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酒店預(yù)算管理制度

時間:2023-04-13 15:03:07 制度 我要投稿
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酒店預(yù)算管理制度

  在社會發(fā)展不斷提速的今天,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。制度到底怎么擬定才合適呢?下面是小編為大家收集的酒店預(yù)算管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

酒店預(yù)算管理制度

酒店預(yù)算管理制度1

  1、財務(wù)預(yù)算是經(jīng)營計劃的核心。的所有支出和收入都必須納入財務(wù)預(yù)算,的一切財務(wù)活動都必須按財務(wù)預(yù)算進(jìn)行,和各部門的業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績,都必須以財務(wù)預(yù)算完成情況為準(zhǔn),由總經(jīng)理對的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負(fù)責(zé)。

  2、預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排;實事求是、綜合平衡;先進(jìn)合理、措施充分;指標(biāo)分解、責(zé)任落實等原則。

  3、財務(wù)預(yù)算、各部門二級管理。一級為預(yù)算委員會,二級為各部門預(yù)算組。

  4、預(yù)算委員會由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)、營銷、餐飲、客務(wù)等各部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會遵守國家和地方的法律法規(guī),按照經(jīng)營思想和經(jīng)營方針,制定財務(wù)目標(biāo),編制財務(wù)預(yù)算,并進(jìn)行指標(biāo)分解和落實工作,督導(dǎo)所有員工嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,對執(zhí)行結(jié)果差異認(rèn)真分析,保證完成預(yù)算。

  5、各部門預(yù)算組由部門負(fù)責(zé)人組成,部門預(yù)算組負(fù)責(zé)部門的預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)分解落實和預(yù)算執(zhí)行控制,對基層責(zé)任人的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析考核,并依據(jù)考核結(jié)果予以獎懲。

  6、預(yù)算實行滾動式編制,預(yù)算期為兩年,每年編制預(yù)算,每年編制兩年,近細(xì)遠(yuǎn)粗,滾動推算。

  7、第一年預(yù)算指標(biāo),和部門應(yīng)分解到月;有營業(yè)收入的部門,收入指標(biāo)必須分解到周;重要的`管理部門(采購部)的支出指標(biāo)必須分解到周,有條件的可分解到日;重大活動的支出和收入必須具體詳細(xì),并附有專項說明。第二年的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)可相對粗略。

  8、預(yù)算工作分階段進(jìn)行:

  ①總經(jīng)理向預(yù)算委員會提交本年度經(jīng)營指標(biāo)完成預(yù)測數(shù)、下年度經(jīng)營主指標(biāo)和各部門的主指標(biāo)分解,編制出概算報董事長審核;

 、诟潘憬(jīng)董事長審核后,由預(yù)算委員會編制成《預(yù)算任務(wù)草案書》,將各項預(yù)算指標(biāo)分解到部門,由部門參照草案書編制本部預(yù)算;

  ③各部門接到《預(yù)算任務(wù)草案書》后,進(jìn)行市場調(diào)研,分析影響財務(wù)預(yù)算的市場因素和內(nèi)部因素,搜集預(yù)算編制綜合平?所需要的各種數(shù)據(jù)和資料,提出完整的預(yù)算報告報預(yù)算委員會;

 、茴A(yù)算委員會匯總、平衡的各項指標(biāo),編制預(yù)算表及說明書,報董事長審改;

  ⑤董事長對的預(yù)算表進(jìn)行審核、修改,并加編現(xiàn)金收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和利潤分配表預(yù)算;審改后的年度財務(wù)預(yù)算批回,重新完善后定稿;

 、蘼鋵崍(zhí)行,考核分析評價。

  9、各部門要做好經(jīng)濟核算工作,對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行每周檢查監(jiān)督,每月考核,并向預(yù)算委員會報送分析報告。

  10、及各部門的財務(wù)預(yù)算的完成情況考核,以財務(wù)部門會計核算資料為準(zhǔn),財務(wù)部以月、季、年為時間單位編制《預(yù)算考核分析報告》,經(jīng)總經(jīng)理(預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人)簽批后,報送董事長。

  11、《預(yù)算考核分析報告》要求數(shù)字準(zhǔn)確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實可行。

酒店預(yù)算管理制度2

  預(yù)算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分,是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一,也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo),必須加強預(yù)算管理和控制。

  一、預(yù)算的組織管理

  公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé),并設(shè)立專門的組織機構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。

  (一)、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)

  飯店的預(yù)算管理機構(gòu)由三個層次人員組成:

  1、預(yù)算委員會:由總經(jīng)理,副總經(jīng)理,各部門經(jīng)理等管理人員組成。

  2、公司預(yù)算工作小組:由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。

  3、部門預(yù)算工作小組:由各部門有關(guān)人員組成。

  (二)、預(yù)算管理機構(gòu)的職責(zé)

  1、預(yù)算管理委員會:

  根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想;處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預(yù)算匯總的各項指標(biāo)報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的,提出調(diào)整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。

  2、公司預(yù)算工作小組:

  根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想,將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門;編制各部門草擬的分部計劃,測算平衡反饋各部門;指導(dǎo),督促各部門的預(yù)算編制工作;匯總,編制總預(yù)算;檢查,控制各項預(yù)算的執(zhí)行;分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。

  3、部門預(yù)算工作小組:

  根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù),編制本部門的各項預(yù)算;對部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實際的差異,提出完成預(yù)算的有效措施。

  二、預(yù)算的編制管理

  公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,由各編制小組自上而下,自下而上,反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

  (一)、預(yù)算的種類,內(nèi)容及編制分工

  按照預(yù)算的不同內(nèi)容,預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算,非經(jīng)營性費用預(yù)算,投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類,經(jīng)營預(yù)算即GOP前的經(jīng)營利潤預(yù)算。公司業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算,其他的各項成本,費用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下:

  (1)、項目收入預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制,主要為各類營業(yè)收入,包括項目規(guī)模,項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。

  (2)、經(jīng)營成本預(yù)算。由營業(yè)部門編制,主要是各營業(yè)部門耗用的原材料,物耗成本,包括食品成本,商品成本。

  (3)、營業(yè)費用預(yù)算。由各營業(yè)部門編制,主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。

  (4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制,主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。

  (5)、教育培訓(xùn)費用。由人力資源部編制,主要是各部門員工外語,業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費用。

  (6)、項目費用預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制,主要是項目開發(fā)費用,廣告宣傳費用,促銷費用等。

  (7)、管理費用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

  (8)、能源消耗預(yù)算。由工程部編制,主要是水,電,煤,煤氣,燃油,汽油等費用。

  (9)、采購預(yù)算。由計劃財務(wù)部編制,主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。

  (10)、維修費預(yù)算。由工程部編制,主要是日常維修費用和項目修理費用。

  2、非經(jīng)營性費用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算,由財務(wù)會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊,房產(chǎn)稅,財產(chǎn)保險,無形資產(chǎn),大修理準(zhǔn)備攤銷,貸款利息支出等各項支出預(yù)算。

  3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置,擴建,改造,更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會同計劃財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置,基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算,編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間,內(nèi)容,資金的來源,可獲得的收益,現(xiàn)金凈流量,投資的回收期等。

  4、財務(wù)預(yù)算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支,經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計現(xiàn)金流量表,預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表,亦稱總預(yù)算。

  (二)、預(yù)算編制的程序

  1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)會議,提出下年度的經(jīng)營目標(biāo)(GOP前),明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設(shè)想。

  2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會會議,提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。

  3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。

  4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預(yù)測及經(jīng)營目標(biāo)會同各營業(yè)部門編制

  項目收入預(yù)算。

  5、各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

  (1)、綜合部會同各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制公司各部門人工成本和職工福利費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

  (2)、營業(yè)門根據(jù)項目預(yù)算和部門成本費用控制目標(biāo)編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利潤預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

  (3)、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標(biāo)編制費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

  (4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓(xùn)計劃編制培訓(xùn)費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

  (5)、工程部、計劃財務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

  (6)、公司預(yù)算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營性費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

  (7)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預(yù)算及庫存控制目標(biāo)編制公司采購預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。

  (8)、公司預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測算、平衡、審核后,將預(yù)算初稿報預(yù)算管理委員會。

  (9)、預(yù)算管理委員會討論初稿,提出修改意見。

  (10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會的修改意見。

  (11)、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報公司預(yù)算工作小組。

  (12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預(yù)算,并編制公司經(jīng)營總預(yù)算報預(yù)算管理委員會。

  (13)、預(yù)算管理委員會通過公司經(jīng)營預(yù)算和非經(jīng)營性費用預(yù)算、投資預(yù)算報上級公司和公司業(yè)主審批。

  (14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容提出修改意見,由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。

  (15)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財務(wù)預(yù)算,經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。

  (16)、上級公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)各項總預(yù)算,由公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行.

  (三)、預(yù)算編制的方法

  1、固定預(yù)算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度,只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加,以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項支出均為必要,在下一年度中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要,且較別的新計劃或新方案更為適合,是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的,因此具有很大的不合理性。

  2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預(yù)算年度開始時,將所有還在進(jìn)行的管理活動都看作重新開始,即以零為基礎(chǔ),根據(jù)經(jīng)營目標(biāo),重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序,以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量,然后,根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量,各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后,逐級上報,統(tǒng)籌安排,綜合平衡,確定先后次序,最后編制出飯店的預(yù)算。

  3、彈性預(yù)算。通過確認(rèn)不同的成本狀態(tài),使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同,不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來確定各成本費用明細(xì)項目的預(yù)算金額,而是在編制此類預(yù)算時,考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的`成本費用預(yù)算,以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制,有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。

  4、滾動預(yù)算。隨著各種因素的變化,按照幾頂計劃周期,循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個月,每過一個月,立即在期末增加一個月的預(yù)算,逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進(jìn)行籌劃,有利于對預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究,并能根據(jù)當(dāng)前情況及時修訂。

  公司可根據(jù)自己的實際需要,對不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容,交替采用上述各種方法,使公司的各項預(yù)算能更符合實際情況。

  (四)、預(yù)算編制的原則

  1、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性,先進(jìn)性,又要具有可實現(xiàn)性,既是各責(zé)任人員通過努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。

  2、要落實到部門,并分解到各個月度和季度,使各部門明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。

  3、算的指定要與部門的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來,并與獎懲相結(jié)合。

  4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧,適當(dāng)安排,要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。

  5、預(yù)算要有嚴(yán)肅性,權(quán)威性,一經(jīng)確定不得隨意變更。

  6、各項預(yù)算之間要作好銜接。

  7、年度預(yù)算要與公司的中,長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。

  三、預(yù)算的控制管理

  為保證預(yù)算的完成,實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo),各部門應(yīng)認(rèn)真研究,落實措施,并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查,分析,考核,使各項預(yù)算目標(biāo)經(jīng)常處在受控狀態(tài)。

  (一)、預(yù)算的執(zhí)行控制

  公司的各層管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度,嚴(yán)格按各項預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作,各部門要將預(yù)算目標(biāo)作為部門日常經(jīng)營活動的標(biāo)準(zhǔn),通過計量,對比,及時揭示實際偏離預(yù)算的現(xiàn)象,分析原因,采取措施,保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

  對預(yù)算內(nèi)的各項成本費用開支,按公司的成本費用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對比,及時揭示實際偏離預(yù)算的現(xiàn)象,分析原因,采取措施,保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

  對預(yù)算內(nèi)的各項成本費用開支,按公司的成本費用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對超出預(yù)算范圍的開支,在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制,超出經(jīng)營者管理權(quán)限的,需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)。非經(jīng)營性費用支出,投資預(yù)算,財務(wù)預(yù)算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

  (二)、預(yù)算的考核控制

  公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法,把考核與目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制聯(lián)系起來,與獎懲措施結(jié)合起來,將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容,以加強預(yù)算的執(zhí)行力度。

  公司要將各項預(yù)算落實到各部門預(yù)算責(zé)任人,部門再將指標(biāo)層層分解落實到個人,并對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中,要堅持考核結(jié)果與分配機制相聯(lián)系,部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。

  (三)、預(yù)算的分析控制

  公司應(yīng)定期組織對各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議,每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié),年 終對全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。

  在每月的經(jīng)濟活動分析會議上,總經(jīng)理,財務(wù)總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,通過講評,及時糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差,及時調(diào)整經(jīng)營策略,以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。

  各專業(yè)預(yù)算部門必須做好季度,年度的小結(jié)總結(jié),一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括,各項預(yù)算的執(zhí)行情況,實績與目標(biāo)的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析,使各部門對各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識。

  公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度,年度經(jīng)濟活動分析,并對各項預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行分析,提出改進(jìn)措施和建議,供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度,季度,年度的經(jīng)濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。

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