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內(nèi)部控制的規(guī)章制度

時(shí)間:2022-12-20 09:44:33 規(guī)章制度 我要投稿

內(nèi)部控制的規(guī)章制度5篇

  在現(xiàn)在社會(huì),大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性,制度對社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展,對社會(huì)公共秩序的維護(hù),有著十分重要的作用。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?以下是小編幫大家整理的內(nèi)部控制的規(guī)章制度,歡迎大家分享。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度5篇

內(nèi)部控制的規(guī)章制度1

  一、目的

  為加強(qiáng)公司物資(生產(chǎn)物資或生產(chǎn)設(shè)備)的采購管理,規(guī)范采購操作規(guī)程,建立合格供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò),適時(shí)采購物美價(jià)廉的物資,以滿足公司正常的運(yùn)營,特制訂本制度。

  二、適用范圍

  適用于公司各類生產(chǎn)物資(設(shè)備)或大宗的采購。

  三、采購及物流審批權(quán)限

  1、采購申請單

  采購申請單由需求部門提出,審批權(quán)限如下:

  (1)估算金額在元以內(nèi),由部門經(jīng)理審批。

  (2)估算金額在元至元之間,先由部門經(jīng)理審核,再由分管副總審批。

  (3)估算金額在元至元之間,先由部門經(jīng)理和分管副總審核后,再由總經(jīng)理審批。

  (4)估算金額在元以上(大宗采購),由董事長加批。

  2、采購訂單(或采購合同)

  采購員根據(jù)已審批的采購申請單和市場詢價(jià)結(jié)果制作采購訂單,審批權(quán)限如下;

  (1)采購金額在元以內(nèi),由采購經(jīng)理直接審批。

  (2)采購金額在元至元之間,先由部門經(jīng)理審核,再由分管副總審批。

  (3)采購金額在元至元之間,先由部門經(jīng)理和分管副總審核后,再由總經(jīng)理審批。

  (4)采購金額在元以上(大宗采購),由董事長加批。

  (5)采購金額在元以上,財(cái)務(wù)經(jīng)理附核。

  3、驗(yàn)收入庫審批權(quán)限

  1、入庫金額在元以內(nèi)的單據(jù)由部門經(jīng)理審批。

  2、入庫金額在元至元之間的單據(jù)由部門經(jīng)理審核,分管副總審批。

  3、入庫金額在元以上的單據(jù)由部門經(jīng)理和分管副總審核,總經(jīng)理審批。

  4、領(lǐng)用發(fā)貨審批權(quán)限

  1、出庫金額在元以內(nèi)的單據(jù),由儲運(yùn)部經(jīng)理及領(lǐng)用部門經(jīng)理共同審批。

  2、出庫金額在元至元的單據(jù),需分管副總加批。

  3、出庫金額在元以上的單據(jù),需總經(jīng)理加批。

  四、物資采購流程

  1、物資需求部門提供采購申請單,并完成必要審核和審批手續(xù)。

  2、采購部憑已審核的采購申請單,制作采購訂單或采購合同(含報(bào)價(jià)),在完成采購訂單的審批手續(xù)后,給供應(yīng)商下達(dá)采購計(jì)劃,同時(shí)送采購訂單到財(cái)務(wù)部備案。

  3、供應(yīng)商送貨到指定倉庫,采購部給品質(zhì)部開具請檢單、給儲運(yùn)部開具收貨通知單。品質(zhì)部進(jìn)行來貨檢驗(yàn),并進(jìn)行品質(zhì)確認(rèn)。儲運(yùn)部根據(jù)品質(zhì)部檢驗(yàn)結(jié)果和供貨數(shù)量給供應(yīng)商開具入庫單,入庫單一份給采購部、一份給財(cái)務(wù)部,一份給供應(yīng)商,并在供應(yīng)商送貨單收貨確認(rèn)。

  4、物質(zhì)需求部門到儲運(yùn)部領(lǐng)用已申購的物資。

  五、支付流程及審批權(quán)限

  1、供應(yīng)商憑公司儲運(yùn)部簽字確認(rèn)的送貨單到采購部對賬,產(chǎn)生一份詳細(xì)的對賬明細(xì)清單(同時(shí)附送貨單、入庫單),采購經(jīng)理簽字確認(rèn),對賬清單報(bào)送到財(cái)務(wù)部。

  2、財(cái)務(wù)部對采購部的對賬清單進(jìn)一步進(jìn)行確認(rèn),由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

  3、供應(yīng)商憑送貨單、入庫單、采購訂單、對賬清單、供貨發(fā)票到公司辦理審批手續(xù):

  (1)發(fā)票金額在元以內(nèi),由采購經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。

  (2)發(fā)票金額在元至元的,由采購經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理和分管副總共同審批。

  (3)發(fā)票金額在元至元的,需總經(jīng)理加批。

  (4)發(fā)票金額在元以上的,需董事長加批。

  六、供應(yīng)商的管理

  1、對于大宗或經(jīng)常使用的物資,應(yīng)建立相對穩(wěn)定的供應(yīng)商,并建立“供應(yīng)商目錄”作為采購時(shí)詢價(jià)議價(jià)和供料的參考,應(yīng)嚴(yán)格按ISO質(zhì)量體系要求來運(yùn)作。

  2、對于經(jīng)常采購的物資,應(yīng)找兩家以上的供應(yīng)商作為儲備或交互采購,貨比三家,采購性價(jià)比較高的物資。

  3、根據(jù)供應(yīng)商信譽(yù)狀況、貨源穩(wěn)定性(品質(zhì)、數(shù)量)、資金狀況等方面綜合考慮,把供應(yīng)商分類A、B、C、D等幾類,并由此確定是否為長期發(fā)展或淘汰的供應(yīng)商。

  4、積極主動(dòng)向供應(yīng)商宣傳公司原料品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn),并在品質(zhì)和技術(shù)服務(wù)上給予必要的幫助,使其交貨及時(shí)、品質(zhì)穩(wěn)定且符合公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

  5、對于交貨品質(zhì)不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),交貨數(shù)量不足,延誤交期,售后服務(wù)不良等情況的供應(yīng)商,應(yīng)采用末位淘汰法進(jìn)行淘汰,并另行開發(fā)新的供應(yīng)商。

  6、采購人員應(yīng)積極調(diào)查物資資訊,收集物資市場行情,積極開發(fā)新的供應(yīng)商。新的供應(yīng)商必須具備:營業(yè)執(zhí)照(副本)、稅務(wù)登記證(副本)、組織機(jī)構(gòu)代碼證(副本)、產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告、專利證書等一系列質(zhì)資文件。

  七、采購紀(jì)律規(guī)定

  1、各物資需求部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要,本著“節(jié)約、降本”的原則提交采購請購單。

  2、采購人員必須牢固樹立企業(yè)主人翁思想,盡職盡責(zé),堅(jiān)持原則,秉公辦事,切實(shí)維護(hù)公司的利益,保障公司采購成本的最低化、采購質(zhì)量的最優(yōu)化、采購效率的最快化。

  3、采購人員必須做到廉潔自律、秉公辦事、不謀私利。任何人不得在物資采購過程中私下收受回扣或酬金。

  4、采購人員應(yīng)及時(shí)掌握市場動(dòng)態(tài)信息,自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識,提高業(yè)務(wù)工作的能力,以保證及時(shí)、保質(zhì)、保量的做好物資供應(yīng)工作。

  八、如公司采購員自行采購,則采購流程及審批權(quán)限類同上述。

  九、本制度從20xx年3月18日試行。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度2

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)對單位銷售與收款的內(nèi)容控制,規(guī)范銷售與收款行為,防范銷售與收款過程中的差錯(cuò)和舞弊,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī),制定本規(guī)范。

  第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務(wù)的其他單位(以下統(tǒng)稱單位)。

  第三條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。

  各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)銷售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度,并組織實(shí)施。

  第四條單位負(fù)責(zé)人對本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

  第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

  第五條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

  第六條單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(或崗位)分別設(shè)立。

 。ㄒ唬╀N售部門(或崗位)主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。

 。ǘ┌l(fā)貨部門(或崗位)主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。

 。ㄈ┴(cái)會(huì)部門(或崗位)主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。

  單位不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。LOCAlhost

  第七條有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位,負(fù)責(zé)制定單位信用政策,監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)。

  第八條單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。

  單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

  第九條單位應(yīng)當(dāng)對銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人員對銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

  第十條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

  經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

  第十一條對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù),單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策,防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

  第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。

  第三章銷售和發(fā)貨控制

  第十三條單位對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度,制定銷售目標(biāo),確立銷售管理責(zé)任制。

  第十四條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度,制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。

  第十五條單位在選擇客戶時(shí),應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況,降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。

  第十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶,應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù);超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。第十七條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。

  銷售談判。單位在銷售合同訂立前,應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上,并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。

  合同訂立。單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)<业囊庖姟?/p>

  合同審批。單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。審批人員應(yīng)對銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。

  組織銷售。單位銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃,向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單,同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單,并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門,由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。

  組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審批,嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨,并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制,確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。

  銷貨退回。單位應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。

  銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲部門清點(diǎn)后方可入庫。質(zhì)檢部門應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具的檢驗(yàn)證明;倉儲部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報(bào)告。

  財(cái)會(huì)部門應(yīng)對檢驗(yàn)證明、退貨接收報(bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。

  第十八條單位應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證,建立完整的銷售登記制度,并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。

  銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺賬,及反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺帳應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)。

  第四章收款控制

  第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦理》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》等規(guī)定,及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。

  第二十條單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬,不得賬外設(shè)帳,不得擅自坐支現(xiàn)金。

  銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。

  第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收,財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。

  第二十二條單位應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺帳,及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。

  單位對長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完美的客戶資料,并對客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,及時(shí)更新。

  第二十三條單位對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu),由其進(jìn)行審查,確定是否確認(rèn)為壞賬。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬,應(yīng)查明原因,明確責(zé)任,并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。第二十四條單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記,做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,防止形成賬外款。

  第二十五條單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。

  單位應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù),對于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款;已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。

  單位應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。

  第二十六條單位應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

  第五章監(jiān)督檢查

  第二十七條單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期或不定期地進(jìn)行檢查。

  監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過實(shí)施符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全,各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

  第二十八條銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

 。ㄒ唬╀N售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

 。ǘ╀N售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

  (三)銷售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。

 。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點(diǎn)檢查單位銷售收入是否及時(shí)入帳,應(yīng)入帳款的催收是否有效,壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。

  (五)銷售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫。

  第二十九條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),單位應(yīng)當(dāng)采取措施,及時(shí)加以糾正和完善。

  第六章附則

  第三十條本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

  第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度3

  第一章總則

  第一條:為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。

  第二條:本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

  第三條:本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

  第四條:學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高公共服務(wù)的效率和效果。

  第五條:學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:

 。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

  (二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

 。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

 。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況,并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

  第六條:建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作,我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組,統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

  第七條:學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

  第二章

  學(xué)校層面內(nèi)部控制

  第八條:綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門,負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí),應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

  第九條:學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。學(xué)校建立健全集體研究決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策,由學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì)集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況確定,一經(jīng)確定,不得隨意變更。

  第十條:學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,明確崗位職責(zé)及分工,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督,內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

  第十一條:內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

  第十二條:學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

  第三章

  業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

  第一節(jié)

  預(yù)算業(yè)務(wù)控制

  第十三條:建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等不相容崗位相互分離。

  第十四條:學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

 。ㄒ唬┱_把握預(yù)算編制有關(guān)政策,確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

 。ǘ┙(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審,確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息,根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制,提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

  第十五條:根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工,對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá),規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序,發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

  第十六條:根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支,確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況,召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,提出改進(jìn)措施,提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

  第十七條:加強(qiáng)決算管理,確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí),加強(qiáng)決算分析工作,強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用,建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

  第十八條:加強(qiáng)預(yù)算績效管理,建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

  第二節(jié)

  收支業(yè)務(wù)控制

  第十九條:建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

  第二十條:學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù),確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收,及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況,明確責(zé)任主體,落實(shí)催收責(zé)任。

  第二十一條:建立健全支出內(nèi)部管理制度,確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn),明確支出報(bào)銷流程,按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

  第二十二條:按照支出業(yè)務(wù)的類型,明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

 。ㄒ唬┘訌(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

  (二)加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法,內(nèi)容是否真實(shí)、完整,使用是否準(zhǔn)確,是否符合預(yù)算,審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章,超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù),確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

 。ㄈ┘訌(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程,按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。

 。ㄋ模┘訌(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

  第四節(jié)

  資產(chǎn)控制

  第二十三條:學(xué)校對資產(chǎn)實(shí)行分類管理,建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保資產(chǎn)安全和有效使用。

  第二十四條:建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制,合理設(shè)置崗位,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,確保不相容崗位相互分離。

  (一)出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

  (二)嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管,個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備,并做到人走柜鎖。

 。ㄈ┌凑找(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

  第二十五條:加強(qiáng)對銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

  第二十六條:加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)銀存現(xiàn)金,核對銀行存款余額,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,并按照相關(guān)規(guī)定處理。

  第二十七條:加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

  (一)對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人,落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用,并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

 。ǘ┌凑諊匈Y產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定,明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的'程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

  (三)建立資產(chǎn)臺賬,加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn),確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬,發(fā)現(xiàn)不符的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,并按照相關(guān)規(guī)定處理。

 。ㄋ模┙①Y產(chǎn)信息管理系統(tǒng),做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作,實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

  第五節(jié)

  建設(shè)項(xiàng)目控制

  第二十八條:建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位,明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

  第二十九條:建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件,與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

  第三十條:建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核,出具評審意見。

  第三十一條:依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作,并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施,確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第三十二條:按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建

  設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?顚S,嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通,準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度,加強(qiáng)價(jià)款支付審核,按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。

  第三十三條:加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

  第三十四條:經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額,如有調(diào)整,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

  第三十五條:建設(shè)項(xiàng)目竣工后,按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算,組織竣工決算審計(jì),并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的,根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬,轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

  第六節(jié)

  合同控制

  第三十六條:建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位,明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限,妥善保管和使用合同專用章,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同,嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對合同實(shí)施歸口管理,建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

  第三十七條:加強(qiáng)對合同訂立的管理,明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判,必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見,應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

  第三十八條:對合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中,因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同,或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

  第三十九條:財(cái)會(huì)部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的,財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

  第四十條:合同歸口管理部門加強(qiáng)對合同登記的管理,定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔,詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況,實(shí)行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

  第四十一條:加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的,在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的,雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的,經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告,并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

  第四章

  評價(jià)與監(jiān)督

  第四十二條:建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度,明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限,規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求,對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。

  第四十三條:根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

  第四十四條:學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)H素?fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度4

  第一條根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》(以下簡稱《政府采購法》)等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合本市實(shí)際,制定本暫行辦法。

  第二條在本市行政區(qū)域內(nèi)進(jìn)行的政府采購,適用本辦法。因嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他不可抗力事件需要實(shí)施的緊急采購,以及涉及國家安全和秘密的采購,不適用本辦法。

  第三條本辦法所稱政府采購,是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織(以下簡稱采購人),使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

  第四條政府采購實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合。集中采購是指采購人采購集中采購目錄以內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)的行為。分散采購是指采購人采購集中采購目錄以外且在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

  第五條政府采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用原則。

  第六條政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、工程和服務(wù)。法律另有規(guī)定的除外。

  第七條政府采購工程達(dá)到國家和省規(guī)定的招標(biāo)限額,在采用招標(biāo)方式時(shí),適用《招標(biāo)投標(biāo)法》。但采購預(yù)算編制、信息發(fā)布和招投標(biāo)過程的監(jiān)督、采購合同的訂立、采購資金的撥付等適用《政府采購法》和本辦法。未達(dá)到國家和省規(guī)定招標(biāo)限額的政府采購工程的采購,適用《政府采購法》和本辦法。

  第八條本市的集中采購目錄、采購限額標(biāo)準(zhǔn)和公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn),由蘇州市人民政府確定,報(bào)省財(cái)政部門備案。

  第九條集中采購目錄、采購限額標(biāo)準(zhǔn)和公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以及采購過程、采購結(jié)果等政府采購信息,應(yīng)在省級財(cái)政部門指定的媒體上及時(shí)向社會(huì)公開發(fā)布,但涉及商業(yè)秘密的除外。

  第十條市、鎮(zhèn)兩級財(cái)政部門是負(fù)責(zé)政府采購監(jiān)督管理的部門,依法履行對政府采購活動(dòng)的監(jiān)督管理職責(zé)。市人民政府其他有關(guān)部門依法履行對政府采購活動(dòng)有關(guān)的監(jiān)督管理職責(zé)。

  第十一條市人民政府根據(jù)政府采購項(xiàng)目組織集中采購的需要設(shè)立的集中采購機(jī)構(gòu)是非營利事業(yè)法人,直屬市人民政府領(lǐng)導(dǎo)。集中采購機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé):

  (一)受采購人委托,制定集中采購的具體操作方案并組織實(shí)施;

  (二)依法組織采購活動(dòng);

  (三)根據(jù)采購人委托的權(quán)限簽訂或組織簽訂政府采購合同,并督促合同履行;

  (四)受采購人委托,代理集中采購目錄以外項(xiàng)目的采購;

  (五)依法辦理其他政府采購事宜。

  第十二條采購代理機(jī)構(gòu)與行政機(jī)關(guān)不得存在隸屬關(guān)系或其他利益關(guān)系。采購代理機(jī)構(gòu)不得以向采購人行賄或采取其他不正當(dāng)手段謀取非法利益。

  第十三條采購人應(yīng)當(dāng)按照同級財(cái)政部門的要求和年度集中采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算。采購人根據(jù)確定的政府采購預(yù)算編制月度政府采購計(jì)劃,由主管預(yù)算單位匯總并報(bào)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)的政府采購計(jì)劃一般不得調(diào)整。采購人確需調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)按照報(bào)送采購計(jì)劃的程序進(jìn)行。不編制月度采購計(jì)劃的項(xiàng)目,不予列入政府集中采購。

  第十四條采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目,必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購。分散采購可以由采購人自行組織采購,也可以委托采購代理機(jī)構(gòu)采購。實(shí)施分散采購必須按照《政府采購法》規(guī)定的方式、程序進(jìn)行,并依法接受財(cái)政部門和其他有關(guān)部門的監(jiān)督。

  第十五條采購人委托集中采購機(jī)構(gòu)從事政府采購活動(dòng),應(yīng)當(dāng)與其簽訂委托代理協(xié)議,明確委托代理事項(xiàng),約定雙方的權(quán)利和義務(wù)。

  第十六條供應(yīng)商參加政府采購活動(dòng),應(yīng)具備法定的資格條件。供應(yīng)商資格由政府采購監(jiān)管部門進(jìn)行審核,集中采購機(jī)構(gòu)據(jù)此建立相應(yīng)的供應(yīng)商庫。

  第十七條采購人不得以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或歧視待遇。政府采購當(dāng)事人不得以任何手段排斥其他供應(yīng)商參與競爭。任何單位和個(gè)人不得違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定,要求采購人或采購工作人員向其指定的供應(yīng)商進(jìn)行采購。

  第十八條政府采購以公開招標(biāo)方式為主,以邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)以及國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購方式為輔。

  第十九條采購人采購貨物或服務(wù),數(shù)額達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的,必須采用公開招標(biāo)方式。因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的采購方式的,由采購代理機(jī)構(gòu)提出申報(bào)意見,市財(cái)政部門審核并報(bào)蘇州市財(cái)政部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或服務(wù)化整為零或以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。

  第二十條政府采購專家?guī)煊韶?cái)政部門按財(cái)政部、監(jiān)察部的有關(guān)規(guī)定設(shè)立。政府采購專家應(yīng)當(dāng)具備國家和省規(guī)定的條件。

  第二十一條在政府采購活動(dòng)中依法需要使用專家的,采購人或采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在同級財(cái)政部門的監(jiān)督下,本著專業(yè)對口的原則,從政府采購專家?guī)熘须S機(jī)抽取,抽取結(jié)果當(dāng)場記錄備案。政府采購專家名單在評審結(jié)束前應(yīng)當(dāng)保密。對行業(yè)或產(chǎn)品有特殊要求的采購項(xiàng)目,本地政府采購專家?guī)觳荒芴峁┧鑼<业模?cái)政部門應(yīng)當(dāng)從上級政府采購專家?guī)熘谐槿。如仍不能滿足要求的,采購人或采購代理機(jī)構(gòu)可以自行確定,并報(bào)財(cái)政部門備案,但不得違反相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定。

  第二十二條政府采購專家應(yīng)當(dāng)客觀、誠實(shí)和公正地參加政府采購的評審工作,獨(dú)立、負(fù)責(zé)地提出評審意見,并對所提意見承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。政府采購專家應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避與自己有利害關(guān)系的政府采購項(xiàng)目的評審。

  第二十三條采購人和供應(yīng)商之間的權(quán)利和義務(wù),應(yīng)當(dāng)按照平等、自愿的原則,以書面合同方式約定。采購人可以委托采購代理機(jī)構(gòu)與供應(yīng)商簽訂政府采購合同。采購代理機(jī)構(gòu)以采購人名義簽訂合同的,應(yīng)當(dāng)提交采購人的委托代理協(xié)議,作為合同附件。

  第二十四條政府采購合同一經(jīng)訂立,不得擅自變更、中止或終止。政府采購合同繼續(xù)履行將損害國家利益和社會(huì)公共利益的,雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)變更、中止或終止合同,并將變更、中止或終止合同的有關(guān)情況報(bào)同級財(cái)政部門審核備案。有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;雙方都有過錯(cuò)的,各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

  第二十五條采購人或其委托的采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織對供應(yīng)商履約的驗(yàn)收。大型或復(fù)雜的政府采購項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)邀請國家認(rèn)可的質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)參加驗(yàn)收工作。驗(yàn)收方成員應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)收書上簽字,并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

  第二十六條政府采購資金實(shí)行國庫集中支付制度。國家和上級部門另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第二十七條供應(yīng)商認(rèn)為采購文件、采購過程或中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的合法權(quán)益受到損害的,可以在7個(gè)工作日內(nèi)依法向采購人或其委托的采購代理機(jī)構(gòu)提出書面質(zhì)疑。采購人或其委托的采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到書面質(zhì)疑后7個(gè)工作日內(nèi)以書面形式向質(zhì)疑供應(yīng)商作出答復(fù),但答復(fù)的內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。質(zhì)疑供應(yīng)商對采購人、采購代理機(jī)構(gòu)的答復(fù)不滿意或采購人、采購代理機(jī)構(gòu)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)的,可以在答復(fù)期滿后15個(gè)工作日內(nèi)依法向同級財(cái)政部門書面投訴。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在收到投訴后30個(gè)工作日內(nèi),對投訴事項(xiàng)作出處理決定,并以書面形式通知投訴人和與投訴事項(xiàng)有關(guān)的當(dāng)事人。

  第二十八條財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)及采購代理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有:

  (一)采購范圍、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況;

  (二)政府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能;

  (三)政府采購合同的履約和驗(yàn)收情況;

  (四)政府采購專家的使用情況;

  (五)分散采購的組織實(shí)施情況;

  (六)集中采購機(jī)構(gòu)的內(nèi)部制度建設(shè)情況;

  (七)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。

  第二十九條采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行采購項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度、人員輪崗制度、職能分離制度和回避制度,建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,加強(qiáng)其對工作人員的教育、培訓(xùn)和考核。采購人員經(jīng)考核不合格的,不得繼續(xù)任職。

  第三十條財(cái)政部門應(yīng)建立健全對采購代理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理制度,依法對集中采購機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核,并將考核結(jié)果等有關(guān)情況在指定的媒體上如實(shí)公布。

  第三十一條依照法律、法規(guī)的規(guī)定對政府采購負(fù)有行政監(jiān)督職責(zé)的政府有關(guān)部門,應(yīng)當(dāng)按照其職責(zé)分工,加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的監(jiān)督。

  第三十二條各主管部門應(yīng)加強(qiáng)對本系統(tǒng)各單位政府采購的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。各主管部門應(yīng)根據(jù)本辦法要求,制訂相應(yīng)的政府采購制度,并予以實(shí)施。

  第三十三條采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的,財(cái)政、監(jiān)察和其他有關(guān)部門可以實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)督。

  第三十四條任何單位和個(gè)人對政府采購活動(dòng)中的違法違紀(jì)違規(guī)行為有權(quán)檢舉和控告,有關(guān)部門、機(jī)關(guān)應(yīng)依照各自職責(zé)及時(shí)處理。

  第三十五條采購人有下列情形之一的,由財(cái)政部門責(zé)令改正;拒不改正的,可以停止向其支付預(yù)算資金,并相應(yīng)扣減預(yù)算指標(biāo)。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,財(cái)政部門應(yīng)提請其上級機(jī)關(guān)或監(jiān)察機(jī)關(guān)依法給予行政處分:

  (一)政府采購合同沒有損害國家利益和社會(huì)公共利益而擅自變更、中止或終止合同的;

  (二)政府采購合同的簽訂損害或繼續(xù)履行將會(huì)損害國家利益和社會(huì)公共利益而沒有變更、中止或終止合同的;

  (三)擅自委托未取得政府采購資格的代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行采購的;

  (四)應(yīng)進(jìn)行集中采購而擅自進(jìn)行自行采購的。

  第三十六條采購人應(yīng)當(dāng)邀請國家認(rèn)可的質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)參加大型或復(fù)雜的政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收工作而未邀請的,由財(cái)政部門責(zé)令改正,并由其上級行政主管部門或有關(guān)機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依法給予行政處分。

  第三十七條供應(yīng)商在政府采購過程中有違反法律、法規(guī)情形的,或在中標(biāo)后不能按投標(biāo)承諾履約的,給予其取消中標(biāo)資格、限期整改、一到三年內(nèi)禁止參加本地區(qū)的政府采購活動(dòng)等處罰。

  第三十八條驗(yàn)收方成員在驗(yàn)收工作中弄虛作假,損害采購當(dāng)事人合法權(quán)益的,由財(cái)政部門責(zé)令改正,并由其上級行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第三十九條采購代理機(jī)構(gòu)在代理政府采購業(yè)務(wù)中有違法行為的,按照有關(guān)法律規(guī)定處以罰款,并依法取消其進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的資格;對構(gòu)成犯罪的有關(guān)責(zé)任人,依法追究刑事責(zé)任。

  第四十條財(cái)政部門和其他有關(guān)部門的工作人員在實(shí)施監(jiān)督檢查中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的,由其所在單位、上級機(jī)關(guān)或監(jiān)察機(jī)關(guān)依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第四十一條本辦法自20xx年1月1日起施行。常政發(fā)[1999]15號《常熟市政府采購管理辦法》(試行)同時(shí)廢止。

內(nèi)部控制的規(guī)章制度5

  一、公司所有辦公用品的采購工作

  統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)采購,其他任何部門不得擅自采購。自行采購辦公用品的不予報(bào)銷其采購資金。

  二、辦公用品的分類

  本制度所規(guī)定的辦公用品分為一般辦公用品和特殊辦公用品兩類。一般辦公用品指單位價(jià)格100元以下的日常辦公消耗性用品,如筆、本、紙、碳粉等;特殊辦公用品指單位價(jià)格在100元以上但不超過500元的一次性辦公用品以及單位價(jià)格在500元以上的非消耗性用品。

  三、辦公用品的'采購

  1、一般辦公用品的采購在每月月末由辦公室依據(jù)庫存及辦公用量情況提出采購計(jì)劃,報(bào)辦公室主任批準(zhǔn)后,集中購置;特殊辦公用品的采購,由所需部門填制《辦公用品申購單》(需部門經(jīng)理簽字),報(bào)辦公室主任批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一購買。

  2、采購人員必須嚴(yán)格按照采購審批計(jì)劃進(jìn)行采買,不得隨意增加采購品種和數(shù)量,凡未列入采購計(jì)劃或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的物品,任何人不得擅自購買。否則,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。辦公用品采購要嚴(yán)把采購物品質(zhì)量,做到秉公辦事,貨比三家,擇優(yōu)選買,不從中謀取私利,并做一《辦公用品報(bào)價(jià)對比分析表》報(bào)總經(jīng)理審批。

  3、認(rèn)真辦理出入庫登記手續(xù),未辦理入庫手續(xù)的用品,不準(zhǔn)直接使用。

  四、辦公用品的領(lǐng)取

  1、一般辦公用品可根據(jù)工作需要,由使用部門工作人員直接到辦公室文秘室簽字領(lǐng)取。

  2、特殊辦公用品需由使用部門填寫《辦公用品請領(lǐng)單》,經(jīng)本部門經(jīng)理簽字轉(zhuǎn)辦公室主任批準(zhǔn)后,至辦公室文秘室辦理領(lǐng)用手續(xù)。

  五、辦公用品的管理

  1、要認(rèn)真做好新購物品入庫前的檢查、驗(yàn)收工作,要建立辦公用品管理臺帳,做到入庫有手續(xù)、發(fā)放有登記。

  2、各表單至辦公室文秘室領(lǐng)取。

  六、報(bào)銷規(guī)定及程序

  1、報(bào)銷時(shí),發(fā)票必須附有申購單,否則不予報(bào)銷;

  2、未經(jīng)辦公室確認(rèn),自行采購辦公用品的不予報(bào)銷其采購資金;

  3、所有報(bào)銷單必須由辦公室主任簽字方可,否則,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

  4、經(jīng)辦人辦公室主任復(fù)核會(huì)計(jì)審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審批董事長出納

  本制度最終解釋權(quán)歸公司辦公室,自董事長簽字之日起實(shí)施。請各部門及員工嚴(yán)格遵守并執(zhí)行,謝謝工作支持與合作!

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