財務預算情況說明書

　　一、本年度預算編制基礎

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

　　（二）對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應說明理由。

　�。ㄈ�）年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

　�。ㄋ模�對預算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預測與分析，說明企業(yè)編制預算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎。

　　二、本年度預算編制情況

　�。ㄒ唬�業(yè)務預算。

　　業(yè)務預算是企業(yè)編制年度預算的基礎，企業(yè)應在深入開展業(yè)務板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎上，對主要業(yè)務板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應包括以下內(nèi)容：

　　1、通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢的研究與預測，說明宏觀經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。

　　2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

　　3、結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。

　　（二）投資預算。

　　1、說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

　　對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應予以詳細分項說明。

　　對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應予以詳細分項說明。

　　2、說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務結構產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。

　　說明預算年度擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。

　　3、分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。

　　4、分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。

　�。ㄈ�）籌資預算。

　　說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務費用增長、債務結構以及資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應說明原因及控制措施。凡納入我委債務風險重點關注范圍的企業(yè)，籌資預算應與債務風險控制目標相銜接。

　�。ㄋ模┵Y金預算。

　　預算年度內(nèi)資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

　�。ㄎ澹┵M用預算

　　1、預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

　　2、預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

　　三、預算年度重大事項說明

　�。ㄒ唬╊A算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

　�。ǘ�）說明企業(yè)預算年度內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)�？刂魄闆r，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

　�。ㄈ�）詳細說明企業(yè)預算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執(zhí)行情況及實施情況進行總結。

　�。ㄋ模┢渌�需要說明的情況。

　　四、可能影響預算指標的事項說明

　　可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析等。

　　五、預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

　　預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

　　六、其他需要說明的情況

　　集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算

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