企業(yè)信用管理論文
企業(yè)信用管理是企業(yè)對于可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理的專業(yè)技術(shù)，主要目的在于規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，增加賒銷的成功率。 下面是小編為大家搜集整理的企業(yè)信用管理論文，歡迎大家閱讀與借鑒，希望能夠給你帶來幫助。
企業(yè)信用管理論文（一）
一、中小企業(yè)在信用管理工作中存在的問題
1.信用管理受重視程度低
我國在很長一段時(shí)間以來無論是企業(yè)還是普通的個(gè)人的信用意識和信用道德觀念都不是很強(qiáng)，對信用的重要性認(rèn)識也不足，只把信用理解為存在于道德層面上的一種品質(zhì)，而沒法真正認(rèn)識到信用其實(shí)是一項(xiàng)資源是一種財(cái)富。很多的企業(yè)更是只重視眼前的既得利益，而忽略了對自身信用水平的管理工作，直接導(dǎo)致許多企業(yè)信用銷售壞賬嚴(yán)重，拖欠賬款的情況嚴(yán)重而且拖欠時(shí)間長。結(jié)果便是我國企業(yè)整體的信用管理水平低下。可見我國中小企業(yè)對信用的理解還不夠深刻，對信用水平的高低也不夠重視。
2.專業(yè)人員缺失。
信用管理其實(shí)是一門復(fù)雜的學(xué)科，原因是它涉及了市場、財(cái)務(wù)、商法、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)和管理等多方面的知識，具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性。這就要求從事信用管理工作的人員不僅要具備足夠的專業(yè)知識和技術(shù)方法，還必須有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。但是由于各種客觀原因的限制，中小企業(yè)中總是缺少這樣的專業(yè)人員，這也是中小企業(yè)信用管理水平不高的一個(gè)重要原因。
3.信用管理的法律不完善
我國在信用方面的立法相對于歐美地區(qū)的一些國家來說顯得就比較落后，在國家層面上我們尚且沒有統(tǒng)一的關(guān)于社會(huì)誠信管理方面的方針政策和法律法規(guī)出臺，這種情況導(dǎo)致的結(jié)果便是我國整體信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。對于信用管理的立法必須要做到嚴(yán)格詳盡，因?yàn)檎餍�、信用評估、信用擔(dān)保等這些信用管理體制運(yùn)行的全過程都需要完善的法律法規(guī)進(jìn)行保障。然而法律法規(guī)的缺失，導(dǎo)致這個(gè)運(yùn)行過程的質(zhì)量得不到保障，所以失信違約的情況就比較常見。
4.信用數(shù)據(jù)的市場開放度低且信用信息渠道不暢通
我國的征信數(shù)據(jù)都主要分布在銀行、工商、稅務(wù)等這些部門，這些數(shù)據(jù)能比較真切的反映一個(gè)企業(yè)的信用水平,具有很高的價(jià)值。然而這些部門之間無法做到完全的數(shù)據(jù)共享，互通有無，加上信用數(shù)據(jù)的市場開放度很低，缺少統(tǒng)一有效的信用信息檢索平臺和市場信息共享機(jī)制，這就意味著要想得到一個(gè)企業(yè)比較真切的信用信息是一件很困難的事情。另一方面，各個(gè)商業(yè)銀行對企業(yè)都有自身的一套信用評級法則，這些評級法則相去甚遠(yuǎn)直接導(dǎo)致不同的商業(yè)銀行對同一個(gè)企業(yè)的信用評級差異巨大，究其原因不難發(fā)現(xiàn)這也是由于各商業(yè)銀行之間的信息渠道不通暢，信息開放度低導(dǎo)致的。所以提高信用數(shù)據(jù)的市場開放度、打通信用信息渠道、使零散的雜亂的信息高度整合就顯得很有必要。
5.信用信息的公開管理問題
最可靠的信用信息其實(shí)就在銀行、工商、稅務(wù)等這些部門，可是要得到這些信息卻并不是那么簡單，原因不僅是前面提到的信用信息渠道不暢通，還有一個(gè)原因是這些信息的公開管理的問題。對信用信息的征集會(huì)涉及到一個(gè)很尷尬的問題，便是會(huì)不會(huì)觸及商業(yè)機(jī)密。由于目前我國的法律沒有對信用信息和商業(yè)機(jī)密做出明確的界定，這就導(dǎo)致需要征信的企業(yè)在收集信息和擁有信息的企業(yè)在提供或者出售信息時(shí)，因?yàn)闊o法把握商業(yè)機(jī)密和公開信息之間的關(guān)系畏首畏尾而無法收集到或者提供最有效的信用信息。如果這個(gè)問題不能得到很好的解決，那么將會(huì)對我國整體信用體系的建立造成很大的阻礙。
二、加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理的建議
1.提高企業(yè)全體人員的信用管理意識
隨著中國進(jìn)入世界貿(mào)易組織（WTO），我國企業(yè)要想進(jìn)入國際市場，信譽(yù)便是首要的保證。首先企業(yè)的管理層要改變自身的管理意識，改變過去只重視利益而忽視信用水平的情況。其次各個(gè)部門也應(yīng)該積極響應(yīng)提高對信用管理的重視，銷售部應(yīng)該詳盡的給客戶講解企業(yè)的信用政策，并且嚴(yán)格的按照政策來進(jìn)行交易；財(cái)務(wù)部門也應(yīng)該踏踏實(shí)實(shí)的做好應(yīng)收賬款的回收和現(xiàn)金支出等方面的工作；采購部門也應(yīng)該認(rèn)識到，一旦企業(yè)有了好的信譽(yù)那么就可以向供應(yīng)商爭取更多的信用優(yōu)惠；監(jiān)督部門更是應(yīng)該在調(diào)查、審核、批準(zhǔn)、監(jiān)控和追收環(huán)節(jié)上嚴(yán)格把關(guān)，監(jiān)督好各部門信用執(zhí)行狀況。企業(yè)全員都樹立好信用管理意識，對企業(yè)百利而無一害。
2.加強(qiáng)對信用管理人員的培訓(xùn)
中小企業(yè)要想有一個(gè)高的信用管理水平，在其擁有了好的信用管理體系后，信用管理人員整體素質(zhì)高低決定了中小企業(yè)的信用管理的水平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過各種途徑加強(qiáng)其人員的素質(zhì)和能力，例如：企業(yè)應(yīng)該招聘符合信用管理工作要求的人員；企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際的業(yè)務(wù)情況來對新進(jìn)的信用管理人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，以幫助這些新員工盡快了解企業(yè)和融入企業(yè)；定期組織企業(yè)的信用人員進(jìn)行再培訓(xùn)以幫助其不斷提高工作水平和學(xué)習(xí)新的信用管理方面的知識。
3.建立健全關(guān)于企業(yè)信用的法律法規(guī)
我國關(guān)于中小企業(yè)信用的法律法規(guī)還不健全，一個(gè)中小企業(yè)就算擁有再好的信用管理體系，如果沒有相關(guān)的法律法規(guī)來確保外部環(huán)境的公平守信，那么一切都只是徒勞。所以政府應(yīng)該加快立法進(jìn)程，努力營造一個(gè)良好的社會(huì)信用的法制化環(huán)境，為中小企業(yè)構(gòu)造一個(gè)利于其健康發(fā)展的大環(huán)境，讓中小企業(yè)在遇到信用問題時(shí)有法可依。
4.提高信用數(shù)據(jù)的市場開放度，建立健全中小企業(yè)的信用信息管理系統(tǒng)
我國信用信息數(shù)據(jù)的市場開放度很低，而且信息的質(zhì)量和獲取信息的便利度都不高，和發(fā)達(dá)國家相去甚遠(yuǎn)。其實(shí)如果想要了解一個(gè)企業(yè)的信用水平，最有說服力的信息是來自銀行登記的信貸記錄、付款記錄、財(cái)產(chǎn)抵押情況、工商登記注冊信息、法院訴訟情況等。所以我國應(yīng)該建立健全一個(gè)信用信息系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)可以包括企業(yè)信用體系數(shù)據(jù)庫和個(gè)人信用體系數(shù)據(jù)庫。從而通過這個(gè)系統(tǒng)來整合大量信用信息和構(gòu)建一個(gè)方便其它企業(yè)查詢的全國性的信用信息查詢平臺。
5.完善企業(yè)信用信息披露制度
由于目前國家也沒有對可公開征信數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)定，所以商業(yè)機(jī)密和可公開的信用數(shù)據(jù)的界定還不是那么明顯。所以完善企業(yè)信用信息披露制度就顯得至關(guān)重要。政府必須加快立法明確規(guī)定商業(yè)機(jī)密和可公開的信用數(shù)據(jù)的界限，并且出面干預(yù)強(qiáng)制性要求這些保管信用數(shù)據(jù)的單位有償或者無償?shù)墓_這些數(shù)據(jù)。這是增加信用市場透明度，提升信用信息可靠性的關(guān)鍵。也有助于推動(dòng)對中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè)。
6.學(xué)習(xí)推廣國際上先進(jìn)的信用管理技術(shù)
學(xué)習(xí)和推廣國際上先進(jìn)的信用管理技術(shù)對中小企業(yè)的信用管理體系建設(shè)會(huì)起到積極的作用。歐美許多發(fā)達(dá)國家的信用管理技術(shù)比我國先進(jìn)很多，因?yàn)檫@些國家在這方面比我國發(fā)展得早，多向這些發(fā)達(dá)國家學(xué)習(xí)可以使我國在建設(shè)信用管理時(shí)少走彎路。中小企業(yè)可以通過吸收、借鑒這些先進(jìn)的技術(shù)和方法以求創(chuàng)新形成最適合自己的方法和模式，從而提高中小企業(yè)信用管理水平。
三、結(jié)語
近些年來，中小企業(yè)已成為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，但是有一個(gè)比較普遍的現(xiàn)象是我國的中小企業(yè)大部分都不重視信用管理體系的建設(shè)，或多或少都有信用不佳的問題。在這個(gè)越來越重視信用的時(shí)代，良好的信用水平對中小企業(yè)而言絕對是有利的，失信對中小企業(yè)的發(fā)展是特別不利的，所以中小企業(yè)都應(yīng)該盡早構(gòu)建適合自身的信用管理體系來提高信用水平。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的時(shí)代，這些本土的中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對自身信用水平的管理，尋求長遠(yuǎn)的發(fā)展，抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，乘勢而上以自身的快速發(fā)展來推動(dòng)遼寧整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
企業(yè)信用管理論文（二）
一、配備獨(dú)立性強(qiáng)的信用管理部門和領(lǐng)導(dǎo)
借鑒國外中小企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，建立獨(dú)立的信用職能管理部門，由信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是改善公司財(cái)務(wù)狀況、降低壞賬率的有效途徑。首先，應(yīng)設(shè)立獨(dú)立、專業(yè)的信用管理部門。信用管理部門承擔(dān)三項(xiàng)重要的職能：客戶資信管理職能、信用政策制定和授信職能、應(yīng)收賬款監(jiān)控和催收職能。根據(jù)這三項(xiàng)職能應(yīng)設(shè)立三個(gè)下屬機(jī)構(gòu)：資信管理科、信用評審科和商賬科。資信管理科主要負(fù)責(zé)客戶的資信管理，包括企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)、客戶信息收集和評估、客戶信用檔案管理，同時(shí)還可以利用企業(yè)征信數(shù)據(jù)庫資源幫助企業(yè)開拓市場并提供其他服務(wù)。這樣的制度化、常規(guī)化的資信管理更有利于中小企業(yè)對客戶資信狀況的全面掌控，保護(hù)客戶資源。信用評審科的核心工作是信用政策的制定和執(zhí)行。該科應(yīng)制定規(guī)范、統(tǒng)一的信用政策；通過科學(xué)、定量的信用評估方法和模型度量客戶的風(fēng)險(xiǎn)，建立起規(guī)范系統(tǒng)的客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)，能夠?qū)蛻暨M(jìn)行信用評級；根據(jù)客戶的評價(jià)接受客戶信用申請、對客戶授信、進(jìn)行投訴服務(wù)、對不同信用度的客戶進(jìn)行獎(jiǎng)懲；實(shí)現(xiàn)以信用額度控制為目標(biāo)的管理方法，將“信用申請書”作為常規(guī)的管理工具。商賬科負(fù)責(zé)賬款的監(jiān)管和催收。根據(jù)財(cái)務(wù)部門定期編制的應(yīng)收賬款的賬齡分析表、收款占銷售額比例以及壞賬損失率，監(jiān)控應(yīng)收賬款的持有狀況，根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際發(fā)生額度和允許發(fā)生額度的對比，調(diào)整企業(yè)信用政策的松緊程度，并預(yù)測應(yīng)收賬款的發(fā)生概率，啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，爭取損失最小化。賬款催收人員需要與專業(yè)調(diào)查類公司、催賬機(jī)構(gòu)、保理公司等機(jī)構(gòu)聯(lián)系合作。其次，由于信用管理部門的權(quán)限較大，與其他部門很容易形成利益上的沖突，因而要求的獨(dú)立性較高。該部門應(yīng)由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，并設(shè)立獨(dú)立的部門經(jīng)理，直接對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。信用管理部門除了內(nèi)部機(jī)構(gòu)的分工合作、明確劃分責(zé)任與權(quán)利外，在外部還應(yīng)指導(dǎo)并協(xié)調(diào)好與銷售部門、供應(yīng)部門、財(cái)務(wù)部門、倉儲等部門的工作，并明確各自的權(quán)限和責(zé)任范圍。由于權(quán)力過大，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)定期或不定期對該部門進(jìn)行審核，授權(quán)其他部門對其進(jìn)行監(jiān)督并定期評估、考核。
二、培養(yǎng)專業(yè)化水平高的信用管理人員
信用管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵之一，是一門交叉學(xué)科。信用管理人員需要具備財(cái)務(wù)、營銷、管理、信息、公關(guān)、法律、統(tǒng)計(jì)等學(xué)科的專業(yè)知識，具有綜合的專業(yè)技能。但目前我國開設(shè)信用管理專業(yè)的高校較少，該專業(yè)人才市場需求與供給的缺口極大。很多中小企業(yè)對專業(yè)人才缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的篩選標(biāo)準(zhǔn)，致使專業(yè)能力不足、流動(dòng)性不高，有的企業(yè)臨時(shí)調(diào)配其他部門人員充數(shù)，造成整個(gè)信用管理體系的人力資源穩(wěn)定性差、業(yè)務(wù)能力低，最終致使本部門工作效率和效果不佳。在目前我國的信用管理建設(shè)處于初級階段、市場不能提供充足的信用管理人才的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部自我培養(yǎng)入手。首先，為提高信用管理人員的專業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)應(yīng)對信用管理人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)和定期培訓(xùn)，使其掌握豐富的專業(yè)知識、技術(shù)方法和工作管理經(jīng)驗(yàn)。其次，應(yīng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，賦予信用從業(yè)人員以權(quán)力，保障信用管理人員的獨(dú)立性、專業(yè)性。讓信用管理人員能夠提供專業(yè)的技術(shù)性意見和建議；能夠?qū)嵤榇蠖鄶?shù)部門所接受和服從的可行性操作；能夠享受獨(dú)立于其他部門的獎(jiǎng)懲條件，便于提出中立性觀點(diǎn)；能夠具有協(xié)調(diào)銷售收入和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)利。
三、建立完善的信用管理制度
我國信用管理理念推廣處于起步階段，大多數(shù)中小企業(yè)沒有完善的內(nèi)部信用管理制度，導(dǎo)致了自律性不高、管理混亂和主觀隨意性大等諸多問題，從而產(chǎn)生了授信不當(dāng)、違約率高的問題。因此應(yīng)建立規(guī)范、全面的信用管理制度，有效地從信用管理的全過程控制風(fēng)險(xiǎn)，從事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)系統(tǒng)化地控制信用風(fēng)險(xiǎn)。
1．建立客戶資信管理制度。大多數(shù)中小企業(yè)的客戶信用資料都無法滿足企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的需求，無法對客戶進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷、評估、篩選。這就形成了劣幣驅(qū)良幣的效應(yīng)，流失了真正需要賒銷的優(yōu)質(zhì)客戶。資信管理是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，起到事先預(yù)防的作用�？蛻糍Y信管理制度是建立起以客戶的信息資源和資信調(diào)查評級為核心的一套管理規(guī)范，包括企業(yè)內(nèi)部客戶信息收集制度、客戶信息檔案管理制度、資信調(diào)查制度、客戶信用評估分級管理制度、客戶群日常監(jiān)督與檢查制度等。在獲取客戶信息的過程中，除了通過企業(yè)從客戶自身獲得外，也可以通過公共信息渠道獲得（如互聯(lián)網(wǎng)、行政主管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、工商部門、銀行、稅務(wù)等政府職能部門），或者向?qū)I(yè)信用機(jī)構(gòu)購買或委托其代為進(jìn)行信用調(diào)查。
2．建立企業(yè)授信管理制度。授信管理業(yè)務(wù)是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的中間環(huán)節(jié)，也是核心工作，需要根據(jù)受信企業(yè)以往的交易記錄、履行情況和信用等級確定給予的信用政策。這項(xiàng)制度是企業(yè)在交易決策過程中的一套信用審批方法和程序，包括信用申請審查制度、信用額度審批制度和交易審批制度。同時(shí)，也可以在這一過程中啟用債權(quán)保護(hù)機(jī)制，要求客戶提供相應(yīng)擔(dān)保后給予信用待遇。
3．建立應(yīng)收賬款管理制度。應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的中樞，它是整個(gè)信用管理的結(jié)果體現(xiàn)。在企業(yè)授信給客戶之后應(yīng)對應(yīng)收賬款實(shí)行嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤，當(dāng)客戶發(fā)生銷售額大降、現(xiàn)金流危機(jī)、法律糾紛等問題時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)立即調(diào)查，提出防范措施，以防出現(xiàn)壞賬損失。應(yīng)收賬款管理制度包括應(yīng)收賬款總量控制制度、綜合性銷售分類賬管理制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡控制制度、欠款催收制度、事后客戶信用反饋制度、企業(yè)往來黑名單制度和壞賬責(zé)任獎(jiǎng)懲制度。
四、構(gòu)建現(xiàn)代化的信用管理技術(shù)體系、債權(quán)保障機(jī)制和業(yè)務(wù)流程
中小企業(yè)大多并未使用現(xiàn)代的信用管理技術(shù)、債權(quán)保障機(jī)制和業(yè)務(wù)流程，多憑借信用部門員工的主觀判斷做決策，缺少科學(xué)評估、預(yù)測、決策手段，因而信用管理過程中的隨意性較大，條理性較差。改善以上問題，需要做到以下三方面：
1．開發(fā)建立高效的.信用信息技術(shù)體系。企業(yè)應(yīng)在配備專業(yè)的信息化軟硬件設(shè)備基礎(chǔ)上，開發(fā)并建立一套全面的信用管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以采用委托專業(yè)信用管理公司定制，也可以購進(jìn)成型的專業(yè)信用管理軟件（筆者建議有條件的企業(yè)采用ERP專業(yè)管理軟件來完成信用管理體系的建設(shè)，對于中小企業(yè)來說可以將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件外包進(jìn)行二次開發(fā)，增設(shè)信用管理功能）。同時(shí)，企業(yè)需要建立客戶信用分析模型，對客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和分級，使信用管理人員熟悉信用政策制定方法、信用限額管理方法以及債權(quán)質(zhì)量評估方法等技能。以此為基礎(chǔ)，可以使客戶的信用信息實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、規(guī)范管理，并將該信息在企業(yè)內(nèi)部共享。
2．建立債權(quán)保障機(jī)制。債權(quán)保障機(jī)制能夠轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)，使債權(quán)得以保全，一般中小企業(yè)可通過兩種途徑來達(dá)到規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的效果。一是通過自身風(fēng)險(xiǎn)控制，即通過上面介紹的內(nèi)部授信制度來解決風(fēng)險(xiǎn)。通過建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理的獎(jiǎng)懲制度轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行信用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和賠償機(jī)制，對造成呆壞賬的部門與人員的責(zé)任合理分擔(dān)，對于未造成呆壞賬的或壞賬追繳成功的部門和人員給予適度獎(jiǎng)勵(lì)，從而實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和轉(zhuǎn)移。二是通過外部機(jī)制控制風(fēng)險(xiǎn)，即通過擔(dān)保、保險(xiǎn)、保理、福費(fèi)廷等方式來降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。對于新客戶、信用等級低、信用狀況有爭議、交易額度較大的客戶，應(yīng)要求其提供銀行或擔(dān)保公司擔(dān)保，或采用保證、抵押、留置、訂金等方式（對特定的擔(dān)保物，須向有關(guān)部門辦理登記或公證）。
3．完善銷售——回款業(yè)務(wù)流程。信用管理是牽涉到各個(gè)部門的一項(xiàng)綜合性業(yè)務(wù)，需要各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)，因此信用管理業(yè)務(wù)的流程設(shè)計(jì)必不可少，規(guī)范的流程可以防止部門間產(chǎn)生利益沖突。信用管理是從銷售到回款全供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)過程，需要設(shè)計(jì)跨職能部門的業(yè)務(wù)流程，包括客戶開發(fā)和信息收集、客戶信用評級、訂單處理和內(nèi)部授信、銷售風(fēng)險(xiǎn)控制、賬款回收和債權(quán)處理等。
五、實(shí)施全程化的管理模式
以往，中小企業(yè)的信用管理發(fā)展道路上存在兩個(gè)誤區(qū)——“救”和“控”。這是信用管理的兩個(gè)極端�！熬取笔侵冈谛纬闪舜魤馁~之后，企業(yè)成立“清欠辦”，組織大量人力四處討債，這種事后救火式的管理往往造成“前清后欠”，企業(yè)疲于奔命；“控”是指中小企業(yè)在吸收了以上教訓(xùn)之后，成立“應(yīng)收賬款控制室”，將風(fēng)險(xiǎn)管理由“救”轉(zhuǎn)變成“控”，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款額度，甚至拒絕賒銷，最終實(shí)現(xiàn)無風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營，但大大降低了企業(yè)的銷售額和市場競爭力。事實(shí)證明，這兩個(gè)極端的管理模式是不可行的，只有將市場營銷和風(fēng)險(xiǎn)控制有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)“事前、事中、事后”全過程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，才能將信用風(fēng)險(xiǎn)管理的“防”、“控”、“救”三者緊密地結(jié)合在一起。據(jù)統(tǒng)計(jì)，實(shí)施事前控制可以防止70%拖欠風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施事中控制可以避免35%的拖欠；實(shí)施事后控制可以挽回4l%的拖欠損失；實(shí)施全面控制可以減少80%的呆壞賬。可見，企業(yè)需要執(zhí)行全程化的信用管理模式，才能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)更高效的監(jiān)控。全程化管理模式包括：
1．事前控制。第一，企業(yè)需要對客戶的信用信息進(jìn)行收集、調(diào)查、核實(shí)。中小企業(yè)可以通過客戶自己提交、從公共渠道獲取、向商業(yè)征信機(jī)構(gòu)購買等渠道獲得信息。信用信息的內(nèi)容包括：①客戶基本信息，如公司地址、法人代表、股東情況、管理人員情況；客戶的經(jīng)營和管理信息，如產(chǎn)品銷售情況、財(cái)務(wù)狀況、采購情況、管理組織結(jié)構(gòu)；②客戶信用記錄信息，如行政處罰記錄、稅務(wù)處罰記錄、商務(wù)失信、訴訟記錄、違約記錄、法人代表信用記錄等。第二，中小企業(yè)應(yīng)對客戶的資信信息建立檔案，并歸集整理，隨時(shí)修訂、完善、補(bǔ)充新內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)客戶檔案的動(dòng)態(tài)管理、跟蹤與維護(hù)。第三，企業(yè)需要根據(jù)客戶信息建立分析模型，劃分信用等級，以此為依據(jù)來確定客戶享有的信用額度、信用期限，并做出信用決策。
2．事中控制。企業(yè)的授信管理屬于事中控制的核心環(huán)節(jié)，要求信用管理部門跟進(jìn)客戶的資信檔案，執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部的授信制度。第一，要制定企業(yè)的信用額度預(yù)算。根據(jù)企業(yè)的年度信用計(jì)劃、信用標(biāo)準(zhǔn)、信用政策、企業(yè)現(xiàn)金流等因素確定授信總額和現(xiàn)金回收目標(biāo)。第二，企業(yè)在給客戶授信時(shí)，要根據(jù)客戶的信用評級等因素確定信用額度。第三，要對合同進(jìn)行信用審核，主要針對信用期限、信用額度、資金回籠等內(nèi)容嚴(yán)格審核，要有信用風(fēng)險(xiǎn)的防范措施的相關(guān)條款。
3．事后控制。第一，信用管理部門應(yīng)建立以賬齡分析為核心的資金回收管理機(jī)制，合理控制應(yīng)收賬款余額和期限。第二，對應(yīng)收賬款分類管理，對超期和期限內(nèi)的應(yīng)收賬款采用不同的收賬方式。第三，制定并完善收賬政策。對不同類別的賬款區(qū)別對待，執(zhí)行不同的催收措施，根據(jù)客戶的信用反饋信息不斷修改客戶檔案，出現(xiàn)壞賬要及時(shí)追溯查找審核制度和流程中存在的紕漏，及時(shí)完善企業(yè)的信用管理制度，并建立黑名單，對壞賬責(zé)任人和部門進(jìn)行追責(zé)分擔(dān)賠償。
六、總結(jié)
總之，我國中小企業(yè)應(yīng)盡快建立信用管理部門；培訓(xùn)提升信用管理人員專業(yè)素質(zhì)；建立客戶資信管理制度、企業(yè)授信管理制度、應(yīng)收賬款管理制度；開發(fā)使用信用信息技術(shù)體系；建立債權(quán)保障機(jī)制；完善銷售——回款業(yè)務(wù)流程；實(shí)行全程化的信用管理模式，做好企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作。此外，政府應(yīng)加強(qiáng)信用管理的法律法規(guī)建設(shè)，構(gòu)建獎(jiǎng)懲制度明晰的信用環(huán)境，建立優(yōu)良的市場信用交易制度，推進(jìn)商業(yè)性征信機(jī)構(gòu)隊(duì)伍的壯大，加強(qiáng)公共信用信息資源的共享，鼓勵(lì)高校開設(shè)信用管理專業(yè)，輸送專業(yè)化的信用管理人才，從根本上改革企業(yè)落后低效的信用管理體制，為經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)防范做好準(zhǔn)備工作。
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