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代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度
在發(fā)展不斷提速的社會中,越來越多人會去使用制度,制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。我們該怎么擬定制度呢?下面是小編幫大家整理的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范制度,僅供參考,大家一起來看看吧。
一、代理記賬業(yè)務(wù)范圍:
根據(jù)《合同法》、《代理記賬管理辦法》、《委托代理記賬協(xié)議》以及客戶需求,確定代理記賬業(yè)務(wù)范圍。
二、委托代理記賬協(xié)議本著責、權(quán)、利統(tǒng)一的原則簽訂。
。ㄒ唬┐碛涃~機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù),應(yīng)與客戶簽訂《委托代理記賬協(xié)議》。
。ǘ段写碛涃~協(xié)議》應(yīng)使用統(tǒng)一的格式。
。ㄈ段写碛涃~協(xié)議》應(yīng)由專人簽訂和保管。
。ㄋ模段写碛涃~協(xié)議》除法律法規(guī)規(guī)定的基本條款之外,應(yīng)當明確以下內(nèi)容:
1.確定責任會計;
2.委托人、受托人對會計資料合法性、真實性、準確性、完整性應(yīng)承擔的責任;
3.會計憑證傳遞程序和簽收手續(xù);
4.編制和提供會計報表要求;
5.會計檔案的保管要求;
6.委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當辦理的會計交接事宜;
7.代理機構(gòu)應(yīng)按照委托代理記賬協(xié)議委托代理的內(nèi)容和代理權(quán)限、期限承辦代理記賬業(yè)務(wù),超出委托協(xié)議約定范圍的業(yè)務(wù)需要代理時,必須先修訂委托協(xié)議,才能確定代理關(guān)系。
三、建立客戶信息檔案
。ㄒ唬┢髽I(yè)名稱;
。ǘ┳缘刂芳敖(jīng)營地址;
。ㄈ┓ǘù砣诵彰、身份證號、住址、聯(lián)系方式;
。ㄋ模┳再Y金、經(jīng)營期限、工商執(zhí)照注冊號、經(jīng)營范圍;
。ㄎ澹┐a證注冊號、有效期;
(六)納稅識別碼、地稅微機編碼、國地稅經(jīng)營期限、專管員姓名及聯(lián)系方式;
。ㄆ撸╅_戶銀行名稱及賬號;
。ò耍╊A留企業(yè)相關(guān)證件復印件;
。ň牛└健犊蛻艋拘畔⑶闆r表》。
四、會計原始憑證的傳遞、審核
。ㄒ唬┐碛涃~機構(gòu)與客戶依據(jù)《委托代理記賬協(xié)議》進行會計原始資料的傳遞。會計資料的審核,依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,經(jīng)審核后應(yīng)填寫《原始憑證交接清單》(見附件2),并由雙方簽字確認。對原始憑證的審核主要包括以下幾個方面的內(nèi)容:
1.審核原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)正常,判斷應(yīng)正確,涉及業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、數(shù)量和單價應(yīng)符合要求等;
2.審核原始憑證中所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容應(yīng)符合國家有關(guān)政策、法令、制度、計劃、預算和合同等的規(guī)定,應(yīng)符合審批權(quán)限的手續(xù),以及應(yīng)符合節(jié)約原則等;
3.審核原始憑證的手續(xù)應(yīng)完備,應(yīng)填項目應(yīng)填寫齊全,有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)都已簽名或蓋章,主要人員應(yīng)審批同意等;
4.審核原始憑證的摘要和數(shù)字應(yīng)填寫清楚、正確,數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯,大寫和小寫金額應(yīng)相符等;
5.會計機構(gòu)、會計人員在審核時發(fā)現(xiàn)不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向企業(yè)負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以更正。
(二)記賬憑證的填制、審核
1.填制記賬憑證時,應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號。
2.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。
3.出錯和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證,但要注明“訂正某年某月某日某號憑證”字樣,其他記賬憑證必須附原始憑證,并注明所附原始憑證的張數(shù),張數(shù)必須大寫。
4.已登記入賬的記賬憑證,在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時,可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證,在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤,只是金額錯誤,也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,調(diào)增金額用藍字,調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯誤的,應(yīng)當以藍字填制一張更正的記賬憑證。
5.記賬憑證填完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后,如有空行,應(yīng)當自最后一筆金額數(shù)字下的空行后至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。
6.實行會計電算化的企業(yè),對于機制記賬憑證,應(yīng)當符合記賬憑證的一般要求,打印出來的機制記賬憑證,要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負責人員印章或簽字,以加強審核,明確責任。
7.正確編制會計分錄并保證借貸平衡,必須根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,正確使用會計科目和編制會計分錄,記賬憑證借貸方的金額必須相等,合計數(shù)必須計算準確。
8.摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致,能正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容,表述簡短精煉;
(三)賬簿
1.代理記賬機構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿,會計賬簿包括:總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
2.現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿,不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
3.實行會計電算化的會計代理機構(gòu),用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記賬人員和負責人簽字或者蓋章。
4.啟用會計賬簿時,應(yīng)當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當附啟用表,內(nèi)容包括:啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和負責人。并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者負責人調(diào)動工作時應(yīng)當注明交接日期,接辦人員或者監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方人員簽名或者蓋章。
5.啟用訂本式賬簿應(yīng)當從第一頁到最后一頁順序編訂頁數(shù),不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁應(yīng)當按賬戶順序編號,并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼。另加目錄,記明每個賬戶的名稱和頁次。會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。
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