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內(nèi)部控制評價報告

時間:2024-07-24 17:12:42 評價 我要投稿

內(nèi)部控制評價報告

  隨著個人的素質(zhì)不斷提高,報告使用的頻率越來越高,我們在寫報告的時候要注意涵蓋報告的基本要素。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復(fù)發(fā)?下面是小編精心整理的內(nèi)部控制評價報告,希望對大家有所幫助。

內(nèi)部控制評價報告

內(nèi)部控制評價報告1

  為規(guī)范學(xué)校管理,控制風(fēng)險,保證經(jīng)濟活動的正常開展,我校制定了一整套貫穿于財務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系,并不斷地及時補充、修改和完善,并在實際工作中嚴格遵循,F(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下:

  一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實施

  一)內(nèi)部環(huán)境

  控制環(huán)境提供學(xué)校紀律與架構(gòu),并影響教職工的控制意識,是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。我校近年來不斷改善控制環(huán)境,主要表現(xiàn)在:

  1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前,學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全,內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置科學(xué),權(quán)責(zé)分配合理。我校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件,明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù)。學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況,不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),出臺新的措施,激發(fā)全體教職工的工作熱情,使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。

  2、學(xué)校文化建設(shè)。學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn),我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展,每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚師德師風(fēng)專題活動,教職工加深了對校園文化的理解,做小事、做細事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心,增強了教職工的凝聚力,教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。

  3、人力資源政策。我校不斷的培訓(xùn)促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展,員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展,我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學(xué)校的.管理意識,確實保障了學(xué)校的發(fā)展。

  4、內(nèi)部審計機制。我校重視內(nèi)部審計工作的開展,有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟活動中存在的風(fēng)險。

  二)風(fēng)險防范

  我校在內(nèi)部控制制度中,制定了一系列風(fēng)險防范措施,主要包括:

  1、制定了嚴格的財務(wù)預(yù)算管理制度,確保經(jīng)費使用的合理性和規(guī)范性。

  2、建立了完善的采購管理制度,嚴格控制采購環(huán)節(jié)的各項流程,規(guī)范采購行為。

  3、對學(xué)校各項經(jīng)濟活動進行全面、細致的監(jiān)督和管理,及時發(fā)現(xiàn)和糾正各類違規(guī)行為。

  4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度,規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、清查等環(huán)節(jié),保證資產(chǎn)的安全和有效利用。

  以上措施有效地保障了學(xué)校的經(jīng)濟活動正常開展,確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。

  二、內(nèi)部控制制度存在的不足

  一)內(nèi)部環(huán)境

  1、學(xué)校文化建設(shè)還需進一步加強,校園文化建設(shè)和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。

  2、人力資源政策方面,我校還需要進一步完善員工的培訓(xùn)機制,提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。

  二)風(fēng)險防范

  1、采購管理制度還需進一步完善,加強對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。

  2、資產(chǎn)管理制度還需進一步完善,加強對資產(chǎn)的監(jiān)管和清查工作。

  以上是我校內(nèi)部控制制度的自我評價,希望能夠?qū)W(xué)校管理工作有所幫助。

內(nèi)部控制評價報告2

全體股東:

  (以下簡稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”)為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制,提高公司管理水平和風(fēng)險防范能力,促進公司規(guī)范化運作和健康可持續(xù)發(fā)展,保護投資者合法權(quán)益,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》其配套指引的相關(guān)規(guī)定以及《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規(guī)范運作指引》等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求,我們對公司20xx年xx月xx日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

  一、重要聲明

  按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。

  經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。

  公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當,或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

  二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

  根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

  自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

  根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

  三、內(nèi)部控制評價工作情況

  (一)內(nèi)部控制評價范圍

  公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括:雙塔食品母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100。00%,營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100。00%。

  納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:組織架構(gòu)、管理理念與經(jīng)營風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財務(wù)控制、內(nèi)部監(jiān)督。重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動為:資金活動、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)。

  1、組織架構(gòu)

  公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效,促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護了投資者和公司利益。

  目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會和董事會。股東大會是公司權(quán)力機構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;選舉和更換董事、監(jiān)事;審議批準董事會、監(jiān)事會報告;審議批準年度財務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責(zé),召集股東大會并向股東大會報告工作;執(zhí)行股東大會的決議;制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;制定公司的年度財務(wù)預(yù)決算方案;制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案;在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保等事項;制定公司的基本管理制度等。

  公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個議事機構(gòu)。

  戰(zhàn)略委員會主要負責(zé)審定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃;審計委員會主要負責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責(zé)對公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會主要負責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核,負責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責(zé)。各委員會職責(zé)分工明確,整體運作情況良好。

  監(jiān)事會負責(zé)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督,檢查公司財務(wù),對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。

  經(jīng)理層負責(zé)組織實施股東大會、董事會決議事項,負責(zé)具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營營運工作。

  2、公司組織架構(gòu)圖:

  “公司無大事、關(guān)鍵看細節(jié)”是公司的管理理念,要求工作中注重細節(jié),善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。倡導(dǎo)“執(zhí)著、嚴謹、細節(jié)、主動”的工作精神。

  高級管理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定,忠實履行職責(zé),維護公司利益,當其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時,能夠以公司和股東的最大利益為行為準則。公司高級管理人員均具備較長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的經(jīng)歷,領(lǐng)導(dǎo)能力強、精通業(yè)務(wù),具有較強的創(chuàng)新能力,領(lǐng)導(dǎo)班子成員精誠團結(jié),實施嚴格和標準化管理,廉潔自律,敢抓敢管,既分工負責(zé)、又相互配合,是一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的團隊。領(lǐng)導(dǎo)班子堅持以集團公司的經(jīng)營目標為方向開展工作,受到員工的信任和好評。

  3、人力資源

  人才是一個企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本,為了適應(yīng)當前人才需求日趨激烈的競爭,吸引人才、留住人才,公司已建立和實施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上,做到科學(xué)合理;在人才使用上,做到人盡其才,才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競爭機制。實施個人職業(yè)生涯規(guī)劃,注重員工培訓(xùn)和個人知識、技能的不斷提高,充分調(diào)動廣大員工特別是公司骨干的積極性。

  本年度公司繼續(xù)堅持人力資源優(yōu)先投入的原則,打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營團隊,建設(shè)學(xué)習(xí)型組織。按照績效考核管理辦法,做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績效考核工作,確保績效目標與績效結(jié)果相一致。注重員工素質(zhì)培養(yǎng),實現(xiàn)新老人員的快速融合。

  4、企業(yè)文化

  公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營造和保持,樹立以“明理、誠信、競合、發(fā)展”為核心的

  價值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強調(diào)制度、流程管理,注重風(fēng)險防范與效率相結(jié)合,追求穩(wěn)中求進的風(fēng)格,逐漸形成誠實守信為根本、注重道德修養(yǎng)的價值觀念。通過嚴格的管理制度和治理層、高級管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚。

  5、財務(wù)控制

  公司經(jīng)營管理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費用、投資、利潤等財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績方面都有明確的目標,公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄,并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當?shù)谋Wo措施,合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán),賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。

  公司內(nèi)部控制活動方法、措施及機制的運行情況,主要表現(xiàn)在以下方面:

  1)財務(wù)管理控制

  公司制訂財務(wù)管理制度,統(tǒng)一財務(wù)會計行為,提高財務(wù)會計信息質(zhì)量,加強財務(wù)會計內(nèi)部控制,明確財務(wù)會計相關(guān)人員工作職責(zé),保證財務(wù)會計工作的順利實施。公司財務(wù)管理制度涵蓋:貨幣資金及應(yīng)收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費用管理、投資及產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、公司會計檔案管理規(guī)定等。公司設(shè)立財務(wù)管理部并配備專職人員,所有財務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財務(wù)知識和財務(wù)工作經(jīng)驗。公司財務(wù)管理部嚴格按照制訂的財務(wù)管理制度、財務(wù)工作程序,對公司的財務(wù)活動實施管理和控制,保證了公司財務(wù)活動按章有序的'進行。

  2)資金活動控制

  公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略,制定并適時修訂了嚴格的資金授權(quán)、批準、審驗等相關(guān)管理制度,

  進一步細化和規(guī)范了公司資金開支管理,及資金支付各級人員的審批權(quán)限,加強資金活動的集

  中歸口管理,明確了籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限各崗位分離要求,定期或不定期檢查和評價資金活動的情況,落實責(zé)任追究制度,確保資金安全和有效運行。

  3)對外投資控制

  為嚴格控制投資風(fēng)險,維護投資主體的合法權(quán)益,公司制定了《對外投資管理規(guī)定》,對公司對外投資的原則、形式、投資項目的提出、審批、投資運作與管理、投資項目的監(jiān)督等做出了明確的規(guī)定。公司實行重大投資決策的責(zé)任制度,明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權(quán)力機構(gòu)決策的機制,合理保證了對外投資的效率,保障了投資資金的安全和投資效益。

  4)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制

  公司制定了《對外擔(dān)保管理制度》,嚴格控制擔(dān)保風(fēng)險,遵循合法、安全的原則。按照有關(guān)法律法規(guī)以及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定,在《公司章程》中對股東大會、董事會關(guān)于對外擔(dān)保事項的審批權(quán)限,以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究進行了明確的規(guī)定。本年度公司在對外擔(dān)保事項方面繼續(xù)嚴格遵循相關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》規(guī)定。

  5)關(guān)聯(lián)交易控制

  公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司治理準則》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定,制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》,對關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進行了明確定義,對公司股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權(quán)限進行了進一步明確的劃分,保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性,保證公司各項業(yè)務(wù)通過必要的關(guān)聯(lián)交易順利地開展,保障股東和公司的合法權(quán)益。

  6)銷售業(yè)務(wù)控制為了促進公司銷售穩(wěn)定增長,擴大市場份額,規(guī)范銷售行為,防范銷售風(fēng)險,公司制定《營銷管理制度》、《銷售合同管理規(guī)定》等相關(guān)管理制度,根據(jù)相關(guān)制度結(jié)合公司實際情況,公司制定切實可行的銷售政策,明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容,突出了公司的“先款后貨”的銷售理念,強化了對產(chǎn)品發(fā)出和市場監(jiān)督服務(wù)的管理,避免經(jīng)營過程中出現(xiàn)的損失,確保各類經(jīng)濟合同的正常履行,確保市場良性發(fā)展,保持客戶良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。

  7)采購業(yè)務(wù)控制

  公司對采購業(yè)務(wù)流程制定《招投標管理辦法》、《原料收購管理辦法》、《物資采購管理辦法》等管理制度,分別對原料、包裝物及輔料的采購進行管控,明確了供應(yīng)商選擇、審查、資格認定管理流程,嚴格制定請購、審批、購買、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限,并建立價格監(jiān)督機制,定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié),采取有效控制措施,確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。

  8)對控股子公司的管理控制

  公司制定《子公司管理制度》和《子公司財務(wù)管理制度》,通過戰(zhàn)略決策、運營調(diào)控、人力資源管控、財務(wù)管控、投資管理、信息管理、審計監(jiān)督管理、考核獎懲等明確了公司對子公司的管理重點,實現(xiàn)了公司對各子公司業(yè)務(wù)管理、控制及服務(wù)職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營的前提下,實施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全,完整以及企業(yè)集團合并財務(wù)報表的真實可靠。

  9)全面預(yù)算控制

  公司建立并實施全面預(yù)算管理制度,重點對銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控,對預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異進行專項分析,及時制止公司不符合預(yù)算目標的經(jīng)濟行為,并要求相關(guān)部門落實改善措施。

  10)信息披露控制

  公司嚴格按照證監(jiān)會和證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)和公司要求,制訂了《信息披露事務(wù)管理制度》、《內(nèi)幕信息及知情人登記管理制度》,將公司信息真實、準確、及時、完整地在指定的報紙和網(wǎng)站上進行披露,確保公司信息披露的及時、準確、完整;做好信息披露機構(gòu)及相關(guān)人員的培訓(xùn)和保密工作,未出現(xiàn)信息泄密事件;督促并指導(dǎo)下屬子公司嚴格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。

  6、內(nèi)部監(jiān)督

  公司監(jiān)事會代表股東大會行使監(jiān)督職權(quán),對公司的經(jīng)營管理活動進行全面監(jiān)督,并對董事會及其成員、總經(jīng)理和其他高級管理人員進行監(jiān)督,對股東大會負責(zé)。公司審計委員會主要負責(zé)公司內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施,審核公司的財務(wù)信息及其披露,審查公司的內(nèi)控制度,確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

  公司根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定,公司設(shè)置了審計辦公室,制訂和有效執(zhí)行《內(nèi)部審計制度》,在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下,負責(zé)對公司各部門、公司控股子公司的所有經(jīng)濟活動進行監(jiān)督,并出具獨立的審計意見,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足,詳細分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,提出整改方式并監(jiān)督落實,向公司董事會審計委員會報告內(nèi)部審計工作。

  本年度,審計部對公司財務(wù)報告、子公司財務(wù)報告、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、對外投資、信息披露等事項進行了審計。對工程項目實施的全過程審計,包括工程預(yù)算、招標活動、合同簽訂、工程過程管理、工程款項支付、工程決算等。通過內(nèi)部審計,公司及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)營活動中存在的問題,提出整改建議,督促整改落實,強化了公司包括財務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理有效性,起到了進一步防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的作用。

  同時,公司監(jiān)事會、獨立董事履行對公司管理層的監(jiān)督職責(zé),對公司的內(nèi)部控制有效性進行獨立評價,并提出改進意見。

 。ǘ﹥(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。

  公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素,區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下:

  1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

  1)公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下:

  定量標準以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。

  內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤表相關(guān)的,以營業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%,則認定為一般缺陷;

  如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%,則為重要缺陷;如果超過營業(yè)收入的1%,則認定為重大缺陷。

  內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的,以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%,則認定為一般缺陷;

  如果超過資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認定為重要缺陷;如果超過資產(chǎn)總額1%,則認定為重大缺陷。

  2)公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下:

  財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括:公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財務(wù)報告、注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當期財務(wù)報告中的重大錯報、審計委員會和審計部門對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。

  財務(wù)報告重要缺陷的跡象包括:未依照公認會計準則選擇和應(yīng)用會計政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機制或沒有實施且沒有相應(yīng)的補償性控制、對于期末財務(wù)報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達到真實、完整的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

  2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

  1)公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下:

  定量標準以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。

  內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤報表相關(guān)的,以營業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%,則認定為一般缺陷;

  如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%認定為重要缺陷;如果超過營業(yè)收入的1%,則認定為重大缺陷。

  內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的,以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%,則認定為一般缺陷;

  如果超過資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認定為重要缺陷;如果超過資產(chǎn)總額1%,則認定為重大缺陷。

  2)公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下:

  非財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括:違反國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件、決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對公司造成重大負面影響的情形。

  非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷包括:重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時整改、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運轉(zhuǎn)效率低下。

  非財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷:一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷。

 。ㄈ﹥(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

  1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

  根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

  2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

  根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

  四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明。

內(nèi)部控制評價報告3

  學(xué)校注重校園文化建設(shè),積極推進各項文化活動,豐富學(xué)生的課余生活。學(xué)校成立了學(xué)生文化藝術(shù)團隊,組織了各種文藝比賽和展示活動,如詩歌朗誦、書法比賽、音樂會等,不斷提高學(xué)生的文化素養(yǎng)和藝術(shù)修養(yǎng)。同時,學(xué)校也注重傳承和弘揚中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化,組織了傳統(tǒng)文化體驗活動,如茶藝、剪紙、民俗文化等,讓學(xué)生在體驗中研究、在研究中感悟,增強了學(xué)生的文化自信。學(xué)校還注重社會實踐教育,組織學(xué)生參加各種社會實踐活動,如義工活動、環(huán)保活動、社區(qū)服務(wù)等,讓學(xué)生深入社會,增強社會責(zé)任感和擔(dān)當精神。通過這些措施,學(xué)校不斷提高自身的文化底蘊和影響力,成為全市的名校之一。

  我們學(xué)校榮獲區(qū)級文明單位三年來,是我們學(xué)校發(fā)展的三年。學(xué)校克服了重重困難,對學(xué)校教學(xué)手段進行了大規(guī)模的改造,使校容校貌煥然一新。我們引進了現(xiàn)代化教學(xué)手段,如多媒體、儀器室等多個專用教室,每個班級都配備了高規(guī)格的投影儀和實物展示臺,讓學(xué)生在校園的每一個角落享受到優(yōu)質(zhì)的教育資源。今年,我們還為每個班級配備了一套希沃多媒體設(shè)備,讓多媒體教學(xué)進入教室,最大限度地發(fā)揮現(xiàn)代化教學(xué)手段的效率。我們也狠抓校園文化建設(shè),校園大門兩側(cè)的宣傳版溶入學(xué)校的辦學(xué)理念。我們的校園孕育著全校師生的智慧與理想。

  我們打造了優(yōu)質(zhì)的教育環(huán)境,同時開展了系列校園文化活動,形成了處處文明、時時進取的校園風(fēng)貌。

  我們學(xué)校注重校園文化建設(shè),力爭做到讓每一面墻壁都會說話,讓每一條通道都富有生命力,讓每一個設(shè)施都具有教育功能。我們在校園內(nèi)設(shè)置了溫馨標識牌,時時提醒同學(xué)們愛護校園。班級走廊的磁磚上,我們布置了彰顯班級特色的內(nèi)容,主題豐富,設(shè)計精彩,讓人目不暇接。教室前后門的玻璃上,我們精選了部分對學(xué)生有深遠影響的`中英文對照的名言警句,它們時時處處規(guī)范著師生的言行。我們在磁磚上面的墻壁上,懸掛了一幅幅裝裱精美的師生作品。另外,在每個樓層,我們都設(shè)計了不同主題的教育版塊,如:慣養(yǎng)成教育、感恩教育、安全教育、作品賞析等。為豐富學(xué)生的文化底蘊,我們將課間鈴聲設(shè)為帶音樂的古詩文誦讀,讓學(xué)生在歡快的音樂和朗朗上口的詩句中受到熏陶,在寬松民主、和諧的氣氛中,學(xué)生的道德情操得到了提升。

  我們學(xué)校注重語言文字的規(guī)范化和標準化,對于促進交流和溝通,對于社會主義物質(zhì)文明和精神文明建設(shè)有著重要的意義。我們一直推廣普通話,規(guī)范文字工作非常重視,被評為市級語言文字規(guī)范化學(xué)校,并通過市級驗收。

  我們學(xué)校也注重關(guān)愛特殊學(xué)生,形成健康品格。為了幫助學(xué)困生在生活、研究、心理等方面全面發(fā)展,我們實施德育導(dǎo)師制,并被教育局確認為市級試點單位,實行1+1模式,每位任課教師幫扶一位受導(dǎo)學(xué)生,學(xué)生們在老師的細心呵護下,迅速成長,此項工作成為了我們德育工作的一個亮點。

  一、學(xué)校成立了內(nèi)部控制評價工作小組,負責(zé)組織和實施風(fēng)險評估活動。

  一)小組成員由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門負責(zé)人和專業(yè)人員組成,具備相關(guān)專業(yè)知識和技能。

  二)評估范圍:本次評估覆蓋了學(xué)校的各職能部門和重要業(yè)務(wù)流程,共計評估了20個風(fēng)險點。

  三)評估方法:采用問卷調(diào)查、訪談、資料審查等多種方法,對各風(fēng)險點進行了詳細評估,并制定了相應(yīng)的整改措施。

  二、風(fēng)險評估結(jié)果

  一)存在的主要風(fēng)險點:學(xué)校在財務(wù)管理、人事管理、教學(xué)管理等方面存在一些風(fēng)險點,如財務(wù)審批流程不規(guī)范、人事檔案管理不完善、教學(xué)設(shè)備維護不及時等。

  二)風(fēng)險點等級:根據(jù)評估結(jié)果,將風(fēng)險點分為高、中、低三個等級。其中,高風(fēng)險點5個,中風(fēng)險點10個,低風(fēng)險點5個。

  三)整改措施:根據(jù)風(fēng)險等級,制定了相應(yīng)的整改措施,并明確了整改責(zé)任人和整改期限。同時,加強了內(nèi)部控制制度的建設(shè),完善了內(nèi)部控制管理體系。

  三、評估結(jié)論

  本次風(fēng)險評估活動發(fā)現(xiàn)了學(xué)校在內(nèi)部控制方面存在的問題,但整體風(fēng)險水平較低。學(xué)校已制定了相應(yīng)的整改措施,并加強了內(nèi)部控制制度建設(shè),將進一步提高內(nèi)部控制水平,確保學(xué)校各項工作的正常開展和良好運行。

內(nèi)部控制評價報告4

  為了貫徹執(zhí)行“公司的各項規(guī)章制度,以及相關(guān)的管理制度”,我們制定了公司的《內(nèi)部控制制度》及相關(guān)的管理制度及相關(guān)的管理辦法,并在工作之余對制度進行修改。

  一、內(nèi)部控制制度建設(shè)

  1、根據(jù)公司的要求,我們修改完善了《內(nèi)部控制管理辦法》及《員工獎懲制度》。

  2、制定了《公司內(nèi)部控制制度》及《員工考核制度》。

  3、制定了《內(nèi)部控制制度》及《員工考核制度》。

  4、根據(jù)公司要求,我們修改完善了《內(nèi)部控制管理辦法》、《員工考核制度》等。

  5、完成了《關(guān)于公司員工考勤和外出進行管理的通知》。

  二、員工薪酬及勞動福利

  6、我們修改完善了員工的考勤制度,并且對新進的員工進行了一輪面試及入職培訓(xùn)。

  7、每月定期做好員工工資及績效考核,制定了公司員工工資、外出進行補貼、績效工資及各項福利、獎金的發(fā)放工作。

  8、每月對員工的社保、養(yǎng)老、醫(yī)療等繳費工作進行統(tǒng)計及核對。

  9、每季度按時申報社保補貼。

  三、公司各部門人員調(diào)配及招聘情況

  10、我們在人員調(diào)配方面進行了調(diào)整,為新進的員工辦理一個《社保及養(yǎng)老保險》。

  11、我們對新進員工進行了一次入職培訓(xùn),主要內(nèi)容為公司的規(guī)章制度、企業(yè)文化、公司企業(yè)文化的培訓(xùn)。

  12、公司的各部門的工作情況。

  13、我們通過網(wǎng)絡(luò)、電視、報紙等媒體宣傳公司的各項規(guī)章制度及各項業(yè)務(wù)。

  14、我們對公司各部門的考勤及薪資進行了統(tǒng)計及核對。

  15、對新進員工進行了一次內(nèi)部崗位考評。

  16、對公司的.工作環(huán)境進行了一次調(diào)整。

  17、為了更好地對各部門人員做好管理工作,我們還對公司的各部門進行了一次清潔衛(wèi)生檢查工作,并對員工的考勤制度進行調(diào)整。

  四、勞動合同

  18、我們對公司人事制度進行了修改和完善,并且對新的勞動合同進行了備案。

  19、對公司員工的勞動合同進行了續(xù)保,并且對公司的員工簽訂了勞動合同。

  20、與公司其他部門進行溝通,更好的為公司做好服務(wù)工作。

  21、我們通過網(wǎng)絡(luò)及報紙等媒體及時了解公司的發(fā)展現(xiàn)狀及前景。并通過網(wǎng)絡(luò)進行報道。

  五、勞動關(guān)系

  22、根據(jù)公司的安排,我們對公司的進行了一次徹底的清理。對公司的員工的合同進行了整理。

  23、我們?yōu)榱思訌姽镜陌踩庾R,我們還對員工進行了一次安全教育,并且組織了多次消防演習(xí),提高員工的消防意識。

  24、我們與進行聯(lián)系與配合,并對公司派出的車輛進行了清查。

  六、其他工作

  25、我們對公司的辦公室進行了一次整理,并進行了一次徹底的清潔。

  26、為配合集團的發(fā)展我們做好了后勤保障工作

  27、我們將會對公司的員工宿舍、用電設(shè)備、食堂等進行了一次徹底的衛(wèi)生大清潔工作。

  總結(jié)xx年來的工作,我們有成績也有不足,有待來年的工作中更加努力,使我們的工作更上一層樓。

內(nèi)部控制評價報告5

  從20世紀初起,注冊會計師服務(wù)項目有了較大的發(fā)展。從提供單一產(chǎn)品--對年度財務(wù)會計報告發(fā)表意見的審計報告--發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務(wù)項目,經(jīng)過了一個漫長的歷史過程。1對其進行考察,我們可以看到內(nèi)部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里,認為內(nèi)部控制評價報告將會降低財務(wù)報表審計意見可靠性的觀點,成為內(nèi)部控制評價報告在注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而,實踐是檢驗真理的唯一標準,筆者通過對歷史爭論的考察,試對內(nèi)部控制評價報告與審計報告的關(guān)系進行重新定位。

  (一)歷史爭論--作用相斥

  隨著人們對報表審計中內(nèi)部控制重要性認識的深入,是否對內(nèi)部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面,成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于:內(nèi)部控制評價報告的出具是否會降低財務(wù)報表審計意見的可靠性。

  20世紀60年代末70年代初,財務(wù)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究逐漸表明,年度財務(wù)報告僅僅是債務(wù)和權(quán)益投資的部分決策因素,而對季度會計信息、內(nèi)部控制、預(yù)測等信息的需求變得越來越明顯。于是,一些學(xué)者開始對注冊會計師進入這些領(lǐng)域的可能性進行了論證,并使用問卷表來調(diào)查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會計師協(xié)會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議:在審計人員對財務(wù)報表的意見中,應(yīng)包括一個對內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論,許多人指出:對內(nèi)部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代,《審計程序說明書第49號--內(nèi)部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利交給了管理當局。這使得如何表達對內(nèi)部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年,《審計準則公告第30號--內(nèi)部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》,《審計準則公告第30號》指出:為了表示意見,注冊會計師必須審查企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。審查既可獨立進行,也可以結(jié)合財務(wù)報表審計進行。可見,《審計準則公告第30號》采取了折中的態(tài)度,這也反映了實際中人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告二者關(guān)系認識上的.轉(zhuǎn)變。

  在長期爭論的基礎(chǔ)上,人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告關(guān)系的認識于80年代末出現(xiàn)了明顯的改變。1988年,《審計準則公告第60號--審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項的傳達》被頒布,該公告要求注冊會計師就控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會進行溝通。1991年,美國國會通過了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法(FDICIA),這一法律規(guī)定:所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構(gòu)管理當局必須對內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有效性進行聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當局的報告進行驗證。21993年,美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準則第2號--財務(wù)報告外的內(nèi)部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準則第3號--符合性鑒證》,對企業(yè)提供內(nèi)部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導(dǎo)。至此,對于內(nèi)部控制評價與審計報告關(guān)系的爭論,以職業(yè)規(guī)范對內(nèi)部控制評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的發(fā)展告訴我們,對內(nèi)部控制進行單獨評價及報告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的,是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證,是獨立審計勇于承擔(dān)社會責(zé)任的正確選擇。

  (二)關(guān)系重新定位

  雖然對于內(nèi)部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落,但留給我們思考的問題是:內(nèi)部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型?內(nèi)部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性?二者的關(guān)系到底如何定位?筆者試在以上論述的基礎(chǔ)上,就此談一些自己的看法。

  審計報告是注冊會計師對于被審計企業(yè)年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等方面財務(wù)信息的手段。一般地,會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。注冊會計師以第三者身份,對企業(yè)管理當局提供的會計報表進行檢查,并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證,以增加會計報表的可信性。內(nèi)部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業(yè)內(nèi)部控制聲明書發(fā)表評價意見的書面文件。內(nèi)部控制聲明書是企業(yè)管理當局對其內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念,企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素。注冊會計師接受委托對企業(yè)管理當局的內(nèi)部控制聲明書中的認定進行鑒證,并發(fā)表評價意見,以滿足利害關(guān)系人對此信息的需求。

  從審計報告與內(nèi)部控制評價報告的比較中可以看到:審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務(wù)信息的鑒證,范圍較小,時效也較短;內(nèi)部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程"的鑒證,范圍廣,時效也較長。正因為內(nèi)部控制評價報告是對過程的鑒證,審計報告是對結(jié)果的鑒證,所以內(nèi)部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應(yīng),即不能認為內(nèi)部控制評價報告是無保留意見,則審計報告也應(yīng)該是無保留意見。由于內(nèi)部控制評價報告是對整個企業(yè)范圍內(nèi)的、某個時期的全過程的鑒證,而審計報告是當年度財務(wù)信息發(fā)表意見,故財務(wù)報表所示財務(wù)信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業(yè)的內(nèi)部控制也一定是完整、合理及有效的;同理,企業(yè)內(nèi)部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務(wù)報表一定不可信。內(nèi)部控制對財務(wù)信息的影響是一種基礎(chǔ)性的影響,是一種過程性的影響。

  審計報告?zhèn)戎赜谙蛐畔⑹褂谜邆鬟f被審計企業(yè)當年度或短期的信息,而內(nèi)部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響。內(nèi)部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充,二者相輔相成,共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發(fā)揮著應(yīng)有的作用。

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  7.吳水澎陳漢文邵賢弟.《企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示》.《會計研究》.2000.5

  8.吳水澎陳漢文邵賢弟.《論改進我國企業(yè)內(nèi)部控制》.《會計研究》.2000.9

內(nèi)部控制評價報告6

  根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和單位《內(nèi)部控制制度》有關(guān)規(guī)定,我們組織開展了對單位各部門的風(fēng)險評估活動,現(xiàn)將結(jié)果報告如下:

  一、風(fēng)險評估活動組織情況

  (一)工作機制

  本次風(fēng)險評估活動,是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)科具體組織實施。從辦公室、人事科、監(jiān)察室抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險評估小組,專門從事此次風(fēng)險評估活動。

  (二)風(fēng)險評估范圍

  1、本次風(fēng)險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為:單位層面風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。

 、賳挝粚用骘L(fēng)險主要包括以下三個方面:

  組織架構(gòu)風(fēng)險:單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險;

  經(jīng)濟決策風(fēng)險:單位經(jīng)濟活動決策機制不科學(xué),決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險;

  人力資源風(fēng)險:單位不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險。

 、跇I(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。本單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險主要包括預(yù)算管理風(fēng)險、收支管理風(fēng)險、政府采購管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險、建設(shè)項目管理風(fēng)險、合同管理風(fēng)險以及其他風(fēng)險。

  2、本次風(fēng)險評估所涉及的部門范圍

  主責(zé)部門:內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

  配合部門:財務(wù)、辦公室室等相關(guān)部門。

  (三)風(fēng)險評估的程序和方法

  1、風(fēng)險評估程序

  2、風(fēng)險評估方法

  本次風(fēng)險評估活動,采用了風(fēng)險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風(fēng)險。

  支持本風(fēng)險評估報告的主要有風(fēng)險評估工作底稿,

  相關(guān)文件、會計憑證、賬本復(fù)印件,以及各科室的自查情況等。

  二、風(fēng)險評估活動發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險因素

  (一)單位層面風(fēng)險因素

  單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。

  (二)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險因素

  1、單位預(yù)算未分解下達至各科室及業(yè)務(wù)部門,可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足,執(zhí)行力不夠。

  2、單位在部分資產(chǎn)采購時未嚴格按規(guī)定填寫政府采購

  計劃申請表,僅用供貨方清單代替,不符合政府采購業(yè)務(wù)管理制度

  3、單位未按規(guī)定定期對固定資產(chǎn)進行核查盤點,不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度

  三、風(fēng)險分析

  單位總體風(fēng)險水平

  根據(jù)對單位各個層面風(fēng)險進行打分評價,單位總體風(fēng)險水平為偏低水平。

  四、關(guān)于應(yīng)對風(fēng)險的`措施建議

  1、嚴格落實關(guān)鍵崗位人員輪崗制度

  2、財務(wù)部門根據(jù)同級財政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求,將預(yù)算指標按照部門進行分解,并下達至各業(yè)務(wù)部門。

  4、嚴格按照批準的政府采購預(yù)算和財政專項資金項目預(yù)算的編制要求,在規(guī)定的時間和要求內(nèi),編制《政府采購計劃申請表》,并按驗收方案及時組織驗收,填寫《政府采購貨物驗收單》。

內(nèi)部控制評價報告7

  根據(jù)省社保局《養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制檢查評估工作的通知》(湘社險函xx號)文件精神,按照組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)運行、基金財務(wù)、信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督等五個方面的具體要求,我局不斷細化內(nèi)容,一一對比,詳細進行了自查,具體情況報告如下:

  一、組織機構(gòu)控制

  一是在進一步建立健全隊伍管理各項規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,機構(gòu)職能職責(zé)、內(nèi)設(shè)機構(gòu)、人員編制等方面進行了規(guī)范,明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦、基金財務(wù)、信息系統(tǒng)等內(nèi)部控制活動全過程的崗位設(shè)置及其職責(zé)范圍。

  二是各個股室之間的內(nèi)部控制職責(zé)明確、業(yè)務(wù)信息傳遞、饋、監(jiān)控流程規(guī)范。各項待遇支付時,首先業(yè)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核,主要領(lǐng)導(dǎo)簽字,做到了各個環(huán)節(jié)互相監(jiān)督制約。

  三是多年來,通過思想教育、黨風(fēng)廉政教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、學(xué)歷培訓(xùn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化崗位設(shè)置等措施,切實加強了社保經(jīng)辦隊伍尤其是領(lǐng)導(dǎo)班子的思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè),有力地促進了領(lǐng)導(dǎo)班子及經(jīng)辦人員整體素質(zhì)和管理水平的提高。

  二、業(yè)務(wù)運行控制

  一是社會保險登記、變更、注銷、年檢、養(yǎng)老保險待遇審核、待遇計算、基數(shù)核定、基數(shù)增減核定、補繳、繳費基數(shù)修改管理、欠費數(shù)據(jù)庫管理、帳戶管理、基金收入記賬與對賬管理、領(lǐng)取待遇資格認定、待遇支付、系統(tǒng)口令管理、系統(tǒng)軟件維護管理、信息網(wǎng)絡(luò)安全管理、數(shù)據(jù)庫安全管理,稽核監(jiān)督等主要崗位做到了各崗位之間分工明確,各負其責(zé),相互制約。

  二是積極推行政務(wù)公開,在我局“社保信息網(wǎng)”及公告欄上公開社保局服務(wù)工作內(nèi)容和職責(zé),辦事依據(jù)、辦事流程圖、收費項目及標準、辦理各項業(yè)務(wù)需提交的主要資料、違規(guī)違紀的投訴、追究辦法及咨詢電話等公諸社會,提高辦事的透明度。

  三是各種人事、文書、業(yè)務(wù)、財務(wù)檔案及時留存、歸檔保管,做到建檔有規(guī)定、調(diào)檔有制度。原始檔案、資料由專人管理,單位或個人查閱檔案,須持介紹信或相應(yīng)的證明。

  三、基金財務(wù)控制

  一是嚴格執(zhí)行《社會保險基金財務(wù)制度》和《社會保險基金會計制度》和收支兩條線的管理規(guī)定,分別設(shè)立財政專戶、支出戶,地稅征收的養(yǎng)老保險費及時撥付財政專戶,按月申請資金及時撥付到支出戶,確保足額發(fā)放。對存入銀行的沉淀或當期基金,按其存期照人民銀行規(guī)定的同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計算,所得利息并入了基金。

  二是嚴格按照《社會保險基金財務(wù)制度》和《社會保險基金會計制度》等有關(guān)規(guī)定,真實準確地核算和映基金的收入、支出和結(jié)余。

  三是基金的預(yù)算管理嚴格按《社會保險基金財務(wù)制度》規(guī)定的內(nèi)容、方法和程序編制、審批、執(zhí)行,在分析本年度預(yù)算執(zhí)行情況及測算下年度基金收支情況的基礎(chǔ)上,編制基金下年度收、支預(yù)算,做到了認真、科學(xué)、合理。

  四是基金的決算報表由財政部、勞動保障部統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一布置,我們根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的報表格式、時間和要求編制年度決算報表,認真填制、審核,確保有關(guān)數(shù)據(jù)一致。

  五是按照管理權(quán)限、分級審核的原則,設(shè)立了原始資料審核、出納、記帳、憑證審核、登帳、會計資料歸檔、會計負責(zé)人等財務(wù)崗位。

  四、信息系統(tǒng)控制

  開展網(wǎng)絡(luò)技術(shù)信息安全檢查,及時整改隱患。

  一是對本單位信息系統(tǒng)的帳戶、口令等進行了一次專門的清理檢查,并及時將軟件更新和升級,消除安全隱患。

  二是對全局計算機按型號、出廠編號、生產(chǎn)日期重新統(tǒng)計備案,對所有接入局域網(wǎng)的設(shè)備進行了全面安全檢查,對發(fā)現(xiàn)有操作系統(tǒng)存在漏洞、防毒軟件配置不到位的計算機進行全面升級,確保網(wǎng)絡(luò)安全。

  三是信息的`采集、審核和發(fā)布流程,嚴格信息發(fā)布審核,確保所發(fā)布信息內(nèi)容的準確性和真實性。

  四是嚴格禁止辦公內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)相連,為了防止人為的或其它意外事件發(fā)生,使致信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)丟失,采取了異地備份等有效的措施,保證了各項基礎(chǔ)信息的安全。

  五、內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督

  目前我局稽核審計配備2名專職稽核人員,每年按照市局任務(wù)要求及社會保險稽核審計程序,編制稽審工作計劃,對享受待遇人員組織實施稽核,通過查閱社會保險個人帳戶手冊、單位參保人員花名冊、繳費基數(shù)核定表、核實參保時間、繳費年限等情況,核查職工個人檔案和待遇資格條件證明原件,核實享受待遇標準,并不定期對各項業(yè)務(wù)進行抽查,及時饋主要領(lǐng)導(dǎo)及上級業(yè)務(wù)主管部門。雖然我局經(jīng)辦流程及程序根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》及相關(guān)文件規(guī)定建立和制定,但有些環(huán)節(jié)還是存在管理上的漏洞和制度缺陷。

  六、整改意見或建議

  一是優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu),推進機關(guān)效能建設(shè)。加強干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督,加輪崗交流和競爭上崗力度。加強思想建設(shè),轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng),全面提升經(jīng)辦隊伍的綜合素質(zhì)和工作能力,構(gòu)建學(xué)習(xí)型、服務(wù)型單位。

  二是進一步規(guī)范網(wǎng)絡(luò)管理工作制度。執(zhí)行“誰主管誰負責(zé)、誰運行誰負責(zé)、誰使用誰負責(zé)”的管理原則,對上網(wǎng)計算機嚴格把關(guān),工作需要時連上網(wǎng)線,不用上網(wǎng)時物理隔離。內(nèi)部電子文檔傳送,使用移動硬盤、u盤、軟盤等存儲介質(zhì)完成,不能隨意使用電子郵箱、網(wǎng)上共享等手段。

  三是實地稽核與專項稽核相結(jié)合,確保養(yǎng)老保險工作的"平穩(wěn)運行,防止基金流失。同時建立和完善內(nèi)控制度,確保對各項業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。

內(nèi)部控制評價報告8

  為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神,按照《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》要求,依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的有關(guān)規(guī)定,我們對本單位(部門)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行了評價。

  一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價結(jié)果

  根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點,本單位(部門)單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分,業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分,共計分。因存在不適用指標,換算后的得分為分。

  本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎(chǔ)上,計算各評價指標的平均分,加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作范圍的`單位共計家。(本段僅適用于各中央部門)

  本單位(部門)各指標具體得分情況如下表:

  類別

  評價指標

  評價得分

  單位

  層面

  (60分)

  1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況(14分)

  2.單位主要負責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況(6分)

  3.對權(quán)力運行的制約情況(8分)

  4.內(nèi)部控制制度完備情況(16分)

  5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況(6分)

  6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況(10分)

  業(yè)務(wù)

  層面

  (40分)

  7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況(7分)

  8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況(6分)

  9.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況(7分)

  10.資產(chǎn)管理控制情況(6分)

  11.建設(shè)項目管理控制情況(8分)

  12.合同管理控制情況(6分)

  (100分)

  評價總分

  在本單位(部門)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價過程中,存在扣分情況的指標匯總?cè)缦拢?/p>

  〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕

  二、特別說明項

  (一)特別說明情況

  本單位(部門/部門所屬單位)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題,導(dǎo)致單位在經(jīng)濟活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟損失/引起社會重大反響,特將相關(guān)情況說明如下:

  〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕

  〔如本單位(部門)未發(fā)生相關(guān)事件,填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕

  (二)補充評價指標及其評價結(jié)果

  本單位(部門/部門所屬單位)根據(jù)自身評價需求,自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價范圍,F(xiàn)將補充評價指標及評價結(jié)果說明如下:

  〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容〕

  三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價下一步工作

  基于以上評價結(jié)果,本單位(部門)將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為20xx年內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向,并采取以下措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果:

  〔逐項描述擬采取的進一步建立健全內(nèi)部控制體系的工作內(nèi)容、具體措施、工作責(zé)任人、牽頭部門、預(yù)計完成時間等〕

內(nèi)部控制評價報告9

  為規(guī)范學(xué)校管理,控制風(fēng)險,保證經(jīng)濟活動的正常開展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點和發(fā)展需要,制定了一整套貫穿于學(xué)校財務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系,并不斷地及時補充、修改和完善,并在實際工作中嚴格遵循,F(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下:

  一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實施

  (一)內(nèi)部環(huán)境。

  控制環(huán)境提供學(xué)校紀律與架構(gòu),并影響教職工的控制意識,是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來不斷改善控制環(huán)境,主要表現(xiàn)在:1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前,學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全,內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置科學(xué),權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件,明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況,不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),出臺新的措施,激發(fā)全體教職工的工作熱情,使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。

  2、學(xué)校文化建設(shè)

  學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn),我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展,學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚師德師風(fēng)專題活動,教職工加深了對校園文化的理解,做小事、做細事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心,增強了教職工的凝聚力,教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。

  3、人力資源政策我校不斷的培訓(xùn)促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展,我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學(xué)校的管理意識,確實保障了學(xué)校的發(fā)展。

  4、內(nèi)部審計機制我校重視內(nèi)部審計工作的開展,有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟活動中存在的風(fēng)險。

  (二)風(fēng)險防范我校根據(jù)各種經(jīng)濟活動實施的特點,制定和完善風(fēng)險管理政策和措施,確保經(jīng)濟活動風(fēng)險的可知、可防與可控,確保我校經(jīng)費使用安全。對已知風(fēng)險點,定期進行評估、提示及完善。通過風(fēng)險防范、風(fēng)險轉(zhuǎn)移及風(fēng)險排除等方法,將經(jīng)濟活動風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟風(fēng)險的業(yè)務(wù),也積極分析,充分認清風(fēng)險實質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險。

  (三)控制措施。

  學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求,實施了不同的控制方法,保證日常運轉(zhuǎn)正常有序,這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、績效考評控制等。

  1、職責(zé)分工控制具體工作中,中心學(xué)校校長負責(zé)全面工作,副校長分別分管不同職能領(lǐng)域的工作,具體分校(職能部門)各負其責(zé),通過分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù),通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。

  2、授權(quán)控制對于特殊業(yè)務(wù),學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。

  3、審核批準控制對不同的業(yè)務(wù),我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限,對于日常費用由分管副校長進行審批,特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。

  4、財產(chǎn)保護控制我校對實物資產(chǎn)由專門部門、人員進行管理、使用,并提供保護條件,例如對存貨進行倉儲,對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等,定期由總務(wù)室和財務(wù)室共同進行盤點也促進管理水平的提高。

  5、會計系統(tǒng)控制學(xué)校通過會計系統(tǒng),對經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施有效控制,包括各項業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批,單據(jù)的審核,通過核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來,促進管理的改善。通過完善內(nèi)部報告控制、預(yù)算控制、績效考評控制、經(jīng)濟活動分析控制等方法,促進管理水平的不斷提高。同時,在不同的.工

  作環(huán)節(jié),采取多種控制手段結(jié)合的控制程序,保證了業(yè)務(wù)活動的正常開展。

  (2)日常借款和費用開支程序借款必須填寫借款單,詳細填寫借款單的各項內(nèi)容,逐級依權(quán)限審批,借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清,還清借款。

  所有費用開支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門)負責(zé)人依次逐級按權(quán)限簽字,并報校長簽字審批。

  (3)不相融職務(wù)分離控制程序我校對不相融的授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關(guān)工作崗位嚴格的進行分離,使各崗位明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機制。

  (4)應(yīng)收帳款控制程序?qū)W校財務(wù)室負責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理,及時處理往來業(yè)務(wù),做到賬務(wù)明晰,并最終對債權(quán)債務(wù)賬戶進行清理核對,相關(guān)分校(部門)負責(zé)配合核對、催收等工作。

  (5)實物資產(chǎn)控制程序

  資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負責(zé),并負責(zé)登記管理,資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容,財務(wù)室對符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)進行單獨登記,并定期組織盤點、檢查。

  (四)監(jiān)督檢查。

  我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職),制定了相關(guān)制度,對內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查,并對重點環(huán)節(jié)進行檢查,促進了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。

  二、重點關(guān)注的控制活動的自查和評估情況;(一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制我校在《財務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對學(xué)校經(jīng)費支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進行了決策和履行相應(yīng)的程序,不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。

  (二)對財務(wù)報表的內(nèi)部審計對月報和年報的財務(wù)信息,進行內(nèi)部審計,通過分析、詢問、檢查核對等多種方法,保證了財務(wù)信息的準確完整,提高了信息披露的質(zhì)量。

  三、改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施;隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善,內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展的需要,學(xué)校的內(nèi)部控制制度還將進一步健全和完善,并要保證在實際工作中得以有效的執(zhí)行和實施。為此,著重從以下方面加強:

  1、應(yīng)加強對風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對學(xué)校經(jīng)營可能會遇到很多風(fēng)險,各種風(fēng)險可能很突然,因此在保證我校正常預(yù)算目標完成的前提下,采取措施加強對風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對就顯得更加重要。

  (1)風(fēng)險管理需要相關(guān)人員有豐富的知識和經(jīng)驗,學(xué)校將加強對職能部門人員的培訓(xùn),增強人員的風(fēng)險管理意識;通過學(xué)習(xí)專業(yè)知識和案例,提高人員分析和判斷能力。

  (2)通過收集國家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險管理的案例,逐步積累經(jīng)驗。今后要加強對信息的分析和使用水平,發(fā)揮信息的作用。

  (3)采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風(fēng)險管理工作,要對重大風(fēng)險準備應(yīng)急預(yù)案,保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)。

  2、內(nèi)控審計工作在廣度和深度上還需要加強我校的內(nèi)部審計工作還有很多差距和不足,因此要通過加強內(nèi)控審計工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。

  (1)加強內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓(xùn),通過學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計的方法和程序,保證內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、程序化。

  (2)要加強內(nèi)部審計的廣度,對于作為年度工作計劃必備內(nèi)容做好計劃和人員安排,保證審計任務(wù)的完成。

  (3)要加強內(nèi)部審計的深度,內(nèi)部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行,還要注重工作的效果,從提高工作效率方面來提出審計建議,不斷改進各項工作。

  四、內(nèi)部控制建設(shè)與評價工作完成情況的說明。

  我校遵循內(nèi)部控制的基本原則,建立了一套同自身實際相符的內(nèi)控制度,這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度,并將制度落實到實處,確保我校經(jīng)濟活動健康有序發(fā)展。

內(nèi)部控制評價報告10

  歐普康視科技股份有限公司全體股東:

  根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”),結(jié)合歐普康視科技股份有限公司(以下簡稱“公司”或“歐普康視”)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司 20×× 年 12 月 31 日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

  一、重要聲明

  按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。

  公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當,或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档,根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

  二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

  根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

  根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

  三、內(nèi)部控制評價工作情況

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制評價的依據(jù)

  公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求,組織開展內(nèi)部控制評價工作。

  (二)內(nèi)部控制評價的原則

  1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程,覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。

  2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

  3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等

  方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

  4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水

  平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

  5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中,應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

 。ㄈ﹥(nèi)部控制評價范圍

  公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司,納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 100%,營業(yè)收入合計占公司財務(wù)報表營業(yè)收入總額的 100%。

  納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織機構(gòu)、管理層經(jīng)營理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計、職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

  上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,不存在重大遺漏。

  四、內(nèi)部控制的基本情況

 。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境

  公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度,控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念,正積極努力地營造良好的控制環(huán)境,主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

  1、公司治理結(jié)構(gòu)

  公司董事會依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司治理準則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎(chǔ)制度,形成了權(quán)責(zé)分明、各司其責(zé)、相互制衡、協(xié)調(diào)運作的法人治理結(jié)構(gòu)。

  為了完善公司治理結(jié)構(gòu),建立現(xiàn)代企業(yè)制度,明確各方職責(zé),形成有效治理,充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用,公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內(nèi)的“三會”治理結(jié)構(gòu)。

  股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu),負責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及投資計劃,從整體上對公司內(nèi)部控制實施決策,通過議事規(guī)則確保所有股東,特別是中小股東享有平等地位,確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。

  董事會是公司的日常決策機構(gòu),也是股東大會決議的執(zhí)行機構(gòu),具體負責(zé)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設(shè)的三個專門委員會和審計部對內(nèi)部控制實施有效監(jiān)督。

  董事會包括三名獨立董事,其在關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內(nèi)部控制進行獨立監(jiān)督,并發(fā)表獨立意見,確保內(nèi)部控制的有效實施。

  監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu),對公司的內(nèi)部控制實施監(jiān)督,對董事會、管理層的工作和公司財務(wù)進行監(jiān)督,并提出改進和完善建議,促進公司內(nèi)部控制的進一步完善。

  2、企業(yè)文化

  公司傳承“團結(jié)、專業(yè)、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神,堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則,以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品;為醫(yī)生提供專業(yè)、及時的服務(wù)為企業(yè)使命,矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會,建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè),打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念,為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間,力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。

  3、組織結(jié)構(gòu)

  公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動,已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì),并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則,比較科學(xué)地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限,形成相互制衡機制。同時,切實做到與公司的控股股東“五獨立”。

  4、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

  公司由管理層負責(zé)企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視,對收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一,專業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營理論,建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系,為用戶提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品,為客戶提供專業(yè)、及時的服務(wù),形成誠實守信、合法經(jīng)營的經(jīng)營風(fēng)格。

  5、內(nèi)部審計為加強公司內(nèi)部審計管理工作,提高審計工作質(zhì)量,依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定,并結(jié)合公司的實際情況,公司設(shè)立了審計部,配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下,對公司及下屬子公司經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度設(shè)計、執(zhí)行情況及有效性等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,按照公司內(nèi)部審計工作程序提出相應(yīng)的改進建議和處理意見,并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內(nèi)部審計獨立客觀的監(jiān)督和評價活動,對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價,有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險,切實提高管理效能及營運效率,為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的保障。

  6、職權(quán)與責(zé)任的分配

  公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個部門的管理制度,采用向個人分配控制職責(zé)的方法,建立了一整套執(zhí)行特定職能(包括交易授權(quán))的授權(quán)機制,并確保每個人都清楚地了解報告關(guān)系和責(zé)任。為對授權(quán)使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督,公司逐步建立了預(yù)算控制制度,能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行;較合理地保證交易和事項能以正確的金額,在恰當?shù)臅嬈陂g,較及時地記錄于適當?shù)馁~戶,使財務(wù)報表的編制符合會計準則的相關(guān)要求。

 。ǘ╋L(fēng)險評估過程

  公司制定了長遠整體目標,并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃,將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的.風(fēng)險評估管理制度,并建立了行政監(jiān)督部門,以識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。

  (三)信息系統(tǒng)與溝通

  公司明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍,做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合,確保信息的及時、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺,使得管理層、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢,溝通更便捷、有效。

  公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制,使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé),與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通,使管理層面對各種變化能夠及時采取適當?shù)倪M一步行動。

  (四)控制活動

  公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預(yù)算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標,公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄和溝通,并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當?shù)谋Wo措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán);較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。

  為合理保證各項目標的實現(xiàn),公司建立了相關(guān)的控制程序,主要包括:人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

  1、人力資源

  公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度,并聘用足夠的人員,使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細則》,規(guī)定了總經(jīng)理辦公會制度,定期討論公司各業(yè)務(wù)部門的工作情況、公司預(yù)算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營管理中的其他重要事項,公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專題會議,及時解決運營過程中存在的問題。

  2、資金管理

  公司嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴格的授權(quán)批準程序,貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制、授權(quán)批準制度、責(zé)任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設(shè)置上確保不相容崗位的分離,公司已按中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序,以保證貨幣資金支付嚴格按程序?qū)徟9径ㄆ诨虿欢ㄆ趯ω泿刨Y金進行盤點和銀行對賬,確,F(xiàn)金賬面余額與實際情況相符。報告期內(nèi),公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。

  3。 財務(wù)報告

  公司按照《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定,制定了《公司財務(wù)管理制度》,明確了會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序,確保會計核算與財務(wù)報告數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準確性。合理設(shè)置分工,科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限,貫徹不相容職務(wù)相分離及

  每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則,形成相互制衡機制。不相容

  的職務(wù)主要包括:授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。

  4、資產(chǎn)管理

  為了加強對各類資產(chǎn)的管理,公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)控制度,明確相關(guān)管理要求及控制流程,在日常經(jīng)營管理過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范,定期對各類資產(chǎn)進行清查,關(guān)注資產(chǎn)減值跡象,合理確認資產(chǎn)減值損失,不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度,對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規(guī)范,做到不相容崗位職責(zé)分離,定期組織人員進行存貨的盤點,保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程,固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請或根據(jù)公司決議通過的投資計劃采購,申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進行盤點,對盤點差異分析原因,并進行賬務(wù)處理,保證賬實相符。從實際執(zhí)行情況看,日常執(zhí)行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求,公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。

  5、銷售管理

  公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度,對銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險制定了一系列控制措施,包括銷售合同簽訂、結(jié)算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進行了規(guī)范。同時明確了各部門、各崗位的權(quán)責(zé),確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內(nèi)部的管控,公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加規(guī)范,最大程度的控制了銷售風(fēng)險。

  6、對外投資管理

  公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則,控制投資風(fēng)險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》,明確規(guī)定了重大投資的類型和權(quán)限、決策程序、實施與管理等。公司相關(guān)部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進行了有效的控制,確保了公司對外投資的規(guī)范運作。

  7。 生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點,分別制定了相應(yīng)的各崗位的《崗位職責(zé)》,制定了《生產(chǎn)管理規(guī)程》、《廠房設(shè)施和設(shè)備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度,這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責(zé)。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面,公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,制定了完整的管理體系文件,建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內(nèi),公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規(guī)定進行生產(chǎn)活動,控制措施能被有效地執(zhí)行。

  8、子公司管理

  公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務(wù)管理制度》,對子公司的管理架構(gòu)、組織管理、財務(wù)管理 、資金管理、財務(wù)監(jiān)督、人力資源管理等方面進了規(guī)定,目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關(guān)法律法規(guī)文件,加強對子公司的管理,建立有效的管控機制,提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財務(wù)管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定規(guī)范運作,其重大事項須按照相關(guān)規(guī)定上報公司審核后方可執(zhí)行,確保了公司對各子公司的有效控制和管理。

  9、募集資金管理

  為了規(guī)范募集資金的管理和使用,保護投資者的利益,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,公司制訂了《募集資金管理辦法》,明確了公司、保薦機構(gòu)、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機構(gòu)國元證券股份有限公司的實時監(jiān)控和評估以及華普天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)鑒證,公司 20xx 年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況。

  10、信息披露

  公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》,規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項,按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定,公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門,統(tǒng)一負責(zé)公司的信息披露事務(wù)。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責(zé)和權(quán)限。

  為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系管理制度》

  明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關(guān)系活動中的信息披露進行了明確的規(guī)定。為了加強信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》。報告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東認真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實、準確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔(dān)個別和連帶法律責(zé)任。報告期內(nèi)公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴格、充分、有效。

 。ㄎ澹⿲刂频谋O(jiān)督

  公司定期對各項內(nèi)部控制進行評價,同時一方面建立各種機制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時,就能夠在相當程度上獲得內(nèi)部控制有效運行的證據(jù);另一方面通過外部溝通來證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機構(gòu)的報告及建議,并采取各種措施及時糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。

  五、內(nèi)部控制評價

  工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷,認定標準依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及內(nèi)部控制制度組織,開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素,區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制,研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準,并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下:

  1。內(nèi)部控制缺陷認定標準

  公司確定的內(nèi)部控制缺陷評價認定標準如下:

  缺陷認定標準

  類別 財務(wù)報告 非財務(wù)報告定性標準

  具有以下情形的(包括但不限于),一般應(yīng)認定為財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷:發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊;重述以前公布的財務(wù)報表,以更正由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報;注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報表存在重大錯報,而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報;企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效;控制環(huán)境無效;一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現(xiàn)以下情形的(包括但不限于),被認定為“重要缺陷”,以及存在“重大缺陷”的強烈跡象:關(guān)鍵崗位人員舞弊;合規(guī)性監(jiān)管職能失效,違反法規(guī)的行為可能對財務(wù)報告的可靠性產(chǎn)生重大影響;已向管理層匯報但經(jīng)過合理期限后,管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。

  公司非財務(wù)報告缺陷認定主要依據(jù)涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。

  定量標準

  重大缺陷:錯報≥稅前利潤的 5%;

  重要缺陷:稅前利潤的 1。5%≤錯報<稅前利潤的 5%;

 。1)非財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響

  一般缺陷:錯報<稅前利潤的 1。5%。 度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高,會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預(yù)期目標為重大缺陷。

 。2)如果缺陷發(fā)生的可能性較高,會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標為重要缺陷;

 。3)如果缺陷發(fā)生的可能性較小,會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。

  2、內(nèi)部控制缺陷認定

  1)財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

  根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

  2)非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

  根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

  綜上,公司董事會認為,根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》及相關(guān)規(guī)定,本公司內(nèi)部控制于 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。

  歐普康視科技股份有限公司董事會

  二〇一八年四月九日

內(nèi)部控制評價報告11

  根據(jù)財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)要求,我們對杭州初靈信息技術(shù)股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)的內(nèi)部控制建立健全與實施情況進行了全面的檢查,并就內(nèi)部控制設(shè)計和運行中存在的缺陷進行了認定,在此基礎(chǔ)上對本公司內(nèi)部控制建立的合理性、完整性及實施的有效性進行了全面的評價。現(xiàn)將公司公司財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制自我評價情況報告如下:

  一、內(nèi)部控制評價組織實施的總體情況

  公司董事會一直十分重視內(nèi)部控制體系的建立健全工作,結(jié)合本次年度財務(wù)報表審計,董事會組織內(nèi)部人員對公司截止12月31日的內(nèi)部控制建立與實施情況進行了全面的檢查,并授權(quán)審計委員會與外部審計機構(gòu)進行了充分溝通,廣泛征詢外部審計師的意見,在此基礎(chǔ)上出具了20內(nèi)部控制自我評價報告。本報告于4月19日經(jīng)公司董事會批準。

  二、內(nèi)部控制責(zé)任主體的聲明

  在公司治理層的監(jiān)督下,按照財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定,設(shè)計、實施和維護有效的內(nèi)部控制,并評價其有效性是本公司管理層的責(zé)任;公司主要負責(zé)人對內(nèi)部控制評價結(jié)論的真實性負責(zé)。

  三、內(nèi)部控制評價的基本要求

  1.內(nèi)部控制評價的原則

  遵循全面性、重要性和獨立性原則,確保本次評價工作獨立、客觀、公正。

  2.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容

  (1)以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ),重點關(guān)注:治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵約束機制、企業(yè)文化、社會責(zé)任等。

  (2)以生產(chǎn)經(jīng)營活動為重點,重點關(guān)注:資金籌集和使用、采購及付款、銷售及收款、生產(chǎn)流程及成本控制、資產(chǎn)運行和管理、對外投資、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、研發(fā)等環(huán)節(jié)。

  (3)兼顧控制手段,重點關(guān)注:預(yù)算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統(tǒng)是否與內(nèi)部控制有機結(jié)合、內(nèi)部報告是否及時傳遞和有效溝通等。

  3.內(nèi)部控制評價的依據(jù)

  根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)以及《深證證券交易所股票上市規(guī)則》、《深證證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定。

  4.內(nèi)部控制評價的程序和方法

  (1)評價程序:成立評價小組,制定評價方案;現(xiàn)場檢查;評價小組研究認定內(nèi)部控制缺陷;按照規(guī)定權(quán)限和程序報董事會審議批準。

  (2)評價方法:組成評價小組綜合運用個別訪談、專題討論、穿行測試、統(tǒng)計抽樣、比較分析等多種方法,廣泛收集本公司內(nèi)部控制設(shè)計和有效運行的證據(jù),研究認定內(nèi)部控制設(shè)計缺陷和運行缺陷。

  四、內(nèi)部控制的建立與實施情況

  (一)建立與實施內(nèi)部控制遵循的目標

  內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。建立與實施內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

  (二)建立與實施內(nèi)部控制遵循的原則

  1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。

  2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

  4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

  5.成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

  (三)公司內(nèi)部控制基本框架評價

  根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定,公司建立與實施有效的內(nèi)部控制,應(yīng)當包括下列要素:(1)內(nèi)部環(huán)境;(2)風(fēng)險評估;(3)控制活動;(4)信息與溝通;(5)內(nèi)部監(jiān)督。從這五個要素進行全面評價,本公司內(nèi)部控制體系的建立和實施情況如下:

  1.內(nèi)部環(huán)境

  (1)治理結(jié)構(gòu)

  公司已根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司章程的規(guī)定,建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。

  1)制定了《股東大會議事規(guī)則》,對股東大會的性質(zhì)、職權(quán)及股東大會的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行,保證了股東大會依法行使重大事項的決策權(quán),有利于保障股東的合法權(quán)益。

  2)公司董事會由7名董事組成,設(shè)董事長1人,其中獨立董事3名。下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會四個專門委員會;專門委員會均由公司董事、獨立董事?lián)巍9局贫恕抖聲h事規(guī)則》、《獨立董事工作制度》、《獨立董事年報工作制度》、《戰(zhàn)略委員會議事規(guī)則》、《審計委員會議事規(guī)則》、《薪酬與考核委員會議事規(guī)則》、《提名委員會議事規(guī)則》,規(guī)定了董事的選聘程序、董事的義務(wù)、董事會的構(gòu)成和職責(zé)、董事會議事規(guī)則、獨立董事工作程序、各專門委員會的構(gòu)成和職責(zé)等。這些制度的制定并有效執(zhí)行,能保證專門委員會有效履行職責(zé),為董事會科學(xué)決策提供幫助。

  3)公司監(jiān)事會由3名監(jiān)事組成,其中1名為職工代表。公司制定了《監(jiān)事會議事規(guī)則》,對監(jiān)事職責(zé)、監(jiān)事會職權(quán)、監(jiān)事會的`召集與通知、決議等作了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行,有利于充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用,保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經(jīng)理工作細則》,規(guī)定了總經(jīng)理職責(zé)、總經(jīng)理辦公會、總經(jīng)理報告制度、監(jiān)督制度等內(nèi)容。這些制度的制定并有效執(zhí)行,確保了董事會的各項決策得以有效實施,提高了公司的經(jīng)營管理水平與風(fēng)險防范能力。

  (2)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

  公司設(shè)置的內(nèi)部機構(gòu)有:研發(fā)部、產(chǎn)品支撐中心、綜合服務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、市場部、證券投資部、財務(wù)部、內(nèi)部審計部。通過合理劃分各部門職責(zé)及崗位職責(zé),并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則,使各部門之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機制,確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序健康運行,保障了控制目標的實現(xiàn)。

  (3)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)立情況

  公司董事會下設(shè)審計委員會,根據(jù)《審計委員會議事規(guī)則》等規(guī)定,負責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計委員會由3名董事組成,獨立董事2名,其中有1名獨立董事為會計專業(yè)人士,且擔(dān)任委員會召集人。審計委員會下設(shè)內(nèi)審部,內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督,對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)審部對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

  (4)人力資源政策

  公司制定了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括:員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;關(guān)鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時,公司非常重視員工素質(zhì),將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準。全公司目前共有172個員工,其中碩士研究生8人,本科生118人,大專生及其他46人。公司還根據(jù)實際工作的需要,針對不同崗位展開多種形式的后續(xù)培訓(xùn)教育,使員工們都能勝任其工作崗位。

  (5)企業(yè)文化

  公司以為社會創(chuàng)造簡單、高效、輕松的信息接入方式為己任,專注于各種信息數(shù)據(jù)的遠程互連、接入領(lǐng)域,為能實現(xiàn)人們隨時隨地、簡單、高效獲取信息的目標而貢獻自己的力量和智慧。公司十分重視加強文化建設(shè),培育一支注重效率,敢于表達意見,善于提出解決方案,勇于創(chuàng)新,為我們的事業(yè)貢獻自己的智慧和力量,受人尊敬的團隊。公司以“六個原則”作為共同的準則來建設(shè)公司的團隊。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)員工應(yīng)當遵守員工行為守則,認真履行崗位職責(zé)。

  2.風(fēng)險評估

  公司制定了合理的控制目標,建立了有效的風(fēng)險評估機制,以識別和應(yīng)對與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險,確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。

  公司根據(jù)戰(zhàn)略目標及發(fā)展思路,結(jié)合行業(yè)特點,建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險評估體系,設(shè)立了風(fēng)險評估及其管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)評估公司各類風(fēng)險。根據(jù)設(shè)定的控制目標,全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息,準確識別內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險,及時進行風(fēng)險評估,并及時向總經(jīng)理提交報告及相應(yīng)的防范措施,做到風(fēng)險可控。

  在內(nèi)部風(fēng)險評估上,主要關(guān)注環(huán)境風(fēng)險、程序風(fēng)險和戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險,其中環(huán)境風(fēng)險是指影響公司實現(xiàn)目標而對公司生存構(gòu)成威脅的外部力量;程序風(fēng)險是指影響公司內(nèi)部業(yè)務(wù)程序有效實施而導(dǎo)致各類資產(chǎn)損害、流失和破壞的內(nèi)部力量。戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險是指造成決策信息失真、過時或使用不當?shù)耐獠苛α俊T谕獠匡L(fēng)險評估上,公司對所面臨的經(jīng)濟環(huán)境和法規(guī)監(jiān)督尤為關(guān)注。經(jīng)濟環(huán)境方面主要包括經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等因素;法規(guī)監(jiān)督方面主要包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求等因素。

  3.控制活動

  (1)不相容職務(wù)分離控制

  公司已全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),并實施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。不相容的職務(wù)主要包括:授權(quán)批準與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、財產(chǎn)保管與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核等。

  (2)授權(quán)審批控制

  公司已將授權(quán)審批控制區(qū)分常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán),明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。對于常規(guī)授權(quán),編制了權(quán)限指引;對于特別授權(quán),明確規(guī)范其范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任,并嚴格控制特別授權(quán)。

  (3)會計系統(tǒng)控制

  1)公司已嚴格按照《會計法》、財政部2月頒布的《企業(yè)會計準則》以及財政部7月新修訂的《企業(yè)會計準則》等進行確認和計量、編制財務(wù)報表,明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)報告的處理程序,保證會計資料真實完整。

  2)會計基礎(chǔ)工作完善,會計機構(gòu)設(shè)置完整,會計從業(yè)人員按照國家有關(guān)會計從業(yè)資格的要求配置,并且機構(gòu)、人員符合相關(guān)獨立性要求。

  (4)財產(chǎn)保護控制

  公司已建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、限制接觸和處置等措施,確保財產(chǎn)安全。

  (5)運營分析控制

  公司已建立運營情況分析制度,管理層及時綜合地運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息,通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法,定期開展運營情況分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,及時查明原因并加以改進。

  (6)績效考評控制

  公司已建立和實施績效考評制度,設(shè)置考核指標體系,對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價,將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

  (7)電子信息系統(tǒng)控制

  主要包括一般控制和應(yīng)用控制。公司在電子信息系統(tǒng)的維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作,保證信息及時有效的傳遞、安全保存和維護。

  4.信息與溝通

  公司已建立信息與溝通制度,明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,確保信息及時溝通,促進內(nèi)部控制有效運行。

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