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審計目標和審計證據(jù)練習題
一、判斷題
1．會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎，注冊會計師還應當獲取用作審計證據(jù)的其他信息。 ( )
2．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響。錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多。 ( )
3．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量也受審計證據(jù)質(zhì)量的影響。審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少。 ( )
4．以文件記錄形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠。 ( )
5．如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應當就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據(jù)。 ( )
6．在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，注冊會計師可以不實施控制測試。 ( )
7．注冊會計師可能得到的審計證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，絕對肯定的審計意見是難以形成的。 ( )
8．口頭證據(jù)往往需要得到其他相應證據(jù)的支持。 ( )
9．實物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實物證據(jù)具有較強的證明力。( )
10．環(huán)境證據(jù)是指對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實，一般屬于主要的審計證據(jù)。( )
11．注冊會計師通常在審計計劃和審計報告階段必須使用分析程序，而在外勤審計階段則有選擇的使用。 ( )
12．為了證實審計結(jié)論，審計人員取得相關(guān)的審計證據(jù)越多越好。 ( )
13．審計工作底稿基本內(nèi)容經(jīng)常變動，只供當期審計使用和下期審計參考的資料，不列審計檔案。 ( )
14．檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，也能夠為權(quán)利和義務或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。 ( )
15．注冊會計師對單位進行審計，并形成審計工作底稿，該工作底稿應歸其所有。( )
16．注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不應將獲取審計證據(jù)的成本高低和難易程度作為減少不可替代的審計程序的理由。 ( )
17．審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本，以及重復的文件記錄等。 ( )
二、單項選擇題
1．下列審計程序的類型中，可單獨運用于實質(zhì)性程序的是( )。
A．檢查記錄或文件 B．詢問 C．觀察 D．函證
2．下列審計程序的類型中，可單獨運用于控制測試的是( )。
A.檢查記錄或文件 B. 檢查有形資產(chǎn) C．觀察 D．重新執(zhí)行
3．下列資料中屬于可用作審計證據(jù)其他信息的`是( )。
A．發(fā)票 B．詢證函的回函
C．記賬憑證 D．總賬
4．有關(guān)審計證據(jù)相關(guān)性說法中錯誤的是( )。
A．檢查期后應收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計價的審計證據(jù)，但是不一定與期未截止是否適當相關(guān)
B．有關(guān)存貨實物存在的審計證據(jù)并不能夠替代與存貨計價相關(guān)的審計證據(jù)
C．注冊會計師從銷售發(fā)票中選取樣本，并追查至與每張發(fā)票相應的發(fā)貨票，由此所獲得的證據(jù)與完整性目標相關(guān)
D．注冊會計師從發(fā)貨單中選取樣本，并追查至與每張發(fā)貨單相應的發(fā)票副本，由此所獲得的證據(jù)與完整性目標相關(guān)
5．審計證據(jù)的( )，是指用作審計證據(jù)的事實憑據(jù)和資料必須與審計目標和應征事項之間有一定的邏輯關(guān)系。
A．客觀性 B．相關(guān)性 C．合法性 D．經(jīng)濟性
6．( )是指以實物形態(tài)存在的證據(jù)，主要用以查明實物的存在性。
A．環(huán)境證據(jù) B．口頭證據(jù) C．書面證據(jù) D．實物證據(jù)
7．( )是以文字記載的內(nèi)容來證明被審事項的各種書面資料。
A．實物證據(jù) B．直接證據(jù) C．書面證據(jù) D．外部證據(jù)
8．注冊會計師獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最強的是( )。
A．管理當局聲明書
B．用作記賬聯(lián)的銷售發(fā)票
C.被審計單位工資結(jié)算單
D．注冊會計師編制的“原材料抽查盤點表”
9．下列事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據(jù)的是( )。
A．實物資產(chǎn)的存在 B．內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
C．存貨的所有權(quán) D．經(jīng)營場所
10．會計師事務所接受委托對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，其所有權(quán)歸屬于( )。
A．會計師事務所 B．被審計單位
C．進行審計的注冊會計師 D．委托單位
11．下列關(guān)于評價審計證據(jù)的充分性和適當性的說法中不正確的是( )。
A．審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危詴嫀熞膊皇氰b定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜�，但應當考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護相關(guān)的控制的有效性
B．如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應當就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據(jù)
C．如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一致，表明某項審計證據(jù)不可靠，注冊會計師應當追加必要的審計程序
D．注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計程序
12．下列關(guān)于審計程序的說法中，不正確的是( )。
A．檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務的全部審計證據(jù)
B．觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點
C．對于詢問的答復，注冊會計師應當通過獲取其他證據(jù)予以佐證
D．分析程序包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關(guān)系
13．下列不屬于可用作審計證據(jù)的其他信息的是( )。
A．注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息
B．通過詢問、觀察和檢查等審計程序獲取的信息
C．財務報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息
D．自身編制或獲取的可以通過合理推斷得出結(jié)論的信息
14．注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險和審計證據(jù)質(zhì)量的影響。錯報風險越 ( )，需要的審計證據(jù)可能越( )。審計證據(jù)質(zhì)量越( )，需要的審計證據(jù)可能越( )。
A．大，多，高，少 B．大，少，高，少
C．大，多，高，多 D．大，少，高，多
15．注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據(jù)的方法，稱為( )。
A．計算 B．檢查 C．分析程序 D．比較
16．注冊會計師在對ABC有限責任公司2006年度財務報表進行審計，為查清某項固定資產(chǎn)的原始價值，查閱了事務所2002年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2007年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應( )。
A．至少保存至2012年 B．至少保存至2016年
C．至少保存至2017年 D．長期保存
17．在會計報表審計中，注冊會計師必須使用分析性程序的階段是( )。
A．既包括審計計劃階段、實施階段，又包括審計報告階段
B．包括審計計劃階段和報告階段，但不包括實施階段
C．不包括審計計劃階段和實施階段，僅包括審計報告階段
D．僅包括實施階段，不包括審計計劃階段和審計報告階段
18．下列審計工作底稿歸檔后屬于當期檔案的是( )。
A．審計調(diào)整分錄匯總表 B．企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
C．公司章程 D．關(guān)聯(lián)方資料
19．甲會計師事務所于2007年2月15日對A公司2006年度財務報表出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應當( )。
A．至少保存至2008年2月15日 B．至少保存至2012年2月15日
C．至少保存至2017年2月15 日 D．長期保存
20．注冊會計師對被審計單位的關(guān)聯(lián)方進行調(diào)查所形成的工作底稿應屬于（ ）
A．當期檔案 B．業(yè)務類工作底稿
C．永久性檔案 D．管理層聲明書
三、多項選擇題
1．注冊會計師獲取審計證據(jù)的程序，按審計程序的目的可分為( )。
A．風險評估程序 B． 檢查 C．控制測試 D． 實質(zhì)性程序
2．注冊會計師可以使用的具體審計程序的類型包括( )。
A檢查 B．觀察 C詢問 D．重新執(zhí)行
3．分析程序運用的目的包括( )。
A．用作控制測試 B．用作風險評估程序
C．用于實質(zhì)性程序 D．用于總體復核
4．下列審計程序類型可以運用于實質(zhì)性程序的是( )。
A．檢查記錄或文件 B．檢查有形資產(chǎn)
C．函證 D．重新執(zhí)行
5．在考慮審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列說法正確的是( )。
A．特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)
B．針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)
C．只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)
D．審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)只有與審計目標相關(guān)，審計證據(jù)才有證明力
6．審計證據(jù)的特性主要是指審計證據(jù)的( )。
A．充分性 B．相關(guān)性 C．合法性 D．可靠性
7．按審計證據(jù)的外表形式分類，可以分為( )。
A．環(huán)境證據(jù) B．實物證據(jù) C．書面證據(jù) D．口頭證據(jù)
8．注冊會計師獲取審計工作底稿的基本要求包括( )。
A．注明資料來源
B．對獲取的資料實施必要的審計程序加以確認
C．形成相應的文字記錄并簽名
D．聲明會計責任與審計責任
9．注冊會計師在被審計單位收集的環(huán)境證據(jù)主要包括( )。
A．管理條件、管理水平 B．內(nèi)部控制是否良好
C．關(guān)聯(lián)方交易 D．管理人員素質(zhì)
10．外部證據(jù)是由被審計單位以外的組織機構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，其中包括( )。
A．應收賬款函證回函 B．被審計單位開具的支票
C．購貨發(fā)票 D．被審計單位管理當局聲明書
11．注冊會計師可采用( )審計程序，獲取實物證據(jù)，以驗證被審計單位資產(chǎn)的存在性。
A．檢查實物資產(chǎn) B．觀察 C．函證 D．檢查書面資料
12．審計工作底稿的主要作用有( )。
A．有利于聯(lián)結(jié)整個審計工作 B．有利于審計工作質(zhì)量控制和檢查
C．有利于考核審計工作業(yè)績 D．是形成審計意見的直接依據(jù)
E．對未來審計工作具有參考價值
13．以下文件可以列為審計工作底稿的是( ) 。
A．總體審計策略和具體審計計劃 B．管理層聲明書
C．管理建議書 D．業(yè)務約定書
14．下列審計底稿中，應該歸入當期檔案管理的有( )。
A．審計報告和經(jīng)審計的財務報表
B．管理建議書
C．審計業(yè)務約定書原件
D．各投資方簡介以及董事會成員清單
15．注冊會計師在對Q公司的短期借款實施相關(guān)審計程序后，需對所取得的審計證據(jù)進行評價。以下有關(guān)短期借款審計證據(jù)可靠性的論述中，正確的有( )。
A．從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從Q公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠
B．短期借款的重大錯報風險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比重大錯報風險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠
C．短期借款的重大錯報風險為高水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)比重大錯報風險為低水平時產(chǎn)生的會計數(shù)據(jù)更為可靠
D．Q公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也可以認為不可靠
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