預(yù)算管理制度范本
在現(xiàn)實社會中，越來越多地方需要用到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標(biāo)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編整理的預(yù)算管理制度范本，歡迎大家分享。
預(yù)算管理制度范本1
第一章總則
第一條(制定依據(jù))為加強財政支出管理，強化預(yù)算支出責(zé)任，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政支出績效評價管理暫行辦法》(財預(yù)〔20xx〕285號)、《關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》(滬府辦發(fā)〔20xx〕55號)等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實際，制定本辦法。
第二條(定義概念)預(yù)算績效管理是指為優(yōu)化財政資源配置和提升公共服務(wù)水平，運用績效理念和方法，將績效目標(biāo)編制、運行跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現(xiàn)“預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算管理模式。
第三條(適用范圍)適用資金范圍包括全區(qū)范圍內(nèi)納入公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障基金預(yù)算和政府性投資計劃管理的所有政府性資金。適用單位范圍包括與財政部門發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的全區(qū)各級黨政組織、行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織等。
第四條(管理原則)預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。堅持區(qū)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財政部門統(tǒng)籌推進，各主管部門分工負(fù)責(zé)。預(yù)算單位是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，要自覺主動的將績效理念、方法貫穿于預(yù)算管理全過程，提高預(yù)算支出績效。
(二)績效導(dǎo)向、目標(biāo)控制原則。堅持規(guī)范性和績效性并重，事前要設(shè)定績效目標(biāo)，事中要監(jiān)控目標(biāo)實現(xiàn)進程，事后要進行績效評價，不斷提升財政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力，做到“少花錢、多辦事”和“花同樣的錢，辦更好的事”。
(三)結(jié)果應(yīng)用、公開透明原則。建立健全預(yù)算績效管理及評價結(jié)果反饋整改機制、信息公開機制、預(yù)算掛鉤機制和績效問責(zé)機制等，將績效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評價、結(jié)果、整改等情況向社會公開，自覺接受公眾和各方監(jiān)督。
(四)穩(wěn)步推進、務(wù)求實效原則。將預(yù)算績效管理要求與本區(qū)實際相結(jié)合，整體謀劃，分步實施，著重抓好重大發(fā)展、民生類項目的預(yù)算績效管理，穩(wěn)步推進部門預(yù)算整體支出績效管理，不斷拓展績效管理的資金覆蓋面，務(wù)求取得實實在在的效果。
第二章部門職責(zé)
第五條(實施主體)預(yù)算績效管理的實施主體包括財政部門、預(yù)算部門以及下屬各級預(yù)算單位。
第六條(財政部門職責(zé))財政部門是預(yù)算績效管理的牽頭推進部門，其主要職責(zé)是：
(一)制定預(yù)算績效管理制度、機制、規(guī)劃及計劃等；
(二)負(fù)責(zé)開展預(yù)算績效管理項目庫建設(shè)、共性指標(biāo)庫建設(shè)、中介專家?guī)旖ㄔO(shè)、信息化建設(shè)和宣傳培訓(xùn)等基礎(chǔ)性工作；
(三)研究和發(fā)布預(yù)算績效管理共性化指標(biāo)，指導(dǎo)預(yù)算部門、單位研究制定預(yù)算績效管理個性化指標(biāo)。
(四)督促、指導(dǎo)各街鎮(zhèn)、各部門的預(yù)算績效管理工作，包括目標(biāo)設(shè)定、運行跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等；
(五)對重大發(fā)展類、民生類項目組織開展績效評價，以及對部門或單位評價項目組織開展再評價，并抓好結(jié)果應(yīng)用工作；
(六)審核各部門、單位提交的部門預(yù)算及項目績效指標(biāo)；
(七)根據(jù)年度預(yù)算績效管理實施情況提出績效改進建議；
(八)其它應(yīng)由財政部門承擔(dān)的預(yù)算績效管理職責(zé)。
第七條(主管部門職責(zé))主管部門負(fù)責(zé)實施本部門的預(yù)算績效管理，其主要職責(zé)是：
(一)制定本部門預(yù)算績效管理制度和計劃等；
(二)組織實施本部門預(yù)算績效管理，配合財政部門開展重大項目預(yù)算績效管理工作，督促、指導(dǎo)所屬單位開展預(yù)算績效管理工作；
(三)研究制定本部門預(yù)算績效管理個性指標(biāo)，指導(dǎo)和幫助所屬單位研究制定預(yù)算績效管理個性化指標(biāo)；
(四)對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行績效跟蹤；
(五)組織開展部門績效自評價，指導(dǎo)所屬單位開展單位績效自評價，抓好結(jié)果應(yīng)用工作，并將評價報告提交財政部門備案；
(六)其它應(yīng)由預(yù)算部門承擔(dān)的預(yù)算績效管理職責(zé)。
第八條(基層單位職責(zé))基層單位具體負(fù)責(zé)實施本單位的預(yù)算績效管理工作，其主要職責(zé)是：
(一)按規(guī)定編報本單位項目預(yù)算績效目標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行績效跟蹤；
(二)研究制定本單位預(yù)算績效指標(biāo)；
(三)配合財政和主管部門開展績效評價，組織開展本單位績效自評價，抓好結(jié)果應(yīng)用，公開評價信息；
(四)其它應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的預(yù)算績效管理職責(zé)。
第九條(內(nèi)部工作機制)各級預(yù)算單位要加強對預(yù)算績效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全本單位預(yù)算績效管理工作機制，明確職責(zé)，合力推進。單位財務(wù)部門是本單位預(yù)算績效管理牽頭部門；業(yè)務(wù)部門是本單位預(yù)算績效管理的實施部門，承擔(dān)編報績效指標(biāo)、實施績效跟蹤、開展績效評價等預(yù)算績效管理職責(zé)。
第三章預(yù)算績效目標(biāo)管理
第十條(績效目標(biāo))預(yù)算績效目標(biāo)是預(yù)算單位在項目計劃期內(nèi)，通過一定的財政資金投入所要達到的預(yù)期產(chǎn)出、效益和效果。預(yù)算績效目標(biāo)管理是部門預(yù)算績效管理的重要內(nèi)容和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復(fù)、同步執(zhí)行、同步調(diào)整、同步監(jiān)督，與預(yù)算管理流程緊密契合，保持一致。
第十一條(績效指標(biāo))績效目標(biāo)由績效指標(biāo)構(gòu)成，一般分為定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。從指標(biāo)構(gòu)成上可以分為：
(一)投入類指標(biāo)：主要衡量各級財政資金、企業(yè)資金和其它社會資本等方面的投入情況。
(二)管理類指標(biāo)：分為財務(wù)管理指標(biāo)和項目管理指標(biāo)，主要衡量項目實施過程中預(yù)算部門和單位的管理效能。
(三)產(chǎn)出類指標(biāo)：主要衡量通過既定投入所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量等情況。
(四)效益類指標(biāo)。主要衡量項目實施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益等綜合效益和持續(xù)的影響力等情況。
(五)滿意度指標(biāo)。主要衡量服務(wù)對象或項目受益人等相關(guān)利益主體對項目實施的滿意度情況。
第十二條(共性和個性指標(biāo))共性指標(biāo)是指適用于所有預(yù)算項目的通用指標(biāo)。個性指標(biāo)是針對預(yù)算單位特定預(yù)算項目設(shè)定的指標(biāo)。共性指標(biāo)及其所占權(quán)重由財政部門統(tǒng)一制定和發(fā)布，個性指標(biāo)及內(nèi)部權(quán)重分布由預(yù)算單位研究制定。在設(shè)立績效指標(biāo)時，如確有必要或?qū)I(yè)性較強，可以提請相關(guān)部門或?qū)＜覍冃е笜?biāo)進行論證和評審。
第十三條(績效目標(biāo)編制要求)績效目標(biāo)編制的主要依據(jù)有：區(qū)域、行業(yè)或部門戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃、部門和機構(gòu)職責(zé)、年度工作計劃及目標(biāo)、上級或相關(guān)部門考核標(biāo)準(zhǔn)及要求、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或?qū)I(yè)技術(shù)規(guī)范等�？冃繕�(biāo)編制應(yīng)主要遵循以下要求：
(一)相互關(guān)聯(lián)。目標(biāo)編制要與部門職責(zé)、發(fā)展規(guī)劃、緊密相關(guān)，與年度計劃任務(wù)和資金投入關(guān)聯(lián)匹配。
(二)定量為主。目標(biāo)編制堅持定量和定性指標(biāo)相結(jié)合，定量指標(biāo)為主，定性指標(biāo)為輔，優(yōu)先采用定量指標(biāo)表述，定性指標(biāo)應(yīng)客觀可考。
(三)突出重點。指標(biāo)設(shè)定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點選取最具代表性的關(guān)鍵要素和核心指標(biāo)，力求精準(zhǔn)簡潔、易行易懂的衡量投入、產(chǎn)出與效果三者關(guān)系。
第十四條(績效目標(biāo)項目庫管理)預(yù)算單位在編制和提交預(yù)算項目時，應(yīng)一并編制和提交項目績效目標(biāo)，經(jīng)主管部門和財政部門審核后進入項目庫，通過審核并納入項目庫的項目方可進入下一步預(yù)算編審流程。預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中追加預(yù)算項目或預(yù)算資金的，也應(yīng)編報或補報預(yù)算績效目標(biāo)，并納入項目庫，按預(yù)算調(diào)整程序?qū)徍撕团鷾?zhǔn)。
第十五條(績效目標(biāo)審核)財政部門在審核和批復(fù)部門預(yù)算時，應(yīng)結(jié)合預(yù)算編制“二上而下”流程同時審核績效目標(biāo)，如確有必要或?qū)I(yè)性較強時，財政部門可以組織相關(guān)部門及專家對績效目標(biāo)進行評審和論證。績效目標(biāo)審核重點如下：
(一)績效目標(biāo)設(shè)立依據(jù)的充分性，包括是否屬于公共產(chǎn)品和服務(wù)供給范圍；是否符合政府決策及經(jīng)濟社會發(fā)展需要等。
(二)績效指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重設(shè)置的科學(xué)合理性、針對性、可行性等。
(三)預(yù)算資金安排與績效目標(biāo)完成的保障性、匹配性等。
第十六條(績效目標(biāo)調(diào)整)績效目標(biāo)一經(jīng)確定，未經(jīng)財政部門審核和批準(zhǔn)，不得隨意進行調(diào)整。當(dāng)預(yù)算相關(guān)因素發(fā)生變動時，應(yīng)同步調(diào)整或修正預(yù)算績效目標(biāo)，并按預(yù)算績效目標(biāo)審核重點及流程重新提交財政部門進行審核和批準(zhǔn)。
第十七條(績效目標(biāo)編制結(jié)果應(yīng)用)在年初預(yù)算或調(diào)整預(yù)算中，對預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)立依據(jù)充分、績效指標(biāo)清晰、預(yù)期績效較高的項目，財政部門可以優(yōu)先安排預(yù)算資金；對應(yīng)編未編預(yù)算績效目標(biāo)的項目，財政部門可以不予審核并不予安排財政資金；對編制的預(yù)算績效目標(biāo)不符合編制要求的，或預(yù)期績效偏低的項目，財政部門可以要求預(yù)算單位重新編制預(yù)算績效目標(biāo)或調(diào)整項目預(yù)算申請。
第四章預(yù)算績效跟蹤管理
第十八條(預(yù)算績效跟蹤)在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算及設(shè)定的績效目標(biāo)，對預(yù)算資金執(zhí)行進度、績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算項目實施進程等進行跟蹤管理，確保預(yù)算執(zhí)行進度和項目管理效益。
第十九條(目標(biāo)偏離矯正)預(yù)算單位在實施績效跟蹤過程中，一旦發(fā)現(xiàn)實際績效與目標(biāo)績效發(fā)生偏離時，應(yīng)認(rèn)真分析偏離原因，及時采取有效措施，矯正績效目標(biāo)偏差，提高項目執(zhí)行效力，保障預(yù)定的預(yù)算績效目標(biāo)順利實現(xiàn)。
第二十條(財政績效跟蹤)財政部門可以自行、聯(lián)合或要求預(yù)算單位實施預(yù)算績效跟蹤管理，提供績效跟蹤所需數(shù)據(jù)資料等相關(guān)信息，并根據(jù)績效實現(xiàn)程度，嚴(yán)格預(yù)算資金執(zhí)行審核，控制預(yù)算資金撥付進度。
第二十一條(績效跟蹤結(jié)果應(yīng)用)在績效跟蹤過程中，對實際績效嚴(yán)重低于預(yù)算績效目標(biāo)的項目，財政部門可以暫�；蛲Ｖ箵芨额A(yù)算資金，直至預(yù)算單位采取有效糾偏措施為止。對經(jīng)采取矯正措施仍嚴(yán)重低于預(yù)期績效的項目，或經(jīng)評審論證預(yù)期績效偏低甚至無效的項目，財政部門可以提請區(qū)人民政府調(diào)減預(yù)算項目資金或取消該預(yù)算項目繼續(xù)實施。
第五章預(yù)算績效評價管理
第二十二條(預(yù)算績效評價)預(yù)算績效評價是指根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算績效目標(biāo)、績效指標(biāo)和相應(yīng)權(quán)重，運用科學(xué)的績效評價標(biāo)準(zhǔn)和績效評價方法，通過對預(yù)算項目績效相關(guān)數(shù)據(jù)資料等信息的采集、整理、匯總以及滿意度測評、專家評審論證等，獲得預(yù)算績效目標(biāo)最終結(jié)果的過程。
第二十三條(績效評價主體)各級預(yù)算單位是預(yù)算績效評價的實施主體，承擔(dān)本單位的績效評價工作任務(wù)。對經(jīng)確定的重大發(fā)展類、民生類或金額較大、群眾關(guān)切的預(yù)算項目，財政部門可以在單位自評價的基礎(chǔ)上，再行組織或聯(lián)合相關(guān)部門開展績效重點評價。對開展績效重點評價的項目，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)財政部門要求如實準(zhǔn)確完整及時的提供績效材料，積極配合績效重點評價工作。
第二十四條(績效評價實施)年度預(yù)算執(zhí)行完畢，預(yù)算單位要根據(jù)財政部門年度評價計劃要求，結(jié)合年度決算編制工作，及時組織對本部門及所屬單位開展預(yù)算績效自評價，并在每年6月份之前將上一年度預(yù)算績效評價結(jié)果報送財政部門。對跨年項目，可以實施當(dāng)年度階段性評價，等項目完成后再實施項目總體評價。對部分效益顯現(xiàn)周期跨年的項目，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)同意后可以在以后年度實施績效總體評價。
第二十五條(績效評價內(nèi)容)績效評價應(yīng)包括以下基本內(nèi)容，并在績效評價報告中明確列示：
(一)項目基本概況：重點是資金投入和使用情況；
(二)項目管理情況：指為實現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等；
(三)績效評價結(jié)果：績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿意度情況及持續(xù)影響力等；
(四)績效偏離情況：主要是指存在的問題及原因分析等；
(五)績效評價結(jié)論、績效整改措施及績效改進建議等。
第二十六條(績效評價標(biāo)準(zhǔn))績效評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量預(yù)算績效目標(biāo)完成程度的尺度。預(yù)算單位可以根據(jù)實際情況選擇不同標(biāo)準(zhǔn)開展績效評價工作，績效評價標(biāo)準(zhǔn)具體包括：
(一)計劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。
(二)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。
(三)歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的`歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。
(四)其他經(jīng)財政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。
第二十七條(績效評價方法)績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。應(yīng)堅持簡便易行的原則運用一種或多種績效評價方法。
第二十八條(委托第三方評價)根據(jù)《上海市財政支出績效評價聘用第三方評價機構(gòu)管理暫行辦法》等文件精神，對部分專業(yè)性較強、工作量較大或社會關(guān)注度較高的項目，經(jīng)政府采購程序可以引入專業(yè)評價機構(gòu)開展第三方獨立績效評價。
第二十九條(績效評價報告)績效評價報告是績效評價結(jié)果的重要體現(xiàn)。財政部門、預(yù)算單位以及第三方評價機構(gòu)在完成績效評價時，均應(yīng)根據(jù)財政部門的統(tǒng)一要求出具績效評價報告�？冃гu價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正，建議可行。
第三十條(績效評價質(zhì)量控制)預(yù)算單位要對績效自評價結(jié)果的完整性、真實性、客觀性和準(zhǔn)確性等負(fù)責(zé)。財政部門對預(yù)算單位的績效自評價結(jié)果可以組織再評價或提請相關(guān)部門和專家進行評審論證。對委托第三方開展績效評價的，應(yīng)在績效評價服務(wù)費用中預(yù)留不低于10%的質(zhì)量保證金，根據(jù)相關(guān)部門和專家的質(zhì)量評估情況確定支付金額。
第三十一條(績效評價結(jié)果應(yīng)用)績效評價結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)�？冃гu價結(jié)果應(yīng)用方式包括：
(一)績效評價結(jié)果反饋及整改。預(yù)算單位應(yīng)在及時向財政部門報送績效評價結(jié)果的同時，加大整改力度，一并報送績效評價結(jié)果整改落實情況。對財政重點評價項目，財政部門應(yīng)及時將績效評價結(jié)果及相關(guān)整改建議書面反饋給預(yù)算單位，預(yù)算單位應(yīng)在收到書面結(jié)果后30日內(nèi)將整改措施及整改情況書面報送給財政部門。財政部門應(yīng)結(jié)合年度財政監(jiān)督檢查工作，強化績效評價結(jié)果整改督查力度。
(二)績效評價結(jié)果報告或通報。對績效評價結(jié)果及整改落實情況，財政部門應(yīng)建立向區(qū)人大、區(qū)政府及相關(guān)層面報告制度和向有關(guān)部門和相關(guān)利益主體通報機制。其中，重大專項資金績效評價情況應(yīng)以專題報告形式提交給區(qū)政府。
(三)績效評價結(jié)果與部門預(yù)算安排相掛鉤。建立健全績效評價結(jié)果和部門預(yù)算安排相掛鉤機制，將部門預(yù)算績效管理工作開展情況和績效評價結(jié)果情況作為改進部門預(yù)算管理和安排以后年度部門預(yù)算資金的重要依據(jù)。對預(yù)算績效管理工作開展積極或績效評價結(jié)果較好的，財政部門在安排預(yù)算資金時可予以優(yōu)先保障和重點支持。對預(yù)算績效管理工作開展不力或達不到績效目標(biāo)、評價結(jié)果較差或?qū)冃гu價發(fā)現(xiàn)問題整改不力的，財政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制該部門預(yù)算資金安排。
(四)實施預(yù)算績效管理考核和績效評價結(jié)果問責(zé)。根據(jù)“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則，財政部門應(yīng)會同區(qū)紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等部門建立健全預(yù)算績效管理和績效評價結(jié)果問責(zé)機制，對預(yù)算績效管理工作開展不力、績效評價結(jié)果較差或造成財政資金損失浪費、低效使用的部門和單位及其相關(guān)人員實施問責(zé)。
第六章預(yù)算績效信息公開管理
第三十二條(預(yù)算績效管理信息公開)預(yù)算績效管理信息公開是財政和部門預(yù)算信息公開的重要內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)財政和部門預(yù)算信息公開的統(tǒng)一要求和規(guī)定內(nèi)容同步公開，自覺接受社會公眾對財政資金使用績效情況的評判和監(jiān)督。
第三十三條(預(yù)算績效管理信息公開主體)預(yù)算單位是預(yù)算績效管理信息公開的責(zé)任主體，應(yīng)根據(jù)預(yù)算信息公開要求同步將預(yù)算績效管理信息及整改落實情況在松江門戶網(wǎng)站和本單位網(wǎng)站等予以公開。財政部門負(fù)責(zé)年度預(yù)算績效管理信息公開計劃的制定發(fā)布、公開表式的統(tǒng)一制定以及督促預(yù)算單位及時公開信息，同時對財政納入重點績效評價的信息及其整改落實情況在松江門戶網(wǎng)站進行公開。
第三十四條(預(yù)算績效管理信息公開內(nèi)容)除預(yù)算信息公開內(nèi)容之外，預(yù)算績效管理信息公開還應(yīng)包括：
(一)預(yù)算項目資金投入、立項依據(jù)及績效目標(biāo)、績效指標(biāo)等相關(guān)信息；
(二)績效評價結(jié)果及評價報告等相關(guān)信息；
(三)其他應(yīng)當(dāng)公開的預(yù)算績效管理相關(guān)信息等。
第七章附則
第三十五條(專項資金績效管理)相關(guān)部門在設(shè)立經(jīng)濟發(fā)展、社會治理和城市建設(shè)與管理等專項資金時，應(yīng)根據(jù)預(yù)算績效管理的要求，強化對專項資金的績效管理，建立專項資金績效管理制度，提高專項資金的使用效益。
第三十六條(基本建設(shè)項目績效管理)根據(jù)《經(jīng)濟建設(shè)項目資金預(yù)算績效管理規(guī)則》(財建〔20xx〕165號)，基本建設(shè)各管理部門應(yīng)加強項目預(yù)算績效管理，在可行性研究報告中設(shè)置績效目標(biāo)，并結(jié)合財務(wù)監(jiān)理機制協(xié)同強化績效管理。
第三十七條(預(yù)算追加項目績效管理)根據(jù)本區(qū)預(yù)算追加論證管理相關(guān)辦法，為提高預(yù)算追加項目的預(yù)算績效，對除政策性追加的預(yù)算項目追加，應(yīng)在論證時明確預(yù)期績效目標(biāo)，并重點實施預(yù)算績效管理和跟蹤評價。
第三十八條(參照執(zhí)行)各街道、鎮(zhèn)、園區(qū)參照本辦法執(zhí)行，各預(yù)算部門可參照此辦法制定實施細(xì)則。
第三十九條(實施日期)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《松江區(qū)項目預(yù)算績效評價管理試行辦法》同時廢止。
第四十條(辦法解釋)本辦法由區(qū)財政局負(fù)責(zé)解釋。
預(yù)算管理制度范本2
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅持依法理財，嚴(yán)格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的'需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費的開支。
第三條、經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務(wù)會議討論,校長批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由總務(wù)主任定期向校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在區(qū)教育局下達年度預(yù)算經(jīng)費指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準(zhǔn)。總務(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須專款專用。
4、各項費用開支均要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由會計(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預(yù)付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由總務(wù)主任執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。
預(yù)算管理制度范本3
第一章總則
第一條為了規(guī)范預(yù)算績效管理，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本條例。
第二條本市行政區(qū)域內(nèi)各級政府的預(yù)算績效管理活動適用本條例。
第三條本條例所稱預(yù)算績效，是指預(yù)算資金支出所達到的產(chǎn)出和效果。
預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)堅持科學(xué)規(guī)范、分級分類、公開透明的原則，將績效的理念和管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)預(yù)算資金運行和預(yù)算管理效益最大化。
第四條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算績效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立預(yù)算績效管理工作機制。
市、區(qū)(市)財政部門負(fù)責(zé)本級預(yù)算績效管理工作的組織、實施，指導(dǎo)本級預(yù)算部門和下級財政部門開展工作,審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定，對預(yù)算績效管理實施監(jiān)督。
第五條各預(yù)算部門負(fù)責(zé)本部門及其所屬單位的預(yù)算績效管理工作。
本條例所稱預(yù)算部門，是指直接向各級財政部門提報預(yù)算的部門、單位。
第六條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會及其常務(wù)委員會報告預(yù)算績效管理情況。
市、區(qū)(市)人民代表大會及其常務(wù)委員會應(yīng)當(dāng)依法對預(yù)算績效管理工作進行監(jiān)督。
第七條除涉及國家秘密的內(nèi)容外，財政部門應(yīng)當(dāng)定期公布預(yù)算績效管理工作情況，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)向社會公開績效目標(biāo)、預(yù)算安排以及專項資金的項目承擔(dān)單位、項目內(nèi)容、支出用途、績效評價結(jié)果等信息。
第八條預(yù)算績效管理過程中的評審、評估、評價等工作，可以根據(jù)需要委托專家、中介機構(gòu)等第三方實施。
受托參與預(yù)算績效管理工作的專家、中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守獨立、客觀、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定,財政部門應(yīng)當(dāng)對第三方參與預(yù)算績效管理工作進行管理和指導(dǎo)。
第九條財政部門應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，實現(xiàn)財政部門與預(yù)算部門、預(yù)算單位之間的預(yù)算績效管理信息交換與共享。
第二章預(yù)算編制績效管理
第十條預(yù)算部門在編報年度預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照財政部門的規(guī)定編報部門整體支出、項目支出的績效目標(biāo)和績效說明。
績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)指向明確、具體、可行，有確定的實現(xiàn)期限,財政部門應(yīng)當(dāng)組織對預(yù)算部門提報的績效目標(biāo)進行審核。
第十一條對政府財力投資計劃的項目支出，應(yīng)當(dāng)在項目立項時編報績效目標(biāo)，由立項批準(zhǔn)部門審核并在下達投資計劃時批復(fù)；財政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對其項目、資金安排進行預(yù)算評審、決算審查，并將評審及決算結(jié)果作為安排預(yù)算和批復(fù)決算的重要依據(jù)。
第十二條預(yù)算部門編報的年度預(yù)算涉及設(shè)立專項資金的，應(yīng)當(dāng)向財政部門提出申請，并提供本部門以及相關(guān)部門三年事業(yè)發(fā)展中期規(guī)劃、資金績效目標(biāo)和可行性研究報告。
設(shè)立專項資金應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
(一)符合財政資金投入方向，符合本市經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，有法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件為依據(jù)；
(二)使用范圍清晰、主體確定、方式可行，預(yù)期績效目標(biāo)明確，符合客觀實際；
(三)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，專項資金預(yù)算安排不得與財政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤；
(四)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)設(shè)定執(zhí)行期限且一般不超過五年。
第十三條財政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對設(shè)立專項資金進行績效評估。經(jīng)評估符合條件的，報本級人民政府常務(wù)會議決定。
專項資金設(shè)立后，財政部門應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)預(yù)算部門制定具體管理辦法。
第十四條對專項資金安排中沒有明確支出標(biāo)準(zhǔn)的項目支出，財政部門在審核其績效目標(biāo)的同時，應(yīng)當(dāng)對項目、資金安排進行預(yù)算評審，并將評審結(jié)果作為安排預(yù)算的重要依據(jù)。
使用專項資金的預(yù)算評審，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
(一)設(shè)立有無依據(jù)、是否符合程序、有無明確時限；
(二)項目實施的必要性、可行性，支出預(yù)算的合理性，績效目標(biāo)的規(guī)范性；
(三)已設(shè)立專項資金上年度預(yù)算執(zhí)行和績效評價情況；
(四)其他需要預(yù)算評審的內(nèi)容。
第十五條預(yù)算部門提出的績效目標(biāo)，經(jīng)財政部門審核確認(rèn)后，方可進入下一步預(yù)算編審流程。對不符合要求的，財政部門可以要求其調(diào)整、修改。對不按照規(guī)定編制績效目標(biāo)或者預(yù)期績效低的項目，不予安排預(yù)算資金。
第十六條財政部門、預(yù)算部門分別向本級部門、所屬單位批復(fù)支出預(yù)算時，一并批復(fù)績效目標(biāo)，作為預(yù)算執(zhí)行、績效評價與問責(zé)的依據(jù)。經(jīng)批復(fù)的績效目標(biāo)不得隨意變更；確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定的程序重新報批。
第三章預(yù)算執(zhí)行績效管理
第十七條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，對績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進行跟蹤管理和監(jiān)控。
第十八條預(yù)算部門對本部門及其所屬單位預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標(biāo)的實現(xiàn)負(fù)責(zé)。
預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行中有關(guān)績效數(shù)據(jù)，按照規(guī)定向財政部門報告項目實施進度和本部門績效目標(biāo)執(zhí)行情況,當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)及時采取措施予以糾正，并報財政部門備案。
第十九條預(yù)算執(zhí)行中，需調(diào)整預(yù)算事項的，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)重新提報績效目標(biāo)，待依法審核、批復(fù)后執(zhí)行。
第二十條財政部門應(yīng)當(dāng)在政府采購、國庫集中支付、資產(chǎn)管理等財政工作中，采集、分析預(yù)算績效信息，跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行中的績效管理情況，并選擇部分項目進行重點監(jiān)控。
第二十一條對分期支付資金的項目，財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目實施進度、績效目標(biāo)執(zhí)行以及相關(guān)措施落實情況撥付預(yù)算資金。
第二十二條除因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響績效目標(biāo)實現(xiàn)外，對預(yù)算執(zhí)行中無績效、明顯低于或者嚴(yán)重偏離預(yù)期績效目標(biāo)的項目，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)交回相應(yīng)未執(zhí)行部分的預(yù)算資金，財政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。
第四章績效評價
第二十三條預(yù)算執(zhí)行結(jié)束，財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，按照規(guī)定的評價原則和標(biāo)準(zhǔn)，對財政支出進行績效評價。
對重大項目或者跨年度項目支出，可以在執(zhí)行過程中實施階段性績效評價。
第二十四條預(yù)算年度終了，項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)對項目支出績效目標(biāo)完成情況進行自評，提出績效報告報送預(yù)算部門。
預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)對本部門及其所屬單位的整體支出、項目支出績效目標(biāo)完成情況進行評價，形成整體支出管理績效評價報告和項目支出績效評價報告，報財政部門。
第二十五條財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門績效評價報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、規(guī)范性進行審查，對預(yù)算部門整體支出管理績效情況進行綜合評價，并選擇部分重點項目實施績效評價或者再評價。
第二十六條對設(shè)定的`執(zhí)行期限超過三年的專項資金，財政部門在進行項目支出績效評價時，應(yīng)當(dāng)一并組織對專項資金進行中期績效評估。
經(jīng)中期績效評估，專項資金有下列情形之一的，按照規(guī)定程序予以調(diào)整或者撤銷：
(一)客觀情況發(fā)生變化，專項資金設(shè)立的目標(biāo)失去意義或者需要完成的特定任務(wù)已經(jīng)不存在的；
(二)專項資金的績效達不到主要預(yù)期目標(biāo)，整體使用效益不高、績效不明顯的；
(三)專項資金管理使用有違法違規(guī)情形，情節(jié)嚴(yán)重或者經(jīng)整改無效的；
(四)專項資金支持的績效目標(biāo)已經(jīng)提前實現(xiàn)，不需要繼續(xù)安排的；
(五)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件的規(guī)定應(yīng)當(dāng)調(diào)整或者撤銷的。
第二十七條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價情況作出評價結(jié)論以及改進預(yù)算管理建議，并將評價結(jié)果以書面形式反饋被評價部門、單位。
被評價部門、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改，并將整改措施在要求時間內(nèi)向財政部門、預(yù)算部門報告。
第二十八條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)將績效評價結(jié)果作為改進預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。
第五章績效問責(zé)與法律責(zé)任
第二十九條在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因故意或者過失導(dǎo)致預(yù)算績效管理未達到相關(guān)要求，以致財政資金配置和執(zhí)行績效未能達到預(yù)期目標(biāo)或者規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，對責(zé)任部門及其責(zé)任人員實施績效問責(zé)。
財政、審計、監(jiān)察等機關(guān)、部門按照職責(zé)分工，根據(jù)績效評價結(jié)果以及預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)定，提出問責(zé)建議，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施和監(jiān)督。
第三十條財政部門及其工作人員未按照本條例規(guī)定組織實施預(yù)算績效管理活動的，由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)責(zé)令改正，并予以通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
第三十一條預(yù)算部門及其工作人員有下列行為之一的，由財政部門責(zé)令改正，并予以通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：
(一)不按照規(guī)定編報預(yù)算績效目標(biāo)或者績效說明的；
(二)不按照規(guī)定進行預(yù)算執(zhí)行績效管理的；
(三)不按照規(guī)定組織績效評價的；
(四)干擾或者阻撓開展預(yù)算績效管理工作的；
(五)在預(yù)算績效管理中隱瞞情況、弄虛作假的。
第三十二條項目承擔(dān)單位采取偽造、變造虛假資料或者績效目標(biāo)等手段騙取財政資金的，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條受托參與預(yù)算績效管理工作的專家、中介機構(gòu)，違反本條例第八條第二款規(guī)定的，由財政部門、預(yù)算部門按照規(guī)定解除委托協(xié)議、取消相關(guān)資格；情節(jié)嚴(yán)重的，移交有關(guān)部門處理。
第三十四條財政、審計、監(jiān)察以及其他有關(guān)機關(guān)、部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)，對預(yù)算績效管理中的違法違規(guī)問題依法處理；對發(fā)現(xiàn)的不屬于本機關(guān)、部門職責(zé)范圍的違法違規(guī)問題，應(yīng)當(dāng)及時移交相關(guān)部門依法處理。
第六章附則
第三十五條市、區(qū)(市)人民政府確定的有關(guān)經(jīng)濟功能區(qū)管理機構(gòu)的預(yù)算績效管理工作適用本條例。
第三十六條本條例自20xx年11月1日起施行。
預(yù)算管理制度范本4
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
1.學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。
2.財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ);要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
4.學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
5.預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的`原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員
工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)編列;在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標(biāo)準(zhǔn)的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標(biāo)準(zhǔn)計算編列;在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。
6.預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各教師應(yīng)根據(jù)自己的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本人費用預(yù)算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9.項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10.學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施,必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各教師應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
11.凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。