往來(lái)賬款的管理制度（通用5篇）
在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰(shuí)？以下是小編精心整理的往來(lái)賬款的管理制度（通用5篇），歡迎閱讀與收藏。
往來(lái)賬款的管理制度1
為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院往來(lái)款項(xiàng)的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。
一、應(yīng)收醫(yī)療款的管理
1、醫(yī)院要及時(shí)清理應(yīng)收醫(yī)療款，對(duì)于未收回的公費(fèi)、醫(yī)保病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算。對(duì)于不能收回部分，要分清原因及時(shí)進(jìn)行處理。超過(guò)3年確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，作壞賬處理。
2、按期結(jié)算醫(yī)保記賬款。發(fā)生醫(yī)保剔除項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因采取合理的補(bǔ)救措施，盡量減少醫(yī)院損失。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的醫(yī)保剔除款，一年匯總上報(bào)兩次，經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作費(fèi)用處理。
3、因工作疏忽引起的收費(fèi)差錯(cuò)，給醫(yī)院造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償一定的損失。出現(xiàn)病人欠費(fèi)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)科會(huì)同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭(zhēng)減少醫(yī)院損失。
二、其他應(yīng)收款的管理
1、對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)科應(yīng)隨時(shí)催收，及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。
2、職工因公出差確需暫支差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫(xiě)出差任務(wù)單和借款單，按審批權(quán)限審批后到財(cái)務(wù)科辦理借款手續(xù)，在出差回院后一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)科辦理差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，沖銷(xiāo)原暫借款；若超過(guò)一個(gè)月時(shí)間未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且無(wú)正當(dāng)理由的，將從該職工的工資、獎(jiǎng)金中逐月扣回，直至全額收回。
3、采購(gòu)需暫支、預(yù)付貨款的，要填寫(xiě)借款單（注明付款方式：轉(zhuǎn)帳支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金等），注明借款用途、金額及收款人詳細(xì)資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后予以辦理預(yù)付暫借手續(xù)。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)在一個(gè)月內(nèi)向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，沖銷(xiāo)原暫借預(yù)付款。超過(guò)一個(gè)月未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，財(cái)務(wù)科應(yīng)采用各種方式予以告知。若在付款后三個(gè)月內(nèi)未能辦妥有關(guān)手續(xù)（特殊情況除外），則從第四個(gè)月起，財(cái)務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎(jiǎng)金中逐月扣回該部分暫借預(yù)付款，直至全額收回。
4、領(lǐng)用備用金要實(shí)行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫(xiě)借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后辦理借款手續(xù)。領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內(nèi)憑有關(guān)發(fā)票、單據(jù)向財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)。對(duì)違反規(guī)定用途支用備用金和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于超期不報(bào)的款項(xiàng)，應(yīng)督促及時(shí)報(bào)銷(xiāo)；對(duì)領(lǐng)用的備用金應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)；對(duì)于不需用的備用金，應(yīng)及時(shí)結(jié)清收回；每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)。
三、應(yīng)付賬款的管理
醫(yī)院在收到貨物時(shí)，若發(fā)票與貨物同時(shí)到達(dá)，則貨物驗(yàn)收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據(jù)對(duì)方提供的出庫(kù)單或銷(xiāo)貨清單入庫(kù)，次月發(fā)票到達(dá)后若發(fā)票與出庫(kù)單或銷(xiāo)貨清單不符，則需用紅字沖銷(xiāo)原入庫(kù)數(shù)量和金額，按發(fā)票數(shù)量和金額重新入庫(kù)。
四、其他應(yīng)付款的管理
不準(zhǔn)將收入列入該賬戶(hù)進(jìn)行核算；對(duì)暫時(shí)無(wú)法明確的各類(lèi)資金須在年終前進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
五、單位往來(lái)款核對(duì)管理
及時(shí)通過(guò)函電方式與對(duì)方單位進(jìn)行聯(lián)系查對(duì)。年終財(cái)務(wù)科打印詢(xún)證函交經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝缓藢?duì)，以從外部取得確認(rèn)往來(lái)款項(xiàng)真實(shí)性和正確性的有力證據(jù)，從而使雙方的債權(quán)、債務(wù)金額相符。
往來(lái)賬款的管理制度2
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，確保資金安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，制定本辦法。
第二條往來(lái)款項(xiàng)是指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中，與本單位個(gè)人以及其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的臨時(shí)性需要結(jié)算的款項(xiàng)。具體包括：
�。ㄒ唬⿷�(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。
（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債務(wù)，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收賬款。。
第二章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理
第三條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理原則：
�。ㄒ唬╊A(yù)算控制原則：不辦理無(wú)資金來(lái)源、無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。
（二）專(zhuān)款專(zhuān)用原則：一事一借，責(zé)任到人，專(zhuān)款專(zhuān)用。
�。ㄈ┘皶r(shí)清理原則：及時(shí)清理、核銷(xiāo)，避免長(zhǎng)期掛賬。原則上前款未清，后款不借。
�。ㄋ模┓诸�(lèi)管理原則：對(duì)往來(lái)款可按金額、賬齡、往來(lái)對(duì)象類(lèi)別和重要程度等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)管理，區(qū)別對(duì)待。
�。ㄎ澹┕珓�(wù)卡優(yōu)先原則：除不具備刷卡條件等特殊條件外，凡納入公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄的公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支原則上使用公務(wù)卡支付，不得辦理借款手續(xù)。
第四條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)借款程序
�。ㄒ唬┺k理借款業(yè)務(wù)時(shí)須填制“借款單”，應(yīng)載明借款金額、事由、預(yù)計(jì)還款期限、借款人姓名、日期等要素，并履行相應(yīng)審批手續(xù)。
�。ǘ┺k理借款業(yè)務(wù)時(shí)須提供與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的證明材料，如合同、協(xié)議、通知等。
（三）辦理儀器設(shè)備、大宗材料、服務(wù)以及工程項(xiàng)目等采購(gòu)借款或預(yù)付款項(xiàng)，需完成政府招標(biāo)采購(gòu)等程序，并提供相關(guān)資料。
第五條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清理
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收、催交、催報(bào)，嚴(yán)格控制總額和占用時(shí)間，并定期進(jìn)行清理。
�。ǘ┙⑼鶃�(lái)款日常動(dòng)態(tài)清理和年末全面清理機(jī)制。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)占用情況實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤清理，年末開(kāi)展一次全面清理。對(duì)掛賬時(shí)間超過(guò)一年的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，列入重點(diǎn)清理范圍。
第六條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核銷(xiāo)
�。ㄒ唬┗窘ㄔO(shè)項(xiàng)目發(fā)生的預(yù)付賬款在工程竣工后，應(yīng)及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、評(píng)審手續(xù)，并核銷(xiāo)往來(lái)款項(xiàng)。
�。ǘ┯糜诹阈琴�(gòu)置的借款，應(yīng)在完成采購(gòu)后一周內(nèi)辦理驗(yàn)收和報(bào)賬手續(xù)。
�。ㄈ┢渌麘�(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)核銷(xiāo)原則上應(yīng)在事項(xiàng)完畢1個(gè)月內(nèi)辦理，在承諾還款期限內(nèi)因故未使用或無(wú)法核銷(xiāo)的，應(yīng)及時(shí)辦理還款手續(xù)。
�。ㄋ模⿷�(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)原則上應(yīng)在每年年終財(cái)務(wù)結(jié)賬前核銷(xiāo)，如因客觀原因需延緩核銷(xiāo)的，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并向財(cái)務(wù)部門(mén)提交備案說(shuō)明。
第七條壞賬核銷(xiāo)
�。ㄒ唬┯馄谌昊蛞陨�、確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。
�。ǘ┤绻写_鑿證據(jù)表明預(yù)付賬款不再符合預(yù)付款項(xiàng)性質(zhì)，或者因供應(yīng)單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因可能無(wú)法收到所購(gòu)貨物、服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，再按照規(guī)定進(jìn)行處理。
�。ㄈ┯馄谌昊蛞陨�、確認(rèn)無(wú)法收回的其他應(yīng)收款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。
（四）因單位或工作人員失誤造成無(wú)法收回或核銷(xiāo)的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，不得確認(rèn)為壞賬，除賠償外，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
�。ㄎ澹┮汛_認(rèn)為壞賬并已核銷(xiāo)的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要在訴訟時(shí)效內(nèi)積極行使權(quán)利。
第八條單位職工調(diào)離、退休前應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷(xiāo)個(gè)人借款，未核銷(xiāo)不得辦理相關(guān)人事手續(xù)。
第三章應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理
第九條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)審簽、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，并及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。
第十條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的確認(rèn)
單位收到應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)金額、日期、來(lái)源和用途等信息進(jìn)行認(rèn)真甄別確認(rèn)，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的清理
�。ㄒ唬⿲�(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政、稅務(wù)及其他部門(mén)的各類(lèi)款項(xiàng)，應(yīng)由專(zhuān)人管理，及時(shí)足額上繳。
�。ǘ⿲�(duì)于能夠確認(rèn)為單位收入的款項(xiàng)，單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
（三）無(wú)法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，確認(rèn)為單位其他收入或上繳財(cái)政部門(mén)。
第十二條對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)確認(rèn)有誤的，單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第四章相關(guān)要求
第十三條往來(lái)賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)款的時(shí)間、金額和事由等應(yīng)進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬時(shí)必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。
第十四條加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)核查，對(duì)賬齡長(zhǎng)、余額大或余額小但往來(lái)頻繁及非正常項(xiàng)目要逐筆逐項(xiàng)分析，并與對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，以雙方認(rèn)定一致的金額入賬。對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)債務(wù)，及時(shí)查證、核實(shí)，明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
第五章附則
第十五條本辦法由單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
往來(lái)賬款的管理制度3
第一章總則
第一條為加強(qiáng)集團(tuán)往來(lái)款項(xiàng)的管理、提高資金使用效益，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)清理不合理的資金占用，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合后勤集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團(tuán)下屬各部門(mén)、各中心、控股公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。
第二章往來(lái)賬款的范圍與管理體制
第三條本辦法所指往來(lái)賬款的核算及管理包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。
第四條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來(lái)賬款的管理主體。各單位為往來(lái)賬款的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位往來(lái)款憑據(jù)的保管、記錄、核對(duì)以及核銷(xiāo)工作；財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來(lái)賬款的監(jiān)督主體，負(fù)責(zé)往來(lái)款的賬務(wù)處理、監(jiān)控以及協(xié)助各單位進(jìn)行往來(lái)賬的核對(duì)。
第五條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)與各單位定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來(lái)賬款的管理工作，雙方應(yīng)做好往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生憑據(jù)的保管、審核和記錄工作。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算報(bào)告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據(jù)，并妥善保管，收付時(shí)要按照相關(guān)的審批程序進(jìn)行復(fù)核、審批，及時(shí)做好明細(xì)記錄并登記入賬。
第三章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理
第六條應(yīng)收及預(yù)付款是指集團(tuán)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。應(yīng)收款主要為對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位（個(gè)人）收取的款項(xiàng)（記賬款），含學(xué)校往來(lái)款。
第七條應(yīng)收賬款：各單位須建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，重視應(yīng)收賬款的回收工作。各單位負(fù)責(zé)人為本單位應(yīng)收款的主要責(zé)任人，各單位結(jié)賬員為本單位應(yīng)收賬款回收工作的主要執(zhí)行人，各單位結(jié)賬員須做好本單位應(yīng)收賬款的憑據(jù)保管、登記備查，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做好收回款項(xiàng)的核對(duì)工作，并定期編制對(duì)賬表與學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)、集團(tuán)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)、核銷(xiāo)。
第八條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)定期編制“應(yīng)收賬款往來(lái)單位及賬齡明細(xì)表”，報(bào)送相應(yīng)的單位負(fù)責(zé)人。各單位須及時(shí)回收應(yīng)收賬款，對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)應(yīng)盡快查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問(wèn)題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九條預(yù)付款項(xiàng)：各單位應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付賬款，實(shí)行預(yù)付賬款審批制度，根據(jù)簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行支付。
第十條應(yīng)收及預(yù)付款的責(zé)任單位與財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)人的動(dòng)態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營(yíng)等產(chǎn)權(quán)變更時(shí)，要及時(shí)主張債權(quán)。
第四章其他應(yīng)收款
第十一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，主要包括各種備用金、費(fèi)用預(yù)支款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。
第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，確定金額，并由專(zhuān)人領(lǐng)取，期間金額若有變動(dòng)需向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動(dòng)申請(qǐng)。各單位領(lǐng)用的備用金必須于每年6月底、12月底或營(yíng)業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續(xù)領(lǐng)手續(xù)。
第十三條預(yù)支款：預(yù)支款是指各單位因公需要對(duì)外支付款項(xiàng)，但暫未取得相關(guān)付款憑據(jù)情況下，以單位員工個(gè)人名義向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提請(qǐng)借款。各單位申請(qǐng)預(yù)支款，必須由指定專(zhuān)人辦理，按要求填制預(yù)支單。預(yù)支款的經(jīng)辦人要及時(shí)取得相關(guān)票據(jù)辦理沖賬手續(xù)。以上預(yù)支的各類(lèi)款項(xiàng)原則上需在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)沖賬手續(xù)。如超過(guò)三個(gè)月以上未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結(jié)清預(yù)支款為止。特殊情況，需書(shū)面說(shuō)明理由，并經(jīng)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部批準(zhǔn)后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。
第十四條應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)單位扣減責(zé)任人當(dāng)月工資。
第十五條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對(duì)各項(xiàng)其他應(yīng)收款進(jìn)行清賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任單位。
第十六條禁止各種非因公需要的單位或個(gè)人借款，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失借款的批準(zhǔn)人承擔(dān)連帶負(fù)責(zé)。
第五章應(yīng)付賬款管理
第十七條應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對(duì)方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購(gòu)貨款、勞務(wù)款等。
第十八條應(yīng)付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購(gòu)與招標(biāo)部統(tǒng)一制作付款審批表，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。零星的采購(gòu)款和工程付款憑發(fā)票按規(guī)定程序和權(quán)限付款。
第十九條為加強(qiáng)物資采購(gòu)和工程建設(shè)合同管理，經(jīng)辦單位須嚴(yán)格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進(jìn)度支付的款項(xiàng)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部有權(quán)拒絕支付，超過(guò)合同價(jià)款的部分必須另行報(bào)批。
第二十條對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購(gòu)與招標(biāo)部進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報(bào)請(qǐng)批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。
第六章壞賬損失的管理
第二十一條壞賬損失是指集團(tuán)未收回的應(yīng)收款經(jīng)批準(zhǔn)列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無(wú)法回收的`應(yīng)收賬款，可在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的應(yīng)收款余額，作為壞賬損失。
第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權(quán)發(fā)生之日超過(guò)三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批�？毓晒景l(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據(jù)證明收不回的，由控股公司負(fù)責(zé)人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過(guò)50000元的，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批。
第二十三條已確認(rèn)的壞賬損失，應(yīng)由責(zé)任人出具詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過(guò)、原因、責(zé)任、處理意見(jiàn)等內(nèi)容，按規(guī)定程序?qū)徟笤僮髻~務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第七章內(nèi)部往來(lái)的管理
第二十四條內(nèi)部往來(lái)指集團(tuán)與下屬各獨(dú)立核算單位之間、集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位之間的往來(lái)，因交易或勞務(wù)需進(jìn)行結(jié)算時(shí)，通過(guò)往來(lái)核算，不直接劃轉(zhuǎn)資金。
第二十五條集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位之間往來(lái)，由債權(quán)方負(fù)責(zé)對(duì)賬，債務(wù)方予以確認(rèn)；集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位與衛(wèi)生所之間往來(lái)的，由衛(wèi)生所負(fù)責(zé)對(duì)賬，集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位予以確認(rèn)。內(nèi)部往來(lái)最終需經(jīng)雙方分管會(huì)計(jì)確認(rèn)后方可掛賬，杜絕單方掛賬現(xiàn)象。各分管會(huì)計(jì)必須每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。
第二十六條集團(tuán)下屬下屬各獨(dú)立核算單位原則上不與控股公司進(jìn)行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)直接支付以相應(yīng)憑據(jù)到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部報(bào)賬。
第八章一卡通和充電記賬管理
第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應(yīng)指定專(zhuān)人辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。
第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)，須由簽單人簽收。
第二十九條為確保各類(lèi)記賬款項(xiàng)能及時(shí)收回，應(yīng)收款由辦理簽單記賬的單位負(fù)責(zé)催收。
第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)應(yīng)寫(xiě)明辦理單位，如實(shí)際結(jié)賬單位與簽單不一致，要及時(shí)書(shū)面告知財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九章附則
第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。原《浙江農(nóng)林大學(xué)后勤集團(tuán)往來(lái)賬管理辦法》同時(shí)廢止。
往來(lái)賬款的管理制度4
為加強(qiáng)學(xué)校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結(jié)合我校財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
一、根據(jù)工作需要，在經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)借款，經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經(jīng)辦，借款人與經(jīng)辦人必須一致。借款經(jīng)辦人因工作調(diào)動(dòng)或崗位變動(dòng)，必須先辦理未了款項(xiàng)的清理移交手續(xù)。
二、借款實(shí)行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月（師資培訓(xùn)費(fèi)借款期限為一年），特殊情況，可填寫(xiě)延期歸還借款申請(qǐng)，延期最長(zhǎng)為一個(gè)月。超過(guò)期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調(diào)離等原因無(wú)工資者，從審批人工資中扣還。
三、各部門(mén)確因業(yè)務(wù)需要設(shè)立周轉(zhuǎn)金的，應(yīng)提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明業(yè)務(wù)特點(diǎn)、借款理由及周轉(zhuǎn)金借支數(shù)額（最高限額為叁仟元），經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處核準(zhǔn)后辦理借支事宜。
四、周轉(zhuǎn)金實(shí)行定額管理，每個(gè)部門(mén)不分經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，只能設(shè)定一筆周轉(zhuǎn)金，各部門(mén)要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)金的借支、使用、清理工作，應(yīng)在12月20日之前結(jié)清周轉(zhuǎn)金借款。凡不及時(shí)結(jié)清的部門(mén)，下一年度將不予借支周轉(zhuǎn)金。
五、購(gòu)置設(shè)備、專(zhuān)項(xiàng)維修預(yù)付款：
1、購(gòu)置設(shè)備，原則上不得支付預(yù)付款，如確需支付預(yù)付款，應(yīng)不超過(guò)設(shè)備費(fèi)的50%。
2、購(gòu)置進(jìn)口設(shè)備，因預(yù)付款數(shù)額大、不能及時(shí)結(jié)算，借款時(shí)間可放寬到半年。
3、購(gòu)置軟件，若開(kāi)發(fā)商要求先預(yù)付款，學(xué)校應(yīng)根據(jù)軟件安裝進(jìn)度付款，付款方式：第一次預(yù)付款數(shù)額不得超過(guò)30%；第二次預(yù)付款（軟件安裝后）不得超過(guò)30%；第三次付款，憑手續(xù)齊全發(fā)票及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單支付。
4、課題經(jīng)費(fèi)購(gòu)置設(shè)備，由課題負(fù)責(zé)人嚴(yán)格控制預(yù)付款數(shù)額。
5、專(zhuān)項(xiàng)維修預(yù)付款，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度付款，預(yù)付款總數(shù)不得超過(guò)50%。
6、支付預(yù)付款，須填寫(xiě)“預(yù)付款審批單”，預(yù)付款時(shí)間超過(guò)半年不能結(jié)算的，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。
六、應(yīng)付設(shè)備、工程保修款：嚴(yán)格按合同辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
往來(lái)賬款的管理制度5
第一章總則
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)的使用、清理、結(jié)算等，提高資金使用效率，保障學(xué)校資金安全，明確相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所指往來(lái)款項(xiàng)是指學(xué)校日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于結(jié)算過(guò)程中的資金,包括具有應(yīng)收性質(zhì)的債權(quán)類(lèi)資金和具有應(yīng)付性質(zhì)的債務(wù)類(lèi)資金。
第二章債權(quán)類(lèi)資金管理
第三條債權(quán)類(lèi)資金包含財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款。本辦法所指?jìng)鶛?quán)類(lèi)資金僅涉及應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款三個(gè)會(huì)計(jì)科目。
（一）應(yīng)收賬款是指學(xué)校應(yīng)該收取但尚未收到的款項(xiàng)，包括應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)、各種代收費(fèi)、各種賠款、經(jīng)營(yíng)收入及尚未收到的其他款項(xiàng)。
�。ǘ╊A(yù)付賬款是指學(xué)校暫時(shí)墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，包括工程預(yù)付款、設(shè)備預(yù)付款、材料費(fèi)預(yù)付款以及各類(lèi)會(huì)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)預(yù)付款項(xiàng)等。
�。ㄈ┢渌麘�(yīng)收款是指學(xué)校除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
第四條債權(quán)類(lèi)資金管理原則
�。ㄒ唬⿲�(zhuān)人負(fù)責(zé)原則。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款經(jīng)辦人為直接責(zé)任人，經(jīng)辦單位負(fù)有審批、監(jiān)管和協(xié)助清理責(zé)任。
�。ǘ┘皶r(shí)結(jié)算原則。借款須一事一借，及時(shí)結(jié)算，前賬不清，后款不借。
第五條債權(quán)類(lèi)資金辦理規(guī)定和流程
�。ㄒ唬┺k理規(guī)定
1.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的經(jīng)辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學(xué)生和非學(xué)校正式職工不能辦理。
2.采購(gòu)貨物或購(gòu)買(mǎi)服務(wù)形成的預(yù)付賬款應(yīng)提供有效合同（協(xié)議）。
3.辦理基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付賬款，應(yīng)根據(jù)有效合同，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格按學(xué)校有關(guān)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限的規(guī)定辦理預(yù)付賬款支出手續(xù)。
4.辦理版面費(fèi)、專(zhuān)利申請(qǐng)（維護(hù)）費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)提供錄用通知書(shū)或收費(fèi)通知書(shū)。
5.參加會(huì)議形成的應(yīng)收款項(xiàng)，例如會(huì)議注冊(cè)費(fèi)或參訓(xùn)培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)提供提前預(yù)交相關(guān)費(fèi)用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。
（二）辦理流程
應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款辦理分為個(gè)人因公借款和單位往來(lái)預(yù)付款。
1.個(gè)人因公借款業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）借款人填寫(xiě)《石河子大學(xué)個(gè)人借款單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“借款單”，詳見(jiàn)附件1）和網(wǎng)上預(yù)約借款單，真實(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)借款人姓名、款項(xiàng)用途、借款金額、開(kāi)支項(xiàng)目、借款還款承諾等內(nèi)容；
�。�2）借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核；
�。�3）單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)借款人的正式職工身份、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及借款人簽字的真實(shí)性負(fù)責(zé)審核確認(rèn)后在借款單上簽字；
�。�4）經(jīng)辦人憑填寫(xiě)完成的借款單或網(wǎng)上預(yù)約單等材料,按照《石河子大學(xué)財(cái)務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批后到計(jì)財(cái)處辦理借款手續(xù)。
2.單位預(yù)付款主要業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）經(jīng)辦人填寫(xiě)一式三聯(lián)的《石河子大學(xué)預(yù)付款請(qǐng)款單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“請(qǐng)款單”，詳見(jiàn)附件2），真實(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)經(jīng)辦人姓名、款項(xiàng)用途、金額、開(kāi)支項(xiàng)目等內(nèi)容；
�。�2）經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的請(qǐng)款單提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和本單位業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交本單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋單位公章；
（3）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)確認(rèn)預(yù)付款經(jīng)辦人的正式職工身份，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真實(shí)性負(fù)責(zé)，單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)審批責(zé)任；
�。�4）經(jīng)辦人憑請(qǐng)款單及相關(guān)材料,按照《石河子大學(xué)財(cái)務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批通過(guò)后到計(jì)財(cái)處辦理預(yù)付款支出手續(xù)；
�。�5）財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理并辦理付款手續(xù)，留存請(qǐng)款單第二聯(lián)，作為查詢(xún)、催報(bào)的依據(jù)。
第六條債權(quán)類(lèi)資金期限要求及報(bào)銷(xiāo)處理
應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款事項(xiàng)一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須及時(shí)到計(jì)財(cái)處辦理應(yīng)收賬款還款和預(yù)付賬款的核銷(xiāo)。
(一)基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付的進(jìn)度款，須在得到基建處的支付審核意見(jiàn)后，憑發(fā)票辦理核銷(xiāo)手續(xù)。
(二)儀器設(shè)備預(yù)付賬款，須在安裝驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)辦理核銷(xiāo)手續(xù)（辦理核銷(xiāo)手續(xù)應(yīng)提供的資料包括：發(fā)票、儀器設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、固定資產(chǎn)入庫(kù)單、中標(biāo)通知書(shū)或成交公告、合同等）。
�。ㄈ⿻�(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、版面費(fèi)等借款須在借款產(chǎn)生后3個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)。
第七條債權(quán)類(lèi)資金管理的責(zé)任分工
�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人的責(zé)任
1.經(jīng)辦人是報(bào)銷(xiāo)或還款的直接責(zé)任人，對(duì)借款的申請(qǐng)、跟蹤追索報(bào)賬憑據(jù)、辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)承擔(dān)直接責(zé)任。
2.經(jīng)辦人須在欠款規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)。
3.經(jīng)辦人出國(guó)（境）3個(gè)月以上的，或者退休、校內(nèi)調(diào)動(dòng)、調(diào)離學(xué)校、辭職的，應(yīng)結(jié)清本人經(jīng)辦的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。
（二）經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）的責(zé)任
1.經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人），對(duì)本單位或本項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的辦理、使用、報(bào)銷(xiāo)結(jié)算和追償工作負(fù)直接管理責(zé)任；
2.經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦人按規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)；
3.預(yù)付賬款確需變更經(jīng)辦人的，經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）須督促和落實(shí)交接工作，及時(shí)辦理經(jīng)辦人變更手續(xù)，并督促新的經(jīng)辦人繼續(xù)履行預(yù)付款沖銷(xiāo)、追償責(zé)任。
�。ㄈ┙�(jīng)辦單位的責(zé)任
經(jīng)辦單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家、兵團(tuán)及學(xué)校的規(guī)定，做好本單位應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的審批、監(jiān)管和清理，及時(shí)做好催收、催報(bào)、催記和催結(jié)工作，高度關(guān)注并積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）計(jì)財(cái)處的責(zé)任
1.根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度審核辦理應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確及時(shí)錄入相關(guān)信息；
2.定期清理全校應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款，將未及時(shí)報(bào)銷(xiāo)或還款的明細(xì)表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)通知經(jīng)辦人及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)；
3.計(jì)財(cái)處報(bào)賬會(huì)計(jì)具體落實(shí)債權(quán)類(lèi)資金的核算，提醒督促經(jīng)辦人及時(shí)結(jié)清債權(quán)，對(duì)形成的債權(quán)終身負(fù)責(zé)。
（五）人事處的責(zé)任
對(duì)于擬辦理離職、調(diào)動(dòng)、退休的人員，人事處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時(shí)，應(yīng)先由計(jì)財(cái)處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷(xiāo)，待計(jì)財(cái)處簽字蓋章確認(rèn)后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。
（六）國(guó)際交流與合作處的責(zé)任
對(duì)于擬辦理出國(guó)（境）3個(gè)月以上的人員，國(guó)際交流與合作處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時(shí)，應(yīng)先由計(jì)財(cái)處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷(xiāo)，待計(jì)財(cái)處簽字蓋章確認(rèn)后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。
�。ㄆ撸⿲徲�(jì)處的責(zé)任
審計(jì)處應(yīng)當(dāng)不定期開(kāi)展全校未按時(shí)結(jié)清應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。
第八條逾期未報(bào)銷(xiāo)或還款處理
（一）對(duì)于超過(guò)3個(gè)月期限未辦理報(bào)銷(xiāo)或還款的個(gè)人借款，經(jīng)催報(bào)后無(wú)正當(dāng)理由不報(bào)賬還款的，計(jì)財(cái)處根據(jù)借款人在借款單上的承諾從其工資中扣還借款；
（二）對(duì)于無(wú)正當(dāng)理由逾期未報(bào)銷(xiāo)或還款的人員，不得辦理離職以及3個(gè)月以上的出國(guó)（境）財(cái)務(wù)手續(xù)；
�。ㄈ┯馄�3個(gè)月經(jīng)催報(bào)仍不報(bào)銷(xiāo)或還款的相關(guān)責(zé)任人員，計(jì)入大學(xué)誠(chéng)信系統(tǒng)，并停止辦理其借款業(yè)務(wù)，待報(bào)銷(xiāo)或還款完成后再?gòu)恼\(chéng)信系統(tǒng)中移出；
（四）由于特殊情況無(wú)法在工資中扣款且借款超過(guò)6個(gè)月未還的，按照法律法規(guī)追究其有關(guān)責(zé)任；
�。ㄎ澹┙�(jīng)辦單位應(yīng)嚴(yán)格履行追還欠款的職責(zé)。對(duì)于存在超過(guò)3個(gè)月期限未報(bào)銷(xiāo)或還款的借款業(yè)務(wù)，學(xué)校將在年度績(jī)效考核評(píng)價(jià)中給予相應(yīng)扣分處理。
第三章債務(wù)類(lèi)資金管理
第九條債務(wù)類(lèi)資金包含應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款。本辦法所指?jìng)鶆?wù)類(lèi)資金僅涉及應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款三個(gè)會(huì)計(jì)科目。
�。ㄒ唬⿷�(yīng)付賬款是指學(xué)校因購(gòu)買(mǎi)材料、物資等應(yīng)付的償還期限在1年以?xún)?nèi)（含1年）的款項(xiàng)。
�。ǘ╊A(yù)收賬款是指學(xué)校根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。
�。ㄈ┢渌麘�(yīng)付款是指學(xué)校除應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款之外的其他各項(xiàng)償還或結(jié)算期限在1年內(nèi)（含1年）的應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，如保證金、押金、學(xué)費(fèi)暫存、科研經(jīng)費(fèi)暫存、取得應(yīng)轉(zhuǎn)撥給附屬單位的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等。
第十條債務(wù)類(lèi)資金管理原則
（一）分類(lèi)管理原則。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校管理需要設(shè)置明細(xì)科目分類(lèi)管理。
（二）及時(shí)清理原則。對(duì)來(lái)源信息明確的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，有關(guān)單位及個(gè)人應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理入賬、結(jié)算手續(xù)，不得長(zhǎng)期掛賬。
第十一條債務(wù)類(lèi)資金辦理規(guī)定及流程
�。ㄒ唬└黝�(lèi)質(zhì)保金的支付，須根據(jù)規(guī)定或合同（協(xié)議）約定的質(zhì)量保證時(shí)間，到期后確認(rèn)已無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批，收款單位開(kāi)具收據(jù)，待驗(yàn)收的項(xiàng)目還須辦理驗(yàn)收手續(xù)后，方可到計(jì)財(cái)處辦理支付手續(xù)。
�。ǘ└黝�(lèi)保證金及押金的支付，個(gè)人辦理須提供原始收據(jù)，并填寫(xiě)《石河子大學(xué)借（領(lǐng)）款據(jù)》；單位辦理須自行開(kāi)具收據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后到計(jì)財(cái)處辦理支付手續(xù)。
（三）學(xué)費(fèi)類(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，查明學(xué)生信息及資金用途后，計(jì)財(cái)處應(yīng)及時(shí)做收入賬務(wù)處理。
（四）科研類(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，科研負(fù)責(zé)人應(yīng)在計(jì)財(cái)處指定網(wǎng)址自行查詢(xún)來(lái)款情況，并在款項(xiàng)到賬后3個(gè)月之內(nèi)及時(shí)辦理科研經(jīng)費(fèi)入賬手續(xù)；對(duì)于3個(gè)月以上無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的款項(xiàng)，計(jì)財(cái)處與科研處建立聯(lián)系制度，及時(shí)查詢(xún)核對(duì)相關(guān)信息，并督促相關(guān)負(fù)責(zé)人及時(shí)辦理入賬手續(xù)。
（五）其他類(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，如非同級(jí)財(cái)政撥款等，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在計(jì)財(cái)處指定網(wǎng)址自行查詢(xún)來(lái)款情況，并在款項(xiàng)到賬后3個(gè)月之內(nèi)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。
�。⿲儆�3年以上無(wú)法償付或債權(quán)人豁免償還的其他應(yīng)付款項(xiàng)，由計(jì)財(cái)處按照年度匯總，提交學(xué)校審議同意后，列入學(xué)校其他收入，并建立備查簿。
（七）對(duì)列入其他收入的款項(xiàng)，今后若被確認(rèn)，須辦理入賬及資金支付結(jié)算手續(xù)的，有關(guān)單位及個(gè)人應(yīng)提供有效的證明材料及相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門(mén)核實(shí)簽批，報(bào)計(jì)財(cái)處審核后，按照審批意見(jiàn)辦理。
第四章附則
第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
第十三條本辦法由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。
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