初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前鞏固題
1、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的獨(dú)立性的有( )。
A.審計(jì)工作不受制于任何部門、單位和個人的干擾，對被審查事項(xiàng)作出評價和鑒定
B.審計(jì)人員保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，對被審查事項(xiàng)作出評價和鑒定
C.審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審單位之外
D.審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)
E.審計(jì)人員與被審單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系
【正確答案】：AB
【答案解析】：考點(diǎn)為審計(jì)業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立性。
2、下列行為中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有( )。
A.國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財政收入、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告
B.國家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財政、稅務(wù)等一系列國家機(jī)關(guān)行使的權(quán)利
C.國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審計(jì)單位的有關(guān)單位和個人就一切問題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料
D.國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)管理財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)
E.國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位的上級主管部門糾正被審計(jì)單位的有關(guān)財務(wù)收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分
【正確答案】：ADE
【答案解析】：此題考核的是國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。其中，選項(xiàng)ADE都屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限;對于選項(xiàng)B，國家審計(jì)機(jī)關(guān)職能提請公安、財務(wù)、稅務(wù)等國家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)利;對于選項(xiàng)C，國家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。
3、審計(jì)質(zhì)量包括( )。
A.審計(jì)管理質(zhì)量
B.審計(jì)工作質(zhì)量
C.審計(jì)規(guī)范質(zhì)量
D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量
E.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量
【正確答案】：BE
【答案解析】：審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。
4、審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有( )。
A.社會的需求
B.審計(jì)授權(quán)人
C.審計(jì)委托人
D.審計(jì)界自身的能力和水平
E.審計(jì)發(fā)展的需求
【正確答案】：AD
【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)的'確定取決于社會的需求、審計(jì)界自身的能力和水平。
5、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的標(biāo)準(zhǔn)判斷敘述中，錯誤的有( )。
A.審計(jì)人員間接獲取的或推論得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更為可靠
B.經(jīng)過加工匯總的業(yè)務(wù)憑證比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)更為可靠
C.從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印獲取的審計(jì)證據(jù)更為可靠
D.以文件記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更為可靠
E.內(nèi)部控制健全有效的情況下形成的證據(jù)要比內(nèi)控缺失時更可靠
【正確答案】：AB
【答案解析】：本題考核對審計(jì)證據(jù)可靠性的判定。審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來講，受個人支配程度越小，被纂改和偽造的機(jī)會越深，證據(jù)就越可靠。AB項(xiàng)的錯誤在于說反了，應(yīng)當(dāng)顛倒過來。
6、審計(jì)證據(jù)的作用有( )。
A.判斷被審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)
B.考核審計(jì)人員業(yè)績的依據(jù)
C.做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)
D.聯(lián)結(jié)審計(jì)工作的紐帶
E.評價審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)
【正確答案】：CE
【答案解析】：本題考核審計(jì)證據(jù)的作用。審計(jì)證據(jù)一共有兩個作用，分別是本題的CE兩項(xiàng)。
7、下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險的說法中錯誤的有( )。
A.審計(jì)風(fēng)險取決于固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險
B.重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的
C.固有風(fēng)險是錯報沒有被單位的內(nèi)部控制及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性
D.報表層次的重大錯報風(fēng)險可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險
E.外部因素也有可能影響固有風(fēng)險
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)A，審計(jì)風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險;選項(xiàng)B，重大錯報風(fēng)險是客觀存在的，獨(dú)立于報表審計(jì)，不是實(shí)施程序可以控制的;選項(xiàng)C，控制風(fēng)險是錯報沒有被單位的內(nèi)部控制及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性;認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。
8、下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有( )。
A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一
B.通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度
C.內(nèi)部控制測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行
D.內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行
E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試
【正確答案】：BC
【答案解析】：：監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測試的常用方法;內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性審查之前進(jìn)行;不是任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試。
9、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有( )。
A.會計(jì)系統(tǒng)
B.內(nèi)部審計(jì)
C.信息系統(tǒng)
D.職責(zé)分工
E.傳導(dǎo)機(jī)制
【正確答案】：ACE
【答案解析】：就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。
10、下列屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)有( )。
A.使用方便靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力
B.采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為的偏見
C.審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險量化，并加以控制
D.可以科學(xué)的確定樣本量
E.運(yùn)用概率論對樣本結(jié)果進(jìn)行評價推斷總體特征，所得出的審計(jì)結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：選項(xiàng)A是非統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)。
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