財務(wù)管理制度[熱門]
隨著社會不斷地進步,越來越多地方需要用到制度,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編整理的財務(wù)管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
財務(wù)管理制度1
一、認真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)工作方針、政策、制度、紀律。
二、收好、管好、用好工會經(jīng)費。工會經(jīng)費收支由主管會計審核簽字,工會主席審批。
三、年底及時編好下年度工會經(jīng)費預(yù)算,做好本年度決算。
四、根據(jù)工會經(jīng)費獨立原則,建立預(yù)算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度。工會主席作為法人代表是工會財務(wù)管理的第一責任人,工會會計是直接責任人。
五、站工會財務(wù)必須自覺接受上級工會和站工會經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督。站工會經(jīng)費審查委員會每年至少對工會經(jīng)費的收支情況進行一次全面審查,并向站工會委員會提交書面審查報告。
六、工會經(jīng)費收支,預(yù)、決算經(jīng)站工會經(jīng)費審查委員會審查后定期向會員大會報告,接受民主監(jiān)督,并予以公示。會員有權(quán)對工會經(jīng)費使用情況提出意見和質(zhì)疑。
七、妥善保管現(xiàn)金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。
八、開支要有計劃,否則不予報銷。借款外出采購,需經(jīng)主席批準,及時報帳。
九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動,工會實體創(chuàng)收的'收入和會員上繳會費的百分之四十可以用于會員福利性開支。
十、按季度做好資金平衡表。
十一、工會經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會使用的不動產(chǎn)受法律保護,任何單位和個人不得侵占,挪用和任意調(diào)撥。
十二、根據(jù)特別工作需要,及時提供有關(guān)資料。
財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條教育工會是在教育局黨領(lǐng)導下相對立的群眾組織,工會財務(wù)工作直接在工會員會的領(lǐng)導下,在上級工會及本單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導下,負責工會經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會財務(wù)機構(gòu)暫由單位財務(wù)處設(shè)專人兼管。
第三條工會財務(wù)工作以中華人民共和國《會計法》,《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。
第四條工會財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度,發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能,遵守財經(jīng)紀律,維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則,認真學習專業(yè)知識,正圈理會計賬務(wù),熟練運用計算技術(shù)和分析方法,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻的精神,自覺抵制不正之風,為領(lǐng)導當好參謀,為全校教工當好家、理好財。
第二章工會資金的籌集
第六條經(jīng)費收入:嚴格制度,依法辦事,全面落實撥交經(jīng)費的政策,按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。
第七條會費收入:根據(jù)“工會法”規(guī)定,凡工會會員均按本人每月基本工資收入的.0.5%及時、準確、足額交納會費。
第八條其他收入:接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶,單核算。根據(jù)審定的預(yù)算,工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批,重事項要經(jīng)工會員會審批。
第十條堅持“量入為出,收支平衡”的原則,工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動。
第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督;接受工會經(jīng)費審員會的審。
第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準,工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會經(jīng)費報銷
第十三條必須有正式發(fā)票,發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)齊全,不得涂改、填補,小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名,工會主席審批并簽名。重活動應(yīng)由工會員會研究決定,并形成書面報告。
第十五條按照財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金,超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條工會財務(wù)的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集,審核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交檔案室保管。
第十七條調(diào)閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱工會會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人同意,外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導報單位領(lǐng)導批準,按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導批準
財務(wù)管理制度3
為加強我鄉(xiāng)財務(wù)管理,規(guī)范合理使用資金,確保政府各項工作的順利進行,按照財經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求,特制定以下財務(wù)管理制度:
一、支出管理制度
嚴肅財經(jīng)紀律,堅守原則底線。財政支出實行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度,所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途,再由部門負責人、分管領(lǐng)導復核簽字確認,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財政所報賬。
二、專項資金的管理。
凡有主管部門下?lián)艿膶m椯Y金,由對口經(jīng)辦人員或辦公室負責完成工作項目并掌握資金的使用,協(xié)助財政所管理好專項資金;在項目實施中涉及資金往來的有關(guān)資料,經(jīng)辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的,需交一份原始合同到財政所,以便財政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定,并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。
三、差旅費管理制度
對經(jīng)批準因公出差、參加短期培訓或進修人員,其差旅費憑通知據(jù)實報銷。所有自修、自學、函授的.一切費用自理。
四、接待費用管理規(guī)定
上級來人因工作需要安排就餐的,須經(jīng)鄉(xiāng)長批準,實行對口接待,由黨政辦公室按規(guī)定標準開具《就餐通知單》,一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細,有標準、數(shù)量、陪餐人簽字。
五、政府采購管理規(guī)定
為了規(guī)范政府采購行為,做好我鄉(xiāng)政府采購工作,嚴格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。
六、財務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理
為嚴格支出的內(nèi)部審核,會計服務(wù)中心對印章按規(guī)定分開管理,財務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負責,會計負責管理財務(wù)公章;銀行支出票據(jù)由出納具體負責管理。
七、財會檔案的管理
每年年初會計服務(wù)中心會計人員對上年的財會檔案進行收集、整理、歸檔,由專人負責管理。
財務(wù)管理制度4
為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作,認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,結(jié)合我辦實際情況,特制定本制度。
根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定,行政經(jīng)費實行“包干使用、超支不補、結(jié)余留用”的辦法,應(yīng)嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)管理制度,發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),厲行節(jié)約,杜絕浪費。項目經(jīng)費由各科室編排預(yù)算方案,集體研究落實,各項資金一律不準用于私人借支,定期存款做到定期、定點、專人管理,不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。
財務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護廣大干部職工的切身利益。
1、會計的職責:
。1)按照國家會計制度的規(guī)定,依法組織會計日常核算、記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備,賬目清楚。按期報賬,登記會計賬簿,編制會計報表,及時上報上級單位。
。2)收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料,提出管理意見,實行事前控制與事中監(jiān)督。
(3)按會計法有關(guān)規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。
(4)按照經(jīng)濟稽核原則,定期檢查資金使用情況,及時提出合理化建議。
。5)及時做好銀行對賬工作。
2、出納的職責:
。1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,按審核簽批后手續(xù)完備的`單據(jù)憑證辦理款項收付,收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。
。2)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付款憑證;及時登記現(xiàn)金日記賬、及時盤點現(xiàn)金、做到日清月結(jié),賬實相符;若發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,嚴禁私人挪用;預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導審批同意。
(3)嚴格支票管理制度,積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作,嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。
。4)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
根據(jù)我辦實際,財務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財務(wù)印鑒分開管理(法人代表章由會計管理,出納章、單位財務(wù)章由出納管理),互相制約。機關(guān)財務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導負責審批。
凡機關(guān)財務(wù)報銷的發(fā)票,必須有經(jīng)辦人簽名,綜合科負責人核簽,報分管副主任批準后方可報銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排,一律要填報申請單,按標準接待。本辦非日常性的開支,凡5000元以下的由分管副主任簽批;5000元以上的經(jīng)主任辦公會議研究同意后方能報銷。
大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農(nóng)字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執(zhí)行。
珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。
對項目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點干部、項目負責人、后扶科負責人簽字后,報分管領(lǐng)導審批。
大中型水庫移民直補資金的撥付必須由后扶科提供直補資金發(fā)放的名冊,經(jīng)財務(wù)會計審核后提交給分管領(lǐng)導簽批后,方可撥付。
因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費等報銷標準根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費開支控制標準暫行規(guī)定》執(zhí)行(瑞財行〔XXX〕37號文件)。借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,經(jīng)分管領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取,返回后一周內(nèi)按審批程序報銷,報銷單據(jù)不得使用白條。
3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱
訂閱報刊雜志,先由各科提出訂閱意見,再由綜合科綜合平衡,報分管領(lǐng)導批準后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等,應(yīng)向綜合科提出購置意見,經(jīng)分管副主任同意后,由綜合科具體實施。
凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
4、車輛的運行和維護費
機動車輛實行定點維修,維修前應(yīng)由司機提出計劃,經(jīng)綜合科匯總后報分管
領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買,分期領(lǐng)用。
5、參加培訓和學歷教育經(jīng)費的報銷
機關(guān)工作人員參加學歷(學位)教育和培訓必須按干部管理權(quán)限報銷,未經(jīng)組織批準,自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)管理制度5
為了加強學校的財務(wù)管理,建立財務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用,特制訂本制度。
一、學校財務(wù)工作的根本任務(wù)是:按照黨的教育方針和勤儉辦學方針,管好、用好教育經(jīng)費(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果,為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統(tǒng)一管理,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權(quán)責結(jié)合”的原則。凡學校的.一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來,都必須由學校統(tǒng)一收支,集中辦理,由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金,不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強財務(wù)的計劃管理,通過調(diào)查研究,校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算,由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,切塊包干,作為正式預(yù)算,預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用,一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支,年終結(jié)算,公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng):
校長辦公室會議是決定學校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權(quán)力機構(gòu),教代會是審議、監(jiān)督機構(gòu)。為了實行民主理財,加強財務(wù)檢查和監(jiān)督,組織由學校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查,并向教工報告財務(wù)情況,接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循,有據(jù)可依,應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定,建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法:
1、工會會費用于工會有關(guān)活動,由工會主席審批。由學校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費,學校拿出標準,工會具體經(jīng)辦,分管財務(wù)校長審批,年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費用,按學校規(guī)定的申請、批準等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費用,詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用,由有關(guān)領(lǐng)導現(xiàn)場審核簽字后,由校長審批。
5、特殊支出項目,辦公會議研究審核。
財務(wù)管理制度6
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、團體和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算,并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學校資源,努力節(jié)儉開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務(wù)狀況,對學校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理”,財務(wù)工作實行校長負責制。
2、學校財務(wù)處為學校的單一財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作,學校設(shè)財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。
3、學校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學校實際情景,明確分工并制定人員崗位職責,每學期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的`財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持進取穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)儉的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學校情景制定有關(guān)規(guī)定和開支標準,并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學校具體情景,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)處有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟活動實行不一樣的監(jiān)督形式。
3、學校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門供給財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學規(guī)范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。
財務(wù)管理制度7
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預(yù)算,預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定。
2、以州財政對本部的預(yù)算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預(yù)算,經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn),年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算,主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費,必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶,為厲行節(jié)約,部里預(yù)留20%,其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的,須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費的工作項目,根據(jù)實際工作需要,報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批,大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定,其中,凡價值10000元以上的.固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究;各科室辦公用品的購置,須先報辦公室備案,經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買;經(jīng)費列支需按預(yù)算科目和撥款項目進行,嚴禁挪作他用;每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況;采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報;因公出差必須先報告,再辦理出差借款手續(xù),并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷。科室包干經(jīng)費支出,科室負責人簽字后,報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長簽批后,再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長簽“屬實”,分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷,否則,財務(wù)室拒絕報銷。
6、本部各項收款,經(jīng)手人必須在收到款項的次日,足額向財務(wù)室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié),凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支,必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬,逾期不再簽字報賬,特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
財務(wù)管理制度8
一、醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題
(一)內(nèi)部控制制度不完善
醫(yī)院的內(nèi)部控制制度十分重要,很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是不完善的,存在很大的缺陷和漏洞:第一點,重大財務(wù)事項的審批和集體商議(決策)制度沒有得到很好地建立,隨意地進行投資決策;第二點,沒有人管理項目實施后的效果,更沒有建立相關(guān)的追究責任的制度;第三點,設(shè)備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善,容易出現(xiàn)紕漏;第四點;醫(yī)院的各項財產(chǎn)也沒有得到有效的管理,藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂,造成財務(wù)的虧空;第五點,醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴格,耗費了醫(yī)院過多的人力物力。
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醫(yī)院引入成本核算制度,是深化醫(yī)院財務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫(yī)院也是市場活動中的一部分,不僅要參與醫(yī)療服務(wù)市場的競爭,而且要降低成本,獲得更多的社會和經(jīng)濟效益。目前,在成本核算上,多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面,比較單一化,現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不夠成熟,成本考核指標不夠明確。
。ㄈ]有行之有效的財務(wù)監(jiān)管措施
內(nèi)審機構(gòu)是醫(yī)院的財務(wù)監(jiān)管部門,內(nèi)審機構(gòu)的職能有審計財務(wù)賬目的合法性、合規(guī)性,參與單位的投資和籌資活動,決策重大項目、簽訂經(jīng)濟合同,建立和評價內(nèi)部分配制度,審計項目實施的效果,制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度等。內(nèi)審機構(gòu)的作用可謂是至關(guān)重要的,可是有些醫(yī)院卻沒有設(shè)立內(nèi)審機構(gòu),有些醫(yī)院雖然有內(nèi)審機構(gòu),但內(nèi)審制度不健全。沒有內(nèi)審機構(gòu)的醫(yī)院,往往不能很好的進行醫(yī)院財務(wù)的監(jiān)管,從而造成財務(wù)上有很多不明確的財務(wù)虧空,賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財務(wù)管理,有章不循、有法不依、不明責任等問題,都是由于內(nèi)審機構(gòu)監(jiān)管不力造成的。
。ㄋ模┴攧(wù)體制與崗位設(shè)置不合理
同時在財務(wù)管理崗位設(shè)置上也存在很多漏洞,某些醫(yī)院不相容崗位未分離,導致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為,內(nèi)部牽制制度也形同虛設(shè),缺乏機制上的約束,極易造成財務(wù)管理工作的混亂,在一些中小型醫(yī)院尤為嚴重。在體制上,一些醫(yī)院內(nèi)部存在兩個同級財務(wù)部門經(jīng)改辦與財務(wù)部,隨醫(yī)院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨立于財務(wù)部之外,甚至某醫(yī)院經(jīng)改辦與財務(wù)部門平行,出現(xiàn)機構(gòu)重復、責權(quán)不明的情況,造成一所醫(yī)院兩個財務(wù)中心,導致醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的不便。
。ㄎ澹┽t(yī)院財會隊伍素質(zhì)不高
醫(yī)院的財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低,管理觀念保守傳統(tǒng),理論基礎(chǔ)薄弱,對于工作能力不強,工作質(zhì)量和效率不高的人員沒有進行裁剪。醫(yī)院的財會隊伍缺乏創(chuàng)新意識強、知識經(jīng)驗豐富、專業(yè)能力強的人才,人才流失比較嚴重,財會隊伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員,增加了財務(wù)支出,并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。
二、加強醫(yī)院財務(wù)管理的對策措施
(一)建立健全財務(wù)管理制度,分工明確
財務(wù)管理制度是財務(wù)管理各項措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只有建立健全的財務(wù)管理制度,才能使會計組織工作更加科學合理,會計核算和監(jiān)督有效的進行,會計機構(gòu)的建立、各種計劃的制定有章可循,還可以有效地考核財務(wù)管理中各項工作的執(zhí)行。會計人員應(yīng)該充分明確自己的責任和分工,做好自己的工作,根據(jù)財務(wù)管理的制度來辦事,不能單憑自己的主觀判斷來辦事。
(二)強化預(yù)算管理
強化預(yù)算是通過量化數(shù)字編制預(yù)算,嚴格按照制度安排,排除了人為因素,增強了預(yù)算的操作性和可控性;預(yù)算管理的各項工作的執(zhí)行,都要嚴格按照預(yù)算安排來操作,不得隨意更改預(yù)算,超出預(yù)算范圍;各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務(wù)部門之間應(yīng)該相互合作,共同協(xié)作,以推動預(yù)算的有效執(zhí)行;預(yù)算使管理工作、工作績效有了明確的量化標準,節(jié)省了資源,避免了不必要的開支;通過強化預(yù)算管理,有效的保障了醫(yī)院的財務(wù)安全,使醫(yī)院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預(yù)算和財務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù),是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃工作任務(wù)的`貨幣表現(xiàn),是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。通過全面預(yù)算,充分考慮貨幣資金的時間價值,實現(xiàn)對資金流量的嚴格控制。
。ㄈ⿵娀Y金管理
醫(yī)院在經(jīng)濟活動中,存在收入和支出,強化資金管理,就是要協(xié)調(diào)好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下,醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對于醫(yī)院里的收入資金,要進行系統(tǒng)的進賬、核查,以便用于今后藥品、設(shè)施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中,醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財務(wù)部門對于醫(yī)院參與的重大項目,必須嚴格管理資金支出,對于項目的各個環(huán)節(jié)都要進行預(yù)算和審核。
。ㄋ模┖侠碓O(shè)置財務(wù)崗位,完善財務(wù)體制
嚴格遵循不相容崗位相分離的原則,合理設(shè)計會計與相關(guān)工作崗位,明確職責與權(quán)限,形成相互制衡機制。并可采用會計崗位輪換制度,讓財務(wù)會計人員輪換擔任不同的財務(wù)工作,嚴格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財務(wù)部門之間的關(guān)系,對其工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍與管理權(quán)限進行明確界定,避免出現(xiàn)一個醫(yī)院兩個財務(wù)中心的現(xiàn)象。
(五)加強隊伍建設(shè)
加強隊伍的素質(zhì)建設(shè),首先應(yīng)加強財務(wù)人員的思想建設(shè),從業(yè)人員應(yīng)該有良好的道德素養(yǎng),愛崗敬業(yè),勤勤懇懇,廉潔奉公,把工作放在首要位置。其次,財務(wù)管理工作者應(yīng)該具備扎實的知識基礎(chǔ),豐富的工作經(jīng)驗,嚴格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對于沒有會計證和新人,必須進行相關(guān)的考試和培訓,只有合格者才能有資格上崗;對于已經(jīng)工作的人員要進行定期考核和培訓,強化知識,拓展創(chuàng)新性的思維,以便在今后的工作中,更好地、有效地工作,保障財務(wù)管理工作的實施和執(zhí)行。對財務(wù)人員采用激勵機制,對工作表現(xiàn)好的員工進行提拔、加薪,授予榮譽稱號等,對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調(diào)動員工工作的主動性,積極性,不斷增強其自身的事業(yè)心和責任感。
。┘訌娯攧(wù)監(jiān)管,防范財務(wù)風險
對于醫(yī)院的各項財務(wù)工作,都需要財務(wù)監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經(jīng)制定了一定的財務(wù)管理制度,但是如果沒有監(jiān)管機構(gòu)對醫(yī)院的各項計劃的實施、收入和開支等進行監(jiān)督和檢查,很多財務(wù)管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財務(wù)管理的運作中,還會出現(xiàn)各種各樣的財務(wù)風險,財務(wù)監(jiān)管可以有效地、及時地發(fā)現(xiàn)實際與計劃的偏差,并糾正偏差和存在的風險。對待醫(yī)院里的財務(wù)要增加透明度,讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財務(wù)收入和支出情況,讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財務(wù),在實現(xiàn)業(yè)務(wù)順利開展的同時,避免財務(wù)風險,降低財務(wù)損失。
。ㄆ撸┱_預(yù)測各項收入及時了解醫(yī)療市場動態(tài),正確預(yù)測各項收入
收入是支出的保證“,量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學、準確、切合實際,就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進行充分的了解分析和預(yù)測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢,除國家方針政策對醫(yī)院的影響外,市場動態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等,都要列入財務(wù)預(yù)測中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源,才能保證支出的有效落實,否則,所謂的預(yù)算將成為一紙空文,毫無價值。因此科學合理的做好預(yù)算,準確預(yù)測資金收入,對合理運用、安排有效資金的實施、運用,具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作,盡可能把預(yù)算做到項目上,按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排,確實無法得到落實的要向領(lǐng)導說明情況。確保預(yù)算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出,隨著預(yù)算指標的下達,各部門必須嚴格執(zhí)行預(yù)算,改變不顧資金供給情況,隨意向財務(wù)部門伸手要錢的局面。
三、結(jié)束語
醫(yī)院的財務(wù)管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視,也需要社會大眾的廣泛參與、進行有效監(jiān)督?傊t(yī)院的財務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力,共同維護,才能長久、健康的發(fā)展。
財務(wù)管理制度9
一、明確崗位職責,實行財務(wù)集中管理
1、機構(gòu)設(shè)置:全鄉(xiāng)各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實行分級管理、集中結(jié)算、分別核算,由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關(guān)、單位、村社的財務(wù)會計核算和資金收支結(jié)算。
2、崗位設(shè)置:財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算會計、單位核算會計、資金結(jié)算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位,實行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員,并保持人員相對穩(wěn)定,各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。
3、職能劃分:財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理,以及黨政領(lǐng)導交辦給財政所的臨時性工作任務(wù);財政總預(yù)算會計崗位主要負責財政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù),負責財政資金的調(diào)度、平衡,組織預(yù)算執(zhí)行;單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務(wù)核算,協(xié)助代理單位內(nèi)部財務(wù)管理;資金結(jié)算會計崗位主要負責財政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算,保證資金安全;專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算;國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作,確保資產(chǎn)的安全完整;農(nóng)村財務(wù)管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理;監(jiān)督稽核崗位主要負責各種專用票據(jù)的管理,對財政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進行復核審查,組織鄉(xiāng)、村的財務(wù)檢查和專項審計,負責查處財務(wù)違紀事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結(jié)算:對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體,一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位,實行“零戶統(tǒng)管”,由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。
5、集中核算:由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”,取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會計崗位。每個財務(wù)主體單位只設(shè)一名報賬員,由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬,對村社集體財務(wù)應(yīng)以村、社分別核算,以分清財務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底,分別建賬確有困難的.,可暫以村為單位建立過渡賬,明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強收支管理,規(guī)范資金結(jié)算秩序
1、嚴格收入管理,實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款,由財務(wù)人員分戶、分次開票。
2、實行資金統(tǒng)管,杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權(quán)屬和財務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結(jié)算,實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶,不得直接記入單位收入,更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā);對各單位和村社日常開支,由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金;開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬,實行資金直達用款單位或個人賬戶,年終一次性歸還備用金,徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道,健全財務(wù)管理體系
1、全鄉(xiāng)財務(wù)實行專項預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法,建立嚴格的預(yù)算指標控制制度,徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責,在上級統(tǒng)一的財力保障標準的基礎(chǔ)上,確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金,實行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算,重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預(yù)算約束,強化預(yù)算鋼性。
2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預(yù)算,作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復。
3、建立財政資金保障機制,鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金,根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款,做到資金調(diào)撥進度和時間進度基本同步。
4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入,確保單位正常運轉(zhuǎn),實現(xiàn)收支平衡,略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。
5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員,要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬,明細賬和備查賬,
6、各行政事業(yè)單位職工,只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)往來,納入本單位財務(wù)核算,財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系,不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。
7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導提供一次財政預(yù)算執(zhí)行情況,每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況,按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。
四、強化財務(wù)管理,嚴格費用報銷審核
1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開支,實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務(wù)復核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細開支情況、經(jīng)單位會計人員進行發(fā)票要素審核,涉及補助的費用報銷,要由單位財務(wù)負責人確定報銷標準和金額。未經(jīng)財務(wù)負責人審核的發(fā)票,財務(wù)審批人不得審簽,未經(jīng)財政所長復核的發(fā)票,資金會計不得辦理資金結(jié)算,核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支,由單位財務(wù)負責人審核、單位法人(或委托人)獨立審批,法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽;10人以下的行政事業(yè)單位開支,由政府分管領(lǐng)導審核,單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的支出,由政府鄉(xiāng)長審批;村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批,村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票,要明確簽署審核意見,對不屬實或需進一步調(diào)查核實的開支發(fā)票,要明確提出處理意見,原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標準,實行“定期報賬,逾期不報”的辦法。對黨政實職領(lǐng)導和單位負責人的非上交性職務(wù)消費實行“定額控制,憑票報銷,超支不報,節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員,在補助范圍內(nèi)不得再報銷費用。
3、報賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費,由財政直接列支,直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支,由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票,經(jīng)復核后,到資金會計處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。
4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標,及時清理往來,力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn),防止新增債務(wù)。從嚴控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模,嚴格執(zhí)行“前借未清,不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支,要嚴格堅持“誰經(jīng)辦,誰報賬,誰結(jié)付”的辦法,嚴禁以單位名義在外,掛賬。要重點加強對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務(wù)人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關(guān),不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機制,對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份,可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費內(nèi),在節(jié)約額的50%以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。
五、嚴格開支標準,從嚴控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則,優(yōu)先保證水電、電話費和機關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定,其他單位可參照執(zhí)行。
1、水電費:公用辦公的水電費由單位負擔,個人用電實行定額補助,每人每月補助20元。
2、打印費:各辦公室打印文件、報表及其他資料,統(tǒng)一交黨政辦室打。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當費用),無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印,否則,打印費用由個人負責。
3、電話費:電話費實行包干使用,享受正科級待遇的黨政實職領(lǐng)導每人每月300元,黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領(lǐng)導每人每月150元,享受副科級待遇的非實職領(lǐng)導和辦公室主任每人每月70元,其他干部每人每月40元,政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費:由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金額:出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷;其他差旅費開支包干使用(包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內(nèi)交通費),到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算),到縣外市內(nèi)出差100元/天/人,在市外省內(nèi)出差150元/天/人,到省外出差200元/天/人,到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人;特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導同意接待的生活費外,超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的(一個月以上),不適用該補助標準,根據(jù)情況適當補助,但縣內(nèi)不得超過15元/天,縣外市內(nèi)20元/天,市外省內(nèi)30元/天,省外40元/天,經(jīng)濟特區(qū)50元/天。
5、租車費:一般情況不允許任何人租車,因工作需要急需租車的,在請示書記或鄉(xiāng)長同意后,由辦公室出據(jù)租車通知單,并經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后方可租車。
6、業(yè)務(wù)招待費:來人來客一律在政府伙食團就餐,不準找包包煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的,在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單,月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購,煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理,管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設(shè)備購置費:各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的,由各辦公室提出申請,經(jīng)領(lǐng)導審批后,交財政所統(tǒng)一購置。
六、強化財務(wù)監(jiān)督,嚴肅資金結(jié)算紀律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員,未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托,不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。
2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù),單位和村社收款及結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新,徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責任制,實行資產(chǎn)修購、進出登記,確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限,落實每綜資產(chǎn)的具體管理責任人,鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準,任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途,或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算,隨做賬,不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結(jié)報票款,必須檢核所發(fā)票據(jù),實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象,保證各項收入真實準確。
5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準。
6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù),防止集體資產(chǎn)流失。
財務(wù)管理制度10
財務(wù)管理制度
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費,均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少,由分管主任確定支付后,要按期報主任簽字,數(shù)額較大的`支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會計負責管理總帳,分類明細帳,記帳憑證和各種報表。
現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳,銀行存款帳,負責管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開,錢物兩分開,票印兩分開。
3、醫(yī)療費報銷制度
享受公費醫(yī)療人員,必須到縣醫(yī)院就診,憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料,如數(shù)額較小,由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付;數(shù)額較大,須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷,一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放,實行定點采購,享受最低價,嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實施由行政科長統(tǒng)計,報主管主任確定,并與分管財務(wù)副科長一同購買,現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大,須由分管主任報主任同意后實施。
出、入庫要嚴格履行登記手續(xù),做到帳物相符;辦公用品不重復購置。
6、監(jiān)督和審計制度
要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律,及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導的監(jiān)督和審計,反映情況要實,提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任,問題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
財務(wù)管理制度11
第一章 總則
第一條《西安體育學院大學生社團聯(lián)合會財務(wù)管理制度表》(下稱“本制度”),是根據(jù)《西安體育學院大學生社團聯(lián)合會學生社團管理章程》及院學生社團聯(lián)合會(下稱“社聯(lián)”)、院學生社團(下稱“社團”)的實際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團的財務(wù)管理工作的管理制度,社聯(lián)及社團以此制度作為財務(wù)管理準則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則,確保我院各社團的正常運轉(zhuǎn),規(guī)范社團活動,切實保障社團的正當權(quán)益。
第二章 經(jīng)費的使用
第四條經(jīng)費使用堅持先審批后使用的原則,購買日用品、舉辦社團活動至少提前兩周將《學生社團活動經(jīng)費策劃與預(yù)算》(物品名稱、所需金額均需列出),提交給社聯(lián)財務(wù)部審核同意后,經(jīng)主席團審核,經(jīng)團委分管學生社團的副書記審核,最終提交團委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團活動嚴格按照預(yù)算執(zhí)行,如果超出預(yù)算金額,超出部分由社團自行承擔。
第三章經(jīng)費報銷規(guī)定
第六條活動策劃書應(yīng)附有活動的經(jīng)費預(yù)算,活動策劃書的經(jīng)費預(yù)算應(yīng)與活動申報表中的.預(yù)算內(nèi)容完全一致。
第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準備好交由社聯(lián)財務(wù)部及主席團初審,團委辦公室負責財務(wù)的老師預(yù)審,團委副書記審核,經(jīng)團委書記審批后方可報銷。
第八條實行嚴格的票據(jù)管理制度,只能報銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期,購買物品的型號,數(shù)量和金額,在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號,并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下:
。1)發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學院”字樣,多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。
。2)物品欄商品名稱須詳實寫明,商品過多可另附清單,貼于發(fā)票背面。
。3)發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財務(wù)專用章。
。4)餐飲、娛樂等不符合財務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報銷。
。5)發(fā)票正面不得擅自涂損。
附:報銷須知:
。1)報銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證(支付憑證打印在A4紙上)。
。2)活動(比賽)照片4~6張,彩印在A4紙上(一張紙上2~3張),照片內(nèi)容必須與當天活動(比賽)為實。
(3)活動總結(jié)(活動亮點和需要改進的地方都能呈現(xiàn)出來),電子版和紙質(zhì)版各一份(紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名)。
。4)活動(比賽)前期和活動(比賽)結(jié)束當天必須以微信公眾號推送活動(比賽)內(nèi)容。
。5)以上4點必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財務(wù)部審核,超時一律不予報銷。
(6)本次活動經(jīng)費未審批下來,不能申請下期活動經(jīng)費。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財務(wù)部負責解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度12
一、總 則
1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:
1、總出納;
2、收銀;
3、庫管;
4、財產(chǎn)庫管;
5、財務(wù)負責人;
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:
1、采購應(yīng)付賬款組;
2、收入、應(yīng)收賬款組;
3、固定資產(chǎn)核算組;
4、成本核算組;
5、工資核算組;
6、材料核算;
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務(wù)負責人
(1)領(lǐng)導分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設(shè);
(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓、會計考核;
(7)組織實施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應(yīng)責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務(wù)分析工作負責;
(13)財務(wù)負責人應(yīng)參與各項經(jīng)濟合同的簽訂;
(14)財務(wù)負責人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的.成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應(yīng)付賬款核算;
①審查采購調(diào)查報告;
、趯彶樯曩徲媱;
、蹖彶椴少徣霂靻、申購單是否一致;
、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無誤;
⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;
⑥采購成本差異核算;
、叩怯洃(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;
⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組;
①審查營業(yè)日報各項目;
、趯徍耸浙y記錄本;
③審核折免單據(jù);
、軐徍藘(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);
、菡_計算銷售成本;
、薜怯浭杖,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;
、谡叟f核算;
、矍謇砗怂;
、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);
⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;
、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
、賹徍烁黜椯M用單據(jù);
、跁鞑块T制定費用標準及管理辦法;
、鄢杀举M用的歸集與分配;
、艿怯浻嘘P(guān)明細賬。
(5)工資核算
、僦贫üべY表;
、诜峙溆嬎;
、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
①審核材料收發(fā)憑證;
、诤怂悴牧项I(lǐng)用存;
、鄣怯浻嘘P(guān)明細賬;
④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算;
、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
、賹徍擞涃~憑證;
、趨R總記賬憑證;
、鄣怯浛偡诸愘~;
、茉陆K財務(wù)分析;
、萏钪聘黝悎蟊怼
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
財務(wù)管理制度13
財務(wù)管理細則
1.依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強會計基礎(chǔ)工作,嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度,會計、出納必須持證上崗,保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
2.妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時立卷歸檔。
3.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
4.支票及財務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。
5.按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報表及時準確,情況真實可靠。
6.參與并嚴格執(zhí)行學校財務(wù)預(yù)算計劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
7.對各項收入,及時定額入賬,合理安排和管理各項資金,分清資金渠道,費用開支范圍及開支標準。
8.物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購,財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9.急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
10.轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準,方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11.因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時,借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
12.查閱、借閱會計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。
13.上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準,由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
14.財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
15.自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費審批制度
開支報銷應(yīng)做到:
⒈力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;
、查_支發(fā)票要真實、合理、合法;
、嘲l(fā)票的內(nèi)容要具備六要素:時間,單位,內(nèi)容項目,數(shù)量價格,金額大小寫,蓋公章及收款人簽名;
、疵繌埌l(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領(lǐng)導)簽名,才可送校長審批;
、祵徟掷m(xù)要完整,每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度:
為了規(guī)范收費公示行為,維護廣大學生和家長的合法權(quán)益,特制訂以下制度:
、备鶕(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,制作“教育收費公示牌”。
、舶咽召M公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
、眹栏癜凑找(guī)定項目的標準和范圍進行收費,未經(jīng)批準的收費項目,不得收取。每學期注冊時,收費標準要張榜公布,增強透明度,接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次,收費時,一律由學?倓(wù)處辦理,其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款,一所學校一種收費發(fā)票,要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的'發(fā)生。
⒉代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途,?顚S,不得挪作他用或以撥代支,虛列虛報,私設(shè)“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學校建立收費責任追究制度,是為了加強依法收費教育,規(guī)范收費行為,健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施:
、睂`反上級有關(guān)收費方面的文件精神,玩忽職守、疏于管理,造成違紀收費的責任人,以及隱瞞實情不上報的學校責任人,應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分;
、矊`反規(guī)定,造成重大違紀收費事件,情節(jié)特別嚴重的要依法承擔相應(yīng)責任人的法律責任。
財務(wù)管理制度14
第一章、 總則
第1條 為規(guī)范學校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學校教學業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合實際情況,制定本制度。
第2條 學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學校財務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第5條 學校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導下,財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。
第6條 學校財會人員的崗位職責:在學校董事會及校長的領(lǐng)導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。
【學校預(yù)算管理】
第7條 預(yù)算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學年度財務(wù)收支計劃。學校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預(yù)算,代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當結(jié)余”的原則編制。學年度預(yù)算應(yīng)在每學年開始的暑期編制完成,并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準下學年度的預(yù)算。
第二章、 財務(wù)管理體制
1、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責學校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析,報學校領(lǐng)導和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。
3、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導及校董事會。
4、嚴格審核學校的各項費用開支,審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬是否相符。
6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學校領(lǐng)導,當好家,理好財。
7、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風險,做好學校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的'值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。
第三章、財務(wù)主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領(lǐng)導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。
第四章、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;
2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復核,必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學校的財務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
第五章、財務(wù)會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具,并做好學生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負責稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持學費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。
財務(wù)管理制度15
第一章、總則
第一條、為進一步強化公司財務(wù)管理,完善財務(wù)管理制度,合理控制費用支出,規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為,使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性,發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用,以保障提高公司的經(jīng)濟效益,特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的`報銷均按此制度要求執(zhí)行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要,需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。
(二)借款管理規(guī)定
1、出差借款:出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款,出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。
2、日常物資采購借款:凡涉及公司日常物資采購借款,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付,不得用現(xiàn)金支付。
3、其他臨時借款:凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
(三)預(yù)付款管理規(guī)定
各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。
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