最新公司管理制度范文
在發(fā)展不斷提速的社會中,很多地方都會使用到制度,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編幫大家整理的最新公司管理制度范文,歡迎閱讀與收藏。
一、資金管理
1、財(cái)務(wù)部設(shè)存款出納和現(xiàn)金出納各一人。存款出納跑銀行,登記銀行存款日記帳。現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,兼管充飯卡。
2、食堂需用的款項(xiàng),由存款出納打入以公司董事長名義開設(shè)的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用,并列入移交。
二、用餐管理
(一)員工刷卡用餐
每月定期由現(xiàn)金出納根據(jù)批準(zhǔn)的伙食補(bǔ)助發(fā)放表,在飯卡系統(tǒng)為每位員工充入伙食補(bǔ)助,再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額不足時員工向現(xiàn)金出納繳現(xiàn)金補(bǔ)充。
(二)對外招待憑通知單用餐
負(fù)責(zé)接待的部門填寫接待用餐通知單(重點(diǎn):接待標(biāo)準(zhǔn)),總經(jīng)辦經(jīng)理簽批,食堂管理員填寫用餐內(nèi)容,食堂提供服務(wù)。用餐后,食堂管理員計(jì)算金額,接待部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)辦經(jīng)理核準(zhǔn)。
三、公司帳核算辦法
1、食堂管理員借款(備用金),在“其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名”科目核算。
(1)首次借備用金[出帳依據(jù):借款單、銀行付款回單],
借:其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名
貸:銀行存款
(2)食堂管理員報(bào)銷購買食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費(fèi)用時,補(bǔ)足備用金(詳見下列公司帳第3項(xiàng))。
(3)食堂管理員移交時交回余款沖減借款[出帳依據(jù):收款收據(jù)、銀行收款回單],
借:現(xiàn)金或銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名
2、飯卡系統(tǒng)的資金,在“其他應(yīng)付款-食堂”科目核算。
(1)應(yīng)付給食堂的全公司員工伙食補(bǔ)助,記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助”科目[出帳依據(jù):伙食補(bǔ)助發(fā)放表],
借:管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助
貸:其他應(yīng)付款-食堂
注:伙食補(bǔ)助要加計(jì)到工資里,計(jì)算個人所得稅。
(2)月底匯總員工繳現(xiàn)金補(bǔ)充飯卡的金額[出帳依據(jù):飯卡系統(tǒng)打印的匯總表],
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-食堂
(3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù):飯卡系統(tǒng)打印的匯總表],
借:其他應(yīng)付款-食堂
貸:管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-員工刷卡
3、食堂實(shí)際開支,在“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個明細(xì)科目核算,憑正規(guī)票據(jù)補(bǔ)足備用金。
(1)食堂購買食材(主食、副食、調(diào)味品等),記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出”科目[出帳依據(jù):稅務(wù)發(fā)票,銀行付款回單等],
借:管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出
貸:銀行存款
注:經(jīng)咨詢國稅局,食堂從農(nóng)貿(mào)市場購買的肉食、蔬菜,可憑相關(guān)的憑據(jù)(肉菜清單)和證明(主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)民身份證明)由國稅局發(fā)票。
(2)食堂購買低值易耗品(碗筷桌椅炊具等),記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出”科目[出帳依據(jù):稅務(wù)發(fā)票,銀行付款回單等],
借:管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出
貸:銀行存款
注:低值易耗品采用一次攤銷法,相應(yīng)建立備查帳,通過定期盤點(diǎn)核銷備查帳記錄。
(3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支,記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出”科目[出帳依據(jù):稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、費(fèi)用分割單(電費(fèi)、共同維修費(fèi))等],
借:管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出
貸:銀行存款
4、公司招待費(fèi)用,記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-分配招待費(fèi)”科目(貸方),視招待部門不同,記入“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”、“銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等科目(借方)[出帳依據(jù):接待用餐通知單]。
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)等科目
貸:管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-分配招待費(fèi)
附注:
(1)食堂用固定資產(chǎn)(冰箱、空調(diào)等)在“固定資產(chǎn)”科目核算,其折舊記入“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”科目[出帳依據(jù):固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表]。
(2)應(yīng)付食堂人員的.工資,記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-工資”科目[出帳依據(jù):工資表]。
公司帳有關(guān)食堂的平衡公式:
食堂開支總額=“其他應(yīng)付款-食堂”發(fā)生額+“銀行存款”發(fā)生額-“庫存現(xiàn)金”發(fā)生額。
其中:
(1)食堂開支總額=“管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助”+“管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”+“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”發(fā)生額之和。如果食堂招待費(fèi)用分?jǐn)偟搅恕颁N售費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目,也要加計(jì)進(jìn)來。
(2)“其他應(yīng)付款-食堂”發(fā)生額=應(yīng)付伙食補(bǔ)助(貸)+員工補(bǔ)充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。
(3)“銀行存款”發(fā)生額,即食堂管理員憑票報(bào)帳,補(bǔ)足其備用金的金額。
(4)“庫存現(xiàn)金”發(fā)生額,即員工補(bǔ)充飯卡所收現(xiàn)金額。
四、食堂輔助帳核算辦法
(一)食堂輔助帳由公司會計(jì)核算。
(二)食堂輔助帳對內(nèi)(即與公司)可實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制,對外(即與供應(yīng)商)需實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。
(二)食堂輔助帳的一級科目:現(xiàn)金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應(yīng)收帳款(公司)、應(yīng)付帳款(供應(yīng)商)、原材料(食材)、營業(yè)收入、營業(yè)支出、利潤。
(四)食堂的營業(yè)收入:(1)員工刷卡用餐金額;(2)招待費(fèi)結(jié)算金額;(3)廢品讓售收入。
(五)食堂的營業(yè)支出:(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)。不包括固定資產(chǎn)折舊、房屋維修等費(fèi)用;若食堂無單獨(dú)電表,則電費(fèi)也不列入考核范圍。
食堂輔助帳與公司帳的銜接公式:
(1)食堂輔助帳“營業(yè)支出”應(yīng)等于公司帳“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3項(xiàng)之和。
(2)食堂輔助帳“利潤”(虧損/盈利)應(yīng)等于公司帳“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”科目凈發(fā)生額(借方/貸方)。
【最新公司管理制度】相關(guān)文章:
公司薪酬管理制度最新06-20
最新公司管理制度論文12-30
關(guān)于租賃公司的管理制度最新09-09
公司文件管理制度范本最新04-24
2022最新公司管理制度(精選6篇)07-25
最新公司員工管理制度范本11-20
最新公司財(cái)務(wù)管理制度12-02
最新科技公司管理制度(精選5篇)05-19