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會(huì)計(jì)復(fù)核主要工作內(nèi)容
導(dǎo)語:復(fù)核是指復(fù)核員對受理員錄入機(jī)內(nèi)生成的原始單據(jù)與專用報(bào)銷憑證進(jìn)行核對,審核簽章后生成完整的記賬憑證,F(xiàn)行復(fù)核工作包含原來的復(fù)核及核算的大部分內(nèi)容。以下是小編為大家整理分享的會(huì)計(jì)復(fù)核主要工作內(nèi)容,歡迎閱讀參考。
會(huì)計(jì)復(fù)核主要工作內(nèi)容
1、主要工作內(nèi)容如下:
(1)核對受理員傳遞過來的專用報(bào)銷憑證、收入結(jié)報(bào)憑證、財(cái)政撥款單、有關(guān)業(yè)務(wù)單位托收單等與機(jī)內(nèi)生成憑證是否一致。
。2)審核受理員使用的會(huì)計(jì)科目是否正確,專戶核算是否按規(guī)定的要求方法、程序進(jìn)行。單位特殊業(yè)務(wù)核算是否符合實(shí)際情況。
(3)核對受理憑證的張數(shù)與機(jī)內(nèi)的附單張數(shù)是否一致,輔助檢查原始憑證的完整性、真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性,并對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行分類整理。
。4)對核對無誤的專用報(bào)銷憑證和機(jī)內(nèi)憑證審核簽章,對非現(xiàn)金結(jié)算方式的業(yè)務(wù),按照報(bào)賬員填寫的業(yè)務(wù)單位、開戶銀行和賬號與受理員開據(jù)的付款通知書逐一核對,核對無誤后及時(shí)通知銀行付款。對于現(xiàn)金結(jié)算方式的要核對付款金額與專用報(bào)銷憑證金額是否一致,如在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,要及時(shí)通知受理員進(jìn)行修改,修改準(zhǔn)確后再簽章轉(zhuǎn)入報(bào)賬員專用賬戶。
。5)每天上午、下午下班前將分單位、按順序整理好的原始憑證分別存放,同時(shí)整理好網(wǎng)銀回單,每天下班前將審核后的記賬憑證及時(shí)登賬,每周打印出記賬憑證,同原始憑證放在一起按順序整理后辦理移接交。
。6)根據(jù)托收協(xié)議,憑托收單在單位銀行存款余額內(nèi)及時(shí)開具付款通知辦理水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、公積金、社會(huì)保險(xiǎn)等的托收業(yè)務(wù)。
(7)每月8日前,根據(jù)工資管理員轉(zhuǎn)入的工資發(fā)放子系統(tǒng)憑證,由受理員核對審核后生成子系統(tǒng)單據(jù),并開具由會(huì)計(jì)核算中心專門制作的一式四聯(lián)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬付款通知單,復(fù)核員將各單位工資單與機(jī)內(nèi)單據(jù)進(jìn)行核對無誤后,將款及時(shí)轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)核算中心過度賬戶,再由中心根據(jù)各單位在不同銀行的開戶,將相應(yīng)的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入各銀行。
(8)及時(shí)辦理醫(yī)保金、代扣代繳的個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)。
2、現(xiàn)行復(fù)核工作存在的'缺陷:
。1)整個(gè)工作中,用于復(fù)核業(yè)務(wù)的時(shí)間相對較少,大部分的時(shí)間都用在打印記賬憑證和網(wǎng)銀回單及原始憑證的多次重復(fù)順號整理。
(2)付款監(jiān)督環(huán)節(jié)太少,稍有不慎就會(huì)出現(xiàn)付款錯(cuò)誤。
。3)有時(shí)受理科與復(fù)核科的政策理解及把握難以統(tǒng)一,有待以后的進(jìn)一步溝通。
。4)憑證的安全性難以得到保障,由于憑證傳遞存在時(shí)間差,網(wǎng)銀回單當(dāng)天不能拿到等原因,多天的憑證都放在敞開式的辦公場所,其安全性確實(shí)讓人擔(dān)憂。
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