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內(nèi)部控制制度

時(shí)間:2023-03-21 18:52:05 制度 我要投稿

內(nèi)部控制制度

  在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天,制度的使用頻率逐漸增多,制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢?以下是小編精心整理的內(nèi)部控制制度,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。

內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度1

  1.內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。

  2.內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的,是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整,會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠,側(cè)重于從錢(qián)物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜化,才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

  3.所謂內(nèi)部控制,是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。

  4.內(nèi)部控制要素:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。

  5.內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的.效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

 。1)有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成,它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說(shuō)滲透于一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,只要單位內(nèi)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)節(jié),就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

 。2)保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對(duì)本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。

  (3)保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對(duì)一個(gè)單位的管理層來(lái)說(shuō),要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo),需要通過(guò)各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息,以便作出正確的判斷和決策。

  6.內(nèi)部控制的作用:

  (1)提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性

 。2)保證

  生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行

 。3)保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整

 。4)保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行

 。5)為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)

  7.內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行原因:主要有二:一是制度本身制定得不合

  理,或過(guò)于理想化,或隨著新情況出現(xiàn),原有制度已不能適應(yīng)卻沒(méi)有及時(shí)修改,從而使得制度不具可操作性,自然也就不會(huì)被執(zhí)行;二是缺乏保證制度執(zhí)行的機(jī)制,一些單位對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況既沒(méi)有檢查監(jiān)督,又沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施,內(nèi)部控制制度成為墻上擺設(shè)和一紙空文也就不奇怪了。為此,企業(yè)一方面需要提高制度可操作性,另一方面要加強(qiáng)制度執(zhí)行力,不能為制度而制度。

內(nèi)部控制制度2

  第二十六條公司內(nèi)部控制包括:信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度,公司將單獨(dú)頒布具體制度。

  第二十七條授權(quán)控制。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門(mén)的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限,同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門(mén)及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

  第二十八條員工素質(zhì)控制

 。ㄒ唬┙⒘己玫钠髽I(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長(zhǎng)以及激勵(lì)機(jī)制,為優(yōu)秀人才提供良好的成長(zhǎng)環(huán)境;建立人才梯級(jí)隊(duì)伍及人才儲(chǔ)備機(jī)制,以保證重要崗位人員因各種原因離開(kāi)公司時(shí),后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。

 。ǘ┘訌(qiáng)對(duì)員工的守法意識(shí)、職業(yè)道德的教育,員工必須根據(jù)自身的工作崗位,提交自律承諾書(shū),保證嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。

  第二十九條項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)控制

 。ㄒ唬╉(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理制度化。制定了各類(lèi)項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施,加強(qiáng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理,加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核,完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度。

 。ǘ﹪(yán)格按照質(zhì)量評(píng)價(jià)體系對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選。項(xiàng)目人員必須先向運(yùn)營(yíng)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部提出立項(xiàng)申請(qǐng),并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)材料。是否立項(xiàng)由公司運(yùn)營(yíng)部與風(fēng)險(xiǎn)控制部立項(xiàng)審核會(huì)議討論決定。

  (三)項(xiàng)目小組制作申報(bào)材料,應(yīng)由公司運(yùn)營(yíng)部進(jìn)行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報(bào)、項(xiàng)目預(yù)審、項(xiàng)目復(fù)審、內(nèi)核會(huì)議、項(xiàng)目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

  第三十條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制。

 。ㄒ唬┕疽罁(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè),作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

  (二)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托,以各會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。公司設(shè)財(cái)務(wù)主管人員,分管全公司計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。

 。ㄈ┕局朴喠送晟频臅(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn),并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。司法部門(mén)認(rèn)可的部門(mén)因特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),須持有縣級(jí)以上主管部門(mén)的正式公函,經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)陪同查閱,需要復(fù)制時(shí),須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制,并做登記。

  第三十一條信息傳遞控制主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬┬姓繛楣緝(nèi)部信息收集和處理部門(mén),應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

 。ǘ└鞑块T(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)本部門(mén)信息報(bào)送的組織和審核工作。

  (三)為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況,保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確,公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。

 。ㄋ模┧袃(nèi)部知情人在信息公開(kāi)披露之前負(fù)有保守秘密的'交務(wù)。

  第三十二條電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

 。ㄒ唬┕舅须娔X設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限;

  (二)電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門(mén)禁制度;

  (三)建立操作安全管理制度;

  (四)建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度;

  (五)建立數(shù)據(jù)備份制度;

  (六)制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。

  第四章

  內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估

  第三十三條執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任,公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作,并形成相應(yīng)的專(zhuān)門(mén)報(bào)告。

  第三十四條監(jiān)事應(yīng)對(duì)執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查,督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷,并對(duì)督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

  第三十五條風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。

  第五章附則

  第三十六條本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時(shí),應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

  第三十七條本本制度自公布之日起實(shí)施。本制度由執(zhí)行董事負(fù)責(zé)解釋。

  北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

內(nèi)部控制制度3

  第一章總則

  第一條為了公司的規(guī)范發(fā)展,有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整,促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。

  第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

  第三條公司內(nèi)部控制的目標(biāo):

 。ㄒ唬┍WC經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

 。ǘ┓婪督(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

 。ㄈ┍U峡蛻(hù)及公司資產(chǎn)的安全、完整。

  (四)保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。

  (五)提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果。第四條公司內(nèi)部控制制度的原則:

 。ㄒ唬┙∪裕簝(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員,滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié),確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

 。ǘ┖侠硇裕簝(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng),以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

 。ㄈ┲坪庑裕汗静块T(mén)和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制;前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。

 。ㄋ模┆(dú)立性:承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門(mén)。

  第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

  第五條公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括:環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面)、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。第六條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。第七條授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬┕咀鳛榉ㄈ藢(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任,各業(yè)務(wù)部門(mén)在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán);

  各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程,各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作,各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行;

  公司對(duì)授權(quán)部門(mén)和人員建立了相應(yīng)的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制,授權(quán)期限不超過(guò)一年,對(duì)不適用的授權(quán)及時(shí)修改或取消授權(quán)。

  第八條員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程,涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

  在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上,通過(guò)員工能力素質(zhì)培訓(xùn),要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

  同時(shí),公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)有效的員工激勵(lì)制度,鼓勵(lì)員工努力提高核心與專(zhuān)業(yè)素質(zhì),打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

  第九條業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等,主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬┕咀C券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作,其他任何部門(mén)均無(wú)權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

 。ǘ┳誀I(yíng)證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請(qǐng),公司董事長(zhǎng)核定。

 。ㄈ┳C券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會(huì)、研究部、交易部和風(fēng)險(xiǎn)控制組。公司投資決策委員會(huì)由負(fù)責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長(zhǎng)、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成,負(fù)責(zé)對(duì)證券投資部所有證券投資項(xiàng)目的操作做出方案和下達(dá)指令,研究部負(fù)責(zé)調(diào)研上市公司并做出投資價(jià)值分析報(bào)告提供給投資決策委員會(huì);交易部負(fù)責(zé)執(zhí)行投資決策委員會(huì)下達(dá)的交易指令,并提供交易臺(tái)帳和項(xiàng)目收益情況表;風(fēng)險(xiǎn)控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)匯報(bào)投資決策委員會(huì)。

 。ㄋ模┕舅械淖C券投資帳戶(hù),由財(cái)務(wù)部辦理、保管,開(kāi)戶(hù)中所有的原始材料必須在財(cái)務(wù)部保存。公司自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶(hù)證券投資業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開(kāi)。

  (五)嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密,禁止無(wú)意或故意對(duì)外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃及盈虧狀況等。

 。┕臼芡型顿Y管理業(yè)務(wù)與自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度,從組織結(jié)構(gòu)、帳戶(hù)管理、投資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立,從而保證客戶(hù)資產(chǎn)的完全分離和安全。

 。ㄆ撸┎幌蚩蛻(hù)保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶(hù)提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告,對(duì)報(bào)告期內(nèi)客戶(hù)資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況做出詳細(xì)說(shuō)明。

 。ò耍┕撅L(fēng)險(xiǎn)控制部和證券投資部協(xié)作配合,共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查,對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評(píng)價(jià)。

  (九)實(shí)行集中交易制度;投資決策和交易執(zhí)行實(shí)行嚴(yán)格的人員和空間分離制度,建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則;建立完善的交易監(jiān)測(cè)、預(yù)警和反饋系統(tǒng);執(zhí)行公平的交易分配制度,確保不同投資者的利益能夠得到公平對(duì)待;建立完善的交易記錄制度,及時(shí)核對(duì)并存檔保管每日投資組合列表等文件;制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則;建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系;建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

  會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制,主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬┕疽罁(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè),作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

 。ǘ┕局朴喠送晟频臅(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專(zhuān)人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn),并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。

 。ㄎ澹┕驹趶(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí),建立了預(yù)算管理體系,強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前控制。

 。ㄈ┕咀杂匈Y金與客戶(hù)委托資金實(shí)行分戶(hù)管理,在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開(kāi)?蛻(hù)委托資金實(shí)行集中管理和監(jiān)控,客戶(hù)資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)帳等適當(dāng)分離,任何個(gè)人無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。

 。ㄋ模┕竟潭ㄙY產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢,首先要在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中列出計(jì)劃,購(gòu)置前有書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)董事長(zhǎng)審查,經(jīng)公司批準(zhǔn),由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后,方可辦理有關(guān)購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。

  第十一條電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬└鶕(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個(gè)體情況,制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

  (二)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專(zhuān)人掌握,并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶(hù)名,定期更換操作口令,嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)口令。

 。ㄈ┙⒑屯晟萍夹g(shù)監(jiān)管系統(tǒng),定期進(jìn)行獨(dú)立的對(duì)帳,核對(duì)交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù),明確其離崗后的保密義務(wù),退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

 。ㄋ模⿲(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理,交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù),并定期和不定期與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行核對(duì),防止使用過(guò)程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后必須及時(shí)對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

  第十二條信息傳遞控制主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門(mén),應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

 。ǘ└鞑块T(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門(mén)的業(yè)務(wù)秘書(shū)(或指定專(zhuān)門(mén)信息員)作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人,負(fù)責(zé)本單位的`信息收集和報(bào)送工作。

 。ㄈ檎莆展救粘=(jīng)營(yíng)情況,保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確,公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與董事長(zhǎng)和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。 XXXX投資管理有限公司

 。ㄋ模┧袃(nèi)部知情人在信息公開(kāi)披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。

  第十三條內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì),直接接受董事長(zhǎng)傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門(mén)之外,就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能,并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

 。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人任免由董事長(zhǎng)決定。

 。ㄈ╋L(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長(zhǎng)提交上一風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告,風(fēng)控工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

  (四)風(fēng)險(xiǎn)控制部通過(guò)定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。

 。ㄎ澹┤魏尾块T(mén)和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作,對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。

  (六)嚴(yán)格風(fēng)控人員獎(jiǎng)懲制度,對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,應(yīng)追究有關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任;對(duì)在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的,應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。

  第十四條總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況,對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任;每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作,并形成相應(yīng)的專(zhuān)門(mén)報(bào)告?偨(jīng)理應(yīng)對(duì)公司風(fēng)控部門(mén)等對(duì)公司內(nèi)部控制提出的問(wèn)題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)。總經(jīng)理應(yīng)對(duì)高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查,督促各人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷。

  第十五條風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下幾個(gè)方面,對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估:

 。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括:公司的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估,以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

  (三)控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

 。ㄋ模┬畔⒓皽贤ā獌(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息,并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息,主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

  (五)監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程,包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確,內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí),信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等;專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

  第十六條風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。報(bào)告至少應(yīng)包括評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見(jiàn)。

  第十七條董事長(zhǎng)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的會(huì)議并形成決議。

內(nèi)部控制制度4

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱(chēng)“公司”)的內(nèi)部控制,促進(jìn)公司合法合規(guī)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng),提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,推動(dòng)公司規(guī)范發(fā)展,根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

  第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn),保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱(chēng)。

  第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

  第一條執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任,公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

  第二條公司內(nèi)部控制的目標(biāo):

  (一)保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

 。ǘ┓婪督(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

  (三)保障私募基金財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

  (四)確保私募基金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第三條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:

 。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各級(jí)人員,并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

  (二)相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。

 。ㄈ﹫(zhí)行有效原則。通過(guò)科學(xué)的內(nèi)控手段和方法,建立合理的內(nèi)控程序,維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

 。ㄋ模┆(dú)立性原則。各部門(mén)和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立,基金財(cái)產(chǎn)、管理人固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

 。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果,內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配,契合自身實(shí)際情況。

  北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

 。┻m時(shí)性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。

  第三章基本要求

  第四條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)包括下列要素:

  (一)內(nèi)部環(huán)境:包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等,內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

 。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

 。ㄈ┛刂苹顒(dòng):根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

 。ㄋ模┬畔⑴c溝通:及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

 。ㄎ澹﹥(nèi)部監(jiān)督:對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)、更新。

  第五條公司應(yīng)當(dāng)牢固樹(shù)立合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí),培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境,保證管理人及其從業(yè)人員誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。

  第六條公司應(yīng)當(dāng)遵循專(zhuān)業(yè)化運(yùn)營(yíng)原則,主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰,不得兼營(yíng)與私募基金管理無(wú)關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

  第七條公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu),防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。

  第八條公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則,建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度,各部門(mén)有合理及明確的授權(quán)分工,操作相互獨(dú)立。

  第九條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度,健全激勵(lì)約束機(jī)制,確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

  公司應(yīng)具備至少2名高級(jí)管理人員。

  第十條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)管理人員。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)管理人員,應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議的職能,對(duì)因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的,應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

  第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析,及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

  第十二條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程,利用部門(mén)分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

  第十三條授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的'始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序,確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

  第十四條公司自行募集私募基金的,應(yīng)設(shè)置有效機(jī)制,切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全;公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。

  第十五條公司委托募集的,應(yīng)當(dāng)委托獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)資格且成為中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)(以下稱(chēng)“基金業(yè)協(xié)會(huì)”)會(huì)員的機(jī)構(gòu)募集私募基金,并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度,切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全;確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。

  第十六條公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)產(chǎn)分離制度,私募基金財(cái)產(chǎn)與公司固有財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作,分別核算。

  第十七條公司應(yīng)建立健全相關(guān)機(jī)制,防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突,公平對(duì)待管理的各私募基金,保護(hù)投資者利益。

  第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制,保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定,符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

  第十九條除基金合同另有約定外,私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管,公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度,切實(shí)保障資金安全;鸷贤s定私募基金不進(jìn)行托管的,公司應(yīng)建立保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。

  第二十條公司開(kāi)展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規(guī)劃,確定與其經(jīng)營(yíng)水平相適宜的外包活動(dòng)范圍。

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  第二十一條公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制,并至少每年開(kāi)展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在開(kāi)展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段,關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù),以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

  第二十二條公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等職能的,應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng),保證信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等的順利運(yùn)行。

  第二十三條公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制,維護(hù)信息溝通渠道的暢通,保證向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會(huì)所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性,不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

  第二十四條公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料,確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯,保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10年。

  第二十五條公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評(píng)價(jià),排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問(wèn)題,并及時(shí)予以改進(jìn),確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

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