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會計實訓報告

時間:2022-11-16 15:37:26 實訓報告 我要投稿

【熱】會計實訓報告

  在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天,報告的用途越來越大,寫報告的時候要注意內容的完整。相信很多朋友都對寫報告感到非?鄲腊,下面是小編為大家整理的會計實訓報告,希望對大家有所幫助。

【熱】會計實訓報告

會計實訓報告1

  一、模擬實訓目的:

  1、讓我們通過運用手工和計算機操作手段,對模擬會計資料進行分崗位綜合實訓,增強對會計專業(yè)知識的理解和感性認識,提高會計業(yè)務綜合處理能力,樹立分工協作意識和培養(yǎng)良好的會計人員職業(yè)道德;使我們系統地掌握企業(yè)會計核算的全過程,熟悉會計內部控制制度,從而提高會計綜合實踐能力。

  2、實訓的內容涵蓋了會計操作的全部基本技能——從建賬、填制和審核原始憑證、記賬憑證到登記賬簿;從日常會計核算、成本計算到編制會計報告、年終結賬、會計檔管理。

  3、全部實訓突出綜合性、完整性、超前性、和系統性。以一個模擬企業(yè)的特定會計期間為范圍,將經濟業(yè)務的來龍去脈與企業(yè)的生產經營有機地結合起來;以股份制企業(yè)為背景,將企業(yè)經濟業(yè)務發(fā)生的前瞻性與市場經濟的變化相配套,開闊視野,增進理學生對社會、企業(yè)的了解和認識,為學生進入社會以后從事財會工作起到了先導的作用。

  二、模擬實訓的主要內容:

  以企業(yè)的實際經濟業(yè)務為實訓資料,運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗,包括賬薄建立和月初余額的填制、原始憑證、記賬憑證的審核和填制,各種賬薄的登記、對賬、結賬等。

  三、模擬實訓要求:

  1、根據 200×年×月×日和 200×年×月×日的有關帳戶余額建賬。

  2、分析 200×年×月份的經濟業(yè)務并填寫部分原始憑證。

  3、依據各項經濟業(yè)務的有關原始憑證編制記賬憑證。

  4、根據記賬憑證有關的日記賬和明細賬分類賬戶。

  5、每旬匯總編制“匯總記賬憑證”(科目匯總表)。

  6、根據“匯總記賬憑證”(科目匯總表)登記總分類帳戶。

  7、月終計算本月完工產品的生產成本。

  8、年終結算本年利潤并進行利潤分配。

  9、基本的結算工作。

  四、實訓的基本流程:

  1)填制原始憑證

  2)根據原始憑證,填記帳憑證

  3)填制科目匯總表

  4)根據科目匯總表填總分類帳

  5)根據記帳憑證填總分類帳和各種明細帳,現金日記帳,銀行日記帳

  6)期末對帳。

  7)期末結帳

  8)編制報表。

  9)審核報表。

  10)檔案管理。

會計實訓報告2

  將近三個月的實訓在今天畫上了圓滿的句號。實訓是我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合,在理論和實際教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高,學會將知識應用于實際的方法,提高分析和解決問題的能力。

  實訓的目標:

  1明確建賬的的依據,方法和技巧

  2企業(yè)會計核算的程序

  3實際業(yè)務中的工作技巧

  4編制報表

  我們是十人一組,我們的實訓是跟著老師的安排,按部就班的操作,對待會計工作最重要的就是嚴謹,認真。我們是實訓的分為六部分,

  建賬-日常業(yè)務-計提攤銷-成本計算-期末事項-編制報表。

  下面就是我們實訓中遇到的一些問題和學到的一些知識。

  建賬的基本程序:

  第一步:按照需用的各種賬簿的格式要求,預備各種賬頁,并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊(計算出總賬需要的頁數)。

  第二步:在賬簿的“啟用表”上,寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名,并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調動工作時,應注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方簽名或蓋章,以明確經濟責任。

  第三步:按照會計科目表的順序、名稱,在總賬賬頁上建立總賬賬戶;并根據總賬賬戶明細核算的要求,在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。原有單位在年度開始建立各級賬戶的同時,應將上年賬戶余額結轉過來。沒有余額的,直接登記。 第四步:啟用訂本式賬簿,應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼,不得跳頁、缺號;使用活頁式賬簿,應按賬戶順序編本戶頁次號碼。各賬戶編列號碼后,應填“賬戶目錄”,將賬戶名稱頁次登入目錄內,并粘貼口取紙,成階梯狀采用從前往后、從下往上的方法粘貼,不同類別使用不同顏色的口取紙,寫明賬戶名稱,以便于尋找。 各種賬簿的形式和格式多種多樣,但均應具備下列組成內容:

  1、封面 2、扉頁 3、賬頁

  建賬時應注意以下幾點:

  (1)總賬列表只需填寫賬戶名,不需要編號,電算化才用到賬戶名和編號

  (2)總賬應預留幾頁賬頁,為以后出現的賬戶做準備,賬戶啟用表上也許留出相應的位置

  (3)現金和銀行存款日記賬金額方向不需要填列,只有現金日記賬需要日清日結

  (4)摘要欄,本年合計本月合計需居中寫,其他摘要靠左端寫。生產成本期初應寫“期末在產品成本”

  (5)金額欄,期初沒有余額的,直接寫累計發(fā)生額,應交稅費-增值稅期初沒有余額,期末轉入“應交稅費-未交增值稅”。金額為零,在角位置寫0再畫一條橫線在中間,貫穿元分位

  生產成本總賬

  總賬的建賬原則主要有以下幾項:

  (1)依據企業(yè)財務處理程序的需要選擇總賬格式。根據財政部《會計基礎規(guī)范》的規(guī)定,總賬的格式主要有三欄式、多欄式(日記總賬)、棋盤式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據本企業(yè)會計賬務處理程序的需要自行選擇總賬的格式。

  (2)總賬的外表形式一般應采用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整,總賬一般應采用訂本式。實行會計電算化的單位,用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號,經審核無誤后裝訂成冊,并由記賬人、會計機構負責人、會計主管人員簽字或蓋章,以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁式。

  明細賬建賬時,應該注意以下幾點:

  明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置,用來分類登記某一類經濟業(yè)務,提供有關的明細核算資料。明細賬是形成有用的會計信息的基本程序和基本環(huán)節(jié),借助于明細賬既可以對經濟業(yè)務信息或數據做進一步的加工整理,進而通過總賬形成適合于會計報表提供的會計信息,又能為了解信息的形成提供具體情況和有關線索。

  (1)根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。明細賬的格式主要有三欄式(債權債務)、數量金額式(原材料、庫存商品)和多欄式(各種費用),企業(yè)應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。

  (2)明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿,主要是使用方便,便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工,但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此,使用時應順序編號并裝訂成冊,注意妥善保管。

  日常業(yè)務:

  程序

  1.對于取得的原始憑證進行審核 2 主管會計進行總賬報表、以及審核稽核 3 編制收付轉記賬憑證(分為專人編制或者各個核算崗編制) 4將收付轉憑證傳遞給登記日記賬明細賬的人員,并審核。 5 將所有憑證傳遞給總賬人員,根據審核后的收付轉憑證編制科目匯總表,登記總賬。

  試算平衡,分段處理,一般分為五天一匯總,根據原始憑證登記,匯總表,在登記總賬和明細賬的時候在試算平衡表和記賬憑證上做記賬標記。

  注意問題:

  1. 運費抵稅7%進項稅,計入增值稅。

  2. 應付職工薪酬—個人所得稅與應交稅費個人所得稅,總和計到應交稅費-個人所得稅里。

  3. 抵扣聯是作為抵稅依據,不能作為記賬憑證的附件。

  4. 應付職工薪酬,先計提,在代扣(其他應付)

  5. 固定資產的來源方式:購入、自建、自產、接受投資、融資、改建、盤盈。明細賬

  一般采用卡片式,從20xx年1月1日,購入的固定資產的進項稅允許抵扣,除房屋外。稅務上,只允許采用直線折舊法攤銷。

  6. 進項稅額轉出,廠部負擔的電費,不屬于直接用于產品生產的電費,不允許抵扣

  7. 資產是費用的轉換形式,資產的消耗就是費用,企業(yè)將自產的產品用于投資,或者獎勵給職工,都視同銷售。若以記賬,下末紅字沖減,再用藍字登記。發(fā)票、運費單,辦理托收手續(xù),銷售才成立。

  8. 應稅所得,調整項。假條基金

  9. 多欄式結賬與結轉同時進行

  11 現金長短款,直接通過其他應收款合算,不通過待處理財產損益在日常業(yè)務中我們還需要注意一些特殊的業(yè)務:

  1.我國自20xx年1月1日起,在全國范圍內推行增值稅轉型,購進的的固定資產所含的增值稅由原來的不能抵扣,變?yōu)榭梢缘挚。購進的固定資產分為,直接交付使用和安裝。具體分錄如下

  借:固定資產 借:在建工程

  應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款 貸:銀行存款

  2.租金和押金的區(qū)別,租金計入應付賬款、押金計入其他應收款

  3購買增值稅的工本費計入管理費用。

  4只有長期借款利息才走,應付利息,短期借款利息,不用計提,直接走應付賬款,或其他應付款。長期借款平常計提的時候走應付利息,計提并支付時走財務費用。如46筆歸還本息業(yè)務:

  (本季利息20502元,本月應承擔利息6834)

  借:長期借款136萬 借:財務費用13668 借:應付利息13668

  貸:銀行存款 136萬 貸:應付利息13667 財務費用6834 貸:銀行存款20502 5 票據貼現,貼現是將未到期的票據賣給銀行獲得流動性的行為。我們將貼現費用計入財務費用,因為是為了提前收回資金流動性而支付的費用。按照貼現率計算財務費用,我們中國計算貼現期是算頭不算尾。貼現利息=到期值*貼現率/360*貼現天數 借:銀行存款

  財務費用

  貸:應收賬款

  6銷售退回,要編制紅字憑證(同銷售),如果未結轉銷售成本,不做賬,如果已結轉,要做紅字憑證。只有在期末結轉的情況下,才在相反地方向登記,所以退回用紅字。

  借:應收賬款 借:主營業(yè)務成本

  貸:主營業(yè)務收入

  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸:庫存商品

  銷貨方和購貨方均為入賬,購貨方需將原增值稅專用發(fā)票退回給銷貨方,銷貨方只需將退回的增值稅發(fā)票作廢,按實際業(yè)務重開發(fā)票。

  銷貨方已入賬而購貨方未入賬,銷貨方需將原增值稅退回,銷貨方開具原業(yè)務相同的紅字發(fā)票,作為原入賬的的沖減。然后重開實際業(yè)務的發(fā)票入賬,并給購貨方。

  7. 銷售折扣,企業(yè)采用折扣銷售方式銷售貨物的,銷貨方只有在開出的同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額和折扣額時,才能以折扣后的金額作為增值稅的計稅依據;若折扣額另開票,則無論會計如何處理,增值稅銷項稅額都要以未扣除折扣時的銷售額為計稅依據計算。

  計提費用

  一、月末,一般涉及的計提

  (一)計提職工福利費、職工教育費、工會經費 等

  其中,稅人的職工工會經費按工資總額的2%計算扣除;職工福利費、職工教育經費,分別按計稅工資總額的14%和1.5%計算扣除。

  (二)提固定資產折舊

  用進行歸集和分配的過程。

  (三)攤銷費用

  (四)計提稅金,主要指的是主營業(yè)務稅金及附加

  城建稅和教育費附加,計稅依據是“實交”的稅額(包括 增值稅、營業(yè)稅、消費稅)。 城建稅的稅率是7%,教育費附加的比率是3%,

  (五)資產減值準備

  資產的賬面價值超過其可收回金額,判斷資產是否減值,應依據資產可能已經發(fā)生減損的某些跡象,如果存在任何一種跡象,企業(yè)應對其可收回金額進行正式估計。企業(yè)的固定資產可按固定資產的賬面價值與可收回金額孰低計量,按可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。

  八大資產減值準備

  1.壞賬準備 估計壞賬損失的金額 列入管理費用

  2.存貨跌價準備 成本與可變現凈值 列入管理費用

  3.投資性房地產減值準備 成本與市價 列入投資收益

  4.長期股權投資減值準備 賬面價值與可收回金額 列入投資收益

  5.可供出售金融資產減值準備 本金與可收回金額 列入投資收益

  6.持有至到期投資減值準備 賬面價值與可收回金額 列入營業(yè)外支出

  7.固定資產減值準備 賬面價值與可收回金額 列入營業(yè)外支出

  8.無形資產減值準備 賬面價值與可收回金額 列入營業(yè)外支出

  財產清查

  財產清查就是通過對實物、現金、有價證券的實地盤點和對銀行存款(根據銀行對賬單,填制銀行余額調節(jié)表)、往來款項的核對,查明各項財產物資、貨幣資金、往來款項等在一定時間的實有數,并與賬面結存數核對,借以查明賬實是否相符的一種會計核算的專門方法。

  賬簿記錄正確不等于賬簿記錄客觀真實,造成賬實不符的原因一般在以下幾種:

  1.財產在運輸、保管、收發(fā)過程中,在數量上發(fā)生自然增減變化;

  2.自然災害造成的非常損失;

  3.在收發(fā)過程,由于計量、檢驗不準確而造成品種、數量或質量上的差錯;

  4.在財產增減變動中,由于手續(xù)不齊或計算、登記上發(fā)生差錯;

  5.由于管理不善或工作人員失職,造成財產損失、變質或短缺等;

  6.貪 污盜竊、營私舞弊造成的損失;

  7.未達賬項引起的賬賬、賬實不符等。

  財產清查的種類、盤存制度

  (一)按清查范圍分類

  可分為全面清查和局部清查。

  (二)按清查時間分類

  ~可分為定期清查和不定期清查

  1.永續(xù)盤存制(賬面盤存制)

  2.實地盤存制

  3財產清查結果的賬務處理

  借方 待處理財產損溢 貸方

  1.清查中發(fā)現的盤虧毀損數 1.經批準處理的盤虧毀損數

  2.清查中發(fā)現的盤盈數 2.經批準處理的盤盈數

  4累計攤銷

  累計攤銷科目為資產類科目,用來核算無形資產的攤銷。列在資產負債表的資產項內, 作為無形資產的減項。

  累計攤銷用法如下:

  如同固定資產要單獨核算累計折舊一樣,新制度對無形資產新增加了一個一級科目“累計攤銷”

  一、本科目核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。

  二、本科目應按無形資產項目進行明細核算。

  三、企業(yè)按月計提無形資產攤銷,借記“管理費用”、“其他業(yè)務支出”等科目,貸記累計攤銷。

  四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)無形資產累計攤銷額

  成本計算

  企業(yè)的成本是指企業(yè)在生產經營過程中所耗的各種資源的經濟價值。包括直接材料、直接人工、動力費用、制造費用。成本會計就是對企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的生產費用和和期間費

  材料成本的分配

  現在我們企業(yè)核算原材料的時候一般有兩種方法:計劃成本、實際成本 一、以實際成本入賬的,存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。 實際成本存貨發(fā)出的計價方法

  (1)個別計價法

  (2)先進先出法

  在物價上漲時,期末存貨成本接近市價,而發(fā)出成本偏低,利潤偏高。

  (3)月末一次加權平均法

  加權平均單價=實際成本/存貨數量;發(fā)出存貨實際成本=發(fā)出數量×單價

  (4)移動加權平均法

  每購進一次存貨,就計算一次平均單價。

  二、 計劃成本

  計劃成本通過材料采購科目可算,計劃成本與實際的采購成本的差額計入“材料成本

  差異”。月末分配材料時,也將材料成本差異計入相關費用。

  材料成本差異率=材料成本差異(期初+本期發(fā)生)/材料計劃成本(期初+本期發(fā)生)

  輔助生產成本的歸集和分配

  本次主要介紹平行結轉分步法

  平行結轉分步法的特點

  與逐步結轉分步法相比,平行結轉分步法有其自身的特點,主要表現在:

  (一)成本計算對象

  平行結轉分步法下,成本計算對象是各生產步驟和最終完工產品。在這種方法下,各生產步驟的半成品均不作為成本計算對象,各步驟的成本計算都是為了算出最終產品的成本。因此,從各步驟產品成本明細賬中轉出的只是該步驟應計入最終產品成本的費用(份額),各步驟產品成本明細賬不能提供其產出半成品的成本資料。

  (二)半成品成本不隨實物轉移而轉移

  (三)不設置“自制半成品”賬戶

  (四)生產費用在完工產品與在產品之間的分配產量記錄

  機加工車間約當產量:50+2.5+2=54.5

  裝配車間約當產量:50+1=51

  原材料的約當產量:50+10+5+2=67

  平行結轉分步法的適用范圍

  平行結轉分步法適用于多步驟復雜生產,從總的說,只要不要求提供各步驟半成品成本,前舉的運用逐步結轉分步法的企業(yè)都可運用平行結轉分步法。隨著我國企業(yè)經濟責任制的推行,企業(yè)普遍實行內部經濟責任制和責任會計,尤其是在建立社會主義市場經濟的進程中,大量的企業(yè)要按公司法的規(guī)定進行規(guī)范化改組,企業(yè)內部的責權利的實施在很大程度上依賴于各車間的成本指標考核,必然要求各車間要計算半成品成本。所以,平行結轉分步法的運用范圍將大大縮小,更多采用逐步結轉分步法。

  從成本核算程序中,可以看出平行結轉分步法的特點: ①各生產步驟不計算半成品成本,只計算本步驟所發(fā)生的生產費用。除第一步驟生產費用中包括所耗用的原材料和加工費用外,其他各步驟只計算本步驟發(fā)生的各項加工費用。

 、诟鞑襟E之間不結轉半成品成本,不通過“自制半成品”賬戶進行總分類核算。

 、蹫榱擞嬎愀魃a步驟發(fā)生的費用中應計入產成品的“份額”,必須將每一步驟發(fā)生的費用劃分為耗用于產成品部分和尚未最后制成的在產品部分。這里的在產品包括:尚未在本步驟加工中的在產品;本步驟已完工轉入半成品庫的半成品;已從半成品庫轉到以后備步驟進一步加工、尚未最后制成的半成品。這是就整個企業(yè)而言的廣義在產品。

  ④將各步驟費用中應計入產成品的“份額”,平行結轉、匯總計算該種產品的總成本和單位成本。

  各生產步驟可以同時計算本步驟應計入完工產成品的成本的份額,匯總各步驟的份額后就可以計算出完工產成品的成本簡化并加快了成本計算工作

  制造費用明細賬

  期末結轉完工入庫成本,將單位成本的個位十位約去,其差額計入期末在產品,視情況而定。

  已確認銷售產品成本計算表

  年度計提所得稅

  企業(yè)核算所得稅,主要是為了確定當期應繳所得稅以及利潤表中應確認的所得稅費用。在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下,利潤表中的所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅兩部分組成。 第一,當期所得稅。

  當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應繳納給稅務部門的所得稅金額,即應繳所得稅。當期所得稅應以適用的稅收法規(guī)為基礎計算確定,會計處理與稅收處理不同的,應在會計利潤的基礎上,按照適用稅收法規(guī)的要求進行調整,計算出當期應納稅所得額,按照應納稅所得額與適用稅率計算確定當期應繳所得稅。如果有依照《企業(yè)所得稅法》和相關稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額,還應作相應扣減。 計算公式為:

  當期應繳所得稅(應納稅額)=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。其中,應納稅所得額的計算公式有不同的表述方法:

  公式1:應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損;

  公式2:應納稅所得額=會計利潤±納稅調整額=會計利潤±永久性差異納稅調整額±暫時性差異納稅調整額=會計利潤+納稅調整增加項目金額-納稅調整減少項目金額。

  第二,遞延所得稅。

  遞延所得稅根據企業(yè)會計準則規(guī)定來確定,遞延所得稅負債,核算企業(yè)在未來期間應繳納的所得稅;遞延所得稅資產,核算企業(yè)在未來期間可以抵減的所得稅。遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)。

  第三,所得稅費用。

  利潤表中的所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。

  其中計提稅金的時候要按照稅務的方法來計提納稅調整額,其中比較經常的有: 1、業(yè)務招待費按當年實際發(fā)生額的60%扣除,且最高不超過當年銷售收入的千分之五; 2、廣告支出不超過當年銷售收入15%的部分準予扣除,超過部分準予在以后年度結轉扣除;

  3、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;

  4、 在計征所得稅的時候,壞賬準備按照實際發(fā)生的壞賬抵扣(如收入一樣,按照實際收到的收入確認收入)

  當期應計提的壞賬準備=當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備金額+(或-)壞賬準備賬戶借方余額(或貸方余額)

  例如,實訓中127題,計提本月所得稅費用并結轉。本月實際發(fā)生的壞賬準備是72000.壞賬準備借方余額為144,當期應收賬款*壞賬準備率是68000,所以本月計提的是68144。本月抵扣的是68144,應按實際發(fā)生的抵減,所以應該再抵減差額: 7000—68144=836元

  5.在稅法中允許抵扣管理費用中的業(yè)務招待費的60%

  在實訓中發(fā)生過一筆業(yè)務招待費(72題)1200元,計入管理費用結轉到本年利潤賬戶中,但稅務上只允許扣除業(yè)務招待費按當年實際發(fā)生額的60%扣除(1200元不足當年銷售收入的千分之五),所以在計算所得稅的時候應該在納稅調整增加額增加1200的40%即:

  1200*40%=480

  結賬

  結賬,是在把一定時期內發(fā)生的全部經濟業(yè)務登記入賬之后,定期計算出各個賬戶的本期發(fā)生額及余額,結束本期賬簿記錄。

  結賬的內容

  1、 檢查本期內日常發(fā)生的經濟業(yè)務是否已全部登記入賬,若發(fā)現漏賬、錯賬,應及時補記、更正。

  2、 按照權責發(fā)生制的要求,進行賬項調整的賬務處理,以計算確定本期的成本、費用、收入和財務情況。

  3、 將損益類科目轉入“本年利潤”科目,結平所有損益類科目。

  4、 在本期全部經濟業(yè)務登記入賬的基礎上,結算出所有賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。 結賬的規(guī)范

  會計人員應按照規(guī)定,對現金日記賬、銀行存款日記賬按日結賬,對其他賬戶按月結賬。 日結或月結時應在該日、該月最后一筆經濟業(yè)務下面畫一條通欄單紅線,在紅線下“摘要”欄內注明“本日合計”或“本月合計”、“本月發(fā)生額及余額”字樣,在“借方”欄“貸方”欄或“余額”欄分別填入本日、本月合計數和月末余額,同時在“借或貸”欄內注明借貸方向。然后在這一行下面再畫一條通欄紅線,以便與下日、下月發(fā)生額劃清。

  編制之前,應先進行賬項調整、結賬、賬項核對、等等,以保證賬簿資料的真實性和準確性。

  首先介紹一下現金流量表的編制方法。1設置現金流量表明細賬2按現金流量表明細賬科目設置帳頁,一個科目設置一個帳頁,經營投資籌資等用三欄式賬簿設置3弄清楚每個科目包含的內容,將來才知道往哪個科目去登記,這個是最基礎的東西,卻是非常重要的東東4根據經濟業(yè)務編制記賬憑證,在登記有關明細賬和總賬的同時,登記現金流量表明細賬。寬帶費計入其他,暖氣費計入支付給職工,以及為職工支付的現金。5月末將各帳頁匯總起來,每月一個合計,每個季度一次合計6將匯總起來的數據,抄寫到現金流量表上面。尤其要注意的是。一定要認真嚴謹小心仔細。

  會計資料的裝訂

  先分類 按順序排列 檢查

  一、 會計憑證綜合裝訂, 收、付、轉裝訂成冊

  步驟:

  1. 按類別,順序用打鐵夾夾住

  2. 在憑證左上角用膠水將原始憑證粘貼在記賬憑證上。 3. 待膠水干后,抽出大頭針

  4. 吧憑證整理整齊,并用鐵夾夾住 5. 用打眼機打口 6. 用線來裝訂 7. 貼騎縫紙 8. 加具封面 明細賬同憑證

  總結

  實踐是檢驗真理的唯一標準”。通過自身實踐,重新過濾了一遍所學知識,讓我學到了很多在課堂上根本不會體驗到的知識。并且,經過自己的研究和老師的指導后,也打開了視野,增長了見識,收獲頗豐。同時對于一向都比較粗心的我來說,也更深刻的認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想的那么容易,最重要的還是細致嚴謹 總之,此次實訓,我深刻體會到了會計工作的重要性,不容懈怠,我們必須認真對對待,還要求我們彼此之間的協作溝通。提高了我們會計實務處理能力;加強了我們的分析經濟業(yè)務并進行正確核算、成本計算等實際會計操作能力。使我們真正具備會計崗位所應具備的分析、判斷和操作能力,為走上工作崗位打下堅實的基礎。

  組員分工:

  建賬() 日常業(yè)務() 計提攤銷() 成本計算()

  所得稅調整() 結賬() 報表()

會計實訓報告3

  班級:

  財會06308

  姓名:

  xx

  時間:

  20xx年1月2日——20xx年1月11日

  地點:

  ××工商學院2教508教室

  指導老師:

  羅××老師

  綜訓目的:為了讓學生更好的了解會計在實際工作中的工作內容,以便于實際與理論相結合,也更能夠適應社會的要求,讓學生

  了解成本核算在實際工作的重要性,成本對一個企業(yè)來說是至關重要的,也是每個學生必須要掌握的一門重要的課程,通過綜訓希望學生都能夠對會計有一個更新更深層次的認識,讓學生在工作中更具有實際的動手能力,通過實訓使學生更能懂得會計作賬的基本流程

  實訓內容:要素費用的歸集與分配

  輔助生產費用的歸集與分配制造費用的歸集與分配損失性費用的歸集與分配生產成本在完工產品與在產品之間的分配。。。。。。以及編制成本報表

  第一天的成本會計的綜訓給人的感覺并不是很累,因為它并不像財務會計那么繁雜又要做分錄又要登賬,還要編報表,成本只需要計算,你只要知道該怎么計算就好了,因為又不用我們用筆算,只要你知道方法一切都好了,一天下來我知道了其實成本會計的重要性,它不管是對企業(yè)還是對一名會計人員來說都是非常重要的,先說企業(yè)吧一個企業(yè)不能夠很好的掌握它自己的成本資料,這可能會給企業(yè)帶來嚴重的后果,因為只有進行成本核算才能夠給企業(yè)進行成本控制降低成本指明方向,如果連問題都不知道出在那里又怎么對癥下藥呢?再來說對我們自己來說吧,如果說作為一名會計人員來說連成本核算都不能做好又怎么在企業(yè)之中立足呢?

  可是到第二天我就覺得好累,因為一直都要看那些數字讓人覺得好疲憊,我想可能這就是視覺疲憊吧,但同時我也發(fā)現了好多問題,好多平時在課堂上沒有弄懂的問題,以前在課堂上老師說的許多話我都不是很明白,覺得好空洞哦,可是通過綜訓我懂得了很多,也許是因為把理論與實際相結合的原因吧,還有一些過去在課堂里的一些錯誤,有些是一些簡單的細節(jié)問題,但是我想有一句叫做細節(jié)決定成敗的名言,我很喜歡這句話,因為我覺得事實的確是這個樣子的,要注重細節(jié),這對每個人都很重要,特別是對會計人員,所以實訓給我的感觸還是很深的。

  在綜訓的時候我有很多不懂的問題,通過自己反復的看書、通過問別的同學,就明白了,還有就是在綜訓時有的同學做的好快,我雖然有些著急但是我并不慌張,因為我覺得綜訓并不是速度的問題,而是要看從中學到了什么,我在綜訓期間學到了很多東西,不只是書本上的知識,還有一些是會計應該懂得的基本的知識,我覺得這是很重要的。

  成本會計最重要的就是要會算分配率,以前老師說這話時我并沒有什么意識,因為那時并沒有這么深刻的認識。

會計實訓報告4

  “實踐是檢驗真理的唯一標準”。眼看著,兩周的實訓就要在這兩天畫上圓滿的句號了。對于會計專業(yè)的我們來說,這是一個充滿挑戰(zhàn)卻又賦予激情的過程!

  一、實訓時間:20xx年6月8日至6月21日

  二、實訓目的:透過會計實訓,使得學生較系統地練習企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法,加強學生對所學專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手潛力,提高運用會計基本技能的水平,也是對學生所學專業(yè)知識的一個檢驗。使每位學生掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證,登記賬薄的會計工作技能和方法,而且能夠切身的體會出納員、材料核算員、記賬員等會計工作崗位的具體工作,從而對所學理論有一個較系統、完整的認識,最終到達會計理論與會計實踐相結合的目的。

  三、實訓資料:以企業(yè)的實際經濟業(yè)務為實訓資料,運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗,包括賬薄建立和月初余額的填制、原始憑證、記賬憑證的審核和填制,各種賬薄的登記、對賬、結賬等。

  四、實訓心得:兩天的實訓是在我們充實、奮斗的過程中完成的,記得實訓的開始是那樣的忙碌和疲憊,甚至是不知所措,只能依靠老師的引導和幫忙。透過這十幾天來的會計實訓我深刻的體會到會計的客觀性原則、實質重于形式原則、相關性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益支出于資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則,和會計工作在企業(yè)的日常運轉中的重要性,以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴格要求。讓我掌握了記賬的基本程序,鍛煉了自己的動手操作潛力,使我深一步了解到里面的樂趣,更重要的是發(fā)現了自己的不足之處,它使我全面系統地掌握會計操作一個完整的業(yè)務循環(huán),即從期初建賬,原始憑證和記賬憑證的填制、審核,賬簿的登記、核對,錯賬的更正,會計處理程序的運用到會計報表的編制,從而對企業(yè)會計核算構成一個完整的概念。也讓我了解到這一年來到底學到了什么,使我更加愛好這個專業(yè)。

  俗話說:“要想為事業(yè)多添一把火,自己就得多添一捆材”。此次實訓,我深深體會到了積累知識的重要性。有些題目書本上沒有提及,所以我就沒有去研究過,做的時候突然間覺得自己真的有點無知,雖所此刻去看依然能夠解決問題,但還是浪費了許多時間,這一點是我務必在以后的學習中加以改善的。另外一點,也是在每次實訓中必不可少的部分,就是同學之間的互相幫忙,有些東西感覺自己做的是時候明明沒什么錯誤,偏偏對賬的時候就是有錯誤,讓其同學幫忙看了一下,發(fā)現其實是個很小的錯誤。所以說,相互幫忙是很重要的一點。這在以后的工作或生活中也很關鍵的。

  兩個星期的實訓結束了,收獲頗豐,總的來說我對這次實訓還是比較滿意的,它使我學到了很多東西,雖說很累,但是真的很感謝學校能夠給學生這樣實訓的機會,尤其是會計專業(yè),畢竟會計吃的是經驗飯,只有多做帳,才能熟能生巧,才能游刃有余。我深刻理解了什么是會計,會計不僅僅僅是一份職業(yè),更是一份細心+一份耐心+一份職責心=人生價值的詮釋。同時我也認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想像的那么容易,最重要的還是細致嚴謹。社會是不會要一個一無是處的人,所以我們要更多更快得從一個學生向工作者轉變。

會計實訓報告5

  實習單位:

  姓 名:

  學 號:

  年級專業(yè):

  *** *** *** ***

  ***年2月25日

  成 績:

  評 語:

  指導教師: (簽名)

  實習單位:***

  實習時間:***年1月3日至***年2月25日

  一、實習目的

  從踏入福州大學校門開始到現在已有三年半的時間,而這段時間里我接觸了許多和會計相關的課程,如:《基礎會計》、《中級財務會計》、《管理會計》、《成本會計》、《財經法規(guī)》、《稅務會計》等,也對于會計的基礎知識有了初步的認識,同時我也對財務會計這個工作崗位產生了極大的興趣。但在不斷的學習和探索中我發(fā)現了許多問題,對會計工作流程我還不是很了解。

  我希望通過實習,在實踐中鍛煉自己、檢驗自己、吸收知識、彌補不足。充分了解什么是現型社會所需要的財會人員,為日后的工作打下堅實的基礎。

  鑒于以上原因,我開始關注報紙、雜志、電視、互聯網,等多種媒介的招聘信息,希望自己能獲得一個和會計相關的工作崗位的實習機會?上В_始的時候并不順利。真正大型的公司、企業(yè)、工廠,他們所要招聘的是有一定工作經驗的“熟手”會計人員。對于一個還在校攻讀財政專業(yè)的我來說,根本就是個新手,乏人問津。但這也更堅定了我的信念,使我更加體會到會計人員對于各個行業(yè)的重要性,讓我更加的努力尋求一個實習的機會。

  終于,功夫不負有心人,在同學和朋友的介紹下,我來到了福建省閩侯縣聯心冷飲用具廠,開始了我的實習之旅。

  通過實習,我更廣泛的接觸社會,了解社會的需要,加深對社會的認識,增強對社會的適應性,將自己融合到社會中去,培養(yǎng)自己的實踐能力,縮短我們從一名大學生到一名工作人員之間的思想和業(yè)務距離,為我們畢業(yè)后社會角色的轉變打下基礎。

  二、實習崗位的簡介

  “麻雀雖小,五臟俱全”雖然冷飲用具廠是一家小企業(yè),但我覺得在這里我也能夠學到我所期待的知識。我的工作崗位是負責會計部門的工作。我們部門有一個會計師,一個出納,兩個會計員。而負責教導我的是我們部門的老會計師,張前輩,導師則是莊導師,是他介紹我來這里實習的。

  進入工作崗位,我主要是學習會計的基礎知識,運用所學的會計知識,幫助會計師做好一些簡單的工作。比如用原始憑證做記賬憑證,以記賬憑證來做銀行日記賬和現金日記賬等。

  會計師主要是負責公司的主要賬目,出納的工作就是負責日常的現金庫和銀行的存款工作,而會計的工作主要是負責公司一些簡單的賬目。我還是在學習的階段,所以一般比較簡單的工作都是由我負責,比較復雜的都會交給部門的老前輩們來做,主要還是以學習的態(tài)度來進行實習。

  我們主要的工作流程也就是做好公司每個月的賬目,讓公司領導知道每個月所得的利潤和虧損。

  1、負責編制公司會計憑證,審核、裝訂及保管各類會計憑證,登記及保管各類賬簿。

  2、按月編制會計報表(資產負債表、損益表等),并進行分析匯總,報公司領導備案決策。

  3、負責監(jiān)督公司財務運作情況,及時與出納核對現金、應收(付)款憑證、應收(付)票據,做到賬款、票據數目清楚。

  三、實習的具體內容

 。ㄒ唬└鶕洕鷺I(yè)務填制原始憑證和記賬憑證;

  1、原始憑證:是指直接記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的證明文件,其主要作用是證明經濟業(yè)務的發(fā)生和完成的情況。填寫原始憑證的內容為:原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業(yè)務的基本內容(對經濟業(yè)務的基本內容應從定性和定量兩個方面給予說明,如購買商品的名稱、數量、單價和金額等),填制單位及有關人員的簽章。

  2、記帳憑證:記帳憑證是登記帳薄的直接依據,在實行計算機處理帳務后,電子帳薄的準確和完整性完全依賴于記帳憑證,操作中根據無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內容:憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內容等。

 。ǘ└鶕䲡嫅{證登記日記帳;

  日記帳一般分為現金日記帳和銀行存款日記帳;他們都由憑證文件生成的。計算機帳務處理中,日記帳由計算機自動登記,日記帳的主要作用是用于輸出現金與銀行存款日記帳供出納員核對現金收支和結存使用。要輸出現金日記帳和銀行存款日記帳,要求系統初始化時,現金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇”日記帳”標記,即表明該科目要登記日記帳。

  (三)根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳;

  明細分類帳薄亦稱明細帳,它是根據明細分類帳戶開設帳頁進行明細分類登記的一種帳薄,輸入記帳憑證后操作計算機則自動登記明細帳。

 。ㄋ模└鶕涃~憑證及明細帳計算產品成本;

  根據記帳憑證及明細帳用逐步結算法中的綜合結轉法計算出產品的成本。

 。ㄎ澹└鶕涃~憑證編科目匯總表;

  科目匯總表也由憑證文件生成,其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應時間段的科目匯總表。

  (六)根據科目匯總表登記總帳;

  根據得出的科目匯總表操作計算機,計算機產生出對應的總帳。

會計實訓報告6

  這又是一年暑假前的短學期實習!這次實習的主要內容是財務軟件實訓。實習的主要任務是掌握用友erp-u8財務軟件各板塊理論的學習和對它的實際操作與運用,同時完成每日的實習日記并完成實習報告。實習的主要地點是經管院計算機房,實習時間是從7月12日到8月6日。我們的帶隊老師是老師和。通過和等老師的理論講解和實際操作,我們完成了四周的實習。

  一、實習的目的

  在當前經濟迅速發(fā)展及企業(yè)業(yè)務的多元化與復雜化加劇的情況下,企業(yè)實際需要對于會計人員做賬水平的要求也日益提高。傳統的手工做帳既費時間又費人力而且容易出錯,已不能滿足企業(yè)需要。因此在信息技術的空前發(fā)展的今天,傳統的會計手工操作已逐步被計算機取代。計算機操作即會計電算化,它主要是應用電子計算機代替人工記帳、算帳、報帳,以及代替一部分由我們人工完成的對會計信息的處理、分析和判斷的過程。它是財務會計、財務管理、會計電算化理論學習的實踐環(huán)節(jié),也是我們財務管理專業(yè)和財務會計專業(yè)學習和提高運用計算機處理會計流程能力的重要組成部分。通過對實踐課程的學習,我們要基本掌握實際企業(yè)賬務處理流程、會計電算化的基本原理、財務軟件的主要功能和使用方法,能夠運用財務軟件對企業(yè)業(yè)務進行會計處理。通過對電算化的學習,可以為明年畢業(yè)后做會計工作打下一定的基礎。

  二、實習的主要內容

  (一)用友財務軟件系統管理

  財務軟件系統管理這部分,主要學習了系統管理的相關概念,功能及基礎設置。系統管理是用友財務軟件(erp-u8)管理系統中一個非常特殊的組成部分。其主要功能是對該軟件管理系統的各個產品進行統一的操作管理和數據的維護,具體包括賬套管理、年度賬管理、操作員及權限的集中管理、系統數據及運行安全的管理等方面。

  (二)用友財務軟件總賬管理

  通過實驗掌握了總賬管理系統的概念、功能及與其他系統的關系、設置控制系數、設置基礎數據、輸入期初余額等內容?傎~管理系統是財務及企業(yè)管理軟件的核心系統,適用于各行業(yè)賬務核算及管理工作?傎~管理主要功能有:初始設置、憑證管理、出納管理、賬簿管理、輔助核算管理和月末處理?傎~管理系統的重要地位不可忽視,其他管理如:工資管理、固定資產、應收應付款、資金管理、成本管理、存貨管理等都是在圍繞著總賬管理來運作的。總賬管理系統最后一步是期末處理,主要包括銀行對賬、自動轉帳、對賬、月末處理和年末處理。手工做賬數量不多但是業(yè)務種類繁雜時間緊迫,而在計算機操作下許多期末處理具有規(guī)律性,不但減少會計人員的工作量而且加強了財務核算的規(guī)范性。

  (三)用友財務軟件ufo報表管理

  主要學習內容是對ufo報表系統概述,了解ufo報表與其他系統主要關系、業(yè)務處

  理流程等。用友erp-u8軟件的ufo報表管理系統是報表事務處理的工具。他與用友賬務等各系統有著完善的接口,具有方便的自定義報表功能、數據處理功能,內置多個行業(yè)的常用會計報表;此系統可獨立運行,用于處理日常辦公事務。報表的格式定義、公式定義和報表模板、報表數據處理、表頁管理以及報表輸出和圖表功能都是ufo報表管理的主要操作處理內容。

  (四)用友財務軟件薪資管理

  用友軟件薪資管理即工資管理,這章主要學習了工資管理系統的相關環(huán)節(jié)的概述和日常業(yè)務處理兩大塊的內容。

  工資管理是用友erp-u8管理軟件的一個子系統,它的主要功能有工資類別的管理、人員檔案的管理、人員數據管理和工資報表管理。工資管理系統日常業(yè)務處理是由工資管理系

  統的初始設置和日常處理以及期末處理來組成的。計算機處理工資程序基本類似于手工,只是用戶要做一次性的初始設置,如部門類別、工資項目、公式、個人工資、個人所得稅的設置,銀行代發(fā)設置、各種表樣的定義等,每月只需對有變動的地方進行修改,系統自動進行計算,匯總生成各種報表。由此可知,工資管理系統對員工的按類別分薪、自動扣稅、期末結轉等處理比手工計算和處理簡單易行的多了。

  (五)用友財務軟件固定資產管理

  固定資產管理的學習包括固定資產管理系統的相關概述以及其日常業(yè)務的處理等內容。用友erp-u8固定資產管理系統主要完成企業(yè)固定資產這一板塊的日常業(yè)務的核算和管理,生成固定資產卡片,按月反映固定資產的增加、減少、原值變動以及其他變動,并輸出相應的增減變動明細賬,按月自動計提折舊,生成這就分配憑證,同時輸出一些同設備管理相關的報表和賬簿。固定資產管理系統和系統管理共享資源,主要是將固定資產相關項目的調整、變動等數據通過記賬憑證的形式傳輸到總賬管理系統并保持固定資產賬目與總賬的平衡。其業(yè)務處理流程由初始設置、日常處理和期末處理組成。初始設置通過控制參數的設置和基礎數據的設置并輸入期初固定資產卡片來完成。固定資產管理系統日常處理主要包括資產增減、資產變動,資產評估、生成憑證和賬簿管理。最后的階段就是期末的處理了,這個階段主要有對固定資產進行減值準備、計提折舊、對賬以及月末結賬等內容。在這里值得強調的是,本期不結賬的話講不能處理下期的數據。結賬前必須要進行數據的備份,否則數據一旦丟失將無法挽回。

  三、實習收獲與體會

  四周的短學期實習到這時候也算是告一段落了!與去年的手工做賬及生產實習相比來說,這次的實習是簡單一些的,主要是在計算機上完成操作。因此,相對來說不是輕松的的。在輕松的學習環(huán)境下我們大家都或多或少的學到了一些有用的東西。下面我就這對次實習中自己的相關收獲與體會做以下簡單的總結陳述:

  1.實習收獲:

  會計電算化主要是應用電子計算機代替人工記帳、算帳、報帳,以及代替部分由人工完成的對會計信息的處理、分析和判斷的過程。

  通過對用友erp-u8財務軟件的學習,認識和了解了財務軟件系統應用基礎,系統管理、總賬管理以及ufo報表管理、工資管理和固定資產管理這幾個方面的內容。在初次使用用友(erp-u8)時候老師告訴我們先建立用戶,再建賬號,這樣方便設置用戶對賬號的管理。然后建立賬套,將相關的企業(yè)及人員信息進行初始設置。并在企業(yè)門戶里面進行基礎設置。接下來的過程就是啟用總賬管理系統進行日常的業(yè)務處理了,它是軟件管理的核心,通過對它的操作發(fā)我學會了運用計算機進行憑證管理、出納管理和賬簿管理。掌握了使用總賬進行轉賬和對賬的功能,能夠使用數據生成報表。此外,還對工資管理系統和固定資產管理系統的相關操作進行了深入的學習?傊,通過對用友軟件的學習基本上掌握了財務軟件的操作流程及方法。

  2.實習體會

  因為自己在計算機方面的學習還是很弱的,尤其是這次實習的主要內容是關系到本專業(yè)學習的電算化操作。因此在整個學習的過程中,包括理論課程和上機操作我都在很認真地聽講和一步步地仔細操作。但是還是難免的出現了一些問題,比如說在注冊系統時候沒有將系統的時間和賬套會計期間相統一,因此給后面的操作帶來了一些不便;在總賬管理系統操作中設置會計科目時候少設置了明細科目,結果在輸入期初余額時候才發(fā)現問題;在輸入數據的時候抄錯了數據,試算平衡結果是不平衡的;在制作憑證的時候憑證的制作日期發(fā)生了混亂,系統提示說制作憑證不序時,無法進行后面憑證的操作,我修改了好久還是不行,把我急壞了。問了老師,老師一操作就完成了,我很驚奇。老師說操作的時候不能著急,慢慢來就好了?磥砦业哪托牟粔蚝茫鍪虏粔蜃屑。不足的地方還很多呢。我謝過了老師并繼續(xù)實驗操作。

  與去年的手工做帳相比,在實習中我發(fā)現了電算化的許多優(yōu)點:從編制原始憑證、記帳憑證到登帳、結帳、編制報表(去年全程都是我是和搭檔手工完成,處理一些數據的時候出現了很多的差錯,尤其是犯了如:金額寫錯、錯行,借貸不平衡,憑證錯亂、丟失等許多低級的錯誤),而電算化則不同,數據一旦進入系統,記帳、對帳、匯總編制報表等過程都是在一系列的設置成的體系中進行的;對于電算化中數據的使用與保存,只要通過賬套的輸出和導入功能便可簡便的實現了。另外,電算化中對于憑證、賬簿、報表的收集匯總、歸類查詢都是很方便的。會計電算化,提高了會計工作質量,減輕了會計人員的負擔,提高了會計工作的效率,促進了會計工作的規(guī)范化。為更好地發(fā)揮會計職能作用,實現會計工作現代化奠定了良好的基礎?傊娝慊o我的印象就是:省時間,省人力、省材料,方便易行!。

  當然,需要說明的是:電算化不能完全取代人工操作。因為計算機也是人工操作的,計算機不能完全取代人的大腦進行會計操作。人工的理性化設置使得會計電算化成為了企業(yè)及會計人員的得力的助手。

  3.結束語

  經過了四周的實習過程,我們順利的完成了實習的任務。電算化的學習對我們即將畢業(yè)的財管及會計的學生從事會計工作打下了良好的基礎,希望以后有機會還能更深入的學習這方面的內容。

會計實訓報告7

  一、時間

  20xx年x月x日~20xx年x月x日

  二、地點

  財務會計實訓室

  三、實訓目的

  通過用友ERP-U8軟件中的相關操作,使得我們較為系統地練習企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法,加強我們對所學的專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力,提高運用會計基本技能的水平,同時也是對所學專業(yè)知識的一個檢驗。

  通過實際操作,使得我們每位學生掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證,登記賬簿的會計工作技能和方法,而且能夠切身的體會賬套主管、出納、會計等會計工作崗位的具體工作,從而對所學的理論知識有一個教系統、完整的認識,最終達到會計理論與會計實踐相結合的目的。

  四、實訓內容

  1、系統管理

  a、建立單位賬套

  b、增加操作員

  c、進行財務分工

  d、備份賬套數據

  e、賬套數據引入

  f、修改賬套數據

  2、基礎檔案設置

  設置基礎檔案,包括部門檔案、職員檔案、客戶分類、供應商分類、地區(qū)分類、客戶檔案、供應商檔案、開戶銀行、外幣及匯率、結算方式。

  3、總賬管理系統初始設置

  a、總賬系統控制參數設置

  b、基礎檔案設置:會計科目、憑證類別、項目目錄

  c、期初余額錄入

  4、總賬管理系統日常業(yè)務處理

  a、憑證管理:填制憑證、審核憑證、憑證記賬

  b、出納管理

  c、賬簿管理:總賬、科目余額表、明細賬、輔助賬

  5、總賬管理系統銀行對賬

  a、銀行對賬

  6、總賬管理系統期末處理

  a、自動轉賬

  b、對賬

  c、結賬

  7、工業(yè)企業(yè)會計實務模擬練習考試

  五、實訓心得

  一個星期的實訓是在我們充實、奮斗的過程中完成的,記得實訓的開始是那樣的忙碌,甚至是不知所措,因為我們的自學能力和結合能力沒有很快的結合與適應,只能依靠老師的引導和幫助。學校實訓的目的就是要加強我們能力培養(yǎng)和職業(yè)道德意識的提高,實訓就是我們適應社會工作的墊腳石!

  學習了一年多的會計之后,我們雖然掌握了理論知識,但對于把這些理論知識運用到實踐還是有一定難度,不能把理論和實踐很好的結合起來。眾所周之,作為一個會計人員如果不會做帳,那么就不算是會計。實訓重在動手去做,把企業(yè)發(fā)生的業(yè)務能夠熟練地反映出來,這樣才能證明作為一個會計人員的真正實力。學會操作,學會運用。通過這次校內會計模擬實訓,將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐,有機的結合起來。增進了對企業(yè)實踐運作情況的認識,為畢業(yè)以后走上工作崗位,盡快勝任會計工作奠定了堅實的基礎。對于我而言,喜歡體驗生活,可以說通過這次實訓,真真切切的讓我了解了什么是會計,讓我對于會計最初的觀點也有了本質性的改變。

  這次實訓讓我受益匪淺,不僅對會計有了更進一步的認識,同時實訓過程中也發(fā)現自身的一些不足。比如:自己不夠細心,經?村e或抄錯數字,導致核算結果出錯,在編制分錄中出不夠熟練,今后還得加強學習。實訓課程結束了,收獲豐富,同時也更深刻的認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想像的那么容易,最重要的還是細致嚴謹。

  社會是不會要一個一無是處的人,所以我們要更多更快從一個學生向工作者轉變,總的來說我對這次實訓還是比較滿意的,盡管不斷出現差錯,但它使我學到了很多東西,為我以后的學習做了引導,使我對未來的會計道路更加有信心。

會計實訓報告8

  兩周的會計實訓結束了,這是上大學以來第二次實訓。那時接觸會計知識才幾個月,面對著陌生的實訓任務,我都不知所措。經過一年會計知識的學習,當更加復雜的賬務擺在面前時,不再摸不清方向。我知道了處理的基本程序和流程,很快安排了每天的計劃。在有序的賬務處理過程中,自然會遇到很多麻煩,有時抓耳撓腮,找不著解決的辦法,有時自以為很認真的計算之后,而結果卻錯漏百出。操作遇到困難時,也曾摔筆說道"會計不好當",但平靜下來還是得繼續(xù)尋找著結果,愈是遇到困難,愈應該執(zhí)著地堅持下去,我想這也是一名會計工作者應具備的基本條件。

  會計實訓的目的是培養(yǎng)學生的實踐能力,能夠使學生系統全面地掌握企業(yè)會計核算的基本程序和方法,加強學生對會計基本理論的理解,將會計理論知識和會計實務工作有機地結合在一起。

  上課時講的理論基礎總以為簡單記住就可以了,但在實踐面前,我們似乎真成了紙上談兵。"紙上得來終覺淺,絕知此事要躬行"這句話也被我們今天這小小的會計實訓驗證了。實訓就是為了讓我們擺脫掉死學書本的結果,所以當心領神會時,也要做到心靈手巧,做出一本符合要求的賬簿也是一件不容易的事。

  總結一下整個賬務處理過程,確實令我收獲頗多,感慨也數不勝數。首先,拿到各種資料時,我們必須了解這個企業(yè)的基本情況,根據實訓步驟及要求,建立了各種賬目的期初余額。相對于后幾項而言,這是個很簡單的工作。完成之后,開始開始填制各種憑證,我認為這是很重要的一個步驟之一,因為后面的步驟將會根據憑證計算各種賬務。憑借上次實訓那小小的記憶和微少的經驗,我仔細做著。寫會計分錄是個比較頭疼的問題,如果寫錯了分錄,將會一錯再錯,麻煩也接踵而至。面對那些票據,有時似乎像天書一樣,沒有親眼看見過,更不用說分析它們進行賬務處理了?磥硪院,多多留意生活中的各種票據也是很有必要的。會計分錄有時不能正確寫出來,而這時就會影響工作的進程,這時才覺平時的基礎應該牢牢掌握,這樣在實際工作中才不至于被絆倒。轉賬、付款、收款三種憑證經過上次實訓已經清楚了用途,所以還不至于填錯。完成了憑證與原始憑證的對號組合,我松了口氣,但更大的腦力活動會到來。各種數字在腦海里飛旋,不停為它們做著加法運算,看著越長越大的數字,想念數字咒語一樣一連串一連串念出,心里也摸不清是對是錯。但再大再長的數字,只要耐心,不眨眼地算了又算,才能減少錯誤的出現。

  當登科目匯總表時,我遇到了難題,"資產類"和"負債和所有者權益類"不知如何填寫,"營業(yè)外支出"等一些損益類科目不知放在哪里。但仔細考慮后,根據"資產+費用=負債+所有者權益+收入",既然"管理費用"放在"資產類",那么"營業(yè)外支出"當然按類分配嘍。原來做實際工作也不是機械地做下去,還要動腦去分析和思考,也許經過反復思考要像翻山越嶺一樣進過幾番曲折,但這樣的結果,這樣的目的地才是展現喜悅的駐營地。

  我把賬務處理的計算和登記過程叫做軟件過程,而把最后的賬薄裝訂過程叫做硬件過程。在做軟件過程中,我解決了因自己馬虎和因自己基礎不佳導致的各種疑難問題。細節(jié)和重要問題由陌生到熟悉,由厭煩到專心,當每次看到結果一致時,心里不乏充滿著小小的成就感。下一步就要進行硬件過程了,一個漂亮的成果肯定少不了優(yōu)質的包裝,使其完美。但更重要的是讓資料有可尋之處,能減少尋找資料的時間,所以封皮也很重要。外裝既要美觀又要實用,方便快捷才能等待我們。

  看著自己兩周來的辛勤成果,心中的沉重石頭也就落地了。實踐中避免手忙腳亂的前提是打好理論基礎?匆娮约鹤龅馁~簿會發(fā)現許多漏洞和不完善之處,但今天的每一個錯誤都是明天突破完美的基礎,F在的自己只是個剛剛接觸會計一年半的初學者,從會計基礎到財務會計,知識在不斷升級,而實踐操作也經過了兩次的磨練。會計工作是個復雜,需要耐性的工作,也是考驗個人知識積累和思維的過程,所以今天累積得一小步,一點滴都是將來運用實踐的不可或缺因素。只有不斷實踐才能服務于更多的實踐,那么我更期待下一次實踐的歷練,為自己以后工作增添些信心和色彩。

會計實訓報告9

  我于XX年3月2日至6月15日在沈陽市人才市場財務處實習,對該單位會計基礎工作、財務管理情況、經濟業(yè)務核算、現代企業(yè)制度實施、經濟體制改革、內審工作、會計電算化等的情況進行了必要的了解,并通過實際業(yè)務的操作和向有經驗的財務工作者的學習,理論聯系實際,從而提高了自己的知識掌握和理解;加強了對未來工作崗位的認知和認同;培養(yǎng)了對所學專業(yè)的興趣和熱情;激發(fā)了學習專業(yè)理論知識的積極性。從而為畢業(yè)后能盡快適應本專業(yè)工作,奠定初步基矗

  月1日—15日期間,我在浙江中財管道科技股份有限公司進行了實習工作。在實習期間,我對該企業(yè)目前的生產狀況、市場前景、投資環(huán)境、發(fā)展方向等一系列情況進行了了解。在實習中,我在該公司副總經理裘總的熱心指導下,積極參與該企業(yè)的相關工作,注意把書本上學到的理論知識對照實際工作,用理論知識加深對實際工作的認識,用實踐驗證所學的理論,探求企業(yè)發(fā)展的本質與規(guī)律。簡短的實習生活,既緊張,又新奇,收獲也很多。通過實習,使我對企業(yè)發(fā)展有了深層次的感性與理性的認識。

  回顧實習生活,感觸是很深的,收獲是豐碩的。實習中,我采用了看、問等方式,對中財公司的工作有了進一步的了解,分析了公司內部管理有關工作的特點、方式、運作規(guī)律。同時,對公司的基本運作有了一定程度的了解。

  浙江中財管道科技股份有限公司是中財集團旗下重點化學建材生產企業(yè)之一,是于XX年12月由新昌中財塑膠有限公司整體變更設立的規(guī)范化股份有限公司。創(chuàng)業(yè)幾年來,中財管道猶如昂揚的駿馬,奔馳在變幻的風云中,闖過了無數的激流險灘,掠過世人的眼簾。

  中財管道是國內首屈一指的專業(yè)塑料管道生產企業(yè),下轄杭州分公司和天津分公司兩大生產基地。在中國這樣一個多層次、全方位的市場中,客戶的需求是千變萬化、錯綜復雜的,為此中財公司準備有1000多種管道規(guī)格系列的產品,并隨時保存一定的庫存。

  實訓項目名稱:企業(yè)財務會計報告的閱讀與分析

  實訓時間預算:6學識(300分鐘)

  實訓目的與要求

  1、了解企業(yè)財務會計報告編制機構的設置及其職能;

  2、了解企業(yè)財務會計報告的種類、內容、編制要求以及編制的目的和意義;

  3、了解獲取企業(yè)財務會計報告的途徑;

  4、初步掌握如何通過財務會計報告閱讀以了解諸如企業(yè)性質、所屬行業(yè)類型、規(guī)模大孝主要經濟活動內容等有關企業(yè)基本情況的信息資料;

  5、初步掌握如何通過閱讀企業(yè)財務會計報告以獲取有關企業(yè)的財務狀況、經營業(yè)績、企業(yè)營運能力、企業(yè)未來發(fā)展趨勢等方面的信息;

  6、初步掌握企業(yè)財務狀況好壞、經營業(yè)績水平高低、營運能力強弱、未來發(fā)展?jié)摿Υ笮〖扒熬叭绾蔚鹊姆治鲈u價方法。

  實訓步驟

  1、指導教師介紹我國企業(yè)財務會計機構的設置情況及其職能和主要工作內容、工作步驟等;(20分鐘)

  2、指導教師介紹我國企業(yè)財務會計報告的類型、重要內容以及編制的目的、意義及要求和獲取的途徑;(30分鐘)

  3、指導教師選擇一至兩家企業(yè)的年度財務會計報告作為案例進行評價分析,就如何獲取企業(yè)基本情況、財務狀況、經營業(yè)績、營運能力、發(fā)展能力等方面的信息以及如何進行快速的分析評價等進行講解、討論和總結;(100分鐘)

  4、學生自行獲取一家企業(yè)的年度或中期的財務會計報告或其他形式的財務會計報告,對其進行閱讀、分析,獲取企業(yè)基本情況以及財務狀況、經營業(yè)績、營運能力、發(fā)展能力等方面的信息并作出初步的分析評價,寫出閱讀分析報告。(150分鐘)

  實訓的總結與評價

  1、指導教師對學生撰寫的閱讀分析報告進行評閱,視其對企業(yè)基本情況的介紹是否完整準確以及對企業(yè)財務狀況、經營業(yè)績、營運能力、發(fā)展能力等所作出的評價是否恰當等評定實戰(zhàn)成績;

  2、實戰(zhàn)成績分為優(yōu)、良、中、及格和不及格五個檔次;

  3、指導教師對實戰(zhàn)中所發(fā)現的問題進行歸納、整理、分析,并采用適當方式反饋給學生,以保證實戰(zhàn)教學的質量。

會計實訓報告10

  一、實訓時間

  20xx-20xx學年第一期(20xx年9月至20xx年1月)

  二、實訓地點

  會計手工操作模擬實訓室(實訓樓634)

  三.實訓目的

  通過財務會計模擬實訓,全面系統地掌握會計憑證的填制與審核、會計賬簿的建立與登記、對賬與結賬、會計報表的編制等會計核算的基本操作技能和方法,加強對會計知識的理解、對會計基本方法的運用和對會計基本技能的訓練,提高會計業(yè)務綜合處理能力,使學生能夠將會計理論知識和會計實務有機地結合在一起,提高記賬、算賬、報賬的實際操作能力。

  四.實訓要求

  要求每個學生必須把發(fā)生的經濟業(yè)務事項按實際會計工作的要求,獨立地操作一遍,最終把證、賬、表資料裝訂成冊,形成訓練成果。具體來講就是:

  1.進行訓練時,必須正確理解經濟業(yè)務的具體內容,在進行認真思考確認無誤后方可進行具體處理。為了防止出現錯誤和遺漏,做完后應認真加以檢查和復審。

  2.應按照會計核算的具體要求,依次做好會計憑證的填制、賬簿的登記和會計報表的編制工作。

  3.所用的各種憑證、賬簿和報表一律使用國家統一會計制度要求使用的格式。憑證賬簿、報表上所列的項目要按規(guī)定填寫清楚、完整。

  4.在填制會計憑證、登記賬簿和編制會計報表時,除按規(guī)定必須使用紅墨水書寫外,所有文字、數字書寫都應該使用藍(黑)墨水書寫,不準使用鉛筆和圓珠筆。

  5.在訓練過程中,對于出現的賬務處理錯誤,應該按照規(guī)定的方法更正,不得任意涂改或刮擦挖補。

  6.文字和數字書寫要正確、整潔、清楚、流暢,特別要注意會計數碼字的書寫應符合財會工作書寫要求。

  7.每位學生必須獨立完成,嚴禁轉抄。

  五.實訓程序

  1.根據模擬企業(yè)的期初建賬資料,選擇不同格式的賬頁設置賬簿(包括總賬、明細賬、日記賬),同時將期初余額逐筆登記到各總賬、明細賬及日記賬中,并認真進行核對。

  2.根據模擬企業(yè)20xx年1月所發(fā)生的經濟業(yè)務編制20xx年1月份的記賬憑證,記賬憑證采用通用記賬憑證。

  3.根據審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

  4.根據審核無誤的記賬憑證并結合經濟業(yè)務具體內容登記各明細賬。

  5.根據審核無誤的記賬憑證登記總賬。

  6.在全部經濟業(yè)務入賬后進行試算平衡,并編制試算平衡表。

  7.對賬并結賬。將總賬及有關明細賬、日記賬等進行核對,計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額,按規(guī)范方法進行結賬處理。

  8.根據總賬和明細賬中的有關記錄編制資產負債表和利潤表。

  9.撰寫實訓報告。要求每人撰寫一份實訓報告,寫清實訓的時間、地點、指導老師、目的、要求、程序,最后總結在手工會計操作中的體會,并提出需要改進和注意的問題。

  10.實訓結束后,將記賬憑證按編號排序,將各種賬簿按不同格式排序整理成冊,最后把憑證、賬簿、報表、實訓報告等所有資料交給指導老師。

  六、實訓內容

  (一)會計建賬

  會計賬簿的設置是各企事業(yè)單位根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《企業(yè)會計制度》的原則規(guī)定,結合本單位會計核算業(yè)務的需要,建立有關的會計賬簿,構成本企業(yè)會計核算體系的過程。

  會計賬簿的設置一般是在企業(yè)開張或更換新賬之前進行。所有實行獨立核算的國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織都必須依法記置登記會計賬簿,并保證其真實、完整。不得違反《會計法》和國家統一的會計制度規(guī)定私設會計賬簿進行登記。但建賬冊數以及每冊賬簿選用的格式可根據企業(yè)的實際情況來確定。

  1.總賬和日記賬的建立

  總賬和日記賬一般采用訂本式。選購時結合企業(yè)業(yè)務量的大小,盡量使選用的賬頁滿足一年所用。賬簿封面的顏色,同一年度應力求統一,每年應更換一色,以便于區(qū)別。

  2.明細賬的建立

  各種明細分類賬按照二級科目設置賬戶,記錄經濟業(yè)務的明細情況,是對總分類賬的必要補充。一般來說,明細賬除了記錄金額以外,還要記錄實物數量、費用與收入的構成、債權債務結算等具體情況。因此,要按照經濟業(yè)務的不同特點和管理要求,采用不同格式、不同形式的賬頁。明細賬一般采用活頁賬,有些也采用卡片賬。其基本格式主要有“三欄式”、“數量金額式”、“多欄式”、“橫線登記式”幾種格式;旧a、輔助生產、制造費用、產品銷售費用、經營費用、管理費用和財務費用等科目的明細核算可采用規(guī)范化的多欄式明細賬。

  3.輔助賬的建立

  輔助賬(備查賬簿)按其所反映的經濟業(yè)務事項分別設立賬戶。如代管物資輔助賬是按委托單位和代管物資的品名設立賬戶,租人固定資產登記簿是按租借單位和固定資產名稱設立賬戶。

  4.會計賬簿封面的設置

  會計賬簿應設置封面、標明單位名稱、賬簿名稱及所屬會計年度。賬簿的扉頁,應設立賬簿啟用表。賬簿的第一頁,應設置賬戶目錄并注明各賬戶頁次。

  5.會計賬簿賬戶的設置

  賬簿中的總賬是按會計科目的名稱和順序設立的,每一個科目設立一個賬戶。明細賬原則上每一個子目設立一個明細賬戶,但可根據實際情況增設或刪減。

  為使查找方便,提高登賬速度,可以在賬簿上方或右面每個賬戶的第一頁粘貼標簽紙,俗稱“口取紙”,寫上會計科目,并按魚鱗方式參差粘貼。粘貼標簽紙時力求做到:打開賬本封面時,可見標簽紙上科目名稱;合上封面時,幾乎不露標簽紙。

 。ǘ┨钪婆c審核憑證

  原始憑證填制規(guī)范

  根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定,填制原始憑證應符合以下要求:

  1.反映要真實。

  2.內容要完整。

  3.手續(xù)要完備。

  4.書寫要清楚、規(guī)范。

  5.填制要及時。期工程

  6.其他要求

 。1)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫的金額必須相符。

 。2)購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。實物購人后,要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù),以明確經濟責任,保證賬實相符。

 。3)各種收付款憑證應由出納人員分別加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”印章。支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的證明。

 。4)一式幾聯的原始憑證,必須注明各聯的用途,并且只能以一聯用作報銷憑證;一式幾聯的發(fā)票和收據,除本身具備復寫功能的外,必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。作廢時應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存。

 。5)發(fā)生銷貨退回及退還貨款時,必須填制退貨發(fā)票,附有退貨驗收證明和對方單位的收款收據,不得以退貨發(fā)票來代替收據。

 。6)單位人員公出借款的收據,必須附在記賬憑證之后。借款收據是此項借款業(yè)務的原始憑證,是辦理有關會計手續(xù)、進行相應會計核算的依據。在收回借款時,應當另開收據或者退還借款收據的副本,不得退還原借款收據。因為借款和收回借款雖有聯系,但又有區(qū)別,在會計上需要分別進行處理,如果將原借款收據退還借款人,就會損害會計資料的完整性,使其中一項業(yè)務的會計處理失去依據。

 。7)經上級有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑證的附件。如果批準文件需要單獨歸檔,應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

 。8)原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或者更正,更正處應當加蓋開出單位的公章。

  記賬憑證填制規(guī)范

  根據《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定,記賬憑證必須根據審核無誤的原始憑證填制。記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制,也可以根據若干張同類原始憑證匯總編制,或者根據原始憑證匯總表填制,但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。填制記賬憑證除了應符合原始憑證的填制要求外,還應符合以下具體要求:

  1.日期的填寫。記賬憑證的填制日期原則上應與發(fā)生經濟業(yè)務的日期一致,但由于憑證的傳遞需要時間,因此,有的也可以按憑證到達日期填寫。如對現金收付款憑證,應以出納人員實際收付款日期為編制日期;轉賬憑證應按經濟業(yè)務發(fā)生或完成日期填寫;月末的調整和結賬分錄,應填寫當月月末的日期。

  2.編號的填寫。記賬憑證應當連續(xù)編號,其目的是分清會計事項處理的先后順序,便于記賬憑證與會計賬簿之間的核對,確保記賬憑證的完整。記賬憑證編號的方法有多種,可以按收款、付款、轉賬三類業(yè)務或現金收付、銀行存款收付和轉賬三類業(yè)務每月分別從第1號編起,也可以按現金收入、現金支出、銀行存款收入、銀行存款支出和轉賬五類每月分別從第1號編起,或者將所有業(yè)務不作分類而統一從第1號編起。一筆經濟業(yè)務事項需要填制兩張或者兩張以上記賬憑證的,可以采用分數編號法編號,如1號會計事項分錄需要填制三張記賬憑證,就可以編成1、1、1號,金額合計數、附件張數均填寫在最后一張。

  3.摘要的填寫。記賬憑證摘要的填寫應簡明扼要,說明清楚。填寫的基本要求是:意思完備,字數簡短字跡清楚。如現金、銀行存款的收付事項,應寫明收、付款人和款項的內容;采購商品要寫清品種名、進貨來源和批次并能區(qū)分不同供貨單位。

  4.會計科目的填寫。會計科目必須按現行統一會計制度規(guī)定的全稱填寫,不得簡化,不得用科目編號或外文字母代替,并根據經濟業(yè)務的內容正確確定會計科目的借貸方和金額。

  5.金額的填寫。金額欄應按要求填寫至“分”,在合計金額前標明人民幣符號“¥”,合計金額要計算準確并保持借方和貸方的平衡。金額欄填寫后如有空行,應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。

  6.附件張數的填寫。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證張數。所附原始憑證張數的計算,一般以原始憑證的自然張數為準。與記賬憑證中的經濟業(yè)務事項記錄有關的每一張證據,都應當作為原始憑證的附件。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表,則應該把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數一起計人附件的張數之內。報銷差旅費等零散票券,可以粘貼在一張“原始憑證粘貼單”上,作為一張原始憑證。一張原始憑證如涉及到幾張記賬憑證的,可以將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,在其他記賬憑證上注明該主要記賬憑證的編號(如“附在×月×號記賬憑證后”)或者附上該原始憑證的復印件。如果一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔,應從保管原始憑證的單位取得“原始憑證分割單”作為原始憑證附在記賬憑證后,本單位保管的原始憑證和開出去的“原始憑證分割單”的存根,應同時作為記賬憑證的附件。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容:憑證名稱、日期、填制單位名稱、經辦人的簽名或蓋章、接收憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。

  7.簽名或蓋章。凡是與記賬有關的人員,包括會計主管、稽核、記賬和制單人員均應在記賬憑證上簽章,收付款憑證還要有出納人員簽章。

  8.記賬符號的填寫。在根據審核無誤的記賬憑證登記賬簿完畢后,記賬人員應在記賬憑證的“記賬”欄注明已記賬的符號(打“√”或注明賬頁頁碼),表示已經記賬,避免重記和漏記。

  會計憑證審核規(guī)范

  1.原始憑證的審核

  對原始憑證進行審核,是確保會計資料質量的重要措施之一!稌嫹ā访鞔_規(guī)定:“會計機構、會計人員必須對原始憑證進行審核,并根據經過審核后的原始憑證編制記賬憑證”。

  (1)原始憑證審核的內容

  ①真實性審核。審核憑證所反映的內容是否符合所發(fā)生實際經濟業(yè)務的情況,數據、文字有無偽造、涂改、重復使用情況,各聯之間數額有無不符情況等。主要包括:經濟業(yè)務的雙方當事單位和當事人必須是真實、合法的;經濟業(yè)務發(fā)生的時間地點和填制日期必須是真實的;經濟業(yè)務的內容和“量”必須是真實的!傲俊敝笇嵨锪亢蛢r值量。

  ②完整性審核。完整性審核的目的是確定原始憑證的編制是否符合要求,各個項目內容是否填寫齊全,數字是否正確。要查看其憑證的各項指標是否完整,名稱、商品規(guī)格、計量單位、數量、單位、大寫、小寫金額和填制日期的填寫是否正確、清晰。

  ③合法性審核。合法性審核的內容包括:一是原始憑證生成程序的合法性,如企業(yè)或個人(具有營業(yè)執(zhí)照的個體戶)出具的營業(yè)憑證,如發(fā)票、運費收據、勞力費收據等,必須是經稅務機關批準印制的。購買實物的原始憑證必須附有驗收證明,以確認實物已經驗收人庫。二是審查原始憑證所反映的經濟業(yè)務有無違反財經制度的規(guī)定,有無不按計劃、預算辦事的行為,資金使用是否符合規(guī)定,是否擴大了成本費用、開支范圍,財產物資的收發(fā)、領退是否按照規(guī)定辦理手續(xù)。

 。2)原始憑證審核后的處理。對原始憑證經過審核后,應根據不同的審核結果,進行不同的審核后處理。

 、賹τ趦热莺戏、合理、完整、正確的原始憑證,按規(guī)定辦理會計手續(xù),據以填制記賬憑證,并將原始憑證作為附件粘于記賬憑證后面,以備查核。

 、趯τ趦热莺戏ā⒑侠矶涊d不準確、不完整的原始憑證,按規(guī)定暫緩辦理會計手續(xù),將原始憑證退回業(yè)務經辦單位或人員,責成改正憑證記錄的錯誤。經責任單位和有關人員更正錯誤后,對更正后的憑證進行復審,確定無誤后準予辦理會計手續(xù)。

  ③對于內容完整、正確而不合法、不合理的原始憑證,按規(guī)定拒絕辦理會計手續(xù),并向單位負責人報告。對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違法亂紀行為應依據法律規(guī)定,堅決拒絕執(zhí)行,并向有關方面反映情況。

  2.記賬憑證的審核

  記賬憑證在記賬前,必須經過審核。審核的內容主要是:

  (1)記賬憑證是否附有原始憑證,所附原始憑證的張數、經濟內容、金額、合計等是否與記賬憑證一致。

  (2)經濟業(yè)務是否正常,應借、應貸賬戶的名稱和金額是否正確,賬戶對應關系是否清晰,所用賬戶的名稱是否符合會計制度的規(guī)定,金額計算是否正確。

 。3)記賬憑證中有關項目是否填寫齊全,有關人員是否簽名或蓋章。

  (4)實行會計電算化的單位,對于機制記賬憑證,要認真審核,做到會計科目使用正確,數字準確無誤。打印出來的機制記賬憑證要加蓋制單人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的印章或者簽字。

  審核中如發(fā)現差錯,應立即查明原因,或予重審或用劃線更正法更正,并在更正處由更正人蓋章,以示負責。在審核記賬憑證時,如發(fā)現錯誤,必須查明原因,按規(guī)定辦法及時改正。只有經過審核無誤的記賬憑證,才能據以記賬。

 。ㄈ┑怯涃~簿

  會計人員應根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本要求是:

  1.登記會計賬簿時,將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記人賬內,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。

  2.登記完畢后,要在記賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經登賬的符號,表示已經記賬。

  3.賬簿中書寫的文字和數字應在簿頁格子上留有適當空間,不要寫滿格子,一般應占格距的1/2。

  4.登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。

  5.下列情況,可以用紅色墨水記賬:

  (1)按照紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄。

 。2)在僅設借(貸)方的多欄式賬頁中,登記沖減數。

  (3)劃更正線、結賬線和注銷線。

 。4)在沖銷銀行存款日記賬時,登記沖銷的支票號碼

 。5)按暫估價人賬的材料或商品,下月初可用紅字沖回上述暫估價。

 。6)材料按計劃成本計價時,發(fā)出材料的計劃成本大于實際成本時,用紅字沖減材料成本差異。

 。7)銷售產品發(fā)生退貨時,用紅字沖減原先人賬的銷售收入和銷售成本。

 。8)賬簿一頁之內的多余行次,畫紅色斜線注銷。

 。9)在沒印明余額方向時,用紅字表示“負數”。

  6.各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應按規(guī)定方法進行糾正。其糾正方法有兩種:一是從空行或空頁的“摘要”欄到“余額”欄,用紅筆劃交叉對角線予以注銷,并由記賬人員和會計主管人員在交叉處簽名或蓋章。二是在跳行所在行蓋上“此行空白”字樣印鑒,在隔頁處蓋上“此頁空白”字樣印鑒,并由記賬人員和會計主管人員簽名或者蓋章。

  7.凡需要結出余額的賬戶,結出余額后,應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶,應當在“借或貸”等欄內寫“平”字,并在余額欄內元位上用“—0—”或“θ”表示,F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。

  8.每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應當結出本頁合計數及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內,并分別在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內,并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。

  對需要結計本月發(fā)生額的賬戶,結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數;對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶,結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本年末止的累計數;對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶,可以只將每頁末的余額結轉次頁。

 。ㄈ⿲~與結賬

  1.對賬

  《會計法》第十七條規(guī)定:“各單位應當定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對,保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關內容相符、會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的'有關內容相符!

  對賬包括賬簿與憑證的核對、賬簿與賬簿的核對、賬簿與財產物資實存數額的核對。由于對賬的內容不同,對賬的方法也有所不同,一般的核對方法和內容如下:

 。1)賬證的核對。賬證核對是指將賬簿記錄與記賬憑證、原始憑證進行核對,這是賬賬相符、賬實相符、賬表相符的前提條件。這種核對工作平常是通過編制憑證和記賬中的“復核”環(huán)節(jié)進行的,使錯賬能及時更正。賬證核對的內容包括總賬與記賬憑證匯總表是否相符,明細賬與記賬憑證的會計科目、子目、借貸金額、摘要是否相符,序時明細賬與記賬憑證及所附原始憑證要核對經濟業(yè)務的內容及金額;涉及支票的,應核對支票號碼;涉及銀行其他結算票據的,應該對票據種類,以保證賬證相符。

  (2)賬賬的核對。賬賬核對是指各種賬簿之間的有關數字核對相符。通常有:

 、倏傎~資產類科目各賬戶期末余額合計與負債和所有者權益類科目各賬戶期末余額合計應相等,每一匯總期至少要核對一次。

  ②總賬各賬戶與所轄明細賬戶每一匯總期至少核對一次。核對相符后,要在對賬符號欄打“√”,以示賬簿核對完畢。

 、蹠嫴块T的總賬、明細賬與業(yè)務、倉儲部門的業(yè)務賬、卡和保管賬之間,與有關職能部門的財產、業(yè)務周轉金(備用金)之間以及有關代管、備查簿之間的賬目,包括收、付、存數量和金額,每月至少要核對一次。

 。3)賬實的核對。賬實的核對包括賬物和賬款的核對工作。賬實核對的基本內容為:

 、佻F金日記賬的賬面余額與現金實際庫存數額應每日核對,單位主管會計每月至少應抽查一次,并填寫庫存現金核對情況報告單。

  ②銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。通過核對,每月編制一次銀行對賬調節(jié)表。

 、塾袃r證券賬戶應與單位實存有價證券(或收款收據)相符,每半年至少核對一次。

  ④商品、產品、原材料及包裝物明細賬的賬面余額,應定期與實存數相核對。

 、莞鞣N債權、債務類明細賬的賬面余額與債權、債務人相核對,并督促有關責任人積極處理。

  ⑥出租、租人、出借、借人財產等賬簿,除合同期滿應進行清查外,至少每半年核對一次,以保證賬賬相符,賬實相符。

  2.結賬

  結賬是指在將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務事項全部登記人賬的基礎上,按照規(guī)定的方法對該期內的賬簿記錄進行小結,結算出本期發(fā)生額合計和余額,并將其余額結轉下期或者轉入新賬。

  結賬可分為月結、季結和年結等。為了正確反映一定時期內在賬簿記錄中已經記錄的經濟業(yè)務事項,總結有關經濟業(yè)務活動和賬務狀況,各單位必須在會計期末進行結賬,不能為趕編財務會計報告而提前結賬,更不能先編制財會會計報告后結賬。

  (1)結賬前,應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務事項全部登記人賬,對需要調整的賬項要及時調整。

  (2)結賬時,應當根據不同的賬戶記錄,分別采用不同的方法:

 、賹Σ恍枰丛陆Y計本期發(fā)生額的賬戶,如各項應收、應付款明細賬和各項財產物資明細賬等,每次記賬以后,都要隨時結出余額,每月最后一筆余額即為月末余額。月末結賬時,只需要在最后一筆經濟業(yè)務事項記錄之下通欄劃紅單線,不需要再結計一次余額。

 、诂F金、銀行存款日記賬和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬,每月結賬時,要在最后一筆經濟業(yè)務事項記錄下面通欄劃紅線,結出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內注明“本月合計”字樣,在下面再通欄劃紅單線。

 、坌枰Y計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶,每月結賬時,應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內注明“本年累計”字樣,并在下面再通欄劃紅單線。十二月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下通欄劃紅雙線。

  ④總賬賬戶平時只需結出月末余額。年終結賬時,為了總括反映全年各項資金運動情況的全貌,核對賬目,要將所有總賬賬戶結出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內注明“本年合計”字樣,并在合計數下通欄劃紅雙線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的企事業(yè)單位,年終結賬,應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。

  (3)年度終了結賬時,有余額的賬戶,要將其余額結轉下一年度。結轉的方法是,將有余額的賬戶的余額直接記人新賬戶的余額欄內,在新賬第一行的“摘要”欄內填寫“上年結轉”字樣,不需要編制記賬憑證,也不必將余額再記人本年賬戶的借方或者貸方,使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱。因為,既然年末是有余額的賬戶,其余額應當如實地在賬戶中加以反映,否則,容易混淆有余額的賬戶和沒有余額賬戶的區(qū)別。

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  根據《會計法》規(guī)定,會計報告編報的基本要求是數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

  財務會計報告編報的具體要求是:

  1.編制依據要求。編制財務會計報告,必須根據經過審核無誤的會計賬簿記錄和有關資料進行,做到數字真實,計算準確、內容完整、說明清楚,任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務會計報告的有關數字。

  2.編制格式要求。編制財務會計報告,應當根據國家統一的會計制度規(guī)定的格式和要求進行,認真編寫會計報表附注及其說明,做到項目齊全,內容完整。

  3.編制標準要求。單位向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告,其編制的依據應當一致。根據《會計基礎工作規(guī)范》第六十八條的規(guī)定,會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應關系的數字,應當相互一致;本期會計報表與上期會計報表之間的有關的數字應當相互銜接;如果不同會計年度會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的,應當在年度會計報表中加以說明。

  (五)會計資料整理

  1.各單位每年編制的會計憑證,應當由會計機構按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊。

 。1)記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表,按照編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。

 。2)對于數量過多的原始憑證,如收料單、領料單等,可以單獨裝訂保管,在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類,同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。

  各種經濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證,為了方便日后查閱,可以不附在記賬憑證后面,而是另編目錄,單獨登記保管,并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

  2.當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構保管一年,期滿之后,應當由會計機構編制移交清冊,移交本單位檔案機構統一保管;未設立檔案機構的,應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

  移交本單位檔案機構保管的會計檔案,原則上應保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構應會同會計機構和經辦人員共同拆封整理,以分清責任。

  3.原始憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需使用原始憑證時,經本單位會計機構負責人、會計主管人員批準,可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件,應當在專設的登記簿上登記,并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

  4.從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫明詳細情況,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,可代替原始憑證。

會計實訓報告11

  (一)實訓目的

  進入大學兩年,對于會計的基礎知識我已有了初步的認識。但在不斷的學習和探索中發(fā)現了許多問題,對會計工作流程還不是很了解。為了將自己所學到的理論知識真正地運用到實踐中去,作到學以至用所以我來到了北京文泰世紀科技有限公司濟南分公司實訓。

  我希望通過我的實訓來增進我的會計實際經驗,以后工作之后能更好,更快的融入到工作中去。該公司主要從事計算機輔助制造軟件(CAD/CAM)開發(fā)和生產。文泰系列產品均擁有自己獨立知識產權,包括多項軟件著作權、多項產品專利。

  文泰公司的軟件產品已被廣泛用于標識、裝潢裝飾、工藝禮品、模具、家具制造、工業(yè)制造等多種行業(yè)。文泰的目標是發(fā)展成為中國最大的計算機輔助標識和制造軟件(CAS/CAM)的研發(fā)企業(yè),產品供應中國和國際市場。

  (二)實訓內容

  (1)第一天上班,內心忐忑不安,感到既新鮮又緊張。新鮮的是能夠接觸很多在學校看不到、學不到的東西,能夠在實際工作中檢驗自己兩年的所學。緊張的則是,沒有經驗,萬一做錯,或做不好事,很容易就會被人討厭甚至責罵!最重要的是,我不愿因為自己而給別人帶來麻煩!我希望能給人一個誠實、端莊、守信、細心的好印象,我覺得這是一個職場新人應該最起碼具備的。

  公司很大,我被分到了財務分管室。他們雖然人員不多,做的事卻不少;辦公室雖不大,但學到的知識卻不少。后來我才知道,這里并不只有一間公司,而是分租給了其他的幾個企業(yè)進行經營。物業(yè)管理辦公室里設有一個財務部長,兩個會計人員以及一個出納。辦公室里的時會計負責帶我,不知是否因為我與他的姓同音的緣故,他對我特別照顧。他先帶領我去熟悉周圍的環(huán)境,并帶我去拜訪了承租我們公司廠房的公司。對此,我有些不解其意。但他卻樂此不疲地逐一將我介紹給各間公司不同部門的職員。在回到物業(yè)辦時,他才語重心長地教導我說,人際關系不能只局限于這小小的辦公室,就算辦公室很大,也要走出去接近外面的人,尤其還是經常會跟自己打交道的人!“人認識的多了,事就好辦多了!”剛來的第一天,他就給我上了一課。告訴了我團隊的重要性與人際關系的重要性!

  雖然沒有拿到抽屜、柜子、資料室的鑰匙,但我拿到了辦公室的鑰匙,我決定利用它作些事情。第二天,我早早的來到了辦公室。開門進去后,便著手對辦公室進行清潔。果不其然,在上班時間準時來上班的人員都對我進行了“公開式”的表揚。接著,時會計遍拿出了他們以前做的帳給我看,說是讓我熟悉一下,今天就可以開始接觸真正的業(yè)務了。這使我很興奮,突然有種英雄終有所用的感覺。于是,我就草草翻過了那些憑證及賬目,迫不及待地便想大顯身手。然而。很快我就為我的浮躁甚至是自信付出了代價,也受到的教訓。我一直以為像公司的普通賬目我應該是信手拈來,但是我卻做錯了。1、寫錯數字就要用紅筆劃橫線,再蓋上責任人的章子,這樣才能作廢。而我們以前在學校模擬實訓時,只要用紅筆劃掉,在寫上“作廢”兩字就可以了。

  2、寫錯摘要欄,則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要,平常我們寫字總覺得寫正中點好看,可摘要卻不行,一定要靠左寫起不能空格,這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。在學校模擬實訓時,對摘要欄很不看中,認為可寫可不寫,沒想到這里還有名堂呢!真實不學不知道啊!3、對于數字的書寫也有嚴格的要求,字跡一定要清晰清秀,按格填寫,不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱,而不能亂寫。所有的帳都記好了,接下來就結帳,每一帳頁要結一次,每個月也要結一次,就是所謂的月清月結,結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了,而且一不留神就會出錯,要復查兩三次才行。別以為掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了,常有人因為粗心大意反而算錯了不少數據,如果在不確定的情況下,你可以先用鉛筆進行記賬,以妨出錯時不好改。

  會計師傅說,會計的責任重大,別看只是單純地動動筆,但關系的內容可廣了,責任更是重大。若是一不小心,可能連自己違法犯紀了都不知道呢。到那時后果才是真的嚴重!時會計的語重心長,使我有如醍醐灌頂,不敢再有所懈怠。吸取了今天的教訓,在回到宿舍后,立即拿起了已被我擱置在旁很久的會計專業(yè)的書籍再次翻讀。以免自己再犯其它錯誤,還是防患于未然比較好。畢竟會計不僅要對自己負責,更要對別人負責。時會計的教導讓我認識到會計從業(yè)人員的操守甚為重要。要細心,耐心,還要有恒心,具備了這“三心”才能作好一個優(yōu)秀的會計人員。接下來的幾天,我跟著會計師傅一直熟悉公司的各個賬目,會計師傅說,要先熟悉好各個賬目,才能更快更好的運用到實際工作中去。我一遇到不懂的問題就向時會計請教,他總是無比耐心,不厭其煩的回答我的問題。

  我很慶幸自己遇到了一位好師傅。

  (2)她教我如何核對銀行日記賬,并且?guī)乙黄鹑ャy行,實地熟練地操作,教我為幾個常有業(yè)務往來的單位匯款,教我看稅率,教我如何計算各種所得稅,并教我怎樣幫職工派發(fā)工資等。我真是受益匪淺,得到的知識良多,最起碼比我預期中的多。我為自己剛來時的幼稚想法感到羞愧,還好我已經在時會計的帶領下漸入佳境了。到月初的時候,師傅讓我跟著她一起來派發(fā)公司員工的工資。我很認真的看著師傅的每一個步驟,我希望能通過我的努力來證明自己。師傅對于我的認真勁很是贊賞。她告訴我,每個月的月初時非常的忙碌的,不僅要派發(fā)員工的工資,還要和各個客戶來結算賬目。我仔細的聽取師傅說的每一句話,生怕漏掉了一點。在接下來的日子里,我所作的工作就是一邊學習公司的業(yè)務處理,一邊試著自己處理業(yè)務。師傅對我說,在處理業(yè)務時要多核算幾遍,你是新手,要有耐心,

  要有不怕重復的毅力。我很是高興,因為我逐漸的融入到了這個大環(huán)境當中去了。經過了一段時間的實踐,我發(fā)現,會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐,其它一切都為零!離開操作和實踐,理論只能成為一種空殼。會計的主要任務就是做賬。剛到會計部時我是先看她們以往所制的會計憑證和附在會計憑證上的原始憑證,學習熟悉公司一貫的會計做賬做法。由于以前在學校上過會計模擬實驗和會計憑證的手工模擬,所以對于會計憑證不是太陌生,但是在實踐中,我發(fā)現,并不是憑著記憶再加上學校里所學過的理論就可以完全輕輕松松地熟練掌握會計憑證。因為我們很容易疏忽了會計循環(huán)的基石——會計分錄。會計分錄是標明某項經濟業(yè)務應借、應貸賬戶的名稱及其金額的記錄。在各項經濟業(yè)務登記到賬戶之前,都要首先根據經濟業(yè)務的內容,運用借貸記賬法的記賬規(guī)則,

  確定所涉及的賬戶及其應借、應貸賬戶的名稱及其金額。因為會計分錄不夠熟悉,在嘗試制單的時候,我感覺有點力不從心,除了多問會計師傅相關知識,我還得在晚上時加班補課。首先我認真讀透公司日常較多使用的會計業(yè)務,做好筆記,隨身帶在身上,有空就看看。雖然有很多會計分錄在書本上可以學習,可是現實工作中的一些銀行賬單、匯票、發(fā)票聯等就要靠實訓時才能真正接觸領悟,這時候我對會計實操的印象更加深刻了。除此之外,會計師傅還叮囑我平時要把所有的單據按月按日分門別類,并把每筆業(yè)務的單據整理好,用圖釘裝訂好,才能為編制會計憑證做好準備。我開始進入到日常的記賬憑證的審核當中。記賬憑證的審核必須要注意到以下三點:

  (一)合規(guī)性審核:這就要求審核人員必須認真審核所記錄的經濟業(yè)務是否合規(guī)、合法,對于弄虛作假、涂改或經濟業(yè)務不合法的憑證,應拒受理,并報請上級有關人員處理。

  (二)完整性審核:審核原始憑證的內容是否齊全,若填寫不全,手續(xù)不完備,應退經辦人員補辦完整后,才予與受理。

  (三)技術性審核:主要審核原始憑證的摘要和數字及其項目是否填寫正確,數量、單價、金額、合計是否填寫正確,大、小寫金額是否相符。若有差異,應退經辦人員予以更正。根據以上原始憑證所必需的要素,我認認真真審核了原始憑證,開始進入金蝶會計軟件的錄入記賬憑證的界面,先按此筆業(yè)務錄入簡明而清楚的摘要,然后按會計分錄選會計科目,并在相應的會計科目的借方和貸方錄入金額,最后在檢查各個要素準確無誤后,按下保存并打印出記賬憑證和相應的原始憑證釘在一起。剛開始我制作的速度比較慢,而且到了審核憑證時就會發(fā)現一些錯誤的憑證。但是通過幾天的聯系后在速度和準確度上都提高了不少。通過一周多的編制記賬憑證工作,對于各個會計科目有了更加深刻而全面的了解,并且對于我把書本知識和實踐的結合起到了很大的作用。除了編制記賬憑證,我還得熟悉每一種原始憑證的樣式和填寫方式以及用途,包括記賬、打印所需要的賬簿以及查詢憑證等財務軟件的一些常用的操作。從制單到記賬的整個過程基本上了解了個大概后,就要認真結合書本的知識總結一下手工做賬到底是怎么一回事。所有的賬都記好了,接下來就要對賬和結賬了。對賬的工作一般分三步進行,一是賬證核對,二是賬賬核對,三是賬實核對。結賬于各會計期末進行,所以,我們有月結、季結、和年結。除此之外,結賬時每一賬頁要結一次,所謂月清月結就是這個意思,結賬最麻煩的就是結算期間費用和稅費了,按計算機都按到手酸,而且一不留神就會出錯,要復查兩三次才行。所以建議大家可以先用鉛筆寫數據,確保無誤之后才用黑色簽字筆填上去。K

  作為一名會計,整天要對著枯燥無味的賬目和數字難免會心生煩悶、厭倦,登賬時就更加錯漏百出。俗話說得好,愈錯愈煩,愈煩愈錯。其實,只要你用心地做,就會其樂無窮。通過之后一段時間的工作,不僅是會計師傅對我是很看好,而且很多見過我工作的人都對我是抱有很大的希望。我明白了自己的努力沒有白白的浪費掉,我知道了自己是很有前途的?墒俏覅s犯了好幾次不應該犯得錯誤,雖然同事們都原諒了我,但是我感覺我自己很內疚,畢竟我都實踐了很長的時間了。我感覺自己應該可以運用自如的,但是自我看好這個毛病影響了我的發(fā)揮。我感覺自己像是個迷茫的孩子。但是會計師傅的鼓勵幫助我從中解脫了出去,他一直不停的鼓勵我在去實踐一下。在我一直的努力下,我得到了第一次工資的漲幅。我很慶幸自己能得到這樣一次的鼓勵。

  (三)實訓結果

  古人說得好:“凡職業(yè)都具有趣味的,只要你肯干下去,趣味自然會發(fā)生”。只要愛我所做,自然就會成為做我所愛。出納也是實訓中的一個內容。提起出納,自然就想到現金和銀行。出納最主要的工作就是跑銀行。跑銀行不是件容易的事,除了熟知每項業(yè)務要怎么和銀行打交道,還要有吃苦耐勞的精神。寒冬酷暑,刮風下雨,出納就要每隔一兩天就往銀行跑,非常辛苦。平時,出納的業(yè)務比較繁瑣,還要保管現金、支票和收據等等。一名成功的出納一定要切忌:粗心大意,馬虎了事,心浮氣躁。做任何事都一樣,需要有恒心、細心、毅力!在這次的實訓中,我不僅收獲了很多的實際知識,而且領悟到了很多在學校里學不到的東西。我的技術水平提高了很大的一個檔次,我明白此次實訓的含義,我知道了為什么學校要安排人去實訓。

  (四)實訓總結或體會

  在這次的實訓中,會計老師的幫助使我一直在努力的前進。我感謝北京文泰世紀科技有限公司濟南分公司,我感謝會計師傅李師傅,我感覺曾經幫助過我的任何一個人。課本上學的知識都是最基本的知識,是一成不變的,跟不上時代的變化與發(fā)展。但是社會的變革與發(fā)展需要理論知識地推動。兩者相輔相成。所以,我們在學校時,應該努力學習與本專業(yè)相關的各種知識,有了這些基本知識做后盾,要想適時地學習各種有關知識也是信手拈來。但是互聯網信息的普及發(fā)展及應用,使我們明白了資訊的重要,我們應該關注各種信息的發(fā)布,如若不然,我們怎能應付瞬息萬變的社會呢?又怎么會洞息會計的最新發(fā)展動向呢?實訓,雖然就此告一段落了,但再過不久,我就要跟許多大學畢業(yè)生一樣走向會計崗位了。想到自己大學兩年的學習,想到實訓期間的所學所感,我覺得我能學有所用,在作好本職工作的基礎上,成為社會發(fā)展進步必不可少的優(yōu)秀的會計專業(yè)人員!

會計實訓報告12

  一、實驗目的

  本課程實驗以模擬企業(yè)的實際會計工作為基礎,按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的要求,在計算機環(huán)境下進行會計業(yè)務處理操作訓練,有目的地檢驗和復習學生所學的會計理論、方法、技能和技巧。通過課堂教學和學生自己動手實驗,使學生深入理解會計電算化的基礎理論知識,熟練掌握ERP財務軟件中總賬、報表、薪資、固定資產、存貨管理、庫存管理、采購管理、銷售管理、應收賬款管理、應付賬款管理等功能模塊操作原理和流程,并能以總賬處理子系統為核心,利用模擬業(yè)務數據把上述所列的功能模塊進行綜合使用,完成證、賬、表的處理。

  通過聽講、課后復習以及上述實驗過程,掌握網絡財務軟件的基本操作,從而理解財務管理軟件的整個系統結構和運行特征,深入理解計算機環(huán)境下的信息處理方式。在實驗中培養(yǎng)學生職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力,提高職業(yè)工作能力,為學生今后從事會計實務工作打下扎實的基礎。

  二、實訓場所及實訓準備

  1。實訓場所:實訓樓508機房

  2。實訓準備:

  (1)計算機硬件系統

 。2)計算機軟件環(huán)境要求:

 、賁QL SERVER數據庫

  ②用友財務軟件:用友ERP8。72

 。3)各種試驗資料:實驗資料、實驗操作指南、實驗教材、企業(yè)會計準則等

  三、實驗內容及過程記錄

 。ㄒ唬┫到y管理和基礎設置

  1。引入單位帳套。

  單擊“開始”按鈕,執(zhí)行“程序”—“用友—EPRU8”—“系統服務”—“系統管理”命令,以系統管理員身份登錄,引入資料中的帳套。

  2。增加操作員。

  “權限”—“用戶”命令。

 、 進行財務分工。

  ⒋ 輸入基礎信息

 、 備份帳套數據。

  (二)總賬管理系統初始設置

 、 總賬系統參數設置。

  在總賬管理系統中,執(zhí)行:“設置”—“選項”命令,打開“選項”對話框。單擊“編輯”按鈕。

 、 基礎檔案

  在企業(yè)應用平臺中,單擊“基礎設置”—“基礎檔案”選項。

  ⒊ 期初余額錄入。

  在總賬管理系統中,執(zhí)行“設置”—“期初余額”命令,靜茹“期初余額錄入”窗口。明細科目白色可以直接錄,非明細灰色匯總,輔助核算黃色雙擊錄。

  (三)總賬管理系統日常業(yè)務處理

 、 憑證管理:填制憑證、審核憑證、憑證記賬的操作方法。

  財務會計—總賬,執(zhí)行“憑證”—“填制憑證”命令,進入“填制憑證”窗口。單擊“增加”,增加一張空白憑證。

  在企業(yè)應用平臺窗口,執(zhí)行“憑證”—“出納簽字”命令,打開“出納簽字”查詢條件對話框。輸入查詢條件,選擇“全部”單選按鈕。單擊“確認”按鈕,進入憑證列表框,雙擊某一要簽字的憑證或單擊“確定”按鈕。

  執(zhí)行“憑證”—“審核憑證”命令。輸入查詢條件,雙擊要審核的憑證或者單擊“確定”按鈕。檢查要審核的憑證,無誤后,單擊“審核”按鈕。

  執(zhí)行“憑證”—“記賬”命令,進入“記賬”窗口。

 、 出納管理:現金、銀行存款日記賬、資金月報表的查詢方法;支票登記簿的操作方法。

  執(zhí)行“出納”—“現金日記賬”命令。

  執(zhí)行“出納”—“資金日報”命令。

 、 賬簿管理:總賬、科目余額表、明細賬、輔助賬的查詢方法。

  (四)工資管理

 、 工資系統初始設置。

 、 工資系統日常業(yè)務處理。

 、 工資分攤及月末處理。

  ⒋ 工資系統數據查詢。

 。ㄎ澹┕潭ㄙY產管理

  ⒈ 固定資產系統參數設置、原始卡片錄入。

 、 日常業(yè)務:資產增減、資產變動、計提折舊、生成憑證、賬表查詢。

  ⒊ 月末處理。

 。┛傎~管理系統期末處理

  ⒈ 銀行對賬。

 、 自動轉賬。

 、 對賬。

 、 結賬。

 。ㄆ撸﹫蟊砉芾

 、 自定義一張報表。

 、 利用報表模板生成一張報表。

  四、實訓心得體會

  通過這次會計電算化綜合實訓,我更加了解和掌握了會計電算化的操作步驟,理解了電算化會計的基本系統。同時也遇到了很多問題,是老師的耐心講解和同學的相互幫助讓我解決了這些難題。

  大二會計電算化實訓報告三

  會計學是一門實踐性很強的學科,經過近兩年的專業(yè)學習后,在堅信實踐是檢驗真理的唯一標準下,認為只有把書上學到的理論知識應用于實際的會計操作中去,才能真正掌握這門知識。從而加強自己對所學專業(yè)知識的理解,培養(yǎng)實際操作的動手能力將理論與實踐有機地結合起來提高運用會計財務管理的技能水平,為今后的會計工作做鋪墊。

  會計電算化是現代經濟管理活動的一個重要組成部分,是會計發(fā)展的一個歷史性的飛躍,是以計算機替代人工記賬、算賬、報賬以及對會計信息進行分析和利用的過程。它是管理現代化和會計自身改革以及發(fā)展的需要。近些年,會計電算化的推廣與普及,大大減輕了財務人員的工作強度,提高了會計的工作效率與工作質量,但不容忽視的是它對傳統的會計形式產生了巨大的影響。

  給我印象最深的就是下面幾個過程了:1。設定啟用日期,錄入賬套信息,設置分類編碼,建立賬套,按實訓要求增加三名操作員并設置權限,賬套數據的引入和輸出。設置基礎檔案,設置結算方式,并在老師的教導下學習了增加修改會計科目,設置項目大類,并錄入期初余額進行試算平衡。設置憑證類別,進行數據備份。2。總賬系統的主要業(yè)務操作和流程:首先了解公司的性質及主要業(yè)務。其次根據經濟業(yè)務填制憑證、掌握出納簽字、主管審核,修改憑證、憑證作廢、紅字沖銷、刪除、記賬等業(yè)務處理。應用總賬系統對憑證進行記賬、查詢各科目的總賬、明細賬、余額表等。在期末業(yè)務中,學會自定義

  結轉的方法、期間損益的結轉、定義生成轉賬分錄等對機制憑證進行審核、記賬,最后對賬、結賬。3。進入UFO報表,對表行高、列寬、表格線等進行設定,利用套用格式自動生成模板,并結合新會計準則對模版中的舊會計科目進行修改,掌握資產負債表和利潤表關鍵字的設置、錄入、消除,填寫公式及了解報表下的格式窗口和數據窗口的區(qū)別,并通過設定公式進行計算。

  通過此次實習,不僅培養(yǎng)了我的實際動手能力,增加了實際的操作經驗,縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離,對實際的財務工作的有了一個新的開始;同時也讓我認識到了傳統手工會計和會計電算化的有共同之處和不同之處,

  共同點為:

 。1)無論是傳統手工會計和電算化會計其最終目標仍是為了加強經營管理,提供會計信息,參與經濟決策,提高經濟效益。

 。2)傳統手工會計和電算化會計都是遵守會計法規(guī),會計法規(guī)是會計工作的重要依據。

  半年的手工實訓和半年的電算化實訓是在我們充實、奮斗的過程中完成的,記得實訓開始時是那樣的茫然、忙碌和疲憊,甚至是不知所措,因為我們的自學能力和結合能力沒有很快的結合與適應,只能依靠老師的引導和幫助,現在的我們可以稱得上是一個基本會計人員了。學校實訓的目的就是要加強我們能力培養(yǎng)和職業(yè)道德意識的提高,實訓就是我們適應社會工作的墊腳石!

  在實訓的過程中,我深深感覺到自身所學知識的有限。有些題目書本上沒有提及,所以我就沒有去研究過,做的時候突然間覺得自己真的有點無知,雖所現在去看依然可以解決問題,但還是浪費了許多時間,這一點是我必須在以后的學習中加以改進的地方,同時也要督促自己在學習的過程中不斷的完善自我。

  同時,在實訓過程中,和同學一起解決出現的問題,這也構成每次實訓中必不可少的部分,通過相互之間提出的問題,使我們可以學到更多的知識。譬如:有些東西感覺自己做的是時候明明沒什么錯誤,偏偏對賬的時候就是有錯誤,讓其同學幫忙看了一下,發(fā)現其實是個很小的錯誤。所以說,相互幫助是很重要的一點。這在以后的工作或生活中也很關鍵的。俗話說:“要想為事業(yè)多添一把火,自己就得多添一捆材”。此次實訓,我深深體會到了積累知識的重要性。在這當中我們遇到了不少難題,但是經過我們大家的討論和老師細心的一一指導,問題得到了解決。一年的實訓結束了,收獲頗豐,同時也更深刻的認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想的那么容易,最重要的還是細致嚴謹。社會是不要一個一無是處的人,所以我們要更多更快從一個學生向工作者轉變,總的來說我對這次實習還是比較滿意的,它使我學到了很多東西,為我以后的學習做了引導,點明了方向,我相信在不遠的未來定會有屬于我們自己的一片美好的天空!

  在實訓期間,我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦,以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩,愈煩愈錯,這只會導致“雪上加霜”。反之,只要你用心地做,反而會左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。梁啟超說過:凡職業(yè)都具有趣味的,只要你肯干下去,趣味自然會發(fā)生。因此,做賬切忌:粗心大意,馬虎了事,心浮氣躁。做任何事都一樣,需要有恒心、細心和毅力,那才會到達成功的彼岸!

  在這次會計實習中,我可謂受益匪淺。僅僅的一個周實訓,我將受益終生

會計實訓報告13

  一、實訓目的

  成本會計是一門實踐性很強的學科,不通過實際訓練、操作,很難提高實際分析與解決問題的能力。因此,我們不僅需要掌握成本會計核算的理論與方法,更需要在實踐中學會針對特定的企業(yè)環(huán)境進行準確的成本核算與客觀理性的成本分析,為企業(yè)管理者提供更加有效的成本信息。為了讓我們能夠更好的了解會計在實際工作中的工作內容,以便于實際與理論相結合,也更能夠適應社會的要求,了解成本核算在實際工作的重要性,學校開展了為期兩周的成本會計實訓課程。學校希望通過這次成本會計實訓課程的訓練,我們都能夠對會計有一個更新更深層次的認識,以便于我們能懂得會計作賬的基本流程,從而在今后的工作中具有較強的實際動手操作能力。

  這次成本會計實訓采用了兩個實際案例模擬企業(yè)的經營環(huán)境,分別涉及了分批和分類兩種法,我們需要將分批法、分類法所用的各種費用分配表和明細賬結合起來,這不僅能夠使我們掌握成本核算基本方法的特點,還進一步理解了產品成本計算的基本原理。同時還能使我們熟練掌握分批法和分類法核算的會計處理,提高并加快了我們的動手能力,做到理論聯系實際,增強感性認識,全面地理解制造企業(yè)中成本核算的整個流程。在實訓的過程中還培養(yǎng)了我們認真細致、嚴謹客觀的工作作風和理論聯系實踐的學習態(tài)度。

  二、實訓過程

  1、熟悉資料,設置各種帳簿,登記起初余額。

  由于我們這次實訓課程不用編制總賬和財務報表,因此任務量在一定程度上有所減輕。

  2、根據經濟業(yè)務,填制記帳憑證。并附上原始憑證。

  要想登記記賬憑證,首先需要做的就是編制會計分錄,而在編制會計分錄的過程中不得不重視以下幾點:

 。1)各種成本費用的歸集與分配。

  生產成本的歸集與分配是本次實訓的重頭戲,是中心環(huán)節(jié)。成本歸集與分配過程實際上就是成本計算過程。在本次實訓中,我們按照成本核算的基本程序,先后對材料費用、職工薪酬、基本生產成本、輔助生產成本、制造費用、完工產品等進行了練習。

  a、材料費用方面。用于生產產品的原材料及主要材料,可根據領料單直接計入各種產品成本的“直接材料”項目。

  b、人工費用方面。應按成本項目進行歸集,生產工人的計入生產成本,車間管理人員的計入制造費用,廠部管理部門的計入管理費用等。

  c、輔助生產費用。是為企業(yè)的基本生產服務而發(fā)生的費用,最終要分攤到各受益單位。

  d、制造費用的分配。將在生產環(huán)節(jié)發(fā)生的制造費用按一定的方法(工時比例、定額材料比例、直接材料比例等)分配計入各有關產品的基本生產成本項目中。

  e、完工產品和在產品成本的計算時成本核算的最后一項內容,企業(yè)應根據月末在產品數量的多少、各月數量變化大小、各項費用變化大小和定額管理的基礎的好壞,選擇使當地分配方法。

 。2)各種成本基本計算方法。

  企業(yè)應根據自身的生產特點,生產組織經營類型和成本管理要求具體確定計算方法。其中品種法時最基本的方法,其核算程序與上述所列成本費用歸集分配

  的程序基本相同。而分批法按批別作為計算對象,是一種訂單生產,成本計算期與核算報告期不一致,一般不考慮在產品和完工產品的分配問題。分步法是以生產步驟作為計算對象,適用于大量大批生產。分步法是最難的,分步法分為逐步結轉分步法和平行結轉分步法,分步法實際是品種法的多次應用,最難的部分是要成本還原,學習了這些方法后老師帶著我們對這些方法分別做了綜合訓練。

  3、根據憑證登記帳簿。

  4、結帳、對帳。

  5、裝訂、整理實訓資料,上交實訓作業(yè)。

  三、實訓總結

  通過為期兩周的成本會計實訓課程,使我深刻的體會到會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴格要求,以及會計工作在企業(yè)的日常運轉中的重要性。總而言之,實訓讓我對如何匯總原始憑證、如何編制費用要素分配表、如何登記輔助生產成本明細賬、如何將生產費用在完工產品和在產品之間進行分配和歸集等工作上有了更進一步的認識,并在實際操作過程中找出自身存在的不足,對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。

  其次,通過實訓使我對會計核算的感性認識進一步加強。這次實訓是綜合性訓練,既是主管會計、審核、出納,又是其他原始憑證的填制人,克服了分崗實習工作不到位的不完整、不系統現象。它還將所有的基礎會計、中級財務會計及成本會計等相關課程進行綜合運用,將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐,有機的結合起來,這不僅開闊了我們的視野,同時也增進了我們對企業(yè)實踐運作情況的認識。

  經過這兩周的實訓,使我具備了一定的基本實際操作能力。但在操作過程中我也發(fā)現了自身的許多不足。首先,由于自己不夠細心,有時會看錯數字或是遺漏業(yè)務,導致核算結果出錯,引起不必要的麻煩。再有,自己對成本會計計算方法還不是很熟悉,在算費用分配的時候,對各種成本基本計算方法不能很清晰地判別,要通過問同學還有多看書才能靈活運用。這種種的不足也讓我更加明白了理論與實際結合的重要性。

  雖然兩周的時間都對著這么多的數字和賬簿,心中難免覺得枯燥和乏味,但是看到自己兩周努力換來的成果,一種滿足感油然而生。在實訓過程中,我們幾個同學經常會因為一個計算數字的不同進行激烈的討論,在討論的過程中我們也發(fā)現并改正了不少計算上的錯誤。這兩周的實訓讓我收益匪淺,我更加明白作為一名會計人員,不僅要有扎實的理論基礎,還必須有熟練的操作能力。與此同時還要具備充分的耐心、細心以及責任心。在此同時我也希望今后學校能給我們多安排一些實訓課程,以便我們能不斷地查漏補缺,為我們更好的適應社會需要奠定良好的基礎。

會計實訓報告14

  《財務會計分崗實訓》課程是我校會計專業(yè)課程體系中的核心技能課程。是一門操作性非常強的,以培養(yǎng)學生會計職業(yè)崗位能力為根本宗旨的主干課程,也是直接對接會計職業(yè)崗位的一門重要課程。

  一個學期的財務會計實訓時間就這樣在忙碌中匆匆過去了,留給我的都是豐富的經驗和深深的體會。通過財務會計分崗實訓,從而對所學理論有一個較系統、完整的認識,最終達到會計理論與會計實踐相結合的目的。使我們掌握每個會計崗位的會計事務,寫分錄,填制和審核記賬憑證,以及登記報表等方面的會計技能和方法。

  以下是本次實訓中的8個基本會計崗位:1.出納崗位 2.存貨會計崗位 3.固定資產會計崗位 4.往來會計崗位 5.職工薪酬會計崗位 6.收入與利潤會計崗位

  7.納稅會計崗位 8.會計報表崗位。我們這次實訓是綜合性訓練,既是主管會計、審核、出納,又是其他原始憑證的填制人,克服了分崗實習工作不到位的不完整、不系統現象。加深理解了會計核算的基本原則和方法,將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用,了解會計內部控制的基本要求,掌握從理論到實踐的轉化過程;熟練掌握了會計操作的基本技能;將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐,有機的結合起來,開闊了我們的視野,增進了我們對企業(yè)實踐運作情況的認識,為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎。

  總而言之,這段時間的實訓讓我對會計崗位的工作有了更進一步的認識,并在實際操作過程中找出自身存在的不足,對今后的會計工作與學習有了一個更為明確的方向和目標。希望在踏出校園踏入社會的日子里,能充分的利用到在實訓課中學到的會計知識,不斷地查漏補缺,為以后走向社會奠定良好的基礎。

會計實訓報告15

  一、實驗目的

  本課程實驗以模擬企業(yè)的實際會計工作為基礎,按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的要求,在計算機環(huán)境下進行會計業(yè)務處理操作訓練,有目的地檢驗和復習學生所學的會計理論、方法、技能和技巧。透過課堂教學和學生自己動手實驗,使學生深入理解會計電算化的基礎理論知識,熟練掌握ERP財務軟件中總賬、報表、薪資、固定資產、存貨管理、庫存管理、采購管理、銷售管理、應收賬款管理、應付賬款管理等功能模塊操作原理和流程,并能以總賬處理子系統為核心,利用模擬業(yè)務數據把上述所列的功能模塊進行綜合使用,完成證、賬、表的處理。

  透過聽講、課后復習以及上述實驗過程,掌握網絡財務軟件的基本操作,從而理解財務管理軟件的整個系統結構和運行特征,深入理解計算機環(huán)境下的信息處理方式。在實驗中培養(yǎng)學生職業(yè)道德和職業(yè)決定潛力,提高職業(yè)工作潛力,為學生今后從事會計實務工作打下扎實的基礎。

  二、實訓場所及實訓準備

  1、實訓場所:實訓樓508機房

  2、實訓準備:

 。1)計算機硬件系統

 。2)計算機軟件環(huán)境要求:①SQLSERVER數據庫

  ②用友財務軟件:用友ERP8.72

 。3)各種試驗資料:實驗資料、實驗操作指南、實驗教材、企業(yè)會計準則等

  三、實驗資料及過程記錄

 。ㄒ唬┫到y管理和基礎設置

  1、引入單位帳套。

  單擊“開始”按鈕,執(zhí)行“程序”—“用友—EPRU8”—“系統服務”—“系統管理”命令,以系統管理員身份登錄,引入資料中的帳套。

  2、增加操作員。

  “權限”—“用戶”命令。

 、场⑦M行財務分工。

 、础⑤斎牖A信息

 、怠浞輲ぬ讛祿。

 。ǘ┛傎~管理系統初始設置

  ⒈、總賬系統參數設置。

  在總賬管理系統中,執(zhí)行:“設置”—“選項”命令,打開“選項”對話框。單擊“修改”按鈕。

  ⒉、基礎檔案

  在企業(yè)應用平臺中,單擊“基礎設置”—“基礎檔案”選項。

 、、期初余額錄入。

  在總賬管理系統中,執(zhí)行“設置”—“期初余額”命令,靜茹“期初余額錄入”窗口。明細科目白色能夠直接錄,非明細灰色匯總,輔助核算黃色雙擊錄。

  (三)總賬管理系統日常業(yè)務處理

 、、憑證管理:填制憑證、審核憑證、憑證記賬的操作方法。

  財務會計—總賬,執(zhí)行“憑證”—“填制憑證”命令,進入“填制憑證”窗口。單擊“增加”,增加一張空白憑證。

  在企業(yè)應用平臺窗口,執(zhí)行“憑證”—“出納簽字”命令,打開“出納簽字”查詢條件對話框。輸入查詢條件,選取“全部”單選按鈕。單擊“確認”按鈕,進入憑證列表框,雙擊某一要簽字的憑證或單擊“確定”按鈕。

  執(zhí)行“憑證”—“審核憑證”命令。輸入查詢條件,雙擊要審核的憑證或者單擊“確定”按鈕。檢查要審核的憑證,無誤后,單擊“審核”按鈕。

  執(zhí)行“憑證”—“記賬”命令,進入“記賬”窗口。

 、病⒊黾{管理:現金、銀行存款日記賬、資金月報表的查詢方法;支票登記簿的操作方法。

  執(zhí)行“出納”—“現金日記賬”命令。

  執(zhí)行“出納”—“資金日報”命令。

 、、賬簿管理:總賬、科目余額表、明細賬、輔助賬的查詢方法。

 。ㄋ模┕べY管理

 、薄⒐べY系統初始設置。

 、病⒐べY系統日常業(yè)務處理。

 、、工資分攤及月末處理。

 、、工資系統數據查詢。

 。ㄎ澹┕潭ㄙY產管理

 、薄⒐潭ㄙY產系統參數設置、原始卡片錄入。

  ⒉、日常業(yè)務:資產增減、資產變動、計提折舊、生成憑證、賬表查詢。

 、、月末處理。

 。┛傎~管理系統期末處理

 、薄€y行對賬。

 、、自動轉賬。

 、、對賬。

 、、結賬。

 。ㄆ撸﹫蟊砉芾

 、薄⒆远x一張報表。

 、、利用報表模板生成一張報表。

  四、實訓心得體會

  (一)透過這次會計電算化綜合實訓,我更加了解和掌握了會計電算化的操作步驟,理解了電算化會計的基本系統。同時也遇到了很多問題,是老師的耐心講解和同學的相互幫忙讓我解決了這些難題。

  在錄入憑證時,有的關系到應付賬款、預收賬款、應收賬款、預付賬款的會計科目的使用,則會出現該“科目系統受控不能應用”。這時我們就應調出會計科目,然后找到該科目修改此科目,把受控系統去掉,這時就能使用了。出納簽字時沒有貼合條件的憑證,憑證審核后,進行出納簽字時出現了“沒有貼合條件的憑證”,原先是因為在定義憑證時沒有設置該項資料。

  在生成報表時遇到的問題更多,很多次都不平,我們只好逐筆查找錯誤并對正明細賬,發(fā)現確實錯了后不得不進行反記賬、取消審核、取消出納簽字進行修改。然后再出納簽字、審核、記賬。再查看報表中的數據是否正確了。

 。ǘ┍敬尉C合實訓是我們大學期間的第一次上機實訓,實訓主要透過計算機錄入來進行處理,提高學生的動手潛力,把用友軟件的理論知識和實際操作結合起來,進一步提高學生的專業(yè)潛力,為以后就業(yè)做好準備。透過這次實訓,我不僅僅熟悉了會計電算化制度及運用的整個流程,也能夠更加了解用友財務軟件,更好地進行實際操作,對整個企業(yè)的預算制度及預算過程也有了更加理性的認識

  做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合,在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高,學會將知識應用于實際的方法,提高分析和解決問題的潛力。

  會計是對會計單位的經濟業(yè)務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、析、檢查、預測、參與決策、實行監(jiān)督,旨在提高經濟效益的一種核算手段,它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。會計專業(yè)作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作,是加強經濟管理,提高經濟效益的重要手段,經濟管理離不開會計,經濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。針對于此,透過對會計學等科目的學習,能夠說對會計已經是耳目能熟了,所有的有關會計的專業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系,我都基本掌握了,但這些似乎只是紙上談兵,倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用,那我想我肯定會是無從下手,一竅不通。自認為已經掌握了必須的會計理論知識在那里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的標準”下,認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去,才能真正掌握這門知識。

  這次會計電算化綜合實訓是在我們充實、奮斗的過程中完成的,記得實訓的開始是那樣的忙碌和疲憊,甚至是不知所措,因為我們的自學潛力和結合潛力沒有很快的結合與適應,只能依靠老師的引導和幫忙。校園實訓的目的就是要加強我們潛力培養(yǎng)和職業(yè)道德意識的提高,實訓就是我們將來適應社會工作的墊腳石!

  在實訓的過程中,我深深感覺到自身所學知識的有限。有些題目書本上沒有提及,所以我就沒有去研究過,做的時候突然間覺得自己真的有點無知,雖所此刻去看依然能夠解決問題,但還是浪費了許多時間,這一點是我務必在以后的學習中加以改善的地方,同時也要督促自己在學習的過程中不斷的完善自我。另外一點,也是在實訓中必不可少的部分,就是同學之間的互相幫忙。所謂”當局者迷,旁觀者清”。有些東西感覺自己做的是時候明明沒什么錯誤,偏偏對賬的時候就是有錯誤,讓其他同學幫忙看了一下,發(fā)現其實是個很小的錯誤。所以說,相互幫忙是很重要的一點。這在以后的工作或生活中也很關鍵的。俗話說:“要想為事業(yè)多添一把火,自己就得多添一捆柴”。此次實訓,我深深體會到了積累知識的重要性。在這當中我們遇到了不少難題,但是經過我們大家的討論和老師細心的一一指導,問題得到了解決。透過這個學期的會計電算化實訓課,我收獲頗豐,同時也更深刻的認識到要做一個合格的會計工作者并非我以前想的那么容易,最重要的還是細致嚴謹。社會是不要一個一無是處的人,所以我們要更多更快地提高自己的動手潛力。總的來說,我對這學期的實訓還是比較滿意的,它使我學到了很多東西,為我以后的學習做了引導,點明了

  方向,我相信在不遠的未來定會有屬于我們自己的一片完美的天空!

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