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公司財務(wù)管理的規(guī)章制度

時間:2022-11-17 17:52:14 規(guī)章制度 我要投稿

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度

  在生活中,越來越多人會去使用制度,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,以下是小編精心整理的公司財務(wù)管理的規(guī)章制度,希望能夠幫助到大家。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度1

  1)本局內(nèi)財務(wù)實行集中管理,行政經(jīng)費由區(qū)財政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶;不準(zhǔn)自行收費;不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫”;不準(zhǔn)為其它單位或個人提供貸款擔(dān)保。

  2)本局內(nèi)一切經(jīng)費開支和資金往來,必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度,實行局長按有關(guān)財務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

  3)日常辦公用品,由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請,報局長辦公會研究同意,由辦公室經(jīng)辦進行政府采購。

  4)各種報銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由,上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù),原則上必須使用由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的票據(jù)。

  5)出差或購物需借用公款,應(yīng)填寫《借款單》,報局長審批后方可借款,事后及時歸還。未經(jīng)批準(zhǔn),財務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

  6)財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和會計制度,未經(jīng)局長批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管,必要時歸入保險箱。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度2

  為進一步加強政府財務(wù)管理,推進財務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),提高政府資金使用效益,經(jīng)研究決定制定《安凌鎮(zhèn)政府機關(guān)工作財務(wù)管理制度》如下:

  一、差旅費管理制度

  出差人員須先填寫出差申報單,申報單內(nèi)容:申請人姓名、出差時間、天數(shù)、是否住宿、住宿天數(shù)及出差事由,必須填寫完整,不可漏項,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可出差。差旅費報銷單填寫內(nèi)容必須與申報單相符,車費、住宿費、伙食補助必須嚴(yán)格執(zhí)行《祁門縣行政事業(yè)單位常用經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。

  二、公務(wù)用車費管理制度

  用車人員須先填寫用車申請單,注明用車時間、事由、路途起點和終點、乘車人數(shù)及車費金額,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可用車,申請單交于車主。車主報銷車費,須填寫用車費,后附用車申請單和相應(yīng)車票。

  三、辦公用品購置費管理制度

  辦公用品購置實行分類管理:

 。1)筆、墨、紙張等小件常用辦公用品由財政所小批量采購,專人負(fù)責(zé)登記管理,部門申請領(lǐng)用。

 。2)電腦用紙由財政所批量采購,專人管理,實行進庫、出庫記帳制,領(lǐng)用人須在領(lǐng)用單上簽名。

 。3)大型會議(如人代會)需用辦公用品,由大會指定人員和財政所實行專項采購,單獨辦理。

 。4)部門或工作人員需購上述以外辦公用品,須填寫辦公用品購置申請單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可自行購置或委托財政所購置。年終,政府組織人員對庫存辦公用品進行盤點、清查。

  財政所統(tǒng)一購置辦公用品,須先填寫辦公用品購置申請單,并列出清單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可采購。發(fā)票報銷,須后附購置申請單并有辦公用品專門管理人員驗收簽名。

  四、打字、復(fù)印制度

  本著厲行節(jié)約的原則,各部門打印材料必須在本部門的電腦上進行,黨委、政府需打印材料,指定部門打印,不得推諉。材料需多份,不能油印的,一般不允許復(fù)印。確需在外打、復(fù)印的,經(jīng)辦人須先在財政所領(lǐng)取材料復(fù)印申請單,財政所對材料復(fù)印申請單進行編號,申請單填好后交鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后,憑單方可外出打、復(fù)印材料。材料打、復(fù)印須定點進行,打印單位見單打印,按單結(jié)算。在打、復(fù)印費報銷時,發(fā)票后附記帳單和申請單,方可核準(zhǔn)報銷。

  五、招待費管理制度

 。1)上下級來人原則上一律實行在鎮(zhèn)自辦食堂就餐。特殊情況,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可外出招待用餐。

 。2)實行對口接待。部門來人由部門分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人座陪招待,村組來人由包村領(lǐng)導(dǎo)或包村干部安排就餐。

 。3)實行餐前開單,飯后簽字。在鎮(zhèn)食堂和外出用餐一律必須先開就餐申報單,經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可安排。用餐結(jié)束后,經(jīng)辦人必須在菜單上簽名。嚴(yán)禁先就餐后開單,特殊情況,事后必須立即補開,并向領(lǐng)導(dǎo)說明原因。村、組干部來人辦事,實行快餐券就餐制度,自行就餐?h直單位、兄弟鄉(xiāng)鎮(zhèn)來人按10元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?h級及縣級以上領(lǐng)導(dǎo)干部來人控制在15元/人(含煙酒)。外出就餐標(biāo)準(zhǔn)由主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況定,一般控制在15元/人以內(nèi)(含煙酒)。

 。4)在食堂就餐用酒由政府統(tǒng)一采購,專人管理,實行進庫、出庫記帳,領(lǐng)用者簽單,并注明酒類、數(shù)量,政府年終組織人員對庫存情況進行盤點、清查。

 。5)招待費報銷,發(fā)票后必須附就餐申報單和菜單。

 。6)上級來人公務(wù)用煙,一律需先請示鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo),嚴(yán)禁發(fā)整包煙。

  六、財務(wù)報銷原始憑證管理制度

 。1)原始憑證必須具備的內(nèi)容

  憑證的名稱:填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

 。2)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋公章。

 。3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符,購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。

 。4)原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改、挖補。原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的就當(dāng)由開出單位重開,不得在原始憑證上更正。

 。5)所有的報銷憑證必須有經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)辦人員審核,然后報鎮(zhèn)長審批,方可報銷。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度3

  第一條為了進一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務(wù)行為,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務(wù)管理辦法》等規(guī)定,結(jié)合實際制定本規(guī)定。

  第二條本規(guī)定適用于研究中心的財務(wù)活動。

  第三條研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則,每年應(yīng)根據(jù)年度工作計劃、項目預(yù)算、資產(chǎn)采購計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項,測算編制收入支出預(yù)算,并按程序報上級主管部門審核、報批。

  第四條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,合理安排各項支出,不得超

  預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中,原則上不予調(diào)整,因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,由研究中心提出書面報告,經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審,送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,報黨組會研究決定。

  第五條研究中心編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,項目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

  支出預(yù)算包括:人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項核定,沒有政策規(guī)定的項目,不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃,本著實事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn),不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

  第六條堅持經(jīng)費使用計劃審批原則。提出的用款計劃,應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。用款計劃應(yīng)對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用計劃,非特殊情況,不應(yīng)分次報批。

  第七條計劃使用經(jīng)費按照下列權(quán)限審批:

  (一)用款在3000元(含)以下的項目,由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃報研究中心負(fù)責(zé)人審批。

  (二)用款在3000元至3萬元的項目,由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后,報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  (三)用款在3萬元(含)以上的項目,由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核,在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報黨組會研究決定。

  第八條因工作需要借款的,由經(jīng)辦人員填寫借款單,經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

  借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù),結(jié)清借款。

  借款人員調(diào)離研究中心,須結(jié)清所有借款后,方可辦理調(diào)動手續(xù)。

  借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員,實習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

  財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款,對久拖不結(jié)的借款要及時催收,特殊情況應(yīng)及時向研究中心負(fù)責(zé)人報告并說明原因。

  第九條研究中心負(fù)責(zé)人因公借款,須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

  第十條堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確。

  第十一條報銷費用按照下列權(quán)限審批:

  (一)支出在3000元(含)以下的,由財務(wù)會計審核后,報研究中心負(fù)責(zé)人審批。

  (二)支出在3000元至3萬元的,除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外,由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后,報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  (三)支出在3萬元(含)以上,由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核,在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報黨組會研究決定。

  所有報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實加強對報銷憑證的財務(wù)審核,確保憑證完整、合法,內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

  第十二條研究中心負(fù)責(zé)人因公報銷,須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

  第十三條實行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算,對已納入公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算目錄的經(jīng)費支出,除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外,應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項目,經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進行結(jié)算。

  第十四條對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項目支

  出,原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費用的,按規(guī)定程序報銷后,由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里,原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

  第十五條研究中心對外支付的各項社保經(jīng)費、勞務(wù)費、購置費、印刷費、暫(預(yù))付款等,按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。

  第十六條研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理,工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬,不私設(shè)“小金庫”,不設(shè)賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點,確,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

  第十七條研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

  第十八條以下經(jīng)費支出按照國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  (一)差旅費按照《貴州省省級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

  (二)會議費按照《貴州省省級黨政機關(guān)會議費管理辦法》《貴州省黨政機關(guān)會議定點管理實施細則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規(guī)定辦理。

  (三)公務(wù)接待費按照《貴州省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》等規(guī)定辦理。

  (四)因公出國(境)經(jīng)費按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

  (五)培訓(xùn)費按照《貴州省省級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

  (六)其他費用按照國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

  第十九條專項(項目)經(jīng)費按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。

  第二十條研究中心的物資購置、印刷費用和購買服務(wù)項目等,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。

  第二十一條委托采購代理機構(gòu)進行政府采購活動的,應(yīng)當(dāng)符合采購目的和質(zhì)量要求,價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

  第二十二條研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

  第二十三條研究中心應(yīng)加強對各類物品的內(nèi)部管理,對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄,實行“一領(lǐng)一簽”,并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。

  第二十四條對需要維修、更換的固定資產(chǎn),經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),報研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后,再進行維修、更換。對確實不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn),經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),報研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費使用計劃重新購置,所需經(jīng)費按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。

  第二十五條研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。

  第二十六條研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等,應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

  第二十七條研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點,保證賬實相符。

  第二十八條研究中心由財務(wù)會計負(fù)責(zé)對經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真履行職責(zé),加強資金管理,做到賬賬、賬證、賬實相符。

  第二十九條實行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管,嚴(yán)禁財務(wù)會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

  第三十條研究中心按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿,根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制年度財務(wù)報告。

  第三十一條財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。新舊財務(wù)會計人員進行工作交接時由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職,應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。

  第三十二條研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對財務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度4

  一、庫存現(xiàn)金管理

  1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

  3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

  4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

  二、銀行存款管理

  1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

  6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

  7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

  8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來帳款的管理

  1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2.其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

  3.應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內(nèi)部牽制:

  1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

  2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

  4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  小公司財務(wù)管理制度

  第一章 總則

  一、目的

  為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,內(nèi)部控制和經(jīng)濟核算,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用,特別制定本制度。

  二、制定本制度的依據(jù)

  依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

  三、制定本制度的原則

  第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度,完善經(jīng)濟核算,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

  第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果,依法繳納稅收。

  第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制,核算分析和考核等工作。

  第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范

  第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

  第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,并及時送交財務(wù)。

  從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證,必須有實物證明及出處。

  第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

  第四條 財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告,并請求查明原因,做出處理。

  第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù),必須列出移交清單,接交人員按移交清單逐項核對點收。

  1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,若不一致,移交人員必須限期查清,若查不清,由移交人賠償。

  2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清單中注明,由移交人負(fù)責(zé)。

  3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物,必須交接清楚。對未了事項和遺留問題,應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

  4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交,部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

  5、交接完畢,交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份,移交雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  第三章 貨幣資金管理制度

  本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

  一、現(xiàn)金管理制度

  第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定:

  1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù),出納有權(quán)拒絕支付;

  2、出納支付現(xiàn)金后,收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

  3、出納收到的每一筆現(xiàn)金,無論金額大小,都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

  現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素:繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

  4、不準(zhǔn)私事借支公款;

  5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼,確保資金安全。

  第二條 現(xiàn)金核算與盤點:

  1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

  2、每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額,并按面值分別清點數(shù)量,盤出實存現(xiàn)金,與現(xiàn)金賬核對無誤,做到日清月結(jié);

  3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對,至少每月一次,做到帳帳相符。

  4、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。

  二、銀行存款管理制度

  1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

  2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額,核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,應(yīng)立即核對查明原因,不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

  3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,每月一次,做到帳帳相符。

  4、每月初,出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對。

  5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外,不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的,需報總經(jīng)理核準(zhǔn);

  6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

  三、支票管理制度

  公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時,應(yīng)注意以下幾點要求:

  1、出納簽發(fā)支票,必須經(jīng)主管同意,支票填寫要素必須齊全;

  2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

  3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單,根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳,不得發(fā)貨。

  4、建立支票登記簿,填制人在支票登記簿上簽字備查,支票使用后應(yīng)及時清理,超過期限應(yīng)及時核對和清查。

  5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

  第四章 印章管理制度

  第一條 各類印章必須分處專人保管、使用,不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

  第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章,不得亂用錯用。

  第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查,注意核實內(nèi)容,審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,進行登記,注明用途。

  第四條 各類印章,不用時應(yīng)上鎖保管,做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章,要放入保險柜保管。

  第五章 備用金管理制度

  第一條 申請審批及歸還手續(xù):借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”,申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

  第二條 備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法,不得轉(zhuǎn)借他人。

  第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,私自使用備用金或擴大范圍和限額的,視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外,商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬,根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。

  第五條 備用金超過歸定時間未歸還,每逾期一天按3﹪計息,并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,必須提出書面報告,并經(jīng)部門經(jīng)理證明,總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期),由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

  第六條 財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點,對于備用金盤點損失,由責(zé)任人賠償;

  第六章 費用開支管理

  一、人工費用管理

  第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資,報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

  第二條 考勤規(guī)定:考勤由專人負(fù)責(zé)記錄,將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中,公司每日晨會開始未到視為遲到,晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,須填報加班申請表一式兩份,報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

  第三條 工資計算標(biāo)準(zhǔn):日工資以基本工資為準(zhǔn)計算,每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

  第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日,財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。

  二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。

  三、其它費用管理

  第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修,須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算,報經(jīng)理審批。

  第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。

  第三條 水電,租賃費等,根據(jù)合同價款,通過預(yù)提費用核算入帳。

  第七章 費用報銷管理制度

  第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù),原始發(fā)票不得臆造、涂改,不得偽造發(fā)票。

  第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù),不得隨意填寫。

  第三條 各種原始憑證必須大小寫一致,不得涂改,并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù),內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字,相關(guān)手續(xù)必須完備,否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。

  第四條 各項當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批,防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

  第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目,一律退回拒付;對于超期申報的費用,根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進行報支。

  小公司財務(wù)制度范文

  一、總原則

  1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

  二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

  (一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

  1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

  2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

  3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

  4、其他相關(guān)工作。

  (二)財務(wù)主管職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

  2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

  6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

  8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

  9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

  10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (三)會計職責(zé)

  1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

  2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

  3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (四)出納職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度5

  第一條收入管理

  機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算,在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項,應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,機關(guān)的房屋出租,應(yīng)簽訂房屋租賃合同,指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

  第二條經(jīng)費開支審批

  機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批。

  第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定

  經(jīng)費報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷,最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中,1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,不能用現(xiàn)金支付。

  發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容:

  ①單位名稱;

  ②填制日期;

  ③款項內(nèi)容(用途)、金額;

 、芴钪茊挝话l(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù),并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚,不得涂改、挖補,大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用。

  1、辦公費。核報各種辦公用品時,必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多,無法在發(fā)票中寫明,可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,不允許自行購置。

  2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支,單位公用電話原則上用于公務(wù)活動,嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

  3、水電費。加強水電管理,壓縮水電費支出,從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的,由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù),據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。

  4、車輛維修費。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫“車輛維修申請表”,報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,然后將車輛交付定點維修廠維修,如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目,必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后,司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單,定期與維修廠核對,審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

  5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標(biāo)準(zhǔn),單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支,結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

  6、差旅費。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并事先編制經(jīng)費預(yù)算,報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿,可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù),報銷憑證需附考察活動支出明細單。

  7、會議費。各科室承辦會議,必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案,由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,報辦公會批準(zhǔn)。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費,不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。

  8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單,定期與飯店核對,無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù),最后財務(wù)部門予以支付款項。

  9、慰問費。在職干部職工因病住院,由人事科提出慰問意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元,處級干部300元,離退休人員另行規(guī)定。

  10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,并簽訂施工合同。工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后,應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單,報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。

  第四條往來款項管理

  1、各科室因公需要借款時,由借款人按規(guī)定填寫借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報請領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

  2、預(yù)支的差旅費,在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的,不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查,及時催還到期借款。

  3、公款不得借給個人或私人使用。

  第五條政府采購

  機關(guān)大宗、大件物品采購,較大支出的維修及各項長期支出活動,要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位,以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。

  第六條票據(jù)、印章管理

  收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理,即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時,必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外),并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改,作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章。

  財務(wù)專用的公章、名章和支票,由會計和出納分別保管,超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  第七條固定資產(chǎn)管理

  凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,專用設(shè)備800元)的購入物品,都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

  1、固定資產(chǎn)要指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。

  2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時,必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

  3、大額固定資產(chǎn)的購置,實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,避免重復(fù)購置和閑置。

  4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請,經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后,填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時報財政審批)后方可核銷,任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。

  5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點,確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,明確責(zé)任,按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時采取措施,加強管理。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度6

  為了加強機關(guān)財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)行為,保障機關(guān)日常工作正常運轉(zhuǎn),提高工作效率,根據(jù)有關(guān)財政法規(guī)的規(guī)定,制定本制度。

  一、收入管理制度

  1、各部門收費時,必須使用從財政領(lǐng)用的正式收據(jù),不得自行購用其他收據(jù)。

  2、嚴(yán)格實行收支兩條線制度,各部門所收取的資金必須直接繳入財政結(jié)算專戶,不得私存或私設(shè)小金庫,不得直接或變相坐支。

  二、財務(wù)審批制度

  鎮(zhèn)政府機關(guān)所有支出(包括報銷、發(fā)放津補貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費和往來性支付)一律由常務(wù)副鎮(zhèn)長一支筆審批,除特別授權(quán)外,否則財政不予受理和入賬。

  三、審批程序和權(quán)限

  1、鎮(zhèn)機關(guān)后勤費用支出1000元以內(nèi)的需經(jīng)經(jīng)辦人簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,常務(wù)副鎮(zhèn)長審批,經(jīng)財政審核無誤后方可報銷;1000元以上的必須經(jīng)黨委會研究同意后方可報銷。

  2、各站辦所費用支出需站辦所長簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。

  四、支出管理制度

  支出報銷實行三手制,即由經(jīng)辦人簽明具體事由,分管負(fù)責(zé)人審核,常務(wù)副鎮(zhèn)長審批。購置固定資產(chǎn)的支出,應(yīng)經(jīng)使用(或保管)人簽字,財務(wù)同時進行固定資產(chǎn)財務(wù)核算。除工資和對個人補貼性支出以外的支出,應(yīng)開具正規(guī)發(fā)票,嚴(yán)格控制白條支出。

  1、辦公費:一般辦公用品的購置,需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人審核后,經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長同意,由財政負(fù)責(zé)購買,并建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。

  2、旅差費:旅差費的報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。按上級財政部門規(guī)定報銷車船費、住宿費和伙食補助費,應(yīng)該在出差歸來七日內(nèi)填寫《差旅費報銷表》,及時辦理報銷,外出進行招商考察活動經(jīng)費支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并列編制經(jīng)費預(yù)算,報銷時不準(zhǔn)超出預(yù)算。

  3、交通費:車輛維修必須到指定的汽修廠,經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長同意后方可修車,修車費用由財政安排專人定期結(jié)賬,如需租車時,必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長同意,否則不予結(jié)賬。

  4、招待費:政府來客人一律在食堂就餐,標(biāo)準(zhǔn)按實際需要安排。食堂費用要每月同財政結(jié)一次賬,用食堂報銷單核銷入賬。特殊情況需在飯店招待的,或需在飯店要菜的必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長同意方可招待,標(biāo)準(zhǔn)按領(lǐng)導(dǎo)安排意見辦。

  五、現(xiàn)金管理制度

  1、任何單位和個人不得挪用和借用公款,如有特殊情況需借款的,必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長批準(zhǔn),借款時間最長不得超過30天,前次未還的不得辦理新的借款,出納人員要加強對借款情況清查,及時催還到期借款。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》超千元以上的款項必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  3、單位現(xiàn)金不得超范圍留存,必須及時存入銀行,做到日清月結(jié)。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度7

  一、辦公費:實行定額包干,每人每月不得突破4元,在限額內(nèi)由各科科長自行掌握使用,超額部分一律不予報銷。

  二、文印費:打印文件資料,一律經(jīng)辦公室主任簽字批準(zhǔn),并嚴(yán)格控制打印份數(shù)。不經(jīng)批準(zhǔn)的,所有費用由打字員個人負(fù)擔(dān)。文印所需紙張、油墨等用品的購置,由辦公室報請主管財務(wù)的主任批準(zhǔn)。

  三、電話費:各科室電話一律取消長途功能,繼續(xù)推行費用包年制度。費用繳付由財務(wù)科統(tǒng)一辦理,每季考核一次。

  四、照明費:除夜間加班,值班外,其它時間,宿辦室電燈一律關(guān)掉,做到人走燈滅。機關(guān)大院及樓道由警衛(wèi)人員負(fù)責(zé),出現(xiàn)常明燈的,每發(fā)現(xiàn)一次,對當(dāng)事人罰款10元。

  五、探視費:系統(tǒng)內(nèi)干部職工或直系親屬生病需要慰問探視的,由縣社領(lǐng)導(dǎo)安排,不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任何科室或個人一律不準(zhǔn)用公款進行探視。

  六、招待費:上級或職能部門來人需要招待的,必須提前報請主任批準(zhǔn),主任不在報付主任批準(zhǔn),由辦公室安排陪餐人員,用餐標(biāo)準(zhǔn)和用餐地點。陪餐人員一般不超過三人,用餐標(biāo)準(zhǔn)每人不得突破30元,財務(wù)科憑領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人注明招待原因的收據(jù)予以報銷。

  七、醫(yī)藥費:工齡在15年以下的,每人每月15元,工齡在15年以上的,每增加一年增發(fā)醫(yī)藥費一元,有重病住院需要檢查治療的,必須取得縣以上主治醫(yī)師證明,并報縣社主任批準(zhǔn),所需醫(yī)藥費,由縣社根據(jù)情況酌情解決。

  八、維修費及低值品購置:機關(guān)需要購置家俱或房屋設(shè)備需要維修時,事前由辦公室造報預(yù)算,報主任批準(zhǔn)后購置或施工。在家俱用具的管理上,要按照誰使用誰負(fù)責(zé)保管的原則,由辦公室、財務(wù)科造冊登記,摸清底數(shù),明確責(zé)任。每年進行一次盤點清理,對無故丟失或損壞的,由責(zé)任人按現(xiàn)價包賠損失。

  九、費用開支批準(zhǔn)權(quán)限:除電話費、辦公費實行包干外,其它費用開支在10元以內(nèi)的,由經(jīng)辦人簽字,科長批準(zhǔn)報銷,超過10元的,由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報銷;凡購物超過100元的,由主辦人匯同財務(wù)科共同辦理。

  十、建立財務(wù)內(nèi)審和公開制度:每月要由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)財會人員,對機關(guān)財務(wù)開支情況,進行一次自查自糾,并通過上欄或召開職代會的形式進行公布,增強透明度。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度8

  第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展,充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,完善我公司的財務(wù)管理工作,現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度,特制定本辦法。

  第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。

  第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制,自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

  會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置。

  因業(yè)務(wù)需要新增科目時,需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

  第5條記賬采取借貸記賬法,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,具體要求如下所述。

  1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn),費用已經(jīng)發(fā)生,不論款項是否收付,都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。

  2、凡是不屬于本期的收益或費用,即使款項已在本期收付,也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。

  3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用,必須在同一時期入賬。

  4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出,不得計入費用作為收益支出。

  5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出,都應(yīng)作為收益支出,同時計入成本費用。

  第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣,會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

  會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

  1、自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

  2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時,由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

  第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

  第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

  根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求,選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進行分類,并按分類核算的要求,逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。

  第10條復(fù)式記賬。

  復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。

  我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

  第11條填制和審核憑證。

  對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,并簽名蓋章。

  所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。

  第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

  根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證,在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

  成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后,要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

  第14條第15條財產(chǎn)清查。

  通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

  編制會計報表。

  根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,采用一定的表格形式,概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

  第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

  根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”,并登記“總分類賬”。

  根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

  根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

  月終,根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

  1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點:先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總,編制成計帳簽證匯總表,然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

  2、記賬憑證匯總表的編制方法:根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

  第21條記賬錯誤處理。

  1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

  記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

  2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

  方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。

  如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。

  更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  3、報出會計報表后,發(fā)現(xiàn)記賬差錯時:如不需要變更原來報表的,可以填制正確的“記賬憑證”,一并登記入賬;如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制“記賬憑證”,增加或沖減相差的金額。

  更正后,應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

  結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的,具體內(nèi)容如下所述。

  1、在結(jié)賬時,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

  2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿,以調(diào)整賬簿記錄。

  3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,結(jié)算所有的賬簿。

  第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符,具體內(nèi)容如下所述。

  1、賬證核對,即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

  賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

  月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符,就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對,以保證賬證相符。

  2、賬賬核對,每月進行一次,主要包括以下三個方面的核對工作。

  (1)將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

  (2)將“現(xiàn)金(或銀行存款)二級賬”與出納的“現(xiàn)金(或銀行存款)日記賬”進行核對。

  (3)財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

  3、賬實核對,主要分兩類。

 。1)“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,要求每月核對一次。

 。2)各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等,要求每季核對一次。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度9

  根據(jù)《會計法》和上級有關(guān)加強財務(wù)管理的要求,結(jié)合本單位實際,特制訂本制度。

  一、x按上級規(guī)定設(shè)立兼職會計、出納人員,負(fù)責(zé)所有收支帳務(wù),做到依法立帳、正確核算、嚴(yán)格管理。

  二、經(jīng)費管理

  1、經(jīng)費管理嚴(yán)格按照財經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行,實行統(tǒng)一管理,由局長“一支筆”審批。

  2、建立健全會議報表制度,財務(wù)人員每月向局長報送財務(wù)報表及財務(wù)收支情況。

  三、費用開支報銷程序:開支計劃請示—局長同意—經(jīng)辦人辦理—辦公室主任核實—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—局長審批—出納付款。

  1、旅差費:工作人員因公出差,到辦公室登記,差旅費報銷實行每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填報一次,辦公室主任簽字證明,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,局長審批后方可報銷,任何人不得虛報、謊報、否則,將按財經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)查處。

  2、文英復(fù)印費:由辦公室統(tǒng)一管理,需要在外加工趕制的,由辦公室在指定地點統(tǒng)一結(jié)算,辦公室主任證明,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,局長審批后列支。

  3、通訊費:按區(qū)委、政府的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報銷,超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規(guī)發(fā)票和憑證報銷,辦公室具體承辦。

  4、招待費:各種接待,須事前向局長請示,經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支;標(biāo)準(zhǔn)由局長確定。凡不事前請示或超標(biāo)開支的由經(jīng)手人自負(fù)。

  5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理,商定的修理昆山須事前向局長請示,同意后方可修理。

  6、現(xiàn)金管理:工作人員因公出差需借用公款的,須履行借款手續(xù),經(jīng)局長審批后出納方可借款,公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù)。出納員要加強現(xiàn)金保管,嚴(yán)禁現(xiàn)金丟失和被盜,對現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜,后果自負(fù);出納員不得挪用、貪污公款,不能“白條頂庫”,違者予以紀(jì)律處分。

  7、工作人員不準(zhǔn)用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔(dān)保。

  8、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款。購買和使用票據(jù)必須建立臺帳,登記經(jīng)手人,每月結(jié)一次帳據(jù),每年十二月底由辦公室負(fù)責(zé)組織專項清查使用情況,并將結(jié)果上報局長。

  9、單位任何經(jīng)費的開支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,先斬后奏擅自決定發(fā)生的費用及白條報銷費用,一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費用原則上由兩人以上經(jīng)手。

  10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)機、電話機、飲水機、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等,由辦公室統(tǒng)一購置并負(fù)責(zé)日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產(chǎn)進行一次清理。

  購置辦公用品必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃,報領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購買,部門領(lǐng)用登記。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度10

  總則

  第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條公司財務(wù)部門的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前,由會計事務(wù)所代理。

  第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  財務(wù)工作崗位職責(zé)

  第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

  (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是:

  (一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。

  (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

  (六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

  (七)及時收回各部門上繳的各項費用。

  (八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

  (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

  (三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

  (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

  (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

  (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

  (七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

  財務(wù)工作管理

  第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

  第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不僉的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。

  第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

  第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送經(jīng)理。

  第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

  第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

  第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

  第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

  第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。

  第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

  現(xiàn)金管理

  第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎金;

  (二)個人勞務(wù)報酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

  (四)結(jié)算起點以下的零星支出;

  (五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由經(jīng)理確定。

  第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填定《借款單》,經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的.,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

  第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副經(jīng)理審核,經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

  第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后,送經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十六條無論何處匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

  第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

  會計檔案管理

  第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報,按時歸檔,由經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

  處罰辦法

  第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度11

  為進一步加強財務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財務(wù)運作,確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。

  一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍

  鄉(xiāng)黨政機關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)

  二、機關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容

  1、經(jīng)費開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費,不得用于其它經(jīng)費;預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費,方可安排其他經(jīng)費。

  2、經(jīng)費報支渠道。機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰承擔(dān)工資,誰報支經(jīng)費”的原則,預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。

  3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送?h內(nèi)除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車。縣外出差住宿費標(biāo)準(zhǔn)按照上級規(guī)定執(zhí)行。

  4、物品領(lǐng)簽制。機關(guān)運轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準(zhǔn)后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

  高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的,一律不予報銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。

  5、來客接待制度。

 、贆C關(guān)來客招待。原則安排在機關(guān)食堂就餐,由機關(guān)事務(wù)線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負(fù)。

 、谡写蜆(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。

 、劢哟龑嵭袑谂悴,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的應(yīng)合并接待。

  6、經(jīng)費支出報銷。

 、俜矆箐N憑證,必須真實有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。

 、趪(yán)格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。

 、燮睋(jù)報銷實行月報制,當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律,將嚴(yán)格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。

  7、財政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運行情況。

  8、嚴(yán)肅財政紀(jì)律,規(guī)范財政行為,堅持財務(wù)公開,實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負(fù)責(zé),誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴(yán)重的,在經(jīng)濟處罰的同時,給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度12

  為了進一步規(guī)范單位財務(wù)行為,促進單位內(nèi)部管理,加強內(nèi)部會計監(jiān)督,完善財務(wù)監(jiān)督機制,提高會計信息質(zhì)量,保護資金的安全、完整,提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關(guān)財經(jīng)法規(guī),特制定內(nèi)部財務(wù)管理制度。

  一、單位內(nèi)部財務(wù)管理體制

  1、財經(jīng)審批:根據(jù)新修訂《會計法》第三條規(guī)定:單位負(fù)責(zé)人為本單位會計行為責(zé)任主體,切實對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實際,全局上下財經(jīng)審批實行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、收支分線、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托。對所有報銷的原始憑證一律由財務(wù)部門首先審核,然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可報銷,否則,出納一律杜絕報銷。對重大會計事項的決策和開支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

  2、財務(wù)部門的權(quán)責(zé):負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時修定內(nèi)部財務(wù)管理制度,組織、指揮基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,監(jiān)督財務(wù)收支,參與單位經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

  3、財務(wù)人員的分工。出納員負(fù)責(zé)掌握財經(jīng)政策,搞好現(xiàn)金管理,嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,做到日清月結(jié),及時編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,定期與銀行對帳單核對,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對相符,保管好相關(guān)財務(wù)印章(財務(wù)印章必須分開保管,會計或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管)。會計員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證,審核出納員編制的收、付款憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告并做好財務(wù)分析和其它會計事務(wù)。

  二、貨幣資金及往來戶結(jié)算管理

  1、現(xiàn)金管理:局屬各單位庫存現(xiàn)金必須實行限額管理,一般庫存現(xiàn)金不超過三至五天的開支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行,不得隨意坐支,超過現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

  2、銀行存款管理。

  (1)遵守銀行各項結(jié)算規(guī)定,保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進行。

 。2)建立健全銀行存款日記帳,及時與銀行核對,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表,保證帳實相符。

 。3)健全銀行存款控制系統(tǒng),對支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對、清查等,嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法,嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任。

  3、往來戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時登記每筆往來款項,準(zhǔn)確反映其形成,回收及增減變動情況,月底對各往來戶款項的余額列出清單。

  4、往來戶結(jié)算定期核對與清理。各單位每月、季終對往來款項必須進行全面清理,對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項進行分析,必要時并及時函證核對,采取必要的催收措施,加快資金周轉(zhuǎn)。

  5、壞帳損失的確認(rèn)、審批、財務(wù)處理。對于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運行,嚴(yán)格審批程序,特別是逾期兩個以上的應(yīng)收帳款,對于壞帳的處理方法,在國家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會計處理。

  三、固定資產(chǎn)管理

  辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理,定期與財務(wù)科對固定資產(chǎn)進行盤點,對遺失、毀壞固定資產(chǎn)的,要查明原因,明確責(zé)任,作出處理。固定資產(chǎn)報廢、調(diào)撥和變賣,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  四、項目專項資金管理

  1、項目專項資金申報。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級主管部門和市級有關(guān)部門申報、轉(zhuǎn)報各類專項資金的請示、報告,由申報或轉(zhuǎn)報單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿,報分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報市、區(qū)政府的專項資金請示、報告,報局長簽發(fā)。

  2、項目專項資金安排。

 。1)項目專項資金下達后,按下達的實際金額和使用范圍,由工程業(yè)務(wù)部門會同相關(guān)科室研究提出該專項的預(yù)算安排方案,包括支出細項、支出金額、執(zhí)行單位。報分管項目的領(lǐng)導(dǎo)審查,分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。

  (2)項目資金安排經(jīng)審定后,由市財政撥付資金的,由財務(wù)科負(fù)責(zé)向市財政局報送方案;由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的,在項目執(zhí)行前,分管項目的科室須向財務(wù)科銜接用款計劃,并按項目進度填報項目資金撥款申請表,經(jīng)分管項目的領(lǐng)導(dǎo)審查后,交財務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案一致,報主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。

 。3)專項項目資金有管理辦法的,嚴(yán)格按項目資金管理辦法執(zhí)行。

  3、項目專項資金的監(jiān)督檢查。由分管該項目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭,分管項目的科室負(fù)責(zé),財務(wù)、監(jiān)察、審計配合,對項目專項資金的實施進行監(jiān)督、檢查,對存在的問題要及時反映,提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對專項資金實施情況及成效進行總結(jié)報送局長和分管項目、財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

  五、撥款與工程結(jié)算管理

  1、財政撥款預(yù)算包干經(jīng)費:根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費計劃和撥款進度,由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度計劃和逐月考核、驗收的結(jié)果,對各單位進行撥款。

  2、工程管理:(指計劃內(nèi)所有的工程)

  (1)根據(jù)上級部門下達的工程項目,由局統(tǒng)一研究確定施工單位,并下發(fā)任務(wù)書。施工單位在開工前,必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報局審批。

 。2)開工后,根據(jù)上級預(yù)撥進度款,結(jié)合施工單位實際進度,對施工單位進行進度撥款。撥款前由施工單位填好進度表,由工程部門簽字、財務(wù)部門簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可付款,手續(xù)不全者,出納一律杜絕支付。

 。3)工程竣工后,施工單位辦理工程結(jié)算時提交竣工資料,由局驗收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù),并同時辦理有關(guān)管理費,工程結(jié)余等上繳手續(xù)。

  六、專用資金管理

  具有專門用途的資金必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,實行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計提,然后?顚S茫允盏种,略有節(jié)余的原則。

  1、職工福利基金:根據(jù)財政統(tǒng)一規(guī)定,按每月工資總額的2.5%計提。主要用于職工困難補助費、慰問病號等。慰問病號一次不超過200元,上級部門控制在300元以內(nèi),由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊,黨群具體組織看望,不得多次看望,重復(fù)報銷。

  2、工會經(jīng)費:按照上級要求,各單位的工會經(jīng)費要設(shè)專帳,單獨核算。計提比例按工資總額的2%計提,上交局40%,單位留用60%,由各級工會組織控制使用。

  3、職工教育經(jīng)費:

  按工資總額的1.5%計提,主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進技術(shù),繼續(xù)教育,由各單位控制使用。

  七、費用管理

  經(jīng)費開支必須遵守財政部門的有關(guān)規(guī)定,堅持“厲行節(jié)約,嚴(yán)格支出”的原則,首先確保人員經(jīng)費,優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項開支,對專項經(jīng)費實行專項專用。具體規(guī)定如下:

  1、公務(wù)費:(包括:辦公費、會議費、交通費)按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  2、招待費、旅游費:按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  3、差旅費:(因公出差:含住宿費、長途補助、交通補貼)按照東財[1996]40號文件規(guī)定執(zhí)行。

  4、一次性撫恤費:按武人[20xx]42號文件執(zhí)行。

  5、喪葬費:按武人[20xx]2號文件執(zhí)行。

  6、遺屬生活困難補助費:按武人[20xx]17號文件執(zhí)行。

  7、探親路費:按鄂人[1994]50號文件執(zhí)行。

  8、獨生子女費、書抄費:在9年義務(wù)教育期間按報銷發(fā)票中書抄費的全額父母雙方各報一半;計劃內(nèi)二胎,在9年義務(wù)教育期間按報銷發(fā)票中書抄費全額的80%父母雙方各報一半。

  9、獨生子女托幼費:獨生子女托幼費按每月50元標(biāo)準(zhǔn),憑發(fā)票父母雙方各報一半;計劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報一半。

  以上管理辦法,要求全局干部職工及財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守,模范執(zhí)行。如該辦法與上級規(guī)定有抵觸的,以上級法規(guī)政策為準(zhǔn)。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度13

  為了進一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,加強機關(guān)財務(wù)管理,達到節(jié)減支出、合理負(fù)擔(dān)、保障各項工作正常運轉(zhuǎn)的目的,特制定本制度。

  一、公用經(jīng)費實行“厲行節(jié)約,量入為出;保證重點,兼顧其他;統(tǒng)一管理,嚴(yán)格審批”的管理辦法。

  二、委機關(guān)各科室業(yè)務(wù)費開支一律集中由局財務(wù)室管理,各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費用支出賬戶。委財務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報上月經(jīng)費收支情況,正確反映收支結(jié)果,定期進行財務(wù)分析。

  三、委各項經(jīng)費支出,堅持先報告后審批,先批后用的原則,實行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人,做到手續(xù)齊全。

  四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時,必須實行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額。

  五、加強銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時,經(jīng)辦人要對票據(jù)進行審核,審核無誤后方可填制記賬憑證;辦理支付業(yè)務(wù)時,經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字(或蓋章)的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款;辦理撥款業(yè)務(wù)時,經(jīng)辦人員要根據(jù)計劃,憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款;辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時,經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批,代辦員、經(jīng)手人簽字(或蓋章),主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對原始憑證審核管理,隨時向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。

  六、嚴(yán)格財務(wù)審批程序。各類專項撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批,各項指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。

  七、加強印鑒、支票管理。財務(wù)印鑒、支票管理實行內(nèi)控制度。財務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會計保管;

  八、杜絕借用公款。凡委機關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的,需本人自行墊付,公事結(jié)束后將原始憑證按時上交財務(wù),并按財務(wù)規(guī)定執(zhí)行報銷。

  九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權(quán)。小額采購辦公用品,由辦公室人員采購;各科室特殊需要的大額物品,由相關(guān)科室提出申請,經(jīng)分管書記同意,書記批準(zhǔn)。

  十、加強財務(wù)監(jiān)督。財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,以身作則,遵守各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財務(wù)制度的行為,視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分,通報批評并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評先、評優(yōu)資格。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度14

  為加強機關(guān)財務(wù)管理,規(guī)范內(nèi)部財務(wù)行為,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度,勤儉節(jié)約,杜絕浪費,提高資金的使用效益,更好地為教育教學(xué)服務(wù),根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)精神,結(jié)合我局實際情況,特制定《禹王臺區(qū)教文體局機關(guān)財務(wù)管理制度》。

  一、機關(guān)財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制

  機關(guān)的財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由計財科統(tǒng)一管理。計財科負(fù)責(zé)編制全局預(yù)算內(nèi)、外計劃,年終決算,撰寫財務(wù)分析報告;按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算,實行“一支筆”財務(wù)審批制度。

  二、財務(wù)工作實行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。即公開財務(wù)管理制度,財務(wù)執(zhí)行結(jié)果,接受群眾監(jiān)督。

 。ㄒ唬⿲嵭忻裰骼碡敗3闪⒕置裰骼碡斝〗M,負(fù)責(zé)對機關(guān)財務(wù)情況進行監(jiān)督,對重大收支項目提出意見和建議,對財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進行審核、分析、評價,聽取群眾意見,提出改進措施。

  (二)計財科每季度向局務(wù)會議匯報局機關(guān)預(yù)算內(nèi)外資金收支情況,年終公開接受區(qū)審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。

  三、建立有效合理的預(yù)算外資金收支運行機制,確保機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)

 。ㄒ唬⿲λ鶎賳挝缓蛡人設(shè)立、調(diào)整收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)的,必須嚴(yán)格按照收費管理和審批權(quán)限辦理報批手續(xù),嚴(yán)禁各科室擅自收費。凡屬地方收費管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費項目的設(shè)立、變更和收費標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整,可由業(yè)務(wù)科室提出書面意見,經(jīng)計財科審核后報局領(lǐng)導(dǎo)審批并商物價、財政部門會簽下文,據(jù)此文辦理《收費許可證》、變更手續(xù),實行亮證收費。嚴(yán)禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開收據(jù)向單位、學(xué)校和個人收費。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

 。ǘ└骺剖医M織業(yè)務(wù)活動發(fā)生的各項收入和各種代管款項,如考試報名費、資料費、職評費等,均由各科室提供明細清單,并要求繳款方及時繳款。屬收費項目的,通過相應(yīng)銀行繳入?yún)^(qū)預(yù)算外資金管理股。屬代管項目的,繳入本局基本帳戶。計財科根據(jù)銀行蓋戳的繳費憑證,出具財政部門統(tǒng)一印制的收費收據(jù)或收款收據(jù)。

 。ㄈ┯蓄A(yù)算外收入的科室,每年初應(yīng)編制全年預(yù)算外資金收支計劃。預(yù)算外資金收支堅持“先收后支,量入為出,?顚S谩钡脑瓌t,并按照有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理,杜絕坐收坐支。

 。ㄋ模╊A(yù)算外資金可用于彌補預(yù)算內(nèi)事業(yè)費和辦公經(jīng)費不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)活動的情況,本著勤儉節(jié)約的精神,按照少花錢、多辦事的原則,編制用款計劃,經(jīng)局長審核批準(zhǔn)。

  四、加強財務(wù)事前監(jiān)督,實行財務(wù)稽核制度,一切開支(含借款)必須履行

  先審核后批報手續(xù)

  (一)借款:工作人員出差或處理公務(wù),必須填寫注明事由的借款單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,計財科方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在返回一周內(nèi)及時結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者,不得再借。

 。ǘ┵徶茫

 。1)機關(guān)購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設(shè)備、汽車維修和圖書、資料、報刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等,應(yīng)事先由辦公室編報計劃,經(jīng)局長同意后,由計財科列入預(yù)算,再交辦公室統(tǒng)一辦理。

 。2)凡屬控購商品,要先履行報批手續(xù),否則不予購置。

 。3)大宗辦公用品、高檔耐用消費品、貴重設(shè)備等購置,由辦公室牽頭,組織民主理財小組和相關(guān)科室,采取招標(biāo)或競爭性談判的方式進行選購。

 。ㄈ﹫箐N:

 。1)工作人員報銷差旅費須認(rèn)真填寫差旅費報銷單有關(guān)欄目(食宿自理的會議按住勤費報銷時,須持召開會議單位文件或證明,否則不予支報會議期間的住宿費和住勤補助費),連同出差申報單經(jīng)計財科審核后報銷。

  (2)白紙條、代辦條一律不得作為報銷憑證。

 。3)數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開支,需事先編報計劃送計財科審核,并經(jīng)局長同意或局長辦公會議研究后,報請主管區(qū)長簽字后,方可報銷。

 。4)郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。

  五、實行出差審批制度,控制差旅費支出

 。ㄒ唬C關(guān)工作人員需要出差的,應(yīng)在出差前填寫出差申報單,作為出差借款、報銷的憑據(jù)。

  (二)出差開支在1000元以內(nèi)的申報單由局長批準(zhǔn),1000元以上的需經(jīng)局長辦公會議研究后批準(zhǔn)。

 。ㄈ┏霾畛俗煌üぞ撸从嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機,如遇距離過遠,緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長批準(zhǔn)后可以單飛一趟。

  六、文印由辦公室統(tǒng)一安排

  凡需打印的材料,必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料,事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則,不予報銷。在外打印材料報銷時間限在10天以內(nèi)。

  七、強化財產(chǎn)管理

 。ㄒ唬┯嬝斂茟(yīng)建立健全機關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落,樣樣都在冊。

 。ǘ┵Y料室必備圖書經(jīng)局長批準(zhǔn)后,辦公室負(fù)責(zé)購買,再由資料圖書室驗收,并做好登記和保管工作。

 。ㄈC關(guān)車輛、電話、辦公用品等管理與維修,由辦公室會同計財科負(fù)責(zé);房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負(fù)責(zé);房產(chǎn)與水電設(shè)施的維修和配備由基建科負(fù)責(zé)。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排,確定專人負(fù)責(zé)實施。

  (四)機關(guān)財產(chǎn)物資的調(diào)撥、報廢、捐贈等均應(yīng)按照動支權(quán)限進行審批,由計財科統(tǒng)一辦理。

 。ㄎ澹┘訌婋娫捁芾。

  原則上每科室安裝一部電話。平時因工作需要掛撥長途電話的,由辦公室統(tǒng)一安排。

  八、確定動支權(quán)限,嚴(yán)格審批制度

  機關(guān)一切資金收支活動都要在進行財務(wù)收支審批后,才能辦理收付業(yè)務(wù)。

  九、規(guī)范會計工作,加強檔案管理

 。ㄒ唬⿻嬋藛T必須嚴(yán)格按照《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),規(guī)范會計工作和財務(wù)行為,確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠,票據(jù)完整清晰,大小寫金額相符。對于不合規(guī)的票據(jù),堅決退回。

 。ǘ┙嫏n案與檔案管理制度。會計人員要按有關(guān)規(guī)定建立會計檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等,應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

公司財務(wù)管理的規(guī)章制度15

  為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財務(wù)審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

  一、局機關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則,嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀(jì)律。適用范圍:局機關(guān)及會計核算中心。各站所可參照執(zhí)行

  二、財務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規(guī),堅持原則,堅守制度,處理好每一筆財務(wù)帳目,理好財、管好錢、做好帳。三、財務(wù)人員要做到日清月結(jié),每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。

  四、嚴(yán)格財經(jīng)審批權(quán)限。凡是局機關(guān)、基層站的財務(wù)支出,無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批。

  五、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。局機關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項專用。嚴(yán)格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。

  六、局機關(guān)財務(wù)室和會計核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,嚴(yán)格控制費用支出。

  七、嚴(yán)格財經(jīng)手續(xù)。費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。

  八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實填報,填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報不實者,局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。

  九、局機關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,必須經(jīng)局長簽字批準(zhǔn)方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費,并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。其他個人非公務(wù)一律不得借款。

  十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,F(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠。現(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀(jì)論處。過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當(dāng),出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責(zé)任自負(fù)。

  十一、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:

  (1)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室(含會計核算中心)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,提出辦公用品需求計劃,報辦公室匯總;

 。2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報,待批準(zhǔn)后確定全局辦公用品采購計劃;

  (3)由辦公室和財務(wù)室按需求進度統(tǒng)一購買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》;

 。4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;

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