財務資產管理制度（通用12篇）
在發(fā)展不斷提速的社會中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編整理的財務資產管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務資產管理制度 1
為加強學生會財務管理和固定資產使用效率，特制定以下管理辦法：
一、學期初各部門報本學期日常和活動用品預算，辦公室統(tǒng)一匯總后，報團委老師審批同意后方可執(zhí)行，一般分批次進行。
二、日常用品的購買由辦公室負責和統(tǒng)一管理；對于低值易耗用品的支出應在《日常用品領取登記薄》上登記。
三、已預算的活動用品的購買由各部門負責人負責，活動結束后及時把購買憑證和剩余物品上交辦公室，能長期使用的物品辦公室要在《固定資產登記一覽薄》上登記，以掌握學生會全面的財務狀況，各對應保管部門要在《固定資產使用狀況登記薄》上記載財物使用狀況，直至報廢。
四、辦公室收取發(fā)票后，應及時登記，報銷后及時將報銷款返還個人并要求收款人簽字。
五、鑒于宣傳部工作的`特殊性，其所需物品一般以學期為單位集中購買。
六、臨時開展的活動需購買物品的，活動組織負責人應提前向主席提出申請，緊急情況可根據需要臨時購買，但超過50元的須報經主席審批，經審批后方可進行。
七、固定資產的使用要嚴格履行登記手續(xù)，保管部門要切實履行保管職責，以發(fā)揮固定資產最大使用。
八、各部門的財務活動及物品使用均應嚴格遵守本規(guī)定。否則出現問題，后果由當事人承擔全部責任。
財務資產管理制度 2
為了加強中心財產管理，保障中心財產安全，完整，根據學校的有關規(guī)章制度，特制定本規(guī)定。
一、資產的購置
1、設備（含軟件）的購置采用預算制度，并在學校預算制定前，各科室對將購置的設備，配件和工具等提出書面預算申請，報中心辦公室，并經中心領導小組會議進行審核批準；未經批準的購置項目，原則上不能進行采購。
2、資產的購置必須嚴格按學校有關規(guī)定和程序進行。
3、由中心辦公室負責申領支票和辦理報銷等事宜。
二、資產的登記及申領
1、資產購置后，必須到中心辦公室辦理資產登記手續(xù)。
2、符合固定資產條件的，由中心辦公室負責固定資產的.報增手續(xù)。
3、辦理資產登記手續(xù)后，由科室負責人領取并簽字。
4、涉及公用設備，配件，器材，耗材等由物管員統(tǒng)一管理，各科室根據需要填寫出庫單領取。
三、自查的日常管理
1、資產在使用過程中，原則上按所屬科室進行管理，科室主管為第一責任人，由主管指定專人負責日常管理。
2、資產在使用過程中，應當對資產的運行情況定期進行檢查，并做好檢查記錄。
3、資產在使用過程中，根據工作需要進行調整的，應及時辦理資產變更手續(xù)。
4、資產因工作需要帶出校外的，應填寫相關單據并經主管領導簽字并交中心辦公室備案后方可帶出。
四，資產的報修
1、資產在使用過程中出現故障或問題時，及時上報中心辦公室。
2、各科室要對出現的故障或問題，及時進行處理和解決，并對故障或問題產生的原因，解決辦法及結果進行登記。
3、各科室對出現的故障或問題不能自行解決的報中心主管領導，經中心主管領導同意后，請有關單位進行維修后處理。
4、維修后，由中心辦公室及相關科室進行登記備案。
五、資產的核查
中心辦公室每學期進行一次資產核對工作，以確保資產合理，有效的使用。在核查過程中，有關科室負責人應密切配合。
六、資產的報廢
凡是報廢的資產，各科室負責人必須寫出書面申請，上報中心辦公室，按照有關程序批準后，由中心辦公室與有關科室按有關規(guī)定進行處置。
財務資產管理制度 3
為規(guī)范本部門資產管理，明確本部門資產管理和使用人在資產管理的職責和權限，確保資產的真實、完整、安全和有效利用，根據集團公司的規(guī)定要求，特制定本制度：
一、資產管理范圍
本規(guī)定所稱資產包括本部門所有固定資產和低值易耗品（如：設備、儀器、工具、辦公設施等）。
二、資產管理體系
本部門資產管理實行分類歸級管理：
1、一級管理責任人為部門負責人，`其職責為：
1）建立、健全各項資產管理細則、程序；
2）對資產的申購、調撥、改造、變賣、報廢等有關情況進行有效控制和監(jiān)督；
3）隨時檢查資產的保管、使用和維護情況；
4）及時了解本部門資產的使用現狀：資產有無長期閑置、使用不當的情況，有無保管不妥、維護不夠精心的情況；
5）發(fā)現不需用的資產，要做好內部調劑，盡量做到物盡其用；
6）指導做好資產盤點工作，保證資產安全性；
2、二級管理責任人為部門兼職資產管理員（暫定助理），其職責為：
1）負責資產的賬務管理，建立真實完整的資產明細賬，及時、準確地反映資產類別、數量、使用年限、原值、折舊和凈值。
2）每月25日前對本月變動的資產進行核對。
3）每年六月二十五日與十二月二十五日與管理部共同進行資產盤點，管理部監(jiān)督資產管理工作，做到資產賬實相符。
4）編制資產增減變動表。
3、三級管理責任人為資產使用人或指定負責人，為資產的實物管理人，其職責為：
1）負責資產的實物保管。
2）負責資產的使用與維修的申請、驗收。
3）發(fā)現毀損的資產，提出申請及時修復，保證資產完好
部門負責人對部門內的所有設備、儀器、工具、辦公設施等資產建立明確的責任人。資產責任人應在其負責的資產明細表上簽字確認并承擔管理責任。無責任人的，由部門主管承擔直接責任。
三、資產的檔案管理
1、建立資產卡片，全面反映資產的名稱、規(guī)格（型號）、存放地點、生產廠家、購置日期、原值及資產大修理與流轉情況，資產卡片由技術工程師負責制定和更新，由部門兼職資產管理員負責保管�？ㄆ皇饺荩芾聿�、財務部和本部門各一份，在資產購置、調撥、報廢、盤點等過程中，三方須簽字認可。
2、資產在本部門間調撥時，應在卡片上注明調撥日期，并由調入實物的責任人簽字，以明確責任。
3、同時在資產卡片的基礎上，建立資產管理檔案，保管好資產使用說明書和保修卡，認真做好設備修理及各種突發(fā)性事故的記錄，由技術工程師負責制定和更新，由部門兼職資產管理員負責保管。
4、部門內資產實施編碼管理，由部門兼職資產管理員按照公司的相關規(guī)則對本部門的資產進行編碼。
四、資產的申購程序
資產的購置實行月度申購制，每月24日由使用人提出申請，交由部門兼職資產管理員于25日按資產類別填寫“物料申購單”，交由部門負責人審核申購的合理性與必要性，審核后按公司采購程序進行各項審批和采購。采購時，必須要求供應商明確其保修或維修責任。
五、資產的驗收
購置或調入的資產需經申購本部門驗收合格后，方能辦理相關領用手續(xù)。
資產的驗收由技術工程師負責組織驗收。
1、產設備的驗收按照《動力設備管理制度總則》中的相關驗收程序進行驗收。
2、工具和儀器的驗收按照《動力部工具管理制度》中的.相關驗收程序進行驗收。
3、其它設施如：辦公設施等的驗收參照公司的資產的驗收程序進行驗收。
4、驗收報告交部門兼職資產管理員管理。
六、資產的領用
1、驗收入庫的資產和調入的資產由部門兼職資產管理員按規(guī)定程序辦理申領手續(xù)。
2、部門兼職資產管理員對資產登記作帳目處理后，使用人可按審批數量進行領用（或調入）。領用（或調入）時必須有簽字確認。嚴禁他人代簽。設備和公用資產由指定負責人簽字確認并負管理責任。
七、資產的移交
移交是指內部資產調整或工作異動等原因，對所管理的責任資產進行責任移交。
1、移交由部門兼職資產管理員提供移交清單。
2、由部門兼職資產管理員按相關規(guī)程進行資產帳目處理。
3、移交的資產由接交人按資產移交清單進行清點和檢查，如發(fā)現與帳目不實應立即提出核查。監(jiān)交人負責整個移交過程的組織與監(jiān)督工作。
八、資產的盤點
1、每月25日由各資產負責人組織自查。
2、每季度最后一個月的25日由部門兼職資產管理員會同各資產負責人實施對資產進行盤點。
3、每年12月25日部門負責人組織聯合進行一次年終資產狀況全面清查與盤點。
4、每次盤點記錄由盤點人簽字確認后，交部門兼職資產管理員保存。
九、資產的維修和報廢
如資產損壞后，根據鑒定報告判定是使用中正常損壞，由資產管理責任人提出書面申請維修報告，經部門主管批準后予以修理，無法修復的資產由部門兼職資產管理員向管理部提出申請報廢。
十、資產的閑置處理
資產閑置后應進行維護后，清洗干凈并封存，存放于指定地點，做好標識。由部門兼職資產管理員管理填寫申請報告，向管理部申請調出處理，并做好相應資產帳目管理。
十一、資產的損壞和報廢的鑒定
凡資產的損壞和報廢必須經鑒定后再上報處理，其鑒定程序如下：
1、具的鑒定按照《動力部工具管理制度》中的相關程序進行。
2、設備的鑒定按照《動力設備管理制度總則》中的相關程序進行。
3、其它設施如：辦公設施等的鑒定參照公司的資產的相關程序進行。
4、由工程師出具資產鑒定報告，交部門兼職資產管理員管理。
十二、資產的維護和保養(yǎng)
1、資產的維護和保養(yǎng)實行部門負責人負責制，部門負責人對本部門使用的資產負有直接管理責任。
2、資產管理按要求落實到班組和個人，實行誰使用誰保管的原則，把資產管理納入崗位責任制進行考核。
3、各使用班組對所轄資產應派專人定期檢查，并做好記錄，若發(fā)現問題應及時告知兼職資產管理員和部門負責人共同處理，使資產處于良好使用狀態(tài)。
4、員工在生產過程中應嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，生產設備在正常情況下應按所規(guī)定的技術參數使用，禁止超負荷運行設備，以確保設備的正常運轉及使用壽命。
十三、責任界定
1、管理不善造成公司資產損失者，追究部門負責人及當事人的相關責任；因使用不當，誤操作造成公司資產損失者，追究當事的相關責任。
2、任何人不得私自借用或將公司資產借給出他人使用，否則按偷竊資產處理，一經查處，按公司《獎懲制度》的有關規(guī)定嚴肅處理。
3、屬偷竊、故意損壞公司資產者，給予當事人開除處分，并追償由此造成的公司損失，情節(jié)嚴重者將移交司法機關處理。
4、所有人員（含主管）在崗位變更（包括職位調整、離職）時應辦理資產交接手續(xù)，具體工作由財務部派人對照資產登記表進行監(jiān)交并做好相應記錄，資產移交不完整的，追究相關責任人的相應責任。
5、本部門如出現資產損壞，丟失等責任事故，部門主管隱瞞或不及時上報的，由部門主管負直接責任。
6、本部門如出現資產損壞，丟失等責任事故處理無結果，責任界線不清楚的，由部門主管負直接責任。
7、本部門如出現資產損壞，丟失等責任事故，部門主管不處理的，由部門主管負直接責任。
十四、附則
1、本制度解釋權和修改權在動力部。
2、第三十二條、本制度自頒布之日起試行。
財務資產管理制度 4
1、固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、工具等。不屬于經營主要設備的物品,單位價值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應作為固定資產進行核算管理。
2、固定資產以購買時的價值計價核算。
3、固定資產折舊采用平均年限法,固定資產的預計殘值為固定資產原值的10%,固定資產的使用年限按照物業(yè)管理企業(yè)固定資產的分類和使用年限的有關規(guī)定執(zhí)行。
4、固定資產折舊從投入使用月份的次月起按月計提,停用固定資產,自停用月份的次月起,停止計提折舊,固定資產折舊提足后可繼續(xù)使用的,不再計提,提前報廢的不補提折舊。
5、發(fā)生的固定資產修理費用應當計入當期成本費用,修理費用應盡量不分攤,如數額較大的經總部批準可分期攤入成本費用。
6、根據價值與實物相結合,使用與保管相結合的原則,確定固定資產的分級歸口管理,建立固定資產卡片,年末對固定資產進行清查盤點并編制固定資產盤點表,以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實相符。
7、固定資產的`采購由財務經理及物業(yè)公司總經理審核,不允許超出年度管理預算。.
8、固定資產的采購經公司總部領導批準后,由公司總部集團采購負責通過招投標的方式最終確定中標的供應商,并安排送貨。
9、管理處對收到的固定資產應辦理驗收入庫手續(xù)。
10、管理處有關部門在領用固定資產時必須辦理出庫領用手續(xù),按照有關規(guī)定保管使用。
11、固定資產的調出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須經專人檢驗,確認必須需要報廢后,連同需報廢的固定資產相片、報廢申請表及書面報告報送公司總部,經總部有關領導批準后方可進行有關處理。
12、凡屬人為原因造成固定資產報廢或損壞,必須上報總部領導處理并追究責任人的責任進行相應處罰。
13、各管理處物業(yè)經理有權調劑各部門固定資產的使用,各部門之間調劑固定資產時,必須報總部財務部進行相關帳務調整。
14、各管理處保管、使用的固定資產,不得擅自出租、出借、出售、轉移、投資、抵押等。
15、任何違反固定資產管理制度的有關行為均將受到相應的處罰。
財務資產管理制度 5
1、公司的流動資產是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規(guī)范主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務部門公司流動資產管理的職能部門。
2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位，清欠工作由業(yè)務部門牽頭，財務部配合。每月末的最后兩天內，每個業(yè)務員必須向財務部會計人員報送收款計劃和現金業(yè)務量計劃，及擬開具增值稅專用發(fā)票計劃，以便財務部門人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經營的`產品。在保證正常貿易需要的情況下，本著“先平、再采購、后庫存、”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系，防止超儲積壓物資的產生。因此，相當對每月業(yè)務員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調集工作。
4、公司在每月底或年終決算前，應由財務部門會計人員組織其他專門人員，對流動資產進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細，認真并對產生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明，對清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、報廢的財產物資，應查明原因，分清責任，提出向總經理處理意見。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。
6、盤點庫存商品要求：
1.盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點，按順序見貨盤點，不準跳躍式盤點，嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人為的盤點差錯；
2.所有數據均以實物盤點數為準，嚴禁未經過實盤就以帳面數代替貨品的實存數；
3.盤點表格內所有項目由財務部統(tǒng)一制定不得修改；
4.盤點結束后，參加盤點人員必須經盤點負責人批準后方可離開崗位；并在盤點表上簽字確認。
5.參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假，并依時間提前達到指定工作地點，如有特殊情況，應事先請示核準，否則以曠工論處；
6.發(fā)生盤盈、盤虧情況后，倉庫保管員應查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責任。
7.盤點資料的保存：盤點的現場記錄表與盤點表經盤點人、記錄人、監(jiān)盤人、負責人、簽字確認后保存在財務部門。
7.盤點差異處理流程：財務部門會計人員計算制作差異清單→實際經管人員進行原因分析→報財務主管批注處理意見→總經理審批→財務部會計人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務調整。
8、本制度由總經理簽字后即日生效并執(zhí)行。
財務資產管理制度 6
為加強醫(yī)院固定資產管理，明確相關科室職責，防止國有資產的流失，提高固定資產的投資效益，保證醫(yī)療、科研和其它工作的正常進行，特制訂本管理規(guī)定。
一、固定資產的分類
固定資產是指醫(yī)院在醫(yī)療保健服務活動過程中，使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持其窮而后工有實物形態(tài)的資產。根據醫(yī)院現行財務管理制度及固定資產的所屬關系，把固定資產分為五大類:房屋及建筑物類、專業(yè)設備類、一般設備類、圖書類、其他固定資產。
二、固定資產管理實行科室管理責任制
1、醫(yī)院采購科全面負責固定資產的購置、驗收、保管調配和維修，建立分科室的財產實物明細帳，負責定期清查盤點，辦理調撥、變價、報廢等有關審批手續(xù)。
2、財務科負責全院固定資產總帳和按五類設置二級明細分類帳的建帳和核算工作，定期參加固定資產的清查盤點和帳目核對工作，實行會計監(jiān)督。
3、后勤保障部要 設立廢舊資產回收倉庫，并要建立“廢舊資產回收明細帳”，實行帳、物分管。
三、購入固定資產的計價
醫(yī)院外購的固定資產應以購入價格加上購入過程中發(fā)生的相關費用計價（包括:運輸費、裝卸費、保險費、安裝成本費用和繳納的.稅金）。國外進口的設備，應按原價加支付的進口稅金計價。貸款購建固定資產時，安裝完畢交付使用前所發(fā)生的貸款利息也應計入固定資產價值。
四、固定資產的購置
1、以經濟實效為原則。先由科室提出申請，上報醫(yī)院采購科，由采購科按具體品種、規(guī)格、型號、性能、用途及要求，進行分類匯總，報院長或院采購委員會批準后，方可購置。
2、大型醫(yī)療設備、貴重醫(yī)療儀器設備在購置之前，必須進行市場論證、財務分析和科室投資效益預測分析，否則不予討論。
3、經批準購買的固定資產，其發(fā)票必須到采購科進行登記，同時建立固定資產臺帳。
4、對屬于縣政府采購辦管理制度所規(guī)定金額購置的固定資產，必須報縣采購辦批準。
五、固定資產的調配
院內科室與科室之間不得自行進行固定資產調配使用，確需調配使用的需填寫“固定資產調配使用申請單”，報院長審批后，采購科辦理調配手續(xù)，由采購科通知財務科調整科室成本核算數據。
六、固定資產的報廢
1、已滿使用期限或喪失使用價值的固定資產，應填寫“固定資產報廢單”由采購科組織相關科室調查落實、按規(guī)定手續(xù)報院長審批同意。使用科室將廢舊財產交后勤廢舊倉庫（廢舊醫(yī)療設備交器械修理組），廢舊資產回收管理人員在報廢單上簽字。采購科、財務科辦理銷帳手續(xù)，核減折舊費。
2、后勤保障部、采購科各指定一名專人兼管帳目，據實記錄“廢舊資產回收明細帳”。
七、捐贈資產的管理
社會向我院各科室贈送、贊助、轉讓的固定資產，以及用專項經費購置的固定資產，由科室書面說明資產的來源，到采購科登記，采購科在財產登記帳薄上注明財產的來源，視同醫(yī)院固定資產管理，但不計提科室折舊費。
八、固定資產的盤點
1、每年由采購科組織對固定資產進行盤點一次，對盤盈、盤虧，以及在盤點過程中發(fā)現的具體問題，由財務部與使用科室一起協(xié)同查明原因，寫出書面報告，經醫(yī)院主管領導批準后，按照會計制度規(guī)定進行處理。
2、對于出現財產失落或損失不報，造成帳、實不符，又不能查明原因，實行科主任負責制，并按固定資產原值賠償。
本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行，與此有抵觸的規(guī)定同時廢止。
財務資產管理制度 7
1.固定資產及其相關規(guī)定
�。�1）根據相關的財會制度規(guī)定，固定資產是指同時具有以下特征的有形資產。
�、賳挝粌r值較高。
�、跒樯a商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的。
�、凼褂媚晗蕹^一年。
�。�2）本制度將企業(yè)投資建設、購置或以其他方式形成的，交由企業(yè)經營管理的以下資產作為固定資產。
�、倨髽I(yè)房屋、建筑物、構筑物。
�、趶陀C、相片沖印設備、運輸車輛等。
③中央空調、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通信及播音系統(tǒng)、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備（設施）衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設備。
（3）不作為固定資產管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企業(yè)存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品，應包括（但不僅限于）下列項目：
�、俑鞣N用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
�、陔娨暀C、影碟機、音箱、顯示器、投影儀等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等。
④電話機、傳真機、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、飲水機、會議桌椅、移動電話、幻燈機、電腦、打印機、裝訂機、驗鈔機等。
�、輳N房中除冷柜以外的所有工、器具。
⑥地毯、燈飾、燈具、花瓶、擺件、飾品掛件等。
�、咧品�、餐桌用品、麻棉制品等。
�、嘣诮洜I過程中周轉使用的包裝容器等。
⑨固定資產的維修維護用品、用具及備用零部件等。
�。�4）企業(yè)全部資產的所有權均屬企業(yè)所有，任何個人或其他組織無權私自對企業(yè)的資產進行處置、變賣、毀損、報廢，無權將企業(yè)資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。
�。�5）企業(yè)管理人員對資產行使經營、管理、使用和維護的職權。
2.固定資產預算制度
�。�1）每個會計年度初期，企業(yè)各部門根據本部門的經營情況，將本部門的現有資產的使用情況、維修計劃、報廢計劃、擬新增資產購置計劃及其他與固定資產相關的支出計劃，上報給工程技術部門和財務部門。
�。�2）企業(yè)財務部根據企業(yè)下年的資金情況，提出資金安排計劃。
�。�3）工程技術部門根據各部門對固定資產的使用情況，對上述計劃從技術角度提出意見。
�。�4）企業(yè)采購部門、使用部門、財務部門及企業(yè)財務部門，各自遵照固定資產預算執(zhí)行相應責權，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產。
�。�5）企業(yè)總經理召集相關部門，根據上述意見制定出固定資產的增減、維修計劃后報企業(yè)相關部門。
�。�6）企業(yè)管理委員會將上述計劃討論通過后形成企業(yè)的年度固定資產預算。
3.固定資產購建及形成
�。�1）在年度預算范圍內的固定資產，由相關部門按預算執(zhí)行購建任務。
�。�2）未列入預算范圍而急需使用的資產，按照預算形成程序，由使用部門提出報告，相關部門（含企業(yè)財務部）出具意見后，由企業(yè)總經理決定是否確需購建資產。
�。�3）對于確需購建的資產，由企業(yè)總經理將購建計劃提請企業(yè)的決策人員審批。
�。�4）各相關部門按審批意見執(zhí)行購建任務。
4.固定資產的管理
�。�1）根據企業(yè)經營管理的具體情況，企業(yè)固定資產按賬務和實物分別進行管理。
（2）企業(yè)固定資產的賬務管理。
①企業(yè)固定資產賬務統(tǒng)一由企業(yè)財務部門核算，固定資產的核算按照企業(yè)的相關規(guī)定執(zhí)行。
�、谄髽I(yè)財務部組織相關部門，每半年和不定期地清點、盤查企業(yè)的固定資產。對固定資產的使用、維護、維修、服役狀態(tài)、報廢情況與賬面記錄情況進行核實，并對各責任人的資產管理執(zhí)行情況提出獎懲建議。
�、燮髽I(yè)財務部負責企業(yè)固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的賬務處理、記錄、核算工作。
�、軐τ谝烟嵬暾叟f，尚在服役的固定資產，應登記造冊，與其他資產同等管理。
�。�3）企業(yè)固定資產的實物管理。
�、俑鞑块T應對本部門所管理的資產建立資產檔案，對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預算執(zhí)行情況等各種信息作詳細記錄，并將管理責任落實到個人，以確保資產的安全和有效使用。
②企業(yè)財務部雖不對企業(yè)固定資產進行賬務核算，但應按固定資產原始入賬價值設置固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片，將固定資產統(tǒng)一編號、歸類，對固定資產的實物形態(tài)作詳細記錄，對固定資產的管理負全面監(jiān)督責任。
�、鄹鞑块T應對固定資產進行不定期的清查盤點，積極配合財務部門對資產的清點和監(jiān)督管理工作。
④在由財務部統(tǒng)一記錄的基礎上，將企業(yè)的固定資產管理責任分解到各個部門。各個部門的負責人對本部門責任內的資產負有全面管理的責任。
�、莞鞑块T應對管轄內的資產制定定期檢修制度，以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。
�、迣τ趯I(yè)性較強，需要特殊技能、須持證人員操作的設備，應配備專門的操作人員，嚴格按照設備的操作規(guī)程和國家的相關規(guī)定執(zhí)行。
�、咂髽I(yè)總經理對企業(yè)固定資產的實物管理負有全面責任，企業(yè)工程技術部門協(xié)助總經理做好固定資產的管護工作。
5.固定資產的折舊
（1）固定資產的折舊由企業(yè)統(tǒng)一核算。除以下情況外，應對所有固定資產計提折舊。
�、僖烟嵴叟f仍繼續(xù)使用的固定資產。
�、诎凑找�(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
（2）固定資產的折舊采用直線法、按單項資產計提，各類資產的折舊年限如下。
�、俜课轄I業(yè)用房年、非營業(yè)用房年、簡易房年。
�、诮ㄖ锬�。
③機器設備類。供電系統(tǒng)設備年、供熱系統(tǒng)設備年、中央空調設備年、通信設備年、洗滌設備年、維修設備年、廚房用具設備年、電子計算機系統(tǒng)設備年、電梯年、相片沖印設備年、復印設備年、其他機器設備年。
④交通運輸工具類。大中型客車（座以上）萬公里年、小轎車萬公里年、貨車萬公里年、摩托車萬公里年。
⑤電器及影視設備類。閉路電視播放設備年、音響設備年、電冰箱柜年、空調器柜式年窗式年、電影放映機年、其他電器設備年。
�。�3）企業(yè)固定資產凈殘值按稅務機關的要求執(zhí)行。
�。�4）固定資產減值，按企業(yè)相關制度進行處理。
6.固定資產的修理、維護及日常保養(yǎng)
�。�1）企業(yè)的固定資產應定期維護和保養(yǎng)，以確保資產正常、經濟、有效地運行。資產的維修按年度固定資產預算進行。
（2）資產維修部門和物資采購部門，根據總經理的批示意見執(zhí)行維修任務。
�。�3）各責任部門應隨時掌握本部門的資產運轉情況。若發(fā)現急需修理而又未納入預算的'情形，應做出報告經工程技術部門鑒定并出具意見，由財務部門審核后，上報企業(yè)總經理批準。
�。�4）若與固定資產有關的后續(xù)支出金額較大（通常按超過固定資產原值的為準），則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出，應由企業(yè)負責人審批。
（5）零部件等維修費用，按企業(yè)費用報銷辦法執(zhí)行，相關費用計入企業(yè)當期損益。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。
�。�6）企業(yè)正常經營期間，若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由企業(yè)負責人批準。
若裝修支出符合固定資產改良支出標準，則企業(yè)財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算，并采用合理的方法單獨計提折舊。
7.固定資產的清理及報廢
�。�1）企業(yè)財務部和企業(yè)財務，應按會計制度、會計核算辦法和本固定資產管理規(guī)定，及時對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。
（2）各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產，應及時與企業(yè)財務部和企業(yè)財務取得聯系。對于盤虧、報廢、毀損的資產，應查明原因。若系人為因素造成，須追究相關人員的責任。企業(yè)資產的轉出和轉入應征得企業(yè)負責人的批準。
�。�3）對于超過服役期或尚在服役期內的設備，如存在下列現象則按程序進行清理或報廢處理。
�、儆捎谝庀氩坏降囊蛩�，資產受到不可抗力損壞，已無法繼續(xù)服役。
�、跓o法正常運行，且無法修復。
�、勰茉聪牡仁褂贸杀具^高，購置新設備比使用現有設備更經濟。
④修理費用過高，不如購買新設備。
⑤原有設備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰，繼續(xù)使用已經不經濟。
⑥由于國家新法規(guī)、新標準頒布，現有設備的使用已違反了這些新規(guī)定。
�、咂渌枰獙υO備進行報廢的原因。
�、嗬^續(xù)使用將對環(huán)境造成重大不良影響。
（4）對于未來得及納入預算的資產報廢，應按預算形成程序，最終由企業(yè)負責人立項審批。各相關部門根據審批意見辦理。
（5）對于需要清理、報廢的資產，由各資產管理部門提出書面報告，經工程技術部門鑒定、財務部門（含企業(yè)財務）驗證后，由企業(yè)總經理確認，按程序納入年度固定資產預算管理。各相關部門根據預算處理。
�。�6）對在政府行政主管部門登記備案的資產，相應資產管理部門應及時辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續(xù)。
�。�7）財務部門（含企業(yè)財務）應配合并監(jiān)督好各相關部門的清理工作，做到資產清理費用按規(guī)定開支、資產殘值收入及時入賬。
對于保險賠償范圍內的資產報廢，應及時與保險公司取得聯系，做到財產賠償及時、足額入賬。
8.附則
本制度自批準之日起執(zhí)行，此前與本辦法不一致的規(guī)定自動作廢。
財務資產管理制度 8
一、財務管理原則
�。ㄒ唬┯媱澒芾碓瓌t：年初根據全年工作安排制定用款計劃，經局長辦公會議研究審批后執(zhí)行。
�。ǘ┘w決定原則：局1000元以上的重大單項支出項目，需經局長辦公會議集體研究，臨時急需且數額較大的，需經局長同意。
（三）審批原則：局經費開支由分管財務領導審核后交局主要領導審批。
�。ㄋ模┫扰笥迷瓌t：各類開支應按規(guī)定提出申請，經局領導批準后方可支用。
（五）不突破預算原則：各類支出不突破批準的預算。
�。┎怀瑯藴试瓌t：各類支出嚴格按有關財經制度規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超出。
�。ㄆ撸⿲？顚Ｓ迷瓌t：各類開支應嚴格按批準的用途使用。
�。ò耍﹪栏駡�(zhí)行財務制度，規(guī)范報銷手續(xù)，杜絕白條入賬。
�。ň牛┘訌姽珓眨ㄉ虅眨┙哟涃M的預算管理，合理限定接待費用預算總額。接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。
二、經費報銷程序
�。ㄒ唬┙涋k人對原始憑證進行合理分類，填好支出憑證，寫明經手人。
（二）根據財務管理規(guī)定整理好原始憑證，報分管財務領導審核、簽字。
（三）主要領導審批。
�。ㄋ模┴攧杖藛T報銷。
�。ㄎ澹﹪鴰熘Ц吨行膶徍藷o誤后記賬。
三、差旅費支出管理
工作人員到縣外出差的.差旅費開支范圍及標準按洪財規(guī)1號文件規(guī)定執(zhí)行，報銷時應附會議通知及有關附件，當月及時報銷。
四、公務招待費支出管理
1.局公務接待由辦公室扎口管理，結賬時憑“三單一票一函”（即廉政辦印制的“公務招待費報銷登記單”、紀檢組的就餐“報備單”、來客單位公務函、飯店“點菜單”、“飲食業(yè)專用定額發(fā)票”報銷）。各股室、中心因工作加班需要就餐，應先通知辦公室統(tǒng)籌安排，由加班人員簽字憑“點菜單”和“飲食業(yè)專用定額發(fā)票”報銷，單獨核算。招待費一律在一個月內由經辦人員辦清結賬手續(xù)。
2.公務接待不得安排宴請，確因工作需要安排的，可提供人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜為主的工作餐。
3.商務接待提倡自助工作餐，人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元。確需宴請的，提倡勤儉節(jié)約，用餐標準要與接待地經濟發(fā)展水平相適應。
4.單位確因工作需要加班的，人均工作餐標準不得高于40元。
5.公務（商務）接待一律不得安排煙酒。
6.嚴格控制陪餐人數，接待對象在10人（含10人）以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一。
7.嚴格執(zhí)行洪財規(guī)2號泗洪縣財政局關于印發(fā)《泗洪縣機關事業(yè)單位國內差旅住宿費標準明細表》的通知文件精神，并按照財務規(guī)定科目入賬。
五、辦公費支出管理
各股室、中心購買各種辦公用品，需事先向辦公室提出書面申請，經分管領導同意后，由辦公室統(tǒng)計購置，購置清單要與發(fā)票一并入賬。
六、其他事項
局機關財務于次月5日前將財務報表報送財政局及局分管財務領導。定期公布經費收支情況，接受紀檢及有關人員監(jiān)督。
財務資產管理制度 9
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內部會計控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現能力強的特點，應重點加強貨幣資金業(yè)務執(zhí)行的過程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務風險。根據國家有關法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實施。
第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務。不斷提高會計人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的'貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務的正確無誤，企業(yè)應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾垺Ｓ嘘P部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、
�。ㄈ┲Ц稄秃�。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。
第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。
第二十條、定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，及時查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務。
第五章、監(jiān)督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現象。
（二）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現象。
�。ㄋ模┢睋谋９芮闆r。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規(guī)范由財務部負責解釋。
第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。
財務資產管理制度 10
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業(yè)決策服務，特制定本制度。
2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位：
1、總出納；
2、收銀；
3、庫管；
4、財產庫管；
5、財務負責人；
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為：
1、采購應付賬款組；
2、收入、應收賬款組；
3、固定資產核算組；
4、成本核算組；
5、工資核算組；
6、材料核算；
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作，參與分公司經營決策；
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設；
(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行；
(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責；
(5)審核對外報表并簽字；
(6)組織會計培訓、會計考核；
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等)；
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責；
(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責；
(11)對各種會計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；
(12)對未做好財務分析工作負責；
(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂；
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制；
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權；
(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止并呈報總裁；
(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書；
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見；
(19)對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會；
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料；
(22)負責組織財務人員對企業(yè)現金、財、物進行臨時抽檢和盤點；
(23)負責組織實施會計電算化方案；
(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算；
�、賹彶椴少徴{查報告；
�、趯彶樯曩徲媱�；
③審查采購入庫單、申購單是否一致；
�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無誤；
�、輰彶椴少徑Y算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；
�、薏少彸杀静町惡怂悖�
�、叩怯洃顿~款賬，材料成本差異明細賬；
⑧審核內部交易結算單據。
(2)銷售、應收組；
�、賹彶闋I業(yè)日報各項目；
�、趯徍耸浙y記錄本；
�、蹖徍苏勖鈫螕�
�、軐徍藘炔拷灰捉Y算單據；
⑤正確計算銷售成本；
�、薜怯浭杖耄瑧障嚓P成本明細賬。
(3)固定資產核算
�、倨髽I(yè)固定資產增減變動核算；
�、谡叟f核算；
�、矍謇砗怂�；
�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產目錄和折舊單據；
⑤登記固定資產明細賬；
�、薰潭ㄙY產清理整頓。
(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產處理)
�、賹徍烁黜椯M用單據；
�、跁鞑块T制定費用標準及管理辦法；
�、鄢杀举M用的歸集與分配；
�、艿怯浻嘘P明細賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表；
�、诜峙溆嬎�；
�、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；
�、诤怂悴牧项I用存；
�、鄣怯浻嘘P明細賬；
�、芨黜椀秃钠返馁忂M、領用、攤銷核算；
�、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證；
�、趨R總記賬憑證；
�、鄣怯浛偡诸愘~；
�、茉陆K財務分析；
⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現金管理制度，參見《集團公司現金管理制度》；
(2)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；
(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；
(5)認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；
(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；
(8)配合會計做好各種賬務處理；
(9)現金收支應立即加蓋印記并登記；
(10)配合會計做好現金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
(五)會計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任；
2、庫管分為原材料庫管和財產庫管；
3、會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、會計核算辦法
(一)分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產管理
1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、內部調撥：
(1)有賬面價的按原賬面價；
(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。
4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、固定資產折舊年限根據稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。
12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。
四、會計處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據：經出納、交款人簽字；
(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現金支付，營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續(xù)；
(3)銀行進賬單；
(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據的合法附件；
(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發(fā)票或收據合法附件；
(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件；
(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；
(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款；
(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度；
(7)付款完畢后應在發(fā)票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內部結算單據：所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會計處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。
3、應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據證明”，經會計簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應以真實的經濟業(yè)務為依據。
6、下列憑證為不合法記賬憑證：
(1)原始憑證不合格；
(2)金額與原始憑證不符；
(3)記賬內容與原始憑證內容不符；
(4)原始憑證簽字不全的；
(5)收付憑證未蓋出納印簽的；
(6)填制人員未蓋章的'；
(7)修改處未蓋章的；
(8)科目運用錯誤的。
7、填制記賬憑證時，原始憑證的復核：
(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；
(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊；
(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意；
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字；
(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；
(6)內部結算單據簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復核并匯總。
2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；
(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；
(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。
4、賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。
5、結賬
(1)日記賬應每日結一次；
(2)分類賬、總賬每月結一次；
(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；
(4)結轉時應清理的事項：
�、兕A收、預付賬產；
�、趹諔顿~產；
�、鄞龜傎M用；
�、茴A損費用；
�、菡叟f賬產；
�、拶~實、賬證不相符的調整事項；
�、吒黜棑p益類賬產清理。
6、現金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據各類帳薄據實編制各式報表。
2、內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。
3、結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。
4、報表根據要求和時限呈送。
5、報表均應由負責人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五)其他
1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應有以下事項：
(1)賬冊數及名稱；
(2)各科目余額；
3、移交過程應有監(jiān)交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。
4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。
12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。
財務資產管理制度 11
第一章 總則
第一條 為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經濟組織。
第二章 會計委派代理
第三條 村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條 實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條 財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；及時記帳，編報 財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：做好村內日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條 村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站驗印存檔；在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章 收支管理
第九條 收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；村組統(tǒng)一代辦直接用于農民生產性事業(yè)性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫(yī)療保險費等；集體資產和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：集體資產變價收入；回收債權收入；其他收入。
2、堅持分類管理的原則：村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；由村組為農民代辦的生產性事業(yè)性經費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門；農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站，專項用于規(guī)定范圍的`村級運轉開支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。
第十條 支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產性支出。村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農經站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結余歸己；村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法�？側丝谠�1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到xx人以內的村限額1500元，總人口在xx人以上的村限額xx元；村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站統(tǒng)一控制，安排使用；無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節(jié)平衡，或結轉下年度。
第四章 貨幣資金管理
第十一條 各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符�？値嬇c報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條 各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站辦理業(yè)務。
第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。
第五章 票據使用管理
第十五條 村級使用的收入票據，嚴格按照“統(tǒng)一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條 村級使用的收支票據，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
財務資產管理制度 12
一、會計人員工作職責
�、灏凑諊邑攧罩贫鹊囊�(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。
�、姘凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
�、绨凑涨趦�建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經費使用效果，發(fā)現浪費現象，及時向領導提出改進措施。
�、枳袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�、榘丛伦龊媒涃M分類帳，了解和掌握專項經費的情況。
二、出納人員工作職責
�、甯鶕䥽野l(fā)展事業(yè)的方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的`圓滿完成。
�、孀袷馗黜検杖胫贫群褪召M標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。
�、绨凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
㈣根據核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
�、樽袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
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