論平衡計分卡在我國城市商業(yè)銀行績效管理中的應(yīng)用論文
摘要：
本文就我國城市商業(yè)銀行引入平衡計分卡的必要性進(jìn)行分析，從五個不同的角度討論了如何構(gòu)建城市商業(yè)銀行的關(guān)鍵績效指標(biāo)體系，以臺州市商業(yè)銀行為例設(shè)計了戰(zhàn)略地圖和銀行經(jīng)營績效評估表，促進(jìn)城市商業(yè)銀行加強(qiáng)經(jīng)營管理和風(fēng)險控制，切實提高經(jīng)營效益和核心競爭力。
關(guān)鍵詞：
城市商業(yè)銀行平衡計分卡關(guān)鍵績效指標(biāo)
目前我國城市商業(yè)銀行呈現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張趨緩，資本補(bǔ)充顯著加快，資產(chǎn)質(zhì)量不斷改善的趨勢，但城市商業(yè)銀行的盈利能力與資產(chǎn)規(guī)模關(guān)系不大，而且其經(jīng)營狀況，在地域上長三角地區(qū)要明顯好于珠三角地區(qū)和內(nèi)陸地區(qū)。大多數(shù)城商行沒有明確的市場定位，客戶規(guī)模過大，信貸相當(dāng)集中，其中不乏地方政府的市政貸款和指定貸款。其實城商行在中小企業(yè)業(yè)務(wù)中，具有信息與服務(wù)本地化的比較優(yōu)勢，確立“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企業(yè)和服務(wù)城市居民”的市場定位十分重要。進(jìn)一步發(fā)展中小金融企業(yè)，解決中小企業(yè)融資困難，是完善中國銀行體系的關(guān)鍵。
平衡計分卡是哈佛商學(xué)院教授羅伯特·卡普蘭和復(fù)興全球戰(zhàn)略創(chuàng)始人大衛(wèi)·諾頓發(fā)明的一整套用于企業(yè)經(jīng)營績效衡量與評價的財務(wù)及非財務(wù)指標(biāo)體系。它將企業(yè)的主要績效評估指標(biāo)分為財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)與成長四個角度，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要，設(shè)計各角度的績效目標(biāo)，涵蓋決策所需要信息的績效衡量指標(biāo)，分析出其中的關(guān)鍵成功因素，及評價項目的執(zhí)行情況，并不斷地審核這一過程，以保證企業(yè)內(nèi)部策略及遠(yuǎn)景目標(biāo)的達(dá)成。
實施平衡計分卡要求銀行明確戰(zhàn)略目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化成可評價的績效指標(biāo)，同時要層層分解至各部門及員工予以貫徹落實。銀行在運(yùn)用平衡計分卡進(jìn)行績效評估時，有必要增加銀行經(jīng)營過程中特有的風(fēng)險控制角度。平衡計分卡的基礎(chǔ)是目標(biāo)的衡量，根據(jù)每個角度設(shè)計恰當(dāng)?shù)暮饬恐笜?biāo)，制訂出可量化的銀行運(yùn)營績效評價指標(biāo)，稱為關(guān)鍵績效指標(biāo)。財務(wù)類指標(biāo)直接反映銀行資產(chǎn)經(jīng)營狀況，非財務(wù)指標(biāo)則間接協(xié)助分析完成財務(wù)指標(biāo)的關(guān)鍵因素及存在的問題，以便最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
財務(wù)類指標(biāo)主要考察銀行的盈利能力、經(jīng)營能力、資產(chǎn)質(zhì)量等，體現(xiàn)了戰(zhàn)略目標(biāo)對財務(wù)績效的要求，也是其他角度指標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；客戶類指標(biāo)則關(guān)注客戶需求，為目標(biāo)客戶提供滿意的金融服務(wù)；內(nèi)部流程類指標(biāo)針對銀行內(nèi)部流程進(jìn)行控制，強(qiáng)調(diào)導(dǎo)向財務(wù)成功和客戶滿意，是銀行改善業(yè)績的重點(diǎn)；風(fēng)險管理類指標(biāo)重點(diǎn)控制信貸風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警等管理體系，規(guī)范信貸前后的操作、檢查和報告的情況；學(xué)習(xí)與成長類指標(biāo)表明銀行獲得持續(xù)提升并創(chuàng)造價值需要員工不斷的成長。
臺州市商業(yè)銀行是一家地方性股份制商業(yè)銀行，以“中小企業(yè)的伙伴銀行”為市場定位，努力發(fā)揮地方商業(yè)銀行的地緣優(yōu)勢、人緣優(yōu)勢、機(jī)制優(yōu)勢，與臺州中小企業(yè)共生共榮，贏得了廣泛認(rèn)同�；诖耍疚倪\(yùn)用平衡計分卡為臺州市商業(yè)銀行設(shè)計了戰(zhàn)略地圖。首先，應(yīng)該明確臺州市商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)：鞏固在本地區(qū)中小企業(yè)融資中的市場地位，防范經(jīng)營風(fēng)險，增加凈利潤。其次為了最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，從不同方面找出支撐目標(biāo)達(dá)成的關(guān)鍵因素。財務(wù)方面，保障收益的持續(xù)增長，從優(yōu)質(zhì)核心目標(biāo)客戶中爭取最大利益，同時降低信用成本和加強(qiáng)支出管理；客戶方面，提供快捷的服務(wù)、量身定制的理財方案、區(qū)域性行業(yè)咨詢和中小企業(yè)融資建議，成為客戶可信賴的財務(wù)顧問；內(nèi)部流程方面，認(rèn)真執(zhí)行管理規(guī)定，加強(qiáng)業(yè)務(wù)訓(xùn)練，建立有效監(jiān)督，開展專家管理，保持協(xié)同合作與有序競爭機(jī)制；風(fēng)險控制方面，充分利用地緣優(yōu)勢和人緣優(yōu)勢，加強(qiáng)項目資產(chǎn)真實性的調(diào)查，完善貸前審批環(huán)節(jié)的操作，強(qiáng)化貸后風(fēng)險的追蹤報告；學(xué)習(xí)與成長方面，為員工提供優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，有激勵性的薪酬和升遷制度，并與工作業(yè)績掛鉤，以及積極溝通企業(yè)戰(zhàn)略的'實現(xiàn)情況。
這樣，通過對不同方面的關(guān)鍵影響因素詳細(xì)分析，制定出可執(zhí)行的保障制度和管理方案，由下至上，從加強(qiáng)員工的學(xué)習(xí)和銀行的成長，注重銀行的風(fēng)險控制管理，規(guī)范化制度化內(nèi)部流程，到提高客戶的滿意程度，爭取更大的核心利益，完成既定的財務(wù)指標(biāo)，最終實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
而本文也設(shè)計了臺州市商業(yè)銀行經(jīng)營績效評估表，選擇了相應(yīng)的指標(biāo)來科學(xué)評價銀行的經(jīng)營情況和績效水平。財務(wù)指標(biāo)中為了考察資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)規(guī)模、中間業(yè)務(wù)收入水平、經(jīng)營效益、優(yōu)質(zhì)客戶貢獻(xiàn)度等項目，選擇了存款/貸款余額、中間業(yè)務(wù)收入、資本充足率、資本收益率、資產(chǎn)收益率等相關(guān)指標(biāo)；客戶指標(biāo)中為了考察客戶滿意程度、客戶開發(fā)/維護(hù)水平、服務(wù)專業(yè)水平、投訴處理水平等項目，選擇了客戶滿意度、客戶開發(fā)率、客戶流失率、勞動技能測試達(dá)標(biāo)率、客戶投訴處理時限等相關(guān)指標(biāo)；內(nèi)部流程指標(biāo)中為了考察業(yè)務(wù)分流、業(yè)務(wù)量水平、客戶維護(hù)功效等項目，選擇了自助機(jī)具使用率/金額、柜臺平均業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)查詢差錯率等相關(guān)指標(biāo)；風(fēng)險管理指標(biāo)中為了考察信貸風(fēng)險控制、不良貸款規(guī)模、利率和外匯風(fēng)險等項目，選擇了貸款風(fēng)險分類、貸前調(diào)查、審批環(huán)節(jié)規(guī)范操作、貸后檢查情況、重大風(fēng)險事項報告制度執(zhí)行、利率和外匯風(fēng)險分析等相關(guān)指標(biāo)；學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)為了考察員工素質(zhì)、員工工作表現(xiàn)、員工滿意程度以及內(nèi)部管理情況，選擇了員工培訓(xùn)時數(shù)、出勤率、流動率、員工提升／表彰次數(shù)、內(nèi)部溝通次數(shù)、產(chǎn)品研發(fā)水平、內(nèi)部檔案管理信息化程度、專業(yè)金融軟件工具使用情況等相關(guān)指標(biāo)。
總之，運(yùn)用平衡計分卡要切合銀行的實際情況，有所側(cè)重地設(shè)計指標(biāo)，構(gòu)建科學(xué)、合理、有效、可量化的績效評價體系，對于如客戶滿意度這樣的不易量化的指標(biāo)要采用如市場調(diào)查一類的變通辦法取得，此外還需要高效的信息化數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)支持。由于城商行資產(chǎn)規(guī)模較小，開展業(yè)務(wù)較少，地域相對獨(dú)立，所以運(yùn)用平衡計分卡評估經(jīng)營效益較容易，也便于開展內(nèi)部測評，但也要考慮到如地方政府等非商業(yè)因素對城商行的發(fā)展的影響和約束，因此這項應(yīng)用既有廣闊的前景又面臨現(xiàn)實的挑戰(zhàn)。
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