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企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文

時間:2022-12-12 23:10:37 論文 我要投稿
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企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文

  為實現(xiàn)有效現(xiàn)金管理,企業(yè)應制定如下的現(xiàn)金流管理目標:一是能有效實施企業(yè)各項經(jīng)營管理活動;二是控制企業(yè)現(xiàn)金流量,合理配置和利用資源創(chuàng)造更大的企業(yè)價值。接下來小編搜集了企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文,歡迎閱讀查看,希望幫助到大家。

企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文

  篇一:淺談企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及措施

  摘要:

  隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化,企業(yè)也將面臨著更大的發(fā)展空間和嚴峻的競爭壓力,眾所周知,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動離不開資金的管理,因為資金的運營方式從另一方面全面展示了企業(yè)經(jīng)濟活動的軌跡,因此加強資金的管理具有十分重要的意義,F(xiàn)金是企業(yè)資金中流動性最強資產(chǎn),我們經(jīng)常形容說:“現(xiàn)金是企業(yè)的血液!彼鼘ζ髽I(yè)的持續(xù)性發(fā)展起著決定性作用,它的有效循環(huán)將使企業(yè)充滿活力。但是在現(xiàn)實中,許多企業(yè)在現(xiàn)金使用管理上也出現(xiàn)了諸多管理問題,如資金調(diào)度不合理、營運不流暢,可能使企業(yè)陷入財務困境和資金冗余;管控不嚴,可能導致企業(yè)資金被挪用、侵占等行為。這樣的問題存在已經(jīng)嚴重地阻礙了企業(yè)現(xiàn)階段的正常生產(chǎn)以及今后可持續(xù)發(fā)展,同時給社會經(jīng)濟的開展也帶來了一定的阻力,現(xiàn)本人想根據(jù)自己實際工作的經(jīng)驗談談個人的看法。

  關鍵詞:

  企業(yè)現(xiàn)金 作用 問題及對策

  一、企業(yè)現(xiàn)金管理意義及作用

  從定義上看企業(yè)的現(xiàn)金是單位為了應付日常的、必要的、零星瑣事而暫時留存的、少量的沒有存入銀行的貨幣資金。它的目的在于起著一般等價物的作用,加強現(xiàn)金的管理其意義在于合理地保持資金的流動性,促進企業(yè)的良性持續(xù)發(fā)展。

  二、當前我國企業(yè)資金管理工作存在的問題

  眾所周知要想管理好現(xiàn)金,首先對現(xiàn)金使用過程中產(chǎn)生弊端的原因進行分析,從而才能更好地加以改進。

  (一)隨意使用現(xiàn)金,并且交易十分頻繁

  我國的現(xiàn)金管理條例以及企業(yè)的內(nèi)控管理辦法明確規(guī)定,企業(yè)的現(xiàn)金使用范圍一般是用于企業(yè)支付工資、獎金、收購農(nóng)副產(chǎn)品,支付各種福利、日常的少量管理費用等零星開支。除此之外,企業(yè)之間的各種經(jīng)濟往來必須使用銀行轉(zhuǎn)賬結算。但是現(xiàn)實工作中一些企業(yè)為了個人間的利益,專門使用現(xiàn)金進行貨幣交易。如有的企業(yè)產(chǎn)品十分緊俏,在銷售時經(jīng)常提出非現(xiàn)金不銷售。這樣做的目的就是加速本企業(yè)資金的循環(huán),避免產(chǎn)生壞賬等管理的困惑;有的企業(yè)為了節(jié)省資金,提出當場現(xiàn)金交易,一次性付全款的銷售模式,其目的是為了大量地減少貨款的支付,緩解本企業(yè)的現(xiàn)金使用量。上述這種大量地使用現(xiàn)金,表面上看是暫時緩解了企業(yè)的經(jīng)營狀況,但是從長遠看,因為企業(yè)沒有掌握好最佳的現(xiàn)金持有量,從而影響了企業(yè)的機會、管理、短缺等成本的最佳組合,不利于企業(yè)的投資決策安排、長期發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn),同時也阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)與發(fā)展。

 。ǘ┢髽I(yè)之間相互坐支現(xiàn)象十分嚴重

  我國會計法也明確規(guī)定了日常收支的賬務處理方式 ,企業(yè)之間不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的錯誤核算方式。應該使用收支兩條線的做帳方式,其目的就是為了監(jiān)督企業(yè)的偷稅漏稅違法行為,合理地督導企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。但是大量企業(yè)為了逃避銀行的信貸債務以及稅務機關的執(zhí)法監(jiān)督,從而進行大量的銀行體外的現(xiàn)金循環(huán)活動。企業(yè)之間你中有我,我中有你相互勾結著進行這種暗箱坐支行為,并且互為對方保密。這種看似彼此都得到了利益,但是該行為影響了國家的'貨幣回籠,使國家的貨幣量得不到真實的反映與有效的嚴格控制,最終影響國家的宏觀經(jīng)濟調(diào)整策略,從而影響著各個企業(yè)的經(jīng)濟政策,最后影響企業(yè)的經(jīng)濟效益,乃至企業(yè)的后續(xù)發(fā)展與壯大。

 。ㄈ┍kU柜里白條多于現(xiàn)金

  所謂的白條就是它不具有法律效應,現(xiàn)金的收支沒有合法發(fā)票和收據(jù),用白紙寫了收條或者欠條。雖說不具有法律效應并且是國家三令五申嚴禁操作的行為,但是在如今企業(yè)中卻大量存在,企業(yè)領導為了公私應酬打白條、內(nèi)部職工出差借款或者購進少量貨物,為了賬務處理簡單打白條、有些企業(yè)職工私人用款也暗地打白條、出納利用時間差個人用款長期白條占用企業(yè)的現(xiàn)金等等,上述行為在金額上少則幾百元,多則上萬元,甚至幾十萬、幾百萬;在時間上,少則幾天,多則無日期,最后導致企業(yè)資金無法追回,最終企業(yè)陷入困境,這樣的案例在全國時有發(fā)生,舉不勝舉。血的教訓告誡我們在給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失的同時,給國家?guī)砹司薮蟮臑碾y,更為企業(yè)和社會都帶來了極大的負面影響,它嚴重地阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動和社會安定團結的和諧氛圍。

  (四)小金庫存在于企業(yè)的大多數(shù)

  小金庫俗稱企業(yè)的賬外公款,它的形成是企業(yè)以個人的名義將企業(yè)的公款存入銀行,因為個人儲蓄有著“隨存隨取,存取自由”的方便條件,所以這就保證了企業(yè)的一切不合理的收支使用方便,銀行為了自身的利益也“睜一只眼閉一只眼”,這就導致了小金庫現(xiàn)在數(shù)額上不斷增加,有的企業(yè)可以自由支配的資金上千萬;在時間上更是源遠流長,久治不愈。并且是越演越烈,出現(xiàn)擴張的趨勢,手段是越來越隱蔽,方法是越來越先進。嚴重地影響了國家的經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)。

  三、針對當前我國企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題應采取的措施

  (一)建立健全出納的崗位責任制度,全面提升相關業(yè)務人員的綜合素質(zhì)

  出納工作是財務工作的第一環(huán)節(jié),也是最重要的崗位之一,它是做好財務工作的第一關,所以出納人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務能力將關系到整個財務工作質(zhì)量,因此企業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范規(guī)定將愛崗敬業(yè)、德才兼?zhèn)、以德為先作為考核出納人員上崗工作的首要標準。正因為如此,所以企業(yè)應該將責任心強、品德兼優(yōu)的財務人員安排在出納這個重要的崗位,并定期組織他們進行繼續(xù)教育培訓和參加各種有助于業(yè)務技能提高的活動,讓他們與外界環(huán)境多多接觸,增強他們的責任心與使命感。同時也能自覺地抵制各種違法行為,對于這種重要的崗位,企業(yè)也要倍加關注,實行專人管理,杜絕那種兼并代管理方式方法,并且要經(jīng)常進行輪崗制度。這樣以來既可以避免舞弊行為的發(fā)生,也能合理有效地做好重要崗位相互牽制。同時更提高了財務人員的綜合業(yè)務能力。

 。ǘ┱_合理地利用現(xiàn)金,合理確定最佳儲存量,提高現(xiàn)金的利用率

  首先加強企業(yè)領導以及有關責任人員對現(xiàn)金的含義理解以及現(xiàn)金在企業(yè)中的作用,讓他們懂得合理恰當?shù)爻钟鞋F(xiàn)金為企業(yè)帶來的益處和過多以及過少持有現(xiàn)金給企業(yè)帶來的生產(chǎn)成本的增長和機會成本的增加以及企業(yè)缺乏現(xiàn)金而出現(xiàn)資金斷裂從而進入癱瘓狀態(tài)的嚴重后果;其次通過案例告誡他們企業(yè)大量地使用現(xiàn)金給企業(yè)帶來的資產(chǎn)流失以及個人帶來的不安全感;再有綜合地講解合理地使用現(xiàn)金既可以促進各個企業(yè)的經(jīng)營運轉(zhuǎn),同時也可以有效調(diào)劑各個企業(yè)資金短缺的惡性循環(huán)局面。這樣不但為企業(yè)的良性循環(huán)注入了動力源泉,也積極推動整個社會的經(jīng)濟朝著正規(guī)方向邁進;最后國家也應該修改一些陳舊的現(xiàn)金使用規(guī)定,如庫存現(xiàn)金持有量和現(xiàn)金交易的限額等等,使現(xiàn)金的管理適合當今社會市場體系下的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律,從而達到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)的現(xiàn)金需求量。

  (三)建立健全現(xiàn)金的監(jiān)督體系

  眾所周知,無規(guī)矩不成方圓,所以凡是都應該有章可循、有據(jù)可依,這是做好一切事物的前提,現(xiàn)金管理也應該制定科學完善的全過程的管控制度,它是做好現(xiàn)金管理的依據(jù)和準則。所以首先在企業(yè)內(nèi)部要成立資金管控部門,尤其加強現(xiàn)金的管理,平時審核現(xiàn)金的日清月結情況,查看帳實相符情況,監(jiān)督企業(yè)的白條情況,并對出現(xiàn)上述問題一定嚴格處理,做到責任到人,該罰的罰,該獎的獎,一視同仁,同時將獎懲結果公布于眾,這樣既幫助了個人,又教育了大家,又堵塞了許多重大隱患,更有利于現(xiàn)金管控工作的進行。另外企業(yè)外部的監(jiān)管部門也應該聯(lián)合執(zhí)法。如稅務部門、財政部門、審計部門、法律部門等深入企業(yè),仔細地抽查企業(yè)的往來賬賬戶的業(yè)務流程和企業(yè)與銀行之間的現(xiàn)金流入流出狀況,這樣可以有效地查處企業(yè)之間的坐支情況和據(jù)此偷稅漏稅的情形,同時還可以審查企業(yè)與銀行勾結私設小金庫的情況,再通過法律部門的審核,可以及時地堵塞企業(yè)坐支、私設金庫、白條抵賬等非法違法現(xiàn)象,并且能將上述重大隱患及早地消滅在萌芽狀態(tài),這樣對企業(yè)、對社會、對國家都是有利無害的,更是促進企業(yè)的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

  四、結束語

  總之,在當今的市場經(jīng)濟體制下,企業(yè)要想占領市場、持續(xù)地生存與發(fā)展,就必須做好資金的管控工作,尤其是做好現(xiàn)金的使用管理工作,因為做好現(xiàn)金的管理工作是提高資金使用率、加速資金的周轉(zhuǎn)速度、確保有效的現(xiàn)金發(fā)揮最佳的作用的重要途徑與手段。更是企業(yè)實現(xiàn)成本最小化、利潤最大化、整體最優(yōu)化的重要措施。

  參考文獻:

  [1]徐妍.論企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題及對策 [J].商場現(xiàn)代化,2011

  [2]徐正輝.深化企業(yè)內(nèi)部財務管理[J].財經(jīng)界,2012

  [3]徐勇.關于加強企業(yè)現(xiàn)金管理與對策[J].科技創(chuàng)新與應用,2012

  篇二:現(xiàn)金管理制度改革可行性研究

  一、現(xiàn)金管理制度存在的問題

  (一)管理對象覆蓋面狹窄

  《細則》第二條中關于“企業(yè)”的范圍的概念闡述為“國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)”以及“中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)”,未包含“個體工商戶”、“民營企業(yè)”、“有限責任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。

  (二)結算起點過低

  《條例》第五條第八款規(guī)定“結算起點定為1000元”,即支付1000元以上現(xiàn)金就要履行應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。24年過去了,物價指數(shù)、經(jīng)濟水平和貨幣形勢等和當時相比都發(fā)生了重大的變化,而1000元的結算起點已經(jīng)不符合現(xiàn)實情況。這一現(xiàn)實情況給一些國有企事業(yè)單位在支付現(xiàn)金管理過程中,造成了極大的不便,如果執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》,這樣難免會延誤辦事效率,給現(xiàn)金管理帶來困難,為此,一些單位就沒有完全履行或應付履行《現(xiàn)金管理條例》。審計部門在實施審計監(jiān)督過程中,也不便操作。這就導致在現(xiàn)實中,執(zhí)行單位不便執(zhí)行,監(jiān)督單位不好監(jiān)督。

  (三)開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理不到位

  《條例》中第九、十、十一條規(guī)定的開戶銀行對單位庫存現(xiàn)金限額的核定、坐支現(xiàn)金額度的審批等,但在目前情形下很難操作。隨著我國金融市場的逐漸開放,銀行業(yè)的競爭越來越激烈,在這種環(huán)境下,開戶銀行出于自身利益的考慮,對開戶單位不敢檢查,發(fā)現(xiàn)問題更不敢處罰;在執(zhí)行大額現(xiàn)金支付管理制度時,一些開戶銀行流于形式,沒有落實專人負責,賬表記錄不完整,少登、漏登或有意不登情況時有發(fā)生。更有甚者,有些開戶銀行對開戶單位支現(xiàn)用途的真實性和合理性根本不把關,不審查,不登記,敞開放行。

  (四)對于大額現(xiàn)金缺乏有效管理

  近年來,一些不法分子通過大額提取現(xiàn)金,從事偷稅漏稅、洗錢、販毒、行賄、詐騙、攜款潛逃等犯罪活動。由于《條例》的滯后,在引導轉(zhuǎn)賬結算、減少現(xiàn)金使用、監(jiān)管大額提現(xiàn)行為、防止利用現(xiàn)金交易進行洗錢風險等方面尚未加以規(guī)定,導致一些金融犯罪活動脫控。目前,多數(shù)金融機構對大額現(xiàn)金支付的監(jiān)控采用手工操作方式,尚未建立大額現(xiàn)金支付數(shù)據(jù)庫和實時監(jiān)測系統(tǒng),很難掌握開戶單位在本系統(tǒng),特別是本轄區(qū)的大額現(xiàn)金支取情況,增加了反洗錢、防風險工作的難度。

  (五)開戶銀行對開戶單位實施處罰權利難以實現(xiàn)

  《條例》第二十條和第二十一條及《細則》第二十條中要求,開戶單位若違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》,開戶銀行有權責令其停止違法活動,并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款,但由于《條例》中規(guī)定的開戶銀行對開戶單位實施處罰權利缺少必要的法律依據(jù)。開戶銀行對開戶單位實施庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理缺乏現(xiàn)實基礎。

  (六)《條例》未對現(xiàn)金替代性金融工具加以規(guī)定

  隨著金融工具的不斷創(chuàng)新,個人支票、個人本票、網(wǎng)上銀行、個人結算賬戶等結算工具的推出和普及,可以替代現(xiàn)金的結算功能。但由于但《條例》及《細則》未及時進行修訂,未對這些新型結算工具的使用和管理加以規(guī)定,導致假借名目支取現(xiàn)金挪作他用的現(xiàn)象難以監(jiān)管。

  二、現(xiàn)金管理制度的現(xiàn)狀述評

  (一)國內(nèi)研究現(xiàn)狀述評

  目前我國現(xiàn)金管理基本規(guī)章制度仍是執(zhí)行1988年10月1日國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》及人民銀行制定的實施細則,《現(xiàn)金管理條例》及人民銀行制定的實施細則的施行,至今已有二十四年了,對鼓勵開戶單位使用非現(xiàn)金支付工具、限制使用現(xiàn)金支付工具發(fā)揮了一定作用,對維護全國支付清算秩序、金融秩序和征稅秩序有正面影響。隨著社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和金融體制改革的不斷深化,現(xiàn)金管理的思路、重點、模式、措施已經(jīng)滯后于經(jīng)濟和社會發(fā)展,現(xiàn)金管理制度已經(jīng)不適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。馮卓茹(1995年)從六個方面提出了改革現(xiàn)金管理制度措施。簡錦恩(2004年)認為現(xiàn)金管理制度的基礎已經(jīng)發(fā)生了根本性變遷,現(xiàn)金管理制度蘊含著變遷的契機。丁平、孫巖(2004年)分析了現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度的缺陷:現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度在監(jiān)管對象上產(chǎn)生了空檔;商品流通的發(fā)展、交易行為的復雜化都對現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度形成了較大沖擊;以銀行信用卡為代表的新型電子貨幣興起,對現(xiàn)行現(xiàn)金管理的監(jiān)管手段提出了挑戰(zhàn);銀行經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換也對現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度形成了沖擊。叢春琦(2006年)分析了現(xiàn)金管理在制度建設、結算渠道、金融機構經(jīng)營方式、制度落實、監(jiān)控手段、信息滯后等方面存在的問題,提出現(xiàn)金管理制度進行改革的建議。師自國(2010年)從保證市場的公正性、效率性和維護誠信的市場體系的角度,論述了加強現(xiàn)金管理的必要性,闡述了現(xiàn)金交易的軌跡隱匿性概念及其社會危害性,并從現(xiàn)金管理的主體、對象、目標、內(nèi)容等方面提出了完善我國現(xiàn)金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事業(yè)單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的主要表現(xiàn)形式,得出結論,應及時修改現(xiàn)金管理制度有關法規(guī)條款。國內(nèi)研究表明,現(xiàn)金管理制度和法規(guī)滯后于經(jīng)濟發(fā)展使現(xiàn)金管理工作處于無法可依的狀態(tài)中,會對國家宏觀金融政策的實施,中央銀行貨幣政策的有效傳導以及保持人民幣幣值的穩(wěn)定形成較大的沖擊。因此,亟待加強和完善法規(guī),盡快修改《現(xiàn)金管理條例》,從法律、法規(guī)上來重新確定人民銀行在現(xiàn)金管理中的地位、職責、權利和義務,避免人民銀行在現(xiàn)金管理中唱獨角戲,使現(xiàn)金管理走上法制化的軌道,使企事業(yè)單位和金融機構都能認識到現(xiàn)金管理的重要性,自覺維護企業(yè)各項支付結算法律法規(guī)。

  (二)國外研究現(xiàn)狀述評

  美國現(xiàn)金管理制度,以規(guī)范現(xiàn)金存取及現(xiàn)金交易為出發(fā)點,由此培育出美國公民非現(xiàn)金結算交易的生活習慣,為完善我國現(xiàn)金管理制度提供了成熟市場經(jīng)濟國家的經(jīng)驗借鑒。在美國,現(xiàn)金管理的職能由聯(lián)儲及財政部下屬的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(FinCEN)、國稅局、雕刻與印刷局(BEP)和造幣廠(USMint)共同完成,并沒有一個單獨的機構來管理現(xiàn)金。在法律制度方面,美國沒有專門的控制現(xiàn)金流通,鼓勵轉(zhuǎn)賬結算的法律法規(guī)。聯(lián)儲頒布的某些規(guī)范支票和電子支付的法律法規(guī)使得轉(zhuǎn)賬結算變得更加安全、高效和成本低廉,對轉(zhuǎn)賬結算有一定的促進作用。如今,美國已建成以《聯(lián)邦儲備法》為核心的一整套的現(xiàn)金管理系統(tǒng),包括聯(lián)儲Q法則、《21世紀支票清算法案》、《銀行保密法》、《國稅法》、《2001年消除國際洗錢與反恐法》等。美國制定嚴格的現(xiàn)金管理制度,有效的防止了洗錢等金融犯罪,并且對行賄等犯罪也起到了抑制作用。張浩(2009年),分析了美國現(xiàn)金管理法律制度框架,介紹了美國目前規(guī)范現(xiàn)金存取和現(xiàn)金交易的相關法律制度,為完善我國現(xiàn)金管理法律法規(guī)提供了成熟市場國家的經(jīng)驗借鑒。盧靜(2011年)發(fā)現(xiàn)美國現(xiàn)金管理制度,以規(guī)范現(xiàn)金存取及現(xiàn)金交易為出發(fā)點,由此培育出美國公民非現(xiàn)金結算交易的生活習慣,為完善我國現(xiàn)金管理制度提供了成熟市場經(jīng)濟國家的經(jīng)驗借鑒。國外研究表明,我國由于缺乏類似美國這種嚴密的監(jiān)管體系,國內(nèi)一些政府官員能夠收受上萬元甚至幾十萬元的現(xiàn)金賄金,很大程度上是由于我國現(xiàn)金提取的.監(jiān)管體系不完善,監(jiān)管體系作用無法發(fā)揮造成的。由此可見,重新構建我國現(xiàn)金管理體系非常必要。


  三、現(xiàn)行技術條件下現(xiàn)金管理制度改革的可行性

  (一)現(xiàn)行支付結算系統(tǒng)的完善為現(xiàn)金管理制度改革提供了技術條件

  近年來,銀行積極疏通支付結算渠道,改善金融服務環(huán)境,促進了經(jīng)濟發(fā)展。從技術發(fā)展實際來看,我國支付結算系統(tǒng)已逐步完善,銀行柜面轉(zhuǎn)帳、網(wǎng)上支付、手機支付等支付手段基本能滿足人們?nèi)粘=灰捉Y算需要,減少現(xiàn)金使用,基本不存在技術障礙,現(xiàn)行支付結算系統(tǒng)的完善為現(xiàn)金管理制度改革提供了技術條件。比如,理論上說,無論單位與個人,1000元以上的交易通過轉(zhuǎn)帳完成與無技術問題。

  (二)逐步完善的內(nèi)部控制制度,是實現(xiàn)現(xiàn)金管理制度改革必要條件

  內(nèi)部控制制度,是指單位為了加強內(nèi)部管理,實施的一系列規(guī)章制度。該制度管理的主要對象是單位的管理層和基層員工,通過制度規(guī)范單位員工的行為。內(nèi)部控制制度,有利于規(guī)范企事業(yè)單位中工作人員的行為,使其遵循規(guī)章制度辦事,能有效地提高工作效率和工作質(zhì)量,比如財務的工作,只有進行規(guī)范化的管理才能保護財產(chǎn)安全。有利于加強監(jiān)督,管理層對基層的監(jiān)督,讓這種監(jiān)督有章可循,明確責任和義務。有利于將企事業(yè)單位的管理納入制度化、規(guī)范化、系統(tǒng)化的管理模式,實現(xiàn)企事業(yè)單位中財務管理的優(yōu)化。逐步完善的內(nèi)部控制制度為現(xiàn)金管理制度改革鋪平道路。

  四、現(xiàn)行技術條件下現(xiàn)金管理制度改革的思路

  (一)宣傳支付結算知識,轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊乃枷胗^念

  目前,從技術發(fā)展實際來看,我國支付結算系統(tǒng)已逐步完善,減少現(xiàn)金使用,基本不存在技術障礙,事實上障礙來自人們的思想觀念!是舊的觀念在作怪,一是不習慣于對新技術、新的支付手段的運用;二是好象只有手持現(xiàn)金才是真的擁有財富。為此,各金融機構應加大支付結算業(yè)務宣傳力度,提高金融服務意識,普及結算知識,使社會公眾全面了解支付結算系統(tǒng)的方便性、安全性和快捷性,推動支付結算業(yè)務發(fā)展,較好地滿足了大眾對金融服務日趨多元化的需求,達到減少現(xiàn)金使用,有效控制利用現(xiàn)金進行各種不法交易的目的。

  (二)調(diào)整我國現(xiàn)金管理目標

  把掌控現(xiàn)金流向、打擊洗錢等違法犯罪活動作為現(xiàn)金管理的重要目標之一。把現(xiàn)金管理的重點由以控制現(xiàn)金投放為主,逐步向以防范和打擊利用現(xiàn)金進行違法犯罪活動為主轉(zhuǎn)移。通過加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金收支行為,監(jiān)控各類經(jīng)濟主體的大額現(xiàn)金存取和可疑資金交易,實現(xiàn)通過現(xiàn)金管理監(jiān)控現(xiàn)金流向、有效預防打擊違法犯罪。

  (三)完善現(xiàn)金管理的具體手段

  1.拓寬現(xiàn)金管理的對象將個人及單位均納入現(xiàn)金管理范疇;把中國境內(nèi)開立賬戶、進行現(xiàn)金支取活動的所有企事業(yè)單位和個人,納入到現(xiàn)金管理之中,使存款人在銀行進行的現(xiàn)金存取業(yè)務全部納入人民銀行的監(jiān)督和控制之中,從而加強現(xiàn)金流動的管理。2.調(diào)整增加結算起點限額根據(jù)目前經(jīng)濟狀況和物價水平,重新核定結算起點,建立采購與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結算起點的調(diào)整機制,實行彈性結算起點金額制,或?qū)嵭泄潭ńY算起點金額制。如可將原結算起點1000元放寬到5000—10000元。3.減少現(xiàn)金使用范圍,增加現(xiàn)金替代工具使用的規(guī)定應進一步減少現(xiàn)金的使用范圍,在金融條件具備的發(fā)達地區(qū),尤其是城市企事業(yè)單位,結算起點之上的向個人支付款項通過支票、匯票、本票、向個人結算賬戶轉(zhuǎn)賬等方式支付。同時,增加對個人支票、個人本票、銀行代發(fā)、網(wǎng)上銀行、個人結算賬戶等現(xiàn)金替代工具使用的規(guī)定,要加大對結算工具的宣傳力度,增加公民的金融意識,提高使用結算工具的自覺性,引導轉(zhuǎn)帳結算,減少現(xiàn)金使用,以達到有效控制利用現(xiàn)金進行洗錢等不法交易的目的。4.適當放寬現(xiàn)金的使用范圍適當寬限現(xiàn)金使用范圍,如因采購地點不固定、不便利,生產(chǎn)或市場繼續(xù),搶險救災,以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。5.實行大額現(xiàn)金交易申報制度規(guī)定任何人向銀行業(yè)金融機構一次性或當日累計支取大額現(xiàn)金達到一定金額的,應填寫支取現(xiàn)金用途申報表,并由金融機構定期匯總、統(tǒng)一上報人民銀行。建議建立全國性大額現(xiàn)金支取監(jiān)測數(shù)據(jù)庫,對大額現(xiàn)金交易實施有效監(jiān)測管理;加強現(xiàn)金出入境監(jiān)測,在出入境環(huán)節(jié)對大額現(xiàn)金的流出、流入進行審慎的監(jiān)測,匹配現(xiàn)金的源頭、數(shù)量及用途。

  (四)科學設置現(xiàn)金管理職能

  (一)重新定位開戶銀行在現(xiàn)金監(jiān)督管理中的作用

  根據(jù)現(xiàn)實情況調(diào)整開戶銀行對開戶單位現(xiàn)金監(jiān)督管理的規(guī)定及開戶銀行對開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定進行處罰的規(guī)定,以明確銀行對開戶單位現(xiàn)金管理的監(jiān)督責任。

  (二)增加國家職能機構在現(xiàn)金管理監(jiān)督中的作用

  1.明確現(xiàn)金管理的主體。建議明確由人民銀行統(tǒng)一負責現(xiàn)金管理工作,取消開戶銀行對現(xiàn)金的行政管理職能,規(guī)定商業(yè)銀行負責對日,F(xiàn)金收支監(jiān)測、登記,并定期向人民銀行報告大額及可疑現(xiàn)金交易信息。

  2.各級工商、稅務機構要建立健全組織機構,強化對開戶單位的稽核和檢查,履行經(jīng)濟警察職責。同時完善稅收管理法規(guī)和工商管理法規(guī),對違反《條例》的,如收入不繳存開戶銀行,用現(xiàn)金采購原材料的,對個人直接發(fā)放現(xiàn)金的,可一律視同偷稅行為處罰。對違法行為的處罰要從重,提高單位的違法成本。

  篇三:企業(yè)現(xiàn)金管理的基本特點與建議措施

  一、企業(yè)現(xiàn)金管理的基本特點分

  作為企業(yè)經(jīng)濟管理的核心內(nèi)容之一,現(xiàn)金管理屬于企業(yè)經(jīng)濟管理工作,乃至整個企業(yè)的運營發(fā)展,起到畫龍點睛的作用,推動了企業(yè)經(jīng)濟目標的順利實現(xiàn)。其管理工作的基本特點,可概括為以下幾點:

  1.計劃性特點,F(xiàn)金管理思考和計劃企業(yè)未來發(fā)生的各種經(jīng)濟管理問題,包括個人和部門,以及在執(zhí)行某項具體任務的時候,對任務的進一步完善,提出了預測性探索,明顯體現(xiàn)出其計劃性的特點。譬如企業(yè)對未來收入的預測、對業(yè)務活動的干擾和影響進行評估等、對未來現(xiàn)金狀態(tài)的估算、對未來利潤和虧損的預算等。通過全面現(xiàn)金管理,可以從預測的結果中判斷現(xiàn)有運營計劃、業(yè)務計劃等方案的可行性與否,然后進行修改和完善。由此可見,現(xiàn)金管理可以為企業(yè)各項工作的開展,帶了前瞻性的估量,提醒企業(yè)如何有條不紊地行事。

  2.協(xié)調(diào)性特點。企業(yè)各個部門,乃至員工之間都離不開協(xié)調(diào)管理,現(xiàn)金管理在企業(yè)的協(xié)調(diào)工作當中,起到了重要的作用,F(xiàn)金管理要求每個參與的人員都對本部門現(xiàn)金管理方案的內(nèi)容進行充分了解。另外,部門之間的現(xiàn)金管理也并非獨立分開,要以團隊的精神,共同去實現(xiàn)現(xiàn)金管理目標,參與者需要配合其他部門,做好本部門現(xiàn)金管理工作,避免其他部門與本部分管理數(shù)據(jù)的沖突,順利完成企業(yè)現(xiàn)金管理的任務。

  3.其他的特點。為了鼓勵企業(yè)員工更好地完成現(xiàn)金管理工作,在管理任務中,分階段給出任務目標,即只要完成計劃的企業(yè)任務,就能給出規(guī)定的提成,并結合規(guī)定的業(yè)務時間期限,確保各項費用不會超出預算管理的范圍,就能夠獲得相應的業(yè)績認可、物質(zhì)鼓勵等。與此同時,企業(yè)現(xiàn)金管理方案的編制,要求管理層和各個部門之間達成一定的共識,在共同協(xié)商方案細節(jié)的基礎上,減少現(xiàn)金管理中的障礙性問題,F(xiàn)金管理類方案的編制,管理層還需要通過調(diào)查等方式,了解企業(yè)員工在現(xiàn)金管理工作中的需求、建議、意見等,通過溝通交流,讓企業(yè)各個部門在現(xiàn)金管理各個方面都有著共同的.目標。

  二、企業(yè)現(xiàn)金管理的建議措施

  根據(jù)上文提到的企業(yè)現(xiàn)金管理基本特點,筆者對相關管理的程序進行總結,分為目標層面管理、戰(zhàn)略層面管理、財務層面管理和其他層面管理,以體現(xiàn)出現(xiàn)金管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中的作用,具體的管理內(nèi)容如下:

  1.目標層面的現(xiàn)金管理。首先是將企業(yè)未來的經(jīng)濟管理計劃目標,通過現(xiàn)金管理的價值形式等信息綜合反映出來,將企業(yè)的經(jīng)濟管理戰(zhàn)略目標,落實到行動方案當中,在企業(yè)經(jīng)濟管理過程中明確表現(xiàn)出來,并對差異進行調(diào)節(jié),指導企業(yè)在市場競爭中如何趨利避險,全面落實企業(yè)的戰(zhàn)略目標。其次是定量反映企業(yè)現(xiàn)金管理的方針、目標和計劃,分解企業(yè)的總體目標,然后落實到各個部門當中,使得企業(yè)的各個目標都有自己的工作目標,在實現(xiàn)所在部門工作目標的同時,共同實現(xiàn)企業(yè)的整體目標。再次是現(xiàn)金管理編制,協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的工作,在遵從企業(yè)總體目標的前提下,互相配合調(diào)整本部門的工作,達到各個部門目標之間的協(xié)調(diào)一致,減少部門之間的矛盾,以公平、效率、兼顧為基本原則,共同實現(xiàn)企業(yè)的總體目標。最后是現(xiàn)金管理貫穿于整個經(jīng)營活動當中,通過事前布控、事中調(diào)節(jié)糾正、事后分析考評,實現(xiàn)各個部門之間的現(xiàn)金管理活動統(tǒng)一掌控。

  2.戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金管理。根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境的信息和內(nèi)部條件分析,得到企業(yè)在某段時期之內(nèi)的戰(zhàn)略目標和完成目標的具體措施。該管理程序當中,主要負責的部門是公司戰(zhàn)略管理部門,在規(guī)劃當中,對企業(yè)現(xiàn)金管理提出了量化需求,并結合企業(yè)的組織和文化變革,整合了企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)濟管理戰(zhàn)略目標。企業(yè)戰(zhàn)略目標的現(xiàn)金管理任務,分為長期管理、中期管理和短期管理,以此量化理解企業(yè)現(xiàn)金管理的目標和行動,并協(xié)調(diào)目標的連續(xù)性和協(xié)調(diào)性。期間,企業(yè)各個部門在現(xiàn)金管理任務中,屬于裙帶關系,這些管理關系的維護,需要借助于完善的經(jīng)濟管理結構。企業(yè)經(jīng)濟管理結構體現(xiàn)出現(xiàn)金管理責任的分離,以及所有現(xiàn)金管理權力的控制,需要利用全面現(xiàn)金管理手段,解決其中存在的管理問題:首先,現(xiàn)金管理在確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標之后,可以指導企業(yè)的運作,避免管理權力過度集中,而造成經(jīng)濟管理工作受到過度干預;其次現(xiàn)金管理所建立的相關契約關系,要結合現(xiàn)金管理計劃的執(zhí)行和考核情況進行綜合性評價,可以有效減少管理的成本,有利于管理效率的進一步提升;再次是現(xiàn)金管理將計量的指標提前制定之后,就可以明確內(nèi)部管理人員的職責和權力,并將掌權人的權力和職能進行分散,有利于企業(yè)內(nèi)部民主化管理的完善;最后是現(xiàn)金管理中,將管理目標和實際目標的差異作為標準,對企業(yè)的現(xiàn)金管理情況進行評價,以此起到企業(yè)經(jīng)濟管理的激勵作用。

  3.財務層面的現(xiàn)金管理。在經(jīng)濟管理體系當中,有三個層次,第一個層次是會計核算和財務管理基本制度,支撐整個公司的正常運作;第二個層次是現(xiàn)金管理制度,是財務管理體系中的核心管理內(nèi)容,貫穿于企業(yè)長期的戰(zhàn)略經(jīng)營活動當中,確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠如期落實;第三個層次是第二個層次的戰(zhàn)略補充,主要是因為現(xiàn)金管理的風險不能夠完全控制,需要借助內(nèi)部控制和風險防范系統(tǒng),為企業(yè)經(jīng)濟管理提供良好的內(nèi)部控制環(huán)境,全面落實企業(yè)的內(nèi)部風險控制。企業(yè)的現(xiàn)金管理,可以根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進行戰(zhàn)略目標的調(diào)整,確保每個階段目標和總體目標不至于脫節(jié),并在實施的過程中,及時監(jiān)督和反饋現(xiàn)金管理的細節(jié),監(jiān)控日常經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),以便及時發(fā)展和找出問題根源。在評價現(xiàn)金實施效果的階段,利用平衡計分卡的方式,客觀評價企業(yè)、部門、員工對現(xiàn)金管理戰(zhàn)略的實施效果,根據(jù)貢獻值為獎懲措施的落實提供客觀的評價依據(jù)。

  4.其他層面的現(xiàn)金管理。在企業(yè)的經(jīng)濟管理工作當中,現(xiàn)金處于核心的地位,企業(yè)的現(xiàn)金結構存在的問題,譬如管理權集中的過度干預、兩權分離等,不同程度上損害了所有者的利益,因此在經(jīng)濟管理結構中融入現(xiàn)金管理,通過經(jīng)濟管理結構的約束力,對企業(yè)的現(xiàn)金管理行為進行預先約束,有利于企業(yè)進行現(xiàn)金管理,解決經(jīng)濟管理當中存在的結構性問題:首先是通過進一步擴展企業(yè)現(xiàn)金管理的范圍,將財務關系從原先的激勵約束關系,擴大到普通員工等之間的利益關系;其次是企業(yè)現(xiàn)金管理權限配置問題的優(yōu)化,包括決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權和控制權;再次是企業(yè)現(xiàn)金管理效率的提高,現(xiàn)金管理約束經(jīng)濟管理權限的財務行為,控制經(jīng)營者的能力、動力、約束力,確保提高財務效率;最后是現(xiàn)金管理導入企業(yè)之后,在市場預測的基礎上,進行反饋、適應、調(diào)整,編制出的現(xiàn)金管理方案方可實現(xiàn)企業(yè)資源的最有配置,提高企業(yè)的科學管理水平。

  三、結語

  文章通過研究,基本明確企業(yè)現(xiàn)金管理的方法,但考慮不同企業(yè)現(xiàn)金管理條件的復雜性和多變性,因此以上方法在實際企業(yè)經(jīng)濟管理工作中的應用,還需要緊扣企業(yè)經(jīng)濟管理的實際情況,予以靈活地參考借鑒,以及結合企業(yè)經(jīng)濟管理的發(fā)展要求,進行因地制宜地補充和完善。

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