預(yù)算管理制度范本
預(yù)算管理的概念
財政部印發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》指出，全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算》指出，全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。
全面預(yù)算管理是一種集戰(zhàn)略化、系統(tǒng)化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，它通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)步增加的目標(biāo)。
預(yù)算管理制度范本（通用22篇）
在不斷進(jìn)步的時代，制度使用的頻率越來越高，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的預(yù)算管理制度范本（通用22篇），希望對大家有所幫助。
預(yù)算管理制度1
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到�？顚Ｓ�。
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后，應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標(biāo)，要求所屬責(zé)任科室上報為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費及預(yù)算項目。
4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目，上報預(yù)算管理委員會審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴(yán)格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
預(yù)算管理制度2
公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
一、預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工
按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費用預(yù)算，投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類，經(jīng)營預(yù)算即GOP前的經(jīng)營利潤預(yù)算。公司業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。
1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：
(1)、項目收入預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營成本預(yù)算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營業(yè)費用預(yù)算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓(xùn)費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費用。
(6)、項目費用預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
(7)、管理費用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
(8)、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預(yù)算。由計劃財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營性費用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財務(wù)會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大修理準(zhǔn)備攤銷，貸款利息支出等各項支出預(yù)算。
3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會同計劃財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。
4、財務(wù)預(yù)算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計現(xiàn)金流量表，預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。
二、預(yù)算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(biāo)(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設(shè)想。
2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會會議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。
3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。
4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預(yù)測及經(jīng)營目標(biāo)會同各營業(yè)部門編制項目收入預(yù)算。
5、各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(1)、綜合部會同各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制公司各部門人工成本和職工福利費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(2)、營業(yè)門根據(jù)項目預(yù)算和部門成本費用控制目標(biāo)編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利潤預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標(biāo)編制費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓(xùn)計劃編制培訓(xùn)費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(6)、公司預(yù)算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營性費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(7)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預(yù)算及庫存控制目標(biāo)編制公司采購預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(8)、公司預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報預(yù)算管理委員會。
(9)、預(yù)算管理委員會討論初稿，提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會的修改意見。
(11)、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報公司預(yù)算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預(yù)算，并編制公司經(jīng)營總預(yù)算報預(yù)算管理委員會。
(13)、預(yù)算管理委員會通過公司經(jīng)營預(yù)算和非經(jīng)營性費用預(yù)算、投資預(yù)算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容提出修改意見，由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。
(15)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)各項總預(yù)算，由公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行.
三、預(yù)算編制的方法
1、固定預(yù)算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預(yù)算年度開始時，將所有還在進(jìn)行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預(yù)算。
3、彈性預(yù)算。通過確認(rèn)不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同，不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來確定各成本費用明細(xì)項目的預(yù)算金額，而是在編制此類預(yù)算時，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費用預(yù)算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。
4、滾動預(yù)算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預(yù)算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進(jìn)行籌劃，有利于對預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當(dāng)前情況及時修訂。
公司可根據(jù)自己的實際需要，對不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預(yù)算能更符合實際情況。
四、預(yù)算編制的原則
1、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性，先進(jìn)性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責(zé)任人員通過努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。
2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。
3、算的指定要與部門的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。
4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。
5、預(yù)算要有嚴(yán)肅性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項預(yù)算之間要作好銜接。
7、年度預(yù)算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。
預(yù)算管理制度3
為保證預(yù)算的完成，實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，各部門應(yīng)認(rèn)真研究，落實措施，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查，分析，考核，使各項預(yù)算目標(biāo)經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預(yù)算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按各項預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預(yù)算目標(biāo)作為部門日常經(jīng)營活動的標(biāo)準(zhǔn)，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。
對預(yù)算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對比，及時揭示實際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。
對預(yù)算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對超出預(yù)算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權(quán)限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)。非經(jīng)營性費用支出，投資預(yù)算，財務(wù)預(yù)算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
(二)、預(yù)算的考核控制
公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，把考核與目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強預(yù)算的執(zhí)行力度。
公司要將各項預(yù)算落實到各部門預(yù)算責(zé)任人，部門再將指標(biāo)層層分解落實到個人，并對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中，要堅持考核結(jié)果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預(yù)算的分析控制
公司應(yīng)定期組織對各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議，每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年 終對全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。
在每月的經(jīng)濟活動分析會議上，總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過講評，及時糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。
各專業(yè)預(yù)算部門必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項預(yù)算的執(zhí)行情況，實績與目標(biāo)的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識。
公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動分析，并對各項預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。
預(yù)算管理制度4
預(yù)算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，必須加強預(yù)算管理和控制。公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并設(shè)立專門的組織機構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。
(一)、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)
飯店的預(yù)算管理機構(gòu)由三個層次人員組成：
1、預(yù)算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預(yù)算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預(yù)算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。
(二)、預(yù)算管理機構(gòu)的職責(zé)
1、預(yù)算管理委員會：
根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想;處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預(yù)算匯總的各項指標(biāo)報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的，提出調(diào)整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。
2、公司預(yù)算工作小組：
根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門;編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門;指導(dǎo)，督促各部門的預(yù)算編制工作;匯總，編制總預(yù)算;檢查，控制各項預(yù)算的執(zhí)行;分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、部門預(yù)算工作小組：
根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù)，編制本部門的各項預(yù)算;對部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實際的差異，提出完成預(yù)算的有效措施。
預(yù)算管理制度5
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
第一條、為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
第二條、學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。
第三條、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
第四條、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
第五條、學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
第六條、預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)編列。
第七條、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
第八條、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
第九條、編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
第十條、項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教育局計劃科。
第十一條、各部門應(yīng)在每年9月30日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于10月底以前將預(yù)算方案報學(xué)校校務(wù)會議或職工代表大會討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條、學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算管理制度6
1、目的和意義：為加強集團的經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。
2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動的一種管理方式。
3、預(yù)算期間：年度預(yù)算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。
5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：
5.1確定經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；
5.2明確集團所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；
5.3對集團所屬公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。
6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風(fēng)險。”
7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算及其他預(yù)算。
7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等；
7.2財務(wù)預(yù)算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；
7.3專項預(yù)算：包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；
7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費支出。
8、預(yù)算管理的組織機構(gòu)：集團建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。
8.1集團董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團所屬公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
8.2集團成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。
8.3預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
9、預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)
9.1公司預(yù)算管理委員會組成：
主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務(wù)部經(jīng)理
9.2預(yù)算管理委員會的職責(zé)：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營目標(biāo)及方針；
9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；
9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預(yù)算；
9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報告。
10、預(yù)算的編制與審批
10.1公司預(yù)算編制
10.2公司預(yù)算的編制
10.3公司預(yù)算的審批
11、預(yù)算的執(zhí)行與控制
11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實施。各預(yù)算項目在實際執(zhí)行中進(jìn)行
11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進(jìn)行籌融資活動的基本依據(jù)。
11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報銷
12、預(yù)算修正
12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時，公司預(yù)算委員會可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預(yù)算修正。
12.2預(yù)算修正的基本原則：
12.2.1目標(biāo)一致原則，即預(yù)算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求；
12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
12.2.3責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；
12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
14、預(yù)算執(zhí)行審計檢查：為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團財務(wù)和審計處組織實施，不定期對各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準(zhǔn)定額報銷、預(yù)算執(zhí)行報表的及時性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進(jìn)行人事行政可控費用的登記控制等方面進(jìn)行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。
14、本規(guī)定由集團財務(wù)和審計處負(fù)責(zé)解釋。
15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
預(yù)算管理制度7
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進(jìn)行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。
預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。
預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
全面預(yù)算的管理原則
統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
預(yù)算管理制度8
一、全面預(yù)算的期限與效力
預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。
預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
二、預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類
1）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等；
2）財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
三、預(yù)算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。
1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2）目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
3）編制上報：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案；
4）審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批；
5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)，最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
四、預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。
執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點分析成本和費用進(jìn)度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）
五、預(yù)算調(diào)整的原則
1）不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；
2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。
六、預(yù)算調(diào)整的類別
1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
預(yù)算管理制度9
為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費收支預(yù)算工作，強化預(yù)算約束，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。
一、財務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)人員組成：
組長：
副組長：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責(zé)：
（一）財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：
財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。
�。�1）根據(jù)財政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
（2）審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（3）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4）對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5）按規(guī)定時間公開當(dāng)年財政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實際決算數(shù)。
（6）除財政采購批復(fù)預(yù)算項目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責(zé)：
各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財務(wù)預(yù)算方案。
（1）負(fù)責(zé)本部門財務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預(yù)算；
（2）負(fù)責(zé)將本部門財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；
（3）按照審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
（4）及時總結(jié)分析本部門財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；
（三）財務(wù)部門主要職責(zé)：
財務(wù)部門在學(xué)校財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務(wù)預(yù)算編制工作。
（1）宣傳和貫徹財政預(yù)算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算，做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作；
�。�2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
（3）組織傳達(dá)財政部門下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù)，監(jiān)督學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況；
�。�4）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；
�。�5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)測財務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；
三、各部門具體工作要求：
�。�1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；
�。�2）各分管部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務(wù)預(yù)算；
�。�3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對各分管部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門財務(wù)預(yù)算數(shù)；
（4）財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照審議、調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算，及時編制上報本單位財務(wù)總體預(yù)算；
預(yù)算管理制度10
為加強我校經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴(yán)肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學(xué)校各項工作順利開展，按照《預(yù)算法》和《會計法》的總體要求，結(jié)合我校的實際情況制定本制度。
一、預(yù)算編制原則
預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)校財力實現(xiàn)的可能性。預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。
1、編制收入預(yù)算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)義務(wù)教育階段的收費政策，結(jié)合學(xué)校的實際情況，預(yù)測學(xué)校的全年收入，盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預(yù)算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預(yù)算的編制和審批程序
1、學(xué)校各室根據(jù)學(xué)�？傮w目標(biāo)和本部門的具體任務(wù)，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額，跨年度使用的專項資金應(yīng)按進(jìn)度分年度提出計劃。
2、學(xué)校財務(wù)室根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預(yù)算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。
3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預(yù)算方案，報學(xué)校教代會通過。
三、預(yù)算編制方法
學(xué)校經(jīng)費預(yù)算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費的預(yù)算定額，使學(xué)校經(jīng)費預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，做到預(yù)算安排公正、合理、切合實際。學(xué)校的收入及支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預(yù)算。
四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。學(xué)校的收入必須全部入帳，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設(shè)“小金庫”。
2、預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，說明具體原因，經(jīng)校長辦公會議批準(zhǔn)后，在財力允許的情況下安排支出。
五、其他事項
1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預(yù)算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
3、學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費均納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費收支實行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費的必須逐層請示匯報到主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后方可購買。
4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審核內(nèi)容真實合法，符合財務(wù)制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。
5、財務(wù)室于每學(xué)期末在教代會上匯報學(xué)校經(jīng)費的收支情況，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
預(yù)算管理制度11
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系，學(xué)校 預(yù)算管理制度。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)�？倓�(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機構(gòu)。
3、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，制定會計人員崗位職責(zé)。財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校總務(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費按照國家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報學(xué)校行政組審批，管理制度《學(xué)校 預(yù)算管理制度》。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式�？倓�(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校總務(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計。
4、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。總務(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。
2、總務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下：
(一)、學(xué)校一切開支必須建立專賬，專人管理，學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴(yán)格履行財務(wù)管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件，且由學(xué)校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴(yán)禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據(jù)、錢相符，日清月結(jié)。對漏收的要負(fù)責(zé)追回，對不合理的開支有權(quán)拒付，認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。
(四)、行政經(jīng)費不準(zhǔn)借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經(jīng)校長批準(zhǔn)，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。
(五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學(xué)和后勤的校長審批，最后校長簽字付款。若有個人私自征訂，學(xué)校拒付資料款。
(六)、出公差的費用按有關(guān)文件報銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項，由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。
預(yù)算管理制度12
隨著我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，改革的步伐也在不斷加快，改革的涉及面也越來越廣，高校作為事業(yè)單位，且是非盈利性的，預(yù)算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預(yù)算管理工作直接聯(lián)系，高校預(yù)算管理工作的好壞也直接影響著高校的發(fā)展情況。
一、高校預(yù)算管理
高校預(yù)算管理制度隸屬于公共組織預(yù)算管理，高校預(yù)算管理制度質(zhì)量的`提升，可為相關(guān)部門提高資金利用的準(zhǔn)確性，也是對政府、財政部門的更合理的撥款提供可靠保證。高等學(xué)校財務(wù)制度改革中有一項重要的內(nèi)容即為預(yù)算管理，作為高校資金流動和財務(wù)活動的指向燈，預(yù)算管理的質(zhì)量同高校發(fā)展直接掛鉤，那么如何做好預(yù)算管理，在預(yù)算管理執(zhí)行過程中又要注意些什么呢，是當(dāng)前高校科學(xué)健康發(fā)展應(yīng)當(dāng)著重注意的。《高等學(xué)校財務(wù)制度》中將高校預(yù)算管理作為一項重要的制度改革，在學(xué)校財務(wù)管理中，預(yù)算管理作為重中之重理應(yīng)引起重視，直接關(guān)乎到高校各項活動的資金狀況。而在《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》當(dāng)中，從形式方面對高校預(yù)算管理進(jìn)行了改革，取消了原有的預(yù)算管理形式，明確了新的執(zhí)行辦法，即“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結(jié)余留用”。新的高效預(yù)算管理制度，要求高校直屬管理部門及高校都應(yīng)找準(zhǔn)自己的定位，發(fā)揮應(yīng)有的作用。
二、完善預(yù)算管理相關(guān)制度
不以規(guī)矩，不能成方圓。社會的健康科學(xué)發(fā)展離不開各項法規(guī)制度的支持，所謂有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校內(nèi)部相適宜的預(yù)算管理制度，高校的直屬管理部門應(yīng)對高校預(yù)算管理的內(nèi)容、執(zhí)行情況和上報時間等作出明確規(guī)定。其中內(nèi)容應(yīng)主要包括高校的收支情況，執(zhí)行情況。要保證收支平衡且如實匯報，上報時間同樣要嚴(yán)格按照主管部門的要求進(jìn)行。一旦高校在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)意外情況，應(yīng)及時匯報，切忌私自處理。
(一)預(yù)算管理崗位責(zé)任制�，F(xiàn)階段高校內(nèi)部預(yù)算管理制度已經(jīng)初入軌道，但卻少有高校建立了崗位責(zé)任制。所以，高校預(yù)算管理制度應(yīng)注重責(zé)任制的確立，使得部門及個人都能清楚自己的職責(zé)所在，使得各部門中的人皆對自己行駛的權(quán)利負(fù)責(zé)，充分發(fā)揮其工作能力，確保高校運行有質(zhì)有量，以此有效的實現(xiàn)在管理中監(jiān)督。
(二)建立風(fēng)險評估機制。隨著教育事業(yè)的改革，為了實現(xiàn)高校自身的發(fā)展，高校資金的獲取也應(yīng)多元化。社會經(jīng)濟發(fā)展迅速同樣社會發(fā)展形勢也日趨發(fā)雜，高校在發(fā)展自身的過程中應(yīng)有規(guī)避各種風(fēng)險的能力，所以風(fēng)險評估機制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分，對高校的收與支進(jìn)行考察，對高校預(yù)算中要進(jìn)行的各項活動進(jìn)行風(fēng)險識別，并制定風(fēng)險解決策略。
(三)高校內(nèi)部管理制度的建立。內(nèi)部管理制度是一種以預(yù)防為主的制度，主要是通過內(nèi)部管理防止內(nèi)部人員的不正當(dāng)行為的發(fā)生。高校預(yù)算管理制度同樣應(yīng)注重內(nèi)部管理的建設(shè)，通過有效的內(nèi)部管理，規(guī)范管理行為和程序。通過對高校內(nèi)部人員的管理以確保高校運營中預(yù)算的良好執(zhí)行，從而可以降低風(fēng)險。
三、健全高校預(yù)算管理制度
領(lǐng)導(dǎo)是一個企業(yè)的核心，同樣高校內(nèi)管理層也是高校運行的核心。任何一項工作的順利開展都離不開管理層的支持。高校預(yù)算管理制度的優(yōu)化，要從高校預(yù)算管理組織機構(gòu)抓起。
(一)成立預(yù)算委員會。高校預(yù)算管理委員會一旦成立，即行駛高校內(nèi)財務(wù)預(yù)算活動的最高權(quán)利，對高校內(nèi)的各項活動、資金的收支具有最終決策權(quán)，并對整個高校的財務(wù)狀況有一個整體的掌握。
(二)成立高校預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由高校內(nèi)部門負(fù)責(zé)人組成。該領(lǐng)導(dǎo)小組是高校的預(yù)算管理工作的主要負(fù)責(zé)人，各職能部門的工作開展也離不開該領(lǐng)導(dǎo)小組。預(yù)算控制辦公室的建立也是健全高校預(yù)算管理制度的重要組成部分，該辦公室的主要職責(zé)是監(jiān)督和控制。
(三)成立預(yù)算審計機構(gòu)。高校審計機構(gòu)的作用主要是定期對高校內(nèi)的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，保證各項活動都在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行，出現(xiàn)偏差及時糾正。另外，可以完成對高校全年的預(yù)算管理成果的檢驗，為高校的下一步的預(yù)算編制的制定提供參考。
四、完善高�？冃гu價體系
高�？冃�，即高校的辦學(xué)效益，辦學(xué)效益有內(nèi)外效益之分，高校內(nèi)人、財、物所能發(fā)揮的效益即為內(nèi)部效益，而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿足社會的需求，能否滿足經(jīng)濟發(fā)展的需要。
(一)制定高�？冃Э己梭w系。高校的直屬管理部門應(yīng)以我國高校預(yù)算管理現(xiàn)狀，為我國高校定制專門的績效考核體系，衡量各高校預(yù)算的完成情況。以定制的量表考核高校預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量，對不同高校的管理，可以實行績效公開制，對預(yù)算高效完成者予獎勵，完成不好的可適當(dāng)減少經(jīng)費撥款以示懲罰，通過獎懲制度提高高校對預(yù)算管理的重視度。
(二)高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核。高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核是對預(yù)算的制定、執(zhí)行及完成效果進(jìn)行績效考核。各高校也應(yīng)為自己量身定制一套考核標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的制度，部門績效直接與預(yù)算管理的執(zhí)行情況相連。為了使預(yù)算考核制度作用最大化，高校必須制定嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)且按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。同高�？冃Э己祟愃�，高校內(nèi)部的預(yù)算績效考核也應(yīng)有獎懲制度，執(zhí)行力度好的予以獎勵，執(zhí)行力度差的予以批評和適當(dāng)懲罰。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵、自我完善”。
五、高校預(yù)算執(zhí)行管理
(一)將預(yù)算管理細(xì)化到每一天各部門按年初批復(fù)的年經(jīng)費預(yù)算制定。當(dāng)月的預(yù)算并交于財務(wù)處，財務(wù)處審批通過后下達(dá)月預(yù)算，部門內(nèi)可將月預(yù)算進(jìn)一步精化到日預(yù)算，然后嚴(yán)格執(zhí)行。專項經(jīng)費建立�？顚Ｓ妙A(yù)算原則，以防止項目進(jìn)行過程中的資金流向不明或高于原支出標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門需要定期對各部門的預(yù)算及執(zhí)行就行考核，以保證預(yù)算管理正常有序進(jìn)行。
(二)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析。對預(yù)算管理的全面分析包括事前預(yù)算分析、事中預(yù)算控制和事后結(jié)果分析。事前預(yù)算分析就是要對高校內(nèi)資金使用狀況有大攬全局的概念，事中預(yù)算控制，是在高校各項活動或項目中做好監(jiān)控管理，防止偏差出現(xiàn)或有問題及時糾正。事后結(jié)果分析則是對預(yù)算管理執(zhí)行的結(jié)果評價，分析執(zhí)行過程中的優(yōu)缺點，為下一步的預(yù)算編制提供基礎(chǔ)。預(yù)算結(jié)果分析關(guān)系到下一年預(yù)算編制是否合理適用，執(zhí)行過程中好的方面要沿襲，而不好的要及時采取措施進(jìn)行改善和補救。
(三)加強預(yù)算監(jiān)管力度。任何一項工作的高效運行都離不開合理的監(jiān)管，高校預(yù)算管理制度也是如此。高校預(yù)算委員會以及審計、財務(wù)部門，都有對預(yù)算工作執(zhí)行的監(jiān)督責(zé)任。對預(yù)算管理的監(jiān)督，應(yīng)抓住執(zhí)行過程這個重點，核查執(zhí)行過程中是否按著預(yù)算進(jìn)行，是否經(jīng)費使用透明合理，是否出現(xiàn)謀私利行為，是否有違相關(guān)法律法規(guī)等，一旦出現(xiàn)及時扼止。
六、將高校預(yù)算與發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合
高校作為非盈利事業(yè)單位，同許多企業(yè)一樣，應(yīng)制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略，高校的發(fā)展戰(zhàn)略即是為高校謀發(fā)展，指明了各部門的大方向，使其明白哪些事是必須做的，而哪些事又是無關(guān)緊要的。將高校發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算管理相結(jié)合，是高校發(fā)展的必經(jīng)之路。
(一)制定高校戰(zhàn)略目標(biāo)。高校的發(fā)展處于整個社會中也存在著競爭，高校應(yīng)認(rèn)清競爭中所處的位置，制定高校發(fā)展目標(biāo)，目標(biāo)的制定要切合實際，要有長遠(yuǎn)的眼光。明確的目標(biāo)就像燈塔，照亮著高校中每一個部門前進(jìn)的路。
(二)制定高校戰(zhàn)略管理模式。為了更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，高校中各部門都需為之付出努力。同時，高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)也應(yīng)與預(yù)算管理制度相結(jié)合。各執(zhí)行部門按照戰(zhàn)略目標(biāo)制定本部門全年的人、財、物的預(yù)算，并與之相應(yīng)的制定預(yù)算考核制度。高校的預(yù)算管理部門則需要結(jié)合高校的發(fā)展戰(zhàn)略來考核各部門的預(yù)算情況是否合理及是否予以批準(zhǔn)。
七、總結(jié)
高校預(yù)算管理作為財務(wù)管理的重要組成成分，對高校的發(fā)展以及各項活動的展開都有非常重大的意義和作用。總而言之，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門對高校預(yù)算管理的重視程度，上行下效，高校內(nèi)才能加強重視，預(yù)算管理才能真正的發(fā)揮應(yīng)有的作用，而不只是停留在了理論方面。通過借鑒以上措施，理應(yīng)會對高校的發(fā)展及預(yù)算管理制度的進(jìn)程起到很好地促進(jìn)作用。隨著我國社會經(jīng)濟和教育事業(yè)的發(fā)展，教育改革不斷深化，各項政策的不斷落實，我國高校預(yù)算管理制度定會越來越完善。
預(yù)算管理制度13
隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)借鑒國外的管理經(jīng)驗，摸索運用預(yù)算管理方式，在探索、實踐中全面預(yù)算管理制度在我國逐步建立。國家經(jīng)貿(mào)委、財政部頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行）》、《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》明確了全面預(yù)算管理的地位，有力推動了企業(yè)建立并實行全面預(yù)算管理制度。
一、實行全面預(yù)算管理的意義
1、重視過程控制，努力實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織，管理層希望通過運用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大，必然會作出一個長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn)，這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，才能促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)逐步實現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，通過充分市場調(diào)研與分析來確定的，而市場是瞬息萬變的，市場的不斷變化，可能會影響企業(yè)資源配置的實現(xiàn)，影響產(chǎn)出結(jié)果。如產(chǎn)出結(jié)果不能適應(yīng)市場需求，那生產(chǎn)價值就不能得以實現(xiàn)，經(jīng)營目標(biāo)也不能實現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據(jù)市場變化并作出合理預(yù)測，及時調(diào)整年度的預(yù)算指標(biāo)，加強過程控制，以使預(yù)算能適應(yīng)市場行情。
2、有效防范財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)規(guī)范運作
降低和回避財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)部門的一項重要工作。財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算的一部分，其核心是現(xiàn)金預(yù)算。通過對現(xiàn)金持有量的合理安排和運作，根據(jù)資產(chǎn)運用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類和結(jié)構(gòu)，使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財務(wù)風(fēng)險，就必須努力搞好財務(wù)預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金流量，盡早統(tǒng)籌安排，確�，F(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財務(wù)風(fēng)險對生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，通過預(yù)算合理安排好資金使用，根據(jù)應(yīng)收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預(yù)測，可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來現(xiàn)金流量，降低企業(yè)流動資產(chǎn)的擁有量，減少不必要的長期融資，抑制現(xiàn)金濫用，達(dá)到有效降低財務(wù)風(fēng)險的目的。
3、有利于加強考核，促進(jìn)激勵機制實施。
全面預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營計劃數(shù)量化和貨幣化的體現(xiàn)，為進(jìn)行業(yè)績評價提供了基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實行量化的業(yè)績考核和獎懲措施，通過實施考核和獎懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動性，促使企業(yè)順利完成預(yù)算任務(wù)，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。
二、扎實推行全面預(yù)算，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
1、建立組織機構(gòu)，加強溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揮預(yù)算管理成效
為切實發(fā)揮全面預(yù)算在經(jīng)營管理活動中的作用，必須健全組織機構(gòu)，在預(yù)算編制、執(zhí)行和評價中發(fā)揮應(yīng)有作用，預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)包含預(yù)算決策機構(gòu)、編制機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)，通過交流、協(xié)作、制約，達(dá)到合作、制衡的目的，充分發(fā)揮預(yù)算管理在經(jīng)營管理過程中的作用，規(guī)范經(jīng)營費用和管理支出，降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)濟效益，從而增強單位競爭力，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。同時要強調(diào)的是預(yù)算編制是全員參與的活動，是全方位的整合管理的系統(tǒng)工程，它需要反復(fù)研究，綜合平衡各方利益。在預(yù)算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出，以企業(yè)年度發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，以經(jīng)營方針、目標(biāo)利潤為前提，以銷售預(yù)算為起點，層層分解，自上而下、自下而上編制預(yù)算。
2、規(guī)范并細(xì)化全面預(yù)算內(nèi)容。
作為對單位經(jīng)營和管理費用全面規(guī)劃的預(yù)算，應(yīng)包括以下內(nèi)容：銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算�？蛇x用彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、概率預(yù)算等方法，圍繞資金管理收支兩條線的理念，將生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及的各個環(huán)節(jié)和方面全部納入預(yù)算管理范圍，盡量做到每個環(huán)節(jié)疏而不漏。預(yù)算編制時，每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)必須依據(jù)翔實、確鑿的材料，根據(jù)發(fā)展規(guī)律，進(jìn)行嚴(yán)密計算，不能憑主觀意識隨意編造。
3、全面實施財務(wù)預(yù)算管理
財務(wù)預(yù)算是指為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的要求，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和發(fā)展特點及對市場信息的分析，提出財務(wù)預(yù)算，有計劃、有步驟地實施財務(wù)決策，使財務(wù)管理活動從被動應(yīng)付和機械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W(xué)理財，對提高經(jīng)營管理水平，加強財務(wù)監(jiān)控，提高經(jīng)濟效益有著積極的作用。通過設(shè)定預(yù)算管理體制，發(fā)揮預(yù)算部門和責(zé)任單位的作用，對預(yù)算期內(nèi)全部投入產(chǎn)出所對應(yīng)的收入、成本、費用逐級編制預(yù)算，分級控制并進(jìn)行嚴(yán)格考核，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。這樣使財務(wù)管理事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評，變結(jié)果控制為過程控制，實行全員、全過程和全方位控制，形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，橫向到邊，縱向到底，逐點聯(lián)動，使經(jīng)營活動始終處于有效的控制狀態(tài)。
4、建立控制標(biāo)準(zhǔn)，強化成本管理
成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標(biāo)，是影響經(jīng)濟效益的關(guān)鍵因素，是預(yù)算控制的重心。實行預(yù)算管理應(yīng)把成本控制作為提高經(jīng)濟效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分?jǐn)偛环謹(jǐn)傄詫崿F(xiàn)企業(yè)短期經(jīng)濟效益，粉飾經(jīng)營業(yè)績的現(xiàn)象，這造成了企業(yè)潛虧隱患，長此以往單位會陷入資金周轉(zhuǎn)困難，難以為繼的境地。因此必須重視成本預(yù)測，編制合理的成本預(yù)算，通過宣傳教育，使每個職工認(rèn)識到降低成本是提高經(jīng)濟效益、求得生存發(fā)展的重要突破口，同時加大考核力度。同時建立有效的考核激勵機制，對各部門和責(zé)任人成本控制情況進(jìn)行考核，結(jié)果與部門和個人的政治待遇、經(jīng)濟利益相掛鉤，以激發(fā)員工參加成本控制的熱情，促進(jìn)成本的降低，從而增強經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。
5、確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
在經(jīng)營管理過程中要切實維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，將預(yù)算層層分解到各分廠、車間、部門、落實到每個員工和每道工序，使大家圍繞預(yù)算目標(biāo)，為實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)而努力。同時必須根據(jù)規(guī)定，由總經(jīng)理具體負(fù)責(zé)將月度、年度各預(yù)算項目實際發(fā)生值與控制計劃值差額控制在較小范圍內(nèi)；如遇特殊情況、突發(fā)事件導(dǎo)致支出超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的項目，須由開支部門提出書面申請，并經(jīng)原批準(zhǔn)機構(gòu)審議通過后實施。同時要建立信息反饋系統(tǒng)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的最終實現(xiàn)。
預(yù)算管理制度14
交通運輸業(yè)是我國社會經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，是推動我國經(jīng)濟發(fā)展和社會進(jìn)步的強大動力�！笆濉笔俏覈煌ㄟ\輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴大規(guī)模的重要時期，更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時期，20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬億元，同比增長4.7%；完成營業(yè)性客運量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里，增長3.9%，貨運量431.34億噸，增長5.2%，貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里，增長5.0%。
一、實施全面預(yù)算管理的意義
�。ㄒ唬⿲嵤┤骖A(yù)算管理是實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的有力支撐
年度全面預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化，是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實現(xiàn)的有效手段和工具。通過制定年度全面預(yù)算目標(biāo)，可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細(xì)化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費用、投自、融資、資金營運等生產(chǎn)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)和各個方面；通過年度全面預(yù)算的執(zhí)行，可以將年度預(yù)算目標(biāo)落實、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個工序，并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的順利實施，確保年度目標(biāo)的有效實現(xiàn)，從而實現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動”，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的最終實現(xiàn)。
�。ǘ⿲嵤┤骖A(yù)算管理是推動企業(yè)加強內(nèi)部控制的重要工具
通過全面預(yù)算的制定和實施，可以對企業(yè)經(jīng)營過程和外部環(huán)境進(jìn)行及時、有效的分析、預(yù)測和判斷，揭示經(jīng)營管理中的風(fēng)險點所在，進(jìn)而有針對性地加強風(fēng)險管控，使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡，推動企業(yè)加強內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的效率和效果。
�。ㄈ⿲嵤┤骖A(yù)算管理是提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力的重要手段
通過全面預(yù)算的編制和執(zhí)行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率效果的業(yè)務(wù)、活動、環(huán)節(jié)中去，并通過建立和完善各項控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序，進(jìn)一步加強成本控制，實施精細(xì)化管理，遵循成本效益原則，從而推動企業(yè)提升資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性
制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)賴以生存的體制基礎(chǔ)，是企業(yè)員工的行為規(guī)范，是企業(yè)經(jīng)營活動的體制保障。實現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，從編制審核、控制分析到考核評價，其中任何一個環(huán)節(jié)沒有制度約束都會導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式，只有通過建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對性、可操作的制度體系，才能實現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的建立有助于企業(yè)內(nèi)控機制的有效運行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險管理、物資采購及其他各項業(yè)務(wù)活動銜接，只有構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系，與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運行，才能推動整個企業(yè)內(nèi)控機制的健全完善。
三、構(gòu)建交通運輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建議
�。ㄒ唬┙∪骖A(yù)算管理組織體系，營造良好的體系建設(shè)環(huán)境
健全有效的預(yù)算管理組織體系，從頂層設(shè)計入手強化全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機構(gòu)，搭建預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu)，其中預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評等工作；二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)，避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象；三是規(guī)范預(yù)算編制流程，明確部門預(yù)算內(nèi)容，確保部門預(yù)算項目和部門工作職責(zé)互相支撐，企業(yè)所有管理活動閉環(huán)管理。財務(wù)部門采取合理方法將業(yè)務(wù)部門預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財務(wù)數(shù)據(jù)。
�。ǘ┩晟祁A(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度體系，充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用
推行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)能有效提高預(yù)算編制效率，強化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價格、計量等各項基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫制定、審核全面預(yù)算，實現(xiàn)基本支出預(yù)算費用標(biāo)準(zhǔn)化；二是完善交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目預(yù)算定額，收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對標(biāo)企業(yè)的數(shù)據(jù)，通過立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設(shè)項目定額，實現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)一致，最終實現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺建設(shè)，與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)和報表管理系統(tǒng)相銜接，實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋，從而及時、準(zhǔn)確地取得、傳遞和利用各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。
�。ㄈ┙∪A(yù)算分析制度體系，切實發(fā)揮預(yù)算約束控制作用
加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，切實發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，預(yù)算管理部門要加強與各執(zhí)行部門的溝通，動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問題；二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項應(yīng)急分析制度，將預(yù)算分析的對象，縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心，橫向分解到各業(yè)務(wù)流程，提高分析的針對性和時效性；三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度，實行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問責(zé)制，做到職責(zé)到位，責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度，在金額控制的基礎(chǔ)上，實行預(yù)算項目控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外項目支出。
�。ㄋ模┩晟祁A(yù)算考評制度體系，強調(diào)考核結(jié)果的運用
完善預(yù)算考核體系，調(diào)動實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的積極性。一是科學(xué)設(shè)計預(yù)算考核指標(biāo)體系，在收入、利潤指標(biāo)的基礎(chǔ)上，增加市場占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財務(wù)指標(biāo)，建立績效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運用。將預(yù)算考核與激勵體系相結(jié)合，通過實施貨幣與非貨幣獎勵來加強目標(biāo)的一致性，使經(jīng)營者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動經(jīng)營者和職工的主動性和責(zé)任性。
�。ㄎ澹┩晟祁A(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)
完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者，完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)，讓員工了解預(yù)算管理對企業(yè)的重要性，預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障，才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動性。
預(yù)算管理制度15
第一章 總 則
第一條 為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責(zé)任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。
第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條 實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條 總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。
第二章 年度預(yù)算管理
第五條 所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條 年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條 年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。
第八條 年度預(yù)算編制與審批程序：
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團年度預(yù)算案。
第九條 預(yù)算準(zhǔn)備是指集團在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第三章 月度預(yù)算管理
第十一條 月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條 各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條 月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。
第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。
如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或?qū)徍�，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報總部財務(wù)部備案�？偛控攧�(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條 月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人)，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等�？偛控攧�(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管)，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。
第四章 預(yù)算外事項
第二十條 預(yù)算外事項指在月度預(yù)算時無法預(yù)見的重大事項。對于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預(yù)算時，可通過預(yù)算外申請進(jìn)行審批。
第二十一條 預(yù)算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時批準(zhǔn)。
第二十二條 預(yù)算外事項申請時，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說明外，還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請責(zé)任人自行承擔(dān)。
第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項過程中，如果認(rèn)為該事項不屬于預(yù)算外事項的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。
第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務(wù)部須在預(yù)算外事項最后批準(zhǔn)后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請人和相關(guān)部門。
第五章 預(yù)算執(zhí)行管理
第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批后方可執(zhí)行。
第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。
分項目控制是指預(yù)算執(zhí)行時應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項目進(jìn)行控制，且明細(xì)項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預(yù)算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預(yù)算。
總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時按預(yù)算費用項目進(jìn)行總額控制，實際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)�？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。
第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項時，應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時間，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項批復(fù)。
第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財務(wù)部密切配合，對未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項，行政部應(yīng)拒絕采購，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟處罰責(zé)任。
第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補齊預(yù)算審批手續(xù)。
第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項，由總部財務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟處罰責(zé)任。
第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰
第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。
第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責(zé)任，包括：
1、預(yù)算時間方面的責(zé)任：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;
2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;
3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。
第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo)，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
第三十四條 總部財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會議通過后生效。預(yù)算處罰包括：
1、違規(guī)函告：指財務(wù)部對情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算;未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算;其他事項。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟處罰。
2、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項。
3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進(jìn)行。
預(yù)算管理制度16
一、校園預(yù)算管理實行“一所校園一本預(yù)算”的管理辦法。預(yù)算編制以校園為基本預(yù)算單位，所轄教學(xué)點納入本校預(yù)算統(tǒng)一編制。
二、校園預(yù)算是指校園根據(jù)教育教學(xué)計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃（公歷年），由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，反映校園教育教學(xué)工作規(guī)模和方向，是校園財務(wù)工作的基本依據(jù)。
三、校園預(yù)算編制小組是校園預(yù)算管理的議事機構(gòu)，由教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下參與校園預(yù)算編制活動。
四、校領(lǐng)導(dǎo)班子是校園預(yù)算管理的決策機構(gòu)。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行xx有關(guān)預(yù)算的法律、法規(guī)，審定校園預(yù)算和決算報告。
五、校園財務(wù)室是預(yù)算管理的職能部門，在充分調(diào)研和征求校園各部門的意見后，負(fù)責(zé)擬訂校園預(yù)算草案，按有關(guān)制度對校園各項經(jīng)費支出進(jìn)行全過程監(jiān)督與預(yù)算控制，定期向上級主管部門和校園領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行狀況。
六、校園預(yù)算以xx有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞校園年度的教育教學(xué)計劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。
七、校園各部門是預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)，按職能提出預(yù)算需求，并根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的管理與執(zhí)行。
八、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底，同時分析上年度預(yù)算執(zhí)行狀況，透過實際狀況與預(yù)算的比較，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；分析預(yù)算形勢，充分了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
九、預(yù)算編制的方法。校園預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財政撥款收入。預(yù)算收入編制以上年度預(yù)算執(zhí)行狀況為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算年度維持校園正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求，思考預(yù)算年度的收入增減因素，實事求是地測算預(yù)算年度收入數(shù)額。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算�；局С龈鶕�(jù)xx規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和實際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費以維持校園日常教學(xué)工作的正常運轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，合理安排。項目支出預(yù)算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，根據(jù)剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)xx采購法的要求，凡納入xx采購目錄的支出項目，都要編制xx采購預(yù)算。
十、校園預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，校園各部門務(wù)必嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。
十一、校園預(yù)算草案經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，按上級主管部門規(guī)定的程序上報審批。
十二、校園決算是反映校園必須時期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。預(yù)算年度終了，財務(wù)部門應(yīng)清理核實全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作，按上級主管部門的統(tǒng)一要求，編制校園年度決算。決算數(shù)字要真實可靠、資料全面準(zhǔn)確，并編制年度財務(wù)決算報告，對全年預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié)與分析。
十三、預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)xx政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到校園預(yù)算執(zhí)行，確實需要調(diào)整的，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，由校園按規(guī)定程序向主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。
預(yù)算管理制度17
第一章：總則
第一條：為加強單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強化監(jiān)督約束機制，特制定本制度。
第二條：本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。
第三條：預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。
第四條：制定依據(jù)：
1、《中華人民共和國會計法》；
2、《中華人民共和國預(yù)算法》；
3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；
4、《關(guān)于州本級機關(guān)事業(yè)單位財政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。
第二章：管理機構(gòu)及職責(zé)
第五條：成立由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、財會部門等相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會，作為專門履行預(yù)算管理職能的決策機構(gòu)，其主要職能：
1、審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；
2、確定單位預(yù)算管理的政策，辦法和要求；
3、審定年度預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求；
4、研究審定單位預(yù)算草案，個性是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃；
5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
6、聽取預(yù)決算執(zhí)行狀況分析報告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務(wù)部門按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改善預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
7、審批預(yù)算追加調(diào)整方案；
8、審定單位決算和績效評價報告；
9、其他相關(guān)決策事項。
第六條：成立由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，xx采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)（以下由財務(wù)部門代指），履行預(yù)算日常管理職能：
1、草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預(yù)算管理委員會審定后，督促各相關(guān)部門和崗位落實預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；
2、擬定年度預(yù)算編制程序、方法和要求，報預(yù)算管理委員會審定；
3、組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作；
4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算推薦數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，構(gòu)成預(yù)算草案報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批；
5、組織業(yè)務(wù)部門根據(jù)職能分工和工作計劃對同級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行指標(biāo)分解、細(xì)化調(diào)整；
6、將財政部門按照法定程序批復(fù)的單位預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門；
7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行狀況，向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告；
8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算追加調(diào)整申請，構(gòu)成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議；
9、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；
10、編制單位決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，報經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批；
11、做好其他相關(guān)工作。
第七條：以各業(yè)務(wù)部門為單位成立預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)（以下以業(yè)務(wù)部門代指），組織開展本部門或本崗位的預(yù)算編制工作，并嚴(yán)格執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算，利用分配到的經(jīng)濟資源開展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標(biāo)。預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)主要職能：
1、帶給編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，根據(jù)本部門或本崗位的工作計劃提出預(yù)算推薦數(shù)；
2、按照財務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實到本部門的具體工作及相關(guān)崗位；
3、嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算；
4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請；
5、配合財務(wù)部門做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。
第三章：預(yù)算編制
第九條：預(yù)算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當(dāng)年實現(xiàn)收支平衡。
第十條：財務(wù)部門應(yīng)按同級財政部門預(yù)算年度部門預(yù)算編制原則、資料、方法、要求部署本單位和所屬單位預(yù)算編報工作，提出本部門和單位預(yù)算編制總體要求。
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制要求，根據(jù)本部門或本崗位預(yù)算年度工作計劃和經(jīng)濟活動資料，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進(jìn)行合理測算，提出預(yù)算推薦數(shù)；
�。ǘI(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算推薦數(shù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后，上報財務(wù)部門審核；
�。ㄈ┴攧�(wù)部門對各項基本支出和項目支出預(yù)算是否貼合人員定額、實物定額等標(biāo)準(zhǔn)、是否貼合嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、一般性支出等政策要求，是否建立預(yù)算績效管理目標(biāo)等合規(guī)性要求進(jìn)行審核，并構(gòu)成本部門預(yù)算草案；
�。ㄋ模┴攧�(wù)部門將預(yù)算草案上報預(yù)算管理委員會審批。對建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應(yīng)按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項評審。
第十一條：經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算草案，由財務(wù)部門在“一上”階段報送同級財政部門。
第十二條：財務(wù)部門對同級財政部門在“一下”階段下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解，上報預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在控制數(shù)額度內(nèi)對需要進(jìn)行壓縮或調(diào)整的項目重新細(xì)化調(diào)整，財務(wù)部門審核匯總構(gòu)成調(diào)整后的預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會審批后，由財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案在“二上”階段報送同級財政部門。
第四章：預(yù)算執(zhí)行
第十四條：業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。
第十五條：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際工作需要、項目實施進(jìn)度及批復(fù)的預(yù)算，編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理
部門和財務(wù)部門審核。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門重點對月份資金使用計劃是否在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)、是否貼合規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和支出方向、是否貼合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進(jìn)行審核；
�。ǘI(yè)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的用款計劃組織經(jīng)濟活動和項目建設(shè)，需要辦理xx采購和投資評審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門在同級財政部門撥付的預(yù)算限額內(nèi)按單位財務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。
第十六條：由于外部環(huán)境、xx政策和不可抗力等因素影響，或根據(jù)實際需要務(wù)必增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算追加調(diào)整。
�。ㄒ唬簶I(yè)務(wù)部門提出預(yù)算追加調(diào)整申請，詳細(xì)說明追加理由、推薦方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來的影響等資料，同級財政部門審核；
�。ǘ﹫筘攧�(wù)部門審核匯總，構(gòu)成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批透過后，由財務(wù)部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認(rèn)真研究提出意見，經(jīng)部門預(yù)算管理委員會群眾研究后，按規(guī)定程序和權(quán)限分別報上級部門。
第十七條：建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。財務(wù)部門應(yīng)定期通報各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況，重點通報建設(shè)項目、大宗物資采購等重大預(yù)算項目執(zhí)行狀況。預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)
算執(zhí)行分析會議，審議預(yù)算執(zhí)行階段性報告，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改善措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
第五章：決算和預(yù)算績效管理
第十八條：財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報表和分析報告。
第十九條：決算編制應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確、及時。決算編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)行審核。重點對決算報表資料是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、與會計賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務(wù)部門帶給的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否貼合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認(rèn)。
第二十條：財務(wù)部門加強決算分析工作，重點分析業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況、資金和實物資產(chǎn)使用狀況、各項支出安排是否合理、項目支出是否到達(dá)既定的效果，對存在的問題提出改善推薦，構(gòu)成分析結(jié)果報告，報送預(yù)算管理委員會，并反饋給各業(yè)務(wù)部門，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。
第二十一條：加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。
第二十二條：業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的職能分工及項目建設(shè)狀況，思考經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門具體的項目預(yù)算績效目標(biāo)，并根據(jù)實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的需要測算資金投入、編制預(yù)算，財務(wù)部門審核。經(jīng)財務(wù)部門審核匯總，報預(yù)算管理委員會審批后，隨同部門預(yù)算上報財政部門。
第二十三條：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制。財務(wù)部門加強與各業(yè)務(wù)部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤問效，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門開展各類業(yè)務(wù)事項均貼合預(yù)算要求，并依據(jù)相關(guān)工作計劃和定額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
第二十四條：建立績效評價制度。財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本單位績效評價工作，并將預(yù)算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門和個人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門編制績效評價報告報預(yù)算管理委員會審查，結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門，并按要求上報同級財政部門。
第二十五條：加強績效評價結(jié)果的運用。對于績效評價結(jié)果較好的業(yè)務(wù)部門，在以后年度分配方面給予優(yōu)先思考；對于績效評價結(jié)果較差的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)進(jìn)行整改，并對以后年度的項目立項和預(yù)算分配從嚴(yán)把關(guān)和控制。
預(yù)算管理制度18
第一章：總則
第一條：為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，：根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，：結(jié)合集團企業(yè)實際狀況，制定本制度。
第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章：財務(wù)預(yù)算基本資料
第三條：預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第四條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對必須時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，：以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第六條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。
第三章：預(yù)算組織分工
第七條：企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條：財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條：財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的分析和報告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況考核等。
第十條：企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
第十一條：企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要：負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案務(wù)必上報公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章：財務(wù)預(yù)算的編制
第十二條：預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條：企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
�。ǘ﹫猿钟眯姆�(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
�。ㄈ﹫猿謾�(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條：企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其職責(zé)權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條：業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能構(gòu)成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)：預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條：資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條：籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條：財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。
第十九條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算能夠根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立必須的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條：編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議：批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條：預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章：財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位務(wù)必認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構(gòu)成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行職責(zé)體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量：管理等方法。
第二十三條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項：經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第二十四條：企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般狀況下，沒有預(yù)算的，：要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條：在日�？刂浦�，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率：標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計：預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條：在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條：企業(yè)務(wù)必建立財務(wù)預(yù)算報告制度，：要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，：財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改善經(jīng)營管理的措施和推薦。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下資料：
�。ㄒ唬┍酒陬A(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
�。ǘ⿲Σ町愵~進(jìn)行的分析；
�。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、職責(zé)歸屬、改善措施以及構(gòu)成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條：企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，：及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會帶給財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章：財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條：下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，：或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條：提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條：確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，：提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章：財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第三十三條：預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者：經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成狀況和財務(wù)預(yù)算審計狀況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條：財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：
一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；
二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，透過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，到達(dá)：“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”：
第三十五條：預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)職責(zé)制考評求要，制定考評細(xì)則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┠繕�(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成狀況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；
�。ǘ┘钤瓌t：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評務(wù)必與激勵制度相配合；
�。ㄈ⿻r效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；
�。ㄋ模├庠瓌t：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊狀況處理；
�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條：為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的用心性，企業(yè)能夠制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條：財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財務(wù)預(yù)算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)構(gòu)成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
預(yù)算管理制度19
第1條：目的
為建立科學(xué)的全面預(yù)算管理體制，健全和精確管理工作目標(biāo)，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學(xué)預(yù)算基礎(chǔ)上的健康有序發(fā)展，特制定本制度。
第2條：資料及適用范圍
1、本制度重點規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及企業(yè)財務(wù)的預(yù)算控制；
2、本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè)。
第3條：預(yù)算編制原則
全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。
第4條：預(yù)算分類
1、按照編制時間劃分為：年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種形式；
2、按照預(yù)算資料劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三種形式，如下表所示。
生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算包含資料一覽表
3、按照預(yù)算控制功能劃分為：企業(yè)整體預(yù)算、部門預(yù)算和項目預(yù)算三種形式，其中部門預(yù)算包括部門費用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。
第5條：預(yù)算編制單位
企業(yè)設(shè)兩級預(yù)算單位，即作為一級預(yù)算單位的企業(yè)和作為二級預(yù)算單位的各部門和分支機構(gòu)。
第6條：預(yù)算編制方式
企業(yè)預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。
1、企業(yè)預(yù)算委員會提出企業(yè)的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達(dá)；
2、二級預(yù)算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標(biāo)對本單位的要求編制本單位預(yù)算；
3、預(yù)算委員會匯總二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制企業(yè)總體預(yù)算，履行報批程序。
第7條：預(yù)算編制方法
預(yù)算編制有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算和概率預(yù)算五種基本方法，具體如下表所示。
預(yù)算編制方法一覽表
第8條：年度預(yù)算編制程序
1、每年12月3日前，預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人須向董事會提交年度預(yù)算完成狀況（12月份用預(yù)計數(shù)），企業(yè)總裁向董事會提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報告；
2、每年12月10日前，董事會下達(dá)主要經(jīng)營指標(biāo)；
3、每年12月15日前，預(yù)算委員會組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門，并按時間分解至四個季度；
4、各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會匯總、審核、整理，構(gòu)成企業(yè)總體預(yù)算；
5、年度預(yù)算務(wù)必于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，透過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。
第9條：月度預(yù)算編制程序
1、月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和本期完成進(jìn)度，擬定下月份指標(biāo)，向預(yù)算委員會提交月度預(yù)算（草案）；
2、預(yù)算委員會負(fù)責(zé)組織整理、匯總報董事會批準(zhǔn)。
第10條：臨時預(yù)算編制程序
1、臨時預(yù)算是由特殊項目或理解某項臨時交辦任務(wù)的負(fù)責(zé)人，根據(jù)管理需要提出某一時期或階段的預(yù)算；
2、項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制，其直接上級和預(yù)算委員會負(fù)責(zé)審查，具體指標(biāo)按審批權(quán)限批準(zhǔn)，審批權(quán)限以外的項目由董事會批準(zhǔn)；
3、經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預(yù)算的編審工作。
第11條：在各項預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊狀況無法確定的回款目標(biāo)，其資金臨時缺口由預(yù)算委員會負(fù)責(zé)制定備用籌資方案。
第12條：各部門務(wù)必根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達(dá)規(guī)定時期的預(yù)算，并理解考核。
第13條：本制度由董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。
第14條：本制度實施后，既有的類似制度自行終止，與本制度規(guī)定相抵觸的以本制度為準(zhǔn)，與xx有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以xx有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
預(yù)算管理制度20
一、總則
1、為進(jìn)一步加強我鎮(zhèn)部門預(yù)算管理，提高財政資金分配使用的規(guī)范性、安全性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》以及其他xx財政、預(yù)算管理制度，制定本辦法；
2、本辦法適用于鎮(zhèn)級部門預(yù)算（以下稱：部門預(yù)算）的編制、審批和分解下達(dá)、執(zhí)行、決算和績效評價等管理活動；
3、鎮(zhèn)部門預(yù)算由鎮(zhèn)人大、鎮(zhèn)xx、財政部門和預(yù)算單位共同組織實施。鎮(zhèn)財政部門即鎮(zhèn)財政所，預(yù)算單位包括鎮(zhèn)府本級、鎮(zhèn)屬各單位部門、各村（社區(qū)）；
4、部門預(yù)算管理遵循以下原則：
�。ㄒ唬┮婪ɡ碡斣瓌t。部門預(yù)算管理要貼合xx法律法規(guī)，體現(xiàn)xx和我市有關(guān)方針政策；
�。ǘ┱鎸嵖煽吭瓌t。部門預(yù)算數(shù)據(jù)要真實準(zhǔn)確，不得隨意夸大或隱瞞；
�。ㄈ┩暾y(tǒng)一原則。部門預(yù)算要涵蓋鎮(zhèn)xx及所屬預(yù)算單位的所有預(yù)算內(nèi)外收支，實行一個xx一級預(yù)算；
（四）收支平衡原則。部門預(yù)算要堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。
二、部門預(yù)算管理職責(zé)
1、鎮(zhèn)的人民代表大會審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行狀況的報告；監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)本級決算；撤銷本級xx關(guān)于預(yù)算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令；
2、鎮(zhèn)xx編制本級預(yù)算草案；向本級人民代表大會作關(guān)于本級預(yù)算草案的報告；組織本級預(yù)算的執(zhí)行和績效評價；決定本級預(yù)算預(yù)備費的動用；編制本級預(yù)算的調(diào)整方案；向本級人民代表大會報告本級預(yù)算的執(zhí)行狀況；
3、財政部門具體編制本級預(yù)算、決算草案；具體組織本級總預(yù)算的執(zhí)行和績效評價；提出本級預(yù)算預(yù)備費動用方案；具體編制本級預(yù)算的調(diào)整方案；定期向本級xx和上一級xx財政部門報告本級總預(yù)算的執(zhí)行狀況。
三、部門預(yù)算編制
1、部門預(yù)算的編制主體是鎮(zhèn)xx，鎮(zhèn)xx負(fù)責(zé)組織所屬預(yù)算單位編報本部門預(yù)算；
2、鎮(zhèn)xx根據(jù)上級財政部門的統(tǒng)一要求編制部門預(yù)算文本。主要包括部門預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則，部門職能、機構(gòu)、編制、人員、部門發(fā)展規(guī)劃及年度工作任務(wù)、目標(biāo)和計劃等狀況；
3、部門本級及其所屬預(yù)算單位的收支要在部門預(yù)算中單獨反映，并細(xì)化到具體的項目和相應(yīng)的功能收支分類科目；
4、部門收入預(yù)算編制，應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢、國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟指標(biāo)，結(jié)合部門發(fā)展計劃和履行職能需要，參考?xì)v年收入以及經(jīng)濟性、政策性和管理性因素變化狀況，按照不同的收入來源，分別采取科學(xué)的方法進(jìn)行測算。財政撥款和補助收入，應(yīng)當(dāng)充分思考需要與可能的關(guān)系，參考本部門前兩年預(yù)算和決算狀況合理編制；預(yù)算外資金收入，應(yīng)當(dāng)結(jié)合收入計劃安排、相關(guān)收費項目政策以及單位性質(zhì)和需求狀況綜合編制；其他各項收入要根據(jù)歷年收入完成狀況和年度收入增減變動因素編制；
5、部門支出預(yù)算編制，應(yīng)優(yōu)先保證基本支出，合理安排項目支出，努力保障部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執(zhí)法部門實行“收支脫鉤”管理，其基本支出和項目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、xx性基金等收入掛鉤；
6、基本支出預(yù)算分為人員支出預(yù)算和公用經(jīng)費支出預(yù)算，主要采取定員定額的方法編制。定員定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，綜合思考財力狀況及部門支出需要，采用科學(xué)規(guī)范的方法分類分檔制定；
7、人員支出預(yù)算包括工資福利支出預(yù)算及對個人和家庭的補助預(yù)算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會保障繳費等。對個人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫(yī)療費和住房公積金等；
8、人員支出預(yù)算按照財政部門核定的人數(shù)和人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。在職人數(shù)以編制管理部門確定的編制為依據(jù)，超過編制的按編制數(shù)核定，沒有超過編制的按實有人數(shù)核定。離退休人數(shù)原則上據(jù)實核定。人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)xx和地方規(guī)定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會保障繳費等標(biāo)準(zhǔn)，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定；
9、公用經(jīng)費支出預(yù)算是指商品和服務(wù)支出中屬于基本支出范圍的預(yù)算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務(wù)用車運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、接待費、福利費等等（以當(dāng)年xx支出分類目錄為準(zhǔn)）；
10、公用支出預(yù)算依據(jù)財政部門核定的在職人數(shù)、資產(chǎn)和公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，由財政部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定、社會物價水平和財力狀況，綜合思考部門職責(zé)、級別、工作量、占有資源和正常運轉(zhuǎn)需要，以人或資產(chǎn)為計算對象分類分檔制定；
11、項目支出預(yù)算是鎮(zhèn)xx為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計劃。項目按照預(yù)算安排時限劃分為經(jīng)常性項目和一次性項目；按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮(zhèn)綜合管理類、城鎮(zhèn)基本建設(shè)類、農(nóng)村農(nóng)田水利類等；
12、項目支出預(yù)算按照預(yù)算管理級次實行逐級申報審核制度。鎮(zhèn)xx要對相關(guān)預(yù)算單位申報的項目進(jìn)行審核論證和可行性研究，根據(jù)本部門發(fā)展規(guī)劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門明確的資金規(guī)模組織編制項目支出預(yù)算推薦草案。財政部門對鎮(zhèn)xx申報的項目支出預(yù)算推薦草案進(jìn)行審核論證，經(jīng)綜合平衡后，提出年度項目支出預(yù)算草案；
13、鎮(zhèn)xx應(yīng)將項目支出預(yù)算推薦草案資金細(xì)化到使用單位和具體用途；
14、鎮(zhèn)xx和預(yù)算單位根據(jù)xx采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)，將部門預(yù)算中應(yīng)實行xx采購的項目，編制xx采購預(yù)算草案。
預(yù)算管理制度21
第1章：總則
第1條：目的
為了向成本費用控制帶給依據(jù)和基本要求，以保證成本費用預(yù)算的科學(xué)性、有效性，特制定本制度。
第2條：成本費用預(yù)算范圍
預(yù)算年度內(nèi)一切成本費用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要，預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應(yīng)納入年度成本費用預(yù)算。
第3條：成本費用預(yù)算管理基本要求
成本費用管理務(wù)必遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門應(yīng)建立完善的成本費用預(yù)算、控制、分析、考核體系。
第4條：成本費用預(yù)算編制依據(jù)
1、年度、月度成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制；
2、本企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種；
3、各項消耗定額和費用壓縮指標(biāo)的要求，以及當(dāng)年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施；
4、合理預(yù)計本期實際成本費用水平。
第5條：責(zé)權(quán)單位
1、財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作；
2、總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。
第2章：成本費用預(yù)算編制程序
第6條：成本費用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。
第7條：企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營狀況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費用預(yù)算編制政策下發(fā)至各部門。
第8條：各部門按照企業(yè)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費用預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報企業(yè)財務(wù)部。
第9條：企業(yè)財務(wù)部對各部門上報的成本費用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。
第10條：財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預(yù)算方案，上報企業(yè)總裁審核。根據(jù)總裁的審核意見，責(zé)成財務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整。財務(wù)部根據(jù)總裁的審批意見調(diào)整成本費用預(yù)算，正式編制成本費用預(yù)算草案，提交總裁審議批準(zhǔn)。
第11條：財務(wù)部將總裁批準(zhǔn)的成本費用預(yù)算下到達(dá)各部門執(zhí)行。
第12條：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動，且該變動將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，：各部門應(yīng)及時上報財務(wù)部和總裁，：在取得同意后，：對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。
第3章：成本費用預(yù)算編制方法
第13條：各部門的成本費用預(yù)算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)、機動、人力資源、采購、營銷、安全環(huán)保等部門參與制定。
第14條：各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量價分離的原則，采用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。
第15條：月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預(yù)算，具體程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。
預(yù)算管理制度22
一、行政單位預(yù)算（財務(wù)收支計劃）編制
1、行政單位應(yīng)按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預(yù)算報表格式（見附表）編制年度預(yù)算（包括預(yù)算說明），并按規(guī)定的報送時間經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財政部門（一級預(yù)算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預(yù)算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。
2、行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預(yù)算外資金收入以及經(jīng)財政部門核定由單位留用的預(yù)算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容；支出預(yù)算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出等項內(nèi)容，經(jīng)常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關(guān)項目。
自籌基本建設(shè)支出，即行政單位經(jīng)批準(zhǔn)用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設(shè)，應(yīng)先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。
3、行政單位在編制預(yù)算時，應(yīng)按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應(yīng)列入預(yù)算的各項收入（其他收入按節(jié)級科目分項填列，見表三）全部列入預(yù)算，不得遺漏（沒有收入數(shù)額的項目可以空置）。
按規(guī)定應(yīng)上繳財政預(yù)算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應(yīng)及時足額上繳財政預(yù)算，不得列入單位收入預(yù)算，用于各項支出；按規(guī)定暫未納入財政預(yù)算管理的預(yù)算外資金收入，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理，除經(jīng)批準(zhǔn)由單位留用的外，應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預(yù)算。由財政專戶撥付給單位的預(yù)算外資金收入，應(yīng)作為單位收入，列入收入預(yù)算；其他收入，包括非獨立核算后勤機構(gòu)取得的各項收入以及其他服務(wù)性收入等，應(yīng)列入單位收入預(yù)算，用于本單位的支出。
單位應(yīng)按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務(wù)活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設(shè)支出應(yīng)在保證正常工作支出需要，保證正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。
專項資金安排的支出，應(yīng)有詳細(xì)的說明。
二、行政單位預(yù)算的核批
1、財政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總（或一級預(yù)算單位）報送的行政單位預(yù)算后，應(yīng)進(jìn)行審核，對符合預(yù)算編制要求的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復(fù)。對有主管部門的行政單位預(yù)算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。
2、財政部門在批復(fù)行政單位預(yù)算時，應(yīng)按照收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預(yù)算。
對收入預(yù)算，應(yīng)明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預(yù)算外資金收入以及核準(zhǔn)留用的預(yù)算外資金收入和其他收入等各項收入指標(biāo)。
對支出預(yù)算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在核定經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出等分類支出數(shù)額情況下，必要時應(yīng)核定到工資、補助工資、公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費等重點支出項目。
3、財政部門在核定行政單位預(yù)算時，財政撥款標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)以保證行政單位基本工作任務(wù)需要，結(jié)合國家財力可能確定。
單位預(yù)算外資金收入，應(yīng)根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財政預(yù)算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達(dá)。其數(shù)額應(yīng)根據(jù)行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預(yù)算外資金及按規(guī)定實行結(jié)余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預(yù)算外資金數(shù)額確定。
財政撥款收入和預(yù)算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預(yù)算時，應(yīng)予以明確。
三、預(yù)算執(zhí)行
行政單位預(yù)算經(jīng)財政部門和主管部門核批以后，即成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行的管理工作。
1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規(guī)定應(yīng)上繳財政預(yù)算的要及時足額上繳；應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應(yīng)繳未繳財政預(yù)算或財政專戶的資金要督促催繳。
2、行政單位在預(yù)算執(zhí)行中要嚴(yán)格控制各項支出。各項支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預(yù)算外資金收入有指定用途的，應(yīng)按規(guī)定的支出項目開支。
四、預(yù)算調(diào)整
經(jīng)財政部門和主管部門正式批復(fù)的行政單位預(yù)算，行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：
1、行政單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。但因為上級下達(dá)的工作任務(wù)有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。
2、行政單位的其他各項收入預(yù)算需要調(diào)整時，可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預(yù)算，但必須報送主管部門和財政部門備案。
3、收入預(yù)算調(diào)整后，要相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
五、預(yù)算報表格式
根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預(yù)算表》格式。地方行政單位的預(yù)算報表格式，由地方財政部門參照該預(yù)算報表格式制定布置。單位預(yù)算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。
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