辦醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司支付結(jié)算、與市級(jí)兩定醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付結(jié)算及與參保群眾待遇直接支付結(jié)算等。
1.與區(qū)縣醫(yī)療保障部門待遇支付結(jié)算、與藥品配送企業(yè)代支付藥款結(jié)算、與經(jīng)辦醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司支付結(jié)算審批程序是:中心業(yè)務(wù)科室提出用款資金計(jì)劃,中心財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核,報(bào)局黨組研究同意后由中心經(jīng)辦科室、財(cái)務(wù)部門、中心領(lǐng)導(dǎo)和局機(jī)關(guān)基金財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)等審核簽字同意后后,財(cái)務(wù)部門方可辦理支付或劃款手續(xù)。經(jīng)上述程序共同審核簽字后的相關(guān)單據(jù)作為賬務(wù)列支或沖減往來款的賬務(wù)處理依據(jù);與區(qū)縣醫(yī)療保障部門待遇支付結(jié)算,申報(bào)時(shí)間為每月5日前;與藥品配送企業(yè)代支付藥款結(jié)算,申報(bào)時(shí)間為每月15日前;與經(jīng)辦醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司支付結(jié)算,申報(bào)時(shí)間根據(jù)實(shí)際用款需求情況辦理。
2.與市級(jí)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)保支付結(jié)算審批程序是:市級(jí)兩定醫(yī)療機(jī)構(gòu)產(chǎn)生費(fèi)用后應(yīng)及時(shí)提出撥款申請(qǐng),實(shí)際發(fā)生支付時(shí)由經(jīng)辦人員進(jìn)行審核,業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行確認(rèn),財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核后,由醫(yī)保中心領(lǐng)導(dǎo)和局機(jī)關(guān)基金財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字同意后支付。
3.異地支付結(jié)算審批程序是:根據(jù)省局(中心)下達(dá)的上解資金通知文件,經(jīng)中心業(yè)務(wù)科室審核同意后提出用款申請(qǐng),報(bào)局黨組研究同意后報(bào)財(cái)政進(jìn)行支付。支付依據(jù)須經(jīng)辦業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)部門、醫(yī)保中心領(lǐng)導(dǎo)和局分管基金財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核意見。
4.與參保群眾待遇直接結(jié)算方式審批程序是:由經(jīng)辦科室按月或季提出用款計(jì)劃,報(bào)局黨組研究同意后,經(jīng)醫(yī)保中心領(lǐng)導(dǎo)和局機(jī)關(guān)基金財(cái)務(wù)分管審核簽字同意后,在計(jì)劃支付額度內(nèi)進(jìn)行支付。
三、代付藥品結(jié)算
全市各公立醫(yī)院藥款根據(jù)藥采平臺(tái)統(tǒng)一采購,統(tǒng)一代支付藥款。全市各公立醫(yī)院根據(jù)用藥需要,每月在藥采平臺(tái)統(tǒng)一申報(bào)采購,市醫(yī)保中心于次月對(duì)上月藥品平臺(tái)采購的金額匯總后按支出審批程序支付。經(jīng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、區(qū)縣醫(yī)療保障部門和市醫(yī)保中心三方簽字蓋章的.單據(jù)作為財(cái)務(wù)部門支付藥款的依據(jù)。各配送企業(yè)和定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)承擔(dān)購銷合同真實(shí)性的直接責(zé)任,各區(qū)縣醫(yī)療保障部門承擔(dān)審核的初始責(zé)任,市醫(yī)保中心承擔(dān)復(fù)核和審批付款責(zé)任。代付藥品款統(tǒng)一由城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)戶支出,如城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)資金不夠抵扣時(shí),從其他醫(yī)保險(xiǎn)種進(jìn)行抵扣。
四、市級(jí)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算
(一)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)
根據(jù)工作安排,部分市級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)費(fèi)用由市醫(yī)保中心統(tǒng)一支付,各區(qū)縣參保人員在市級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)產(chǎn)生費(fèi)用后,由市級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)向市醫(yī)保中心進(jìn)行申報(bào),市醫(yī)保中心根據(jù)與市級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)核對(duì)無誤后的相關(guān)單據(jù)作為付款的依據(jù)。
(二)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出
由市本級(jí)、各區(qū)縣自行支付市本級(jí)、各區(qū)縣定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)相關(guān)費(fèi)用。由經(jīng)辦科室按月或季提出用款計(jì)劃,局黨組研究同意后,經(jīng)業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)科室、醫(yī)保中心領(lǐng)導(dǎo)和局機(jī)關(guān)基金財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字同意后在計(jì)劃支付額度內(nèi)按程序進(jìn)行預(yù)撥或支付。
五、待遇支付結(jié)算
(一)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)
市醫(yī)保中心根據(jù)每月用款計(jì)劃向各區(qū)縣醫(yī)療保障部門預(yù)撥參保人員待遇支出金額,待遇支出金額的撥付金額應(yīng)扣除代付的藥款費(fèi)用等。
(二)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)
職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支付實(shí)行市、區(qū)(縣)分級(jí)審核、基金預(yù)撥制度。業(yè)務(wù)科室辦理相關(guān)手續(xù)后,由經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核后報(bào)局黨組會(huì)議研究同意后預(yù)撥。預(yù)撥依據(jù)須經(jīng)醫(yī)保中心領(lǐng)導(dǎo)和局機(jī)關(guān)基金財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字同意。
(三)大病保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)支付
大病保險(xiǎn)及意外傷害商業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌,基金由當(dāng)年城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助和個(gè)人繳費(fèi)籌資總額的一定比例和其他資金組成,市級(jí)醫(yī)保部門統(tǒng)一向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購買服務(wù)方式支付進(jìn)行。由業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核,局黨組會(huì)議研究同意后,經(jīng)業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)部門、醫(yī)保中心領(lǐng)導(dǎo)和局機(jī)關(guān)基金分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字同意后由財(cái)務(wù)部門辦理支付或劃款手續(xù)。經(jīng)上述程序共同審核簽字后的相關(guān)單據(jù)作為賬務(wù)處理依據(jù)。
六、本辦法由市醫(yī)療保障局負(fù)責(zé)解釋,從行文之日起執(zhí)行。
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