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審計實施方案15篇
為了確保工作或事情能高效地開展，時常需要預(yù)先制定一份周密的方案，方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等項目。那要怎么制定科學(xué)的方案呢？以下是小編整理的審計實施方案，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計實施方案1
為進一步做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標(biāo)
在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責(zé)任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。
審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題；部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
（二）財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設(shè)"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。
�。ㄋ模┴搨闆r。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
（五）重大經(jīng)濟決策情況�；窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
�。╊I(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題；有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題；有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責(zé)任界定
審計評價是經(jīng)濟責(zé)任審計的重點，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的`問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計實施步驟
�。ㄒ唬└愫脤徢罢{(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。
�。ǘ┲贫▽徲媽嵤┓桨�。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。
�。ㄈ⿲徲嫿M于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
（四）審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。
�。ㄎ澹⿲徲嫿M長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計組長審核把關(guān)。
�。⿲徲嫿M匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。
（七）審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計組織與管理
經(jīng)濟責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負責(zé)向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題。
審計實施方案2
一、指導(dǎo)思想：xxx
二、舉辦時間：初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。
四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點：參展地點設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計，并于8月15日前將設(shè)計好的.清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：采取全體機關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計實施方案3
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，審計實施方案由審計組編制。根據(jù)《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計組具體承辦審計項目或者實施單個審計項目時，應(yīng)當(dāng)編制審計實施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說審計實施方案是整個控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實現(xiàn)審計目標(biāo)的關(guān)鍵。
但從審計實踐看，基層審計人員編制審計實施方案還存在許多突出的問題，這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
一、重視不夠。在基層審計機關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實施方案的編制，有的把以前用過的審計實施方案略加改動便作為該次審計的審計實施方案，應(yīng)付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫的審計實施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數(shù)審計組未按準(zhǔn)則的要求對被審計單位或項目實施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的`評估，僅憑經(jīng)驗來評定，為完成審計實施方案的編寫而編寫，導(dǎo)致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著千篇一律的現(xiàn)象，增加了審計風(fēng)險。
四、審前調(diào)查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實施方案，但由于審前調(diào)查不夠，沒有抓住主要問題，實施方案只是流于形式，在實際審計工作中沒有指導(dǎo)意義。
五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計組的意見，也不考慮審計人員的專業(yè)特長，導(dǎo)致審計分工混亂。
為了寫好審計實施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認為，基層審計人員應(yīng)在以下幾個方面采取措施加以改進：
一、增強對審計實施方案重要性的認識�；鶎訉徲嫏C關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開展優(yōu)秀審計實施方案評比活動，將審計實施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實可行的審計實施方案。
二、深入細致地搞好審前調(diào)查。細致周密的審前調(diào)查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計實施方案才更具有針對性和指導(dǎo)性，才能突出審計重點，提高審計效率。因此，要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關(guān)注的情況等都融入到審計實施方案中，形成正式審計需要重點關(guān)注的內(nèi)容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調(diào)查了解被審計單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復(fù)核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內(nèi)容、重點和應(yīng)采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個審計項目的實施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長短。因此，在制定審計實施方案時，對于人員分工應(yīng)充分考慮每個人員的實際情況，做到人盡其才，取長補短，合理分工，避免審計實施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計實施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認識到這一點，才能克服審計實施方案編制方面存在的不足。
審計實施方案4
一、指導(dǎo)思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動地展現(xiàn)審計人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的.歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時間：
初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：
反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。
四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：
要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點：
參展地點設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計，并于8月15日前將設(shè)計好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：
采取全體機關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計實施方案5
根據(jù)集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對**公司原董事長**開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質(zhì)量、實現(xiàn)工作目的，制定本方案。
一、審計目的
1、審核**離任時點**公司真實的財務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時點的財務(wù)狀況，核實企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點。
2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計重點。
3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；
4、對**進行客觀評價、出具審計報告。
二、審計范圍
1、時間范圍
***任期自**年**月至**年**月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。
2、資料范圍
20xx年納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；
財務(wù)資料；統(tǒng)計資料；工程資料等。
三、審計策略
根據(jù)本次審計目的，嚴格按內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，采用控制測試與實質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細審計相結(jié)合的審計策略，具體如下：
�、磐ㄟ^座談的形式對被審計單位內(nèi)部控制制度進行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項目部建制情況。
�、聘鶕�(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計的`重點內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關(guān)人員等。
�、前凑諛I(yè)務(wù)循環(huán)進行實質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負債項目。
�、缺敬螌徲�，對截止20xx年年末財務(wù)狀況審核的實質(zhì)性測試要求進行詳細審計。
四、審計重點內(nèi)容、審計分工。
本次審計小組負責(zé)人：**，參審人員：**、**、**。
�。ㄒ唬┓闲詼y試階段的審計重點內(nèi)容（對控制環(huán)境的了解）
1、**公司機構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。
2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。
3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章
4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀要和有關(guān)決議
5、公司公章、合同章、財務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載
6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）
7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）
8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實體表）
9、重大擔(dān)保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見重要情況說明）
了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計單位的會議紀要和決議；
了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團批準(zhǔn) (摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；
分工：此項工作由**負責(zé)完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內(nèi)完成。
�。ǘ⿲嵸|(zhì)性測試階段的重點審計內(nèi)容
本次審計，按具體審計目的逐項展開。
索取資料內(nèi)容：
1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。
2、企業(yè)在銀行和其他金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。
3、實物資產(chǎn)盤點情況（見資產(chǎn)盤點表）
4、按年度統(tǒng)計完成的收入、利潤及上交稅金情況表
實質(zhì)性測試過程中，以20xx年年末為重點審核內(nèi)容，兩個時點財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時做兩具時點的
工作底稿，格式可為：
項目 20xx年10月末余額 20xx年年末余額
通過審核確認：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統(tǒng)計出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關(guān)注公司實物資產(chǎn)盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結(jié)等材料，對重要固定資產(chǎn)進行抽盤，做好詳細記錄。
資產(chǎn)負債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。
2、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內(nèi)的利潤匯總表，參考歷年審計報告。
3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。
4、近三年固定費用水平審核。
5、資金管理情況。截止20xx年年末銀行賬戶使用情況。
�、湃〉貌彶殂y行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關(guān)注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。
�、片F(xiàn)金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。
分工：以上由工作由**完成。
�。ㄈ┕ぷ鲿r間安排
計劃現(xiàn)場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。
整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。
交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。
總體計劃在4月20日前提交審計報告。
五、審計要求
1、審計時嚴格按照審計準(zhǔn)則和本方案的要求認真、準(zhǔn)確、詳細地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料。現(xiàn)場審計過程中注意隨時溝通。項目負責(zé)人及時對其他人員的工作底稿進行復(fù)核。
2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進行小結(jié)，由項目負責(zé)人完成，統(tǒng)計審計進度，適時調(diào)整工作方案。
審計實施方案6
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標(biāo)
通過審計，揭示建設(shè)項目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設(shè)單位及有關(guān)部門加強對建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
�。ㄒ唬┐_定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。
（二）審計風(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的.控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價及投資額準(zhǔn)確性的影響；
2.審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
對XX工程項目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進行審計，并可延伸審計與建設(shè)項目直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。
六、審計內(nèi)容和重點
�。ㄒ唬⿲徲媰�(nèi)容
1.審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許
可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項目是否實行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。
2.審查建設(shè)項目工程直接費用（造價）的構(gòu)成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī)，有無多算重復(fù)計算工程量、高套定額、提高取費標(biāo)準(zhǔn)和材料價格、重復(fù)計算費用等問題。
3.審查項目財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關(guān)的救災(zāi)、救濟、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計應(yīng)重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應(yīng)納入的費用納入了待攤投資。
�。ǘ┲匾獙徲嬍马椀膶徲嫴襟E和方法
1.招投標(biāo)程序?qū)徲?/p>
收集立項資料及投資計劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項目的投資規(guī)模是否達到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過程是否對投標(biāo)對象的資格進行了審查，參加投標(biāo)的單位是否
符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進行過審查，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。
2.工程結(jié)算審計
首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計價原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結(jié)算造價。最后，將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關(guān)問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。
3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）
收集勘察、設(shè)計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關(guān)會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時間
�。ㄒ唬⿲徲嫓�(zhǔn)備階段
包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。
�。ǘ⿲徲媽嵤╇A段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求
八、總結(jié)反思
審計實施方案7
首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務(wù)工作中秉承***“內(nèi)審增值”的審計服務(wù)理念，嚴格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預(yù)、結(jié)算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設(shè)造價與咨詢方面的服務(wù)。
我們將力求在公正合理、實事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢?nèi)蝿?wù)�，F(xiàn)根據(jù)貴單位對基建項目服務(wù)的要求，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和財政部對建設(shè)資金管理的的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建設(shè)項目的實際情況，編制服務(wù)實施初步工作方案。
一、審計、咨詢目的.
(一)合規(guī)性：通過對基本建設(shè)項目概(預(yù))算、結(jié)算審核，規(guī)范建 設(shè)行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護國家和***有限公司正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。
(二)經(jīng)濟性：通過對建設(shè)項目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異常現(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè)中存在的問題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國有建設(shè)資金的使用效益。
(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設(shè)資金進行管理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設(shè)項目審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，及時總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進和加強項目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。
二、審計、咨詢依據(jù)
(一)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》
(二)《國有建設(shè)單位會計制度》
(三)《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》
(四)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》
(五)《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》
(六)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)
(七)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》
(八)《關(guān)于實行建設(shè)項目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》
(九)《財政部關(guān)于加強專項資金撥款管理的通知》
(十)《國家計委關(guān)于重申嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》
(十一)《關(guān)于加強建設(shè)項目工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》
(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工 程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；
(十三)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書、評標(biāo)報告、中標(biāo)通知 (十四)工程施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計變更通知單
(十五)工程施工圖紙
(十六)國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范
(十七)項目立項有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計概算書和修編概算書 (十八) 與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息
(十九)其他法律法規(guī)
(二十)委托單位對于該項目審計的要求
三、審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點
按“邀請函”對服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務(wù)：
1、維修工程概(預(yù))算審計；
2、維修工程結(jié)算審計；
3、工程造價咨詢。
要實現(xiàn)本次審計和造價咨詢控制目標(biāo)，首先需對工程造價控制的風(fēng)險因素進行分解，其中對于工程設(shè)計調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩(wěn)定、匯率波動、國家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款，將部分風(fēng)險實行轉(zhuǎn)移，從而降低造價控制風(fēng)險。本次審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容細分為：
建設(shè)項目管理審核，咨詢：
1．檢查建設(shè)項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；
2．核實項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實行項目招投標(biāo)管理，是否實行項目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案；
3．檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況；
4．了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；
5．了解工程項目的組織管理模式，結(jié)合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。
6．在實施過程中，針對建設(shè)項目管理，尤其是涉及工程造價的監(jiān)控與管理，提供及時、全面的咨詢服務(wù)，力爭達到“事前控制’’的效果。
建設(shè)項目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢：
1．檢查項目概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標(biāo)，審核工程造價控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；
2．審核已完成項目結(jié)算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；
3．根據(jù)工程實際投資與概算投資進行造價對比分析，檢查項目概預(yù)算執(zhí)行情況；
4．其他與工程造價相關(guān)的咨詢服務(wù)。
根據(jù)審計項目的特點和本工作方案確定的審計內(nèi)容，對貴中心建設(shè)項目主要確定以下審計重點：
(一)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計
基建程序?qū)徲嫅?yīng)以項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內(nèi)容：
1．重點檢查建設(shè)工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的投資估算，審核項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設(shè)項目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；
2．檢查項目開工手續(xù)是否齊全。重點審計設(shè)計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購及其他服務(wù)項目。
3．審計建設(shè)項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內(nèi)容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面。
審計實施方案8
(一)、審計方案
如果我所有幸中標(biāo)，我們將實施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師;
2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志;
3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復(fù)核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ);
4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審?fù)戤�，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會審：
初審?fù)戤吅筮M入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的施工圖預(yù)算;
2、對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;
3、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同;
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復(fù)核工程經(jīng)濟簽證;
8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見;
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準(zhǔn)確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預(yù)算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預(yù)算;
3、圖紙會審記錄;
4、設(shè)計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價單;
7、月結(jié)算(月報量);
8、已審批的.施工組織設(shè)計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。
審計實施方案9
審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導(dǎo)實施過程、控制審計質(zhì)量、實現(xiàn)審計成果的“作戰(zhàn)計劃”。自《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準(zhǔn)則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規(guī)范相比，準(zhǔn)則對審計實施方案編制和調(diào)整的規(guī)定是最引人注目的內(nèi)容變動之一，從總體來看，這些規(guī)定適應(yīng)審計工作的現(xiàn)實需求，各級審計機關(guān)普遍認可和接受這些規(guī)定是指導(dǎo)審計實施方案編制、調(diào)整、執(zhí)行的至關(guān)重要的依據(jù)。但也不可否認，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質(zhì)量不高、對實際執(zhí)行指導(dǎo)性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內(nèi)部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時、內(nèi)容針對性不強等問題又逐漸顯現(xiàn)。審計實施方案編制和執(zhí)行水平已經(jīng)成為制約審計現(xiàn)場管理乃至審計項目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進一步關(guān)注和研究。
一、審計實施方案編制和執(zhí)行存在的主要問題
�。ㄒ唬┚幹茣r間滯后。隨著新舊準(zhǔn)則更替，審前調(diào)查和審計實施的界限不復(fù)存在，審計實施方案不再強調(diào)要求審計業(yè)務(wù)會議審議，一般只要經(jīng)審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內(nèi)部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。
�。ǘ┚幹七^程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關(guān)情況的調(diào)查了解基礎(chǔ)之上，準(zhǔn)則對調(diào)查了解的操作對象、執(zhí)行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、重點，審計應(yīng)對措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規(guī)范從審計工作方案提出的審計目標(biāo)出發(fā)，對調(diào)查了解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調(diào)查了解的目標(biāo)、重點和執(zhí)行要求不清楚，工作的重復(fù)、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在， 表現(xiàn)出一定的盲目性和無序性。
�。ㄈ┚幹苾�(nèi)容針對性不強。盡管自20xx年以來，審計機關(guān)在提升審計實施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結(jié)，把調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應(yīng)對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關(guān)已經(jīng)得到公認和較為普遍的執(zhí)行。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來看，審計實施方案的目標(biāo)和內(nèi)容與審計項目對應(yīng)性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責(zé)任不明晰等實質(zhì)性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關(guān)之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業(yè)審計通用審查內(nèi)容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內(nèi)容失于籠統(tǒng)模糊，欠缺針對性和操作性。
�。ㄋ模⿲徲媽嵤┑闹笇�(dǎo)性不足。在審計實施方案的執(zhí)行過程中，偏離和執(zhí)行不到位現(xiàn)象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統(tǒng)一明確的執(zhí)行目標(biāo)和行動綱領(lǐng)進行強調(diào)，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習(xí)慣實施審計，一些項目中盡管發(fā)現(xiàn)了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統(tǒng)的計劃指導(dǎo)，各小組之間不能形成默契的協(xié)調(diào)和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規(guī)�；男畔Ⅻc，或者對相同問題執(zhí)行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結(jié)論。在現(xiàn)今審計項目對協(xié)作和聯(lián)動需求日益強調(diào)的背景下這一問題也越加凸顯。
二、影響審計實施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的主要因素分析
由于上述問題的存在，審計組內(nèi)部對“審哪些內(nèi)容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執(zhí)行呈現(xiàn)出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導(dǎo)致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領(lǐng)作用，并進而損及審計項目執(zhí)行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導(dǎo)致上述問題出現(xiàn)的因素是多方面的，既有審計組內(nèi)部對審計規(guī)范的認識和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過程演變和考核機制等制度環(huán)境。
（一）控制節(jié)點的適度前移使得審計組對審計實施方案的.質(zhì)量控制責(zé)任凸顯。《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規(guī)章的形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎(chǔ)、內(nèi)容、程序和調(diào)整、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定，《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領(lǐng)性作用。20xx年開始實行的準(zhǔn)則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節(jié)就對審計實施方案作出專門而詳細的規(guī)定，同時，從順應(yīng)審計實踐進一步改進審計質(zhì)量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調(diào)整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案；除了對審計目標(biāo)、審計組組長、審計重點、現(xiàn)場審計結(jié)束時間四大事項外，其他調(diào)整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的實施方案，現(xiàn)在基本上已經(jīng)成為審計組可以自行決定內(nèi)容的事項，且由于審計組現(xiàn)場實際負責(zé)人均是業(yè)務(wù)處室的負責(zé)人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執(zhí)行，因此，審計實施方案的編制、調(diào)整由審計組所在處室主導(dǎo)，且其編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的質(zhì)量控制責(zé)任也落在了審計組。有些審計機關(guān)的審理部門盡管在項目執(zhí)行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規(guī)范設(shè)定的控制節(jié)點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。
�。ǘ⿲徲嫿M對審計質(zhì)量的系統(tǒng)管理和控制水平尚不能完全適應(yīng)現(xiàn)實需求。一方面，審計組對審計質(zhì)量管理的認識還不夠到位。在前準(zhǔn)則時期審計質(zhì)量控制的實質(zhì)性工作大多是由法規(guī)部門承擔(dān)，審計組、業(yè)務(wù)處習(xí)慣于根據(jù)法規(guī)部門提出的要求和檢查內(nèi)容來逐項安排控制事項，體現(xiàn)為一種“被動”式控制責(zé)任，準(zhǔn)則的施行使得審計組需要承擔(dān)更加積極的質(zhì)量管理責(zé)任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應(yīng)的質(zhì)量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統(tǒng)規(guī)范。由于當(dāng)前審計現(xiàn)場管理水平不高，目標(biāo)分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習(xí)慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統(tǒng)控制思路和精細化管理模式尚未建立。
�。ㄈ┈F(xiàn)有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風(fēng)險。審計質(zhì)量是規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量和成果實現(xiàn)質(zhì)量的統(tǒng)一，但是由于后者實現(xiàn)的難度更大，且無法后補，審計機關(guān)現(xiàn)行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導(dǎo)向模式，審計組織從開始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規(guī)問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調(diào)查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。
三、提高審計實施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的建議
審計項目的執(zhí)行過程實質(zhì)上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質(zhì)量來說具有至關(guān)重要的作用。
�。ㄒ唬┰谡J識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調(diào)整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負擔(dān)，僅僅停留在應(yīng)付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔(dān)，反而是可以開發(fā)利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統(tǒng)一任務(wù)目標(biāo)、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導(dǎo)審計組、業(yè)務(wù)處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認識，明確高質(zhì)量的實施方案與人員、技術(shù)、政策法規(guī)等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執(zhí)行的計劃性。
�。ǘ┰趫�(zhí)行層面，著力突出系統(tǒng)論思維方式對實施過程的指導(dǎo)。積極創(chuàng)新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統(tǒng)籌管理和有序?qū)嵤┏霭l(fā)處理好計劃與實施、分工和協(xié)作的關(guān)系，一方面通過充分細致的調(diào)查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學(xué)性和可操作性，保證現(xiàn)場審計的高效有序，另一方面要時刻關(guān)注在實施中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，及時調(diào)整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內(nèi)容和范圍，明確目標(biāo)責(zé)任，另一方面要搞好綜合協(xié)調(diào)和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質(zhì)量，并根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的線索題材及時改進實施方案，指導(dǎo)各小組統(tǒng)一取證內(nèi)容和操作標(biāo)準(zhǔn)，避免各自為戰(zhàn)影響從整體分析歸納和提煉審計成果。
�。ㄈ┰谝�(guī)范層面，著力研究進一步細化準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的必要和實現(xiàn)途徑。可以自上而下明確界定準(zhǔn)則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權(quán)下級審計機關(guān)自行制定相關(guān)配套和補充性規(guī)范指南，構(gòu)建和完善審計實施方案編制、執(zhí)行、調(diào)整的過程監(jiān)控機制。審計署不僅要重視審計成果實現(xiàn)質(zhì)量的考評，而且要強化和完善審計規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規(guī)范、程序、嚴謹、細致、責(zé)任”的審計質(zhì)量意識。
審計實施方案10
一、 組織機構(gòu) 1、 機構(gòu)框圖
2、 企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系 二、 方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進度計劃 3、審計工作流程
4、 項目組人員（含項目負責(zé)人）崗位職責(zé) 5、 審計工作的內(nèi)容、方法和措施
6、 有針對政府投資特點應(yīng)采取的重點控制方法和措施……
審 計 實 施 方 案
一、組織機構(gòu)：
1、機構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工
委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項目的規(guī)模、特點，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的'要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時對所有項目組人員強調(diào)有關(guān)工作紀律，認真按時寫好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據(jù)受托工程項目的具體專業(yè)特點，確定人員組成及分工； 一般組成：
組長1人；負責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；
專業(yè)小組長若干人；負責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；
總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現(xiàn)的技術(shù)問題；
專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價工程師為項目負責(zé)人全面負責(zé)整個項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實施、項目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。
�、夙椖控撠�(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責(zé)審計資料的整理并歸檔。
�、陧椖拷M成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項目負責(zé)人工作，實施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價結(jié)算審定單。
二、方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項目負責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級復(fù)核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨個人行動；【財務(wù)審計實施方案】
b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；
c、準(zhǔn)----計算、測量準(zhǔn)確，對政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確；
d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。 2、審計工作進度計劃：
根據(jù)建設(shè)方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細的進度計劃： ①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
3、審計工作流程（詳見流程圖）
基本工作流程圖
審計實施方案11
第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權(quán)代表人、總經(jīng)理班子成員、財務(wù)負責(zé)人(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)人員)的任期經(jīng)濟責(zé)任，核實其任期財務(wù)狀況，促進資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本實施辦法。
第二條本實施辦法所稱任期經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
(一)直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員對其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任： 1直接違反國財經(jīng)法規(guī)的行為;
2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規(guī)的行為; 3失職、瀆職行為;
4其他違反國財經(jīng)紀律的行為。
(二)主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任。
第三條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期中間進行的經(jīng)濟責(zé)任審計；屆滿審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿后進行的經(jīng)濟責(zé)任審計；離任審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進行的經(jīng)濟責(zé)任審計。
離任審計應(yīng)遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟責(zé)任和管理責(zé)任)；以經(jīng)濟責(zé)任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責(zé)任與前任責(zé)任、直接決策責(zé)任與間接管理責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任原則。
第四條根據(jù)審計工作需要，公司審計機構(gòu)可以委托社會中介機構(gòu)進行審計。
第五條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計主要內(nèi)容包括：
(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；
(二)資產(chǎn)負債率的增減情況；
(三)資產(chǎn)保值增值情況；
(四)財務(wù)收支的合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用和利潤的真實性，納稅等與經(jīng)濟相關(guān)的.財務(wù)收支情況；
(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；
(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；
(七)有無重大經(jīng)濟損失及浪費題；
(八)有無嚴重違反財經(jīng)法紀的題；
(九)對外擔(dān)保情況、經(jīng)濟糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟合同情況；
(十)其他需要審計的事項。
審計人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點審計內(nèi)容。屆中審計側(cè)重于審查、評價企業(yè)現(xiàn)有狀況、財務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟增長方式、增長速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)
經(jīng)營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計側(cè)重于界定評價，核實資產(chǎn)的保值增值和真實、完整，任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，盈虧的真實及業(yè)績評價等。
第六條由總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)或各子公司董事會、監(jiān)事會委托離任審計項目。
第七條在接受審計項目后，審計機構(gòu)應(yīng)及時確定審計人員，做好實施審計前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作，編制好審計工作方案，并于實施審計前三個工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書。
第八條被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：
(一)組織財產(chǎn)清查盤點、落實物資盈虧情況；
(二)進行債權(quán)、債務(wù)清理的情況報告；
(三)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)財務(wù)會計資料、統(tǒng)計資料；
(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營計劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公會議紀要及年度工作總結(jié)；
(五)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任履行情況的述職報告，主要內(nèi)容與本實施辦法第五條所示內(nèi)容一致；
(六)經(jīng)濟監(jiān)督部門、公司管理本部、中介機構(gòu)對企業(yè)檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；
(七)審計組認為需要的其他資料。
被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以提請相關(guān)權(quán)力機構(gòu)對其做出必要的懲罰。
第九條審計機構(gòu)在實施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，有權(quán)依照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。
對非法干預(yù)、阻擾審計機構(gòu)和審計人員進行審計的行為應(yīng)當(dāng)依法進行處理、處罰。必要時，審計機構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會或被審計公司董事會、監(jiān)事會對有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進行。
第十條被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)人員認為審計人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀、公正的，有權(quán)申請有關(guān)審計人員回避。審計人員在接受審計任務(wù)時認為本人與被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。審計人員是否回避，由審計機構(gòu)負責(zé)人決定。
第十一條審計機構(gòu)在實施審計前，應(yīng)聽取總經(jīng)理辦公會或被審單位董事會、監(jiān)事會對該公司及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見。
第十二條審計工作組按照規(guī)定的審計程序?qū)嵤┚偷貙徲�，聽取領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表及統(tǒng)計資料，抽查實物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的件資料，召開座談會或向有關(guān)單位和個人調(diào)查等，取得具有充分證明力的審計證據(jù)，形成完整的審計工作底稿。
第十三條審計機構(gòu)在實施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，遇有涉及職權(quán)圍以外的題，應(yīng)當(dāng)依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門調(diào)查核實，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實施，審計機構(gòu)予以配合。
第十四條審計實施結(jié)束，審計組根據(jù)審計工作底稿進行分析評價，寫出審計報告。審計報告的主要內(nèi)容包括：
(一)審計依據(jù)、審計時間、審計圍和審計方式；
(二)企業(yè)的基本情況；
(三)本實施辦法第五條所示內(nèi)容；
(四)對審計查出題的處理意見和建議；
(五)審計組認為必要披露的其他內(nèi)容；
(六)綜合評價。
第十五條審計報告應(yīng)附審計調(diào)整后的資產(chǎn)負債表、損益表、主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務(wù)狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。
第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計單位的意見，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟責(zé)任審計報告，應(yīng)分別由離任、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機構(gòu)根據(jù)反饋意見審定審計報告。
第十七條審計機構(gòu)對審計報告審定后，出具審計意見書或做出審計結(jié)論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會、被審單位董事會及監(jiān)事會并送交被審計單位執(zhí)行。
第十八條審計法律責(zé)任分別按以下原則處理：
(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規(guī)的，審計機構(gòu)按國有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計單位下達審計處理決定；
(二)對于違反財經(jīng)法規(guī)的責(zé)任人，需要進行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理；
(三)對領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，審計機構(gòu)提出審計意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關(guān)規(guī)定處理。
第十九條被審計單位對審計機構(gòu)做出的處理決定必須認真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時間內(nèi)書面上報審計機構(gòu)。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個工作日內(nèi)向所在公司董事會申請復(fù)議，并由董事會做出裁決。復(fù)議期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。
第二十條本實施辦法由公司審計部負責(zé)解釋。
第二十一條本實施辦法自頒布之日起施。
審計實施方案12
為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛(wèi)生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我局實際，現(xiàn)就我局推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實施方案：
一、指導(dǎo)思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責(zé)、部門協(xié)調(diào)、群眾動手、科學(xué)治理、社會監(jiān)督、分類指導(dǎo)”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結(jié)合、城鄉(xiāng)聯(lián)動、整體推進、逐項達標(biāo)”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)，進一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市功能，加強和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進全區(qū)經(jīng)濟社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。
二、 創(chuàng)建目標(biāo)
20xx年11月底前，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢，并向全國愛衛(wèi)會申報；20xx年，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術(shù)評估；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名。
三、實施步驟
�。ㄒ唬�(zhǔn)備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標(biāo)任務(wù)分解表》，針對工作的重點和難點，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》。
�。ǘ┙M織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進愛國衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。
�。ㄈ┯邮〕鯔z階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛(wèi)會專家及市、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的技術(shù)指導(dǎo)，按照提出的指導(dǎo)意見，逐項整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢。
四、重點工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的'聲控?zé)魮Q成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。
2、認真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責(zé)街面進行衛(wèi)生大掃除。
3、全面落實“綠美亮工程”。
�。�1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。
（2）美化工程：與提升單位整體形象相結(jié)合，環(huán)境綜合整治要達到凈化、香化、生態(tài)化標(biāo)準(zhǔn)，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統(tǒng)一。
�。�3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現(xiàn)有照明燈。
4、全面實施“建栽清工程”。
（1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。
�。�2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。
（3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)。愛國衛(wèi)生月活動是促進愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時機，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實處。
(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導(dǎo)健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責(zé)人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。
審計實施方案13
為深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》和審計署《關(guān)于進一步加強地方審計機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費工作的通知》等有關(guān)文件要求，提高廣大干部職工對保持“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認識，促進局機關(guān)加強內(nèi)部管理，形成“人人講節(jié)儉、事事講節(jié)約”的良好風(fēng)氣，在全局范圍內(nèi)開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，特制定具體實施方案如下：
一、指導(dǎo)思想
認真學(xué)習(xí)貫徹《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》等有關(guān)文件精神，以倡導(dǎo)節(jié)能、增效為目標(biāo)，從局審計工作實際出發(fā)，深入開展“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的宣傳教育，努力營造勤儉節(jié)約光榮，鋪張浪費為恥的良好氛圍。進一步完善各項規(guī)章制度，加強控制和監(jiān)督，努力從源頭和過程上制止浪費現(xiàn)象，提高資源使用效能。
二、活動目標(biāo)
使廣大干部職工充分認識建設(shè)節(jié)約型社會的重要意義，進一步樹立“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的意識。深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，從節(jié)約一度電、一滴水、一張紙做起，嚴格內(nèi)控管理措施，降低行政運行成本，促進資源的合理利用。
三、活動安排
�。ㄒ唬┬麄鹘逃A段
充分利用局域網(wǎng)開展宣傳教育，使廣大干部職工進一步提高對“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認識；組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，進一步增強效益理念。在全局大力營造厲行節(jié)約、反對浪費的氛圍，積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動。樹立從小事做起的觀念，形成人人崇尚節(jié)約、人人參與節(jié)能的良好氛圍。
�。ǘ┙M織實施階段
1、開展節(jié)約用電。充分利用自然光照，減少照明設(shè)備電耗，防止“長明燈”現(xiàn)象。減少計算機、打印機等辦公設(shè)備待機消耗，下班后切斷所有電源。加強對空調(diào)使用的管理，夏季室內(nèi)空調(diào)溫度設(shè)置不得低于26攝氏度。
2、抓好節(jié)約用水�？茖W(xué)設(shè)置公共區(qū)域綠地和景觀環(huán)境灌溉用水周期。注重一水多用，堅持重復(fù)和循環(huán)用水，提高水資源利用率。正確使用節(jié)水型龍頭、沖洗閥、水箱等節(jié)水設(shè)備和器具，養(yǎng)成隨用隨開和用后隨關(guān)的用水習(xí)慣，杜絕跑冒滴漏和“長流水”現(xiàn)象發(fā)生。
3、搞好公車節(jié)能。嚴格執(zhí)行公務(wù)車輛定編管理，加強公務(wù)用車管理與維護，降低車輛運行成本。嚴格執(zhí)行公務(wù)車輛“一統(tǒng)三定三公開”制度，即統(tǒng)一招投標(biāo)，定點維修、定點保險、定點加油和公開維修費、公開里程數(shù)、公開用油數(shù)。
4、節(jié)約辦公經(jīng)費。充分發(fā)揮電子政務(wù)優(yōu)勢，大力推進無紙化辦公。提倡文稿雙面用紙和信封、復(fù)印紙的`再利用，控制紙質(zhì)公文印刷數(shù)量。推廣使用高效節(jié)能辦公用品，嚴格規(guī)范辦公用品配置、采購、領(lǐng)用制度。
5、嚴格預(yù)算執(zhí)行。按照年度經(jīng)費細化安排使用資金，各項經(jīng)費開支嚴格履行審批、審核、報銷程序。不得無預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)支出。開支經(jīng)費結(jié)算方式，嚴格實行銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算制度。
6、加強“三公“經(jīng)費管理。進一步強化公務(wù)接待管理，嚴格控制接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)，建立接待清單，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不安排接待。進一步嚴格公務(wù)用車管理，不得公車私用以及使用公車辦理與公務(wù)無關(guān)的事項。進一步嚴格公務(wù)出國（境）管理。
7、規(guī)范會議活動審批程序。嚴格按照會議管理要求辦好會議，嚴格控制會議數(shù)量、時間和規(guī)模，大力減少會議文件、簡報的印制數(shù)量。
8、提倡文明用餐。繼續(xù)開展以“節(jié)儉飲食、減少浪費”為主題的文明餐桌行動，引導(dǎo)干部職工形成“文明消費、節(jié)約用餐”的良好風(fēng)尚，合理安排繕食，以食取量，杜絕浪費。
�。ㄈ┛偨Y(jié)提高階段
勤儉節(jié)約是人類永恒的主題，是中華民族的傳統(tǒng)美德，是推進事業(yè)發(fā)展的強大精神力量，是在任何時期都應(yīng)該倡導(dǎo)、踐行的重要行為規(guī)范。為深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”主題實踐活動，確�；顒尤〉脤嵭В瑢顒娱_展情況進行認真總結(jié)，不斷完善內(nèi)部管理制度，把勤儉節(jié)約融入到具體工作中，牢固樹立勤儉節(jié)約的思想觀念。
四、活動要求
�。ㄒ唬┨岣哒J識，加強領(lǐng)導(dǎo)。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是加快建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的重要舉措。各科室、單位要積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，樹立“節(jié)約光榮、浪費可恥”的思想觀念，把勤儉節(jié)約的責(zé)任細化到每個崗位、每個環(huán)節(jié)，使勤儉節(jié)約工作轉(zhuǎn)化為干部職工的自覺行動。
�。ǘ┟鞔_責(zé)任，狠抓落實。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是貫徹落實《公共機構(gòu)節(jié)能條例》的具體行動，各科室、單位都要結(jié)合工作實際，從每個崗位細節(jié)入手、從我做起、從點滴做起、從身邊的小事做起。做到人走燈滅、人離水停、人走機關(guān)。從“勤儉節(jié)約、從我做起”的實踐中深刻認識建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的重大意義。
（三）求真務(wù)實、注意實效。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是深入貫徹落實《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》的具體要求，各科室、單位都要高度重視做好勤儉節(jié)約工作，抓住重要環(huán)節(jié)、加強日常管理。通過開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，使廣大干部職工對建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的認識更加深刻，使人人節(jié)約、時時節(jié)約、處處節(jié)約成為廣大干部職工的自覺行動，進一步促進勤儉節(jié)約工作深入開展。
審計實施方案14
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計項目計劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金審計調(diào)查實施方案。
一、審計調(diào)查的目標(biāo)
圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點和主要目標(biāo)，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的企業(yè)為基點，摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發(fā)揮審計服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會的作用。
二、審計調(diào)查的范圍和對象
此次專項審計調(diào)查的范圍是20xx年度市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的分配、管理和使用情況。審計調(diào)查對象主要涉及經(jīng)信委、財政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門，以及市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金涉及的重點單位、重點企業(yè)和重點工程項目。
三、審計調(diào)查的內(nèi)容和重點
此次審計調(diào)查將重點關(guān)注政策措施的落實執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領(lǐng)、損失浪費和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題，促進我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用目標(biāo)的實現(xiàn)。
（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。
1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調(diào)查了解各政府部門貫徹落實相關(guān)政策情況，制訂的'配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務(wù)賬本資料，重點調(diào)查市財政20xx年財政預(yù)算安排的市級級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。
�。ǘ⿷�(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。
1.市本級財政及相關(guān)管理部門分配專項資金的情況。根據(jù)《紹興市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用管理辦法（試行）》重點檢查：
（1）專項資金的分配依據(jù)是否充分，按照“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的申報原則，檢查享受補貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè)，項目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點領(lǐng)域?qū)蚰夸洝芳捌鋰鴦?wù)院、省政府明確的工業(yè)類戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄所對應(yīng)的相關(guān)項目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項目；
�。�2）檢查專項資金分配數(shù)據(jù)是否真實準(zhǔn)確，是否按標(biāo)準(zhǔn)進行補助；
（3）檢查專項資金分配重點是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級，是否對行業(yè)發(fā)展有較大帶動作用；
�。�4）檢查專項資金申報管理是否規(guī)范，企業(yè)申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關(guān)不嚴，造成虛報冒領(lǐng)等問題。
2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時等問題；擠占專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。
3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況，重點檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。
�。ㄈ⿷�(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。
1.審計調(diào)查享受專項資金補貼的項目承擔(dān)企業(yè)使用專項資金情況。重點關(guān)注項目的真實性，調(diào)查企業(yè)單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，虛報冒領(lǐng)，騙（套）取專項資金的問題。
2.調(diào)查專項資金的使用是否�？顚Ｓ茫袩o擠占挪用、貪污私分等問題。
3.調(diào)查專項資金使用績效。項目執(zhí)行能否達到預(yù)期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費的問題。
四、審計調(diào)查工作要求
1．準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計組，調(diào)查了解被審計項目基本情況，確定審計目標(biāo)和審計內(nèi)容與重點，編制審計實施方案,擬寫審計通知書。
2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據(jù)審計實施方案確定的審計內(nèi)容和重點開展審計調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據(jù)的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內(nèi)容編制好審計工作底稿。
3．終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計工作底稿的補證工作；并撰寫審計報告（征求意見稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面意見。按規(guī)定履行復(fù)核程序，向市審計局提交審計報告等審計結(jié)果文書的代擬稿。
五、審計調(diào)查組成員及分工
本次審計調(diào)查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調(diào)查組長由高江強擔(dān)任，全面負責(zé)對審計項目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負責(zé)撰寫審計報告，并負責(zé)審計項目材料的歸檔工作。
朱國偉同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。
高江強同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。
審計組在實施審計過程中，可采取財務(wù)審計與績效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎(chǔ)上全面實施計算機審計。如果發(fā)現(xiàn)審計實施方案中有不適應(yīng)實際需要的內(nèi)容時，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時進行修改和補充。
以上審計實施方案，請局領(lǐng)導(dǎo)審批。
審計實施方案15
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。
一、大數(shù)據(jù)審計思路
�。ㄒ唬淞⒋髷�(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。
�。ǘ┏鋵嵈髷�(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵娀髷�(shù)據(jù)審計隊伍建設(shè)。運用計算機和大數(shù)據(jù)進行審計應(yīng)動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的知識，還要懂得審計實務(wù)；
加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數(shù)據(jù)審計的措施
�。ㄒ唬┣捌跀�(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
（二）積極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的'目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。
（三）參與重點項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。
�。ㄋ模┚帉懹嬎銠C審計方法
在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。
（五）加強學(xué)習(xí)提升能力
一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習(xí)審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
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