財務情況說明書（范例15篇）
財務情況說明書1
財務情況說明書是財務會計決算報告的重要組成部分。各單位應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規(guī)定，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對報告期資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
包括但不限于下列內容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負責人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運輸業(yè)至少要說明客貨類別、運營時速及注冊資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產清理情況。企業(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務開展情況，非運輸企業(yè)各主要業(yè)務板塊業(yè)務拓展情況。
二、企業(yè)經濟效益分析
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業(yè)收入等情況。
（二）主營業(yè)務成本、期間費用與預算及同比增減額及
其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┯绊懯找娴钠渌饕马�，包括投資收益的構成，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
�。ㄋ模┢渌麡I(yè)務收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務收入、成本、其他業(yè)務利潤與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。
�。ㄎ澹┓沁\輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企業(yè)收入、成本與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。
�。┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
年度決算（財政）還應反映以下事項：
�。ㄆ撸┒愘x調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ò耍⿻嬚摺嫻烙嬜兏脑蚣捌鋵πб娴挠绊�。
（九）清產核資事項對本期和上期損益的影響。
（十）本年度房地產開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
�。ㄊ唬┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄊ┢髽I(yè)凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
三、資產、負債、所有者權益變動情況分析
注意：重點分析與路外單位之間的債權債務，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調總公司9億，在分析時，除了描述該事項外，重點分析與路外相關的業(yè)務及債權債務變動額。 （一）資產、負債、所有者權益年初數(shù)變動情況。報表各項目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。 （二）資產、負債、所有者權益本年變動情況。如： 應收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因為。。。。。。，（分析原因時不能只列舉單位名稱，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）
四、現(xiàn)金流情況分析
�。ㄒ唬┙洜I、投資、籌資活動產生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項說明。
五、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
六、生產經營中面臨的困難與挑戰(zhàn)
七、風險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的'整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關工作建議
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進建議，擬采取的加強會計報表編制質量的措施。
財務情況說明書2
一、企業(yè)基本情況
x公司20xx年企業(yè)資產總額，其中流動資產xx元，固定資產xx元、負債總額xx元，全部為流動負債、所有者權益總額xx元，其中實收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤xx元，由于施工市場發(fā)展情況不樂觀導致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元
二、生產經營情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務范圍
（二）20xx年度實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。
（三）20xx年度發(fā)生主營業(yè)務成本xx元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。
�。ㄋ模�20xx年度無其他業(yè)務收入、支出。
�。ㄎ澹�20xx年度實現(xiàn)凈利潤xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤為xx元。
�。┕窘洜I成長較緩慢，20xx年公司開拓施工市場形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。
三、企業(yè)經濟效益分析
企業(yè)20xx年度主營業(yè)務收入為xx元，主營業(yè)務成本為xx元，成本支出與上
年相比無明顯結構變化，本年共計提營業(yè)稅及附加合計xx元，本企業(yè)無利息支出，本年財務費用xx元，企業(yè)凈資產收益率較xx20xx年度下降了xx個百分點，總資產報酬率為，較20xx年度下降xx個百分點。
四、現(xiàn)金流情況分析
�。ㄒ唬┙洜I產生的`凈現(xiàn)金流入為xx元、投資產生的現(xiàn)金流出為xx元、籌資活動產生現(xiàn)金流出為xx元。
（二）與20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經營產生的現(xiàn)金流入減少了xx元，投資產生的現(xiàn)金流出減少了xx元，籌資活動產生現(xiàn)金流出無變化。
�。ㄈ┍酒髽I(yè)20xx年度無重大的現(xiàn)金流出。
五、所有者權益變動情況分析
�。ㄒ唬┍灸晟侠U應收股利xx元。
�。ǘ┍灸暝黾佑嬏嵊喙exx元。
（三）本年企業(yè)實收資本無變化。
六、重大事項說明
本企業(yè)本年無重大事項。
七、風險及內控管理情況
�。ㄒ唬┲贫▋瓤毓芾硪�(guī)章制度，完善內控部門設置。
�。ǘ﹥瓤貒栏癜殃P，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
八、問題整改情況
無
九、有關工作建議。
希望對財務會計決算工作加大支持力度。
財務情況說明書3
一、企業(yè)生產經營的基本狀況
(一)企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的狀況。本公司成立于( )年。是以( )為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工( )人，其中大專以上人員( )人，占公司總人數(shù)的( )%;技術人員( )人。占公司總人數(shù)的( )%。
公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣( )萬元公司法定代表人：公司經營范圍：公司主營業(yè)務：
年月日)，公司經( )科學技術委員會認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書，證書編號：( )。
(二)本年度生產經營狀況
1、主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量
2、經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售(經營)的影響
3、營業(yè)范圍的調整狀況
4、新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入狀況
(三)對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關狀況(四)開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算狀況
(五)經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務狀況與事項等
二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經濟效益分析)
1、本年主營業(yè)務收入( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%。
2、本年主營業(yè)務成本( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務成本占主營業(yè)務收入的( )%。
3、本年主營業(yè)務稅金及附加( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的( )%。
4、本年產品銷售費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務費用占主營業(yè)務收入的( )%。
5、本年管理費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，管理費用占主營業(yè)務收入的( )%。
6、本年財務費用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，財務費用占主營業(yè)務收入的( )%。
7、本年營業(yè)利潤( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務收入的( )%。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
(上述指標增減變動也能夠用表格形式反應，下面是文字說明變動原因。)
(一)主營業(yè)務收入變動狀況
1、主營業(yè)務收入同比增減額
2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數(shù)量等
(二)成本費用變動的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響
(三)其他業(yè)務收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業(yè)務收入10%(含10%)以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)
(四)同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益，個性是長期投資損失的金額及原因
2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤狀況
3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額
(五)利潤分配狀況
1、本年實現(xiàn)利潤總額( )萬元，凈利潤( )萬元。
2、全年上交稅金總額( )萬元，其中所得稅( )萬元，增值稅( )萬元。
3、本年提取盈余公積( )萬元，其中公益金( )萬元。
4、本年分配給投資者利潤( )萬元，其中普通股股利( )萬元，優(yōu)先股股利( )萬元。
5、本年職工工資總額( )萬元，職工人數(shù)( )人，職工全年平均收入( )萬元。
(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說明原因
(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。
三、資金增減和周轉狀況
(一)各項資產所占比重
1、各項資產所占比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因
3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減狀況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的狀況
(二)不良資產狀況
1、待處理財產損溢主要資料及其處理狀況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響
5、不良資產比率(三)負債狀況
1、流動負債與長期負債的比重
2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務的.潛力和財務風險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息狀況(四)資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產總額5%(含5%)以上的，應明確說明原因
(五)現(xiàn)金增減和周轉狀況
1、本年經營活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長( )萬元，增長率( )%;
3、本年應收賬款周轉率為( );存貨周轉率為( );流動資產周轉率為( );固定資產周轉率為( );總資產周轉率為( )。
4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜藸顩r：主營業(yè)務收入增長率為( );凈利潤增長率為( );留存盈利比率為( )。
四、所有者權益(或股東權益)增減變動狀況
1、會計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動狀況，并應具體說明增減差額及原因
2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動狀況，并應具體說明增減差額及原因
五、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
1、會計政策的變動。
2、會計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
六、本期和后期工作推薦
1、針對本期企業(yè)經營管理中存在的問題，提出下一階段就應采取的改善管理和提高經營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。
2、總結財務核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的推薦。
財務情況說明書4
一、企業(yè)概況：
江西XX化工廠，性質為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設兩個基本生產車間，其中一車間生產A產品，二車間生產B、C兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時一次投入，本年生產A產品100箱，其中完工50箱；生產B產品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售A產品90箱，銷售B產品80箱，本年在財產清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業(yè)務利潤:1920000元，營業(yè)利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。
二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。
本企業(yè)在20xx年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領用時采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經費,1.5%計提教育費,企業(yè)采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額,在產品成本中選用品種法,在計算產品成本中,將總成本在完工產品與在產品之間分配,采用約當產量法,并確定在產品的完工程度為50%,企業(yè)對長期投資中的股權投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的13項原則,并按照《財務會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。
三、企業(yè)主要財務指標分析和說明。
（一）企業(yè)償債能力分析：
1.流動比率：
本企業(yè)流動比率=流動資產/流動負債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%
評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內償債能力強。
2.速動比率：
本企業(yè)的速動比率=速動資產/流動負債
=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%
評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內償債能力強。
3.現(xiàn)金比率：
本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好�，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負債的困難。
4.資產負債率：
本企業(yè)資產負債率=負債總額/資產總額=2127317.85/6155664.20=0.35
評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結構優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經營給企業(yè)帶來更多利潤。
�。ǘ┢髽I(yè)營運能力分析：
1.應收賬款周轉率次數(shù)=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應收賬款周轉天數(shù)=365/應收賬款周轉次數(shù)=14.64(天)
評價：應收賬款周轉次數(shù)越高，周轉天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數(shù)過高，周轉天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的'客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應收賬款周轉次數(shù)過低，或周轉天數(shù)過長，則說明企業(yè)應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結合。
2.存貨周轉次數(shù)=主營業(yè)務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉天數(shù)=365/存貨周轉次數(shù)=365/1.08=337.96(天)
評價：存貨周轉次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。
3.流動資產周轉天數(shù)=主營業(yè)務收入/流動資產平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評價：流動資產周轉次數(shù)是分析流動資產周轉情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節(jié)約資產數(shù)額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。
4.總資產周轉次數(shù)=主營業(yè)務收入/資產平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評價：這一比率可用來分析企業(yè)全部資產的使用效率。如果這個比率較低，說明企業(yè)利用其資產的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產，以提高總資產利用率。
（三）企業(yè)盈利能力分析：
1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業(yè)務凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%
評價：是企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。
2.成本費用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)成本費用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%
評價:成本費用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實現(xiàn)了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業(yè)的成本費用升高，利潤水平下降。
3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%
評價:這項比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。
4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%
評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。
四、總結說明。
通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數(shù)字顯示，其優(yōu)點：
1.從總體上看本企業(yè)產品成本下降浮度比較大，其原因在生產過程中通過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應總結經驗，企業(yè)應繼續(xù)加強成本核算管理。
2.企業(yè)采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失。
3.企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。
缺點：
1.本年度的管理費用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業(yè)在今后的生產經營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。
2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業(yè)務管理，防止采購人員人為的抬高價格。
財務情況說明書5
尊敬的X老師：
您好！
X月十三號午時在《思想道德修養(yǎng)與法律基礎》考試中，我因給同學抄襲試卷被發(fā)現(xiàn)，被處以記過處分，經過教師和領導的教育和批評，我深深地認識到了錯誤的嚴重性，理解了學校的處分。下來后有真誠的向被我連累的那位同學道歉，回家后及時向父母承認錯誤。我深知"人非圣賢孰能無過"但有過必要改之。
雖然考試作弊算不上是什么不可饒恕的錯誤，但也應當引起我足夠的重視，以此為鑒，反省自我，找出錯誤，改正錯誤，遵守紀律，按原則辦事，樹立正確的人生觀和價值觀，確立遠大的夢想和抱負。
我明白考試作弊于學校，于同學，于自我都不利，一則，違反學校的校規(guī)校紀，給學校的學風和校風建設帶來極為不利的影響。二則，連累了抄襲我卷子的同學受到處分，助長了拿來主義的錯誤學習風氣，是這位同學不認真學習科學文化知識，對該同學以后立足于社會產生不利影響。三則，是我自身素質的體現(xiàn)不顧校風校紀一意孤行缺乏團體主義感；明白同學作弊不予以阻止還助長不良風氣，嚴重的缺乏正義感是自私的表現(xiàn)。好的素質塑造好的形象，正確的人生觀影響正確的.人生。
"勿以善小而不為，勿以惡小而為之"放假回家后，我不僅僅幫忙媽媽整理家務，準備過年，還按照計劃復習功課，閱讀名著，文摘，關心國家時事政治，社會動態(tài)。以此來體會父母的勞苦心酸和良苦用心，鞏固科學文化知識，拓展視野，豐富自我了解國家和社會的動態(tài)了解自我與社會所需的人才的差距，爭取在學習上，生活上，思想上以及未來工作上，都能跟上時代的步伐，做一個黨，國家和人民都需要的人，爭取在充實自我，實現(xiàn)自身價值的同時也能為社會的和發(fā)展貢獻一份力量。
"人無信不立。"曾子殺豬為一"信"字，孔明理解"托孤"為一"誠"字；因有了"誠信"二字，百年的老店得以顧客盈門，劉邦的約法三章得以千年傳為美談。因為誠信，商鞅才得以立法于市井，赤兔馬才得以為后人所敬仰。人無信用十步難行，誠信是最好的無形資產。作為新時代的大學生更應注重誠信，所以我該學習誠信待人，絕不在做類似于考試作弊這種有失誠信的事，關于誠信也是我這段時間著重思考和樹立的素質之一
XXX
20xx年XX月XX日
財務情況說明書6
1、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。
2、管理會計憑證和報表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計印鑒和會計檔案。
3、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門財務收支、資金使用、財產保管等工作。
4、分析財務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。
5、認真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。
6、加強業(yè)務學習，不斷提高財會人員的業(yè)務技能。
7、按時完成領導交辦的其它工作。
一、職位基礎資料
二、崗位職權
三、崗位責任
四、任職資格
五、辦公設備
六、崗位職責：
�。�1）完成公司的月、季、年綜合報表；
（2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；
�。�3）組織完成年終決算；
（4）協(xié)助部長進行財務管理制度及核算流程優(yōu)化設計，貫徹實施財務會計核算流程，布置、協(xié)調、檢查、指導會計核算工作；
�。�5）分析會計核算及運行體系中的問題，提出建議；
�。�6）按要求匯總、提供各類有關財務數(shù)據(jù)；
�。�7）協(xié)助部長進行預算的.編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；
（8）指導正確歸集和記錄公司費用；
�。�9）負責對成本核算進行指導、審核；
�。�10）負責總賬會計憑證編制及審核；
（11）負責對會計人員的工作進行監(jiān)督指導，會計人員崗位教育；
�。�12）組織其它各類財務報表的編制及分析；
�。�13）復制、打印有關文件資料；
（14）完成領導交辦的其它事項。
一、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。
二、管理會計憑證和報表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會計印鑒和會計檔案。
三、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。
四、分析財務收支情況，提出加強資金管理的建議，認真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。
五、加強業(yè)務學習，不斷提高財會人員的業(yè)務技能。
六、做好領導交辦的其它工作。
財務情況說明書7
合肥宏達有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產品有：A產品、B產品和C產品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。
一、企業(yè)生產經營情況說明：
本公司有兩個基本生產車間；一車間和二車間。一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。本年十二月A產品完工50箱，B產品完工45箱。銷售A產品100箱，B產品200箱，全年累計實現(xiàn)實現(xiàn)利潤總額120.84萬元。
二、利潤分配及資金變動情況
我公司20xx年度實現(xiàn)營業(yè)收入452.69萬元，營業(yè)成本194.46萬元，營業(yè)稅金及附加為
3.56萬元，銷售費用為33.9萬元，管理費用86.8萬元，財務費用1.9 萬元，資產減值損失為15.8萬元，公允價值變動損溢為2萬元，投資收益為4.28萬元，營業(yè)利潤總額 122.50元，營業(yè)外收入為0.6萬元，營業(yè)外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤為91.7萬元 本公司期初的實收資本為320萬元，其中國家資本224萬元，D公司法人資本金96萬元；期末增加資本金45萬元，是C公司以固定資產對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤24.8萬元，年末未分配利潤65.7萬元，20xx年末所有者權益為479.7萬元。
三、反映企業(yè)經營情況的重要財務指標
1、資產負債率指標
期初總資產為590.80萬元，總負債為137.77萬元，資產負債率為23 %；期末企業(yè)總資產為792.1萬元，總負債為317.6萬元，資產負債率為40%。資產負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進行生產經營活動的能力有了較大的提高。
2、流動比率指標
期初企業(yè)流動資產360.00萬元，流動負債57.77萬元，流動比率為6.2，期末流動資產432.6 萬元，流動負債137萬元，流動比率為 3.1 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應收帳款周轉率指標
本期企業(yè)營業(yè)收入為452.69萬元，應收帳款平均余額 35.62萬元，周轉率為12.7次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營效率尚可。
4、存貨周轉率指標
本期企業(yè)銷貨成本194.4萬元，平均存貨153.6萬元，存貨周轉率1.3次。我企業(yè)的.存貨
周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產的營運能力較低。
5、營業(yè)利潤率
我廠該年度利潤總額為122.2萬元，營業(yè)收入為456.29萬元，營業(yè)收入利潤率是27 %。該指標越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強。
6、資本收益率
我廠年度凈利潤為91.7萬元，資本金平均額為342.5萬元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的獲利能力較強。
四、對本期下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項說明
固定資產增加對財務狀況發(fā)生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是84.43萬元。新設備的投入必將增加二車間B產品的生產能力，同時應做好生產資金的準備和增加銷售的市場開拓。
新建三車間借款100萬元對財務狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加6萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產使用，為企業(yè)創(chuàng)造經濟效益。
本期產品成本有大幅度上升。期初A產品單位成本20xx元/箱，B產品單位成本為1000元/箱，本期完工產品A產品單位成本為2263元/箱，B產品完工產品單位成本為1289元/箱，比期初A產品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產品成本價格的上升,必然會消弱了產品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.
合肥宏達有限責任公司財務科 陳世娟
二〇一X年元月二十日
財務情況說明書8
破產案件審理中，破產企業(yè)債權和財產的清收，實際是在企業(yè)破產后，法院對作為破產企業(yè)的各個債務人案件集中審理和執(zhí)行，清收的結果直接關系到最后破產財產分配的比例，歷來是破產案件審理中的重中之重。根據(jù)規(guī)定的第73條，清算組根據(jù)人民法院的委托，向破產企業(yè)的債務人和財產持有人發(fā)出限期履行通知書。破產企業(yè)的債務人和財產持有人在接到通知書后，直接向清算組履行的可以說是極少極少，大部分是存在兩種態(tài)度：第一種是雖在法定期限內提出異議，但對所提異議不能舉證或所舉證據(jù)不能證明所提異議 ；第二種是在法定期限內未提出任何異議 ，也不按通知書的要求到清算組履行義務，法院認為需要開庭質證，查明案件事實，經傳票傳喚后也拒不到庭。第一種情況法官對當事人所提異議進行審查后，可以直接根據(jù)證據(jù)規(guī)定第二條規(guī)定：沒有證據(jù)或者證據(jù)不足以證明當事人事實主張的，由負有舉證責任的當事人承擔不利后果，直接下達裁定執(zhí)行�，F(xiàn)在問題是第二種情況比較復雜，這種破產企業(yè)債務人和財產持有人缺失情況下法官如何認證。
根據(jù)證據(jù)規(guī)定的規(guī)定，當待證事實處于真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)時，由負有舉證責任的一方當事人承擔不利后果。所謂真?zhèn)尾幻魇侵浮霸谠V訟結束時，當所有能夠釋明事實真相都已采用了，但是爭議事實仍然不清楚的最終狀態(tài)�！痹谄飘a案件審理中，清算組作為一方當事人向破產企業(yè)的債務人和財產持有人發(fā)出履行債務通知書，作為負有履行義務一方當事人沒有進行任何抗辯時，是不可能出現(xiàn)爭議事實真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)的。因為清算組提出主張后，作為負有履行義務的一方當事人未在規(guī)定期限內提出異議，即未進行任何抗辯時，所以就沒有所謂的爭議事實，也就沒有爭議事實的真?zhèn)尾幻�，因此，我們不能對破產企業(yè)的債務人和財產持有人沒有提出異議，進行抗辯的案件適用結果意義上的舉證責任來裁定清算組敗訴，這樣處理，顯然有悖破產法和規(guī)定的立法宗旨。
在破產企業(yè)債務人和財產持有人缺失的情況下，是否可以依據(jù)高度蓋然性證明標準的要求對清算組的舉證進行審查，認為符合高度蓋然性證明要求的都裁定予以支持，對破產企業(yè)的債務人和財產持有人進行執(zhí)行，否則就裁定駁回。根據(jù)證據(jù)規(guī)定第73條，適用該原則的條件是：1、雙方當事人對同一事實分別舉出相反的證據(jù)；2、法官可以形成一方當事人提供的證據(jù)的證明力明顯大于另一方的內心確信。此種情況下，負有履行義務的一方當事人沒有舉任何證據(jù)，在形式上首先就不符合高度蓋然性證明標準的適用條件，實質上也不存在清算組證據(jù)明顯大于債務人一方的問題。
清算組清收債權的`證據(jù)，因債務人和財產持有人不提異議、不答辯、不出庭而不能得到質證。按照上述規(guī)定是不能作為認定案件事實的依據(jù)的，故形不成高度蓋然性的狀況。顯然，現(xiàn)有的規(guī)則不能直接適用于破產案件審理中履行義務一方當事人缺失的情況。筆者認為：解決這個問題有必要適當引入新的規(guī)則，對此應區(qū)別對待。對于已經依法收到履行債務通知書，開庭傳票等文書的履行債務一方當事人，其不提異議、不答辯、不舉證、不出庭的，應當以擬制自認對待。擬制自認也叫默視自認，指當事人一方對另一方陳述的案件事實的默認。前文筆者已經充分分析了履行義務一方當事人消極訴訟給案件審理帶來的尷尬。在履行 義務的一方當事人收到清算組發(fā)出的履行債務通知書，知道清算組請求其償還債務數(shù)額和交還持有財產的名稱、數(shù)量，知道提出異議的期限以及逾期未提異議、未舉證、未出庭所必須承擔的法律后果后，仍然在無正當理由不提異議、不舉證、不出庭，無非是兩種心理：一種是認為清算組發(fā)的通知，提不提異議都一樣；另一種是對國家審判機關的蔑視，前者是事實上的自認，不必說，后者是對訴訟制度的故意踐踏，當然也是對自己權利的放棄，由此產生的不利益應當歸于其自身。因此，將此類情況按擬制自認對待符合法律設立該項制度的目的。
雖然證據(jù)規(guī)定對擬制自認作了嚴格的要求，但是當負有履行義務的一方當事人已經依法收到清算 組發(fā)出的通知，知曉清算組要求履行義務的內容、提出異議的期限，以及舉證的相關規(guī)定后，不進行任何訴訟事項的作為，法官根本沒有對其進一步釋明的可能，而這種結果是負有履行義務一方當事人的不作為故意造成的，應當視為經審判人員充分說明并詢問仍不明確表示肯定或者否定，適用擬制自認的規(guī)定，此種情況下，負有履行義務的一方應該同時被裁定為證據(jù)失權，即使以后舉證，也不能作為新的證據(jù)而更改原裁定結果。
財務情況說明書9
主要包括以下內容：
一、企業(yè)生產經營的基本情況
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，納入年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況。
�。ǘ┍灸甓壬a經營情況，包括主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售（經營）的影響；營業(yè)范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關情況。
�。ㄋ模╅_發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。
（五）經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的'其他業(yè)務情況與事項等。
二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數(shù)量等。
�。ǘ┏杀举M用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。
（三）其他業(yè)務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)。
�。ㄋ模┩扔绊懫渌找娴闹饕马�，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；( )影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（五）利潤分配情況。
�。├麧櫛碇械捻椖�，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因。
（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
�。ò耍⿻嬚咦兏脑蚣捌鋵麧櫩傤~的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。
（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。
三、資金增減和周轉情況
�。ㄒ唬└黜椯Y產所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。
�。ǘ┎涣假Y產情況，包括待處理財產損溢主要內容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響；不良資產比率。
（三）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產開發(fā)等業(yè)務占用資金和效益情況。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)債務重組事項及對本期損益的影響。
（六）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因。
四、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況
�。ㄒ唬⿻嬏幚碜匪菡{整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因。
�。ㄈ﹪袡嘁婵陀^增減情況及具體原因。
�。ㄋ模┢髽I(yè)國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況。
財務情況說明書10
一、企業(yè)基本情況
***公司20xx年企業(yè)資產總額**，其中流動資產**元，固定資產**元、負債總額**元，全部為流動負債、所有者權益總額**元，其中實收資本**元，盈余公積**元，未分配利潤**元，由于施工市場發(fā)展情況不樂觀導致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無合并子公司；企業(yè)職工**人，職工薪酬總額**元
二、生產經營情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務范圍————————————————
�。ǘ�20xx年度實現(xiàn)主營業(yè)務收入**元，與20xx年同期相比，增加了**元。 （三）20xx年度發(fā)生主營業(yè)務成本**元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了**元。
�。ㄋ模�20xx年度無其他業(yè)務收入、支出。
�。ㄎ澹�20xx年度實現(xiàn)凈利潤**元，提取法定盈余公積**元，年末未分配利潤為**元。
�。┕窘洜I成長較緩慢，20xx年公司開拓施工市場形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。
三、企業(yè)經濟效益分析
企業(yè)20xx年度主營業(yè)務收入為**元，主營業(yè)務成本為**元，成本支出與上
年相比無明顯結構變化，本年共計提營業(yè)稅及附加合計**元，本企業(yè)無利息支出，本年財務費用**元，企業(yè)凈資產收益率較**20xx年度**下降了**個百分點，總資產報酬率為**，較20xx年度**下降**個百分點。
四、現(xiàn)金流情況分析
�。ㄒ唬┙洜I產生的凈現(xiàn)金流入為**元、投資產生的.現(xiàn)金流出為**元、籌資活動產生現(xiàn)金流出為**元。
（二）與20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經營產生的現(xiàn)金流入減少了**元，投資產生的現(xiàn)金流出減少了**元，籌資活動產生現(xiàn)金流出無變化。
（三）本企業(yè)20xx年度無重大的現(xiàn)金流出。
五、所有者權益變動情況分析
�。ㄒ唬┍灸晟侠U應收股利**元。
�。ǘ┍灸暝黾佑嬏嵊喙e**元 。
�。ㄈ┍灸昶髽I(yè)實收資本無變化。
六、重大事項說明
本企業(yè)本年無重大事項。
七、風險及內控管理情況
�。ㄒ唬┲贫▋瓤毓芾硪�(guī)章制度，完善內控部門設置。
�。ǘ﹥瓤貒栏癜殃P，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
八、問題整改情況
無
九、有關工作建議。
希望對財務會計決算工作加大支持力度。
財務情況說明書11
20xx年，受市場大環(huán)境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產經營產生情況，產生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團的戰(zhàn)略調整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機遇，在集團領導的正確領導和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進一步解放思想，積極對外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經濟指標。
一、企業(yè)基本情況
我司屬市政施工企業(yè)，主要經營項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專業(yè)承包一級、橋梁工程專業(yè)承包一級、公路路面工程專業(yè)承包二級、環(huán)保工程專業(yè)承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專業(yè)承包二級、隧道工程專業(yè)承包二級、機械設備租賃、建筑工程實驗室等。
二、生產經營情況
1、20xx年公司共完成營業(yè)收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長率為—12.72%。其中主營業(yè)務收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長率為—12.58%。我司營業(yè)收入同比減少，主要原因是受國際國內外大環(huán)境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時開工，受此影響，我司的營業(yè)收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實現(xiàn)利潤總額739萬元，同比減少559萬元，增長率為—43.07%。
3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現(xiàn)了國有資本的保值增值。
三、企業(yè)經濟效益分析
1、20xx年我司共實現(xiàn)營業(yè)利潤752萬元，營業(yè)利潤率0.77%。其中主營業(yè)務利潤3178萬元，主營業(yè)務利潤率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。
2、20xx年我司營業(yè)成本為92290萬元，其中主營業(yè)務成本91821萬元、營業(yè)稅金及附加3232萬元、期間費用2372萬元。成本費用利潤率為2.41%，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經濟效益不好的情況下，更應該加強成本控制。
3、凈資產收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致。總資產報酬率0.98%，表明我司利用全部資產獲取收益的水平較低，投入和產出的`比例較低。
四、現(xiàn)金流量分析
1、20xx年經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當年購置固定資產所支付的現(xiàn)金。
3、20xx年籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬元，招行江北支行20xx萬元。近年來，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經營發(fā)展打下了堅實的基礎。
五、所有者權益分析
20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經營積累增加649萬元，按規(guī)定上交利潤706萬元�？鄢陀^因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實現(xiàn)了國有資本的保值增值。
財務情況說明書12
為適應股票發(fā)行核準制的要求，現(xiàn)發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第7號？股票上市公告書》，自本準則發(fā)布之日起施行。中國證券監(jiān)督管理委員會1997年1月6日《關于發(fā)布公開發(fā)行股票公司信息披露的內容與格式準則第七號〈上市公告書的內容與格式（試行）〉的通知》（證監(jiān)〔1997〕1號）同時廢止。
公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第7號股票上市公告書
目錄
第一章、總則
第二章、上市公告書
第一節(jié)、重要聲明與提示
第二節(jié)、概覽
第三節(jié)、緒言
第四節(jié)、發(fā)行人概況
第五節(jié)、股票發(fā)行與股本結構
第六節(jié)、董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員
第七節(jié)、同業(yè)競爭與關聯(lián)交易
第八節(jié)、財務會計資料
第九節(jié)、其他重要事項
第十節(jié)、董事會上市承諾
第十一節(jié)、上市推薦人及其意見
第三章、附則
第一章、總則
第一條、為規(guī)范首次公開發(fā)行股票公司上市的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）等法律、法規(guī)和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關規(guī)定，制定本準則。
第二條、在中華人民共和國境內首次公開發(fā)行股票并申請在經國務院批準設立的證券交易所上市的公司（以下簡稱“發(fā)行人”），應按本準則編制上市公告書。
發(fā)行境內上市外資股的公司參照本準則執(zhí)行。
第三條、本準則的規(guī)定是對發(fā)行人上市公告書信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規(guī)定，凡在招股說明書披露日至本上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。
本準則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可針對實際情況，在不影響披露內容完整性的前提下作出適當修改，并予以書面說明。發(fā)行人未披露本準則規(guī)定內容的，應以書面形式報告證券交易所同意，并報中國證監(jiān)會備案。
第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免。
第五條、發(fā)行人應在上市公告書有關部分簡要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務、市場競爭和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡述相關的風險。
第六條、發(fā)行人在招股說明書及其摘要中披露的所有信息應真實、準確、完整、公平、及時，尤其要確保所披露的財務會計資料有充分的依據(jù)。所引用的財務報告、盈利預測報告（如有）應由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計或審核。
第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關部分的`內容進行適當技術處理，以避免重復和保持文字簡潔。
第八條、自招股說明書核準日至股票上市首日不超過三個月，且招股說明書及其引用的財務資料尚未失效的，可適當簡化刊登有關財務會計資料，但應作必要的附注說明。招股說明書已經失效，或其引用的財務資料已失效的，應補充披露最近一期經審計的財務報告。特別情況下可申請適當延長，但至多不超過一個月。
第九條、在編制上市公告書時還應遵循如下一般要求：
�。ㄒ唬┮玫臄�(shù)據(jù)應提供資料來源，事實應有充分、客觀、公正的依據(jù)。
�。ǘ┮玫臄�(shù)字應采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位。
�。ㄈ┌l(fā)行人可根據(jù)有關規(guī)定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準。”
�。ㄋ模┥鲜泄鏁鴳捎觅|地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當于標準的A4紙規(guī)格）。
�。ㄎ澹┥鲜泄鏁饷鎽d明發(fā)行人的名稱、“上市公告書”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標記、圖案等。
（六）上市公告書不得刊登任何有祝賀性、恭維性或廣告性的詞句。
第十條、發(fā)行人應在其股票上市五日前，將上市公告書全文刊登在至少一種由中國證監(jiān)會指定的報刊及中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關證券經營機構住所及其營業(yè)網(wǎng)點，以供公眾查閱。
第十一條、發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報刊和網(wǎng)站，但其披露時間不得早于在中國證監(jiān)會指定報刊和網(wǎng)站的披露時間。
第十二條、上市公告書在披露前，任何當事人不得泄露有關的信息，或利用這些信息謀取利益。
第十三條、發(fā)行人應在披露上市公告書后十日內，將上市公告書文本一式五份分別報送中國證監(jiān)會及發(fā)行人所在地的派出機構、上市的證券交易所。
第十四條、發(fā)行人董事會應保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任。
第二章、上市公告書
第一節(jié)、重要聲明與提示
第十五條、發(fā)行人董事會應在上市公告書顯要位置作如下重要聲明與提示：
“本公司董事會保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任�！�
“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責的義務和責任�！�
“證券交易所、中國證監(jiān)會、其他政府機關對本公司股票上市及有關事項的意見，均不表明對本公司的任何保證�！�
“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關內容，請投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報刊）的本公司招股說明書摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司招股說明書全文�！�
第十六條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具了帶說明段的無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應作如下重要提示：
“XX會計師事務所對本公司財務報告出具了有說明段的無保留意見的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告及相關財務報表附注。本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項已作詳細說明，請投資者注意閱讀�！�
第二節(jié)、概覽
第十七條、發(fā)行人應在上市公告書設一概覽，提示性地說明本上市公告書的關鍵內容，以使投資者盡快了解上市公告書的主要內容。概覽部分的內容主要包括：
�。ㄒ唬┕善焙喎Q；
�。ǘ┕善贝a；
�。ㄈ┛偣杀�；
�。ㄋ模┛闪魍ü杀�；
（五）本次上市流通股本；
（六）對首次公開發(fā)行股票前股東所持股份的流通限制及期限；
�。ㄆ撸┦状喂_發(fā)行股票前股東對所持股份自愿鎖定的承諾；
�。ò耍┥鲜械攸c；
�。ň牛┥鲜袝r間；
（十）股票登記機構；
（十一）上市推薦人。
第三節(jié)、緒言
第十八條、發(fā)行人應在緒言部分披露：
（一）編制上市公告書依據(jù)的法律、法規(guī)名稱；
�。ǘ┕善卑l(fā)行核準的部門和文號、發(fā)行數(shù)量和價格等；
（三）股票上市的批準單位和文號、上市地點、股票簡稱和代碼等；
�。ㄋ模┍旧鲜泄鏁c招股說明書所刊載內容的關系。
第四節(jié)、發(fā)行人概況
第十九條、發(fā)行人應披露：
�。ㄒ唬┌l(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱、注冊資本、法定代表人、住所、經營范圍、主營業(yè)務、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會秘書；
�。ǘ┌l(fā)行人的歷史沿革，應說明發(fā)行人的設立及發(fā)展主要歷程，歷次股權變動情況等；
（三）發(fā)行人的主要經營情況，主要包括發(fā)行人在產品、技術、人才等方面的優(yōu)勢和劣勢，主要財務指標，擁有的主要知識產權、政府特許經營權和非專利技術，享有的財政稅收優(yōu)惠政策等。
第五節(jié)、股票發(fā)行與股本結構
第二十條、發(fā)行人應披露本次股票上市前首次公開發(fā)行股票的情況，主要包括：
（一）發(fā)行數(shù)量；
�。ǘ┌l(fā)行價格；
�。ㄈ┠脊少Y金總額；
�。ㄋ模┌l(fā)行方式；
（五）配售比例（如有）；
�。┡涫壑饕獙ο螅ㄈ缬校�
�。ㄆ撸┌l(fā)行費用總額及項目；
�。ò耍┟抗砂l(fā)行費用。
第二十一條、發(fā)行人應披露本次股票上市前首次公開發(fā)行股票的承銷情況，包括社會公眾認購股票后由承銷商包銷股票的數(shù)量、主承銷商及承銷團成員分銷比例及數(shù)量等。
第二十二條、發(fā)行人應披露注冊會計師對本次上市前首次公開發(fā)行股票所募股資金的驗資報告，以及募股資金入帳情況，包括入帳時間、入帳金額、入帳帳號與開戶銀行。
第二十三條、發(fā)行人應披露上市前股權結構及各類股東的持股情況，主要包括：
�。ㄒ唬┌窗l(fā)起人股、社會公眾股等披露股權結構；
�。ǘ┡蹲畲笫蓶|的名稱、持股數(shù)、持股比例等。
第六節(jié)、董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員
第二十四條、發(fā)行人應簡要披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員的情況，包括姓名、年齡、性別、國籍或在境外的永久居留權、學歷、職稱、在發(fā)行人的職務等。以上人員在招股說明書披露日至上市公告書刊登日期間有變動的，應特別注明。
第二十五條、發(fā)行人應按招股說明書準則的有關規(guī)定，分別按個人持股、家屬持股、法人持股等類別，披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員持有發(fā)行人股份的簡況。
第二十六條、發(fā)行人如按規(guī)定設置有認股權，應披露認股權計劃的主要內容、執(zhí)行情況，已發(fā)放認股權的行權情況等。
第二十七條、發(fā)行人應披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員所持股份鎖定的情況及契約性安排，以及上述人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內容。
第七節(jié)、同業(yè)競爭與關聯(lián)交易
第二十八條、發(fā)行人應按招股說明書準則的有關規(guī)定，簡要披露有關同業(yè)競爭的情況，發(fā)行人關聯(lián)方、關聯(lián)關系以及發(fā)生的重大關聯(lián)交易的情況。
第八節(jié)、財務會計資料
第二十九條、發(fā)行人應按本準則的有關要求簡要披露在招股說明書中披露的財務會計資料及首次公開發(fā)行后的重大財務變化（如有）。
第三十條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應在上市公告書中說明；出具帶說明段的無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應披露審計報告的全文及相關的財務報表附注，發(fā)行人董事會及監(jiān)事會對該審計意見涉及事項的說明。
第三十一條、發(fā)行人應轉載在招股說明書已披露過的主要財務指標。
發(fā)行人補充最近一期未經審計的財務會計資料的，應補充披露該期上述財務指標。
第三十二條、發(fā)行人應簡要披露在招股說明書中披露的盈利預測數(shù)據(jù)。
第九節(jié)、其他重要事項
第三十三條、發(fā)行人應披露股票首次公開發(fā)行后至上市公告書公告前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項，主要包括：
�。ㄒ唬┲饕獦I(yè)務發(fā)展目標的進展；
�。ǘ┧幮袠I(yè)或市場重大變化；
�。ㄈ┲饕度搿a出物供求及價格的重大變化；
�。ㄋ模┲卮笸顿Y；
�。ㄎ澹┲卮筚Y產（股權）收購、出售；
（六）發(fā)行人住所的變更；
�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁案件；
�。ò耍┲卮髸嬚叩淖儎�；
�。ň牛⿻嫀熓聞账淖儎�；
�。ㄊ┌l(fā)生新的重大負債或重大債項發(fā)生變化；
�。ㄊ唬┢渌麘兜闹卮笫马�。
第十節(jié)、董事會上市承諾
第三十四條、發(fā)行人應列示自上市之日起董事會作出的承諾。董事會應承諾嚴格遵守《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，并自股票上市之日起作到：
�。ㄒ唬┏兄Z真實、準確、完整、公允和及時地公布定期報告，披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會、證券交易所的監(jiān)督管理；
�。ǘ┏兄Z發(fā)行人在知悉可能對股票價格產生誤導性影響的任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的消息后，將及時予以公開澄清；
�。ㄈ┌l(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員將認真聽取社會公眾的意見和批評，不利用已獲得的內幕消息和其他不正當手段直接或間接從事發(fā)行人股票的買賣活動；
�。ㄋ模┌l(fā)行人沒有無記錄的負債。
第十一節(jié)、上市推薦人及其意見
第三十五條、發(fā)行人應披露推薦人的有關情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。
第三十六條、發(fā)行人應披露推薦人的推薦意見。
第三章、附則
財務情況說明書13
財務情況說明書是財務會計報告的重要組成部分，編寫好財務情況說明書對貫徹新《會計法》突出規(guī)范會計行為，保證會計資料質量的立法宗旨具有重要作用。財務情況說明書是企業(yè)（公司）年度、半年度財務報告期內生產經營的基本情況、財務狀況與經營成果的總結性書面文件。它為企業(yè)（公司）內部和外部了解、觀察、衡量、考核、評價其報告期內的經營業(yè)績和生產經營狀況提供重要依據(jù)。
企業(yè)（公司）的財務情況說明書必須按照《企業(yè)財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對需要說明的事項，至少應當對以下情況作出真實、完整、清楚的說明，（1）企業(yè)生產經營的基本情況；（2）利潤實現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
一、編寫財務情況說明書，需對會計報表中各項數(shù)據(jù)進行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶間的關系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實際數(shù)同計劃數(shù)進行比較，來檢查分析計劃的'執(zhí)行情況；如比歷史水平，用本期實際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標同本行業(yè)中的先進企業(yè)進行比較，或用本企業(yè)的產品同國內外同類產品的數(shù)據(jù)指標進行比較，以便制訂趕超目標等。
3、因素分析法，或稱連環(huán)替代法。先確定計劃與實際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動對數(shù)據(jù)指標的影響程度。
4、趨勢分析法。將數(shù)據(jù)指標連續(xù)幾年排列在一起進行比較，以測定本期財務狀況的變化趨勢。一般作成統(tǒng)計圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會計報表中的相關數(shù)據(jù)進行比較，求出它們之間的比率。國家規(guī)定工業(yè)企業(yè)財務評價指標，就使用了這種方法。
通過各種分析方法（財務情況說明書一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經營計劃或目標的執(zhí)行情況，評價經營業(yè)績，并找出差距，查明原因，總結經驗，提出改進措施，為下一步經營決策作出和制定經營方針目標提供依據(jù)。
二、編寫財務情況說明書的要求
一般要作到真實、準確、客觀、簡煉八個字。真實就是說明情況和問題要實事求是，有一說一，有二說二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實真相，不搞假數(shù)據(jù)真分析。準確就是說明情況和問題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然�？陀^就是既要肯定成績，又要指出問題，既要報喜，又要報憂。簡煉就是文字要簡潔精煉，篇幅不宜冗長，不要貪多求全，要突出重點。
三、編寫財務情況說明書的方法和步驟
一般說來，小型企業(yè)編寫財務說明書相對簡單一些，由主管會計自己執(zhí)筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務比較復雜，內部分工較細，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的收集、積累、整理等到準備工作。
這是提高工作效率和工作質量的保證，應從兩方面著手：
�。�1）數(shù)據(jù)指標的收集和整理。如計劃數(shù)、定額、預算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類產品等數(shù)據(jù)，分析時可信手拈來。
（2）典型事例的調查。對企業(yè)重要經濟活動、會議、事件要注意了解掌握，必要時到現(xiàn)場進行實地調查，記錄在案，供編寫說明書時采用。調查到的情況有時可以從會計報表的數(shù)據(jù)得到證實，會計報表上的數(shù)據(jù)又可以進一步擴大線索，進一步調查核實。使活情況與死數(shù)字結合起來，相互印證。使說明書既有數(shù)據(jù)又有實例，更具說服力。
2、分工負責，齊頭并進。
大型企業(yè)情況復雜，分工細致不應該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作，可以按照業(yè)務分工分頭編寫，并安排好進度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說明書編寫規(guī)范化，可規(guī)定一定程式，擬個提綱，列出大體框架，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格，等到會計報表數(shù)據(jù)出來再填進格內，這有利于分工編寫，并能加速編寫過程。
3、共同討論，達成共識。
因為人們認識上的差距和看問題的角度不同，同一數(shù)據(jù)有時會有不同看法，甚至意見相左。所以，會計報表初稿出來后，應組織有關人員（總會計師或財務經理、財務部門負責人、專職分析人員、有關業(yè)務人員）一起議論，對當年財務狀況和經營成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著手編寫。
4、審查上報。
財務負責人或總會計師應將財務情況說明書向廠務會議（股份公司是董事會）匯報，經討論通過后才能報出。
四、編寫財務情況說明書需要注意的一些問題
大致有如下幾點：
1、不要說套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開門見山。
2、避免數(shù)字的文字化，拉長篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無分析。財務情況說明書要通過分析讓讀者了解企業(yè)在報告期的財務狀況和經營成果的總評價，還要知道哪些業(yè)務經營得好，哪些業(yè)務經營得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象，不分析問題，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲，例如有的指標基數(shù)低，計算出來的完成率或者增長率可能很大，有時翻幾番、幾十番，夸大成績易使人誤解，因此要進行分析，不能只看百分比。
4、不要把會計報表編制說明寫進財務情況說明書�！镀髽I(yè)財務會計報告條例》規(guī)定，對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目所作的解釋，屬于會計報表附注。它是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制附加的說明，不應作為財務情況說明書的內容。
5、不要把財務情況說明書寫成經濟活動分析報告。在說明書中所表述的生產經營情況只能是概括的，過于詳盡就成了經濟活動分析。經濟活動分析是對企業(yè)生產經營活動的全面分析、評價和建議，涉及范圍較廣。經濟活動分析數(shù)據(jù)來源于統(tǒng)計核算，業(yè)務換算和會計核算資料，既有貨幣計量指標，又有實物計量指標；財務情況說明書數(shù)據(jù)主要來源于會計報表，是以貨幣計量的。經濟活動分析是組織企業(yè)生產技術經濟各部門編寫的，著眼于檢查計劃和經濟目標的實現(xiàn)情況，加強企業(yè)內部管理、挖掘企業(yè)潛力；財務情況說明書主要是由財務部門編寫，不僅供內部管理需要，而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權人對本企業(yè)了解、考核、評價和監(jiān)督的要求。
6、不要把財務工作總結、工作報告、經驗介紹、調查研究、問題探討等寫入財務情況說明書。財務情況說明書是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經過加工整理編寫的，是憑數(shù)據(jù)說話。
財務情況說明書14
第一條、為規(guī)范上市公司發(fā)行可轉換公司債券的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《可轉換公司債券管理暫行辦法》（以下簡稱“《暫行辦法》”）和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關規(guī)定，制定本準則。
第二條、發(fā)行可轉換公司債券的上市公司（以下簡稱“發(fā)行人”）在可轉換公司債券上市前，應按本準則編制可轉換公司債券上市公告書（以下簡稱“上市公告書”）。
第三條、本準則的規(guī)定是對發(fā)行人上市公告書信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規(guī)定，凡在可轉換公司債券募集說明書（以下簡稱“募集說明書”）披露日至本上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。
本準則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可針對實際情況，在不影響披露內容完整性的前提下作出適當修改，并予以書面說明。發(fā)行人未披露本準則規(guī)定內容的，應以書面形式報告證券交易所同意，并報中國證監(jiān)會備案。
第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實不便披露的，發(fā)行人可向中國證監(jiān)會申請豁免。
第五條、發(fā)行人應在上市公告書有關部分簡要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務、市場競爭和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡述相關的風險。
第六條、發(fā)行人披露所有信息應真實、準確、完整、公平、及時，尤其要確保所披露的財務會計資料有充分的依據(jù)。所引用的財務報告、盈利預測報告（如有）應由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計或審核。
第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關部分的內容進行適當技術處理，以避免重復和保持文字簡潔。
第八條、自募集說明書核準日至可轉換公司債券上市首日不超過三個月的，可適當簡化刊登有關財務會計資料，但應作必要的附注說明。募集說明書已經失效的，發(fā)行人應按規(guī)定補充披露最近一期的財務報告。特別情況下可申請適當延長，但至多不超過一個月。
第九條、在編制上市公告書時還應遵循如下一般要求：
�。ㄒ唬┮玫臄�(shù)據(jù)應提供資料來源，事實應有充分、客觀、公正的依據(jù)；
�。ǘ┮玫臄�(shù)字應采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；
�。ㄈ┌l(fā)行人可根據(jù)有關規(guī)定或其他需求，編制上市公告書外文譯本，但應保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準”；
（四）上市公告書應采用質地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當于標準的A4紙規(guī)格）；
�。ㄎ澹┥鲜泄鏁饷鎽d明發(fā)行人的名稱、“上市公告書”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標記、圖案等；
�。┥鲜泄鏁坏每d任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。
第十條、發(fā)行人應在其可轉換公司債券上市前五個工作日內，將上市公告書全文刊登在至少一種由中國證監(jiān)會指定的報刊及中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關證券經營機構住所及其營業(yè)網(wǎng)點，以供公眾查閱。
第十一條、發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報刊和網(wǎng)站，但其披露時間不得早于在中國證監(jiān)會指定報刊和網(wǎng)站的披露時間。
第十二條、上市公告書在披露前，任何當事人不得違反規(guī)定泄露有關的信息，或利用這些信息謀取利益。
第十三條、發(fā)行人應在披露上市公告書后十日內，將上市公告書文本一式五份分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人所在地的派出機構、上市的證券交易所。
第十四條、發(fā)行人董事會應保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任。
第二章、可轉換公司債券上市公告書
第一節(jié)、重要聲明與提示
第十五條、發(fā)行人董事會應在上市公告書顯要位置作如下重要聲明與提示：
“本公司董事會保證上市公告書的真實性、準確性、完整性，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶的法律責任”。
“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責的義務和責任�！�
“證券交易所、中國證監(jiān)會、其他政府機關對本公司可轉換公司債券上市及有關事項的意見，均不表明對本公司的任何保證。”
“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書未涉及的有關內容，請投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報刊）的本公司募集說明書摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司募集說明書全文�！�
第十六條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具了非標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應作如下重要提示：
“XXX會計師事務所對本公司XX年度的財務報告出具了有說明段的無保留意見（或保留意見等）的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告及相關財務報表附注。注冊會計師和本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項已出具補充意見或作出詳細說明，請投資者注意閱讀募集說明書中的相關內容�！�
第二節(jié)、概覽
第十七條、發(fā)行人應在上市公告書設一概覽，提示性地說明本上市公告書的關鍵內容，以使投資者盡快了解上市公告書的主要內容。概覽部分的內容主要包括：
（一）可轉換公司債券簡稱；
�。ǘ┛赊D換公司債券代碼；
�。ㄈ┛赊D換公司債券發(fā)行量；
（四）可轉換公司債券上市量；
（五）可轉換公司債券上市地點；
�。┛赊D換公司債券上市時間；
（七）可轉換公司債券上市的起止日期；
�。ò耍┛赊D換公司債券登記機構；
�。ň牛┥鲜型扑]人；
�。ㄊ┛赊D換公司債券的擔保人；
�。ㄊ唬┛赊D換公司債券的信用級別及資信評估的機構（如有）。
第三節(jié)、緒言
第十八條、發(fā)行人應在緒言部分披露：
�。ㄒ唬┚幹粕鲜泄鏁罁�(jù)的法律、法規(guī)名稱；
�。ǘ┛赊D換公司債券發(fā)行核準的部門及文號、發(fā)行數(shù)量、價格和方式等；
�。ㄈ┛赊D換公司債券上市的批準單位和文號、上市地點、可轉換公司債券簡稱和代碼等；
�。ㄋ模┍旧鲜泄鏁c募集說明書所刊載內容的關系。
第四節(jié)、發(fā)行人概況
第十九條、發(fā)行人應披露：
�。ㄒ唬┌l(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱、注冊資本、法定代表人、住所、經營范圍、主營業(yè)務、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會秘書；
�。ǘ┌l(fā)行人的歷史沿革，應說明發(fā)行人的設立及發(fā)展主要歷程，歷次股權變動情況等；
�。ㄈ┌l(fā)行人的主要經營情況，主要包括發(fā)行人在產品、技術、人才等方面的優(yōu)勢和劣勢，主要財務指標，擁有的主要知識產權、政府特許經營權和非專利技術，享有的財政稅收優(yōu)惠政策等；
�。ㄋ模┌l(fā)行前股本結構及大股東持股情況。
第五節(jié)、發(fā)行與承銷
第二十條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券的如下發(fā)行情況：
�。ㄒ唬┌l(fā)行數(shù)量；
�。ǘ┫蛟蓶|發(fā)行的數(shù)量；
�。ㄈ┌l(fā)行價格；
�。ㄋ模┛赊D換公司債券的面值；
�。ㄎ澹┠技Y金總額；
�。┌l(fā)行方式；
�。ㄆ撸┡涫郾壤ㄈ缬校�
�。ò耍┡涫蹜魯�(shù)（如有）；
（九）最大10名可轉換公司債券持有人名稱、持有量；
�。ㄊ┌l(fā)行費用總額及項目。
第二十一條、發(fā)行人應披露本次可轉換公司債券上市前可轉換公司債券發(fā)行的承銷情況，包括：
�。ㄒ唬┰蓶|及社會公眾認購可轉換公司債券后，由承銷商包銷可轉換公司債券的數(shù)量；
�。ǘ┲鞒袖N商及承銷團成員分銷比例及數(shù)量等。
第二十二條、發(fā)行人應披露注冊會計師對本次上市前發(fā)行可轉換公司債券募集資金的驗資報告，以及募集資金入帳情況，包括入帳時間、入帳金額、入帳帳號與開戶銀行等。
第六節(jié)、發(fā)行條款
第二十三條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券發(fā)行條款的主要內容：
�。ㄒ唬┌l(fā)行規(guī)模及上市規(guī)模，可轉換公司債券的期限，票面金額，利率和付息日期，轉換年度有關利息的歸屬，股利分配辦法；
（二）轉股價格及其確定、調整方法，轉股的起止時期，轉股價格修正條款（如有）；
�。ㄈ┛赊D換公司債券轉換為發(fā)行人股份的具體程序；
�。ㄋ模┶H回條款和回售條款（如有）的具體內容；
�。ㄎ澹┺D股時不足一股金額的處理方法，轉換年度有關股利的歸屬；
�。┢渌麠l款或事項（如有）。
第七節(jié)、擔保事項
第二十四條、發(fā)行人應說明可轉換公司債券擔保人的基本情況，說明擔保合同的主要內容及擔保人的其他擔保行為。
第八節(jié)、發(fā)行人的資信
第二十五條、發(fā)行人應披露公司近三年的主要貸款銀行及各主要貸款銀行對公司資信的評價；說明公司近三年與公司主要客戶發(fā)生業(yè)務往來時，是否有嚴重違約現(xiàn)象；說明公司近三年發(fā)行的公司債券以及償還情況（如有）；說明資信評估機構對公司的.資信進行評級的情況（如有）。
第九節(jié)、償債措施
第二十六條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券到期不能轉股時的償還辦法，公司擬采取的具體償債措施。
第十節(jié)、財務會計資料
第二十七條、發(fā)行人應按本準則的要求簡要披露在募集說明書中披露的財務會計資料及可轉換公司債券發(fā)行后發(fā)行人財務狀況和經營成果方面的重大變化（如有）。
第二十八條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應在上市公告書中說明；出具非標準無保留意見的審計報告的，發(fā)行人應披露審計意見及相關的財務報表附注、注冊會計師就該事項是否已消除或糾正出具的補充意見以及發(fā)行人董事會、監(jiān)事會對該事項處理情況的詳細說明。
第二十九條、發(fā)行人應轉載在募集說明書已披露過的主要財務指標。
第三十條、發(fā)行人應提示投資者閱讀公司年度報告或中期報告，以及列明刊登公司前三年財務報告的報刊、網(wǎng)站名稱及刊登日期，并應重點說明本次發(fā)行可轉換公司債券后、轉股期結束后公司資產負債和股東權益的變化。
第十一節(jié)、其他重要事項
第三十一條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券發(fā)行后至上市公告書公告前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項，主要包括：
�。ㄒ唬┲饕獦I(yè)務發(fā)展目標的進展；
�。ǘ┧幮袠I(yè)或市場發(fā)生重大變化；
�。ㄈ┲饕度搿a出物供求及價格的重大變化；
�。ㄋ模┲卮笸顿Y；
�。ㄎ澹┲卮筚Y產（股權）收購、出售；
�。┌l(fā)行人住所的變更；
�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁案件；
�。ò耍┲卮髸嬚叩淖儎樱�
�。ň牛⿻嫀熓聞账淖儎樱�
�。ㄊ┌l(fā)生新的重大負債或重大債項的變化；
�。ㄊ唬┌l(fā)行人資信情況的變化；
�。ㄊ┛赊D換公司債券擔保人資信的重大變化；
�。ㄊ┢渌麘兜闹卮笫马�。
第十二節(jié)、董事會上市承諾
第三十二條、發(fā)行人應列示自上市之日起董事會作出的承諾。董事會應嚴格遵守《公司法》、《證券法》、《暫行辦法》等法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關規(guī)定，并自可轉換公司債券上市之日起做到：
�。ㄒ唬┏兄Z真實、準確、完整、公平和及時地公布定期報告、披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監(jiān)會、證券交易所的監(jiān)督管理；
�。ǘ┏兄Z發(fā)行人在知悉可能對可轉換公司債券價格產生誤導性影響的任何公共傳播媒體出現(xiàn)的消息后，將及時予以公開澄清；
（三）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員將認真聽取社會公眾的意見和批評，不利用已獲得的內幕消息和其他不正當手段直接或間接從事發(fā)行人可轉換公司債券的買賣活動；
�。ㄋ模┌l(fā)行人沒有無記錄的負債。
第十三節(jié)、上市推薦人及其意見
第三十三條、發(fā)行人應披露上市推薦人的有關情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。
第三十四條、發(fā)行人應披露上市推薦人的推薦意見。
第三章、附則
第三十五條、本準則由中國證監(jiān)會負責解釋。
第三十六條、本準則自公布之日起實施。
財務情況說明書15
××××有限責任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產品有：A產品、B產品和C產品。開戶銀行是工行××市××支行。企業(yè)法人代表×××。
一、企業(yè)生產經營情況說明：
本公司有兩個基本生產車間;一車間和二車間。一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。本年十二月A產品完工××箱，B產品完工××箱。銷售A產品×××箱，B產品×××箱，全年累計實現(xiàn)實現(xiàn)利潤總額×××.××萬元。
二、利潤分配及資金變動情況
我公司××××年度實現(xiàn)營業(yè)收入×××.××萬元，營業(yè)成本×××.××萬元，營業(yè)稅金及附加為 ×.××萬元，銷售費用為××.×萬元，管理費用××.×萬元，財務費用×.× 萬元，資產減值損失為 ××.×萬元，公允價值變動損溢為×萬元，投資收益為×.××萬元，營業(yè)利潤總額 ×××.××元，營業(yè)外收入為×.×萬元，營業(yè)外支出為×.××萬元,繳納所得稅××.××萬元后凈利潤為××.×萬元 本公司期初的實收資本為×××萬元，其中國家資本×××萬元，D公司法人資本金××萬元;期末增加資本金××萬元，是C公司以固定資產對我公司的投資。年末提取盈余公積×.×萬元,分配給投資者利潤××.×萬元，年末未分配利潤××.×萬元，××××年末所有者權益為×××.×萬元。
三、反映企業(yè)經營情況的重要財務指標
1、資產負債率指標
期初總資產為×××.××萬元，總負債為×××.××萬元，資產負債率為×× %;期末企業(yè)總資產為×××.×萬元，總負債為×××.×萬元，資產負債率為××%。資產負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權人提供資金進行生產經營活動的能力有了較大的提高。
2、流動比率指標
期初企業(yè)流動資產×××.××萬元，流動負債××.××萬元，流動比率為×.×，期末流動資產×××.× 萬元，流動負債×××萬元，流動比率為 ×.× 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應收帳款周轉率指標
本期企業(yè)營業(yè)收入為×××.××萬元，應收帳款平均余額 ××.××萬元，周轉率為××.×次。本企業(yè)應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營效率尚可。
4、存貨周轉率指標
本期企業(yè)銷貨成本×××.×萬元，平均存貨×××.×萬元，存貨周轉率×.×次。我企業(yè)的存貨周轉率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產的營運能力較低。
5、營業(yè)利潤率
我廠該年度利潤總額為×××.×萬元，營業(yè)收入為×××.××萬元，營業(yè)收入利潤率是×× %。該指標越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強。
6、資本收益率
我廠年度凈利潤為××.×萬元，資本金平均額為×××.×萬元，資本金利潤率為×× %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權益資本的`獲利能力較強。
四、對本期下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項說明
固定資產增加對財務狀況發(fā)生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是××.××萬元。新設備的投入必將增加二車間B產品的生產能力，同時應做好生產資金的準備和增加銷售的市場開拓。
新建三車間借款×××萬元對財務狀況發(fā)生的影響�！痢痢痢聊辍痢猎隆痢寥�，我廠向建行城南分行借入五年期借款×××萬元，利率×%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加×萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產使用，為企業(yè)創(chuàng)造經濟效益。
本期產品成本有大幅度上升。期初A產品單位成本××××元/箱，B產品單位成本為××××元/箱，本期完工產品A產品單位成本為××××元/箱，B產品完工產品單位成本為××××元/箱，比期初A產品單位成本上升了×××元/箱，上升××.×%，B產品單位成本上升了××× 元/箱，上升××.× %。由于產品成本價格的上升,必然會消弱了產品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.
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