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財務(wù)管理制度

時間:2022-07-06 14:44:58 制度 我要投稿

財務(wù)管理制度【推薦】

  隨著社會一步步向前發(fā)展,接觸到制度的地方越來越多,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。一般制度是怎么制定的呢?以下是小編為大家收集的財務(wù)管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。

財務(wù)管理制度【推薦】

財務(wù)管理制度1

  一、為維護(hù)廣大會員和商會的利益,加強(qiáng)財務(wù)建設(shè),合理使用商會經(jīng)費,特制定本制度。

  二、財務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)(異地)商會工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù),堅決做到依法管理。

  三、為加強(qiáng)商會的財務(wù)管理,將在會員代表大會的領(lǐng)導(dǎo)下,設(shè)立“財務(wù)監(jiān)督審查小組”,全面負(fù)責(zé)商會的各項財務(wù)監(jiān)督管理,定時向會員大會報告工作,并嚴(yán)格實行每月一通報和每季度一審核的辦法!柏攧(wù)監(jiān)督審查小組”由一名副會長、一名專業(yè)委員會會長、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會員共5人組成。

  四、商會的經(jīng)濟(jì)收入、支出均設(shè)立明細(xì)帳,分別由兩名財務(wù)會計管理(財務(wù)科目由會計根據(jù)實際設(shè)定)。現(xiàn)金會計由辦公室文員兼任,主管會計由分管副會長推薦。

  五、商會財務(wù)管理實行“一支筆”制度,即各項費用的支出均需會長審查,簽字后方可報銷入帳。

  六、單據(jù)報銷需憑發(fā)票、收據(jù),發(fā)票、收據(jù)均需蓋有公章,并有二名經(jīng)辦人簽字,說明用途,注明日期,嚴(yán)禁白條入帳。所報銷的發(fā)票應(yīng)在消費后一周內(nèi)報銷入賬,如有特殊情況應(yīng)及時向會長說明情況,否則,責(zé)任自負(fù)。

  七、凡開支在三千元(含三千元)以內(nèi)的,由會長簽字;凡開支超過3000元以上的,事前需經(jīng)會長辦公會研究決定,任何個人無權(quán)獨自決定;違者不予報銷。

  八、日常支款應(yīng)先及時向會長匯報并同意,憑會長簽名借據(jù)或電話,現(xiàn)金會計才可支款。

  九、財務(wù)管理實行公開、透明、各項費用支出本著節(jié)約的原則,?顚S,每月會長辦公會通報一次,每年底張榜公布,接受廣大會員的監(jiān)督審查。

  十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執(zhí)行。

  徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會

xxx

20xx年xx月xx日

財務(wù)管理制度2

  第一章總則

  第一條

  為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條

  公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條

  財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

  (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條

  財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條

  加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條

  公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條

  健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

  第八條

  做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第九條

  會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

  第十條

  建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條

  會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章資本金和負(fù)債管理

  第十二條

  資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

  第十三條

  經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

  第十四條

  公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

  第十五條

  公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條

  加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

  第十七條

  公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章流動資產(chǎn)管理

  第十八條

  現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第十九條

  嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條

  銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印鑒實行分管并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

  第五章長期資產(chǎn)管理

  第二十一條

  出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第二十二條

  應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

  第二十三條

  其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

  第二十四條

  短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

  第二十五條

  長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

  第二十六條

  固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在XX元以上,并且使用期限超過2年的。

  第二十七條

  固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

財務(wù)管理制度3

  為加強(qiáng)我校公用經(jīng)費管理,規(guī)范公用經(jīng)費支出行為,提高資金使用效益,根據(jù)財政部、教育部《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費支出管理暫行辦法》結(jié)合我校實際情況,特制定本制度。

  一、公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費用。

  公用經(jīng)費開支范圍包括:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

  二、公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。

  三、公用經(jīng)費是學(xué)校經(jīng)費綜合預(yù)算的重要組成部分,應(yīng)按生均標(biāo)準(zhǔn)列入年度預(yù)算,實現(xiàn)收支平衡,規(guī)范收支行為。

  四、加強(qiáng)實物消耗核算,建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序,厲行節(jié)約,提高經(jīng)費使用效益。

  五、建立物品采購登記臺賬,建立健全物品驗收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用制度,明確責(zé)任,嚴(yán)格管理。

  六、公用經(jīng)費使用情況每月進(jìn)行公示,接受師生和群眾的監(jiān)督。

財務(wù)管理制度4

  為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理,建立財務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用,特制訂本制度。

  一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是:按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,管好、用好教育經(jīng)費(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果,為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

  二、堅持集中統(tǒng)一管理,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來,都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支,集中辦理,由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金,不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。

  三、加強(qiáng)財務(wù)的計劃管理,通過調(diào)查研究,校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算,由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,切塊包干,作為正式預(yù)算,預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用,一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支,年終結(jié)算,公布收支情況。

  四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng):

  校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),教代會是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實行民主理財,加強(qiáng)財務(wù)檢查和監(jiān)督,組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查,并向教工報告財務(wù)情況,接受群眾監(jiān)督。

  五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循,有據(jù)可依,應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定,建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。

  六、具體審批方法:

  1、工會會費用于工會有關(guān)活動,由工會主席審批。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費,學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn),工會具體經(jīng)辦,分管財務(wù)校長審批,年終由工會會審小組審查。

  2、各組包干的辦公費用,按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。

  3、醫(yī)療費用,詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。

  4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用,由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后,由校長審批。

  5、特殊支出項目,辦公會議研究審核。

財務(wù)管理制度5

  總則

  一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議,制定本制度。

  二、財務(wù)部系公司職能部門,公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進(jìn)行考核,并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵,對不稱職的財會人員進(jìn)行撤換。

  三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時,做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。

  四、公司財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。

  五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責(zé)任會計、目標(biāo)利潤、計算機(jī)管理等,不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

  六、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴(yán)格把好財務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。

  財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、人員和制度

  一、財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

 。ㄒ唬┮勒战∪、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu),配備財務(wù)會計人員,依法辦理財務(wù)會計工作。

 。ǘ┴攧(wù)人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務(wù)會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。

 。ㄈ┕靖鶕(jù)實際需要,設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名,董事會任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。

  二、財務(wù)會計制度

 。ㄒ唬┤藛T考核:

  1、公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核。財會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。

  2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據(jù)。

 。ǘ┴攧(wù)部制度的建立:

  1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務(wù)制度,包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)

  管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

  2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)。

 。ㄈ┴攧(wù)工作要求:

  1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限,定期向主管財稅機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。

  2、

  3、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”,“資金支付預(yù)算表”,待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

  4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶,定期財產(chǎn)清查,保證帳實相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。

  資金管理及成本、費用管理

  一、資金管理

 。ㄒ唬┕居每畎从每钣媱潛芨。經(jīng)公司董事會同意使用所收

  的售樓款,帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。

 。ǘ┓怯媱澯每钜獙iT向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報告。

 。ㄈ┕窘拥蕉麻L簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)立即照辦,不得延誤。

 。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知,需補辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。

 。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。

 。┕疽e極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。

  二、成本、費用管理

 。ㄒ唬┕镜墓こ添椖靠铐椀闹Ц兑宦蓪嵭猩暾垺徟掷m(xù),公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項,即不符合財務(wù)手續(xù)的款項,財務(wù)部有權(quán)拒付。

 。ǘ﹪(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。

 。ㄈ┴攧(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集

  我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳,經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)實際付款情況后,方可付款。

  (四)公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi),按實報銷的形式,由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行,公司財務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如:稅務(wù)、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。

 。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠罚淮涡詳?cè)胭M用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實物臺帳。

 。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費用,防止毀損和盤虧。

 。ㄆ撸⿲ν夂炗啿牧稀⒃O(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實施辦法執(zhí)行。

財務(wù)管理制度6

  為加強(qiáng)財務(wù)管理,實行民主理財,特制定以下財務(wù)管理制度:

  一、財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī),努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力,負(fù)責(zé)搞好財務(wù)工作。

  二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢,出納管錢不管帳的原則,切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支,有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的參謀,經(jīng)常分析財務(wù)情況,及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。

  三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金,不得私借或挪用公款,不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸,未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。

  四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù),無民主理財小組審核印鑒的單據(jù),會計不得入帳。

  五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況,自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

  六、加強(qiáng)民主監(jiān)督,實行民主理財,財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符,帳目日清月結(jié),按季公布,年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

財務(wù)管理制度7

  一、總則

  第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實際情況,特制定本制度。

  第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。

  第三條 學(xué)?倓(wù)處財務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時,學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。

  第四條學(xué)?倓(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務(wù)工作。

  第五條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門。

  第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時劃入財政 “專庫”。

  二、各項收入管理制度

  第七條學(xué)校的各項收入,包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

  1.學(xué)雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)校總務(wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

 、艑W(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級、項目;應(yīng)交學(xué)費的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級,做到數(shù)字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學(xué)生名單。

 、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。

 、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會確定。特困戶子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。

 、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責(zé)成限時交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

 、蓪W(xué)雜費收入,總務(wù)處應(yīng)自收費之日起,30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳、上繳財政“專庫”,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費情況。

  2.計劃外招生收入,與學(xué)雜費一同清算、結(jié)帳,上繳財政“專庫”。

  3.借讀生收入,入學(xué)時與學(xué)雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。

  4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

  第八條學(xué)校任何處室和個人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫”;為學(xué);蛱幨也少徫锲、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財務(wù)制度處理。

  第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

  三、借款管理制度

  第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)?倓(wù)處給予的借款。

  第十一條借款手續(xù)規(guī)定

  借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

  1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者,還需提前2天到財務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。

  2.借款時,由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報分管校長批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報分管財務(wù)校長簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。

  3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷,月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。

  4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款

  5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財務(wù)校長審核無誤后方可付款。

  6.學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)模活動,如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶;顒拥,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財務(wù)方可付款。

  7.學(xué)期結(jié)束前一個星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務(wù)校長批準(zhǔn)。

  四、財務(wù)報銷與審批制度

  第十二條學(xué)校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務(wù)及時入帳。

  第十三條報銷支出審批權(quán)限:

  1.500元以上由校長簽批,500元以內(nèi)由財務(wù)副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財務(wù)副校長簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷。

  2.報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷。

  3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。

  五、財務(wù)報表及預(yù)決算報表管理制度

  第十四條會計人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財務(wù)收支報表,并附文字說明;按月結(jié)帳、對帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報表。各種報表應(yīng)按月報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

  第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時完成預(yù)、決算報表的編制及上報工作,同時按規(guī)定附加報表文字說明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報告。

  六、附則

  第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度8

  一.總則

  1.餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理,部門獨立核算的財務(wù)管理體制。

  2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

  3.餐飲中心財務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。

  4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實行主任"一支筆"的財務(wù)審批制度。

  5.會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴(yán)格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

  二.現(xiàn)金管理制度

  1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

  2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

  3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

  4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。

  5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

  6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

  7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

  8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。

  9.因工作責(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。

  三.銀行存款,支票管理制度

  1.財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

  2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。

  3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

  4.出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達(dá)帳款要及時催要清理。

  5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

  6.支票與印鑒要分開存放。

  7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。

  8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。

  四.借款制度

  1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

  2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。

  3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

  4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。

  五.收據(jù)管理與報帳制度

  1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。

  2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。

  3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。

  4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細(xì)及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

  5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

  六.會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度

  1.會計憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

  2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。

  3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

  4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

  5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團(tuán)財務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。

  6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團(tuán)財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

財務(wù)管理制度9

  一、 財務(wù)管理職責(zé)

  1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  2、 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

  3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。

  4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。

  領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財務(wù)事項,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

  5、 完成公司交給的其他工作。

  二、 財務(wù)工作崗位及職責(zé)

  1、財務(wù)經(jīng)理:

  1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。

  1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

  1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬,按時編制報表。

  1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

  1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

  1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。

  1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

  2、會計

  2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬,做到手續(xù)齊備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。

  2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表,分析公司成本、費用和利潤情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。

  2.3核算企業(yè)成本,按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本,核算企業(yè)利潤。

  2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,并定期協(xié)同有關(guān)部門清點資產(chǎn)。

  2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

  2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  3、出納

  3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

  3.2及時查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。

  3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

  3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項。

  3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。

  3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報、周報,月報。

  3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  三、財務(wù)工作管理要求

  1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

  4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門,會計報表每月編制并上報一次。

  6、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  四、支票管理

  1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

  2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。

  3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,應(yīng)及時催辦,催辦無效者,財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的,經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況,情況屬實可延期銷賬。

  五、現(xiàn)金管理

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  1、職工工資、獎金;

  2、個人勞務(wù)報酬;

  3、預(yù)支出差人員的差旅費;

  4、結(jié)算起點以下的零星支出,結(jié)算起點定為1000元;

  5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

  除上述內(nèi)容外,財務(wù)人員支付款項,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

  公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬賬相符。

  六、會計檔案管理

  凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。

財務(wù)管理制度10

  第一章總則

  第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費改革成果,完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,特制定本財務(wù)管理制度。

  第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

  第二章會計委派代理

  第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會計可兼職2~5個村會計業(yè)務(wù),村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

  第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度,可與村委會換屆同步,每三年輪崗換村一次。

  第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變硰,實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

  第六條實行村級統(tǒng)一報帳-度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

  第七條財會人員的工作職責(zé):

  1、總帳會計工作職責(zé):

  (1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況;

  (2)及時記帳,編報財務(wù)報表資料,并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況;

  (3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;

  (4)監(jiān)督財務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;

  (5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;

  (6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

  2、報帳員工作職責(zé):

  (1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等;

  (2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

  (3)協(xié)助總帳會計核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊;

  (4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;

  (5)按時參與民主理財,負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

  第八條村財會人員調(diào)動或離職時,必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù),編制財務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會計人員不得離職。

  第三章收支管理

  第九條收入管理

  l、列入村級核算管理的收入范圍:

  (1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;

  (2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;

  (3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入:

  (4)集體資產(chǎn)變價收入;

  (5)回收債權(quán)收入;

  (6)其他收入。

  2、堅持分類管理的原則:

  (1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取,按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún),存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;

  (2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨核算、?顚S弥贫。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項,應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫,按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲,然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣貢秡的15%、0%,統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法,專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

  3、村級核算收入范圍的資金,必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,足額撥付到位,任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

  第十條支出管理

  1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,編制好年度資金使用計劃,并逐項細(xì)分安排,提交村民代表會議討論通過后,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

  使用情況進(jìn)行分析和決算,確保計劃實施的有效性和收支不倒掛,杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

  2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)xxx。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵,按盱發(fā)[xx)10號文規(guī)定執(zhí)行,村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元,由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排,每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,多支不補、結(jié)余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法,凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法,一般村黨支部書記月補50元,村委會主任月補40元,村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦xx總?cè)丝谠?000人以上的村限額,總?cè)丝谠?50人以內(nèi)的村限額1500元,總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元;(5)村其它辦公費用實行每年xx控制,定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內(nèi),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,審用A集體綃兡,年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

  3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支,需動用勞力,應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,年終按工日調(diào)節(jié)平,或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

  第四章貨幣資金管理

  第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳,分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳,確保帳實相符?値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶,嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

  第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

  第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),實行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計處預(yù)借,每月終了或用完,報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算,由村出具手續(xù),委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

  第十四條各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過,由村民委員會出具借款請示,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可借取。

  第十五條村級使用的攡據(jù)按照“統(tǒng)一供應(yīng),按月(季)繳驗,票款一致,以舊換新”的原則管理,采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法,實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

  第十六條村級使用的收A?xí)]統(tǒng)的正規(guī)憑證,其它票據(jù)一律禁止使用,更不得以“白條”頂帳。

  第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時,必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

  第十八條村級使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫,不得跳頁、隔號或隔本使用作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,由財會人員簽章,同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。

  第六章財務(wù)審核審批

  第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”,實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報,嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

  笫二十條、村級財務(wù)審核審批,由村委會主任審核,村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。

  第七章集體資產(chǎn)管理

  第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料,凡使用年限在一年以上,單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

  第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式,必須事前征求村民代表意見,經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究,合理確定標(biāo)底價格,依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議,實行公開、公正、公平方式發(fā)包,加強(qiáng)管理,防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

  第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究,提交村民代表會議討論表決,上報業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,方可實施。

  第八章民主理財與定期審計

  第二十五條村級財務(wù)實行按月民主理財

  1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7人組成。

  2、民主理財、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動,或違反有關(guān)理財議事制度的人員,可以提交村民代表會予以辭退、補選。

  3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),村里的每筆收支事項,每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準(zhǔn),加蓋理財專用章,并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項,必須當(dāng)期出據(jù)入帳,因特殊情況,無法取據(jù)入帳的,會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記,否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后,理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名,并加蓋民主理財專用章,同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

  第二十六條村級財務(wù)實行定期審計

  1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次,審計日期定為每年2月份,結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進(jìn)行。

  2、年度審計工作程序:(1)全面接收帳據(jù),逐筆清點登記,分項核實記錄,履行交接手續(xù)一式三份,理財組、村會計各執(zhí)一份,報農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認(rèn)真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認(rèn)真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)A期桱桱建議的落實情況;(5)整理登記存在問題,由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計工作結(jié)束后要認(rèn)真清點、交還帳據(jù),并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告,公布審計結(jié)果。

  第九章村務(wù)公開

  第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

  第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況,農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì),稅費征繳明細(xì)、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等,公開內(nèi)容要真實可信,準(zhǔn)確無誤。

  第二十九條村務(wù)公開形式,采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認(rèn),形成一式三份書面材料,村委會、村民主理財組各執(zhí)一份,上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

  第三十條實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后,村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,及時處理遺留問題,以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

  第十章檔案管理

  第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料,各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等,它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。

  第三十二條村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料,必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰朡;資料由村總帳會計立卷保管,最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制,做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

  第三十三條會計檔案移交,應(yīng)編制交接手續(xù),署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限,由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

  第三十四條會計檔案查閱,應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于現(xiàn)場查閱、復(fù)制,不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

財務(wù)管理制度11

  為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,完善我鎮(zhèn)財務(wù)收支管理和監(jiān)督,規(guī)范和明確經(jīng)費報銷程序,合理安排使用資金,促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務(wù)精細(xì)化管理考核要求,結(jié)合本我鎮(zhèn)實際情況,特制定以下財務(wù)管理制度。

  1、遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理,合理開支、厲行節(jié)約,量入為出、收支平衡。

  2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則,凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進(jìn)行規(guī)范。做到“分級預(yù)算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。

  3、全面實施預(yù)算化管理

  成立由書記任顧問,鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長、分管財政領(lǐng)導(dǎo)、財政所長、總會計為成員的預(yù)算管理委員會。其職責(zé)是制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、審定預(yù)算外資金的追補。

  財政所根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行管理,預(yù)算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。

  非生產(chǎn)性支出超出預(yù)算的單位,一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預(yù)算支出時報預(yù)算管理委員會追補。

  4、機(jī)關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放,納入各站所年初預(yù)算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀(jì)檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負(fù)責(zé);財政所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋,差額自籌、適當(dāng)補助的管理辦法;民政所、計育辦實行

財務(wù)管理制度12

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會計核算,根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實際情況,特制定本制度。

  第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本不營利的原則,規(guī)范伙食費的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度,加強(qiáng)食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。

  第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長任組長的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,以及總務(wù)任組長的食堂伙食管理小組,具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務(wù)實行報帳制,各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名,全鄉(xiāng)設(shè)會計、出納各一名。

  第二章收入管理

  第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

  第五條收取伙食費時由學(xué)校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊,以便核查。

  第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納,由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

  第三章支出管理

  第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

  第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學(xué);锸迟~中列支,凡在食堂招待用餐的,學(xué)校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。

  第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學(xué)校校長簽報,由食堂會計進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,定期結(jié)報。

  第四章物資采購及管理

  第十一條大宗物品采購要實行定點采購,肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。

  第十二條學(xué)校成立采購小組,物資實行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單獨和固定人員采買。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

  第五章檢查監(jiān)督

  第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實、落實整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:

  1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

  2、價格明顯高于批發(fā)市場,甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。

  3、伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。

  4、伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強(qiáng)烈的。

  第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組,要有教師、學(xué)生會干部和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次,理財結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時,伙食結(jié)余要按實退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

  第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

財務(wù)管理制度13

  財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中,企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進(jìn)、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展,財務(wù)管理和公司營運管理應(yīng)該同步,業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要充分融合;谶@樣的觀點,財務(wù)管理不再是簡單的事后核算和財務(wù)數(shù)據(jù)處理問題,而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)和過程中,充分滲透財務(wù)管理,包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。

  財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ),是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強(qiáng)財務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約、控制費用、降低消耗,合理運用資金,提高資金的使用效果,防止資金的浪費,更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化,我們可以從以下幾個方面建立流程和制度:

  企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系,首先要賦予和定位好財務(wù)部門的管理職能,即財務(wù)部門在公司運營管理中的角色如何定位,同時也包括崗位的設(shè)置與崗位職責(zé)的界定。公司賦予財務(wù)部門的職能,決定著財務(wù)體系的搭建模式;財務(wù)體系的運作模式,又決定著財務(wù)部門各個崗位的職責(zé)。對于中小企業(yè)財務(wù)部門的職能如何設(shè)計呢?下面看看財務(wù)部門常見的管理職能有哪些,以及財務(wù)崗位職責(zé)有哪些。

  財務(wù)規(guī)劃職能,在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合,企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務(wù)目標(biāo)上,那么這些財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn),就需要財務(wù)管理的規(guī)劃職能。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ),財務(wù)管理的整體規(guī)劃,決定財務(wù)管理體系的模式。財務(wù)規(guī)劃包括:

  財務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo),結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運作模式,對財務(wù)運作模式、流程與制度進(jìn)行規(guī)劃,并不斷對財務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。財務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括:財務(wù)管理政策、財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理流程與制度,以及財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)職能。

  根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo),設(shè)定公司中遠(yuǎn)期財務(wù)目標(biāo),以及階段性財務(wù)目標(biāo),并制定和實施財務(wù)目標(biāo)的實施方案,對財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)過程和達(dá)成結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃,不僅僅是財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定,要承接企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),在業(yè)務(wù)運作中找到重要切入點。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃還包括實現(xiàn)和達(dá)成目標(biāo)的路徑和方法,以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置。財務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運作充分融合,對業(yè)務(wù)運作的過程和結(jié)果,具有強(qiáng)有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。

  根據(jù)企業(yè)財務(wù)組織的角色定位,以及業(yè)務(wù)運作特點,組建財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu),設(shè)置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)要不斷優(yōu)化,以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財務(wù)管理需求,不斷培訓(xùn)提升財務(wù)人員及各部門財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng),不是越龐大越健全。

  現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理組織,應(yīng)該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃,重點在于財務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計和全面規(guī)劃上,而不應(yīng)將財務(wù)管理的組織規(guī)模擴(kuò)大化,以行使財務(wù)管理的所有職能。換而言之,財務(wù)管理的組織規(guī)劃,不是簡單的人員疊加,而是通過合理規(guī)劃,將財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運作之中,利用現(xiàn)代的信息技術(shù),達(dá)到財務(wù)管理精準(zhǔn)快捷,財務(wù)管理組織精簡高效。

  根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略,對公司投資料融資進(jìn)行規(guī)劃、制訂方案,并嚴(yán)格按照規(guī)劃實施執(zhí)行。

  根據(jù)成熟市場及新客戶情況,與市場部門一齊對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進(jìn)行預(yù)測,預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。

  成本預(yù)算,主要是業(yè)務(wù)運作過程中,所有發(fā)生成本的科目,包括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。

  收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總,以及所有成本預(yù)算匯總,來預(yù)算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果,可以對各個科目的收支額度預(yù)算,為資產(chǎn)、負(fù)債、投資、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

  有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果,即可以預(yù)算出利潤額(率)。原則上,企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間(值),即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額(率)的預(yù)算,可以按照訂單為主體,也可以按照企業(yè)的組織為單位,分別進(jìn)行預(yù)算。

  財務(wù)核算職能就是按照財務(wù)制度和要求,對實際業(yè)務(wù)結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面充分的核查,不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對,也是對問題的核查。對偏離財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)預(yù)算結(jié)果的,要找出原因,要求業(yè)務(wù)部門制定改進(jìn)方案,杜絕類似問題再次發(fā)生。

  在現(xiàn)實中很多中下企業(yè),財務(wù)核算成為了財務(wù)部門的主要職能甚至全部職能,如果財務(wù)部門僅僅是被動的事后核對或核算,而沒有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能,那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財務(wù)核算的項目通常有:

  財務(wù)報表、檔案、票據(jù)的管理,應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要求,制訂相應(yīng)的檔案管理制度,具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括:

 、俑鶕(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,進(jìn)行財務(wù)管理的總體規(guī)劃,包括財務(wù)策略、風(fēng)險管控、融資管控、稅務(wù)管理等;

 、谝(guī)劃財務(wù)運作模式,制訂各項財務(wù)管理目標(biāo),制訂和優(yōu)化各項財務(wù)管理制度;

  ②擬訂公司適用的會計核算、成本核算、財務(wù)管理規(guī)范,并付諸實施和持續(xù)優(yōu)化和改善;

 、圬攧(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂,預(yù)算執(zhí)行報表的日常審核及監(jiān)控;

 、拗笇(dǎo)屬下工作,內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作;

 、卟块T團(tuán)隊建設(shè)與人才培訓(xùn),不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

  ①組織公司之會計核算、成本核算、財務(wù)分析、合并報表、稅務(wù)統(tǒng)籌等工作;

 、莶块T團(tuán)隊建設(shè)與人才培訓(xùn),內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作。

 、儇(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記,合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用;

  ①負(fù)責(zé)全盤賬務(wù),出具會計報表,申報各項稅務(wù)報表及統(tǒng)計報表;

 、谪(fù)責(zé)日常報銷的費用、預(yù)提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收(應(yīng)付)、成本等科目的管理,編制記賬憑證;

 、儇(fù)責(zé)部分會計核算工作及審核公司賬務(wù),編制合并報表及財務(wù)分析;

  企業(yè)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃,包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預(yù)計;資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計劃和評價;財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支,也是預(yù)算管理的核心部分,財務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排,以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計。

  預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動所進(jìn)行的計劃與規(guī)劃,使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預(yù)定的計劃與規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和,以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)管理的有效機(jī)制。

  企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展,必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限,將企業(yè)視為一個整體,在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計劃的指導(dǎo)下,注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理,強(qiáng)化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣,才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同,從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線,將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來,從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)驗證明,這條主線就是預(yù)算管理。

  企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶,不再是簡單的資金收付活動,而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動。現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理,不僅要對不同的投資方案進(jìn)行比較和選擇,還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金,以及對資金的日常運用進(jìn)行管理。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額,能否有效地籌集資金,并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降,這些企業(yè)財務(wù)活動的有效與否,關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。

  通過預(yù)算管理,可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源,以保證最大限度地滿足市場需求,長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下,降低成本費用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

  預(yù)算管理要實行程序化管理,通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實到各責(zé)任單位,將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落到實處,為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證。

  企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果(目標(biāo)利潤)延伸到經(jīng)營過程(業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算),進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算),為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時間。

  公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測,在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo),包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo),并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策,由財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。

  財務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下,應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進(jìn)行編制。在集權(quán)制的管理模式下,應(yīng)根據(jù)“自上而下、逐級配額”的原則進(jìn)行編制預(yù)算項目。

  財務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要,按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定,應(yīng)有利于預(yù)算達(dá)成結(jié)果的考核,以及有利于刺激財務(wù)管理的活動和過程。

  各預(yù)算執(zhí)行單位,結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件,按照企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策,填寫各自的預(yù)算表格,經(jīng)預(yù)算單位確認(rèn)、匯總,上報至公司財務(wù)預(yù)算委員會。

  財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,形成修正后的財務(wù)預(yù)算草案,提交公司最終核準(zhǔn)。

  經(jīng)修正后的財務(wù)預(yù)算草案,經(jīng)公司批準(zhǔn)后,形成財務(wù)預(yù)算決議。

  財務(wù)預(yù)算決議一旦形成,由財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性,不得隨意私自修訂,對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。

  財務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達(dá),各部門應(yīng)認(rèn)真組織實施,將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到各個環(huán)節(jié)及崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

  財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,體現(xiàn)在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié),以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上,即財務(wù)預(yù)算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。

  建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機(jī)制,及時向各預(yù)算執(zhí)行部門及財務(wù)預(yù)算委員會,提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度,及其導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏差的影響因素,保證財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的順利完成。

  正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算決議,要保證其權(quán)威性,一般應(yīng)不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財務(wù)預(yù)算決議的,由提出調(diào)整預(yù)算的部門向財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

  財務(wù)預(yù)算委員會對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析,并編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表,提交公司審議批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

財務(wù)管理制度14

  第一章總則

  一、目的

  為加強(qiáng)公司的.財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司實際情況制定本制度。

  二、范圍

  本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部和所有員工。

  第二章分則

  一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

 。ㄒ唬┴攧(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

  (二)財務(wù)部職責(zé)

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

  3、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  4、厲行節(jié)約,合理使用資金。

  5、主動向上級領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料,如實反映情況。

  6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

  7、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度,建立完整的賬薄管理體制和財務(wù)核算體系。

  8、健全財務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。

  9、當(dāng)好決策參謀,及時向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。

  10、編制記賬憑證和各類報表,妥善管理會計資料檔案。

  11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放,各種費用的審核和報銷及其他收付款工作,對成本進(jìn)行有效的控制和管理。

  12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國家稅法政策,及時做好納稅申報工作。

  13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度,做好各項審核工作。

  14、有效合理的使用資金,并做好資金調(diào)配,保證公司正常經(jīng)營運作。

  15、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

 。ㄈ┴攧(wù)經(jīng)理的職責(zé)

  1、主持本部全面工作,組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作。

  2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財務(wù)計劃。

  3、進(jìn)行公司成本管理,開展成本預(yù)測、控制、核算和分析工作,提高盈利水平。

  4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。

  5、對公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理,督促會計及時進(jìn)行納稅申報和年度審計

  6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。

  7、向上級匯報公司的經(jīng)營情況,為公司高級人員提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。

 。ㄋ模⿻嫷穆氊(zé)

  1、熟練掌握財務(wù)軟件,整理好原始憑證并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

  2、認(rèn)真審核各類報銷票據(jù),對不符合財務(wù)規(guī)定的堅決予以退回,要求更正補充。

  3、加強(qiáng)開源節(jié)流,增收節(jié)支意識,掌握公司各項費用開支標(biāo)準(zhǔn),并按規(guī)定進(jìn)行報支,堅持原則,不報人情賬,杜絕資金流失和不合理開支。

  4、及時進(jìn)行納稅申報工作和完成年度審計。

  5、管好、用好資金,加強(qiáng)成本核算,努力降低成本,增加資金的積累,加快資金的周轉(zhuǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

  6、及時制作記賬憑證,每月終了,要真實、準(zhǔn)確、及時,完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表,每季度編制財務(wù)情況說明書,并做好財務(wù)分析,編表工作,做到表表相符,及時交給財務(wù)經(jīng)理和上級領(lǐng)導(dǎo)。

  7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚,查閱方便。

  8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作,不定期對現(xiàn)金和銀行賬與實物進(jìn)行檢查核對。

  9、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制作各種財務(wù)表格和制定財務(wù)制度。

  10、對上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),有問題及時反饋并提出合理化的建議。

  11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

 。ㄎ澹┏黾{的職責(zé)

  1、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié),按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每月終了,應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計額,現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實際庫存現(xiàn)金額核對,保證賬款相符,月末終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對,做到賬賬相符。

  2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查,清查日期為每月1一3號,對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點報告單報告并報告總經(jīng)理。

  3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金,白條抵庫的情況,如發(fā)生,應(yīng)及時予以糾正。

  4、嚴(yán)格履行借款手續(xù),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不準(zhǔn)私自借款,或占用公款,嚴(yán)格執(zhí)行?顚S谩I弦还P借支未清帳的,無正當(dāng)理由的,不得再次借支;

  5、嚴(yán)格執(zhí)行報銷制度,按規(guī)定把控好資金支出關(guān),報銷手續(xù)必須齊全,沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

  6、收付款后,要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名,表示已收款或付款。并及時登記日記帳,結(jié)出余額隨時與實存現(xiàn)金核對。

  7、負(fù)責(zé)保管好公司的財務(wù)章及其他印鑒。

  8、保管好公司保險柜鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。

  9、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫,當(dāng)時現(xiàn)金庫存不得超過1000元,如超過必須送存銀行或者報告財務(wù)經(jīng)理。

  10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍,認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證,堅持先復(fù)核后支出的原則,做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),使差錯率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時,及時申請?zhí)岈F(xiàn),確保公司正常經(jīng)營活動的需要。

  11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法,認(rèn)真核對各類銀行收付款票據(jù),堅持先審核后支付原則,辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

  12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額,以及各銀行的利率情況,如賬號余額不足,應(yīng)及時申請資金調(diào)撥。

  13、對當(dāng)時所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費用報銷單和付款通知書付款,當(dāng)日登記到賬簿,并整理好單據(jù),及時交給會計入賬。對當(dāng)日現(xiàn)金余額和實際庫存余額進(jìn)行核對,確,F(xiàn)金無差錯。

  14、及時進(jìn)行銀行存款余額核對,如有未達(dá)賬項,月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定,及時在網(wǎng)上與銀行對賬。

  15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時要進(jìn)行登記,每本使用完以后要及時歸檔。

  16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排,協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

  二、財務(wù)部工作管理

 。ㄒ唬┴攧(wù)工作管理

  1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。

  2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

  3、財務(wù)工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證,會計,出納審核記賬,并必須在記賬憑證上簽字。

  4、財務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)對賬,保證賬賬相符,賬實相符。

  5、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會計賬薄編制會計報表,并及時報送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo),會計報表由會計每月編制并上報一次,會計報表必須由會計簽名并由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

  6、財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)工作實際會計監(jiān)督。

  7、財務(wù)人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理,對記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證予以退回,有權(quán)要求更正、補充。

  8、財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符合時,應(yīng)及時向上級反映,并請求查明原因,做出相應(yīng)的處理。對上述情況會計人員無權(quán)私自做出處理。

  9、財務(wù)人員調(diào)動工作和離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。

  10、公司人員報銷費用,應(yīng)填寫費用報銷單,應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字,會計審核,金額無誤后,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)交出納處報賬,最后返交給會計做賬。

  (二)會計檔案管理

  1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料,都應(yīng)歸檔。

  2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會計及相關(guān)人員蓋章,由財務(wù)經(jīng)理指定專人管理。

  3、會計報表應(yīng)按月、季、年報,按時歸檔,由會計進(jìn)行保管。

  4、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱會計資料必須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

  5、會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  6、移交后的責(zé)任:

  會計工作移交中,合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的,交接工作完成后,移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)對這些會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題,如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé),原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)任。

  (三)各類印章、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

  1、各類印章的保管責(zé)任人:

  2、所有印章必須妥善保管,不得隨意擺放,不能擅自將自己保管的印章交由他人使用,也不能私自接受他人保管使用的印章。

  3、下班后,印章必須放在帶鎖的抽屜中,休息或離開位置時必須上鎖,不得隨意擺放。

  4、配有印章人員發(fā)生人事變動,必須做到“人走章收”,由財務(wù)直屬的上級人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。

  5、印監(jiān)每蓋一份合同,財務(wù)人員都必須進(jìn)行登記,清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。

  6、公司公章每蓋一份文件,當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表,清楚記錄用章的相關(guān)信息。

  7、借用公司印章,都必須填寫《印章借用申請表》,及時歸還。

  8、處罰規(guī)定:

  8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》,發(fā)現(xiàn)一次未申請/登記罰款一百元,二次罰款五百元,三次直接開除;

  8.2所罰金額全部計入公司活動經(jīng)費中。

  三、主要財務(wù)流程

 。ㄒ唬┵M用報銷流程

  具體流程如下:

  1、報銷細(xì)則

  1.1所有需要報賬的票據(jù)必須在每月的1-20號之前進(jìn)行報銷手續(xù)的填制,然后交到財務(wù)處由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報銷付款。

  1.2所有部門需申請付款的款項,在財務(wù)處領(lǐng)取《費用報銷單》,注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數(shù)、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容,報各級相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到財務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費用報銷單》,由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報銷付款。

  1.3所有報賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票,方可報銷。

  2、費用報銷規(guī)定

  2.1業(yè)務(wù)招待費

  2.1.1業(yè)務(wù)招待費實行“預(yù)先申請,據(jù)實報銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時,需先向公司提出提出申請,包括招待單位、人數(shù)、時間、地點、陪同人員等,人力資源部門根據(jù)申請?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費申請單》,經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排,緊急情況下可口頭請示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待,但事后要履行審批手續(xù),否則不予報銷。

  2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單,并附上《業(yè)務(wù)招待費申請單》,填制《費用報銷單》交由財務(wù)部審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

  2.2交通費

  2.2.1如因工作需要乘車外出的,市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報銷,員工一般不予報銷出租車,如遇特殊情況,需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》注明事由、時間、地點由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

  2.2.2.公司設(shè)計部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內(nèi)的士費。

  2.2.2.1設(shè)計和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點以后的可憑公司打卡記錄報銷的

  士費,報銷時需填制《費用報銷單》注明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發(fā)票、路程起點至終點,并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。

  2.2.2.2參與公司重大活動的人員,超過晚上10點后可按正常報銷程序報銷市內(nèi)的士費。

  2.3差旅費

  2.3.1員工出差前,必須提前填寫《出差申請單》,注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字,員工出差所發(fā)生的一切費用以及其他責(zé)任,全部由出差人員自負(fù),公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來一星期內(nèi),根據(jù)公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》,并附上《出差申請單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,交財務(wù)審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。

  2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請單》,填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項,由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,經(jīng)財務(wù)部審核,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時借款,以“前賬不清,后賬不借”為原則。

  2.3.3出差時交通工具

  2.3.3.1火車:在時間允許、出差地點有特快列車的情況下,以火車為主要交通工具(長途購買臥鋪車廂)。

  2.3.3.2飛機(jī):經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī),出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購單,注明出差人員姓名、到達(dá)地點及出發(fā)時間,交人力資源部統(tǒng)一訂購機(jī)票。

  2.3.3.3公司出車:公司周邊出差申請公司出車的,出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請,填寫《用車申請單》,注明出差人員姓名、出發(fā)時間、到達(dá)地點及出差天數(shù),經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關(guān)的費用由出差人負(fù)責(zé)與出差費用一起按照差旅費報銷流程進(jìn)行報銷,公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項費用的報銷。

  2.3.4出差時住宿費

  2.3.4.1出差時住宿費實行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對于實際住宿費用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份,超出限額部分由個人承擔(dān),未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按實際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報銷。按實際天數(shù)計算報銷。

  2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),必須及時向上級主管領(lǐng)導(dǎo)電話請示批準(zhǔn),出差回來后需補辦申請手續(xù)后方可按正常報銷程序報銷,否則超出部分由個人承擔(dān)。

  2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍,住親友家不予報銷住宿費。

  2.3.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行,按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿,不得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

  2.3.5差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

  2.3.5.1公司員工出差乘坐火車(高鐵,動車),所有人員出差在600公里(含)以內(nèi)的,按照動車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實際票價予以報銷,如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷,換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因,在非常緊急的情況下,選擇飛機(jī)或輪船的,憑有效票據(jù)實報實銷。

  2.3.5.2自駕車報銷標(biāo)準(zhǔn):為防止出現(xiàn)安全隱患,公司不鼓勵駕駛汽車出差,特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn),員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標(biāo)準(zhǔn):

  2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報銷,報銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn),住宿標(biāo)準(zhǔn)如下:

  上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元,二線城市指杭州、南京等城市,三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

  2.3.5.4連續(xù)出差7日以上,另增加30元/人/天的在外補助。

  2.3.5.5出差天數(shù)的計算:員工出差按照預(yù)計出差天數(shù)計算,因特殊情況需延長的,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無正式回復(fù)的,超出天數(shù)不核發(fā)補貼。出差不足一天的,計為半天,出差餐貼和在外補助減半核發(fā)。

  2.4日常采購及零星費用

  2.4.1采購物品須事先申請,填寫《采購申請單》或簽呈后,報部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。采購結(jié)束后需填寫《費用報銷單》,后附上《采購申請單》或簽呈,以及采購發(fā)票、清單等方可報銷,否則不予報銷。

  2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經(jīng)手人采購結(jié)束后填寫《費用報銷單》,后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

  2.4.3為簡化報銷手續(xù),節(jié)省報銷時間,公司規(guī)定每月的20日為費用報銷批準(zhǔn)時間,20日之前應(yīng)盡快歸集費用報銷單據(jù),交由財務(wù)處,報總經(jīng)理簽字審批,20日之后不予審批。

  2.5工資

  公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點,建立合理的分配方式與制度,并與企業(yè)的效益、個人業(yè)績掛鉤實行多老多得,按能取酬的原則。

  2.5.1公司采用月薪制度,即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

  2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。

  2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個月的工資,每個月的25日為工資發(fā)放日,如工資支付日遇休假日或星期例假日時,則提早于前一日發(fā)放,但若遇連續(xù)兩日以上的休假時,則在銷假上班后第一日發(fā)放。

  2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計,匯總成表交于財務(wù)部,作為財務(wù)編制工資的依據(jù)。

  2.5.5每月的3日運營部門將匯總上月銷售額,按照公司制定的績效考核標(biāo)準(zhǔn)計算績效獎金,并匯總成表交于財務(wù)部,作為財務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。

  2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國家有關(guān)法律法規(guī),由企業(yè)與個人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(如社保、個人所得稅等)。工資發(fā)放時,個人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。

  2.5.7員工工資實行密薪制,員工應(yīng)對自己的工資保密,并不打聽及傳播他人工資信息,如有違反,公司將給與相應(yīng)的處罰。

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  具體流程如下:

  公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—財務(wù)—總經(jīng)理簽批后,可暫時向公司借款。

  借款實行“前賬不清,后賬不借”的原則,特殊情況下,需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》,注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財務(wù)部審核后,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。

  借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi),必須到財務(wù)部報銷,沖減借款。

  借款人在沖減原借款,填制《費用報銷單》時需注明“沖銷借款”,報銷時單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符,否則財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷

  公司員工因個人原因需向公司借款的,借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過一個月,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  財務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況,列出明細(xì),報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書,通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算,逾期未結(jié)算,將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息,并在工資中扣除。

  (三)收款流程

  1)收款收據(jù)的使用

  1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收取(原則上為出納),其他如何部門及個人不得收款。

  1.2客戶向公司支付各種款項,應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對公賬戶。

  1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時,應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù),并首先就近存入公司指定的賬戶,存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項內(nèi)容;如遇銀行原因未能及時存入銀行,應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財務(wù)部指定的收款人員。

  1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是,應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù),并于當(dāng)天或次日交于公司財務(wù)部指定的收款人員。

  1.5任何部門或個人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管,最遲次日必須存入銀行或交于財務(wù)部指定收款人員。

  1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金,即不得從收到的公款中支付任何形式

  或名目的費用。

  1.7財務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時,應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

  1.8財務(wù)部人員收取其他客戶及個人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時應(yīng)向交款人現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

  1.9收據(jù)應(yīng)由財務(wù)部專人專管,公司各部門及個人需要領(lǐng)用收據(jù)時,應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,到財務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時應(yīng)堅持以舊換新原則,即:應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢,都不得自行銷毀或丟棄,必須交回財務(wù)部核銷。

  1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時,每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額,由財務(wù)部專人進(jìn)行核對。

  2)資金日報

  2.1財務(wù)部出納應(yīng)對每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。

  2.2財務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計所有收付款單據(jù)金額,每天填寫《資金日報表》,改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計金額一致,該資金日報表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

  2.3會計人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

  3)發(fā)票的領(lǐng)用

  3.1公司對發(fā)票進(jìn)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺賬,由領(lǐng)用人簽字。

  3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時,銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無誤后填寫發(fā)票申請單,在工作日內(nèi)會計開出發(fā)票

  3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)嫶_認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

  3.4填開發(fā)票時,應(yīng)按順序號開具,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整,包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項目名稱、數(shù)量、單價、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”字樣。

  3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

  3.6開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并取得對方有效證明。

  3.7使用發(fā)票的部門或個人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日及時告訴財務(wù)部,并由財務(wù)部上報處理。

  3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

 。ㄋ模I(yè)務(wù)合同管理

  1、合同審核、歸檔

  1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前,需將核價表、報價表、合同提交至財務(wù)部會計處核算好利潤后,方可提交至總經(jīng)理審批。

  1.2財務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財務(wù)會計處審核,確認(rèn)無誤方蓋章,并記錄合同蓋章,方可生效。

  1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同,須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交于財務(wù)存檔,財務(wù)按編號歸檔并建立電子文檔。

  1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財務(wù),由財務(wù)人員進(jìn)行歸檔。

  第三章附則

  一、本制度與公司工會及職工代表平等協(xié)商,已經(jīng)公司職工代表大會通過;

  二、本制度未盡事宜,按國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

  三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋;

  四、本制度自x年x月x日起實施,原本公司相關(guān)規(guī)定同時廢止。

財務(wù)管理制度15

  為規(guī)范學(xué)校收支行為,加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理,增強(qiáng)教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督,進(jìn)一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化,保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,特制訂本制度。

  一、財務(wù)公開的目的

  為嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,保證收支行為規(guī)范化;增強(qiáng)教職工民主理財意識,積極有效地進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督,不斷提高資金使用效益;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng),進(jìn)一步促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。

  二、財務(wù)公開的原則

  財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則。

  三、財務(wù)公開的內(nèi)容

  1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度,上級有關(guān)文件和政策性通知精神;學(xué)校獎教獎學(xué)制度及績效工資實施方案。

  2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況,尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況;

  3、公用經(jīng)費的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計撥款情況;

  4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況;

  5、教職工績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況;

  6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標(biāo)情況;

  7、學(xué)校代收代支資金情況;

  8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項。

  四、財務(wù)公開的方式

  1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄,公示學(xué)校資金收支情況;

  2、定期召開教職工代表會議,公布學(xué)校資金收支結(jié)余情況。

  財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn),要采取定期公示的方式進(jìn)行,一般分期中、期末各公示一次,每次公示的內(nèi)容要留有圖片和影像資料備查。

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