關(guān)于《稅法一》試題匯總
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，2002年《稅法一》試題。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1．在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（ ）。
A．稅收分配關(guān)系 B．經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C．稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 D．稅收征納關(guān)系
2．下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（ ）。
A．農(nóng)業(yè)稅 B．車船使用稅
C．消費(fèi)稅 D．企業(yè)所得稅
3．比例稅率是指（ ）。
A．對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系
B．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系
C．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系
D．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系
4．稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于（ ）。
A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī)
C．習(xí)慣法 D．制定法
5．稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（ ）。
A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則
C．公眾信任原則 D．平等性原則
6．通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（ ）。
A．法定式減免 B．稅率式減免
C．稅額式減免 D．稅基式減免
7．下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（ ）。
A．立法的事前解釋 B．立法的事后解釋
C．行政解釋 D．司法解釋
8．關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的是（ ）。
A．稅務(wù)行政復(fù)議屬于司法判決
B．稅務(wù)行政復(fù)議審查稅務(wù)行政行為的合法性與適當(dāng)性
C．稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行兩審終審制
D．對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議
9．下列稅法體系模式中，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系屬于（ ）。
A．憲法、稅收基本法、單行稅法
B．憲法、單行稅法
C．憲法、稅收法典
D．憲法、稅收法典、單行稅法
10．張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。則張某應(yīng)納稅額為（ ）。
A．125元 B．220元
C．445元 D．570元
11．某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（ ）。
A．4230.77元 B．6226.42元
C．3076.92元 D．4528.30元
12．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（ ）。
A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理
B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D．甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
13．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購(gòu)貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬元；4月份外購(gòu)貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（ ）。
A．8.5萬元 B．13.3萬元
C．17萬元 D．21.8萬元
14．王某系個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，2001年將其經(jīng)營(yíng)使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計(jì)收入6000元，原值共計(jì)為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價(jià)12000元，原值為85000元。則王某應(yīng)納增值稅為（ ）。
A．0 B．230.77元
C．339.62元 D．360元
15．某百貨公司2001年銷售額為150萬元，2002年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（ ）。
A．2400元 B．2496元
C．3532.08元 D．9066.67元
16．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣
B．增值稅一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D．專門從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
17．某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A．675元 B．750元
C．1000元 D．1100元
18．某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負(fù)擔(dān)外購(gòu)燃料柴油50噸，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）。
A．17659元 B．13563.6元
C．4659元 D．10595.4元
19．某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購(gòu)入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（ ）。
A．4.25萬元 B．4.4萬元
C．4.55萬元 D．6.8萬元
20．對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是（ ）。
A．單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B．酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅
C．無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅
D．對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅
21．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）。
A．企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實(shí)行增值稅先征后返政策
B．增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行先征后返政策
C．增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退政策
D．專門為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅
22．某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從摩托車廠購(gòu)進(jìn)摩托車1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)160000元，裝卸費(fèi)40000元，離岸價(jià)每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1:8.3）。摩托車消費(fèi)稅稅率為10%。則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（ ）。
A．500000元 B．516000元
C．520000元 D．597600元
23．某化妝品廠將其生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤(rùn)率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
A．960元 B．1008元
C．1088.64元 D．1095.65元
24．某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價(jià)在3000元以下的），250元（出廠價(jià)在3000元以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
A．88000元 B．90566.67元
C．100000元 D．102766.67元
25．某橡膠廠系增值稅一般納稅人，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅率為10%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）。
A．32.04 B．35.25萬元
C．33.4萬元 D．34.95萬元
26．某銀行2002年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。
A．27.16萬元 B．16.08萬元
C．18.76萬元 D．15.88萬元
27．2001年1月1日，王某與東風(fēng)機(jī)械廠簽訂一承包經(jīng)營(yíng)工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費(fèi)50000元。2002年1月3日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，2001年酒樓營(yíng)業(yè)收入2001000元，款項(xiàng)已收，送存銀行；成本費(fèi)用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機(jī)械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費(fèi)用100000元，采取由王某上交承包費(fèi)的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費(fèi)中抵減。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．100050元 B．102550元
C．105050元 D．107550元
28．按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是（ ）。
A．有線電視臺(tái)收取的“視聽費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅
B．出租文化場(chǎng)所及以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍
C．提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
D．歌廳、保齡球和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例科率征稅
29．某飯店共設(shè)25個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂。2002年4月飯店收取的費(fèi)用為包間費(fèi)10萬元，餐費(fèi)50萬元，煙酒飲料費(fèi)30萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．4.5萬元 B．4.2萬元
C．13.5萬元 D．18萬元
30．按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)（ ）。
A．免稅 B．按服務(wù)業(yè)征稅
C．按建筑業(yè)征稅 D．按公用事業(yè)征稅
31．按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A．電影發(fā)行單位取得的片租收入
B．電影放映單位取得的廣告收入
C．電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入
D．電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入
32．對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。
A．按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
B．按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
C．按混合銷售征收增值稅
D．按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅
33．某有線電視臺(tái)4月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)12萬元，點(diǎn)歌費(fèi)1萬元，廣告播映費(fèi)5萬元（已知文化體育業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．0.54萬元 B．0.64萬元
C．0.66萬元 D．0.90萬元
34．某公園本月取得門票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入300000元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A．11500元 B．17500元
C．62500元 D．70000元
35．某銅礦山3月份銷售人選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每號(hào)1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）。
A．2400元 B．12000元
C．12480元 D．36000元
36．某獨(dú)立鐵礦山5月份開采鐵礦石10000噸，銷售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（ ）。
A．67200元 B．840000元
C．112000元 D．140000元
37．某油田4月份銷售原油40000噸，銷售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應(yīng)納資源稅為（ ）。
A．240000元 B．320000元
C．320080元 D．480000元
38．某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為（ ）。
A．125000元 B．155000元
C．180000元 D．305000元
39．按照《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購(gòu)置稅征收范圍的是（ ）。
A．掛車 B．電車
C．農(nóng)用運(yùn)輸車 D．防汛部門專用車
40．根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是（ ）。
A．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%
B．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%
C．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%
D．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)吸2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
41．下列選項(xiàng)中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有（ ）。
A．稅收法律 B．稅收處罰法
C．稅收規(guī)章 D．稅務(wù)行政法
42．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（ ）。
A．稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B．稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家
C．稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志
D．稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
43．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行主要的納稅申報(bào)方式的有（ ）。
A．?dāng)?shù)據(jù)電文 B．郵寄申報(bào)
C．上門申報(bào) D．電話申報(bào)
44．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式，按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類有（ ）。
A．查賬征收 B．查定征收
C．查驗(yàn)征收 D．定期定額征收
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收
45．根據(jù)《稅收征》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ），注冊(cè)稅務(wù)師《2002年《稅法一》試題》。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D．扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
46．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以下罰款的有（ ）。
A．未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴(yán)重）
B．虛假申報(bào)或不進(jìn)行納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）
C．未按規(guī)定的.限期辦理納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）
D．未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴(yán)重）
47．企事業(yè)單位采取對(duì)所生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的商品假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（ ）。
A．處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款
B．追繳騙稅稅款
C．在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅
D．追究刑事責(zé)任
48．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（ ）。
A．申請(qǐng)復(fù)議
B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫緩執(zhí)行
C．向政府主管部門反映并請(qǐng)其出面調(diào)解
D．向人民法院起訴
49．稅務(wù)行政復(fù)議程序主要的環(huán)節(jié)有（ ）。
A．申請(qǐng) B．受理與審理
C．決定 D．執(zhí)行
50．依據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，按應(yīng)納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（ ）。
A．納稅人直接向國(guó)庫經(jīng)收處繳納
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收
C．委托代征稅款
D．郵寄納稅
51．按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）。
A．某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅
B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅
C．校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本�？蒲蟹矫娴�，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可免征增值稅
D．營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅
52．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ）。
A．汽車的修配 B．房屋的修理
C．房屋的裝潢 D．受托加工白酒
53．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A．電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)
B．鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料
D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門
54．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有（ ）。
A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B．供電部門供應(yīng)的電力
C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
D．用微生物制成的生物制品
55．依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（ ）。
A．糧店加工切面銷售
B．食品店加工方便面銷售
C．糧食加工廠加工玉米面銷售
D．食品廠加工速凍水餃銷售
56．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A．融資租賃業(yè)務(wù)
B．集郵商品的生產(chǎn)
C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入
D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)
57．按照營(yíng)業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項(xiàng)目有（ ）。
A．有線電視臺(tái)收取“初裝費(fèi)”
B．交通運(yùn)輸輔助業(yè)中的航道養(yǎng)護(hù)和疏�；顒�(dòng)
C．專門從事土木建筑物的修繕和爆破活動(dòng)
D．航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探
E．銷售不動(dòng)產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等
58．依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申訴退稅必須提供的資料有（ ）。
A．代理出口貨物證明
B．出口收匯核銷單
C．代理出口協(xié)議副本
D．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票
E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”
59．下列情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ ）。
A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B．由受托方提供以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
60．下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可以辦理消費(fèi)稅退稅的有（ ）。
A．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口
C．生產(chǎn)企業(yè)委托有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品
D．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工貿(mào)公司出口應(yīng)稅消費(fèi)品
61．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及若干具體補(bǔ)充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A．酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒
B．汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败?/p>
C．化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品
D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎
62．按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。
A．用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B．用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C．用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E．對(duì)外投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品
63．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。
A．票據(jù)貼現(xiàn)
B．銀行買入返售國(guó)債
C．銀行買賣金銀業(yè)務(wù)
D．投資者個(gè)人在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票
E．郵政儲(chǔ)蓄
64．按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同
B．轉(zhuǎn)讓單位名稱
C．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)
65．按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，對(duì)代購(gòu)貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅必須同時(shí)具備的條件有（ ）。
A．受托方墊付資金
B．受托方不墊付資金
C．銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
D．受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)
66．按現(xiàn)行規(guī)定稅收政策的規(guī)定，下列普通住宅的銷售免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．個(gè)人自建自用的住房銷售
B．企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
C．個(gè)人購(gòu)買并居住超過1年的普通住宅銷售
D．個(gè)人購(gòu)買并居住不足1年的普通住宅銷售
67．按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A．報(bào)社發(fā)行報(bào)刊的業(yè)務(wù)
B．殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)
C．外國(guó)企業(yè)從事國(guó)際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D．殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù)
68．按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（ ）。
A． 自產(chǎn)自用環(huán)節(jié) B．進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié)
C．開采銷售環(huán)節(jié) D．最終消費(fèi)環(huán)節(jié)
69．根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的有（ ）。
A．應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人 B．應(yīng)稅車輛的購(gòu)買者
C．免稅車輛的受贈(zèng)者 D．應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者
70．根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購(gòu)置稅的有（ ）。
A．武警部隊(duì)購(gòu)買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛
B．長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
C．在外留學(xué)人員購(gòu)買1輛自用進(jìn)口小汽車
D．農(nóng)用運(yùn)輸車
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
（一）
某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�。�1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。
�。�2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。
�。�3）銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購(gòu)薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。
�。�4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。
�。�5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。
�。�6）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。
（糧食白酒適用消費(fèi)稅稅率為25%和每斤0.5元，薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為15%和每斤0.5元，酒精適用消費(fèi)稅稅率為5%）
根據(jù)以上資料回答下列問題：
71．該酒廠上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅為（ ）。
A．3500元 B．6000元
C．6500元 D．6585元
72．該酒廠上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）。
A．7800元 B．1200元
C．3000元 D．4200元
73.該酒廠上述第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（ ）。
A．2946元 B．3000元
C．3054元 D．18000元
74．該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）。
A．358950元 B．418950元
C．473950元 D．500550元
�。ǘ�
某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：
�。�1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號(hào)摩托車50輛，出廠價(jià)（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛1000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購(gòu)車款及價(jià)外費(fèi)用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。
�。�2）銷售給某使用單位同型號(hào)摩托車10輛，每輛16800元，并請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開具了6000元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。
（3）將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。
�。�4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價(jià)6000元，銷售給本廠職工。
�。�5）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。
�。�6）購(gòu)進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30000元。
�。�7）購(gòu)買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票（消費(fèi)稅適用稅率為5%）。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
75．當(dāng)月銷售稅額為（ ）。
A．124608元 B．124710元
C．176074.96元 D．179008元
76．當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A．30000元 B．180000元
C．180420元 D．182220元
77．當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A．-55392元 B．-77160元
C．149008元 D．147773.07元
78．當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）。
A．36150元 B．52150元
C．51786.75元 D．52400元
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
�。ㄒ唬�
某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型小轎車，出廠不含稅單價(jià)為每輛88889元。2002年3月份購(gòu)銷情況如下：
�。�1）向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；
�。�2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；
�。�3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
�。�5）將本廠自產(chǎn)的一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)審核，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為88800元，對(duì)此該廠未提出異議；
�。�6）購(gòu)進(jìn)小轎車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注冊(cè)的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；
（7）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票；
（8）本廠直接組織收購(gòu)廢舊小轎車，支付收購(gòu)金額60000元。
（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率為5%，車輛購(gòu)置稅稅率為10%）
根據(jù)以上資料回答下列問題：
79．該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A．1897225元 B．1993921元
C．1988276元 D．1994276元
80．該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A．986560元 B．991960元
C．992560元 D．997960元
81．該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A．899265元 B．1001361元
C．1002316元 D．1007376元
82．上述第（5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為（ ）。
A．83680元 B．88800元
C．88889元 D．93333元
83．該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）。
A．582219元 B．582223元
C．584783元 D．584787元
84．該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額為（ ）。
A．8368元 B．8880元
C．8889元 D．9333元
�。ǘ�
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。
�。�2）購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)已付，材料尚未入庫；
�。�3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用；
�。�4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫；
�。�5）上月購(gòu)入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；
�。�6）銷售甲種卷煙6箱，價(jià)款150000元，增值稅款25500元；
�。�7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價(jià)）贈(zèng)送友好單位；
�。�8）從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金額200000元；
�。�9）將收購(gòu)的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價(jià)格；
�。�10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款180000元，增值稅30600元。［已知成本利潤(rùn)率為10%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)調(diào)撥價(jià)格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下）］
根據(jù)以上資料回答下列問題：
85．本月銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A．58771.43元 B．58844.29元
C．58822.43元 D．59500元
86．本月允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（ ）。
A．支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B．購(gòu)進(jìn)A種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額
C．購(gòu)進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額
D．接受投資轉(zhuǎn)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
87．本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A．48956元 B．48970元
C．49806元 D．49820元
88．本月應(yīng)納增值稅為（ ）。
A．9016.43元 B．8965.43元
C．20748元 D．21598元
89．關(guān)于委托加工煙絲收回繳納消費(fèi)稅問題，下列說法中正確的是（ ）。
A．丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)為45000元
B．丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)為54000元
C．委托加工收回?zé)熃z出售不應(yīng)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅
D．委托加工收回?zé)熃z出售應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅9000元
90．本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）。
A．103504.29元 B．103542.56元
C．103414.29元 D．118414.29元會(huì)計(jì)
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