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財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2022-07-06 08:01:53 制度 我要投稿

【薦】財(cái)務(wù)管理制度

  在充滿活力,日益開放的今天,我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么你真正懂得怎么制定制度嗎?下面是小編整理的財(cái)務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

【薦】財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度1

  為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,控制各種資金使用范圍,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,防止浪費(fèi),勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財(cái)務(wù)制度。

  一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策,嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)

  1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》,嚴(yán)格執(zhí)行,公示收費(fèi)。

  2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。

  二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支

  1、經(jīng)費(fèi)的使用,須有申報(bào)手續(xù),購物須填寫申購單,由校長(zhǎng)審批后方可購買,使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。

  2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的,一切個(gè)人購買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。

  3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷。

  4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。

  5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。

  三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫”。

  四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,合理收費(fèi),定期結(jié)算,做到多退少補(bǔ)。

  五、國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策,學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開的原則,按照上級(jí)的要求,嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實(shí)施方案,理解社會(huì)各界的監(jiān)督。

  六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。

  七、學(xué)校的出納人員,按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,月月核對(duì)銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯(cuò),庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),不準(zhǔn)公款私存。

  八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。

  九、加強(qiáng)票據(jù)管理,收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記,定期向財(cái)政部門報(bào)告,收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

  十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。

  十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

  十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。

  十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè),妥善保管。

財(cái)務(wù)管理制度2

  第一章總則

  第一條

  為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條

  公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條

  財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條

  財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條

  加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  第六條

  公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條

  健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

  第八條

  做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第九條

  會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

  第十條

  建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條

  會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章資本金和負(fù)債管理

  第十二條

  資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

  第十三條

  經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

  第十四條

  公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

  第十五條

  公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

  第十六條

  加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

  第十七條

  公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

  第十八條

  現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十九條

  嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條

  銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

  第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

  第二十一條

  出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第二十二條

  應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

  第二十三條

  其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

  第二十四條

  短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

  第二十五條

  長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

  第二十六條

  固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在XX元以上,并且使用期限超過2年的。

  第二十七條

  固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

財(cái)務(wù)管理制度3

  第一章 總則

  第一條 為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度,結(jié)合學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。

  第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,有效控制預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;依法多渠道籌集資金,努力節(jié)約支出;建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  第二章 財(cái)務(wù)管理體制

  第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

  第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,分管財(cái)務(wù)的副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

  校長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé):領(lǐng)導(dǎo)本校的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整,保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。

  第六條 學(xué)校單獨(dú)設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)處。計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校唯一的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,履行學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

  計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作職責(zé):合理編制學(xué)校預(yù)算,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

  計(jì)劃財(cái)務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系:計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一,財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作,與各個(gè)職能部門有著密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會(huì)計(jì)核算來反映和監(jiān)督,會(huì)計(jì)核算上的部份原始資料要通過各個(gè)職能部門提供,而且計(jì)劃財(cái)務(wù)處和各個(gè)職能部門均肩負(fù)著互相及時(shí)反饋信息的職責(zé),因此計(jì)劃財(cái)務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。

  會(huì)計(jì)核算的組織形式:學(xué)校的會(huì)計(jì)工作集中在計(jì)劃財(cái)務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證,并對(duì)原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總,定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財(cái)會(huì)部門,由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核,并據(jù)以編制記帳憑證,然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳,再定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  第七條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職財(cái)會(huì)人員并在專職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。

  會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免,應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘、任免或者撤換,應(yīng)當(dāng)由學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門辦理。

  第八條 學(xué)校直屬二級(jí)獨(dú)立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和所屬行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、規(guī)則準(zhǔn)則,參照國(guó)家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度。

  學(xué)校其他非獨(dú)立法人單位或部門不得設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)確需開展單獨(dú)核算的,由計(jì)劃財(cái)務(wù)處委派會(huì)計(jì)人員。委派人員的編制、考核歸計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理,委派人員的工資、績(jī)效和福利由學(xué)校承擔(dān),委派人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)在受派單位的成本費(fèi)用、收益分配中考核并體現(xiàn)。

  第三章 預(yù)算管理

  第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。

  學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

  第十條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級(jí)編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制,執(zhí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

  第十一條 學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則,不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算編制堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

  第十二條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校審議通過后報(bào)財(cái)政部門,根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報(bào)財(cái)政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

  第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中,國(guó)家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整;上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

  第十四條 決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。

  第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年度決算,報(bào)財(cái)政部門審批。

  第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強(qiáng)決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

  第四章 收入管理

  第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,包括:

  (一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括:

  1.財(cái)政教育撥款,即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政教育撥款。

  2.財(cái)政科研撥款,即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政科研撥款。

  3.財(cái)政其他撥款,即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財(cái)政撥款。

  (二)事業(yè)收入,即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括:

  1.教育事業(yè)收入,指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入,包括:通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。

  按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫或者財(cái)政專戶的資金,不計(jì)入教育事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫或財(cái)政專戶的資金,計(jì)入教育事業(yè)收入。

  2.科研事業(yè)收入,指學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入,包括:通過承接科研項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款。

  (三)上級(jí)補(bǔ)助收入,即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

  (四)附屬單位上繳收入,即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

  (五)經(jīng)營(yíng)收入,即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外,開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

  (六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

  第十八條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  第十九條 學(xué)校對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫或財(cái)政專戶的資金,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

  第五章 支出管理

  第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,包括:

  (一)事業(yè)支出,即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出之外所發(fā)生的支出。

  (二)經(jīng)營(yíng)支出,即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

  學(xué)校在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂8黜?xiàng)經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)收入相配比。

  (三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

  (四)上繳上級(jí)支出,即學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

  (五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出,包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

  第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。

  第二十二條 學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況規(guī)定、報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

  第二十三條 學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)?顚S谩为(dú)核算,并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。

  第二十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

  第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理,提高資金使用的有效性。

  第二十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

  第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

  第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

  結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

  結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

  第二十八條 學(xué)校財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。

  第二十九條 學(xué)校非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第三十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理,遵循收支平的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超出基金規(guī)模。

  第七章 專用基金管理

  第三十一條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則,支出不得超出基金規(guī)模。

  第三十二條 專用基金包括:

  (一)職工福利基金,即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

  (二)學(xué)生獎(jiǎng)助基金,即按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,按照事業(yè)收入的一定比例提取,在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支,用于學(xué)生學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

  (三)其他基金,即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。

  第三十三條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。

  第八章 資產(chǎn)管理

  第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

  第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

  第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

  前款所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

  第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價(jià)值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

  第三十八條 學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn),可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用,規(guī)范管理。

  文物和陳列品、圖書、檔案、動(dòng)植物等,不計(jì)提折舊。

  固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入學(xué)校支出。

  第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際情況,制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

  第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

  在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)交付使用和財(cái)務(wù)決算。

  第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

  學(xué)校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià),及時(shí)入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計(jì)入事業(yè)支出。

  第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對(duì)于使用期限不確定的無形資產(chǎn),攤銷辦法執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

  無形資產(chǎn)攤銷不計(jì)入學(xué)校支出。

  第四十三條 對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。

  學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國(guó)家另有規(guī)定的除外。

  學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,合理確定資產(chǎn)價(jià)值。

  第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

  學(xué)校出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

  第四十五條 學(xué)校對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入,應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

  學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理。

  第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,建立健全資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),建立資產(chǎn)共享、共用制度,提高資產(chǎn)使用效率。

  第九章 負(fù)債管理

  第四十七條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

  第四十八條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

  借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。

  應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。

  應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi),以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

  代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。

  第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

  第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門制定。

  第十章 成本費(fèi)用管理

  第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。

  第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對(duì)象和核算方法,對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。

  第五十三條 費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。

  第五十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上,將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出,按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計(jì)入費(fèi)用。

  第五十五條 費(fèi)用按照其用途歸集,主要包括:教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。

  教育費(fèi)用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

  科研費(fèi)用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

  管理費(fèi)用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括:校級(jí)行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。

  離退休費(fèi)用是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各項(xiàng)費(fèi)用。

  其他費(fèi)用是指學(xué)校無法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括:對(duì)附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

  第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

  第五十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,逐步細(xì)化成本核算,開展學(xué)校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作?蒲谢顒(dòng)成本的核算應(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研項(xiàng)目。

  學(xué)校實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理后,應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對(duì)機(jī)制,以及成本費(fèi)用分析報(bào)告制度。

  第十一章 財(cái)務(wù)清算

  第五十八條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn),學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

  第五十九條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

  第六十條 學(xué)校清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:

  (一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

  (二)學(xué)校撤銷的,全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

  (三)學(xué)校合并的,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

  (四)學(xué)校分立的,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

  第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

  第六十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

  第六十二條 學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表,有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。

  第六十三條 財(cái)務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jī)效評(píng)價(jià)的情況,對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。

  第六十四條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo),開展財(cái)務(wù)分析工作。

  財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財(cái)務(wù)分析指標(biāo)見附表)。

  第十三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

  第六十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:

  (一)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性;預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性;

  (二)各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性;

  (三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況;

  (四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性;

  (五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度;

  (六)對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。

  第六十六條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。

  第六十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財(cái)務(wù)信息。

  第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

  第十四章 附則

  第六十九條 學(xué)校基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第七十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,制定相應(yīng)財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,報(bào)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門備案。

  第七十一條 本制度自公布起施行。

財(cái)務(wù)管理制度4

  第一章總則

  第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失,確保村組集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)安全,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。

  第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。

  第二章組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

  第三條全面實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)代理制,各委財(cái)務(wù)、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室(經(jīng)營(yíng)管理站)集中統(tǒng)一管理。

  第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導(dǎo)下的農(nóng)村集體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定,對(duì)各委的集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

  第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責(zé)是:

  1、強(qiáng)化對(duì)農(nóng)經(jīng)人員和委財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、管理和考核,組織好委組集體財(cái)務(wù)管理制度的貫徹落實(shí);

  2、管理好集體經(jīng)濟(jì)組織資金,在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金,任何單位和個(gè)人都不得挪作他用,也不得為他人或單位提供任何形式的擔(dān);虻盅海_保集體資金安全;

  3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求,對(duì)農(nóng)村集體開展財(cái)務(wù)一般審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作;

  4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導(dǎo)下,不斷加大對(duì)集體資金和財(cái)產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度,并接受上級(jí)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。

  第三章票據(jù)管理

  第六條各委的各項(xiàng)收入包括財(cái)政性撥款收入,必須由各委報(bào)賬員到農(nóng)村工作辦公室開具加蓋各委財(cái)務(wù)專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。

  第七條集體經(jīng)濟(jì)組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報(bào)賬憑證,報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計(jì),并加蓋審計(jì)員名章。有下列情形之一的支出,可以由當(dāng)事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報(bào)賬:

  1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報(bào)酬;

  2、村組干部報(bào)酬補(bǔ)助;

  3、運(yùn)送集體物資的運(yùn)費(fèi);

財(cái)務(wù)管理制度5

  為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機(jī)關(guān)工作的`正常進(jìn)行,特制定本規(guī)定。

  一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開展。

  二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算,定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

  三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金管理,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃,合理安排使用資金。用款部門支用款項(xiàng)時(shí),需提出用款申請(qǐng),經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財(cái)政撥入的專項(xiàng)資金,應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

  四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)銷。

  五、報(bào)銷出差費(fèi)用,須同時(shí)粘貼會(huì)議通知(上級(jí)行政會(huì)議)等有關(guān)證明。原則上只報(bào)銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元,省外國(guó)內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會(huì)議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的,不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

  六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差,原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動(dòng)、餐飲等開支的一切費(fèi)用,均由個(gè)人自理。

  七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會(huì)議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會(huì)議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會(huì)議報(bào)銷單據(jù)應(yīng)列清會(huì)議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會(huì)議表彰獎(jiǎng)勵(lì)支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會(huì)議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

  八、對(duì)低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

  九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預(yù)算,實(shí)行政府集中采購。

  十、報(bào)銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時(shí)具備以下必備的要素:

  (一)必須具有稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報(bào)銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

  (二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專用章。

  (三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí),內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報(bào)銷。

  (四)原始票據(jù)有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

  (五)對(duì)未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報(bào)銷。

  十一、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會(huì)議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時(shí),需兩人以上同行辦理。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會(huì)議費(fèi)的明細(xì)清單和到會(huì)人員名單;報(bào)銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

  十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷,要當(dāng)月開支當(dāng)月報(bào)銷;凡有借款,但未報(bào)帳,不得再次借支款項(xiàng),做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報(bào)銷。

  十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持原則,不得以權(quán)謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報(bào)送收支情況表。

  十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷日為每周二、周四上午。

財(cái)務(wù)管理制度6

  1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按《會(huì)計(jì)法》辦事,遵章守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的數(shù)據(jù)定期向總經(jīng)理報(bào)告。

  3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。

  4.管理和控制各部門編制收支計(jì)劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

  5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

  6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi),做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

  7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。

  8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

  9.對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對(duì)違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

財(cái)務(wù)管理制度7

  一、會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則,廉潔奉公;具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格;熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識(shí);熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)。

  二、持證上崗,定期參加財(cái)政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。

  三、按照《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)要求設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目,建立帳冊(cè),設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。

  四、做好會(huì)計(jì)核算工作,對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。

  五、對(duì)本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測(cè),按照收支情況,編制年度預(yù)算計(jì)劃,并嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

  六、正確分清各類收支,按月向民主理財(cái)小組和校長(zhǎng)匯報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,協(xié)助校長(zhǎng)做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。

  七、學(xué)校所有的收費(fèi)項(xiàng)目按物價(jià)局規(guī)定辦理,亮證收費(fèi),所有收費(fèi)全部入帳,不設(shè)帳外帳。

  八、對(duì)往來款項(xiàng)設(shè)立明細(xì)帳,及時(shí)清理;對(duì)應(yīng)上繳的款項(xiàng),不拖欠挪用,及時(shí)上繳。

  九、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資產(chǎn)的管理,確保學(xué)校資產(chǎn)不流失,按規(guī)定進(jìn)行核算,固定資產(chǎn)的購入、使用、報(bào)廢清理手續(xù)完整,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

  十、做好年終決算工作,全部報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致,帳帳、帳表相符,編報(bào)及時(shí)說明詳實(shí)。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

  十一、按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等資料,定期立卷歸檔。

  十二、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須將本人所經(jīng)管的全部會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員并編制移交清冊(cè)。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。

財(cái)務(wù)管理制度8

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理,規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算,根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《韶山市中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我鄉(xiāng)中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨,按照保本不營(yíng)利的原則,規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為,不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)食堂成本核算,嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍,保證伙食質(zhì)量。

  第三條各學(xué)校食堂必須設(shè)置各學(xué)校校長(zhǎng)任組長(zhǎng)的食堂管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,以及總務(wù)任組長(zhǎng)的食堂伙食管理小組,具體負(fù)責(zé)食堂的日常監(jiān)管工作。學(xué)校食堂由各學(xué)校校長(zhǎng)審批收支、往來、采購等事宜。食堂財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)帳制,各學(xué)校設(shè)事務(wù)一名,全鄉(xiāng)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名。

  第二章收入管理

  第四條伙食費(fèi)按物價(jià)部門審批的價(jià)格確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

  第五條收取伙食費(fèi)時(shí)由學(xué)校食堂出具財(cái)政往來收據(jù)。收費(fèi)后按班級(jí)匯總造冊(cè),以便核查。

  第六條收取的伙食費(fèi)必須在三天內(nèi)上繳學(xué)校出納,由出納上繳至韶山市國(guó)庫收入支付管理局賬戶。

  第三章支出管理

  第七條伙食費(fèi)支出分為“伙食支出” “其他支出”!盎锸持С觥焙酌嬗、菜金、配料等!捌渌С觥焙瑸槿剂、食堂服務(wù)的臨時(shí)工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

  第八條與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用支出一律不得在學(xué)校伙食賬中列支,凡在食堂招待用餐的,學(xué)校必須按實(shí)從公用經(jīng)費(fèi)撥入經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)。

  第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字匯總后報(bào)各學(xué)校校長(zhǎng)簽報(bào),由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少,食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金,定期結(jié)報(bào)。

  第四章物資采購及管理

  第十一條大宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購,肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商,從而保證質(zhì)量,降低成本。

  第十二條學(xué)校成立采購小組,物資實(shí)行集體采購,采購小組須有多方代表參加,不能單獨(dú)和固定人員采買。每次采購結(jié)束時(shí)要做好采購記錄備查。

  第五章檢查監(jiān)督

  第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的,必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任:

  1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

  2、價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng),甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的;與供貨商暗中勾結(jié),牟取非法利益的。

  3、伙食賬目不清,嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,收支及物資管理存在明顯漏洞的。

  4、伙食質(zhì)量差,管理混亂,師生反映強(qiáng)烈的。

  第十四條各學(xué)校成立食堂伙食管理小組,要有教師、學(xué)生會(huì)干部和學(xué)生家長(zhǎng)等各方面代表參加。民主理財(cái)小組每月集中一次,理財(cái)結(jié)果通過一定形式予以公布。每學(xué)期結(jié)束時(shí),伙食結(jié)余要按實(shí)退給就餐學(xué)生或結(jié)轉(zhuǎn)入一下年度。

  第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

財(cái)務(wù)管理制度9

  1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財(cái)制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況,年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃,年終向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。并將年初計(jì)劃,年終總結(jié)上報(bào)中心學(xué)校。

  2、實(shí)行民主理財(cái)。凡超過1000元(含1000元)的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定,不得個(gè)人或極少數(shù)人主觀臆斷,擅自作主。

  3、凡學(xué)校計(jì)劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會(huì)研究,同時(shí)上報(bào)上級(jí)部門審批,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項(xiàng)目,要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,工程項(xiàng)目要堅(jiān)持預(yù)決算制度,否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

  4、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時(shí),要有經(jīng)手人簽字,屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字,然后報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審批同意,同時(shí)還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長(zhǎng)、和經(jīng)辦人及學(xué)校理財(cái)小組組成。上述人員分別簽字后才能報(bào)財(cái),否則不得核銷。

  5、量入為出,學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字,有結(jié)余,確保收支平?,嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。

  6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出,實(shí)行年度限額管理制度,如有特殊情況超限額的部分要報(bào)上級(jí)批準(zhǔn),否則不能做財(cái)務(wù)處理。

  7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債,學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金,用于改善辦學(xué)條件。學(xué)校各項(xiàng)收入全部入帳,實(shí)行財(cái)務(wù)一本帳,不得出現(xiàn)赤字。

  8、扶困助學(xué)資金要及時(shí)足額發(fā)放,嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的,要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補(bǔ)助及其他形式的救助資金,學(xué)校不得擠占、挪用,否則要嚴(yán)肅處理。

  9、學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開、公示,認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財(cái)務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次,對(duì)群眾提出的質(zhì)疑,學(xué)校分管負(fù)責(zé)人要做出明確解釋,陽光操作,增加透明度。

  10、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄,新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入帳。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn),工作變動(dòng)時(shí)必須移交回學(xué)校。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次,減少的固定資產(chǎn)要合理,且經(jīng)過正常批準(zhǔn),切實(shí)做到帳物相符,嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。

  陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學(xué)

財(cái)務(wù)管理制度10

  一、財(cái)務(wù)工作堅(jiān)持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運(yùn)轉(zhuǎn)的管理原則,實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理辦法。

  二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財(cái)務(wù)管理制度,建立健全各類賬務(wù),及時(shí)準(zhǔn)確地做好會(huì)計(jì)核算工作,做到賬賬相符,賬實(shí)相符,賬物相符。

  三、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“分級(jí)審批”辦法。

  1、經(jīng)費(fèi)開支范圍:

 。1)經(jīng)常性開支,每月發(fā)生的日常開支。

  (2)臨時(shí)性開支,包括辦公耗材、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、固定電話費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

  (3)辦公設(shè)備購置及基建維修項(xiàng)目,包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項(xiàng)目。

  (4)其他開支。

  2、審批原則:5000元以下的,由辦公室主任審批;5000元以上的,報(bào)請(qǐng)主任辦公會(huì)研究同意后,由辦公室主任審批。

  四、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷程序,報(bào)銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字,經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后,報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。

  接待費(fèi)支出,按《文博會(huì)接待管理制度》相關(guān)規(guī)定,提供相應(yīng)票據(jù)及資料,經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后,報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。

  五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購置配備,統(tǒng)一發(fā)放,統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報(bào)后辦理,并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn),盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設(shè)備,不購買高檔辦公用品。

  六、規(guī)范報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照財(cái)政集中支付管理辦法,對(duì)超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)(1000元)的開支,原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,不得使用現(xiàn)金結(jié)算;對(duì)接待費(fèi)、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出,一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。

  七、及時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)開支費(fèi)用,接待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)組審查,車輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報(bào)銷。

  八、辦公室財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊(cè)登記管理,按造冊(cè)登記的財(cái)產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財(cái)產(chǎn)移交管理制度,如有財(cái)產(chǎn)缺失的,由有關(guān)責(zé)任人照價(jià)賠償,工作人員辦理調(diào)動(dòng)等手續(xù)時(shí),須先結(jié)清財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)移交手續(xù),否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財(cái)產(chǎn)不得借出,如須借出,需經(jīng)主任批準(zhǔn),辦理借用手續(xù)后方能借出,損毀、遺失財(cái)產(chǎn)一律照價(jià)賠償。

  九、財(cái)務(wù)組及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要合理使用各項(xiàng)資金,嚴(yán)格審核報(bào)批程序,每月對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析,并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

  十、加強(qiáng)財(cái)會(huì)檔案資料管理,財(cái)會(huì)人員應(yīng)按要求記賬,及時(shí)做好立卷歸檔,并妥善保管。

  十一、按照“誰簽字,誰負(fù)責(zé)”的原則,明確職責(zé)、分工,出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理制度11

  第一章總則

  第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情景,制定本制度。

  第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

  第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

  第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

  第二章財(cái)務(wù)管理體制

  第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。

  第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

  一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

  1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

  2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否貼合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

  3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

  4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

  5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

  6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。

  7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。

  8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

  9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

  10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

  11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

  12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。

  二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

  1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;

  2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;

  3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;

  4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

  5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議;

  6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

  三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

  1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

  2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

  3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

  4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

  5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

  6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

  四、出納崗位職責(zé)

  1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。

  3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

  4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

  5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,并且必須做好交接工作。

  6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情景,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

  7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

  8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

  第三章學(xué)校預(yù)算管理

  第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

  第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

  第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

  為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展,董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

  校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

  第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),能夠報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

  第四章收入管理

  第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

  第12條學(xué)校收入包括:

  一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

  二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

  三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。

  第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用貼合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  第14條學(xué)校收費(fèi)管理的.具體規(guī)定

  一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

  1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

  2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

  3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

  二、收費(fèi)人員的規(guī)定

  1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

  2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

  3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

  4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

  5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

  三、收費(fèi)金額的規(guī)定

  1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。

  2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

  3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。

  4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

  四、收費(fèi)流程

  (一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

  1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

  2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

  (二)市外交通費(fèi)校車長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長(zhǎng)定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

  五、其他

  1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

  2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

  3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

  4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情景作為當(dāng)月績(jī)效考核資料之一,如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情景有出入,將對(duì)直接職責(zé)人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。

  5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

  第五章支出管理

  第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

  第16條學(xué)校的支出包括:

  (一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

  (二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

  (三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

  (四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

  第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

  第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

  第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

  第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

  第六章年度凈收益及其分配

  第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

  第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

  本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。

  各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。

  第七章資產(chǎn)管理

  第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

  第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

  第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清職責(zé),經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

  第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

  一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

  二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

  三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

  上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

  第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

  第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。

  第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

財(cái)務(wù)管理制度12

  第一章總則

  第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

  第二章會(huì)計(jì)委派代理

  第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會(huì)計(jì)可兼職2~5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

  第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,可與村委會(huì)換屆同步,每三年輪崗換村一次。

  第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

  第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。

  第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé):

  1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé):

  (1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;

  (2)及時(shí)記帳,編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;

  (3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作;

  (4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;

  (5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;

  (6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

  2、報(bào)帳員工作職責(zé):

  (1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;

  (2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

  (3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目,收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè);

  (4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;

  (5)按時(shí)參與民主理財(cái),負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

  第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí),

  必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),編制財(cái)務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會(huì)計(jì)人員不得離職。

  第三章收支管理

  第九條收入管理

  l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍:

  (1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);

  (2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;

  (3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入

  (4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;

  (5)回收債權(quán)收入;

  (6)其他收入。

  3、村級(jí)核算收入范圍的資金,必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,足額撥付到位,任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

  第十條支出管理

  1、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,編制好年度資金使用計(jì)劃,并逐項(xiàng)細(xì)分安排,提交村民代表會(huì)議討論通過后,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金

  使用情況進(jìn)行分析和決算,確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛,杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

  2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。

  (1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測(cè)算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì),按盱發(fā)[2019)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行,村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物;

  (2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元,由村黨支部書記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排,每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;

  (3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法,一般村黨支部書記月補(bǔ)50元,村委會(huì)主任月補(bǔ)40元,村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;

  (4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法??cè)丝谠?000人以上的村限額1000元,總?cè)丝谠?500到2019人以內(nèi)的村限額1500元,總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元;

  (5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2019元以內(nèi),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,安排使用;

  (6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村,年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

  3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支,需動(dòng)用勞力,應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,年終按工日調(diào)節(jié)平衡,或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

  第四章貨幣資金管理

  第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、

  存款日記帳,分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,確保帳實(shí)相符?値(huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶,嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

  第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

  第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即:每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借,每月終了或用完,報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,由村出具手續(xù),委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

  第十四條各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過,由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可借取。

  第五章票據(jù)使用管理

  第十五條村級(jí)使用的收入票據(jù),嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng),按月(季)繳驗(yàn),票款一致,以舊換新”的原則管理,采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法,實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。

  第十六條村級(jí)使用的收支票據(jù),必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,其它票據(jù)一律禁止使用,更不得以“白條”頂帳。

  第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

  第十八條村級(jí)使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫,不得跳頁、隔號(hào)或隔本使用,妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,由財(cái)會(huì)人員簽章,同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。

  第六章財(cái)務(wù)審核審批

  第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”,實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào),嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

  笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批,由村委會(huì)主任審核,村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。

  第二十一條明確審批權(quán),限,嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過,方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩委”集體討論,提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩委”集體討論,提交村民代表會(huì)討論通過后簽批。

  第七章集體資產(chǎn)管理

  第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料,凡使用年限在一年以上,單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對(duì)無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。

  第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式,必須事前征求村民代表意見,經(jīng)村黨支部、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱兩委)集體研究,合理確定標(biāo)底價(jià)格,依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議,實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包,加強(qiáng)管理,防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。

  第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究,提交村民代表會(huì)議討論表決,上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,方可實(shí)施。

  第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)

  第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

  1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、

  議事組。要通過村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法,公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7人組成。

  2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng),或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員,可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。

  3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),村里的每筆收支事項(xiàng),每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn),加蓋理財(cái)專用章,并按規(guī)定程序?qū)徟,方可入帳。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須當(dāng)期出據(jù)入帳,因特殊情況,無法取據(jù)入帳的,會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記,否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后,理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名,并加蓋民主理財(cái)專用章,同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

  第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

  1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,審計(jì)日期定為每年2月份,結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

  2、年度審計(jì)工作程序:

  (1)全面接收帳據(jù),逐筆清點(diǎn)登記,分項(xiàng)核實(shí)記錄,履行交接手續(xù)一式三份,理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份,報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;

  (2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況;

  (3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);

  (4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況;

  (5)整理登記存在問題,由理財(cái)、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù),并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告,公布審計(jì)結(jié)果。

  第九章村務(wù)公開

  第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

  第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況,農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì),稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等,公開內(nèi)容要真實(shí)可信,準(zhǔn)確無誤。

  第二十九條村務(wù)公開形式,采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn),形成一式三份書面材料,村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份,上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

  第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后,村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,及時(shí)處理遺留問題,以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

  第十章檔案管理

  第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料,各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等,它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。

  第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料,必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,長(zhǎng)期保管;中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管,最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制,做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

  第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交,應(yīng)編制交接手續(xù),署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限,由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

  第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱,應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制,不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

  第十一章法紀(jì)責(zé)任

  第三十五條違反本制度規(guī)定,有下列行為之一的,由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正,并視其情節(jié)輕重,參照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的,報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分:構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的;

  2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

  3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

  4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

  5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開的;

  6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審、報(bào)表的;

  7、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案,以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的;

  8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。

  第三十六條違反本制度規(guī)定,擅自增加支出項(xiàng)目,突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的,由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的,由當(dāng)事人退賠,同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對(duì)偽造、變?cè)、隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的,由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任,村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

  第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的,屬于無效行為;造成損失、浪費(fèi)的,由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第十二章附則

  第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

  第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)管理制度13

  為嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,提高工作效益,根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

  一、公用經(jīng)費(fèi)

  公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等)按照財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí),由辦公室主任提出申請(qǐng),經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。

  二、旅差費(fèi)

  經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切開支。旅差費(fèi)支出嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費(fèi),回單位后必須在一個(gè)星期內(nèi)與財(cái)務(wù)人員辦理報(bào)銷手續(xù)。

  三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制;單位來人來客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待。其招待標(biāo)準(zhǔn)為:地廳級(jí):450元以內(nèi)/桌;縣處級(jí):350元以內(nèi)/桌;鄉(xiāng)科級(jí):250元以內(nèi)/桌;其他人員150元以內(nèi)/桌(以上標(biāo)準(zhǔn)不含煙酒)。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的簽單,一律不予報(bào)銷,由簽單人員自行負(fù)責(zé)。

  四、辦公費(fèi)

  單位購買辦公用品,經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買。

  本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度14

  一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)列出清單,及時(shí)上報(bào)校長(zhǎng)室,由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)算方案,交校長(zhǎng)室審閱后,由行政辦公會(huì)議討論通過確定。

  二、總務(wù)主任須每月向校長(zhǎng)室書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況,每學(xué)期期末,年終向校長(zhǎng)室匯報(bào)學(xué)校財(cái)力收支情況,如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時(shí)匯報(bào)。

  三、列入預(yù)算項(xiàng)目超支的或未立項(xiàng)的,如教學(xué)確急需的,由總務(wù)主任提出初步意見,由校長(zhǎng)審批。

  四、新增正常性項(xiàng)目或其它一些特殊情況開支,須經(jīng)校長(zhǎng)行政辦公會(huì)議研究決定。

  五、經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的項(xiàng)目,涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時(shí),必須先訂合同,由部門主管簽章生效,如無合同,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付,凡訂購實(shí)物、貨未到,經(jīng)辦人有責(zé)任催貨,貨到后結(jié)清。

  六、學(xué)生代收費(fèi)(課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi))按部門核價(jià)收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理:練習(xí)冊(cè)等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長(zhǎng)批準(zhǔn),總務(wù)處控制使用,未經(jīng)批準(zhǔn),任何組、段或個(gè)人不得向?qū)W生收費(fèi),代收費(fèi)每學(xué)期結(jié)算,多還少不補(bǔ),并及時(shí)校務(wù)公開。

  七、因公出差人員按通知寫明事由,注明往返路線與出差日期,填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,由校長(zhǎng)簽字后向財(cái)務(wù)室領(lǐng)取報(bào)銷經(jīng)費(fèi)。

  八、采購物品,各處室需提前一周填寫購物申請(qǐng)單,按規(guī)定權(quán)限審批,由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購,未經(jīng)批準(zhǔn),一律不予報(bào)銷。所購物品盡量做到價(jià)廉物美,發(fā)票齊全。

  九、學(xué)校的課本、簿冊(cè)出售,財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù),凡涉及到收取錢款一律經(jīng)財(cái)務(wù)部門開出發(fā)票收取,任何處室或個(gè)人不得以其它理由私自收取。

  十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會(huì)計(jì)、出納分開保管,收入現(xiàn)金要及時(shí)上介銀行,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,白條一律不得報(bào)銷。

  十一、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無私、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān),對(duì)一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權(quán)拒付,對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映,做到學(xué)校財(cái)政使用合理,杜絕浪費(fèi),財(cái)盡其用。

財(cái)務(wù)管理制度15

  第一章總則

  一、目的

  為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。

  二、范圍

  本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)部和所有員工。

  第二章分則

  一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

 。ǘ┴(cái)務(wù)部職責(zé)

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

  2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

  3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  4、厲行節(jié)約,合理使用資金。

  5、主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

  6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

  7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,建立完整的賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。

  8、健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。

  9、當(dāng)好決策參謀,及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

  10、編制記賬憑證和各類報(bào)表,妥善管理會(huì)計(jì)資料檔案。

  11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放,各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及其他收付款工作,對(duì)成本進(jìn)行有效的控制和管理。

  12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國(guó)家稅法政策,及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。

  13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度,做好各項(xiàng)審核工作。

  14、有效合理的使用資金,并做好資金調(diào)配,保證公司正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。

  15、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)

  1、主持本部全面工作,組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。

  2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

  3、進(jìn)行公司成本管理,開展成本預(yù)測(cè)、控制、核算和分析工作,提高盈利水平。

  4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。

  5、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理,督促會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和年度審計(jì)

  6、對(duì)公司重大的投資、融資、并購計(jì)劃提供建議和決策支持。

  7、向上級(jí)匯報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況,為公司高級(jí)人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。

  (四)會(huì)計(jì)的職責(zé)

  1、熟練掌握財(cái)務(wù)軟件,整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

  2、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù),對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回,要求更正補(bǔ)充。

  3、加強(qiáng)開源節(jié)流,增收節(jié)支意識(shí),掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支,堅(jiān)持原則,不報(bào)人情賬,杜絕資金流失和不合理開支。

  4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。

  5、管好、用好資金,加強(qiáng)成本核算,努力降低成本,增加資金的積累,加快資金的周轉(zhuǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

  6、及時(shí)制作記賬憑證,每月終了,要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí),完整編制月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表,每季度編制財(cái)務(wù)情況說明書,并做好財(cái)務(wù)分析,編表工作,做到表表相符,及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。

  7、妥善保管與會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。做到分類清楚,查閱方便。

  8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作,不定期對(duì)現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對(duì)。

  9、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度。

  10、對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),有問題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。

  11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

 。ㄎ澹┏黾{的職責(zé)

  1、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié),按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每月終了,應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計(jì)額,現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金額核對(duì),保證賬款相符,月末終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),做到賬賬相符。

  2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查,清查日期為每月1一3號(hào),對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn)報(bào)告單報(bào)告并報(bào)告總經(jīng)理。

  3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金,白條抵庫的情況,如發(fā)生,應(yīng)及時(shí)予以糾正。

  4、嚴(yán)格履行借款手續(xù),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不準(zhǔn)私自借款,或占用公款,嚴(yán)格執(zhí)行專款專用。上一筆借支未清帳的,無正當(dāng)理由的,不得再次借支;

  5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度,按規(guī)定把控好資金支出關(guān),報(bào)銷手續(xù)必須齊全,沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

  6、收付款后,要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名,表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳,結(jié)出余額隨時(shí)與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)。

  7、負(fù)責(zé)保管好公司的財(cái)務(wù)章及其他印鑒。

  8、保管好公司保險(xiǎn)柜鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。

  9、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫,當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫存不得超過1000元,如超過必須送存銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

  10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍,認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證,堅(jiān)持先復(fù)核后支出的原則,做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí),及時(shí)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn),確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。

  11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法,認(rèn)真核對(duì)各類銀行收付款票據(jù),堅(jiān)持先審核后支付原則,辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

  12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額,以及各銀行的利率情況,如賬號(hào)余額不足,應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)撥。

  13、對(duì)當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通知書付款,當(dāng)日登記到賬簿,并整理好單據(jù),及時(shí)交給會(huì)計(jì)入賬。對(duì)當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫存余額進(jìn)行核對(duì),確,F(xiàn)金無差錯(cuò)。

  14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng),月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定,及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對(duì)賬。

  15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記,每本使用完以后要及時(shí)歸檔。

  16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排,協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

  二、財(cái)務(wù)部工作管理

  (一)財(cái)務(wù)工作管理

  1、會(huì)計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。

  2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)報(bào)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  3、財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證,會(huì)計(jì),出納審核記賬,并必須在記賬憑證上簽字。

  4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。

  5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo),會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表必須由會(huì)計(jì)簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

  6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  7、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證予以退回,有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。

  8、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí),應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映,并請(qǐng)求查明原因,做出相應(yīng)的處理。對(duì)上述情況會(huì)計(jì)人員無權(quán)私自做出處理。

  9、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。

  10、公司人員報(bào)銷費(fèi)用,應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單,應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字,會(huì)計(jì)審核,金額無誤后,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)交出納處報(bào)賬,最后返交給會(huì)計(jì)做賬。

 。ǘ⿻(huì)計(jì)檔案管理

  1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,都應(yīng)歸檔。

  2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、年度、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人管理。

  3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。

  4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱會(huì)計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

  5、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  6、移交后的責(zé)任:

  會(huì)計(jì)工作移交中,合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的,交接工作完成后,移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整方面的問題,如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé),原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

  (三)各類印章、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

  1、各類印章的保管責(zé)任人:

  2、所有印章必須妥善保管,不得隨意擺放,不能擅自將自己保管的印章交由他人使用,也不能私自接受他人保管使用的印章。

  3、下班后,印章必須放在帶鎖的抽屜中,休息或離開位置時(shí)必須上鎖,不得隨意擺放。

  4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng),必須做到“人走章收”,由財(cái)務(wù)直屬的上級(jí)人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。

  5、印監(jiān)每蓋一份合同,財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行登記,清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。

  6、公司公章每蓋一份文件,當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表,清楚記錄用章的相關(guān)信息。

  7、借用公司印章,都必須填寫《印章借用申請(qǐng)表》,及時(shí)歸還。

  8、處罰規(guī)定:

  8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請(qǐng)表》、《用章登記表》,發(fā)現(xiàn)一次未申請(qǐng)/登記罰款一百元,二次罰款五百元,三次直接開除;

  8.2所罰金額全部計(jì)入公司活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中。

  三、主要財(cái)務(wù)流程

 。ㄒ唬┵M(fèi)用報(bào)銷流程

  具體流程如下:

  1、報(bào)銷細(xì)則

  1.1所有需要報(bào)賬的票據(jù)必須在每月的1-20號(hào)之前進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)的填制,然后交到財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷付款。

  1.2所有部門需申請(qǐng)付款的款項(xiàng),在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報(bào)銷單》,注明報(bào)銷事宜、報(bào)銷人、報(bào)銷日期、參與人數(shù)、報(bào)銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容,報(bào)各級(jí)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到財(cái)務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

  1.3所有報(bào)賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票,方可報(bào)銷。

  2、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

  2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng),據(jù)實(shí)報(bào)銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí),需先向公司提出提出申請(qǐng),包括招待單位、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等,人力資源部門根據(jù)申請(qǐng)?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》,經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排,緊急情況下可口頭請(qǐng)示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待,但事后要履行審批手續(xù),否則不予報(bào)銷。

  2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單,并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》交由財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.2交通費(fèi)

  2.2.1如因工作需要乘車外出的,市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,員工一般不予報(bào)銷出租車,如遇特殊情況,需事先向人力資源部提出申請(qǐng)。報(bào)銷時(shí)需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.2.2.公司設(shè)計(jì)部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

  2.2.2.1設(shè)計(jì)和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報(bào)銷的

  士費(fèi),報(bào)銷時(shí)需填制《費(fèi)用報(bào)銷單》注明報(bào)銷人、報(bào)銷金額、報(bào)銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn),并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。如無公司的打卡記錄將不予報(bào)銷的士費(fèi)。

  2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員,超過晚上10點(diǎn)后可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

  2.3差旅費(fèi)

  2.3.1員工出差前,必須提前填寫《出差申請(qǐng)單》,注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字,員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任,全部由出差人員自負(fù),公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來一星期內(nèi),根據(jù)公司的出差報(bào)銷制度填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》,并附上《出差申請(qǐng)單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,交財(cái)務(wù)審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》,填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項(xiàng),由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時(shí)借款,以“前賬不清,后賬不借”為原則。

  2.3.3出差時(shí)交通工具

  2.3.3.1火車:在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下,以火車為主要交通工具(長(zhǎng)途購買臥鋪車廂)。

  2.3.3.2飛機(jī):經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī),出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購單,注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間,交人力資源部統(tǒng)一訂購機(jī)票。

  2.3.3.3公司出車:公司周邊出差申請(qǐng)公司出車的,出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請(qǐng),填寫《用車申請(qǐng)單》,注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù),經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費(fèi)、高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷,公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。

  2.3.4出差時(shí)住宿費(fèi)

  2.3.4.1出差時(shí)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對(duì)于實(shí)際住宿費(fèi)用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份,超出限額部分由個(gè)人承擔(dān),未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。按實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。

  2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),必須及時(shí)向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)電話請(qǐng)示批準(zhǔn),出差回來后需補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)后方可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷,否則超出部分由個(gè)人承擔(dān)。

  2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍,住親友家不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

  2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行,按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿,不得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

  2.3.5差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

  2.3.5.1公司員工出差乘坐火車(高鐵,動(dòng)車),所有人員出差在600公里(含)以內(nèi)的,按照動(dòng)車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票價(jià)予以報(bào)銷,如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級(jí)別票價(jià)予以報(bào)銷,換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因,在非常緊急的情況下,選擇飛機(jī)或輪船的,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

  2.3.5.2自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):為防止出現(xiàn)安全隱患,公司不鼓勵(lì)駕駛汽車出差,特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn),員工出差可以選擇自駕。自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):

  2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn),住宿標(biāo)準(zhǔn)如下:

  上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元,二線城市指杭州、南京等城市,三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國(guó)家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

  2.3.5.4連續(xù)出差7日以上,另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助。

  2.3.5.5出差天數(shù)的計(jì)算:?jiǎn)T工出差按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算,因特殊情況需延長(zhǎng)的,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無正式回復(fù)的,超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天的,計(jì)為半天,出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。

  2.4日常采購及零星費(fèi)用

  2.4.1采購物品須事先申請(qǐng),填寫《采購申請(qǐng)單》或簽呈后,報(bào)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。采購結(jié)束后需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附上《采購申請(qǐng)單》或簽呈,以及采購發(fā)票、清單等方可報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。

  2.4.2小額日常采購費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購結(jié)束后填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.4.3為簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù),節(jié)省報(bào)銷時(shí)間,公司規(guī)定每月的20日為費(fèi)用報(bào)銷批準(zhǔn)時(shí)間,20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報(bào)銷單據(jù),交由財(cái)務(wù)處,報(bào)總經(jīng)理簽字審批,20日之后不予審批。

  2.5工資

  公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點(diǎn),建立合理的分配方式與制度,并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤實(shí)行多老多得,按能取酬的原則。

  2.5.1公司采用月薪制度,即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

  2.5.2月工資包括基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金等。

  2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的工資,每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日,如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí),則提早于前一日發(fā)放,但若遇連續(xù)兩日以上的休假時(shí),則在銷假上班后第一日發(fā)放。

  2.5.4工資的計(jì)算時(shí)期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計(jì),匯總成表交于財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。

  2.5.5每月的3日運(yùn)營(yíng)部門將匯總上月銷售額,按照公司制定的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算績(jī)效獎(jiǎng)金,并匯總成表交于財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。

  2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)(如社保、個(gè)人所得稅等)。工資發(fā)放時(shí),個(gè)人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。

  2.5.7員工工資實(shí)行密薪制,員工應(yīng)對(duì)自己的工資保密,并不打聽及傳播他人工資信息,如有違反,公司將給與相應(yīng)的處罰。

  (二)借款流程

  具體流程如下:

  公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)—總經(jīng)理簽批后,可暫時(shí)向公司借款。

  借款實(shí)行“前賬不清,后賬不借”的原則,特殊情況下,需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫《暫支單》,注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。

  借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,沖減借款。

  借款人在沖減原借款,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)需注明“沖銷借款”,報(bào)銷時(shí)單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷

  公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的,借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過一個(gè)月,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  財(cái)務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況,列出明細(xì),報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書,通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算,逾期未結(jié)算,將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息,并在工資中扣除。

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  1)收款收據(jù)的使用

  1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收取(原則上為出納),其他如何部門及個(gè)人不得收款。

  1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng),應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對(duì)公賬戶。

  1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時(shí),應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù),并首先就近存入公司指定的賬戶,存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容;如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行,應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

  1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是,應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù),并于當(dāng)天或次日交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

  1.5任何部門或個(gè)人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個(gè)人保管,最遲次日必須存入銀行或交于財(cái)務(wù)部指定收款人員。

  1.6任何部門或個(gè)人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金,即不得從收到的公款中支付任何形式

  或名目的費(fèi)用。

  1.7財(cái)務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí),應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。

  1.8財(cái)務(wù)部人員收取其他客戶及個(gè)人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應(yīng)向交款人現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。

  1.9收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人專管,公司各部門及個(gè)人需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí),應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新原則,即:應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢,都不得自行銷毀或丟棄,必須交回財(cái)務(wù)部核銷。

  1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時(shí),每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額,由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行核對(duì)。

  2)資金日?qǐng)?bào)

  2.1財(cái)務(wù)部出納應(yīng)對(duì)每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。

  2.2財(cái)務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)所有收付款單據(jù)金額,每天填寫《資金日?qǐng)?bào)表》,改報(bào)表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計(jì)金額一致,該資金日?qǐng)?bào)表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

  2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日?qǐng)?bào)表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

  3)發(fā)票的領(lǐng)用

  3.1公司對(duì)發(fā)票進(jìn)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬,由領(lǐng)用人簽字。

  3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請(qǐng)單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時(shí),銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無誤后填寫發(fā)票申請(qǐng)單,在工作日內(nèi)會(huì)計(jì)開出發(fā)票

  3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)?jì)確認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

  3.4填開發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào)開具,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,包括客戶名稱、稅號(hào)、賬戶名稱、地址、電話、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”字樣。

  3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

  3.6開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并取得對(duì)方有效證明。

  3.7使用發(fā)票的部門或個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日及時(shí)告訴財(cái)務(wù)部,并由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

  3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  (四)業(yè)務(wù)合同管理

  1、合同審核、歸檔

  1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前,需將核價(jià)表、報(bào)價(jià)表、合同提交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處核算好利潤(rùn)后,方可提交至總經(jīng)理審批。

  1.2財(cái)務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處審核,確認(rèn)無誤方蓋章,并記錄合同蓋章,方可生效。

  1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同,須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計(jì)圖、報(bào)價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財(cái)務(wù)存檔,財(cái)務(wù)按編號(hào)歸檔并建立電子文檔。

  1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行歸檔。

  第三章附則

  一、本制度與公司工會(huì)及職工代表平等協(xié)商,已經(jīng)公司職工代表大會(huì)通過;

  二、本制度未盡事宜,按國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

  三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋;

  四、本制度自x年x月x日起實(shí)施,原本公司相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。

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