初級會計師初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題練習
考試開始進入備考時期,邊學邊練,鞏固所學知識,下面是小編為大家整理的初級會計師初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題練習,歡迎參考~
單項選擇題(本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案)
1[單選題] 甲公司與乙保險公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同,保險金額1000000元,支付保險費10000元。領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰,權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元,甲公司應繳納的印花稅額為( )元。
A.10000×1‰+4 × 5=30
B.1000000×1‰+4 × 5=1020
C.10000 × 1‰+3×5=25
D.1000000×1‰+3 × 5=1015
參考答案:C
參考解析:(1)財產(chǎn)保險合同,按“保險費收入”的1‰貼花;(2)對“衛(wèi)生許可證”不征收印花稅;(3)甲公司應繳納印花稅=10000×1‰+3 × 5=25(元)。參考教材P340。
2[單選題] 電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不超過( )。
A.6個月
B.1年
C.2年
D.3年
參考答案:B
參考解析:紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限,最長不得超過6個月;電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不超過1年。參考教材P149。
3[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,免征車船稅的是( )。
A.純電動商用車
B.純電動乘用車
C.非機動駁船
D.工商部門執(zhí)法車
參考答案:A
參考解析:(1)選項AB:免征車船稅的使用新能源汽車是指插電式(含增程式)混合動力汽車、純電動“商用車”、燃料電池“商用車”,純電動“乘用車”和燃料電池“乘用車”,不屬于車船稅的征稅范圍。(2)選項CD:非機動駁船、工商部門執(zhí)法車屬于應征車船稅的車船。參考教材P331。
4[單選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列選項中,應并入銷售額計征資源稅的是( )。
A.增值稅銷項稅額
B.從坑口到碼頭的運輸費用
C.隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用
D.優(yōu)質(zhì)費
參考答案:D
參考解析:銷售額是指納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用,不包括增值稅銷項稅額和運雜費用。(I)選項BC:屬于運雜費;(2)選項D:屬于價外費用。參考教材P348。
5[單選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列產(chǎn)品中,不屬于資源稅征收范圍的是( )。
A.與原油同時開采的天然氣
B.進口的原油
C.煤層氣
D.黏土
參考答案:B
參考解析:選項B:“進口”的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。參考教材P345。
6[單選題] 2017年1月1日,王某按市場價格出租住房,取得季度租金收入9000元(不含增值稅),每月繳納的可在稅前扣除的稅費合計為500元,當月支付修繕費用1200元,均取得合法票據(jù)。已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅,每次收入不超過4000元的,減除費用800元。王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中,正確的是( )。
A.(9000÷3-500-1200-800)×10%=50(元)
B.(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)
C.(9000-500-1200-800)×10%=650(元)
D.(9000-500-800-800)×10%=690(元)
參考答案:B
參考解析:財產(chǎn)租賃所得以“1個月”內(nèi)取得的收入為一次,按次征收個人所得稅。每次(月)收入不超過4000元的應納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)-800元]×20%(或10%)=(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)。參考教材P278、P282。
7[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應繳納消費稅的是( )。
A.汽車廠銷售電動汽車
B.服裝廠生產(chǎn)銷售高檔西服
C.金店將金銀首飾用于職工福利
D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)
參考答案:C
參考解析:(1)選項A:電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍,不征收消費稅;(2)選項B:高檔西服不屬于消費稅征稅范圍,不征收消費稅;(3)選項C:經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面視同零售,繳納消費稅;(4)選項D:煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè),不征收消費稅。參考教材P210、P213。
8[單選題] 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中,正確的是( )。
A.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅,由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅,由出租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)租金繳納房產(chǎn)稅
C.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅,由承租人自融資租賃合同約定開始日的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
D.融資租賃房屋的房產(chǎn)稅,由出租人自融資租賃合同約定開始日的當月起依照房產(chǎn)租金繳納房產(chǎn)稅
參考答案:A
參考解析:融資租賃房屋的房產(chǎn)稅,由“承租人”自融資租賃合同約定開始日的“次月”起依照“房產(chǎn)余值”繳納房產(chǎn)稅;合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。參考教材P301。
9[單選題] 2017年1月甲公司進口一批小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為117萬元,繳納關(guān)稅10萬元,已知小汽車消費稅稅率為12%,甲公司當月進口小汽車應繳納消費稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.(117+10)×12%=15.24(萬元)
B.(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(萬元)
C.[117÷(1+17%)+10]÷(1-12%)×12%=15(萬元)
D.117÷(1-12%)×12%=15.95(萬元)
參考答案:B
參考解析:甲公司應納消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(萬元)。參考教材P223。
10[單選題] 用人單位有證據(jù)證明勞動爭議仲裁委員會的終局裁決適用法律確有錯誤的,可以自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)向( )申請撤銷裁決。
A.用人單位所在地的中級人民法院
B.用人單位所在地的高級人民法院
C.勞動仲裁委員會所在地的中級人民法院
D.勞動仲裁委員會所在地的高級人民法院
參考答案:C
參考解析:用人單位有證據(jù)證明終局仲裁裁決有可撤銷情形的,可以自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)向勞動爭議仲裁委員會所在地的“中級”人民法院申請撤銷仲裁裁決。參考教材P70。
11[單選題] 甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2016年3月10日將自己使用過的一臺機器設(shè)備出售,售價103萬元(含稅)。該設(shè)備是甲公司10年前購入的。已知小規(guī)模納稅人的征收率為3%,甲公司此項業(yè)務(wù)應納增值稅稅額為( )。
A.103×3%=3.09(萬元)
B.103÷(1+3%)× 2%=2(萬元)
C.103÷(1+3%)×3%=3(萬元)
D.103×2%=2.06(萬元)
參考答案:B
參考解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),依3%的征收率減按2%征收增值稅。甲公司應納稅額=103÷(1+3%)× 2%=2(萬元)。參考教材P169。
12[單選題] 下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中,不符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。
A.不可撤銷
B.不可轉(zhuǎn)讓
C.不可取現(xiàn)
D.不可跟單
參考答案:D
參考解析:(1)選項ABD:我國的信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;(2)選項C:我國的.信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支取現(xiàn)金。參考教材P124。
13[單選題] 根據(jù)行政復議法的規(guī)定,下列關(guān)于行政復議制度的表述中,正確的是( )。
A.申請人對地方人民政府具體行政行為申請行政復議時,可以一并向行政復議機關(guān)提出對地方人民政府規(guī)章的審查申請
B.申請人申請行政復議,應當以書面形式申請
C.行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行,但是被申請人認為需要停止執(zhí)行的,可以停止執(zhí)行
D.行政復議決定書一經(jīng)作出,即發(fā)生法律效力
參考答案:C
參考解析:(1)選項A:公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法,在對具體行政行為申請行政復議時,可以一并向行政復議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請,但不含國務(wù)院部委規(guī)章和地方人民政府規(guī)章。(2)選項B:申請人申請行政復議,可以書面申請,也可以口頭申請。(3)選項C:行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是,有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行:①被申請人認為需要停止執(zhí)行的;②行政復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的;③申請人申請停止執(zhí)行,行政復議機關(guān)認為其要求合理,決定停止執(zhí)行的;④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。(4)選項D:行政復議決定書一經(jīng)“送達”,即發(fā)生法律效力。參考教材P26、P27、P29。
14[單選題] 甲房地產(chǎn)公司2017年1月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目,取得不含增值稅收入10000萬元,準予扣除項目金額1200萬元。已知土地增值稅稅率為60%,速算扣除系數(shù)為35%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中,正確的是( )。
A.(10000-1200)× 60%-10000 × 35%=1780(萬元)
B.(10000-1200)× 60%-1200×35%=4860(萬元)
C.10000 ×60%-1200×35%=5580(萬元)
D.10000 ×60%-(10000-1200)×35%=2920(萬元)
參考答案:B
參考解析:土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率一扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。參考教材P315。
15[單選題] 一般納稅人在2017年1月10日購進不動產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為110萬元,在當年可以抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.110×40%=44
B.110×50%=55
C.110×60%=66
D.110
參考答案:C
參考解析:2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。參考教材P197。
16[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以國有土地、房屋進行投資
B.企業(yè)將房產(chǎn)通過民政部門贈與兒童福利院
C.房地產(chǎn)的重新評估
D.房地產(chǎn)的代建行為
參考答案:A
參考解析:(1)選項A:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以國有土地、房屋進行投資,對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),要征收土地增值稅;(2)選項B:企業(yè)將房產(chǎn)通過非營利的社會團體、國家機關(guān),將房產(chǎn)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為,不征土地增值稅;(3)選項CD:房地產(chǎn)的重新評估和房地產(chǎn)的代建行為,產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征土地增值稅。參考教材P309、P310。
17[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向( )申請行政復議。
A.省級國家稅務(wù)局
B.國家稅務(wù)總局
C.本市人民政府
D.省級人民政府
參考答案:B
參考解析:對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復議。參考教材P387。
18[單選題] 甲乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款,后因合同履行發(fā)生糾紛。乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴,法院受理了該案。首次開庭后,甲提出應依合同中的仲裁條款解決該糾紛,法院對該案沒有管轄權(quán)。下列對該案的處理方式中,正確的是( )。
A.法院與仲裁機構(gòu)協(xié)商解決該案管轄權(quán)事宜
B.法院繼續(xù)審理該案
C.法院中止審理,待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續(xù)審理
D.法院終止審理,由仲裁機構(gòu)審理該案
參考答案:B
參考解析:當事人達成仲裁協(xié)議,一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議,人民法院受理后,另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的,人民法院應當駁回起訴,但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的,視為放棄仲裁協(xié)議,人民法院應當繼續(xù)審理。參考教材P18。
19[單選題] 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,不正確的是( )。
A.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人新征用的耕地,自批準征用之日的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán),應從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案:B
參考解析:選項B:納稅人新征用的“耕地”,自批準征用之日起“滿1年”時,開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。參考教材P325。
20[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于我國非居民納稅人的是( )。
A.在中國境內(nèi)有住所的個人
B.在中國境內(nèi)有住所但不在我國境內(nèi)居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所而在我國境內(nèi)居住滿1年的個人
D.在中國境內(nèi)無住所而在我國境內(nèi)居住不滿1年的個人
參考答案:D
參考解析:(1)選項ABC:在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在我國境內(nèi)居住滿1年的個人,屬于我國的居民納稅人;(2)選項D:在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人,屬于我國的非居民納稅人。參考教材P259。
21[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列支出中,在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時準予扣除的是( )。
A.個體工商戶業(yè)主的工資薪金
B.個體工商戶按規(guī)定繳納的協(xié)會會費
C.個體工商戶代其從業(yè)人員或他人負擔的稅款
D.用于家庭和個人的支出
參考答案:B
參考解析:選項ACD:不得在稅前扣除。參考教材P274。
22[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項中,應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是( )。
A.某報社的專業(yè)記者李某,在本報社的報紙上發(fā)表作品取得的所得
B.某報社的清潔工王某,在本報社的報紙上發(fā)表作品取得的所得
C.某出版社的專業(yè)作者孫某編寫了一部作品,由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入
D.某大學教授趙某通過某出版社出版專著而獲得的稿費收入
參考答案:A
參考解析:(1)選項A:任職、受雇于“報紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”,因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得,屬于因任職、受雇而取得的所得,應與其當月工資收入合并,按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;(2)選項BCD:按“稿酬所得”征收個人所得稅。參考教材P284。
23[單選題] 根據(jù)國內(nèi)信用證法律制度的規(guī)定,開證行收到受益人開戶行寄交的委托收款憑證、單據(jù)等材料,并與信用證條款核對無誤后,若發(fā)現(xiàn)開證申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足以支付信用證金額的,開證行應采取的正確做法是( )。
A.在規(guī)定的付款時間內(nèi),在保證金以及申請人存款賬戶余額范圍內(nèi)付款
B.拒絕付款并將有關(guān)材料退還受益人開戶行
C.在規(guī)定付款時間內(nèi)全額付款
D.在征得開證申請人同意后全額付款
參考答案:C
參考解析:申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的,開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。參考教材P126。
24[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)記載事項中,屬于必須記載事項的是( )。
A.背書日期
B.承兌日期
C.保證日期
D.出票日期
參考答案:D
參考解析:(1)選項A:背書日期屬于相對記載事項,未記載的,視為在匯票到期日前背書;(2)選項B:承兌日期屬于相對記載事項,匯票上未記載的,以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期;(3)選項C:保證日期屬
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