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小公司財務(wù)管理制度最新范本
在我們平凡的日常里,很多場合都離不了制度,制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚善、維護公平的作用。我們該怎么擬定制度呢?下面是小編為大家整理的小公司財務(wù)管理制度最新范本,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
小公司財務(wù)管理制度最新范本1
財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況而制定。
預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格、我國預(yù)算會計制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。
第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo),規(guī)劃集團資源配置,明確集團經(jīng)營責(zé)任,強化集團業(yè)績管理,特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),組織實施各項預(yù)算工作。
第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。
第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù),是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序:
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議,以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算,并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,匯總整理年度預(yù)算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團年度預(yù)算案。
第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團在確定年度預(yù)算時,為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn),而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn),并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下:
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算,由預(yù)算申請人以書面形式申請,如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預(yù)算申報時,應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條月度預(yù)算流程:部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個工作日,即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務(wù)部指定,通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,依據(jù)不同申報事項提交給不同的`歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下:日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部,培訓(xùn)、招聘事項——行政人事部,廣告市場——市場部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部,但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,方可延遲。
如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲,則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間,并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間,按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時,如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應(yīng)報總部財務(wù)部備案?偛控攧(wù)部確定后,應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等?偛控攧(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,如有參會人員因特殊情況不能參加,應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部,由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,形成月度預(yù)算會議制度,由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。
小公司財務(wù)管理制度最新范本2
第一章總則
第一條爲(wèi)加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
。ㄋ模┍O(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的`口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資産管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
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