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中級(jí)審計(jì)師《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》提分模擬試題
單項(xiàng)選擇題
1、某企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元；假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬(wàn)元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25％。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.250
B.232.5
C.245
D.257.5
2、某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.125
B.121.25
C.123.75
D.126.25
3、下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是（ ）。
A.公益性捐贈(zèng)支出
B.無(wú)形資產(chǎn)出售凈損失
C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失
D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（ ）。
A.銀行存款利息收入
B.存貨盤(pán)盈
C.債務(wù)重組利得
D.確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款
5、下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（ ）。
A.勞務(wù)收入
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.出售包裝物收入
D.出售固定資產(chǎn)凈收益
6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過(guò)銷售費(fèi)用科目核算的是（ ）。
A.銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣
B.出售固定資產(chǎn)支付的清理費(fèi)用
C.銷售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用
D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
7、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是（ ）。
A.固定資產(chǎn)維修費(fèi)
B.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)
C.生產(chǎn)車間管理人員工資
D.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣
8、下列日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的稅金中，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的是（ ）。
A.營(yíng)業(yè)稅，增值稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加
C.消費(fèi)稅，增值稅
D.印花稅，消費(fèi)稅
9、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬(wàn)元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬(wàn)元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為（ ）萬(wàn)元。
A.100
B.110
C.10
D.11.5
10、甲企業(yè)2010年5月份發(fā)生制造費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用4萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，那么甲企業(yè)2010年5月份的費(fèi)用總額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A.14
B.54
C.60
D.64
11、下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是（ ）。
A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.銷售費(fèi)用
C.營(yíng)業(yè)外支出
D.營(yíng)業(yè)稅金及附加
12、甲公司2010年5月13日與客戶簽訂了一項(xiàng)工程勞務(wù)合同，合同期9個(gè)月，合同總收入500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本350萬(wàn)元；至2010年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本160萬(wàn)元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，估計(jì)只能從工程款中收回成本150萬(wàn)元。則甲公司2010年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（ ）萬(wàn)元。
A.228.55
B.160
C.150
D.10
13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。
A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入
B.出租固定資產(chǎn)收入
C.罰款收入
D.股票發(fā)行收入
14、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購(gòu)買(mǎi)100件（含100件）以上可得到10％的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17％。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為（ ）元。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）
A.900
B.1 000
C.1 170
D.2 340
15、按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的是（ ）。
A.出售原材料取得的收入
B.設(shè)備出租收入
C.違約金收入
D.銷售商品收取的不含稅價(jià)款
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