物業(yè)公司財務(wù)管理的規(guī)章制度（精選10篇）
在社會發(fā)展不斷提速的今天，制度起到的作用越來越大，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的物業(yè)公司財務(wù)管理的規(guī)章制度（精選10篇），希望對大家有所幫助。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規(guī)章制度1
一、加強財務(wù)人員的思想教育，提高財務(wù)人員思想道德素質(zhì)，加強財務(wù)人員的再教育，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能學習財務(wù)法規(guī)。
二、建立健全嚴格的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)人員行為，完善確保財務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、科學化。
三、對這次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，立整立改，不走過場，責任到人，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確�，F(xiàn)金安全。
四、會計工作管理是醫(yī)院管理的一個重要組成部分，有效地開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范活動，不僅可以提高會計工作水平，而且使醫(yī)院管理得到加強，經(jīng)濟效益得到提高。
五、積極采取措施，調(diào)動廣大財務(wù)人員積極性，激發(fā)財務(wù)人員愛崗敬業(yè)的積極性，建立一個經(jīng)常性考核制度，在會計基礎(chǔ)規(guī)范中進行整改，進一步提高財務(wù)工作水平和質(zhì)量。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規(guī)章制度2
第一章總則
第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求，制定本規(guī)定。
除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。
第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫等。
共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條代管基金作為企業(yè)長期負債管理。
代管基金應(yīng)當專戶存儲，�？顚Ｓ�，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。
代管基金利息凈收入應(yīng)當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當設(shè)立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用（如租賃費、承包費等）。
管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。
第六條企業(yè)支付速達軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用。
第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。
直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。
直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本。
第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用。
第十一條企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。
第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。
第四章收入及利潤
第十三章營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第十四章主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大維修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。
物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。
第十五條企業(yè)應(yīng)當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應(yīng)當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。
營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。
第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務(wù)支出。
企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。
第五章附則
第二十一條本規(guī)定自xx年1月1日起施行。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規(guī)章制度3
為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)管理制度
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。
2、財務(wù)科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領(lǐng)導報告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導匯報。
4、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
5、負責公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導和有關(guān)部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當天存入銀行�，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
�。�1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
�。�2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項。
�。�3）結(jié)算其他的零星支付款項。
�。�4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。
�。�5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
（6）不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財務(wù)支出規(guī)定
�。�1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應(yīng)在費用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
（3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》�！秷箐N單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導審批后，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。
（4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
（5）借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
�。�6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。
（7）稅款、行政規(guī)費的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導審批。
�。�8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人——部門負責人（復核）——會計（審核）——審批人（批準）——出納（付款）
物業(yè)公司財務(wù)管理的規(guī)章制度4
(一)目的
統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)管理，維護國有資產(chǎn)的保值增值，維護的投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。增強集團運作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟效益。財務(wù)管理人員在經(jīng)營管理中應(yīng)遵循的規(guī)范說明。
(二)制度的適用范圍
從組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體，當中每一類型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團產(chǎn)生重大的影響。因此，對企業(yè)因此財務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應(yīng)是在集團影響力所到范圍內(nèi)的所有分公司、子公司、參股控股公司。
因此在制定制度時，制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團總部及所有二級分子公司和控股公司。但在制度運用和實施時應(yīng)考慮廣義的范圍。
(三)設(shè)計原則
10、與國家的法律法規(guī)一致的原則
2、事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則。原則上財務(wù)人員不應(yīng)干涉經(jīng)營管理人員3、集團內(nèi)部的管理原則
(四)制度的修改
本制度會因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過修訂、補充加以完善。這需要全體財務(wù)人員的積極參與和支持。對本制度中各項條文的修改、更正、補充或刪除，應(yīng)由公司財務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會批準后，發(fā)放修訂補充的通知。
財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責
(一)設(shè)計原則。
1、事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則2、財權(quán)與監(jiān)控權(quán)分離的原則3、分子公司重要財權(quán)崗位輪換原則4、總公司財權(quán)制約
(二)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計
集團的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)采用財務(wù)總監(jiān)委派制。由集團董事會設(shè)立財務(wù)管理委員會負責集團總部及下屬分子公司、控股公司財務(wù)總監(jiān)的人選，委派、參評、獎懲等管理職責，所委派財務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由集團總部負責。財務(wù)管理委員會由集團總部高層管理人員及董事會成員組成，直接對集團董事會負責。
在集團總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部，采用財務(wù)總監(jiān)負責制，由財務(wù)總監(jiān)負責設(shè)立財務(wù)會計部門，進行會計核算，執(zhí)行財務(wù)預算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟活動的預測和決策。
(三)財務(wù)委員會權(quán)責
1、設(shè)計和制定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度
2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財務(wù)總監(jiān)
3、審核通過下屬分子和控股公司年度預算、預算調(diào)整和決算
4、通過重大財務(wù)決策
(四)財務(wù)總監(jiān)權(quán)責
1、設(shè)立本公司會計核算機構(gòu)
2、負責本公司內(nèi)部的會計核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督工作
3、制定、執(zhí)行、控制本公司預算，年終制定決算
4、參與本公司重大經(jīng)濟活動的分析和決策
5、向本公司管理層提出管理上的建議
6、向集團財務(wù)委員會匯報日常工作
物業(yè)公司財務(wù)管理的規(guī)章制度5
一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。
二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務(wù)管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。
三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權(quán)、債務(wù)。
四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導決策提供根據(jù)。
五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時編制銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表。
六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。
七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。
八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對財務(wù)會計工作總結(jié)經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規(guī)章制度6
根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財務(wù)管理制度及規(guī)定進行明確，公司總經(jīng)理、財務(wù)人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。
一、關(guān)于財務(wù)人員
公司財務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務(wù)負責人負責。
二、工作職責及行為規(guī)范、財務(wù)紀律
1.財務(wù)人員必須熟練掌握、運用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類經(jīng)濟活動、經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面、嚴格核算和監(jiān)督。
2.財務(wù)人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和會計法規(guī)，嚴格按財務(wù)工作程序、規(guī)定時間及崗位職責完成本職工作。
3.財務(wù)人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。
4.財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營和財務(wù)狀況，不得談?wù)撠攧?wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。
5.財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務(wù)手續(xù)、違反財務(wù)規(guī)定及財務(wù)紀律的任何費用。
6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務(wù)人員必須堅決予以拒絕。
7.財務(wù)各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務(wù)收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。
8.違反財務(wù)紀律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。
9.財務(wù)人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責和義務(wù)。
三、財務(wù)印鑒的使用和保管
1.財務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財務(wù)保管、蓋章。財務(wù)專用章只限用于銀行支票、財務(wù)報表。這二項以外如使用財務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。
2.財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。
四、崗位職責
1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。
2.出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。
3.財務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財務(wù)報表。
4.財務(wù)人員的崗位職責：
1)負責公司日常財務(wù)具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。
2)對各類經(jīng)濟活動所發(fā)生的收入、支出進行監(jiān)督，對各項支出的正確性、合理性進行審核、簽字。
3)對報表的正確性負責。
4)對公司財務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。
5)負責辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。
6)負責登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會計憑證，當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須在當日編制憑證并進行分類登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記)，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實相符。
7)負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。
8)負責原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結(jié)賬手續(xù)。
9)由財務(wù)保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。
10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。
11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。
12)作廢的支票，由出納進行歸檔保存。
五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法
1.各項財產(chǎn)購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產(chǎn)物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。
2.固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進行核算，實物由行政部負責監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進行盤點。
3.易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監(jiān)管，雙方互相核對，月報盤存。
4.辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫單報銷。
六、收款及退款的規(guī)定
(一)收款
1.各項經(jīng)濟、業(yè)務(wù)收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。
2.當日所收款項原則上不得過夜，應(yīng)于當天17：00之前交到財務(wù)入賬，如當天未能返回公司，應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財務(wù)入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。
(二)退款
1.工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款項不允許代辦退款。
2.退款的辦理須由項目負責人填寫《退款申請單》并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認后方可到財務(wù)辦理。
七、借款、申請、報銷相關(guān)費用的規(guī)定及流程
(一)借款
1.部門借款時需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準并簽字。《借款單》必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。
2.凡借款款項必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進行相應(yīng)處罰。
3.填寫《借款單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財務(wù)有權(quán)不予付款。
4.流程：填寫《借款單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核→領(lǐng)款。
(二)申請
1.各部門在申請購置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時必須填寫相應(yīng)的《申請單》經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認后，報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準并簽字后方可購買。
2.提交《申請單》時應(yīng)注明所在部門、工程項目(無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”)、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預估金額。
3.財務(wù)申請款項須注明申請內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認。
4.流程：填寫《申請單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購買。
(三)報銷
1.報銷人員在報銷時需將原始憑證復印，并同時填寫《費用報銷單》，注明合同編號、項目名稱/地址(無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”)，報銷內(nèi)容明細及金額。
2.《費用報銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后，經(jīng)出納審核各項內(nèi)容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。
3.《費用報銷單》大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實際支出小于票面金額的由部門主管/經(jīng)理在發(fā)票復印件上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。
4.填寫《費用報銷單》時，必須嚴格按照規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財務(wù)有權(quán)不予報銷。
5.一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細單。
6.憑證要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實際發(fā)生金額，
7.支票付款由經(jīng)手人填寫《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。
8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷時，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。
9.打車、用餐費用報銷規(guī)定及標準：
(1)外出公干：
1)打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經(jīng)部門主管/經(jīng)理批準，否則不予報銷。
2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷。(注：①少于3人，不予報銷;②超出標準部分不予報銷;③未超出標準按實際金額報銷)
(2)加班：
1)晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認后，公司給予10元/人標準補助報銷。(注：①超出標準部分不予報銷;②未超出標準按實際金額報銷)
2)打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認后，可報銷打車回家費用。
(注：打車及用餐費用報銷時，必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因;及打車時間，原因，目的地，否則不予報銷。)
10.所有報銷費用必需在兩個工作日內(nèi)報賬，過期不予報銷。如有特殊情況，不能及時報銷，需填寫《延時報銷說明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后方可報銷。
11.流程：
復印原始憑證→填寫《費用報銷單》→將憑證復印件粘貼在《費用報銷單》后→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核(憑證原件、復印件、《費用報銷單》填寫規(guī)范)→領(lǐng)款。
物業(yè)公司財務(wù)管理的規(guī)章制度7
第一章總則
第一條為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本通則。
第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。
其他企業(yè)參照執(zhí)行。
第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)當確定內(nèi)部財務(wù)管理體制，建立健全財務(wù)管理制度，控制財務(wù)風險。
企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)當按照制定的財務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配及重組清算財務(wù)行為，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理。
第四條財政部負責制定企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度。
各級財政部門（以下通稱主管財政機關(guān)）應(yīng)當加強對企業(yè)財務(wù)的指導、管理、監(jiān)督，其主要職責包括：
�。ㄒ唬┍O(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度，按照財務(wù)關(guān)系指導企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)制度。
�。ǘ┲贫ù龠M企業(yè)改革發(fā)展的財政財務(wù)政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。
�。ㄈ┙⒔∪髽I(yè)年度財務(wù)會計報告審計制度，檢查企業(yè)財務(wù)會計報告質(zhì)量。
�。ㄋ模⿲嵤┢髽I(yè)財務(wù)評價，監(jiān)測企業(yè)財務(wù)運行狀況。
�。ㄎ澹┭芯�、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營預算的制度。
�。﹨⑴c審核屬于本級人民政府及其有關(guān)部門、機構(gòu)出資的企業(yè)重要改革、改制方案。
（七）根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù)。
第五條各級人民政府及其部門、機構(gòu)，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經(jīng)理、廠長或者實際負責經(jīng)營管理的其他領(lǐng)導成員（以下通稱經(jīng)營者），依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理職責。
第六條企業(yè)應(yīng)當依法納稅。企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當依法進行調(diào)整。
第七條各級人民政府及其部門、機構(gòu)出資的企業(yè)，其財務(wù)關(guān)系隸屬同級財政機關(guān)。
第二章企業(yè)財務(wù)管理體制
第八條企業(yè)實行資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制。
企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財務(wù)管理級次。企業(yè)集團公司自行決定集團內(nèi)部財務(wù)管理體制。
第九條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財務(wù)事項，依照其規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)決策回避制度。對投資者、經(jīng)營者個人與企業(yè)利益有沖突的財務(wù)決策事項，相關(guān)投資者、經(jīng)營者應(yīng)當回避。
第十條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)風險管理制度，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責任，按照風險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風險。
第十一條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、重組清算等財務(wù)活動，實施全面預算管理。
第十二條投資者的財務(wù)管理職責主要包括：
（一）審議批準企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預算。
（二）決定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項。
�。ㄈQ定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等中介機構(gòu)事項。
�。ㄋ模⿲�(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核。
�。ㄎ澹┌凑找�(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監(jiān)。
投資者應(yīng)當通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機構(gòu)履行財務(wù)管理職責，可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財務(wù)管理職責授予經(jīng)營者。
第十三條經(jīng)營者的財務(wù)管理職責主要包括：
�。ㄒ唬⿺M訂企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃，編制財務(wù)預算。
�。ǘ┙M織實施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。
（三）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。
�。ㄋ模┙M織財務(wù)預測和財務(wù)分析，實施財務(wù)控制。
（五）編制并提供企業(yè)財務(wù)會計報告，如實反映財務(wù)信息和有關(guān)情況。
�。┡浜嫌嘘P(guān)機構(gòu)依法進行審計、評估、財務(wù)監(jiān)督等工作。
第三章資金籌集
第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。其中，特定債權(quán)是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。
企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時，法律、行政法規(guī)對出資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)接受投資者商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及其他專有技術(shù)等無形資產(chǎn)出資的，應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。
第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報批手續(xù)，控制籌資成本。
企業(yè)籌集的實收資本，應(yīng)當依法委托法定驗資機構(gòu)驗資并出具驗資報告。
第十六條企業(yè)應(yīng)當執(zhí)行國家有關(guān)資本管理制度，在獲準工商登記后30日內(nèi)，依據(jù)驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權(quán)益。
企業(yè)籌集的實收資本，在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。
除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份，應(yīng)當符合有關(guān)條件和財務(wù)處理辦法，并經(jīng)投資者決議。
第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價），企業(yè)應(yīng)當作為資本公積管理。
經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%為限。
第十九條企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本，由投資者履行財務(wù)決策程序后，辦理相關(guān)財務(wù)事項和工商變更登記。
第二十條企業(yè)取得的各類財政資金，區(qū)分以下情況處理：
�。ㄒ唬⿲儆趪抑苯油顿Y、資本注入的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。
（二）屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。
�。ㄈ⿲儆谫J款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為企業(yè)收益處理。
�。ㄋ模⿲儆谡D(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負債管理。
�。ㄎ澹⿲儆趶浹a虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。
第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)風險和合理的資金需求，進行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，并簽訂書面合同。
企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)當遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。
企業(yè)籌集資金，應(yīng)當按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督。
第四章資產(chǎn)營運
第二十二條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)風險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金，應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。
企業(yè)向境外支付、調(diào)度資金應(yīng)當符合國家有關(guān)外匯管理的規(guī)定。
企業(yè)集團可以實行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，但應(yīng)當符合國家有關(guān)金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害成員企業(yè)的利益。
第二十四條企業(yè)應(yīng)當建立合同的財務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實行財務(wù)監(jiān)控。
企業(yè)應(yīng)當加強應(yīng)收款項的管理，評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，減少壞賬損失。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行程序，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款。
企業(yè)選擇供貨商以及實施大宗采購，可以采取招標等方式進行。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。
企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法，可以征詢中介機構(gòu)、有關(guān)專家的意見，并由投資者審議批準。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當說明理由，經(jīng)投資者審議批準。
企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn)、進行重大技術(shù)改造，應(yīng)當經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財務(wù)決策程序，落實決策和執(zhí)行責任。
企業(yè)在建工程項目交付使用后，應(yīng)當在一個年度內(nèi)辦理竣工決算。
第二十七條企業(yè)對外投資應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策的規(guī)定，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進行可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行批準程序，落實決策和執(zhí)行的責任。
企業(yè)對外投資應(yīng)當簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權(quán)益，實施財務(wù)監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項，應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。
企業(yè)向境外投資的，還應(yīng)當經(jīng)投資者審議批準，并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。
第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當依法明確權(quán)屬，落實有關(guān)經(jīng)營、管理的財務(wù)責任。
無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、授權(quán)經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、對外投資等情形時，企業(yè)應(yīng)當簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定交易價格。
第二十九條企業(yè)對外擔保應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，根據(jù)被擔保單位的資信及償債能力，按照內(nèi)部審批制度采取相應(yīng)的風險控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。
企業(yè)對外捐贈應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)財務(wù)規(guī)定，制定實施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。
第三十條企業(yè)從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機構(gòu)理財，不得影響主營業(yè)務(wù)的正常開展，并應(yīng)當簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風險。
第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當嚴格履行合同，實行代理業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)分賬管理，不得挪用客戶資金、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風險。
第三十二條企業(yè)應(yīng)當建立各項資產(chǎn)損失或者減值準備管理制度。各項資產(chǎn)損失或者減值準備的計提標準，一經(jīng)選用，不得隨意變更。企業(yè)在制訂計提標準時可以征詢中介機構(gòu)、有關(guān)專家的意見。
對計提損失或者減值準備后的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當落實監(jiān)管責任。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實際損失的資產(chǎn)，不得核銷。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當及時予以核實、查清責任，追償損失，按照規(guī)定程序處理。
企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。
第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進行。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實施。
第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當遵守國家有關(guān)規(guī)定，按照獨立企業(yè)之間的交易計價結(jié)算。投資者或者經(jīng)營者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤。
第五章成本控制
第三十六條企業(yè)應(yīng)當建立成本控制系統(tǒng)，強化成本預算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。
第三十七條企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預算控制，應(yīng)當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。
第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項目所需經(jīng)費，可以通過建立研發(fā)準備金籌措，據(jù)實列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。
符合國家規(guī)定條件的.企業(yè)集團，可以集中使用研發(fā)費用，用于企業(yè)主導產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。
第三十九條企業(yè)依法實施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災害防治、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經(jīng)費，按照國家有關(guān)標準列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。
第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、進場費、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，應(yīng)當簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。
企業(yè)開展進出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金、保險費、運費，按照合同規(guī)定的價格條件處理。
企業(yè)向個人以及非經(jīng)營單位支付費用的，應(yīng)當嚴格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。
第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員實行與其他職工不同的薪酬辦法，屬于本級人民政府及其部門、機構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當將薪酬辦法報主管財政機關(guān)備案。
第四十二條企業(yè)應(yīng)當按照勞動合同及國家有關(guān)規(guī)定支付職工報酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。
經(jīng)營者可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，對企業(yè)技術(shù)研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進安全生產(chǎn)、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。
第四十三條企業(yè)應(yīng)當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。
已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，所需費用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費用）中提取。超出規(guī)定比例的部分，由職工個人負擔。
第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務(wù)處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
職工教育經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，專項用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓。
工會經(jīng)費按照國家規(guī)定比例提取并撥繳工會。
第四十五條企業(yè)應(yīng)當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。
企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權(quán)拒絕。
第四十六條企業(yè)不得承擔屬于個人的下列支出：
�。ㄒ唬⿰蕵�、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。
（二）購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出。
（三）個人行為導致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
�。ㄋ模┵徺I住房、支付物業(yè)管理費等支出。
�。ㄎ澹⿷�(yīng)由個人承擔的其他支出。
第六章收益分配
第四十七條投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、進場費、業(yè)務(wù)獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。
企業(yè)應(yīng)當建立銷售價格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價和銷售價格調(diào)整的權(quán)限、程序與方法，根據(jù)預期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求，采取相應(yīng)的價格策略，防范銷售風險。
第四十八條企業(yè)出售股權(quán)投資，應(yīng)當按照規(guī)定的程序和方式進行。股權(quán)投資出售底價，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定，并按照合同約定收取所得價款。在履行交割時，對尚未收款部分的股權(quán)投資，應(yīng)當按照合同的約定結(jié)算，取得受讓方提供的有效擔保。
上市公司國有股減持所得收益，按照國務(wù)院的規(guī)定處理。
第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法的規(guī)定彌補。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補。
第五十條企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：
�。ㄒ唬⿵浹a以前年度虧損。
（二）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。
�。ㄈ┨崛∪我夤e金。任意公積金提取比例由投資者決議。
（四）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投資者分配。屬于各級人民政府及其部門、機構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當將應(yīng)付國有利潤上繳財政。
國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份，不得參與利潤分配；以回購股份對經(jīng)營者及其他職工實施股權(quán)激勵的，在擬訂利潤分配方案時，應(yīng)當預留回購股份所需利潤。
第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第五十二條企業(yè)經(jīng)營者和其他職工以管理、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對分配辦法作出規(guī)定，并區(qū)別以下情況處理：
�。ㄒ唬┤〉闷髽I(yè)股權(quán)的，與其他投資者一同進行企業(yè)利潤分配。
�。ǘ]有取得企業(yè)股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤限額和分配標準內(nèi)，從當期費用中列支。
第七章重組清算
第五十三條企業(yè)通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實施重組，對涉及資本權(quán)益的事項，應(yīng)當由投資者或者授權(quán)機構(gòu)進行可行性研究，履行內(nèi)部財務(wù)決策程序，并組織開展以下工作：
�。ㄒ唬┣宀樨敭a(chǎn)，核實債務(wù)，委托會計師事務(wù)所審計。
�。ǘ┲朴喡毠ぐ仓梅桨�，聽取重組企業(yè)的職工、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議。
（三）與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。
�。ㄋ模┪性u估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并以評估價值作為凈資產(chǎn)作價或者折股的參考依據(jù)。
（五）擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實施方案，經(jīng)過審議后履行報批手續(xù)。
第五十四條企業(yè)采取分立方式進行重組，應(yīng)當明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
企業(yè)劃分各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產(chǎn)，在評估機構(gòu)評估價值的基礎(chǔ)上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當經(jīng)濟補償。
第五十五條企業(yè)可以采取新設(shè)或者吸收方式進行合并重組。企業(yè)合并前的各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)，由合并后的企業(yè)承繼，并應(yīng)當明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。
企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應(yīng)當符合國家有關(guān)稅法的規(guī)定，合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應(yīng)當變更注冊資本或者由投資者補足出資。
對資不抵債的企業(yè)以承擔債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當制定企業(yè)重整措施，按照合并方案履行償還債務(wù)責任，整合財務(wù)資源。
第五十六條企業(yè)實行托管經(jīng)營，應(yīng)當由投資者決定，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負債狀況、托管經(jīng)營目標、托管資產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實財務(wù)監(jiān)管措施。
受托企業(yè)應(yīng)當根據(jù)托管協(xié)議制訂相關(guān)方案，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制托管企業(yè)，不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔保。
第五十七條企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行評估，履行相關(guān)手續(xù)，并區(qū)別以下情況處理：
�。ㄒ唬├^續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理，但企業(yè)應(yīng)當明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記。國家另有規(guī)定的除外。
�。ǘ┎扇∽鲀r入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本，形成的國有股權(quán)由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關(guān)確認的單位持有。
（三）采取出讓方式的，由企業(yè)購買土地使用權(quán)，支付出讓費用。
（四）采取租賃方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。
企業(yè)進行重組時，對已占用的水域、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等國有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。
第五十八條企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金，應(yīng)當以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第五十九條企業(yè)被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆滿而終止經(jīng)營的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應(yīng)當按照法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。清算財產(chǎn)變賣底價，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
企業(yè)清算結(jié)束，應(yīng)當編制清算報告，委托會計師事務(wù)所審計，報投資者或者人民法院確認后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他的.利益相關(guān)人通告。其中，屬于各級人民政府及其部門、機構(gòu)出資的企業(yè)，其清算報告應(yīng)當報送主管財政機關(guān)。
第六十條企業(yè)解除職工勞動關(guān)系，按照國家有關(guān)規(guī)定支付的經(jīng)濟補償金或者安置費，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當期費用以外，應(yīng)當區(qū)別以下情況處理：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。
�。ǘ┢髽I(yè)清算時發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。
第八章信息管理
第六十一條企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營特點，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。
第六十二條企業(yè)應(yīng)當逐步創(chuàng)造條件，實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃，全面整合和規(guī)范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。
第六十三條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預警機制，自行確定財務(wù)危機警戒標準，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負債的適配性，及時溝通企業(yè)有關(guān)財務(wù)危機預警的信息，提出解決財務(wù)危機的措施和方案。
第六十四條企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按時編制財務(wù)會計報告，經(jīng)營者或者投資者不得拖延、阻撓。
第六十五條企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定向主管財政機關(guān)報送月份、季度、年度財務(wù)會計報告等材料，不得在報送的財務(wù)會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。主管財政機關(guān)應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓和技術(shù)支持。
企業(yè)對外提供的年度財務(wù)會計報告，應(yīng)當依法經(jīng)過會計師事務(wù)所審計。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十六條企業(yè)應(yīng)當在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：
�。ㄒ唬┞毠趧訄蟪�、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓、休假等信息。
�。ǘ┙�(jīng)營者報酬實施方案。
�。ㄈ┠甓蓉攧�(wù)會計報告審計情況。
�。ㄋ模┢髽I(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況。
�。ㄎ澹┢渌婪☉�(yīng)當公開的信息。
第六十七條主管財政機關(guān)應(yīng)當建立健全企業(yè)財務(wù)評價體系，主要評估企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的有效性，評價企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營運能力、發(fā)展能力和社會貢獻。評估和評價的結(jié)果可以通過適當方式向社會發(fā)布。
第六十八條主管財政機關(guān)及其工作人員應(yīng)當恰當使用所掌握的企業(yè)財務(wù)信息，并依法履行保密義務(wù)，不得利用企業(yè)的財務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。
第九章財務(wù)監(jiān)督
第六十九條企業(yè)應(yīng)當依法接受主管財政機關(guān)的財務(wù)監(jiān)督和國家審計機關(guān)的財務(wù)審計。
第七十條經(jīng)營者在經(jīng)營過程中違反本通則有關(guān)規(guī)定的，投資者可以依法追究經(jīng)營者的責任。
第七十一條企業(yè)應(yīng)當建立、健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度。
企業(yè)設(shè)立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督職責。
經(jīng)營者應(yīng)當實施內(nèi)部財務(wù)控制，配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會以及中介機構(gòu)的檢查、審計工作。
第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款。
�。ㄒ唬┻`反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費用的。
�。ǘ┻`反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。
（三）違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進行利潤分配的。但依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》的規(guī)定予以處罰。
�。ㄋ模┻`反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的。
�。ㄎ澹┎话幢就▌t第五十八條規(guī)定清償職工債務(wù)的。
第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關(guān)可以責令限期改正、予以警告。
�。ㄒ唬┪窗幢就▌t規(guī)定建立健全各項內(nèi)部財務(wù)管理制度的。
（二）內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財政機關(guān)要求修正的。
第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報送財務(wù)會計報告等材料的，縣級以上主管財政機關(guān)可以依照《公司法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
第七十五條企業(yè)在財務(wù)活動中違反財政、稅收等法律、行政法規(guī)的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）及有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰。
第七十六條主管財政機關(guān)以及政府其他部門、機構(gòu)有關(guān)工作人員，在企業(yè)財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法進行處理。
第十章附則
第七十七條實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。
第七十八條本通則自2007年1月1日起施行。
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第一章總則
為了加強本單位的會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。
第二章會計人員的基本條件
1.配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。
2.應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
3.應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
4.遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
5.應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓。
第三章會計核算要求
1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。
2.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置帳外賬，不得報送虛假會計報表。
3.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。
4.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期結(jié)帳，定期編制財務(wù)。財務(wù)負責人對財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責任。
第四章會計監(jiān)督
1.會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核監(jiān)督。
2.會計人員應(yīng)當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。
3.會計人員應(yīng)當對財務(wù)收支、審批程序進行監(jiān)督。
4.會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當制止和糾正。
5.會計人員應(yīng)當依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其他會計資料。
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1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本問題：
①、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。
�、邸⑵綍r不對庫存進行盤點，使賬務(wù)和實際情況脫節(jié)，財務(wù)記錄不準確。
3、資金問題：
①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。
�、�、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠少于賬面，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。
�、邸⑼休^多的業(yè)務(wù)費（給客戶采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費用單。
④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。
�、邸⒁蚬潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
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為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作，認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我委實際情況特制定本制度。
一、財務(wù)管理工作制度
1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機關(guān)各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出均應(yīng)嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。
2、認真組織會計核算，辦理會計業(yè)務(wù);及時清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會計報表。
3、委機關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、加強現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會計各司其職，互相制約。
5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。
6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。
7、機關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。
二、財務(wù)開支審批制度
為節(jié)約開支，減少浪費，委機關(guān)各項開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。
(一)報批制度
1、委機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理，報委主管財務(wù)主任批準，發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會研究后批準。
2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
3、千元以上的各項開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。
(二)審批權(quán)限
1、職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。機關(guān)人員大小借款，應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。
2、符合探親條件的職工，其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。
3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
4、機動車輛實行定點維修，維修前應(yīng)由司機提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領(lǐng)用。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權(quán)限報批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。
2、購進低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符�？剖翌I(lǐng)用時，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對帳。
四、福利制度
醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
五、財產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點制度，對清查結(jié)果進行匯總，并將結(jié)果送機關(guān)辦公室。
2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，要進行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細記錄。
3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤點，并做好盤點后的對帳工作。
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