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發(fā)票報(bào)銷管理制度優(yōu)秀

時(shí)間:2023-02-08 11:58:03 制度 我要投稿

發(fā)票報(bào)銷管理制度優(yōu)秀

  在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中,制度的使用頻率呈上升趨勢(shì),制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?以下是小編整理的發(fā)票報(bào)銷管理制度優(yōu)秀,歡迎大家分享。

發(fā)票報(bào)銷管理制度優(yōu)秀

發(fā)票報(bào)銷管理制度優(yōu)秀1

  一、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

  發(fā)票領(lǐng)購(gòu)由專人負(fù)責(zé),持"辦稅員證";填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單"及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購(gòu),

  二、發(fā)票保管

 。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。

 。ǘ┍仨毎凑找(guī)定認(rèn)真填制"購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單"、"發(fā)票使用明細(xì)表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表"。

 。ㄈ┎坏脕G失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)局,并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

  (四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

  三、發(fā)票使用

 。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專用章"。

 。ǘ╅_具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:

  1、字跡清楚。

  2、不得涂改。

  3、項(xiàng)目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細(xì),不得簡(jiǎn)寫。如果單位名稱較長(zhǎng),可在"名稱欄"分上下兩行填寫,必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。

  4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

  5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應(yīng)另行開具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,注明"誤填作廢"字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。

  6、小寫合計(jì)數(shù)前用"¥"符封頂,大寫合計(jì)數(shù)前用""符封頂。

  7、全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

  8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章",印制清晰、完整。

  9、購(gòu)貨單位與付款單位必須一致。

  10、勞務(wù)名稱僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。

  11、按規(guī)定時(shí)限開具發(fā)票。

 。1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

 。2)勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的,為收到貨款的當(dāng)天。

 。3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的`收款日期的當(dāng)天。

 。4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

  12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。

  13、未經(jīng)批準(zhǔn),不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。

  14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個(gè)人開發(fā)票。

  15、開具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理:

 。1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。

 。2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購(gòu)買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

  另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開發(fā)票。

 。3)在購(gòu)買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下,按下列要求處理:

  要求購(gòu)買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

  在收到購(gòu)買方寄來(lái)的證明單后,根據(jù)證明單向購(gòu)買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方抵減費(fèi)用的憑證。

  四、發(fā)票繳銷

  1、整本發(fā)票填開完畢后,開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

  2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

發(fā)票報(bào)銷管理制度優(yōu)秀2

  第一條本辦法所稱發(fā)票包括:

 。ㄒ唬┰鲋刀悓S冒l(fā)票;

 。ǘ┯啥悇(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票;

 。ㄈ┩赓(gòu)或自制的各類收款收據(jù)。(視同發(fā)票管理)。

  第二條公司使用的各類發(fā)票,由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理工作(下稱發(fā)票管理員)。發(fā)票管理員的主要職責(zé):

 。ㄒ唬┴(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買發(fā)票、并建立登記臺(tái)帳,分類登記發(fā)票種類及起至號(hào)碼和領(lǐng)用人等;

 。ǘ┌匆(guī)定開具發(fā)票;

 。ㄈ┌匆(guī)定發(fā)放發(fā)票;

  (四)妥善保管發(fā)票;

 。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況;

 。﹨f(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。

  第三條各類發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。

  第四條公司各部門所有收費(fèi)業(yè)務(wù),,均應(yīng)向交款人開具發(fā)票或收據(jù),所收款項(xiàng)應(yīng)全額上交公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一核算。

  第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號(hào)碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價(jià)及價(jià)稅分開的.金額,大小寫必須一致,(具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn))。

  第六條發(fā)票在填寫過程中如有錯(cuò)誤,應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備,已撕下的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)用膠水粘回原處,每聯(lián)須加蓋作廢章,并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼。

  第七條發(fā)票使用人,應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為,將按照“誰(shuí)違反、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。

  第八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)票管理方面的審查驗(yàn)證。

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