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學(xué)校內(nèi)部控制基本制度

時(shí)間:2024-11-12 11:06:12 夏杰 制度 我要投稿
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學(xué)校內(nèi)部控制基本制度(通用13篇)

  在當(dāng)今社會生活中,需要使用制度的場合越來越多,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編幫大家整理的學(xué)校內(nèi)部控制基本制度(通用13篇),僅供參考,大家一起來看看吧。

學(xué)校內(nèi)部控制基本制度(通用13篇)

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 1

  一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施,并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

  二、每年末,學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,由財(cái)務(wù)部門匯總后,經(jīng)校長辦公會審議后,上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé),校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。

  三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí),需變更預(yù)算方案,應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

  四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人,授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi),按審批后的意見辦理預(yù)算工作。

  五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,對預(yù)算的調(diào)整,必須經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等程序。

  1、預(yù)算調(diào)整的申請:必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請,說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比,以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。

  2、預(yù)算調(diào)整的審議:對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的.調(diào)整申請數(shù),應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議,提出審議意見,擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定,審議意見應(yīng)包括對申請同意、反對或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議意見負(fù)責(zé)。

  3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn):經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請,才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見,然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

  六、預(yù)算方案制定后,預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進(jìn)行管理,除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外,校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況,可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的互查?偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距,把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 2

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)和會計(jì)行為,健全財(cái)務(wù)管理制度,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》(試行)等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定本制度。

  第二條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)

 。ㄒ唬┮(guī)范學(xué)校會計(jì)行為,保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。

  (二)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。

  (三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

  (四)保證學(xué)校能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。

  第三條學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

  (一)合法性原則:符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范,以及學(xué)校的實(shí)際情況。

 。ǘ┢降刃栽瓌t:約束全校內(nèi)部涉及會計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越制度的權(quán)力。

  (三)系統(tǒng)性原則:涵蓋全校內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

  (四)牽制性原則:保證學(xué)校內(nèi)部涉及會計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。

 。ㄎ澹┖侠硇栽瓌t:遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

  (六)謹(jǐn)慎性原則:強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制,以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心。

  第四條財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會計(jì)核算程序內(nèi)部控制、預(yù)算管理控制、會計(jì)電算化控制及風(fēng)險(xiǎn)控制。

  第二章內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

  第五條各會計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循第三條各原則,做到所有會計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦,審批與經(jīng)辦分管,錢與賬、錢與物、賬與物分管。

  第三章貨幣資金內(nèi)部控制

  第六條根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則,貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作,不得由一人兼管,審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任,出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會計(jì)憑證為依據(jù)。

  第八條積極推進(jìn)無現(xiàn)金報(bào)賬。職工報(bào)銷,原則上實(shí)行銀行卡結(jié)算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個(gè)人或?qū)W生個(gè)人的費(fèi)用直接發(fā)放到個(gè)人的銀行卡。

  第九條現(xiàn)金管理

 。ㄒ唬﹪(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi),不得坐支現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié),賬款相符。

 。ǘ┦杖氍F(xiàn)金要認(rèn)真驗(yàn)證貨幣真?zhèn)危`收假幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長短款,必須及時(shí)查找原因,造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

  (三)定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。

  第十條銀行存款管理

  (一)全校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財(cái)務(wù)處開立賬戶,辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶。

  (二)嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律,接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號,不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不得“公款私存”。

 。ㄈ┟吭卤仨毰c銀行對賬,由銀行出納負(fù)責(zé),每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽核人員每月對銀行對賬單進(jìn)行稽核,未達(dá)賬項(xiàng)金額要及時(shí)核實(shí)并處理。核算科長應(yīng)隨時(shí)檢查和掌握銀行對賬工作和未達(dá)賬項(xiàng)清理情況,如有重大問題及時(shí)向處長報(bào)告。

  第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理

 。ㄒ唬┿y行票據(jù)的管理和簽發(fā),由出納人員擔(dān)任,其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。

  (二)銀行票據(jù)必須與會計(jì)核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致,禁止簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票,要在存根上簽名,對領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管,如有丟失,責(zé)任自負(fù)。

  (三)專人負(fù)責(zé)保管空白銀行票據(jù),設(shè)立銀行票據(jù)登記薄,及時(shí)登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。

  (四)預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒由核算科長和指定人員分別保管。

  (五)財(cái)務(wù)專用章指定專人保管,負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。

  第十二條網(wǎng)上銀行支付管理

 。ㄒ唬┚W(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)必須兩人完成,一個(gè)崗位負(fù)責(zé)錄入,另一個(gè)崗位負(fù)責(zé)復(fù)核、發(fā)送。錄入人員和復(fù)核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼,不得由一人保管。

  (二)銀行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務(wù)必須以會計(jì)核算科填寫的付款通知書為依據(jù),嚴(yán)格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。

 。ㄈ⿵(fù)核、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會計(jì)核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致,核對一致后方可發(fā)送。

  第四章會計(jì)核算程序內(nèi)部控制

  第十三條批準(zhǔn)程序控制

 。ㄒ唬┡鷾(zhǔn)的層次,根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次,保證各管理層有權(quán)有責(zé),互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則,對自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。

  (二)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在手續(xù)上必須做到:

  1、上級審批、下級經(jīng)辦,使上下級之間互相監(jiān)督與控制。

  2、一個(gè)崗位經(jīng)辦,另一個(gè)崗位復(fù)核,崗位之間受到監(jiān)督與控制。

  (三)預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批,實(shí)行經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。教學(xué)部門實(shí)行部門黨政負(fù)責(zé)人會簽制度,其余部門經(jīng)費(fèi)在堅(jiān)持“一支筆”審批的原則下,年度預(yù)算分配部門經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限為單筆業(yè)務(wù)開支5000元(不含5000元)以下的,由部門負(fù)責(zé)人會簽審批;5000 —10000元(不含10000元)的報(bào)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);10000以上的需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)助分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)會簽;院長基金、控管經(jīng)費(fèi)需院長批準(zhǔn)。

  (四)為控制資金流量,單筆業(yè)務(wù)支付超過5萬元(含5萬元)須經(jīng)財(cái)務(wù)處長審批同意后方可支付。

 。ㄎ澹⿻焊犊畹墓芾怼焊犊钪荒苡糜诮虒W(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)公用性開支,因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預(yù)算項(xiàng)目的借支,未列入支出預(yù)算項(xiàng)目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴(yán)格按照“一事一借,一事一清,前借不清,后款不借”的要求辦理。暫付款報(bào)銷時(shí)限為3個(gè)月,對無正當(dāng)理由不及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù),長期占用學(xué)校資金的,財(cái)務(wù)處將從其工資中扣還借款。

  第十四條會計(jì)核算控制

  (一)會計(jì)核算人員必須按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證,嚴(yán)格把關(guān)。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

 。ǘ┗巳藛T對記賬憑證及其所附原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核。

  (三)會計(jì)人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),必須簽名、蓋章,以備追溯責(zé)任。

 。ㄋ模┟鞔_原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。

  (五)會計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會計(jì)憑證為依據(jù),做到全面、連續(xù)地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動。建立總分類賬和明細(xì)分類賬,總分類賬和日記賬核對制度,現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié),每天與資金結(jié)算對賬,保持一致,月底編制銀行對賬單。

 。⿻(jì)核算科科長對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及會計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決,確保提供準(zhǔn)確無誤的.會計(jì)信息。

  第十五條會計(jì)報(bào)表控制

  會計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則及高校會計(jì)制度的規(guī)定編制,會計(jì)報(bào)表的以財(cái)務(wù)制度編制為依據(jù),做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對會計(jì)報(bào)表所提供會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

  第五章預(yù)算管理控制

  第十六條建立健全學(xué)校預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。學(xué)校的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

  第十七條建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)學(xué)校總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。學(xué)校年度預(yù)算編制由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé),各預(yù)算責(zé)任部門編制本部門年度預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)處匯總編制。

  第十八條學(xué)校年度預(yù)算,由學(xué)校黨委會批準(zhǔn)。

  第十九條學(xué)校必須按照上級部門批復(fù)的年度預(yù)算組織收入和安排支出,嚴(yán)格控制無預(yù)算支出,未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目原則上不予實(shí)施。

  第二十條學(xué)校年度校內(nèi)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行,一般情況下不予調(diào)整。特殊情況下,按預(yù)算批準(zhǔn)程序辦理。

  第二十一條財(cái)務(wù)處定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核,將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算對比,分析產(chǎn)生差異的原因,及時(shí)采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。

  第六章會計(jì)電算化控制

  第二十二條會計(jì)電算化系統(tǒng)管理、維護(hù)、操作人員應(yīng)相互分離,互不兼任,操作人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作,密碼嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換,嚴(yán)禁超越權(quán)限或使用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)操作。

  第二十三條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須定期進(jìn)行備份并妥善保存;對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應(yīng)注意防潮、防塵和防磁。

  第二十四條會計(jì)軟件的修改必須經(jīng)過周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄,修改過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)必須設(shè)置必要的控制,修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后方能實(shí)施修改,所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔,系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。

  第七章風(fēng)險(xiǎn)控制

  第二十五條學(xué)校對籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等諸方面籌資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全面控制。

  第二十六條學(xué)校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押。

  第八章附則

  第二十七條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行,由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。此前文件精神與本制度不一致之處,遵照本制度執(zhí)行。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 3

  第一條:為了規(guī)范會計(jì)行為,保證會計(jì)資料的真實(shí)完整,加強(qiáng)財(cái)物管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。

  第二條:根據(jù)學(xué)校需要,學(xué)校設(shè)置三個(gè)會計(jì)崗位記帳人員、出納人員、財(cái)產(chǎn)保管員。由校長和總務(wù)主任共同負(fù)總責(zé)。

  第三條:學(xué)校要依法設(shè)帳,并保證其真實(shí)完整。記賬人員設(shè)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)總賬;出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬;財(cái)產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。會計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算,保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

  第四條:加強(qiáng)校務(wù)公開的力度,實(shí)行財(cái)務(wù)公開公示制度。年末要公開本年度財(cái)務(wù)收支情況,提交教代會審議,并在校務(wù)公開欄醒目處予以公示

  第五條:審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開,記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開,記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開,審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時(shí),應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度,權(quán)限分離,相互制約。

  第六條:記賬人員管賬不管錢,出納人員管錢不管賬。會計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

  第七條:出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)帳,但是不得兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  第八條:要按照規(guī)定取得、填制和審核會計(jì)憑證。原始憑證要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整:記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。

  第九條:會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫。要按照會計(jì)記錄的正確方法更正。

  第十條:財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報(bào)出。

  第十一條:會計(jì)檔案要及時(shí)傳遞,按順序裝訂成冊,妥善保管。要保證資料的安全與完整,不得隱匿與丟失。

  第十二條:發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報(bào)銷。大項(xiàng)開支要實(shí)行行政干部會簽。

  第十三條:對認(rèn)為是違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的.財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正,制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向校長提出書面意見請求處理;校長應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。

  第十四條:任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

  第十五條:每一個(gè)會計(jì)年度都要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有:

  1、財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全,編制依據(jù)是否可靠,有關(guān)計(jì)算是否正確,各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等,審核之后應(yīng)提出書面建議或意見,以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。

  2、實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題,應(yīng)及時(shí)提出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。

  3、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,手續(xù)是否齊全,是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。

  4、各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的增減變動和結(jié)存情況,確定帳實(shí)是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因。

  積極配合財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級單位的監(jiān)督檢查。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 4

  一、學(xué)校建立和健全治安保衛(wèi)制度,落實(shí)人防、技防、物防各項(xiàng)措施。

  二、學(xué)校是治安保衛(wèi)重點(diǎn)單位,應(yīng)當(dāng)確定本單位的治安保衛(wèi)重點(diǎn)部位,按照政府有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對重點(diǎn)部位設(shè)置必要的技術(shù)防范設(shè)施,并實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)護(hù)。建立貴重物品安全管理制度。

  三、學(xué)校內(nèi)部治安保衛(wèi)人員應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé):

  1、根據(jù)需要,檢查進(jìn)入本單位人員的證件,登記出入的物品和車輛;

  2、在學(xué)校范圍內(nèi)進(jìn)行治安巡邏和檢查,建立巡邏、檢查和治安隱患整改記錄;

  3、維護(hù)學(xué)校內(nèi)部的治安秩序,制止發(fā)生在本單位的`違法行為,對難以制止的違法和犯罪行為,應(yīng)當(dāng)立即報(bào)警。

  四、學(xué)校門衛(wèi)應(yīng)當(dāng)由符合規(guī)定要求的人員擔(dān)任,并經(jīng)培訓(xùn)持證上崗。學(xué)校禁止無關(guān)人員和校外機(jī)動車入內(nèi)(政府有關(guān)部門及特種車輛除外),禁止將非教學(xué)用易燃、易爆、有毒物品和管制器具等危險(xiǎn)物品以及動物帶入校園。

  五、學(xué)校出入口安裝堅(jiān)固、防撞、防撬安全門(柵欄門),高度應(yīng)與圍墻相匹配;圍墻應(yīng)不易攀爬、翻越,高度符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。按標(biāo)準(zhǔn)安裝校園周界入侵報(bào)警裝置,學(xué)校出入口和學(xué)生宿舍樓出入口按標(biāo)準(zhǔn)安裝電視監(jiān)控設(shè)施。校門衛(wèi)室、校長室等處安裝110報(bào)警裝置。

  六、學(xué)校對師生開展安全教育和法制宣傳教育。教師離開辦公室要隨手鎖門,不得將現(xiàn)金等貴重物品存放在辦公室內(nèi)。財(cái)務(wù)室應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定存放現(xiàn)金。學(xué)生上體育課或離開教室時(shí)應(yīng)妥善保管自己的貴重物品,增強(qiáng)自我防范意識和自我保護(hù)能力。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 5

  第一條為了加強(qiáng)管理,完善各項(xiàng)工作制度,促進(jìn)學(xué)校發(fā)展壯大,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及學(xué)校章程的規(guī)定,特制訂本管理細(xì)則。

  第二條學(xué)校全體員工都必須遵守學(xué)校章程,遵守學(xué)校的規(guī)章制度和各項(xiàng)決定、經(jīng)律。

  第三條學(xué)校的財(cái)產(chǎn)屬股東所有。學(xué)校禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞學(xué)校財(cái)產(chǎn)。

  第四條學(xué)校禁止在任何情況損害學(xué)校的形象、聲譽(yù)。

  第五條學(xué)校禁止任何情況而損害學(xué)校利益或破壞學(xué)校發(fā)展。

  第六條學(xué)校通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平,不斷完善學(xué)校的.經(jīng)營、管理體系,實(shí)行多種形式的責(zé)任制,不斷壯大學(xué)校實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。

  第七條學(xué)校提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識,學(xué)校為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會,努力提高員工的素質(zhì)和水平,造就一支思想、技能和業(yè)務(wù)過硬的員工隊(duì)伍。

  第八條學(xué)校鼓勵員工發(fā)揮才能,多作貢獻(xiàn)。對有突出貢獻(xiàn)者,學(xué)校予以獎勵、表彰。

  第九條學(xué)校為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機(jī)會,鼓勵員工積極向上。

  第十條學(xué)校倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助,同舟共濟(jì),發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神。

  第十一條學(xué)校鼓勵員工積極參與學(xué)校的決策和管理,歡迎員工就學(xué)校事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議,對作出貢獻(xiàn)者學(xué)校予以獎勵、表彰。

  第十二條學(xué)校為員工提供收入、吃住和福利保證,并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高而提高員工各方面的待遇。

  第十三條學(xué)校實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

  第十四條學(xué)校推行崗位責(zé)任制,實(shí)行考勤、考核制度,端正工作作風(fēng)和提高工作效率,反對辦事拖拉和不負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度。

  第十五條學(xué)校提倡厲行節(jié)約,反對鋪張浪費(fèi);降低消耗,增加收入,提高效益。

  第十六條維護(hù)學(xué)校紀(jì)律,對任何人違反學(xué)校章程和各項(xiàng)制度的行為,都要予以追究。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 6

  第一條、為了財(cái)務(wù)管理工作,提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,保證國家財(cái)產(chǎn)的安全與完整,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條、內(nèi)部牽制制度是在學(xué)校內(nèi)部明確規(guī)定權(quán)限職責(zé),使經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約,發(fā)揮自動檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。

  第三條、內(nèi)部牽制制度的原則

  1、任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理。

  2、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上的人。共同辦理。

  3、錢、物、賬必須實(shí)行分管,互相監(jiān)督,相互制約,以防錯弊。

  第四條、組織分工

  1、財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。按有關(guān)制度規(guī)定,單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納職務(wù)。

  需要回避的直系親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)的旁系血親及配偶關(guān)系。

  2、出納人員不得兼任稽核、會計(jì)、檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

  第五條、出納崗位的職責(zé)和限制性條件

  1、出納人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。未經(jīng)稽核的原始憑證,出納員無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。違反財(cái)經(jīng)制度的業(yè)務(wù)。出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。

  2、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬,F(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬日清月結(jié),賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現(xiàn)金;不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。

  3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應(yīng)由出納人員和財(cái)務(wù)主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離。支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任,其他會計(jì)人員不得兼任。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚。數(shù)字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有"作廢"戳記,與支票存根一起保存,支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

  4、從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。經(jīng)開戶銀行審核后支取現(xiàn)金。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金、不得編造用途套取現(xiàn)金、不得利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金、不得將單位的收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。

  5、會計(jì)人員每月要定期對所分管的.經(jīng)費(fèi)賬戶現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),每次盤點(diǎn)要有文字記錄備案,發(fā)現(xiàn)問題要主動報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。

  第六條、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限

  1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格審批手續(xù),管理好印鑒。同時(shí)要對各相關(guān)聯(lián)的工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。

  2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現(xiàn)金,不得簽發(fā)支票。

  3、財(cái)會人員必須履行自己的職責(zé),在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),做好對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。

  4、學(xué)校財(cái)務(wù)部門要配合財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查與監(jiān)督工作。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 7

  為保證學(xué)校正常教學(xué)秩序,保護(hù)學(xué)生健康成長,確保學(xué)校財(cái)產(chǎn)不受損失,杜絕或盡量減少安全事故的發(fā)生,遵循注意防范、自救互救、確保平安、減少損失的原則,根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況,制定本管理制度。

  1、校長是學(xué)校安全工作的第一責(zé)任人,學(xué)校安全工作由校長領(lǐng)導(dǎo)下的安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。各科室向領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé),實(shí)行責(zé)任追究制。

  2、學(xué)校每月要對學(xué)生進(jìn)行有關(guān)安全方面的知識教育,教育形式應(yīng)多樣化;每班每周應(yīng)有針對性的對學(xué)生進(jìn)行安全教育。要對學(xué)生進(jìn)行緊急突發(fā)問題處理方法,自救互救常識的教育。緊急電話(如110、119、122、120等)使用常識的教育。

  3、建立重大事故報(bào)告制度。校內(nèi)外學(xué)生出現(xiàn)的重大傷亡事故一小時(shí)以內(nèi)報(bào)告上級主管部門;學(xué)生出走、失蹤要及時(shí)報(bào)告;對事故的.報(bào)告要形成書面報(bào)告一式三份,一份報(bào)上級主管部門,一份報(bào)公安派出所,一份報(bào)內(nèi)保處,不得隱瞞責(zé)任事故。

  4、建立健全領(lǐng)導(dǎo)帶班、安保人員值班制度;加強(qiáng)學(xué)校教育、教學(xué)活動的管理,保證學(xué)校的教學(xué)秩序正常;負(fù)責(zé)學(xué)校安全的人員要經(jīng)常和轄區(qū)的公安機(jī)關(guān)保持密切聯(lián)系,爭取公安機(jī)關(guān)對學(xué)校安全工作的支持和幫助。

  5、加強(qiáng)對教師的師德教育,樹立敬業(yè)愛生思想,提高教學(xué)水平和質(zhì)量,隨時(shí)注意觀察學(xué)生心理變化,防患于未然,不得體罰和變相體罰學(xué)生,不得將學(xué)生趕出教室、學(xué)校。

  6、外單位或部門借用學(xué)生上街宣傳或參加慶典活動以及參加其他社會工作,未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)、校領(lǐng)導(dǎo)同意,不得擅自組織參加。不得組織學(xué)生參加救火、救災(zāi)等。

  7、學(xué)校還要教育學(xué)生遵守學(xué)校規(guī)章制度,按時(shí)到校,按時(shí)回家,防止意外事故發(fā)生。

  8、學(xué)校要定期對校舍進(jìn)行安全檢查,發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)消除,情況嚴(yán)重的,一時(shí)難以消除要立即封閉,并上報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣裾涂h教育局。

  9、學(xué)校要經(jīng)常檢查校內(nèi)圍墻、池塘、欄桿、扶手、門窗、樓梯以及各種體育、課外活動、消防、基建等設(shè)施的安全情況,對有不安全因素的設(shè)施要立即予以維修和拆除,確保師生工作、學(xué)習(xí)、生活場所和相應(yīng)設(shè)施既安全又可靠。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 8

  一、為了加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。

  二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理,必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,相互制約,相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化。

  三、財(cái)會工作遵循職務(wù)分離和賬、錢、物分開的.原則。辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員、證明人員、驗(yàn)收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權(quán)明確,并相互制約,相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、財(cái)產(chǎn)物資采購員、保管員三個(gè)崗位,分別由三人負(fù)責(zé)。出納會計(jì)不兼管保管和經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)使用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計(jì)檔案管理工作。審批支付款項(xiàng)的人員不能同時(shí)擔(dān)任出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時(shí)擔(dān)任采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。

  四、學(xué)校收入的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行,各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財(cái)務(wù)人員辦理。各項(xiàng)收入必須開具規(guī)范票據(jù)。總賬會計(jì)要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時(shí)入賬。

  五、總賬、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細(xì)賬定期核對,做到賬、賬相符。若有不符,須查明原因。

  六、財(cái)務(wù)印鑒必須分別由兩人以上分開掌管,加蓋印鑒時(shí)要履行審核、監(jiān)督職責(zé)。

  七、各會計(jì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計(jì)事項(xiàng),不得越權(quán),不得失職。賬務(wù)處理必須按規(guī)定辦理。

  八、出納崗位的工作,必須要嚴(yán)格按崗位職責(zé)的規(guī)定辦理,會計(jì)室負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)肅處理。

  九、實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后,不同崗位的操作人員應(yīng)設(shè)置不同的操作口令、密碼,保證財(cái)會人員之間相互制約,相互監(jiān)督,相互牽制。

  十、各類財(cái)產(chǎn)物資的購買實(shí)行驗(yàn)收入庫制度。單位要經(jīng)常組織財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查,對庫存物資要經(jīng)常清查盤點(diǎn)。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 9

  1、協(xié)助園長負(fù)責(zé)全園的安全綜治工作,宣傳教育師生,增強(qiáng)法制觀念。

  2、落實(shí)安全責(zé)任制,劃分責(zé)任區(qū),落實(shí)責(zé)任人,各級簽定安全綜治責(zé)任書,并經(jīng)常督促、檢查和結(jié)賬,管理好內(nèi)保檔案。

  3、做好園內(nèi)防火、防盜、防災(zāi)、防事故工作,以及對重要、重點(diǎn)部位的保衛(wèi)工作。

  4、定期排查各類安全隱患,落實(shí)安全防范措施,做好安全月報(bào)工作。

  5、負(fù)責(zé)本單位師生及轄區(qū)家屬和暫住人員治安管理,做好門前三包工作。

  6、負(fù)責(zé)受理本單位發(fā)生的`案件、事故,配合公安部門妥善處理糾紛案件。

  7、參與管理并帶好教學(xué)班教學(xué)工作,按要求按時(shí)完成各項(xiàng)保教工作任務(wù),積極配合園交辦的其他工作。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 10

  為加強(qiáng)我校安全管理工作,進(jìn)一步貫徹落實(shí)“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則和“一崗雙責(zé)”安全管理責(zé)任制的'要求,深入開展安全隱患和矛盾糾紛排查整治工作,為師生員工創(chuàng)造一個(gè)和諧穩(wěn)定的工作環(huán)境、學(xué)習(xí)環(huán)境和生活環(huán)境,結(jié)合我校實(shí)際情況,制定學(xué)校內(nèi)部安全檢查報(bào)告制度。

  1、學(xué)校各處室按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則對所屬各部門和重點(diǎn)部位定期進(jìn)行安全隱患排查,并將排查整治處理情況匯總報(bào)保衛(wèi)處存檔。

  2、各處室重點(diǎn)檢查部位和項(xiàng)目:保衛(wèi)處:消防設(shè)備、安防監(jiān)控防盜設(shè)施、校園周邊環(huán)境。

  總務(wù)處:校舍、房屋建筑物及設(shè)施設(shè)備、供用電設(shè)施設(shè)備、木工房、文印室、食堂飲食衛(wèi)生、財(cái)務(wù)室、機(jī)房、倉庫、校園環(huán)境。教務(wù)處:實(shí)驗(yàn)室、危險(xiǎn)藥品、教學(xué)設(shè)施設(shè)備。政教處:校園環(huán)境衛(wèi)生;違禁刀具;學(xué)生矛盾排查。辦公室:檔案室、汽車、車庫、教職工矛盾排查。

  3、學(xué)校安全領(lǐng)導(dǎo)小組對重點(diǎn)部位不定期進(jìn)行聯(lián)合檢查。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 11

  為做好我校內(nèi)部控制工作,進(jìn)一步提升單位內(nèi)部管理水平,轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、降低行政成本,提高資金使用效益,確保內(nèi)部控制規(guī)范工作有效推進(jìn),根據(jù)青岡縣財(cái)政局、審計(jì)局、教育體育局有關(guān)文件精神,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況特制定本方案。

  一、指導(dǎo)原則

  內(nèi)部控制,是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

  單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:

 。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。

  (二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。

 。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

 。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

  二、工作目標(biāo)

  實(shí)施好內(nèi)控規(guī)范,對于提高學(xué)校管理水平,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)具有重要意義。學(xué)校以貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范為契機(jī),加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),采取得力措施,狠抓工作落實(shí)。以制度層面為突破口,在對照現(xiàn)行法規(guī)制度,理清和規(guī)范業(yè)務(wù)及關(guān)聯(lián)工作程序與工作流程的基礎(chǔ)上,通過制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序,建立規(guī)范的內(nèi)部控制規(guī)范體系,對單位的經(jīng)濟(jì)活動的高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和管控,保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高內(nèi)部管理工作質(zhì)量和效率的`總體目標(biāo)。

  三、實(shí)施步驟

  根據(jù)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〉文件精神和推進(jìn)實(shí)施工作方案,學(xué)校的組織實(shí)施具體分為梳理工作流程、健全內(nèi)控制度、建立內(nèi)控手冊三個(gè)環(huán)節(jié)。具體安排如下:

 。ㄒ唬┦崂砉ぷ髁鞒

  1、工作內(nèi)容

 。1)成立內(nèi)控體系建設(shè)工作小組,明確總務(wù)處為內(nèi)部控制牽頭部門,負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。

 。2)梳理單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程。

 。3)明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),將業(yè)務(wù)控制的總體目標(biāo)進(jìn)行分解,并在不同的部門間對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責(zé)和分工進(jìn)行明確。

  2、主要措施

  (1)召開內(nèi)控體系建設(shè)工作會議,明確內(nèi)控工作組織層級,領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及辦公機(jī)構(gòu)的組織構(gòu)成、職責(zé)分工、工作制度、協(xié)調(diào)機(jī)制和問責(zé)辦法,加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和人員保障,強(qiáng)化對本單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和具體指導(dǎo)。

  (2)根據(jù)單位“三定”規(guī)定,組織專人對單位的預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目和合同等經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)和歸納,明確各業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容。

 。3)按照各業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間順序和邏輯順序,將各業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制融入各業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),細(xì)化崗位設(shè)置,明確職責(zé)范圍和分工。

 。ǘ┙∪珒(nèi)控制度

  1、工作內(nèi)容

  (1)系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn),對單位的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、應(yīng)對和控制。

  (2)確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分,做好風(fēng)險(xiǎn)分析。

 。3)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析、排序,選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和整體策略。

 。4)在風(fēng)險(xiǎn)評估、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的基礎(chǔ)上,建立健全內(nèi)部管理制度。

  2、主要措施

 。1)具體界定內(nèi)控對象。重點(diǎn)對預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、合同管理情況等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估界定。

 。2)梳理業(yè)務(wù)流程,制定流程圖,找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)角度評估特定風(fēng)險(xiǎn),找出可能造成經(jīng)濟(jì)利益流出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

 。3)制定應(yīng)對措施。將業(yè)務(wù)中的低效、浪費(fèi)、舞弊等風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi),具體分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),制定有針對性、適用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

 。4)建立健全內(nèi)控制度。單位根據(jù)自身實(shí)際,按照內(nèi)部控制的邏輯順序,建立健全單位內(nèi)部控制管理制度,對內(nèi)控規(guī)范要求的具體內(nèi)容進(jìn)行落實(shí),并針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。

  (三)建立內(nèi)控手冊

  1、工作內(nèi)容

 。1)從學(xué)校、各部門、崗位三個(gè)層面,對制度規(guī)定、管理辦法和工作規(guī)范實(shí)行統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔,梳理形成本單位《內(nèi)控工作手冊》。

 。2)加強(qiáng)工作人員對內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí),督促其認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。

  (3)建立內(nèi)控管理制度執(zhí)行的監(jiān)督、獎懲機(jī)制,加大執(zhí)行力度。

  2、主要措施

  (1)通過條文和圖表等形式,逐項(xiàng)規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作流程,統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔,建立內(nèi)控手冊,明確操作程序和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位分離,依據(jù)清晰、職責(zé)明確、程序規(guī)范、結(jié)果正確和責(zé)任追究機(jī)制健全。

 。2)加強(qiáng)內(nèi)控工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),確保其及時(shí)了解和認(rèn)真執(zhí) 行有關(guān)法規(guī)制度,并強(qiáng)化職業(yè)道德教育,定期檢查職業(yè)道德遵循情況。

 。3)確定內(nèi)部控制的監(jiān)督主體,明確內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容、范圍和頻率,定期提交內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告,并將評價(jià)結(jié)果作為內(nèi)部控制完善的依據(jù)和評價(jià)考核工作人員的依據(jù)。

  四、工作要求

 。ㄒ唬┟鞔_內(nèi)控工作實(shí)施的相關(guān)責(zé)任。內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施,總務(wù)處作為內(nèi)部控制牽頭部門,負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)推進(jìn)內(nèi)部控制工作。同時(shí),應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

 。ǘ┙Y(jié)合實(shí)際對內(nèi)控制度做出科學(xué)規(guī)劃設(shè)計(jì)。根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況,按照內(nèi)部控制的邏輯順序,建立健全內(nèi)部控制管理制度,完善自身的預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)支出、政府采購、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目和專項(xiàng)資金管理流程。同時(shí)根據(jù)新的變化和要求,及時(shí)完善制度、改進(jìn)措施和調(diào)整程序,不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系,確保內(nèi)控制度的可操作性與實(shí)效性。

  (三)加強(qiáng)內(nèi)控工作實(shí)施環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。制定切實(shí)可行的實(shí)施方案,在全面梳理和系統(tǒng)規(guī)劃的基礎(chǔ)上,做到有計(jì)劃、分步驟實(shí)施。通過內(nèi)控工作的有序推進(jìn),確保內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)的完成和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 12

  一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施,并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

  二、每年末,學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,由財(cái)務(wù)部門匯總后,經(jīng)校長辦公會審議后,上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé),校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。

  三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí),需變更預(yù)算方案,應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

  四、建立預(yù)算工作的.授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人,授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi),按審批后的意見辦理預(yù)算工作。

  五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,對預(yù)算的調(diào)整,必須經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等程序。

  1、預(yù)算調(diào)整的申請:必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請,說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比,以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。

  2、預(yù)算調(diào)整的審議:對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù),應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議,提出審議意見,擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定,審議意見應(yīng)包括對申請同意、反對或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議意見負(fù)責(zé)。

  3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn):經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請,才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見,然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

  六、預(yù)算方案制定后,預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進(jìn)行管理,除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外,校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況,可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的互查。總結(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距,把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評。

  為了更好地貫徹落實(shí)教育方針,全面提高學(xué)生素質(zhì),除了要抓好學(xué)校的工作外,家庭教育也是重要的一環(huán)。家長是孩子的第一任教師,家長的言傳身教,家長的素質(zhì)和教育方法,對學(xué)生的成長起著重要的作用。為了提高家長的素質(zhì),使家長了解學(xué)校,了解育人的目標(biāo)和要求,做到學(xué)校教育與家庭教育同步,要辦好家長學(xué)校,特制定家長學(xué)校工作管理制度。

  一、由負(fù)責(zé)德育工作的校長主管家長學(xué)校工作,由德育主任具體分工負(fù)責(zé)。

  二、做好家長學(xué)校工作的計(jì)劃、小結(jié),按時(shí)填寫講課日志。

  三、班主任要負(fù)責(zé)本班的家長學(xué)校工作,準(zhǔn)時(shí)通知家長到校學(xué)習(xí),組織好聽課,統(tǒng)計(jì)好出勤情況。

  四、講課要圍繞教材和專題,認(rèn)真?zhèn)湔n,注意聯(lián)系實(shí)際情況,深入淺出,形象生動。

  五、在授課過程中,不單獨(dú)接待家長,不處理其他業(yè)務(wù)工作。

  六、及時(shí)收回家長反饋材料,并寫出情況分析。

  七、家長反饋達(dá)到95%以上,家長出勤率達(dá)到90%以上。

  八、定期公布家長學(xué)校有關(guān)工作考核情況。

  九、家長學(xué)校工作納入班主任的學(xué)期考核中去。

  學(xué)校內(nèi)部控制基本制度 13

  第一章總則

  第一條為促進(jìn)全縣教育系統(tǒng)加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制,提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,杜絕違法違紀(jì)行為,推進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)社會公眾利益,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)和其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合全縣教育系統(tǒng)實(shí)際,制定本制度。

  第二條本制度適用于全縣公辦中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校、中小學(xué)、幼兒園、局內(nèi)設(shè)二級單位(以下簡稱“單位”)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。

  第三條本制度所稱內(nèi)部控制,是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

  第四條單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高公共服務(wù)的效率和效果。

  第五條單位建立與實(shí)施的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:

 。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。

 。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。

  (三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

 。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

  第六條單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

  第七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度實(shí)施內(nèi)部控制。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促有關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

  第二章風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法

  第八條單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制,對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估,經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的,應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。

  第九條單位開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組,單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子,作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

  第十條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

  (一)內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制牽頭領(lǐng)導(dǎo)和職能部門,是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制。

 。ǘ﹥(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離,權(quán)責(zé)是否對等,是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

 。ㄈ﹥(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全,執(zhí)行是否有效。

 。ㄋ模﹥(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制,工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

  (五)財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理,是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

 。┢渌闆r。

  第十一條單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

 。ㄒ唬╊A(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng);是否按照批復(fù)的.額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,進(jìn)度是否合理,是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

 。ǘ┦罩Ч芾砬闆r。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù),是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性,是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

  (三)政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)的有關(guān)檔案。

 。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用職責(zé);是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

 。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。

 。┖贤芾砬闆r。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況,是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

 。ㄆ撸┢渌闆r。

  第十二條單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括:

 。ㄒ唬┎幌嗳輱徫幌嗷シ蛛x。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,明確劃分職責(zé)權(quán)限,實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

 。ǘ﹥(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和有關(guān)責(zé)任,建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。有關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

  (三)歸口管理。根據(jù)本單位實(shí)際情況,按照權(quán)責(zé)對等的原則,采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。

 。ㄋ模╊A(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束,使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。

 。ㄎ澹┴(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施,確保資產(chǎn)安全完整。

 。⿻(jì)控制。建立健全單位財(cái)會管理制度,加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平,強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制,規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作,加強(qiáng)會計(jì)檔案管理,明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。

 。ㄆ撸﹩螕(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程,在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù),要求有關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

 。ò耍┬畔(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)信息內(nèi)部公開制度,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

  第三章單位層面內(nèi)部控制

  第十三條單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門,負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí),應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

  第十四條單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策,應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定,一經(jīng)確定,不得隨意變更。

  第十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,明確崗位職責(zé)及分工,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度,明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取定期檢查審計(jì)等控制措施。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。

  第十六條內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

  第十七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定建立會計(jì)機(jī)構(gòu),配備具有相應(yīng)資格和能力的會計(jì)人員。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第十八條單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理,將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中,減少或消除人為操縱因素,保護(hù)信息安全。

  第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

  第十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。

  單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等不相容崗位相互分離。

  第二十條單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

 。ㄒ唬﹩挝粦(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策,確保預(yù)算編制有關(guān)人員及時(shí)全面掌握有關(guān)規(guī)定。

 。ǘ﹩挝粦(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審,確保預(yù)算編制業(yè)務(wù)科(股)室及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制有關(guān)的信息,根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制,提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

  第二十一條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和分工,對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行合理分解,規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序,發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用。

  第二十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支,確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況,召開預(yù)算執(zhí)行分析會議,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,提出改進(jìn)措施,提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

  第二十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理,確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí),加強(qiáng)決算分析工作,強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用,建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

  第二十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理,建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

  第二十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保收款、會計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

  第二十六條單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理依據(jù),確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收,及時(shí)入賬。財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況,明確責(zé)任主體,落實(shí)催收責(zé)任。

  第二十七條涉及非稅收入收繳的單位,應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入,按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù),做到收繳分離、票款一致,并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶,不得以任何形式截留、挪用或者私分。

  第二十八條單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員,建立票據(jù)登記臺賬,做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用,不得拆本使用,做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備,并做到人走柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù),不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

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