中文字幕高清在线,中文字幕在线电影观看,中文字幕在线看,免费国产一区二区三区,男攻调教双性男总裁,热热涩热热狠狠色香蕉综合,亚洲精品网站在线观看不卡无广告

最新的財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2023-03-09 17:10:33 松濤 制度 我要投稿

最新的財(cái)務(wù)管理制度(通用15篇)

  隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度,制度具有合理性和合法性分配功能。我們?cè)撛趺磾M定制度呢?下面是小編幫大家整理的最新的財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

最新的財(cái)務(wù)管理制度(通用15篇)

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇1

  1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算,預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。

  2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算,經(jīng)費(fèi)開(kāi)支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn),年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。

  3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算,主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶(hù),為厲行節(jié)約,部里預(yù)留20%,其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的',須由部財(cái)務(wù)人員開(kāi)具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目,根據(jù)實(shí)際工作需要,報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開(kāi)支范圍。

  4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批,大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定,其中,凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究;各科室辦公用品的購(gòu)置,須先報(bào)辦公室備案,經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后,由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi);經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行,嚴(yán)禁挪作他用;每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況;采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào);因公出差必須先報(bào)告,再辦理出差借款手續(xù),并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

  5、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。科室包干經(jīng)費(fèi)支出,科室負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后,再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”,分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷(xiāo),否則,財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷(xiāo)。

  6、本部各項(xiàng)收款,經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日,足額向財(cái)務(wù)室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

  7、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支堅(jiān)持做到日清月結(jié),凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬,逾期不再簽字報(bào)賬,特殊情況除外。

  8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇2

  1、資金審批制度

  縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi),均由主任一支筆簽批。

  正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少,由分管主任確定支付后,要按期報(bào)主任簽字,數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。

  職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。

  工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。

  2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的'業(yè)務(wù)責(zé)任

  主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳,分類(lèi)明細(xì)帳,記帳憑證和各種報(bào)表。

  現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳,銀行存款帳,負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。

  兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi),錢(qián)物兩分開(kāi),票印兩分開(kāi)。

  3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度

  享受公費(fèi)醫(yī)療人員,必須到縣醫(yī)院就診,憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

  4、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

  車(chē)輛維修及更換易耗材料,如數(shù)額較小,由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付;數(shù)額較大,須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷(xiāo),一次一結(jié)。

  5、辦公用品管理制度

  辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、保管、發(fā)放,實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu),享受最低價(jià),嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

  具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì),報(bào)主管主任確定,并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購(gòu)買(mǎi),現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大,須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。

  出、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù),做到帳物相符;辦公用品不重復(fù)購(gòu)置。

  6、監(jiān)督和審計(jì)制度

  要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì),反映情況要實(shí),提供資料要準(zhǔn)。

  對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任,問(wèn)題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇3

  一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

  1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清月結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告總經(jīng)理,并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

  3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

  4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐xx前往。

  6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

  7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

  8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。

  6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

  7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

  三、往來(lái)帳款的管理

  1、應(yīng)收帳款的管理:

  (1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量,準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票,收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量;

  (2)出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的`經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬;

 。3)會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證;

 。4)每日收款截止后,出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng);

 。5)項(xiàng)目收款結(jié)束后,核對(duì)賬、款無(wú)誤后,出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶(hù);

  (6)會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。

  2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理,并登記相應(yīng)的帳簿。

  四、內(nèi)部牽制

  1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

  2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

  五、附則

  1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

  2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇4

  一、 財(cái)務(wù)管理職責(zé)

  1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

  2、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

  3、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。

  領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查和監(jiān)督。

  5、 完成公司交給的`其他工作。

  二、 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

  1、財(cái)務(wù)經(jīng)理:

  1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)。

  1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

  1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬,按時(shí)編制報(bào)表。

  1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

  1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門(mén)人員工作。

  1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料、庫(kù)存現(xiàn)金等的盤(pán)點(diǎn)工作。

  1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

  2、會(huì)計(jì)

  2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。

  2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表,分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時(shí)提出合理化建議。

  2.3核算企業(yè)成本,按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入、成本,核算企業(yè)利潤(rùn)。

  2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn)。

  2.5妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

  2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  3、出納

  3.1管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類(lèi)、原則和方法,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

  3.2及時(shí)查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。

  3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

  3.5負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

  3.6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

  3.7及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào)、周報(bào),月報(bào)。

  3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  三、財(cái)務(wù)工作管理要求

  1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

  4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

  5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén),會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。

  6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

  8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  四、支票管理

  1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

  2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交出納員銷(xiāo)賬。

  3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》,應(yīng)及時(shí)催辦,催辦無(wú)效者,財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續(xù)的,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況,情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。

  五、現(xiàn)金管理

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  1、職工工資、獎(jiǎng)金;

  2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

  4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

  5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

  除上述內(nèi)容外,財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

  公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬賬相符。

  六、會(huì)計(jì)檔案管理

  凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

  會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由專(zhuān)人保管,并分類(lèi)填制目錄。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇5

  第一章總則

  第一條、為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī),制定本制度。

  第二條、本規(guī)范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn),應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過(guò)程控制。

  第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全,降低貨幣資金的使用成本,有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度,各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度,并組織實(shí)施。

  第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

  第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

  第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。

  第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即:授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離:記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

  出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

  第七條、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

  第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

  第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

 。ㄒ唬┲Ц渡暾(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

 。ǘ┲Ц秾徟。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。、

 。ㄈ┲Ц稄(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

  (四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  第十條、對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策并上報(bào)審批。建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

  第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、

  第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

  第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

  第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得坐支,F(xiàn)金出納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。

  第十五條、借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù),公款私存。

  第十六條、對(duì)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

  第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、

  第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用(出租出借)銀行賬戶(hù)。

  第十九條、財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)立銀行存款日記賬,逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù),每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

  第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。

  第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

  第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。、

  第二十二條、加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。、

  第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項(xiàng),對(duì)銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的`傳遞,并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項(xiàng)存貸業(yè)務(wù)。

  第五章、監(jiān)督檢查

  第二十四條、各企業(yè)要建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地進(jìn)行檢查。

  第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

  (一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

 。ǘ┴泿刨Y金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

 。ㄈ┲Ц犊铐(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

 。ㄋ模┢睋(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

  第二十六條、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

  第六章附則

  第二十六條、本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇6

  一、財(cái)務(wù)工作堅(jiān)持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開(kāi)支、保證運(yùn)轉(zhuǎn)的管理原則,實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理辦法。

  二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財(cái)務(wù)管理制度,建立健全各類(lèi)賬務(wù),及時(shí)準(zhǔn)確地做好會(huì)計(jì)核算工作,做到賬賬相符,賬實(shí)相符,賬物相符。

  三、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行“分級(jí)審批”辦法。

  1、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍:

  (1)經(jīng)常性開(kāi)支,每月發(fā)生的`日常開(kāi)支。

 。2)臨時(shí)性開(kāi)支,包括辦公耗材、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、固定電話(huà)費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。

  (3)辦公設(shè)備購(gòu)置及基建維修項(xiàng)目,包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備購(gòu)置及大型基建維修項(xiàng)目。

  (4)其他開(kāi)支。

  2、審批原則:5000元以下的,由辦公室主任審批;5000元以上的,報(bào)請(qǐng)主任辦公會(huì)研究同意后,由辦公室主任審批。

  四、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)程序,報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字,經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后,報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。

  接待費(fèi)支出,按《文博會(huì)接待管理制度》相關(guān)規(guī)定,提供相應(yīng)票據(jù)及資料,經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后,報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。

  五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)置配備,統(tǒng)一發(fā)放,統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報(bào)后辦理,并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn),盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設(shè)備,不購(gòu)買(mǎi)高檔辦公用品。

  六、規(guī)范報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照財(cái)政集中支付管理辦法,對(duì)超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)(1000元)的開(kāi)支,原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,不得使用現(xiàn)金結(jié)算;對(duì)接待費(fèi)、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出,一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。

  七、及時(shí)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用,接待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)組審查,車(chē)輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報(bào)銷(xiāo)。

  八、辦公室財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊(cè)登記管理,按造冊(cè)登記的財(cái)產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財(cái)產(chǎn)移交管理制度,如有財(cái)產(chǎn)缺失的,由有關(guān)責(zé)任人照價(jià)賠償,工作人員辦理調(diào)動(dòng)等手續(xù)時(shí),須先結(jié)清財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)移交手續(xù),否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財(cái)產(chǎn)不得借出,如須借出,需經(jīng)主任批準(zhǔn),辦理借用手續(xù)后方能借出,損毀、遺失財(cái)產(chǎn)一律照價(jià)賠償。

  九、財(cái)務(wù)組及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要合理使用各項(xiàng)資金,嚴(yán)格審核報(bào)批程序,每月對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析,并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

  十、加強(qiáng)財(cái)會(huì)檔案資料管理,財(cái)會(huì)人員應(yīng)按要求記賬,及時(shí)做好立卷歸檔,并妥善保管。

  十一、按照“誰(shuí)簽字,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,明確職責(zé)、分工,出現(xiàn)問(wèn)題追究相關(guān)人員責(zé)任。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇7

  一、總則

  1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

  2、財(cái)務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標(biāo),以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容,價(jià)值分析為工具,以決策---控制---評(píng)價(jià)為主線(xiàn),保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  3、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  4、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度,做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。

  5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩,以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn),不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險(xiǎn)控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估提供有效信息。

  6、公司及各控股企業(yè)(含全資、絕對(duì)控股、相對(duì)控股企業(yè))都必須執(zhí)行本制度。各級(jí)企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會(huì)人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。

  二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

  1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算,獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配置會(huì)計(jì)人員并指定主管會(huì)計(jì)。

  2、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部,經(jīng)理室審批。

  3、公司財(cái)務(wù)部門(mén)配備必要的財(cái)會(huì)人員,財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí),良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)財(cái)會(huì)人員被告統(tǒng)一任用,持證上崗,重點(diǎn)委派。

  4、財(cái)會(huì)人員任命的程序

  (1)財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會(huì)任命。

 。2)公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)由總經(jīng)理任命。

 。3)各級(jí)控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(賬務(wù)負(fù)責(zé)人)及財(cái)會(huì)人員由各控股公司提名,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

 。4)未經(jīng)委派或任命的財(cái)會(huì)人員,不得在財(cái)會(huì)部門(mén)從事財(cái)會(huì)工作。人事關(guān)系不在本公司的,不能從事出納工作。

 。5)公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門(mén),各級(jí)財(cái)會(huì)人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),具有雙重性。對(duì)財(cái)會(huì)人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。

  5、聘用財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

  6、各控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)在上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下:

 。1)主持財(cái)務(wù)部日常工作,保證財(cái)務(wù)部門(mén)崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行,組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)工作。

 。2)貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,維護(hù)公司的利益。

 。3)維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值,搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對(duì)已付出的資金去向,正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同,應(yīng)收未收的賬款,投資分紅款,單位及個(gè)人貸款等,應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。

 。4)負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性,保證會(huì)計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

 。5)組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,并督促其實(shí)施。

 。6)搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。

 。7)參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論,以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。

 。8)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支,制止鋪張浪費(fèi)。

  7、各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。為切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,賦予各級(jí)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)如下職權(quán):

 。1)有權(quán)對(duì)所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支審核、檢查和監(jiān)督;

 。2)有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

  8、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  9、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職、互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

  10、賬務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

  11、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

  12、出現(xiàn)下列情況之一的,應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍:

 。1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的;

  (2)用不符合賬務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

 。3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

 。4)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

 。5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (6)保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

 。7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。

  13、出現(xiàn)下列情況之一的,賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

  (1)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (2)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

  (3)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄的;

  (4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

 。5)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

 。6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的;

 。7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)予以辭退的。

  三、會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

  1、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

  2、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

  3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算,按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

  4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬,同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

  5、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

  6、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

  7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,實(shí)行分級(jí)核算,按部設(shè)賬。

  對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。

  8、公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。

  9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下:

 。1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據(jù);

 。2)以廠(chǎng)房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的`,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。

 。3)以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。

 。4)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

  10、公司向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入賬,在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

  11、公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。

  12、長(zhǎng)期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

  13、公司以單價(jià)2000元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),公為五大類(lèi):

 。1)房屋及其他建筑物;

 。2)機(jī)器設(shè)備;

  (3)電子設(shè)備及辦公設(shè)備;

 。4)運(yùn)輸工具;

 。5)其它設(shè)備。

  14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:

  (1)房屋及建筑物35年;

  (2)機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;

  (3)電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

  (4)其他設(shè)備5年。

  固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

  15、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

  16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

 。1)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

  (2)盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

 。3)報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

 。4)公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算。

  17、凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí),各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。

  18、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:

 。1)資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);

 。2)損益表(年、季、月);

  (3)股息紅利分配方案(年度);

 。4)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);

  (5)專(zhuān)用基金明細(xì)表(半年);

 。6)固定資產(chǎn)增減變化表(月);

 。7)銀行貸款增減變化表(月);

 。8)現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表(月);

 。9)提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);

  (10)應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。

  四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

  1、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失、杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

  2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。

  3、銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

  4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

  5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

  6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

  7、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支作到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,確,F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

  8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

  9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (1)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

 。2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

 。3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

  (4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

 。5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

  前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限,并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

  11、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票、印章齊全,經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

  12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

  13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。

  14、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

  付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10萬(wàn)以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師審批;30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬(wàn)元至100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的董事長(zhǎng)審批。

  報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目上,上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見(jiàn);由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的,先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。

  對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

  五、工資及資金

  1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

  2、公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

  3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法,應(yīng)由總會(huì)計(jì)師提出方案后,報(bào)總經(jīng)理審定。

  4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂,報(bào)總經(jīng)理審定。

  5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取,采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂,報(bào)總經(jīng)理審定。

  6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配,按《承包合同書(shū)》的規(guī)定執(zhí)行。

  六、稅收及利潤(rùn)分配

  本利潤(rùn)分配制度用于規(guī)范公司的利潤(rùn)分配順序和分配內(nèi)容。

  第一條 范圍:本公司的利潤(rùn)分配管理按本制度執(zhí)行。

  第二條 目的:本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配順序的規(guī)范,提高管理效率,實(shí)現(xiàn)對(duì)公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。

  第三條 內(nèi)容:

  1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納的稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。

  2、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

  3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后,應(yīng)先依法繳納所得稅,利潤(rùn)總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤(rùn)。除國(guó)家另有規(guī)定者外,可供分配利潤(rùn)按下列順序分配。

 。1)被沒(méi)收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

  (2)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅的利潤(rùn)抵補(bǔ)期限,按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損。

  (3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國(guó)家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

 。4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

  (5)向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋?/p>

 、僦Ц秲(yōu)先股股利。

  ②按公司章程或股東會(huì)議決議提取任意盈余公積金。

 、壑Ц镀胀ü晒衫。

  第四條 注意事項(xiàng):

  1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前,不得提取法定盈余公積金;

  2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí),轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊(cè)資金的25%;

  3、在提取法定盈余公積金、公益金之前,不得向投資者分配利潤(rùn);

  4、企業(yè)當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí),不得向投資者分配利潤(rùn)。

  七、利潤(rùn)不交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理

  1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)(含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)),必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

  2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按下列順序分配:

 。1)彌補(bǔ)上一年度的虧損;

 。2)提取法定公積金10%;

 。3)提取任意公積金;

 。4)支付股東股利。

  3、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的,可以不再提取。提取法定公積金后,是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。

  公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤(rùn)。

  股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí),按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí),所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后,應(yīng)在股東大會(huì)召開(kāi)后兩個(gè)月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項(xiàng)。

  4、倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范,每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表,報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。

  5、倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn),并編制出庫(kù)存物資盈虧表,報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。

  6、對(duì)庫(kù)存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧,倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者(含1000元),由所在單位賬務(wù)部審核,報(bào)經(jīng)理審批后處理;1000以上至5000元的(含5000元)須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理;5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

  八、會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

  1、各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

  2、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

  3、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  4、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),妥善保管、不得丟失,至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的,機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿、應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。

  5、不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷(xiāo)毀。

  九、附則

  1、本制度自xx年x月x日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

  2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

  3、制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

  4、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇8

  總則

  一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作,統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金,正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)公司董事會(huì)有關(guān)決議,制定本制度。

  二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門(mén),公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核,并有權(quán)向公司提請(qǐng)對(duì)有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)不稱(chēng)職的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行撤換。

  三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí),做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金,提高企業(yè)效益。

  四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。

  五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責(zé)任會(huì)計(jì)、目標(biāo)利潤(rùn)、計(jì)算機(jī)管理等,不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。

  六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策,嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度

  一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

 。ㄒ唬┮勒战∪⒂行У脑瓌t設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,依法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

 。ǘ┴(cái)務(wù)人員因故離辭職時(shí),須辦理交接手續(xù),不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動(dòng)應(yīng)時(shí)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。

 。ㄈ┕靖鶕(jù)實(shí)際需要,設(shè)置財(cái)務(wù)部級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長(zhǎng)提名,董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要?jiǎng)澐謲徫粩z制。

  二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

  (一)人員考核:

  1、公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)會(huì)人員每年考核一次。對(duì)其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核。財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)。

  2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會(huì)人員考核檔案,作為晉級(jí)及獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

 。ǘ┴(cái)務(wù)部制度的建立:

  1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)和公司具體情況,指定公司財(cái)務(wù)制度,包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)

  管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì)計(jì)檔案等管理制度。

  2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)工作要求:

  1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的`格式、內(nèi)容和時(shí)限,定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。

  2、依據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)章制度,制定并實(shí)施本單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則。堅(jiān)持一支筆審批制度,做到費(fèi)用開(kāi)支有計(jì)劃,有考核、有監(jiān)督,杜絕不合理開(kāi)支。

  3、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會(huì)報(bào)送月度“收支計(jì)劃表”,“資金支付預(yù)算表”,待公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

  4、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置帳戶(hù);應(yīng)定期核對(duì)帳戶(hù),定期財(cái)產(chǎn)清查,保證帳實(shí)相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

  資金管理及成本、費(fèi)用管理

  一、資金管理

  (一)公司用款按用款計(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會(huì)同意使用所收

  的售樓款,帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。

 。ǘ┓怯(jì)劃用款要專(zhuān)門(mén)向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告。

 。ㄈ┕窘拥蕉麻L(zhǎng)簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)立即照辦,不得延誤。

 。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會(huì)研究決定董事長(zhǎng)書(shū)面批準(zhǔn)。如系口頭通知,需補(bǔ)辦書(shū)面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴(yán)重過(guò)失論處。

  (五)各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。

 。┕疽e極籌措、運(yùn)用和管理好各類(lèi)資金,保證工程項(xiàng)目的需要。

  二、成本、費(fèi)用管理

 。ㄒ唬┕镜墓こ添(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù),公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請(qǐng)付款款項(xiàng),辦理付款手續(xù),對(duì)未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng),即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。

 。ǘ﹪(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購(gòu)、日常開(kāi)支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過(guò)程管理和控制,努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。

  (三)財(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集

  我公司對(duì)各供貨商及承包單位的預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對(duì)供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對(duì)帳,經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后,方可付款。

  (四)公司的管理費(fèi)用,包括:辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi),按實(shí)報(bào)銷(xiāo)的形式,由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬?lài)?guó)家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如:稅務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)常年咨詢(xún)費(fèi)按實(shí)列支、會(huì)議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會(huì)批準(zhǔn)。

  (五)購(gòu)入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M(fèi)用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺(tái)帳。

 。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊(cè),專(zhuān)人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費(fèi)用,防止毀損和盤(pán)虧。

 。ㄆ撸⿲(duì)外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇9

  一、明確崗位職責(zé),實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理

  1、機(jī)構(gòu)設(shè)置:全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、集中結(jié)算、分別核算,由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。

  2、崗位設(shè)置:財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金管理以及國(guó)有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位,實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審核和報(bào)賬員,并保持人員相對(duì)穩(wěn)定,各村社均由村文書(shū)作為統(tǒng)一的報(bào)賬員。

  3、職能劃分:財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理,以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù);財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度、平衡,組織預(yù)算執(zhí)行;單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財(cái)務(wù)核算,協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理;資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專(zhuān)項(xiàng)資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算,保證資金安全;專(zhuān)項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專(zhuān)項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算;國(guó)有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國(guó)有資產(chǎn)的修購(gòu)配置、調(diào)配使用和出入登記工作,確保資產(chǎn)的安全完整;農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理;監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專(zhuān)用票據(jù)的管理,對(duì)財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查,組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),負(fù)責(zé)查處財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

  4、集中結(jié)算:對(duì)統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體,一律取消其所有的銀行賬戶(hù)和出納崗位,實(shí)行“零戶(hù)統(tǒng)管”,由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

  5、集中核算:由鄉(xiāng)財(cái)政所對(duì)統(tǒng)管的鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位和村社集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”,取消所有代理記賬單位所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員,由財(cái)政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬,對(duì)村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社分別核算,以分清財(cái)務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對(duì)財(cái)務(wù)清理不徹底,分別建賬確有困難的,可暫以村為單位建立過(guò)渡賬,明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。

  二、加強(qiáng)收支管理,規(guī)范資金結(jié)算秩序

  1、嚴(yán)格收入管理,實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對(duì)各種農(nóng)戶(hù)繳款,由財(cái)務(wù)人員分戶(hù)、分次開(kāi)票。

  2、實(shí)行資金統(tǒng)管,杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線(xiàn)、定期報(bào)賬。對(duì)所收資金實(shí)行直達(dá)國(guó)庫(kù)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或財(cái)政統(tǒng)管的單位賬戶(hù)。對(duì)非現(xiàn)金往來(lái)結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開(kāi)立單位、集體賬戶(hù)。

  3、規(guī)范資金結(jié)算,實(shí)行封閉運(yùn)行。對(duì)行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專(zhuān)戶(hù)的資金分別直達(dá)國(guó)庫(kù)和財(cái)政專(zhuān)戶(hù),不得直接記入單位收入,更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對(duì)單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā);對(duì)各單位和村社日常開(kāi)支,由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金;開(kāi)支發(fā)票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬,實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬戶(hù),年終一次性歸還備用金,徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

  三、規(guī)范資金渠道,健全財(cái)務(wù)管理體系

  1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算和部門(mén)綜合預(yù)算管理辦法,建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度,徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé),在上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金,實(shí)行部門(mén)綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算,重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束,強(qiáng)化預(yù)算鋼性。

  2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算,作出單位和村社綜合預(yù)算批復(fù)。

  3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制,鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金,根據(jù)各單位和村社的用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款,做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。

  4、各單位、各村社要通過(guò)爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助、開(kāi)展單位創(chuàng)收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入,確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)收支平衡,略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。

  5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員,要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類(lèi)總賬,明細(xì)賬和備查賬,

  6、各行政事業(yè)單位職工,只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)往來(lái),納入本單位財(cái)務(wù)核算,財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系,不得辦理任何超預(yù)算開(kāi)支的資金結(jié)付。

  7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況,每季度向政府鄉(xiāng)長(zhǎng)提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況,按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。

  四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核

  1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開(kāi)支,實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開(kāi)支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書(shū)”詳細(xì)開(kāi)支情況、經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核,涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),要由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票,財(cái)務(wù)審批人不得審簽,未經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)復(fù)核的發(fā)票,資金會(huì)計(jì)不得辦理資金結(jié)算,核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開(kāi)支,由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人(或委托人)獨(dú)立審批,法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽;10人以下的行政事業(yè)單位開(kāi)支,由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核,單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出,由政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審批;村社集體開(kāi)支由村主任審核、鄉(xiāng)長(zhǎng)審批,村主任經(jīng)辦的支出由支部書(shū)記審核。財(cái)務(wù)審核人對(duì)報(bào)賬人提交審核的開(kāi)支發(fā)票,要明確簽署審核意見(jiàn),對(duì)不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的開(kāi)支發(fā)票,要明確提出處理意見(jiàn),原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

  2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法。各單位費(fèi)用開(kāi)支要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行“定期報(bào)賬,逾期不報(bào)”的辦法。對(duì)黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制,憑票報(bào)銷(xiāo),超支不報(bào),節(jié)約歸公”。對(duì)其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員,在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。

  3、報(bào)賬結(jié)算程序。對(duì)供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi),由財(cái)政直接列支,直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開(kāi)支,由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票,經(jīng)復(fù)核后,到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

  4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo),及時(shí)清理往來(lái),力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn),防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模,嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清,不得辦理新借”的規(guī)定。

  5、開(kāi)支發(fā)票審核。各單位職工在外開(kāi)支,要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)報(bào)賬,誰(shuí)結(jié)付”的辦法,嚴(yán)禁以單位名義在外,掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)租車(chē)、接待用餐、物資采購(gòu)和在外出差開(kāi)支的管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān),不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類(lèi)違規(guī)支出。

  6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵(lì)約束機(jī)制,對(duì)沒(méi)有突破個(gè)人開(kāi)支定額的節(jié)約部份,可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi),在節(jié)約額的`50%以?xún)?nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。

  五、嚴(yán)格開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),從嚴(yán)控制支出規(guī)模

  公用支出本著勤儉節(jié)約的原則,優(yōu)先保證水電、電話(huà)費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定,其他單位可參照?qǐng)?zhí)行。

  1、水電費(fèi):公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān),個(gè)人用電實(shí)行定額補(bǔ)助,每人每月補(bǔ)助20元。

  2、打印費(fèi):各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料,統(tǒng)一交黨政辦室打。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用),無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印,否則,打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。

  3、電話(huà)費(fèi):電話(huà)費(fèi)實(shí)行包干使用,享受正科級(jí)待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元,黨政副職、享受正科級(jí)以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元,享受副科級(jí)待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元,其他干部每人每月40元,政府辦公室每月80元包干使用。

  4、差旅費(fèi):由書(shū)記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額:出差開(kāi)支往返車(chē)、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo);其他差旅費(fèi)開(kāi)支包干使用(包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車(chē)補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)),到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計(jì)算),到縣外市內(nèi)出差100元/天/人,在市外省內(nèi)出差150元/天/人,到省外出差200元/天/人,到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人;特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外,超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間較長(zhǎng)的(一個(gè)月以上),不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助,但縣內(nèi)不得超過(guò)15元/天,縣外市內(nèi)20元/天,市外省內(nèi)30元/天,省外40元/天,經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。

  5、租車(chē)費(fèi):一般情況不允許任何人租車(chē),因工作需要急需租車(chē)的,在請(qǐng)示書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后,由辦公室出據(jù)租車(chē)通知單,并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車(chē)。

  6、業(yè)務(wù)招待費(fèi):來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團(tuán)就餐,不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的,在請(qǐng)示書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單,月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所派專(zhuān)人統(tǒng)一采購(gòu),煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理,管理人員必須做好出庫(kù)登記。

  7、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi):各辦公室因開(kāi)展工作需要購(gòu)置辦公用品的,由各辦公室提出申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置。

  六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律

  1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員,未經(jīng)財(cái)政所審查和財(cái)務(wù)人員委托,不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。

  2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專(zhuān)用收據(jù),單位和村社收款及結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新,徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開(kāi)的現(xiàn)象。

  3、建立國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制,實(shí)行資產(chǎn)修購(gòu)、進(jìn)出登記,確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限,落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人,鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責(zé)任書(shū)。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn),任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途,或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

  4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對(duì)賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算,隨做賬,不得出現(xiàn)臨時(shí)性票外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款,必須檢核所發(fā)票據(jù),實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢(qián)后交票和只交票不交錢(qián)的的現(xiàn)象,保證各項(xiàng)收入真實(shí)準(zhǔn)確。

  5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

  6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù),防止集體資產(chǎn)流失。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇10

  一、總則

  第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部、教育部和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。

  第三條 學(xué)?倓(wù)處財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí),學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門(mén)監(jiān)督。

  第四條學(xué)?倓(wù)處財(cái)務(wù)辦公室配置一名財(cái)務(wù)主管、兩名會(huì)計(jì)、兩名出納,具體管理財(cái)務(wù)工作。

  第五條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

  第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線(xiàn)”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類(lèi)資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財(cái)政 “專(zhuān)庫(kù)”。

  二、各項(xiàng)收入管理制度

  第七條學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括學(xué)雜費(fèi)收入、計(jì)劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

  1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)校總務(wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

  ⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級(jí)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級(jí),做到數(shù)字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。

 、茖W(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫(kù),除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外,一律不予退款。

 、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為陽(yáng)光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶(hù)子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會(huì)確定。特困戶(hù)子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是:由本人提出書(shū)面申請(qǐng),民政部門(mén)出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長(zhǎng)簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用均不減免。

 、葘W(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長(zhǎng)批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

 、蓪(duì)學(xué)雜費(fèi)收入,總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、核對(duì)、結(jié)帳、上繳財(cái)政“專(zhuān)庫(kù)”,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。

  2.計(jì)劃外招生收入,與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳,上繳財(cái)政“專(zhuān)庫(kù)”。

  3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費(fèi)、書(shū)本費(fèi)等一同清算,上繳財(cái)政“專(zhuān)庫(kù)”。

  4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。

  第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的'收入,私設(shè)“金庫(kù)”;為學(xué);蛱幨也少(gòu)物品、繳納款項(xiàng)等,不論對(duì)方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理。

  第九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

  三、借款管理制度

  第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購(gòu)置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請(qǐng)求學(xué)校總務(wù)處給予的借款。

  第十一條借款手續(xù)規(guī)定

  借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

  1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過(guò)3000元者,還需提前2天到財(cái)務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。

  2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn),再報(bào)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)簽批,以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)辦公室借款。

  3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo),月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷(xiāo)手續(xù),特殊情況暫不能報(bào)銷(xiāo)者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

  4.一般情況下,第一次借款未報(bào)銷(xiāo)之前不給予第二次借款

  5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造、采購(gòu)大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購(gòu)物用途說(shuō)明),經(jīng)財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審核無(wú)誤后方可付款。

  6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)模活動(dòng),如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶;顒(dòng)等,主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可付款。

  7.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷(xiāo)者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

  四、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)與審批制度

  第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類(lèi)別,在取得發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證后,辦理審批報(bào)銷(xiāo)手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。

  第十三條報(bào)銷(xiāo)支出審批權(quán)限:

  1.500元以上由校長(zhǎng)簽批,500元以?xún)?nèi)由財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批,餐飲費(fèi)無(wú)論金額大小都必須經(jīng)校長(zhǎng)簽批,最后由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批后方可到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷(xiāo)。

  2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量,批量采購(gòu)應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購(gòu)書(shū)本及資料還須有倉(cāng)管員驗(yàn)收簽字。對(duì)于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷(xiāo)。

  3.行政采購(gòu)支出:是指行政、后勤部門(mén)因工作需要采購(gòu)圖書(shū)、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項(xiàng)支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門(mén)同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門(mén)的監(jiān)督下采購(gòu)。

  五、財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)決算報(bào)表管理制度

  第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表,并附文字說(shuō)明;按月結(jié)帳、對(duì)帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按月報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

  第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作,同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說(shuō)明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。

  六、附則

  第十六條如本制度與國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)或上級(jí)文件精神有抵觸,則以國(guó)家法規(guī)、上級(jí)文件規(guī)定為準(zhǔn)。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇11

  1、幼兒園報(bào)賬制度。報(bào)帳員負(fù)責(zé)本單位日常經(jīng)費(fèi)支出及專(zhuān)款支出的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),在業(yè)務(wù)上接受財(cái)政會(huì)計(jì)核算中心的指導(dǎo)。

  2、審批制度。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門(mén)寫(xiě)報(bào)告,總務(wù)主任和主管財(cái)務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。2014元以上的`開(kāi)支由校行政會(huì)議集體研究決定,主管財(cái)務(wù)的園長(zhǎng)簽字,要做到“一支筆”的審批。

  3、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷(xiāo)驗(yàn)收制度。報(bào)帳員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報(bào)銷(xiāo)規(guī)章制度辦理報(bào)銷(xiāo)事務(wù)。幼兒園采購(gòu)用品的憑證和旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單位應(yīng)驗(yàn)收,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查清。報(bào)賬員將報(bào)賬單據(jù)交會(huì)計(jì)核算中心審核,按審核權(quán)限批準(zhǔn)后,予以報(bào)銷(xiāo);對(duì)于審核結(jié)果與報(bào)賬金額不一致的,按核定金額報(bào)銷(xiāo);對(duì)于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯(cuò)誤的,報(bào)賬員須退回原經(jīng)手人,按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充、更正或更換后再辦理報(bào)銷(xiāo)。

  4、備用金的使用和管理制度。會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金,用以單位日常零星開(kāi)支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報(bào)賬員妥善保管。報(bào)賬員對(duì)備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。并對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理,采取有效措施防盜、防遺失。

  5、民主財(cái)務(wù)制度。幼兒園除應(yīng)堅(jiān)持政治民主、教學(xué)民主外,經(jīng)濟(jì)上也應(yīng)堅(jiān)持民主,做到民主理財(cái),群眾理財(cái),幼兒園經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職工討論的基礎(chǔ)上進(jìn)行,廣泛聽(tīng)取教職工的意見(jiàn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和教職工報(bào)告經(jīng)費(fèi)的預(yù)算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費(fèi)的收支帳目根據(jù)會(huì)計(jì)核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報(bào),使大家了解經(jīng)費(fèi)收支情況和掌握經(jīng)費(fèi)使用的動(dòng)態(tài),真正做到民主理財(cái),群眾理財(cái),依靠全體教職工節(jié)約開(kāi)支。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇12

  1、收入問(wèn)題:為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入,將收入掛在往來(lái)科目中,此時(shí)也不會(huì)開(kāi)增值稅發(fā)票,錢(qián)貨早已經(jīng)交易。

  2、成本問(wèn)題:

 、、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫(kù)存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí),貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本,而與收入不配比。

  ②、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多,材料入庫(kù)、出庫(kù)記錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確,甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計(jì)的方法來(lái)核算成本。

 、邸⑵綍r(shí)不對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節(jié),財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確。

  3、資金問(wèn)題:

 、佟⒁话闳鄙儋Y金,向銀行借款較多,一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保;向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),利息高于銀行貸款;有的還會(huì)存在職工集資問(wèn)題。

 、、現(xiàn)金、銀行存款:賬面現(xiàn)金較多,實(shí)際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面,存在較多白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。

 、、往往有較多的業(yè)務(wù)費(fèi)(給客戶(hù)采購(gòu)人員的回扣),在白條中列支,到最后沒(méi)有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。

 、、出資、增資不實(shí),往往是先出資再抽逃,以后通過(guò)費(fèi)用方式慢慢的`抵消掉。

  4、人員工資問(wèn)題:

 、、往往繳納不足,與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。

  5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題:

 、、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致,導(dǎo)致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異,也使損益表差異,甚至影響不同年度的盈虧情況。

 、凇①~面記錄與實(shí)際往往有差異;攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報(bào)廢或減值,但仍?huà)熨~。

 、、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大,應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析,可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條,更多問(wèn)題大家共同討論分享。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇13

  一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計(jì)財(cái)科有關(guān)財(cái)務(wù)的規(guī)定與精神

  二、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)小金庫(kù)。

  三、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

  四、配合局結(jié)算中心人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)向校長(zhǎng)、總務(wù)主任反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

  五、協(xié)助總務(wù)主任,會(huì)同結(jié)算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算,及年終的決算工作,做好學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。

  六、經(jīng)費(fèi)使用必須有申報(bào)手續(xù),購(gòu)物需寫(xiě)申購(gòu)單,由總務(wù)主任或校長(zhǎng)審批同意方可購(gòu)買(mǎi)。

  七、票據(jù)報(bào)銷(xiāo)必須由本人、總務(wù)主任及校長(zhǎng)的簽名,方可報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)物發(fā)票要經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管員的驗(yàn)收及簽名,再由總務(wù)主任及校長(zhǎng)的簽名,方可報(bào)銷(xiāo)。

  八、不符合規(guī)定的`票據(jù)及沒(méi)有聯(lián)簽的票據(jù),會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒收。

  九、要做好收費(fèi)的公示工作。

  十、堅(jiān)持做好資金對(duì)帳工作。

  十一、認(rèn)真做好學(xué)生學(xué)雜費(fèi)的核算工作。結(jié)算正確,決不能向?qū)W生多收一分錢(qián),并及時(shí)做好日清月結(jié)工作。

  十二、要做好財(cái)務(wù)報(bào)表,做到正確無(wú)誤,及時(shí)送上級(jí)主管部門(mén)。

  十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)總帳,必須同各部門(mén)的資產(chǎn)帳相符,要經(jīng)常對(duì)帳及調(diào)整。

  十四、要接受上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督,如實(shí)提供財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿和謊報(bào)。

  十五留用現(xiàn)金、不得超過(guò)有關(guān)規(guī)定,超過(guò)現(xiàn)金應(yīng)立即解存到銀行。

  十六、學(xué)校要建立嚴(yán)密的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇14

  為規(guī)范財(cái)務(wù)管理,切實(shí)把經(jīng)費(fèi)收好、管好、用好,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際情況,制定本制度。

  一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的方針、政策、制度,確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。

  二、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映財(cái)務(wù)收支情況,按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,按規(guī)定期限報(bào)送登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財(cái)政部門(mén),并接受監(jiān)督和檢查。

  三、按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)專(zhuān)用資金,繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用。

  四、按規(guī)定使用各種票據(jù),嚴(yán)禁使用“白條憑證”。

  五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái),不得在本單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)支。不準(zhǔn)租借銀行賬戶(hù)、支票、公章。

  六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額,現(xiàn)金使用范圍,現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定,不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫(kù)。

  七、本單位的現(xiàn)金收付,除發(fā)給職工的'工資、津貼、勞酬費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外,其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái),都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接以現(xiàn)金支付。

  八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù),堅(jiān)持“賬錢(qián)分管”的原則,指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬實(shí)相符。

  九、按照國(guó)家規(guī)定配備具有崗位證書(shū)的專(zhuān)職或兼職財(cái)務(wù)人員,會(huì)計(jì)不得兼任出納,會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)工作因故離職的,必須與接管人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦好交接手續(xù)前,不得離職。

  十、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管,個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

  十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù),報(bào)銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo),重大開(kāi)支須報(bào)董事會(huì)討論決定。

  十二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,對(duì)本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制檔案清冊(cè)。保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管,嚴(yán)防毀損和散失。

  最新的財(cái)務(wù)管理制度 篇15

  作為xx支行一名普通的綜合柜員,我的一言一行都代表著本行的形象,因此工作中不能有一絲馬虎和松懈。xx支行是才成立不到一年的縣域支行,正處在開(kāi)拓發(fā)展階段,因此每日的業(yè)務(wù)量不算太大,相對(duì)于市區(qū)支行顯得輕松多了,在這樣的工作環(huán)境中營(yíng)業(yè)部主任要求我們一定要認(rèn)真認(rèn)真再認(rèn)真,嚴(yán)格按照行里的制定的各項(xiàng)規(guī)章制度合規(guī)操作。依照總行下發(fā)的文件精神,為深化“合規(guī)執(zhí)行年”活動(dòng),進(jìn)一步認(rèn)識(shí)違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的.危害性,根據(jù)自身情況展開(kāi)自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:

  1、牢固思想防線(xiàn),本人能夠自覺(jué)主動(dòng)的學(xué)習(xí)國(guó)家各項(xiàng)金融政策法規(guī),加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí),提高政治意識(shí),以維護(hù)國(guó)家的金融穩(wěn)定和銀行業(yè)的聲譽(yù)為己任,樹(shù)立正確的政治方向和立場(chǎng),顧全大局,站在單位角度想問(wèn)題、做工作,以銀行整體利益為重,做一名合格的銀行工作者。

  2、行為規(guī)范,熱愛(ài)本職工作,恪盡職守、兢兢業(yè)業(yè)、追求每一分進(jìn)步,用認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度去做好每一件事,細(xì)化工作內(nèi)容,努力做到大事做細(xì)、平常事做精,堅(jiān)持“柜臺(tái)服務(wù)準(zhǔn)則”企業(yè)信譽(yù),從我做起。

  3、業(yè)務(wù)操作,態(tài)度端正,認(rèn)真細(xì)心,按照規(guī)定的工作流程不越權(quán)行事,不違章辦理,工作中不徇私情、不弄虛作假、不營(yíng)私舞弊、不紅包收紅包,自覺(jué)履行對(duì)國(guó)家、對(duì)銀行、對(duì)客戶(hù)的義務(wù)和責(zé)任,確保銀行經(jīng)營(yíng)安全和客戶(hù)資金安全。

  4、存在問(wèn)題及努力方向,一是工作缺乏創(chuàng)新,按部就班,很多工作只是按照別人的做法學(xué)卻不明白為什么,不鉆研不思考,憑經(jīng)驗(yàn)憑主觀;二是基礎(chǔ)知識(shí)不扎實(shí),時(shí)常出現(xiàn)較為簡(jiǎn)單或低級(jí)的錯(cuò)誤,或有部分新業(yè)務(wù)不熟悉操作流程,因此要堅(jiān)持不懈、積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí),以適應(yīng)自己的崗位需要,牢記“自重、自省、自警、自勵(lì)”的教導(dǎo),嚴(yán)格約束自己,秉承“誠(chéng)·立信德·致遠(yuǎn)”的企業(yè)文化理念,勤勤懇懇做事,踏踏實(shí)實(shí)做人,在xx銀行的寬闊舞臺(tái)上,舞出自己的精彩未來(lái)。

【最新的財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章:

最新財(cái)務(wù)管理制度10-18

最新財(cái)務(wù)管理制度通用03-06

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度最新04-07

最新財(cái)務(wù)管理制度范本03-06

公司財(cái)務(wù)管理制度最新11-10

村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度范本最新05-09

最新企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度03-14

最新財(cái)務(wù)管理制度9篇03-07

最新村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度通用10-13

2023年最新財(cái)務(wù)管理制度范本05-17