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財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)實(shí)施細(xì)則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，有效利用和控制資金，實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行，特制訂本管理規(guī)定。
一、管理職責(zé)
(一)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定，審核報(bào)銷(xiāo)憑證、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，核算報(bào)銷(xiāo)金額，分割核算對(duì)象，由相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
(二)、各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證和按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批，并協(xié)助本規(guī)定的實(shí)施。
二、管理內(nèi)容和要求
(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單證的要求
1、所有發(fā)票、單證的報(bào)銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰，如：開(kāi)票日期、公司全稱(chēng)、品種規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等缺一不可。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫(xiě)和簽章，任何項(xiàng)目填寫(xiě)的內(nèi)容與實(shí)際不符的一律不予報(bào)銷(xiāo)。匯總開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，必須有一份增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單附件，否則不予報(bào)銷(xiāo)。有密碼的增值稅發(fā)票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回。
3、統(tǒng)一發(fā)票(指增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票)、收款收據(jù)報(bào)銷(xiāo)必須加蓋開(kāi)具收據(jù)的單位公章(或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章)和經(jīng)辦人簽字。如果確實(shí)無(wú)法取得開(kāi)具單位公章的，必須有對(duì)方經(jīng)辦人的私章和簽字，由相關(guān)的部門(mén)主管簽字,否則不予報(bào)銷(xiāo)。白條一律不予報(bào)銷(xiāo)。
4、購(gòu)進(jìn)各種原材料，包括燃料、動(dòng)力及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、包裝物、固定資產(chǎn)，必須用增值稅專(zhuān)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。對(duì)確實(shí)不能取得專(zhuān)用發(fā)票的，必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報(bào)銷(xiāo)(考慮價(jià)稅因素)。收款收據(jù)報(bào)銷(xiāo)必須照減進(jìn)項(xiàng)稅(價(jià)格為平價(jià))，對(duì)物價(jià)上下波動(dòng)，必須按價(jià)格調(diào)整通知單，由供應(yīng)部門(mén)主管及主管副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，同意上浮(物價(jià))，對(duì)只能取得收款收據(jù)的事先必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、購(gòu)貨發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須有合同及采購(gòu)審批單，超計(jì)劃采購(gòu)部分不予報(bào)銷(xiāo)。采購(gòu)計(jì)劃變動(dòng)的由主管副總簽字證明。實(shí)物入庫(kù)數(shù)量與采購(gòu)發(fā)票不符時(shí)，按入庫(kù)數(shù)量計(jì)算，其失少部分差異由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)追查，追查未果時(shí)，由責(zé)任人賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)主管副總審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報(bào)銷(xiāo)金額。
(1)采購(gòu)物資的價(jià)格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原則，同類(lèi)同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價(jià)判斷，超出可比價(jià)的應(yīng)作說(shuō)明，填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整通知單，經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則，價(jià)格超高部分不予報(bào)銷(xiāo)。
(2)購(gòu)貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價(jià)格超高等情況，由經(jīng)辦人主動(dòng)到財(cái)務(wù)部去扣款。在稽核時(shí)被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的，通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的50%。
(3)購(gòu)置零部件價(jià)值在20xx元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的購(gòu)置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
(4)購(gòu)貨合同的簽訂，總價(jià)值在2萬(wàn)元至20萬(wàn)元內(nèi)的，由分管副總審批，總價(jià)值在20萬(wàn)元以上，由總經(jīng)理審批。
(二)、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)
1、乘坐飛機(jī)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
(1)乘坐飛機(jī)首要條件兩地相距300公里以上(以火車(chē)距離為參考),不足300公里乘座飛機(jī)，按乘座火車(chē)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理出差乘坐飛機(jī)，原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙，一般情況下只可以報(bào)銷(xiāo)經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。
(3)副總經(jīng)理級(jí)(包括總監(jiān))出差乘坐飛機(jī)，可以報(bào)銷(xiāo)經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。
(4)市場(chǎng)及開(kāi)發(fā)部門(mén)人員及其他特殊情況出差乘坐飛機(jī)，須經(jīng)主管副總批準(zhǔn)，附申請(qǐng)單可以憑票報(bào)銷(xiāo)經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險(xiǎn)費(fèi)，其他費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。事先未經(jīng)審批，一律不予報(bào)銷(xiāo)。
(5)其他人員出差乘坐飛機(jī)，如往返行程中機(jī)票特別便宜的可乘坐，可按硬座車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。
2、乘坐火車(chē)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
(1)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車(chē)可以憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
(2)其他人員出差限乘火車(chē)硬座車(chē)，憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo);特殊情況可以報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)，(但須經(jīng)主管副總認(rèn)可)其他費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。
(3)出差乘坐火車(chē)連續(xù)8小時(shí)以上或晚上(當(dāng)天20時(shí)至次日7時(shí)之間)乘車(chē)6小時(shí)以上的可憑票報(bào)銷(xiāo)硬席臥鋪票。
(4)其他人員出差乘坐火車(chē)按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額50%給予補(bǔ)貼，如果在起點(diǎn)買(mǎi)不到臥鋪票而在途中補(bǔ)辦的，則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車(chē)時(shí)刻表上所列的里程，按相應(yīng)車(chē)次給予50%比例補(bǔ)貼。
3、乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
(1)出差乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)憑票報(bào)銷(xiāo)，車(chē)票票面未注明起訖日期、時(shí)間和起訖地點(diǎn)的必須自行注明，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
(2)因公出差在300公里以外乘車(chē)連續(xù)8小時(shí)以上(或當(dāng)天晚上20時(shí)至次日7時(shí)之間)可以憑票報(bào)銷(xiāo)臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補(bǔ)貼50元，乘坐豪華空調(diào)車(chē)的不再報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)貼。
(3)銷(xiāo)售分公司負(fù)責(zé)人回公司開(kāi)會(huì)往返行程間乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)按以上條款執(zhí)行，憑票報(bào)銷(xiāo)。其他時(shí)間不予報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用由銷(xiāo)售分公司自行負(fù)擔(dān)。
(4)杭州分咳嗽焙推淥人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車(chē)輛，不得報(bào)銷(xiāo)長(zhǎng)途汽車(chē)費(fèi)
4、乘坐公共汽車(chē)、市內(nèi)交通車(chē)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
出差人員乘坐公共汽車(chē)、市內(nèi)交通車(chē)憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
5、乘坐出租車(chē)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
(1)乘坐出租車(chē)時(shí)有下列情形之一的(根據(jù)下列情況具體執(zhí)行)：
a、出租車(chē)發(fā)票無(wú)日期與起訖時(shí)間的，扣20%;
b、出租車(chē)發(fā)票無(wú)起訖地點(diǎn)的，扣20%;
c、出租車(chē)定額發(fā)票未注明日期與起訖地點(diǎn)的，扣20%;
d、出租車(chē)發(fā)票跨報(bào)銷(xiāo)階段的。(不予報(bào)銷(xiāo))
(2)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理乘坐出租車(chē)，憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
(3)其他人員乘坐出租車(chē)憑票按限額報(bào)銷(xiāo)，按出差實(shí)際天數(shù)計(jì)算。
(4)出租車(chē)票連號(hào)需書(shū)面說(shuō)明理由，單張或連號(hào)總額超出50元由主管副總簽字批準(zhǔn)后按程序報(bào)銷(xiāo)。
6、誤餐補(bǔ)貼報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天，出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。省外30元/天。
(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補(bǔ)貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天。
(3)杭州分部和直營(yíng)店人員在當(dāng)?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補(bǔ)貼。
(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)時(shí)不得享受誤餐補(bǔ)貼。
(5)出差人員參加培訓(xùn)、會(huì)議、實(shí)行集體用餐或餐費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)的，不得享受誤餐補(bǔ)貼。
(6)公司人員因公出國(guó)(包括香港、澳門(mén)、中國(guó)臺(tái)灣)每人每天補(bǔ)貼300元;出國(guó)培訓(xùn)組團(tuán)考察(餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)由組團(tuán)統(tǒng)一支付)的，每人每天補(bǔ)貼100元。
(7)公司量體人員因經(jīng)銷(xiāo)商邀請(qǐng)出差量體的，出差費(fèi)用一律向公司報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車(chē)住宿費(fèi)、外出加油費(fèi)應(yīng)由乘車(chē)人簽字證明。(單位外乘車(chē)人除外)。
7、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
(1)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類(lèi)地區(qū)450元以下、二類(lèi)地區(qū)400元以下、憑票報(bào)銷(xiāo)，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(2)副總經(jīng)理級(jí)(包括總監(jiān))出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類(lèi)地區(qū)300元以下、二類(lèi)地區(qū)250元以下，憑票報(bào)銷(xiāo)，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(3)部長(zhǎng)(副部)級(jí)出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類(lèi)地區(qū)200元以下，二類(lèi)地區(qū)160元以下，憑票報(bào)銷(xiāo)，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(4)科長(zhǎng)級(jí)以下出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):一類(lèi)地區(qū)180元以下、二類(lèi)地區(qū)140元以下，憑票報(bào)銷(xiāo)，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)50%。
(5)分公司人員(包括客戶)，回公司開(kāi)客戶訂貨會(huì)在楓橋住宿時(shí)，每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元以下，在步森賓館(或指定賓館)，費(fèi)用由公司結(jié)算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷(xiāo)售分公司負(fù)責(zé)人其他時(shí)間發(fā)生的住宿費(fèi)自負(fù)。
(6)杭州分部和直營(yíng)店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館(或指定賓館)，否則不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用。
(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報(bào)住宿費(fèi);
(8)因公出差的所有人員，按出差時(shí)間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報(bào)銷(xiāo)當(dāng)天的住宿費(fèi)。
(9)沒(méi)有住宿發(fā)票或發(fā)票無(wú)時(shí)間、無(wú)姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。
注：一類(lèi)地區(qū)指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;
二類(lèi)地區(qū)指：上述一類(lèi)地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。
8、其它報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
(1)分公司人員除回公司開(kāi)會(huì)培訓(xùn)，應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外，其他時(shí)間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù)，分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷(xiāo)售分公司自行負(fù)擔(dān)。
(2)駕駛員行車(chē)途中發(fā)生的過(guò)路、過(guò)橋、停車(chē)費(fèi)等與行車(chē)相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車(chē)輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo);所有違章罰款按80%報(bào)銷(xiāo)。特殊情況由駕駛員以書(shū)面形式申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報(bào)銷(xiāo)。
(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會(huì)議，必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的，不再另行報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、餐費(fèi)。
(4)為節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支同一路線多人出差其住宿費(fèi)出租車(chē)費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，如一個(gè)人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)(可按最高級(jí)別員工組合，不允許全部按最高級(jí)別員工組合)。
注：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附出差申請(qǐng)單和出差情況匯報(bào)，各部門(mén)通用表格附后。由出差人員填寫(xiě)，主管簽字，在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)由出納留存，每月匯總交還主管。
(三)、電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、手機(jī)話費(fèi)一律按公司浙步股[20xx]第5號(hào)文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動(dòng)，則按新規(guī)定執(zhí)行)。
2、凡有手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的，不再報(bào)銷(xiāo)其他電話費(fèi)。
3、無(wú)手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的，外出途中因工作需要發(fā)生電話費(fèi)，應(yīng)有電話號(hào)碼記載并注明聯(lián)系事宜，經(jīng)主管部長(zhǎng)簽字證明，否則不予報(bào)銷(xiāo);對(duì)電話費(fèi)總額超過(guò)50元(含本數(shù))的，需主管副總批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
(四)、招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開(kāi)支的費(fèi)用。
2、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用，可以憑票按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
3、副總級(jí)發(fā)生招待費(fèi)用，必須注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷(xiāo)，否則每項(xiàng)扣20%。
4、各部門(mén)主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對(duì)象、原因、人數(shù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報(bào)銷(xiāo)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用(包括餐費(fèi)、禮品)，應(yīng)說(shuō)明情況，由總經(jīng)理簽字憑票給予報(bào)銷(xiāo)。
(五)、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票，還必須附有貨運(yùn)單，否則不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)運(yùn)費(fèi)在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的，應(yīng)有主管部長(zhǎng)的簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)視情況扣除稅款。
2、為客戶代辦運(yùn)輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)：
(1)運(yùn)輸發(fā)票報(bào)銷(xiāo)必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票，必要的情況下還須附運(yùn)輸、運(yùn)輸合同和產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，發(fā)運(yùn)單上應(yīng)有客戶簽收，客戶為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個(gè)人必須與銷(xiāo)售合同上的單位和個(gè)人一致。
(2)運(yùn)輸發(fā)票的單位名稱(chēng)根據(jù)銷(xiāo)售合同上規(guī)定的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)者的單位名稱(chēng)填開(kāi)。運(yùn)費(fèi)屬需方負(fù)擔(dān)的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須附發(fā)票復(fù)印件。
(3)代付運(yùn)輸發(fā)票審計(jì)后報(bào)銷(xiāo)結(jié)算時(shí)，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進(jìn)行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。
(4)不符合以上要求的代墊代付運(yùn)輸發(fā)票不予以報(bào)銷(xiāo)。
(六)、廣告費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo):
1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請(qǐng)，在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批，超過(guò)預(yù)算外的報(bào)董事長(zhǎng)審批。
2、廣告費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須附廣告合同。在報(bào)刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件，對(duì)有型實(shí)體廣告報(bào)銷(xiāo)必須附“廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”，特殊情況另外說(shuō)明。
3、客戶的廣告費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：(1)由客戶提出申請(qǐng)(填報(bào)廣告費(fèi)支出項(xiàng)目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告);(3)總經(jīng)理審批。
(七)、車(chē)輛維修費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo):(另行規(guī)定)
(八)、其它費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或上注明其安裝、調(diào)試費(fèi)用額，并規(guī)定權(quán)限簽字，否則不予報(bào)銷(xiāo)。建筑、安裝工程的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門(mén)組織的工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，簽訂合同時(shí)注明發(fā)票的種類(lèi)，如：建筑、安裝專(zhuān)用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。
2、郵政特快專(zhuān)遞等郵件發(fā)票報(bào)銷(xiāo)必須在報(bào)銷(xiāo)單上注明郵件名稱(chēng)，單件費(fèi)用在50元以上的，必須由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，單件費(fèi)用在100元以上的由主管副總簽字認(rèn)可。寄給銷(xiāo)售分公司的，由經(jīng)辦人注明該銷(xiāo)售分公司及負(fù)責(zé)人名稱(chēng)，并經(jīng)部長(zhǎng)簽字證明，費(fèi)用由分公司自負(fù)。寄給客戶的費(fèi)用由客戶自負(fù)。
3、工傷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，否則不予報(bào)銷(xiāo)
4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)：凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支單列。
5、銀行匯、貸手續(xù)費(fèi)先由相關(guān)主管會(huì)計(jì)簽字證明經(jīng)審稽后報(bào)銷(xiāo)。
(九)、報(bào)銷(xiāo)單整理、粘貼、填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)
1、報(bào)銷(xiāo)單整理以同一類(lèi)票據(jù)所發(fā)生的時(shí)間先后為順序。
2、整理有序的報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)，正面向上，左上角對(duì)齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側(cè)與報(bào)銷(xiāo)單等寬，當(dāng)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)比報(bào)銷(xiāo)單長(zhǎng)時(shí)，折疊平整。
3、報(bào)銷(xiāo)單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審稽金額與報(bào)銷(xiāo)金額不符，由報(bào)銷(xiāo)人自負(fù)。
4、報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)(包括出差通知單填寫(xiě)、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。
5、“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)：部門(mén)、出差人、報(bào)銷(xiāo)日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫(xiě)等項(xiàng)目必須完整與正確。
6、合計(jì)金額大寫(xiě)時(shí)必須注意：前面用“¤”封頂，后面用大寫(xiě)“零”補(bǔ)足。
7、外購(gòu)材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷(xiāo)。
(十)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)附件及要求
1、原材料購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗(yàn)單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購(gòu)申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)、價(jià)格變動(dòng)及供方供貨應(yīng)附。
2、外協(xié)外購(gòu)件、輔助材料購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單、磅碼單、物料采購(gòu)申請(qǐng)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。
3、備品備件購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、物料采購(gòu)申請(qǐng)單、備件報(bào)檢單、數(shù)量抽檢單或財(cái)務(wù)聯(lián)等。
4、固定資產(chǎn)的發(fā)票：設(shè)備購(gòu)(添)置申請(qǐng)單、設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單、購(gòu)銷(xiāo)合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)聯(lián)等。如果購(gòu)入的設(shè)備價(jià)格超出申請(qǐng)資金，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、辦公、勞保用品購(gòu)貨發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、印刷品申請(qǐng)表、采購(gòu)計(jì)劃單。
6、購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍的發(fā)票：由主管副總批準(zhǔn)的購(gòu)書(shū)申請(qǐng)單、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的入庫(kù)單或辦公室登記。
7、分公司添置資產(chǎn)：經(jīng)批準(zhǔn)的添置報(bào)告、資產(chǎn)登記清單。
8、基建材料購(gòu)入的發(fā)票：入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購(gòu)計(jì)劃單、檢驗(yàn)單等。
9、基建工程發(fā)票：合同、工程決算書(shū)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告�；üこ滩坏棉D(zhuǎn)包。
10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票：合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
11、電腦、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)的發(fā)票：外協(xié)修理(加工)單、合同等。
12、車(chē)隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票：貨運(yùn)單，相應(yīng)的出、入庫(kù)單等。
13、零星運(yùn)輸發(fā)票：內(nèi)容齊全的運(yùn)輸?shù)怯洷�，相�?yīng)的出、入庫(kù)單等;汽車(chē)帶貨由主管部長(zhǎng)簽字證明。
14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費(fèi)用：事先由負(fù)責(zé)人出具書(shū)面報(bào)告并注明本次預(yù)算費(fèi)用總額開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：如住宿、補(bǔ)貼等，個(gè)人費(fèi)用1萬(wàn)元以下，團(tuán)體費(fèi)用5萬(wàn)元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超出限額經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
15、水電費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用：管道工和電工每月申報(bào)的用水度數(shù)和用電度數(shù)。
16、工傷費(fèi)用發(fā)票：工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。
17、進(jìn)口設(shè)備、材料的各種稅費(fèi)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、合同。
18、工作服、工作帽、捐贈(zèng)品、福利費(fèi)用：總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單。
19、名片費(fèi)用：由策劃部設(shè)計(jì)，主管副總批準(zhǔn)，
20、探望病人費(fèi)用：由工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。
21、報(bào)刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用:由部門(mén)主管審核，報(bào)總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。
22、購(gòu)買(mǎi)攝影配件費(fèi)用：由策劃部批準(zhǔn)，機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)。
23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告、機(jī)物料倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單。
24、差旅費(fèi)：經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。
(十一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序
1、經(jīng)辦人必須將自審無(wú)誤的發(fā)票、單證，根據(jù)附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。
2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款，審稽簽章后退還經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。
3、經(jīng)辦人到相關(guān)會(huì)計(jì)(出納)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
(十二)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限
1、由董事長(zhǎng)審批的范圍
(1)一次送禮金額在2萬(wàn)元以上;
(2)新上技改項(xiàng)目，包括從填土開(kāi)始到工程結(jié)束(5-50萬(wàn)元);
(3)進(jìn)口設(shè)備引進(jìn);
(4)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，如股份制改造，對(duì)外聯(lián)營(yíng)、合作、投資;
(5)對(duì)救災(zāi)等捐款、捐物3萬(wàn)元以下的開(kāi)支費(fèi)用。4-10萬(wàn)元由核心董事商定，10-50萬(wàn)元由董事會(huì)討論決定，50萬(wàn)元以上由股東大會(huì)決定;
(6)固定資產(chǎn)購(gòu)置5-50萬(wàn)元，包括無(wú)形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi)。50萬(wàn)元以上由董事會(huì)討論決定;
(7)公司的大額福利費(fèi)用開(kāi)支;
(8)上交稅、費(fèi)、人身保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)
(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費(fèi)用。
2、由總經(jīng)理審批的范圍
(1)固定資產(chǎn)購(gòu)置5萬(wàn)元以下，包括無(wú)形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi);
(2)一次性添置日常用品總金額3萬(wàn)元以下或單位價(jià)值3000元以下;
(3)副總經(jīng)理、副總級(jí)差旅費(fèi)和出差純差旅費(fèi)400元以上的員工的報(bào)銷(xiāo)由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(4)招待費(fèi)用、乘坐飛機(jī)費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(5)一次送禮金額在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元);
(6)廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)的審批;
(7)租賃、融資、借款利息;
(8)各種培訓(xùn)、報(bào)名、聘用師資的報(bào)銷(xiāo);
(9)員工旅游等發(fā)生的費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，一般福利費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(10)上級(jí)有關(guān)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo);
(11)由副部長(zhǎng)以上(含副部長(zhǎng))陪同關(guān)系單位、政府部門(mén)來(lái)公司參觀指導(dǎo)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo);
(12)直線電話、手機(jī)費(fèi)按限額憑票報(bào)銷(xiāo);
(13)汽車(chē)修理費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(14)設(shè)備安裝、就位費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(15)采購(gòu)貨物總價(jià)值在20萬(wàn)元以上;
(16)辦事處添置資產(chǎn)費(fèi)用;
(17)無(wú)明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;
(18)租房費(fèi)用;
(19)工傷醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷(xiāo);
(20)材料短少需要賠償額度的報(bào)銷(xiāo);
(21)水費(fèi)、電費(fèi)的報(bào)銷(xiāo);
(22)駕駛員添置汽車(chē)修理配件、工具的報(bào)銷(xiāo);
(23)各類(lèi)汽車(chē)的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢、年審等政策性費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo);
(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報(bào)銷(xiāo);
(25)楓橋的伙食招待費(fèi);
(26)其他有關(guān)費(fèi)用。
3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍：
出差純差旅費(fèi)用400元以下的所轄部門(mén)部長(zhǎng)以下的員工的報(bào)銷(xiāo)
(十三)、其他規(guī)定
1、董事長(zhǎng)的差旅費(fèi)和日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。
2、本規(guī)定有明確規(guī)定報(bào)銷(xiāo)辦法的，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。沒(méi)有明確規(guī)定的，先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的報(bào)銷(xiāo)單由審稽負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、供應(yīng)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向成本會(huì)計(jì)提供價(jià)格變動(dòng)數(shù)據(jù)，另外原則上3個(gè)月提供一份最新價(jià)格參照表，(具體由供應(yīng)部門(mén)根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)4個(gè)月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊(cè))。
4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時(shí)，由財(cái)務(wù)部參照最新財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定提請(qǐng)書(shū)面修改意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報(bào)董事長(zhǎng)備案。
5、所有報(bào)銷(xiāo)單須審稽員獨(dú)立審稽，審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負(fù)任何責(zé)任。
6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，受理并通過(guò)了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證，按報(bào)銷(xiāo)金額的1%予以罰款，并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證，由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。
7、報(bào)銷(xiāo)后尚有掛賬的，其掛賬金額超過(guò)掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)扣銀行同期貸款利率資金占用費(fèi)，由審稽結(jié)算并在月末一次性分段，在當(dāng)月工資中扣除，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并報(bào)勞資核算員執(zhí)行。如果出納會(huì)計(jì)未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息，則扣出納會(huì)計(jì)當(dāng)月工資100元，由財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。
8、各正副部長(zhǎng)、主任等，凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并報(bào)勞資人員執(zhí)行。
9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續(xù)出差的按最后回公司日期計(jì)算)逾期報(bào)銷(xiāo)，按報(bào)銷(xiāo)金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報(bào)的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計(jì)算并執(zhí)行。駕駛員出差在外，無(wú)法按時(shí)報(bào)銷(xiāo)，則回公司后一天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢，并需提供相應(yīng)的出車(chē)單以作證明，否則仍按以上執(zhí)行。
10、票證報(bào)銷(xiāo)程序
(1)經(jīng)辦人員先填寫(xiě)
(2)報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)主管審核簽字確認(rèn)
(3)財(cái)務(wù)審稽確認(rèn)
(4)主管副總審核簽字確認(rèn)
(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)
(6)總經(jīng)理簽字確認(rèn)
(7)董事長(zhǎng)簽字確認(rèn)
(8)出納處報(bào)銷(xiāo)(根據(jù)簽字報(bào)銷(xiāo)權(quán)限，主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(guò)(6)、(7)程序，總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(guò)(7)程序。
11、報(bào)銷(xiāo)人需熟知費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定，在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報(bào)銷(xiāo)單不再更改。若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報(bào)銷(xiāo)要求，導(dǎo)致報(bào)銷(xiāo)金額與所填金額不相符的，均按審稽確認(rèn)的金額執(zhí)行。
(十四)、檢查與考核
1、本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。
2、本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部檢查與考核。
3、本管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。
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