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幼兒園年度預(yù)決算制度

時間:2023-02-04 12:45:05 制度 我要投稿
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幼兒園年度預(yù)決算制度(通用8篇)

  在快速變化和不斷變革的今天,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編為大家整理的幼兒園年度預(yù)決算制度(通用8篇),希望對大家有所幫助。

幼兒園年度預(yù)決算制度(通用8篇)

  幼兒園年度預(yù)決算制度1

  一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù):

  1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系,學(xué)校 預(yù)算管理制度。

  2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督。

  二、財務(wù)管理體制

  1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。

  2、學(xué)校總務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機構(gòu)。

  3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要,制定會計人員崗位職責(zé)。財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意,不得任意調(diào)動和撤換。

  三、預(yù)算及收入管理

  1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的'年度財務(wù)收入計劃。學(xué)?倓(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。

  2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。

  3、學(xué)校收費按照國家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。

  四、支出管理

  1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

  2、學(xué)校支出包括:

 、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

 、茖m椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

  3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報學(xué)校行政組審批,管理制度《學(xué)校 預(yù)算管理制度》。

  五、資產(chǎn)管理

  1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

  3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

  4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

  5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

  六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

  1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

  2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?倓(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督形式。

  3、學(xué)?倓(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計。

  4、學(xué)?倓(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

  七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

  1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件?倓(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。

  2、總務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

  八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下:

  (一)、學(xué)校一切開支必須建立專賬,專人管理,學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。

  (二)、嚴(yán)格履行財務(wù)管理手續(xù),即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件,且由學(xué)校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳,統(tǒng)一管理和使用,堅持批款一支筆,嚴(yán)禁亂收費,亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外,另罰金額的25%)

  (三)、報賬員必須做到報賬及時,且賬據(jù)、錢相符,日清月結(jié)。對漏收的要負(fù)責(zé)追回,對不合理的開支有權(quán)拒付,認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。

  (四)、行政經(jīng)費不準(zhǔn)借支和挪用,特殊情況,可由本人書面申請,經(jīng)校長批準(zhǔn),但借支時間不得超一個月,否則按2%計算月息。

  (五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂,即備課組長、教研組長確定資料,教研處、勤辦談價,分管教學(xué)和后勤的校長審批,最后校長簽字付款。若有個人私自征訂,學(xué)校拒付資料款。

  (六)、出公差的費用按有關(guān)文件報銷,若有超出文件規(guī)定范圍款項,由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。

  幼兒園年度預(yù)決算制度2

  一、收支管理制度

  1、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務(wù),嚴(yán)格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據(jù)。

  2、報銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。

  二、票證管理制度

  1、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。

  2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。

  3、票據(jù)開票人開票收費時,相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷,票據(jù)使用完畢后,存根聯(lián)繳交會計,并領(lǐng)取新的票據(jù)。

  4、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,專人保管。

  三、財產(chǎn)物資管理制度

  1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊,貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的.不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,并按制度賠償;

  2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

  3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度,對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。

  4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品,在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;

  4、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償。

  4、對財產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號和存放,便于清查、保管。

  四、財務(wù)相關(guān)人員職責(zé)

  1、會計員職責(zé)

  (1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策,為教育教學(xué)服務(wù)。

  (2)、工作認(rèn)真細(xì)致,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結(jié),按時完善報帳手續(xù)。

  (3)、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細(xì)算,協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。

  2.、出納員職責(zé)

  (1)、認(rèn)真做好往來帳目登記,做好現(xiàn)金收支工作。

  (2)、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,做到日清月結(jié),手續(xù)齊備。

  (3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費用,

  (4)、堅持原則,發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷。

  3、保管員職責(zé)

  (1)、對全園的財產(chǎn)全面管理,做到隨時收驗、入庫、分類保管,存放地點清楚明確,做到心中有數(shù),每半年清點一次,帳物相符。

  (2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。

  (3)、嚴(yán)格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔,杜絕霉?fàn)變質(zhì),做到手勤、腳勤。

  (4)、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作,對各班財產(chǎn)進(jìn)行清點,做到有計劃供應(yīng)、學(xué)期末對財產(chǎn)進(jìn)行一次核對,生活用品做到日清月結(jié)。

  (5)、及時供應(yīng)所需物品,對園里的物品,做到有數(shù)有帳,發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。

  4、采購員職責(zé)

  (1)、按食譜要求有計劃地配合食堂,及時采購好所需物品,做到價廉物美。

  (2)、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節(jié)約開支,減少浪費,執(zhí)行物品驗收制度,嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利。

  (3)、配合制訂好食譜。

  (4)、負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品。

  幼兒園年度預(yù)決算制度3

  幼兒園收入是保證全園工作順利進(jìn)展的保證,全園教職工應(yīng)齊心協(xié)力創(chuàng)收節(jié)支,努力為幼兒園經(jīng)費收入出謀獻(xiàn)策,尤其是各班的老師,應(yīng)密切配合幼兒園收費工作,使幼兒園的一切經(jīng)費收入足額、及時的收取。

  一、健全財務(wù)預(yù)、決算制度

  1.每學(xué)年初,根據(jù)本園自籌經(jīng)費和上撥經(jīng)費的實際財力,必須周密考慮、詳細(xì)分析、合理安排,認(rèn)真編好切實可行的年度財務(wù)預(yù)算計劃,經(jīng)園務(wù)會議通過后生效。

  2.年終會計根據(jù)全年經(jīng)費開支情況,認(rèn)真做好財務(wù)決算工作編制財務(wù)決算表會計人員對經(jīng)費開支情況要認(rèn)真做好記錄,及時掌握經(jīng)費使用情況,定期向園領(lǐng)導(dǎo)匯報,以便領(lǐng)導(dǎo)及時調(diào)劑控制。

  二、現(xiàn)金管理制度

  幼兒園一切經(jīng)費收入應(yīng)交行政出納員開具收據(jù),屬幼兒園統(tǒng)一收入,集中管理,全部存入規(guī)定的銀行,不能公款私存。現(xiàn)金使用必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,除職工工資、獎金、勞保、福利、出差及起算點(1000元)以下零星支出外,其他一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。出納員庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額,F(xiàn)金收付應(yīng)逐日記清,不準(zhǔn)坐支。支付現(xiàn)金時,嚴(yán)格按現(xiàn)金規(guī)定范圍辦理。領(lǐng)用現(xiàn)金和繳付現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)面點清,事后出現(xiàn)差錯概由收款人負(fù)責(zé)。

  三、現(xiàn)金領(lǐng)用審批及報銷制度

  1.經(jīng)費使用嚴(yán)格按預(yù)算計劃執(zhí)行,對事先無計劃或超計劃的項目一般不予支付,確實需要,根據(jù)所需款項大小,經(jīng)有關(guān)會議研究同意后,方能支付。凡自制原始憑證(包括外來原始憑證)必須有經(jīng)手或制表人、驗收人及有關(guān)合同、協(xié)議書,經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)審批后,才能支付。

  2、報銷的'發(fā)票一般是正式發(fā)票,超月份的發(fā)票一般不報銷,超年度的發(fā)票作廢。

  3、教職工因公出差或辦公事借款,應(yīng)填寫借款單,經(jīng)園長簽字后方可領(lǐng)取。借用公款出差,必須在返校后的一周內(nèi)辦好報銷結(jié)帳手續(xù),否則所借的公款自下個月開始從工資中扣回,直至扣清為止。

  4、出差報銷:教職工參加各種會議和函授(函授住宿費實行包干)應(yīng)憑本單位介紹信和通知書(無通知書者由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署會議時間、地點),按會議規(guī)定時間、地點填寫報銷單,經(jīng)會計審核,園長簽字后給予報銷。

  5、幼兒園需購置固定資產(chǎn)和材料,首先要填寫購物清單,由園長批準(zhǔn)后,方能購買。購物報銷時,應(yīng)有正式商家發(fā)票,反面應(yīng)有經(jīng)辦人、驗收人、用途說明,由園長簽字方能報銷。

  6、訂購教學(xué)資料、學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及外出打印資料,須經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)審批,方能辦理。

  四、健全會計檔案

  1、會計憑證按期裝訂成冊,歸檔保管;對于各種帳簿、報表、年度終了歸檔保管。

  2、借閱會計檔案須經(jīng)園長批準(zhǔn),并要辦理一定手續(xù)方能出借。

  3、年度會計報表永久保存,各種帳簿和會計憑證至少保存五年。

  4、財務(wù)印鑒及現(xiàn)金支票管理分開存取,現(xiàn)金支票、園長印鑒由出納管理,財務(wù)章由會計或后勤主任管理。

  五、收、退費制度

  1、按收費許可證、上級有關(guān)部門文件或上級批準(zhǔn)項目收費。

  2、收費前向家長發(fā)出收費通知。

  3、交費人員每學(xué)期一次性交費。

  4、缺席的幼兒學(xué)期末由各班班主任填寫幼兒伙食費、代管費找補清單,再到財務(wù)室退還伙食、代管等費。

  5、每學(xué)期公布代管費費用,多還少補。

  6、每月公布伙食費費用。

  7、收費人員在辦理收費過程中,如遇差錯,由個人承擔(dān)責(zé)任。

  8、請家長妥善保管好交費發(fā)票。

  幼兒園年度預(yù)決算制度4

  為規(guī)范財務(wù)管理,切實把經(jīng)費收好、管好、用好,根據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實際情況,制定本制度,中心幼兒園財務(wù)管理制度。

  一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度,確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。

  二、真實、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況,按月編制財務(wù)報表,并接受監(jiān)督和檢查。

  三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金,繳納各種稅金和有關(guān)費用。

  四、按規(guī)定使用各種票據(jù),嚴(yán)禁使用“白條憑證”和。

  五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來,不得在本單位的銀行賬戶開支。

  不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章等。

  六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額,現(xiàn)金使用范圍,現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定,不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。

  七、本單位的現(xiàn)金收付,除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外,其他一切經(jīng)濟(jì)往來,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接以現(xiàn)金支付。

  八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù),堅持“賬錢分管”的.原則,指定專職或兼職出納人員辦理,管理制度《中心幼兒園財務(wù)管理制度》。建立現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬實相符。

  九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員,會計不得兼任出納,會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的,必須與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)前,不得離職。

  十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

  十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù),報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷,重大開支須報學(xué)校行政討論決定。

  十二、加強會計檔案管理,對本單位每年形成的會計檔案,由會計人員按要求保管。

  幼兒園年度預(yù)決算制度5

  為切實加強財務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)費收支行為,充分發(fā)揮資金使用效益,更好地為財政工作服務(wù),結(jié)合我局實際,特制定本制度。

  一、財務(wù)審批

  1、嚴(yán)格財務(wù)審批制度,堅持“一支筆”審批的原則。

  2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚,有經(jīng)手人、證明人簽字,經(jīng)股長審核后交由分管財務(wù)的局長審批。

  3、對先掛帳后結(jié)算,數(shù)額較大的或“定向”的開支,原則上經(jīng)手的不結(jié)帳,結(jié)帳必須是兩人以上。

  4、會議費開支在20xx元以上的必須先預(yù)算,再按程序?qū)徟?/p>

  5、固定資產(chǎn)購置,必須按有關(guān)集中采購辦法進(jìn)行。

  6、對大額資金的使用審批,1000元以內(nèi)由使用部門出具報告或預(yù)算,由分管此項工作的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再由分管財務(wù)的局長審批;1000元以上,憑書面預(yù)算報告由黨組集體研究討論審定。

  7、嚴(yán)禁本局干職工因私借支公款。因公務(wù)須借支公款的,要注明借款用途及歸還日期,報經(jīng)分管財務(wù)局長,還款時限原則上不得跨月。

  二、內(nèi)部監(jiān)督制度

  1、為加強對全局經(jīng)費使用管理情況的監(jiān)督,本局成立經(jīng)費內(nèi)審小組。

  2、經(jīng)費內(nèi)審小組每半年對全局的行政經(jīng)費,進(jìn)行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)費管理制度的,應(yīng)及時予以糾正。

  3、經(jīng)費內(nèi)審小組對審理結(jié)果要寫出審理結(jié)論書,并通過適當(dāng)方式向全局干部公開。

  4、經(jīng)費內(nèi)審小組要加強對全局各項經(jīng)費日常管理使用情況的監(jiān)督。

  財產(chǎn)管理制度

  為有效保護(hù)國家財產(chǎn)安全,規(guī)范內(nèi)部管理,結(jié)合我局實際,特制定本制度。

  一)財產(chǎn)登記

  1、辦公室負(fù)責(zé)全局財產(chǎn)物資購、領(lǐng)、用、存的登記,實行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理。

  2、辦公室設(shè)立財產(chǎn)物資明細(xì)帳,發(fā)生的.各項財產(chǎn)變動情況要及時、完整入帳,做到帳實

  不錯的相符,不得出現(xiàn)帳外財產(chǎn)。單位價值在20xx元以上的財產(chǎn)應(yīng)與會計的固定資產(chǎn)帳相符;低值易耗品要分大類,分領(lǐng)用部門進(jìn)行登記;各種貴重物品應(yīng)單獨立帳管理。

  二)財產(chǎn)購置

  1、凡需添置辦公用品或其他財產(chǎn)的,應(yīng)由使用單位填寫《財產(chǎn)購置申報單》,交辦公室審查,報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后,由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管,并按規(guī)定程序發(fā)放。

  2、特殊情況,未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購置的,購置部門須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人、證明人、用途等情況,由辦公室對所購財產(chǎn)進(jìn)行驗收、登記、造冊并簽字后,方能報局領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。

  三)財產(chǎn)管理

  1、辦公用品等物資領(lǐng)發(fā)時,必須由使用單位負(fù)責(zé)人簽字。損壞報廢時要有原殘件,否則由股室負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任。

  2、堅持艱苦樸素,勤儉節(jié)約的原則,嚴(yán)格控制財產(chǎn)物資的領(lǐng)發(fā)數(shù)量,規(guī)范領(lǐng)發(fā)程序,不多發(fā),不濫發(fā),不造成浪費。

  3、各領(lǐng)用單位和個人對領(lǐng)用財產(chǎn)應(yīng)節(jié)約使用,妥善保管,不得公物私用。

  4、辦公用品、設(shè)備需維修的,且維修費用在500元以下的,由股室負(fù)責(zé)人報辦公室檢查后進(jìn)行;維修費用在500元以上的,由辦公室檢查,報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。

  5、辦公室和辦公室要定期組織財產(chǎn)清查,一年組織一次全面清查,對貴重財產(chǎn)物資每月進(jìn)行一次盤點,發(fā)現(xiàn)問題要及時處理,做到帳實、帳帳相符。

  6、個人使用的公物,如辦公桌椅、電話機、文件柜等財產(chǎn),使用人應(yīng)愛惜保管,調(diào)離時應(yīng)將所領(lǐng)物品移交辦公室,財產(chǎn)關(guān)系未澄清、未移交清楚的,辦公室不開出調(diào)令。

  幼兒園年度預(yù)決算制度6

  第一章 總則

  第一條 為加強學(xué)校財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)財政部發(fā)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,財政部、國家教育部發(fā)《學(xué)校財務(wù)制度》等有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合學(xué)校具體情況特制定本辦法。

  第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

  第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

  第二章 學(xué)校財務(wù)管理體制和會計人員

  第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校在統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的前提下,根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則,學(xué)校在校內(nèi)部分單位設(shè)立二級財務(wù)機構(gòu)。

  第五條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。分管副校長協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。

  第六條 校財務(wù)處作為學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu),在校長和分管副校長的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)會計工作,財務(wù)處的主要職責(zé):

  1.負(fù)責(zé)制定全校統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和管理辦法,擬定校內(nèi)財經(jīng)政策,參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)方面的決策。

  2.負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度預(yù)算,對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理。負(fù)責(zé)完成決算工作。

  3.依法多渠道籌集資金,合理配置學(xué)校資源。

  4.負(fù)責(zé)全校的財務(wù)收支和收費管理,負(fù)責(zé)事業(yè)性支出的校內(nèi)價格的制定和審批。

  5.負(fù)責(zé)全校的國有資產(chǎn)管理和清產(chǎn)核資工作。

  6.負(fù)責(zé)對二級財會機構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管工作。

  7.積極開展會計核算,提高會計工作質(zhì)量。嚴(yán)格控制各項開支,努力提高資金的使用效益。

  8.負(fù)責(zé)校內(nèi)的財務(wù)監(jiān)督檢查工作,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,維護(hù)學(xué)校財經(jīng)紀(jì)律。

  9.負(fù)責(zé)全校各單位的會計人員的業(yè)務(wù)管理工作。

  10.其他財務(wù)與會計工作。

  第七條 學(xué)校根據(jù)綜合管理和財會業(yè)務(wù)的需要,在校內(nèi)相應(yīng)單位和部門設(shè)立二級財務(wù)機構(gòu)。二級財務(wù)機構(gòu)為校財務(wù)處的派駐機構(gòu),其財會人員由財務(wù)處委派,其財會業(yè)務(wù)受財務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)管。二級財務(wù)機構(gòu)的設(shè)立由校財務(wù)處提出,經(jīng)分管人事和財務(wù)的副校長會商同意后報學(xué)校校長辦公會審批。

  第八條 學(xué)校按照《會計法》和上級主管部門的要求在校財務(wù)處和二級財務(wù)機構(gòu)配備專職財會人員。學(xué)校財務(wù)處正職的任免應(yīng)事先征得上級主管部門同意,副職的任免應(yīng)報上級主管部門備案。學(xué)校的財會人員歸口財務(wù)處統(tǒng)一管理。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、考評、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘由校財務(wù)處會同人事處辦理。全校財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核、獎懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財務(wù)處組織實施。

  第九條 全校從事財務(wù)會計工作的人員,必須取得《會計從業(yè)資格證書》。不具備會計從業(yè)資格的人員,不得從事專職或兼職財務(wù)會計工作。

  學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度,遵守職業(yè)道德,樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),遵守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

  學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)定期參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn),不斷提高會計理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。

  學(xué)校財會隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定。財會人員調(diào)動工作或離職時,必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。

  第十條 學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的程序、要求進(jìn)行財會工作。對財會人員在辦理會計事務(wù)中出現(xiàn)的違法行為,應(yīng)當(dāng)依照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定處理。

  學(xué)校財務(wù)處、二級財務(wù)機構(gòu)、?萍籍a(chǎn)業(yè)(企業(yè))的主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人離職時必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

  校內(nèi)財會人員的聘任實行回避制度。各單位責(zé)任人、財會主管人員的親屬不得擔(dān)任本單位的會計和出納工作,同一單位內(nèi)的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

  第三章 學(xué)校預(yù)算管理

  第十一條 學(xué)校財務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則,不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍,由學(xué)校統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實行收支兩條線管理。

  第十二條 學(xué)校預(yù)算由校財務(wù)處根據(jù)學(xué)校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況,提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議通過后,報江蘇省財政廳審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),即對學(xué)校財務(wù)收支活動具有約束力。

  第十三條 為了維護(hù)學(xué)校預(yù)算方案的嚴(yán)肅性,經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進(jìn)行調(diào)整的,區(qū)別情況進(jìn)行辦理。其中:調(diào)減預(yù)算由財務(wù)處直接辦理;需要追加預(yù)算的,金額在5萬元以下(含5萬元)由主管財務(wù)的副校長審批;金額在5萬元以上20萬元以下(含20萬元)由校長審批;金額在20萬元以上需報經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議決定。財務(wù)處根據(jù)審批報告或決議辦理預(yù)算的調(diào)整。

  第四章 學(xué)校收入管理

  第十四條 收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

  第十五條 學(xué)校的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

  1、財政補助收入是指學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)收入。包括:教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款(縱向)、其他經(jīng)費撥款(房改經(jīng)費、醫(yī)療經(jīng)費等)。

  2、事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動的收入,含學(xué)生學(xué)費、住宿費、培養(yǎng)費、各種辦班收入、實驗教學(xué)服務(wù)收入,成教收入和承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他收入。

  3經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外,不具備法人資格的非獨立核算單位,其開展的社會服務(wù)取得的收入。

  4、附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。如:附屬中小學(xué)獨立核算單位上繳的收入等。

  5、其他收入是指學(xué)校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業(yè)利潤等。

  第十六條 校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入,各項收入交由財務(wù)處納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理和核算,校內(nèi)各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學(xué)校收入。學(xué)校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務(wù)處,嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫”。

  第十七條 學(xué)校各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),由校財務(wù)處審核報經(jīng)物價部門辦理收費許可證,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得自立收費項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

  學(xué)校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財務(wù)處統(tǒng)一管理。財務(wù)處按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù),并根據(jù)學(xué)校實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算、管理票據(jù)。其他任何單位和個人不得自行領(lǐng)購、印制、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票據(jù)。

  學(xué)校校辦企業(yè)其生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票,其發(fā)票的購買、使用按照稅務(wù)部門規(guī)定辦理,按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的.除外。

  第五章 學(xué)校支出管理

  第十八條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

  第十九條 學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補助支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出等。

  1、事業(yè)支出指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的支出,事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障支出、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用。

  2、經(jīng)營支出是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出,經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)相互配比。

  3、自籌基本建設(shè)支出是指學(xué)校用財政補助收入以外的資金安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出的需要、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,隨年度預(yù)算報上級主管部門核批,列入基本建設(shè)計劃。自籌基本建設(shè)資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設(shè)財務(wù)管理,按項目進(jìn)行核算。自籌基本建設(shè)資金單獨列支。

  4、附屬單位補助支出,即學(xué)校用財政補助收入以外的收入對附屬單位進(jìn)行補助所發(fā)生的支出。

  第二十條 學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用,不能直接歸集的,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

  第二十一條 學(xué)校在有關(guān)部門取得的指定用途的專項資金,應(yīng)當(dāng)堅持“?顚S谩钡脑瓌t,按要求單獨核算,并定期報告資金的使用情況。項目完成后,報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。

  第二十二條 學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)支出審批制度,按不同的經(jīng)費支出類別和金額大小分級審批。

  學(xué)校的各類開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)控制。校各級財務(wù)部門和單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的項目、范圍、支出的額度安排各項開支。對超出預(yù)算和無預(yù)算的支出,財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。 校內(nèi)各單位的財務(wù)支出審批,應(yīng)指定一名單位負(fù)責(zé)人簽字,實行專人負(fù)責(zé)。

  第二十三條 學(xué)校要加強對支出的管理,樹立勤儉辦學(xué)的觀念,嚴(yán)格控制支出,杜絕浪費現(xiàn)象,提高資金使用效益。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替實際發(fā)生數(shù)。 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合實際情況制定,并報上級主管部門備案。對涉及教職工工資、津貼、補貼和福利等方面的開支,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自擴大開支范圍或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

  第二十四條 學(xué)校二級單位財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行國家財經(jīng)制度以及學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度,對違反規(guī)定的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理并向校財務(wù)處報告。

  第六章 結(jié)余及其分配

  第二十五條 結(jié)余指學(xué)校年度收入和支出相抵后的余額。

  第二十六條 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

  第二十七條 學(xué)校結(jié)余除專項資金結(jié)余按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補以前或以后年度收支差額。

  第七章 專用基金管理

  第二十八條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金、住房基金和其他基金等。

  第二十九條 修購基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取轉(zhuǎn)入,在修繕費和設(shè)備購置費中列支。

  固定資產(chǎn)變價收入可轉(zhuǎn)入修購基金,專門用于固定資產(chǎn)的維修和購置。

  第三十條 職工福利基金可按事業(yè)結(jié)余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取,用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。

  第三十一條 學(xué)生獎貸基金和勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、學(xué)生貸學(xué)金、生活困難補助、學(xué)生開展勤工儉學(xué)活動的報酬。

  第三十二條 住房基金是由學(xué)校按照國家的房改政策出售住房所取得的收入形成,用于建設(shè)職工住宅、住房補貼及其他支出。

  第三十三條 學(xué)校可以按照國家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)立其他專用基金。

  第三十四條 專用基金的使用應(yīng)遵循“先提后用、量入為出”、“專設(shè)帳戶、單獨核算”、“區(qū)別性質(zhì)、?顚S谩钡脑瓌t。專用基金統(tǒng)一歸口財務(wù)部門管理和核算,并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用,不得擠占和挪用。

  第八章 學(xué)校資產(chǎn)管理

  第三十五條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  第一節(jié) 流動資產(chǎn)

  第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。

  第三十七條 貨幣資金的管理

  1、現(xiàn)金是指學(xué)校及二級核算單位的庫存現(xiàn)金,主要用于日常零星開支,庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準(zhǔn)的限額,必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定,在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用。

  2、銀行存款是指學(xué)校及各二級核算單位必須按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶,學(xué)校銀行帳戶歸口財務(wù)部門管理。對獨立核算和領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè),經(jīng)校財務(wù)處審核批準(zhǔn),可在金融機構(gòu)開設(shè)銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經(jīng)校財務(wù)處批準(zhǔn)。

  學(xué)校及校內(nèi)各二級單位的銀行存款戶應(yīng)按不同帳號設(shè)立銀行帳,必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理銀行結(jié)算,及時、定期逐筆核對相符,每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,列明未達(dá)帳項。

  校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳分管制度,不得坐支現(xiàn)金。

  第三十八條 應(yīng)收及暫付款是指學(xué)校應(yīng)收未收或暫時墊付,預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的停滯在結(jié)算過程中的資產(chǎn),體現(xiàn)為學(xué)校對有關(guān)單位或個人的一種債權(quán)。

  學(xué)校應(yīng)加強對應(yīng)收及暫付款的管理,必須及時、定期對應(yīng)收及暫付款進(jìn)行清理、結(jié)算,促使應(yīng)收及暫付款及時收回和報銷,不得長期掛帳。對校內(nèi)單位和個人無正當(dāng)理由占用應(yīng)收及暫付款,如差旅費借款返校超過半個月,匯出款項超過兩個月未辦理結(jié)算手續(xù)的,財務(wù)部門在催還無效的情況下可在個人工資和單位預(yù)算指標(biāo)中扣還。特別要加強對離校人員的應(yīng)收及暫付款的管理,以免給學(xué)校造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

  學(xué)校應(yīng)對應(yīng)收及暫付款項建立壞帳核銷制度,對于確實無法回收的款項,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,若屬個人原因應(yīng)追究個人的責(zé)任,若屬非個人原因,應(yīng)按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經(jīng)審核批準(zhǔn),財會人員不得私自核銷壞帳損失。

  第三十九條 借出款項是學(xué)校借給校內(nèi)附屬單位(獨立核算單位和校辦產(chǎn)業(yè))的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項,一般借出期限為一年以內(nèi)。

  借款單位應(yīng)按規(guī)定的用途使用借款,并按期歸還學(xué)校借款。對逾期不還學(xué)校借款的單位,在催還無效的情況下學(xué)校將對單位領(lǐng)導(dǎo)人給予行政處罰并從其相關(guān)經(jīng)費中予以扣還。

  第四十條 存貨是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、行政管理、后勤服務(wù)過程中而購置的各種器材物資,包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。 學(xué)校為了保證教學(xué)、科研等活動正常進(jìn)行,必須加強對材料的管理,物資管理部門和有關(guān)單位應(yīng)建立健全材料采購、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度,確保學(xué)校材料物資的安全完整。

  各單位應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點,保證帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整,并上報校財務(wù)處。

  第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理

  第四十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  第四十二條 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由學(xué)校財務(wù)部門會同有關(guān)分管部門制訂。

  房屋和建筑物是指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中,房屋包括辦公用房、教學(xué)科研用房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學(xué)生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所用房及其他用房;建筑物包括道路、橋梁、運動場、停車場(庫)、紀(jì)念碑或塑像、水塔水池、圍墻等;附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套設(shè)施,包括房屋、建筑物內(nèi)的通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。

  專用設(shè)備是指根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備,如電教設(shè)備、實驗室儀器設(shè)備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。

  一般設(shè)備是指學(xué)校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、計算機、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。

  文物及陳列品是指學(xué)校擁有和接受捐贈的供教學(xué)、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀(jì)念物品等。

  圖書是指學(xué)校圖書館及院系、單位、科研課題組儲藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。

  其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。

  第四十三條 學(xué)校財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)分管部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購置審批制度。學(xué)校固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,要經(jīng)過有效的論證和可行性研究,避免重復(fù)購置而造成資源的浪費。

  第四十四條 學(xué)校對成批量或價值較高的固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)實行集中采購制度和進(jìn)行招投標(biāo)制度,以降低購置成本,減少浪費,防止學(xué)校權(quán)益受損。

  第四十五條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,經(jīng)單位申請,國有資產(chǎn)管理辦公室、設(shè)備室與設(shè)備管理處等有關(guān)部門鑒定后經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報財務(wù)處、設(shè)備處核銷固定資產(chǎn)帳。對單臺價值5萬元(含5萬元)以上的儀器設(shè)備的報廢、轉(zhuǎn)讓,需上報國防科工委批準(zhǔn),20萬元以上的需報財政部批準(zhǔn)。

  固定資產(chǎn)的變價收入納入校財務(wù)處統(tǒng)一管理和核算,在支付必要的清理費用后全部轉(zhuǎn)入學(xué)校修購基金?顚S谩

  第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符,對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)報有關(guān)部門,按規(guī)定程序及時處理。

  第三節(jié) 無形資產(chǎn)管理

  第四十七條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

  第四十八條 學(xué)校無形資產(chǎn)在國有資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)籌管理下由有關(guān)分管部門歸口管理。學(xué)校及各分管部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度,加強無形資產(chǎn)管理,充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益,保證無形資產(chǎn)的完整,防止無形資產(chǎn)流失。

  學(xué)校各單位和個人應(yīng)維護(hù)學(xué)校的利益,保護(hù)學(xué)校的無形資產(chǎn)。

  第四十九條 學(xué)校無形資產(chǎn)的計價原則,外購的無形資產(chǎn)應(yīng)以實際支付的費用計價;自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程序認(rèn)定后按實際發(fā)生的有關(guān)費用計價;接受捐贈取得的無形資產(chǎn),可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳,若無資料可參照同類無形資產(chǎn)的市價入帳。

  第五十條 學(xué)校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審批程序,并按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學(xué)校為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。

  第四節(jié) 學(xué)校對外投資管理

  第五十一條 學(xué)校對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。

  第五十二條 按照投資方式的不同,學(xué)校對外投資主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。經(jīng)營投資是指學(xué)校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè);債券投資是指學(xué)校通過購買債券方式進(jìn)行的投資,包括購買國庫券和其他各類債券。

  第五十三條 對外投資的原則,以不影響學(xué)校正常的教學(xué)、科研等工作為前提,不得用國家財政撥款和規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)進(jìn)行對外投資。

  第五十四條 學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資,必須按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。法定評估機構(gòu)由校財務(wù)處、國有資產(chǎn)管理辦公室代表學(xué)校委托和聘請。

  第五十五條 學(xué)校所有的對外投資項目都必須進(jìn)行充分的可行性論證。學(xué)校重大對外投資行為(含對校內(nèi)投資)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校黨委常委會研究決定,并報上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。對外投資屬于將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的,應(yīng)按國家規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。學(xué)校二級單位不得自行決定本單位的對外投資,確需對外投資的,應(yīng)先將方案報校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會議初審,認(rèn)為確有必要或可行的,再報學(xué)校最高決策機構(gòu)研究決定。

  第五十六條 學(xué)校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系,確保學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。

  學(xué)校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學(xué)校的資產(chǎn)從事期貨、股票等高風(fēng)險投資。

  學(xué)校對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用和投資回報制度。

  學(xué)校對校內(nèi)各單位使用的教學(xué)、科研、行政用資產(chǎn)超出學(xué)校核定的部分實行有償使用。

  第九章 學(xué)校負(fù)債管理

  第五十七條 負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括:借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。

  第五十八條 借入款是指學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債,指學(xué)校向主管部門、金融機構(gòu)、其他部門借入的資金,主要用于基本建設(shè)項目、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)等。

  第五十九條 學(xué)校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時,應(yīng)堅持謹(jǐn)慎原則,嚴(yán)格控制借款規(guī)模,事先制訂詳細(xì)的借款計劃和還款計劃,必須經(jīng)過學(xué)校最高決策機構(gòu)研究決定。同時要加強對借入款項的管理,確保其按規(guī)定的用途使用,提高使用效益,保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

  學(xué)校任何單位未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得向金融機構(gòu)和外單位借款,不得向社會公眾集資,不得給所屬企業(yè)或其他任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照轉(zhuǎn)借他人或變相轉(zhuǎn)借他人。

  第六十條 應(yīng)付及暫存款項是指學(xué)校因未及時與對方單位或個人辦理結(jié)算而形成的一種負(fù)債。

  學(xué)校各單位應(yīng)加強對應(yīng)付及暫存款項的管理,指定專人管理,保證及時清理和結(jié)算。

  第六十一條 應(yīng)繳款項是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定上繳財政、稅務(wù)及主管部門的各類款項。

  學(xué)校各單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,及時足額上繳各類應(yīng)繳學(xué)校的款項,不得無故拖欠。

  第六十二條 代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項,代管款項主要內(nèi)容包括黨費、團(tuán)費、工會會費、掛靠學(xué)校管理的各類專業(yè)協(xié)會、會議費等。代管款項的所有權(quán)和使用權(quán)都不屬于學(xué)校,但應(yīng)將有關(guān)經(jīng)費管理辦法報財務(wù)處備案,并作為核算的依據(jù)。學(xué)校財務(wù)因履行管理工作,征得委托單位和個人同意,可以收取一定的管理費。

  第十章 學(xué)校內(nèi)部財務(wù)清算

  第六十三條 學(xué)校內(nèi)部機構(gòu)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)發(fā)生劃、轉(zhuǎn)、撤、并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)清算。

  內(nèi)部機構(gòu)進(jìn)行財務(wù)清算時,學(xué)校應(yīng)成立清算工作小組,對被清算單位的財務(wù)、財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理。核實各項財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)帳目,編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單;提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法;做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作,并妥善處理好各項遺留問題。

  第六十四條 被劃轉(zhuǎn)、撤并的內(nèi)部機構(gòu)財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)校財務(wù)處和國有資產(chǎn)管理辦公室審查后呈報校長審批,分別按照下列辦法進(jìn)行處理。

  1、因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機構(gòu),其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標(biāo)。

  2、撤消的內(nèi)部機構(gòu),在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)上,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處共同研究處理辦法。債權(quán)的追索原則上由原機構(gòu)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

  3、合并的內(nèi)部機構(gòu)全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處按規(guī)定進(jìn)行調(diào)配。

  第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

  第六十五條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

  第六十六條 學(xué)校財務(wù)部門按規(guī)定向主管部門報送年度財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

  第六十七條 學(xué)校應(yīng)建立健全二級核算單位財務(wù)報告制度。對實行二級核算的單位應(yīng)按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務(wù)處的要求,定期向?qū)W校財務(wù)處和審計法規(guī)處報送財務(wù)報告,并對財務(wù)報告的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財務(wù)、審計部門定期或不定期對其真實性進(jìn)行檢查,以保證真實、完整地反映各單位的財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況。

  第六十八條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,財務(wù)分析內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展的預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況,存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

  財務(wù)狀況說明書主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。

  第六十九條 財務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費自給率,預(yù)算收支完成率,人員經(jīng)費支出與公用經(jīng)費支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均費用支出增減率等。

  學(xué)校二級財務(wù)機構(gòu)的財務(wù)分析指標(biāo)體系,由校財務(wù)處統(tǒng)一設(shè)置和修訂,以便于分析、考核校內(nèi)各單位的財務(wù)管理狀況。

  第十二章 學(xué)校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督

  第七十條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。全校各單位必須接受學(xué)校財務(wù)處和審計法規(guī)處的財務(wù)監(jiān)督。

  第七十一條 學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,具體要求:

  建立健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、對各單位主要負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員實行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。

  對二級會計機構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的財務(wù)審計。

  建立健全校各財務(wù)機構(gòu)的內(nèi)部控制制度和稽核制度。

  對學(xué)校二級會計機構(gòu)和學(xué)校投資控股企業(yè)實行會計委派制。

  對重要的財務(wù)會計崗位實行定期輪崗制度。

  重大對外投資、資產(chǎn)處置、向金融機構(gòu)借貸和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策均應(yīng)經(jīng)學(xué)校黨委常委會或校長辦公會集體研究決定。

  根據(jù)校務(wù)公開的原則,定期在有關(guān)會議上通報學(xué)校財務(wù)狀況和預(yù)、決算情況。

  對會計資料不定期進(jìn)行內(nèi)部審計。

  接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,及時提供會計資料以及有關(guān)情況。

  支持財會人員依法履行其職責(zé)和依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),維護(hù)其正當(dāng)權(quán)益。

  對違反本辦法的單位責(zé)任人追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

  幼兒園年度預(yù)決算制度7

  一、預(yù)算制度

  1.每年12月份,幼兒園制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算,每學(xué)期開學(xué)再視其收入,具體修訂預(yù)算表。

  2.除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支,應(yīng)寫書面報告交教育局及縣采購中心審批,同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

  3.每年的開支,不得超出當(dāng)年的收入。

  4.不得私自開支經(jīng)費。

  二、統(tǒng)一審批制度

  1.實行園長“一只筆”審批制度,先由經(jīng)辦人簽字再由總務(wù)處主任審核簽字,最后由園長簽字報銷。

  2.對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,會計不得付款不能入賬,并及時向園領(lǐng)導(dǎo)反映。職工不得無理糾纏會計。

  三、各類費用報銷制度

  1.食堂用品添置費的管理。

  食堂內(nèi)確需添置炊具或其他用具,經(jīng)伙管委會研究,需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告,經(jīng)園長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。先斬后奏者不予以報銷。

  2.食堂原材料的采購費用。

  采購人員到規(guī)定的'地點采購食品原材料,經(jīng)質(zhì)檢員驗收合格后方能入庫,每天對原材料價格進(jìn)行公示,接受群眾監(jiān)督,然后到會計那里報銷。

  3.培訓(xùn)及差旅費的管理

  食堂人員參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用按教代會制度執(zhí)行

  4.辦公用品費用的管理。

  食堂辦公用品一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置,否則不予以報銷,購買的物品一律到物品保管處造冊,再由食堂人員領(lǐng)走。

  四、財務(wù)公開制度

  由各班班主任每月預(yù)收幼兒伙食費,上交報賬員處管理,伙房班長每天根據(jù)需要支取采購需要的費用,月底根據(jù)實際開支與家長結(jié)算幼兒伙食費,多退少補,并向家長公布,由家長簽字領(lǐng)取退回費用,學(xué)期末發(fā)放伙食費收支清單,公開收支情況,增強幼兒園食堂財務(wù)開支的透明度。

  幼兒園年度預(yù)決算制度8

  一、關(guān)于財務(wù)管理體制

  1、園長要對本單位的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。

  2、單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的幼兒園,實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理"的體制。幼兒園財務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下,由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理。沒有單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的幼兒園,實行"集中管理,分園核算"的體制。園內(nèi)設(shè)會計、出納各一名,記流水帳,在園長領(lǐng)導(dǎo)下,管理園內(nèi)財務(wù)活動,統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報帳。

  3、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé),有權(quán)要求本園所有人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度,有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財務(wù)活動,有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。

  二、單位預(yù)算管理

  幼兒園應(yīng)本著"量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡"的原則,編制每學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算。

  1、編制方法:

  收入預(yù)算:應(yīng)考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

  支出預(yù)算:根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,妥善安排其他各項必需支出。

  2、預(yù)算編制的審批:

  每學(xué)期初幼兒園財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算情況作詳細(xì)安排。(人員工資,大型維修及設(shè)備,日常開支),報上級財務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報批準(zhǔn)。

  三、收入管理

  1、收入包括學(xué)費收入,其他收入(捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等)。

  2、幼兒園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定,依法組織收入,各項收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的.收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用合法票據(jù),各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。

  四、支出管理

  1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,內(nèi)容包括:其他工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備費、其他費用等。

  2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)(另附),沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,并報上級主管部門備案。

  按預(yù)算正常執(zhí)行,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支。

  對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)財務(wù)小組協(xié)商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

  幼兒園應(yīng)加強工程項目的預(yù)算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后,報請審計部門審定,工程款項由局與施工單位核算。

  五、資產(chǎn)管理

  幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),固定資產(chǎn)等。

  1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。

  幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。

 、賹ω泿刨Y金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)相互制約,確保貨幣資金的安全。

 、趯徟藨(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。

  ③幼兒園因公個人用款時應(yīng)按照提交用款申請、支付審批,支付復(fù)核,辦理支付等程序執(zhí)行。會計、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù)。

 、軉挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設(shè)備或維修項目)。建立責(zé)任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為。

  ⑤對于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付。

 、蕃F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。

 、咭杂變簣@為單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用,借出貨幣資金。

 、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入帳,不得私設(shè)"小金庫",不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳。

  2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù):房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷,大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門批準(zhǔn)后核銷。

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