淺談平衡計(jì)分卡在項(xiàng)目管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的構(gòu)建論文
1 我國(guó)科研單位項(xiàng)目績(jī)效管理現(xiàn)狀
目前，我國(guó)的科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系還處于探索階段，加之科研項(xiàng)目種類的復(fù)雜性，要建立完善的項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)體系困難重重。財(cái)政部2011 年印發(fā)的《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》及2015 年出臺(tái)的《中央部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法》，對(duì)績(jī)效管理提出了指導(dǎo)性的意見，卻沒有更多地提到具體可行的評(píng)價(jià)指標(biāo)。從山西省省直部門科研項(xiàng)目績(jī)效管理現(xiàn)狀來看，部分單位逐步進(jìn)行了關(guān)于績(jī)效指標(biāo)的探索，但其應(yīng)用范圍還很小。另外，科研項(xiàng)目種類很多，往往不同的項(xiàng)目都有不同的資金管理辦法，績(jī)效管理實(shí)施起來較復(fù)雜。按照國(guó)家規(guī)定，科研項(xiàng)目分為基礎(chǔ)類、公益類、市場(chǎng)導(dǎo)向類和重大項(xiàng)目類。各類項(xiàng)目都有自己的特點(diǎn)，如基礎(chǔ)類項(xiàng)目突出創(chuàng)新導(dǎo)向，公益類項(xiàng)目突出重大需求，市場(chǎng)導(dǎo)向類項(xiàng)目突出企業(yè)主體，重點(diǎn)項(xiàng)目類突出目標(biāo)導(dǎo)向。在績(jī)效管理實(shí)際工作中還存在著“重結(jié)果、輕過程，重共性指標(biāo)、輕個(gè)性指標(biāo)”的問題，績(jī)效管理可執(zhí)行性差，而且在執(zhí)行過程中也沒有具體的、切實(shí)可行的執(zhí)行方案，往往流于形式。績(jī)效管理粗糙，容易造成大量資金沉淀。有內(nèi)部人士曾提到：“很多項(xiàng)目設(shè)置隨意，需要花多少錢也很隨意。有些項(xiàng)目財(cái)政部門把錢砍掉一半，要錢的部門還是很高興地認(rèn)可了。”
2 績(jī)效管理與平衡計(jì)分卡
績(jī)效管理的方法大致有4 種，分別為平衡計(jì)分卡、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法、目標(biāo)管理考評(píng)體系、360 度考評(píng)體系�？�(jī)效評(píng)價(jià)中目前應(yīng)用較為廣泛的評(píng)價(jià)技術(shù)是關(guān)鍵指標(biāo)分析技術(shù)和平衡計(jì)分卡技術(shù)。平衡計(jì)分卡是指通過戰(zhàn)略目標(biāo)，利用財(cái)務(wù)狀況、客戶服務(wù)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)作這4 個(gè)維度之間的相互影響關(guān)系來展現(xiàn)組織的戰(zhàn)略軌跡，實(shí)現(xiàn)績(jī)效考核及后期修正的目的。平衡計(jì)分卡賦予4 個(gè)層面一定的權(quán)重，以便更科學(xué)地分析績(jī)效全過程。人們通常稱平衡計(jì)分卡是加強(qiáng)單位戰(zhàn)略執(zhí)行力的最有效的戰(zhàn)略管理工具，它能為科研項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)提供強(qiáng)有力的支持，提高項(xiàng)目的整體管理效率。
3 平衡計(jì)分卡在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的構(gòu)建
平衡計(jì)分卡4 個(gè)維度之間相互依存，相互作用。財(cái)務(wù)指標(biāo)維度是科研項(xiàng)目所能帶來的經(jīng)濟(jì)效益，客戶關(guān)系維度是科研項(xiàng)目的研究客體，內(nèi)部流程維度體現(xiàn)的是科研項(xiàng)目管理的質(zhì)量與水平，學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度體現(xiàn)的是科研項(xiàng)目的創(chuàng)新能力及發(fā)展能力。本文將平衡計(jì)分卡的4 個(gè)維度都納入科研項(xiàng)目管理績(jī)效評(píng)價(jià)的全過程。在指標(biāo)體系的構(gòu)建中，各項(xiàng)指標(biāo)必須能夠量化，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。同時(shí)，要兼顧共性指標(biāo)與個(gè)性指標(biāo)的結(jié)合。
3.1 財(cái)務(wù)指標(biāo)維度財(cái)務(wù)指標(biāo)維度重點(diǎn)針對(duì)資金投入和使用情況進(jìn)行考量。從科研課題的來源來看，橫向課題的績(jī)效分析著重從市場(chǎng)化、社會(huì)化的角度進(jìn)行考評(píng)，縱向課題績(jī)效分析的重點(diǎn)則是考核項(xiàng)目在國(guó)家政策關(guān)于經(jīng)費(fèi)支出的硬性規(guī)定上是否合理合規(guī)。
3.2 客戶關(guān)系維度在科研項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)中，我們將客戶關(guān)系理解為客體滿意度，體現(xiàn)在科研項(xiàng)目的客體不一定是人群，有可能是物或者環(huán)境，該指標(biāo)是反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)科研項(xiàng)目認(rèn)可程度的指標(biāo)。在評(píng)判時(shí)可采用專家評(píng)估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方法進(jìn)行評(píng)判。目前，項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)大部分都是采取專家論證或者第三方評(píng)價(jià)的方法�？蛻絷P(guān)系指標(biāo)的設(shè)置見表2。
3.3 內(nèi)部流程維度內(nèi)部流程維度包含了從績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定到績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)效果整個(gè)科研項(xiàng)目過程的考量�？蒲许�(xiàng)目承擔(dān)單位在項(xiàng)目資金結(jié)算方式方面，原則上采用非現(xiàn)金方式結(jié)算。會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、小額材料費(fèi)和測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等要按規(guī)定實(shí)行“公務(wù)卡”結(jié)算，對(duì)設(shè)備費(fèi)、大宗材料費(fèi)和測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等支出，原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算�？�(jī)效評(píng)價(jià)過程中需要保證資料的完整性、正確性，防止隱匿瞞報(bào)，評(píng)價(jià)人員在評(píng)價(jià)時(shí)要深入實(shí)際，調(diào)查研究，決不能閉門造車，僅憑收集的資料就進(jìn)行項(xiàng)目的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性分析能有效避免項(xiàng)目結(jié)題后資金結(jié)余的長(zhǎng)期掛賬，提高資金使用效益。內(nèi)部流程指標(biāo)的設(shè)置見表3。
3.4 學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度平衡計(jì)分卡的學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度能調(diào)動(dòng)科研人員參與學(xué)習(xí)、參加培訓(xùn)的積極性，形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，這對(duì)科研事業(yè)的發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。學(xué)習(xí)成長(zhǎng)指標(biāo)的設(shè)置見表4。
4 各指標(biāo)的.權(quán)重分配
在具體的科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)過程中，涉及項(xiàng)目種類繁多，要找準(zhǔn)目標(biāo)，突出重點(diǎn)，根據(jù)具體項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)指標(biāo)的變動(dòng)。一般來說，平衡計(jì)分卡應(yīng)該有80%的指標(biāo)是非財(cái)務(wù)性的。根據(jù)卡普蘭先生的《戰(zhàn)略地圖》、Best Practices 公司.
5 使用平衡計(jì)分卡方法需注意的問題
其一，平衡計(jì)分卡作為一種戰(zhàn)略性方法，不能單靠上層推動(dòng)，還必須滲透到科研項(xiàng)目的每一位參與人員當(dāng)中，通過溝通，建立共識(shí)，使所有參與者認(rèn)識(shí)到肩負(fù)的責(zé)任，從而確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其二，綜觀國(guó)內(nèi)外使用平衡計(jì)分卡的成功案例，無(wú)一不采取與獎(jiǎng)金薪酬掛鉤的做法。結(jié)合科研項(xiàng)目的績(jī)效管理，在項(xiàng)目管理過程中應(yīng)設(shè)置合理的獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)科研人員的工作積極性。
6 結(jié)語(yǔ)
我國(guó)行政事業(yè)單位科研項(xiàng)目缺乏成本核算，2017年將正式實(shí)施的《政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度》或許將對(duì)科研項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)帶來一定的借鑒作用。另外，由于我國(guó)科研項(xiàng)目種類繁雜，學(xué)者們對(duì)于將平衡計(jì)分卡方法用于績(jī)效管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系還沒有進(jìn)行系統(tǒng)而具體的研究，本文僅在這方面進(jìn)行了初步思考，不足之處還請(qǐng)有關(guān)研究人員多加指教。
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