企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文

　　企業(yè)管理者要適應(yīng)外部環(huán)境的變化， 轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念， 從經(jīng)營思想、經(jīng)營方針、銷售管理等方面入手， 制定發(fā)展策略， 使企業(yè)找到一條適合自己發(fā)展的新路子。下面是小編為大家整理的企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文，歡迎閱讀。

　　摘要：企業(yè)風(fēng)險管理中很重要的一環(huán)就是內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)提高競爭力的保障。企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題所帶來的風(fēng)險，會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大的不良影響，甚至?xí)�直接�?dǎo)致企業(yè)發(fā)展停滯，乃至失敗。企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險管理的有效措施，就是從宏觀要素和微觀要素出發(fā)，建立內(nèi)部控制制度。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；宏觀要素；微觀要素

　　一、引言

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和各個行業(yè)技術(shù)水平的提升，企業(yè)發(fā)展模式與過去傳統(tǒng)模式相比，已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。尤其是改革開放的不斷深化推進(jìn)，以及經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的逐步發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險類別越來越多，實(shí)際風(fēng)險也越來越大。

　　因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合時代特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢作出業(yè)務(wù)調(diào)整，以應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險相關(guān)問題。其中，建立內(nèi)控制度就是一個有效的措施和手段。建立內(nèi)控制度，是為了促進(jìn)企業(yè)有效地管控相關(guān)風(fēng)險，進(jìn)而促進(jìn)實(shí)際業(yè)務(wù)健康推進(jìn)和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

　　二、企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)風(fēng)險管理

　　1.企業(yè)風(fēng)險管理的概念

　　風(fēng)險管理，是指在企業(yè)發(fā)展過程中，為了實(shí)現(xiàn)規(guī)劃中的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)期效果，分析各類不確定性的因素，通過科學(xué)的管理方式方法，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)過程的風(fēng)險管控，進(jìn)而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，保障企業(yè)的整體利益以及各項(xiàng)工作過程的有序進(jìn)行。

　　企業(yè)風(fēng)險管理的概念，最早是由美國的特德威公司提出來的，在數(shù)年的發(fā)展中已近乎成熟，在實(shí)際范圍內(nèi)有著較重要的影響力。

　　2.風(fēng)險管理的基礎(chǔ)前提

　　企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)前提，是每個主體的存在都是為了獲得它的相關(guān)利益。而在獲得利益的過程中，所有主體都會遇到各類不確定性因素的風(fēng)險。而企業(yè)管理者的主要工作，就是為了確保這些不確定性風(fēng)險對企業(yè)實(shí)際利益不產(chǎn)生太大的影響。

　　實(shí)際上，不確定性因素的出現(xiàn)也許會增加價值，但更多的可能性是破壞價值。所以，在操作過程中必須尋求各類方式方法對其進(jìn)行控制。這是企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)前提。

　　3.企業(yè)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容

　�。�1）協(xié)調(diào)風(fēng)險容量和戰(zhàn)略管理。在這項(xiàng)工作中，企業(yè)的管理者應(yīng)在評價實(shí)際戰(zhàn)略和設(shè)定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的過程中，逐步建立相關(guān)的風(fēng)險管控機(jī)制，進(jìn)而保障在源頭上使企業(yè)不會遭受風(fēng)險。

　�。�2）增加風(fēng)險應(yīng)對決策。增加風(fēng)險應(yīng)對決策，是指企業(yè)對風(fēng)險的實(shí)際回避能力，降低、分擔(dān)和承受企業(yè)風(fēng)險壓力的能力。此外，還包括抑制降低企業(yè)遭受損失的可能性，即提升主體對風(fēng)險識別的能力和防控能力，以及識別和管理貫穿于企業(yè)的多重風(fēng)險。主要包括注意抓住機(jī)會、改善資本調(diào)配、注意人員組織風(fēng)險等。

　　以上這些都是必須要注意的工作內(nèi)容，也是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分。

　�。ǘ�）企業(yè)內(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制，是指企業(yè)中各個管理層級，為了提升企業(yè)對內(nèi)部資源安全、完整、有效性的保護(hù)力而開展的，具有控制職能，且非常規(guī)范化、系統(tǒng)化的內(nèi)部管理制度。

　　1.COSO報告對內(nèi)部控制的定義

　　COSO報告對企業(yè)內(nèi)部控制的定義為：內(nèi)部控制，是企業(yè)在其董事會、管理層和其他員工共同努力的作用和操作下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效果和經(jīng)營效率提升、保障企業(yè)運(yùn)行符合法律法規(guī)的管理措施。

　　2.我國政府相關(guān)部門對內(nèi)部控制的定義

　　我國政府頒布的《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則》，也對企業(yè)內(nèi)部控制作了詳細(xì)的規(guī)范和說明。該準(zhǔn)則認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效性、資產(chǎn)管理安全性，而具體出臺的各類政策和采取的措施。

　　商務(wù)部聯(lián)合其他五部委出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)在高級管理層的指引下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，而開展實(shí)際合法合規(guī)的管理，以使得其企業(yè)的信息更加完整、企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際效率更好。

　　三、內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系

　　由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間有著密切的聯(lián)系，因此，無論是各個國家政府，還是企事業(yè)單位，都越來越重視內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理制度的建立。銀行業(yè)作為風(fēng)險控制最為嚴(yán)格的行業(yè)，其對這兩方面的重視程度是所有行業(yè)中最高的。在我國政府舉辦的商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制論壇上，相關(guān)工作人員明確表示，我國已將兩者聯(lián)系起來，即企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理是緊密聯(lián)系的。

　　從實(shí)際情況來看，企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險管理管理的關(guān)鍵內(nèi)容，盡管企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理的確存在著很多的不同之處，但根本的發(fā)展目標(biāo)和想要取得的效果是相同的。對兩者的關(guān)系可整體歸納為以下幾個方面：

　　（一）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的共同點(diǎn)

　　1.內(nèi)部控制和風(fēng)險管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的聯(lián)系非常緊密

　　企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，都是由高層單位和領(lǐng)導(dǎo)人制定并負(fù)責(zé)發(fā)布的，具有較高的權(quán)威性和可信度，與企業(yè)發(fā)展的實(shí)際戰(zhàn)略聯(lián)系非常緊密。此外，其級別上的宏觀屬性較為類似，較重視全員參與，具體分工也非常明確。

　　2.內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都非常重視過程管理

　　內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都注意將整體的管理作為過程開展，而不是某個具體的時間點(diǎn)。由于整體的管理過程都是動態(tài)的，而非靜態(tài)的，這就與過去傳統(tǒng)意義上的管理模式有著非常大的差別。不僅僅是單純的制度文件理論依據(jù)，而是深入到實(shí)際工作中的管理和監(jiān)督；不僅是具體的運(yùn)行機(jī)制，也是貫穿在企業(yè)發(fā)展方方面面的具體行為。這是企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理共同的要求。

　�。ǘ�）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的區(qū)別

　　1.與企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的重合與區(qū)別

　　整體來看，企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)有4個大類，其中，報告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)、遵循類目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是重合的。但風(fēng)險管理的報告類目標(biāo)，不僅重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，還要求對企業(yè)對外發(fā)布的各類財務(wù)報告也應(yīng)給予足夠的重視。這就是企業(yè)風(fēng)險管理比企業(yè)內(nèi)部控制更加全面的地方所在。

　　此外，企業(yè)風(fēng)險管理對戰(zhàn)略目標(biāo)的重視程度也高于內(nèi)部控制，達(dá)到了企業(yè)發(fā)展愿景和發(fā)展使命的高度。而企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，則更多地集中在企業(yè)發(fā)展的效率方面。因此，整體來看，企業(yè)內(nèi)部控制的層次不如風(fēng)險管理那么高，這也是將其納入企業(yè)風(fēng)險管理范疇中的具體原因所在。

　　2.與企業(yè)內(nèi)部控制5個方面內(nèi)容的重合與區(qū)別

　　企業(yè)內(nèi)部控制對環(huán)境、風(fēng)險評估預(yù)測、企業(yè)業(yè)務(wù)活動的控制、信息傳遞機(jī)制、整體發(fā)展監(jiān)督這5個方面內(nèi)容與企業(yè)風(fēng)險管理的重合度非常高。這是因?yàn)橄鄬Χ�言兩者的運(yùn)行機(jī)制較類似。

　　企業(yè)風(fēng)險管理相比于內(nèi)部控制，還增加了對具體目標(biāo)的管理和控制、對個別事件的識別，以及對風(fēng)險的對策研究3個方面。而在以上重合的部分中，企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)涵也比企業(yè)內(nèi)部控制更加深入。

　　3.實(shí)際案例

　　以中國工商銀行的企業(yè)管理作為實(shí)際案例：

　　中國工商銀行在企業(yè)內(nèi)部控制的管理方面，主要側(cè)重于對內(nèi)部環(huán)境，如員工誠實(shí)正直品格的培養(yǎng)和監(jiān)督、員工業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的控制、領(lǐng)導(dǎo)層的管理水平控制、經(jīng)營模式的控制，以及組織結(jié)構(gòu)的監(jiān)督、權(quán)力責(zé)任分配的監(jiān)督、人力資源政策的落實(shí)和推進(jìn)等方面的控制和管理。

　　在企業(yè)風(fēng)險管理方面，中國工商銀行則增加了風(fēng)險管理措施、風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險管理文化項(xiàng)目等內(nèi)容。由此可見，企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)涵和外延確實(shí)比企業(yè)內(nèi)部控制更為廣泛。

　　四、建立內(nèi)部控制制度的兩大要素

　　綜合以上內(nèi)容，以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素和微觀要素。

　�。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)和重點(diǎn)因素整體來看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的工作重點(diǎn)包括，對內(nèi)部控制效果的監(jiān)督、對財務(wù)和信息可靠性的審核，以及對法律法規(guī)具體規(guī)范的執(zhí)行情況。

　　其內(nèi)部控制的重點(diǎn)因素包括，商業(yè)銀行高管的內(nèi)控權(quán)利和責(zé)任、相關(guān)文化的建設(shè)、風(fēng)險識別因子掌握程度、內(nèi)部控制的措施、對信息的處理方式，以及內(nèi)部控制制度的實(shí)際監(jiān)測和修正。

　�。ǘ�）建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的宏觀要素包括：一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約；二是我國金融體制改革的深化程度日益加深，有利于提升企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的水平。

　　我國的廣義貨幣與國民生產(chǎn)總值比與過去相比已提升了很多，這有利于我國金融機(jī)構(gòu)開展相關(guān)改革。在此過程中，如果能將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立加入進(jìn)來，將有利于促進(jìn)商業(yè)銀行整體行業(yè)發(fā)展。

　　我國的銀行監(jiān)督管理體系日漸完善，也對商業(yè)銀行實(shí)際內(nèi)部控制制度的建立有所幫助。

　�。ㄈ�）建立內(nèi)部控制制度的微觀要素

　　仍以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。

　　1.充分認(rèn)識建立內(nèi)部控制制度的重要性

　　在金融全球化的大背景下，商業(yè)銀行能否安全穩(wěn)健運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，建立內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。

　　2.相關(guān)研究為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了理論依據(jù)

　　相關(guān)研究理論的不斷提出，為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了重要的理論依據(jù)。例如，目前我國部分商業(yè)銀行根據(jù)計量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的計量技術(shù)，采用我國宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，開發(fā)了符合我國國情和商業(yè)銀行特點(diǎn)的開放型壓力測試情景模型，構(gòu)建了壓力測試管理體系，模擬潛在金融危機(jī)等極端事件對銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性的影響，從而進(jìn)一步提升了商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平。

　　3.大數(shù)據(jù)補(bǔ)充了商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”

　　當(dāng)前，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，補(bǔ)充了我國商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”。由于我國未經(jīng)歷明顯的經(jīng)濟(jì)衰退，因此國外經(jīng)濟(jì)衰退期的數(shù)據(jù)不能反映我國的具體情況。再加上宏觀經(jīng)濟(jì)因素之間的關(guān)系復(fù)雜，難以量化宏觀經(jīng)濟(jì)因素的走勢，一些內(nèi)控制度的完善就無法獲得數(shù)據(jù)支撐。然而，商業(yè)銀行通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，解決了這一難題。

　　例如，在壓力測試建模時，選取美國GDP實(shí)際增長率作為國外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的指標(biāo)，選取CPI、利率等對銀行經(jīng)營管理有直接影響的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)建立模型，為商業(yè)銀行壓力測試過程中存在的經(jīng)濟(jì)周期數(shù)據(jù)欠缺提供了一種解決思路。

　　4.制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作章程

　　制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作章程，可以使商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度有了基礎(chǔ)性的前提。這也是有利于商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度的微觀因素之一。

　　五、結(jié)論

　　內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵要素，也是促進(jìn)企業(yè)向科學(xué)化、系統(tǒng)化發(fā)展的重要途徑。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，加大對建立內(nèi)部控制制度的重視，完善和優(yōu)化風(fēng)險管理體系，進(jìn)而促進(jìn)自身的健康、可持續(xù)發(fā)展