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庫(kù)存現(xiàn)金管理制度（通用10篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，越來(lái)越多人會(huì)去使用制度，制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編收集整理的庫(kù)存現(xiàn)金管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 1
為保護(hù)貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時(shí)反應(yīng)現(xiàn)金的增減和結(jié)存情況，特制定本制度。本制度所稱(chēng)現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
一、現(xiàn)金的日常管理
（一）出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
（二）當(dāng)天發(fā)生的.現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延。
�。ㄈ⿴�(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全；也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。
�。ㄋ模⿴�(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期盤(pán)帳，做到賬實(shí)相符。
�。ㄎ澹┏黾{人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。
�。┿y行存款要及時(shí)對(duì)賬，盡量做到賬賬相符；月底按時(shí)與銀行對(duì)賬，打印對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
二、現(xiàn)金的收入管理
�。ㄒ唬└鞣N收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。
�。ǘ┦湛铋_(kāi)具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶(hù)，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。
（三）凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。
（四）收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行。
三、現(xiàn)金支出管理
�。ㄒ唬┲Ц犊铐�(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。
�。ǘ└犊顟�(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
�。ㄈ┲焙灠l(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢(xún)。
（四）出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項(xiàng)；如無(wú)正當(dāng)理由不得無(wú)故拒付、延付；款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復(fù)付款。
四、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度
�。ㄒ唬┍P(pán)點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。
�。ǘ┍P(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
�。ㄈ┤粲袥_抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬。
庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 2
現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會(huì)計(jì)中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物，屬于廣義的概念；在我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念，包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、隨時(shí)可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念，是僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，包括庫(kù)存人民幣和外幣。在我國(guó)的會(huì)計(jì)核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念。
現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性的貨幣資金，能夠隨時(shí)購(gòu)買(mǎi)材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金日常收支的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》，建立和完善現(xiàn)金內(nèi)部管理制度，確�，F(xiàn)金的完好無(wú)損�，F(xiàn)金管理內(nèi)容包括如下：
1.庫(kù)存現(xiàn)金的開(kāi)支范圍
根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》，企業(yè)可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付：
�。�1）職工工資、津貼
（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
�。�3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的’各種獎(jiǎng)金。
�。�4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出等。
�。�5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
（7）結(jié)算起點(diǎn)（1 000元）以下的零星開(kāi)支。
（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外，必須通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2.庫(kù)存現(xiàn)金限額
庫(kù)存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、日�，F(xiàn)金開(kāi)支的多少、企業(yè)距離銀行的遠(yuǎn)近以及交通是否便利等實(shí)際情況來(lái)核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為3～5天的日常零星開(kāi)支，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)，限額可以多于5天，但最多不得超過(guò)15天的需要量。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。在庫(kù)存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開(kāi)支時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定后進(jìn)行庫(kù)存限額的調(diào)整。
3.不得坐支現(xiàn)金
坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，也可從銀行存款賬戶(hù)中提取現(xiàn)金支付，但不能用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的.現(xiàn)金直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)。由開(kāi)戶(hù)銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定定期向開(kāi)會(huì)銀行報(bào)告其坐支現(xiàn)金情況。
4.現(xiàn)金管理的其他規(guī)定
（1）不得挪用現(xiàn)金和不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的原始憑證（俗稱(chēng)“白條”）抵庫(kù)。
（2）不得公款私存，將單位收入的現(xiàn)金存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。
�。�3）不得私設(shè)小金庫(kù)，企業(yè)一切現(xiàn)金收入都必須入賬，不得保留賬外現(xiàn)金。
（4）不準(zhǔn)私人借用公款。
�。�5）單位之間不得轉(zhuǎn)借現(xiàn)金。
（6）不準(zhǔn)編造、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
�。�7）不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代其他單位、個(gè)人收入或主持現(xiàn)金等。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額相符。
開(kāi)戶(hù)銀行有權(quán)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金限額的遵守情況進(jìn)行檢查，對(duì)違反規(guī)定的，開(kāi)戶(hù)銀行可進(jìn)行相應(yīng)的罰款和處罰。
庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 3
第1章總則
第1條目的
為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。
第2條適用范圍
本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督管理。
第3條現(xiàn)金管理原則
1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)。
2.出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第2章現(xiàn)金限額管理
第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第5條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第6條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。
第7條現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦的銀行提出申請(qǐng)，主辦的銀行核定。
第8條核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。
第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦的銀行提出申請(qǐng)，由主辦的銀行重新核定。
第10條庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等)，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。
第3章現(xiàn)金保管
第11條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。
第12條超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的.現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付。
第13條為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。
第14條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。
第15條保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第16條紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。
第17條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)�、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。
第18條出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第4章現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理
第19條出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。
1.按日清理，是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。
2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。
(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。
(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。
(4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。
第20條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。
第21條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。
第22條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任;造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。
第23條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第5章附則
第24條本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。
第25條本辦法自20xx年xx月xx日起開(kāi)始實(shí)施。
庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 4
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司的庫(kù)存現(xiàn)金管理,加速資金流動(dòng),提高資金的使用效益,特制訂本制度。
第二章庫(kù)存現(xiàn)金的管理
第二條公司必須建立錢(qián)帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度,會(huì)計(jì)、出納必須分開(kāi)設(shè)立,實(shí)行管錢(qián)的不管物,管物的不管錢(qián),出納和會(huì)計(jì)必須相互牽制、相互監(jiān)督。
第三條在款項(xiàng)移交或出納人員調(diào)換時(shí),必須辦理交接手續(xù),做到責(zé)任清楚。出納人員對(duì)現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié),公司由綜合部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)組成小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行隨時(shí)的盤(pán)點(diǎn)。
第四條現(xiàn)金的收入和保管現(xiàn)金的收入為小額的銷(xiāo)售收入,不能轉(zhuǎn)帳單位的銷(xiāo)售收入,特殊情況下的借款,領(lǐng)款的收回,罰款收入,以及其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入;現(xiàn)金保管應(yīng)有可靠的防盜裝置和設(shè)備以及其他安全措施。
第五條公司必須遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍,具體如下:
1、支付給職工的工資、津貼;
2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;
3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎(jiǎng)金;
4、支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的'對(duì)個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的小額支出;
8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。
除上述5、6兩項(xiàng)外,超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核,財(cái)務(wù)公司同意后,予以支付現(xiàn)金。
第六條公司的最高庫(kù)存現(xiàn)金限額為6000元。超過(guò)限額,應(yīng)及時(shí)送存銀行。
第七條不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫(kù)。
第八條不得將單位的現(xiàn)金,以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄戶(hù)。
第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外,再作以下規(guī)定:
1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級(jí)財(cái)務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財(cái)務(wù)結(jié)算,并必須在票據(jù)上簽名;
2、二級(jí)財(cái)務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié);
3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù)有物管費(fèi)、臨時(shí)停車(chē)費(fèi)、住宿費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)、安防系統(tǒng)費(fèi)、零星維修費(fèi)、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù);用收款收據(jù)開(kāi)具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費(fèi)、文明裝修保證金、代收的泊位費(fèi)、借書(shū)卡押金、電卡押金等;
4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書(shū)卡押金等款項(xiàng)的退還,此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);
5、每日下午3點(diǎn)30分前,二級(jí)財(cái)務(wù)核算員必須與公司財(cái)務(wù)把當(dāng)日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算,便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;
6、每個(gè)星期公司財(cái)務(wù)部組織人員對(duì)各管理處進(jìn)行一次檢查、指導(dǎo),每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理,扣罰二級(jí)財(cái)務(wù)核算員20元/次。
第三章附則
第十條、本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。
第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,與之相抵觸的同時(shí)廢止。
庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 5
一、錢(qián)賬分管制度。
也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：
(1)現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。
(2)出納人員不得負(fù)責(zé)總分類(lèi)賬的登記和保管。
(3)出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶(hù)的記賬工作。
(4)出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤(pán)店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等。
2、庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度：即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。
(1)明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍。
1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;
2)各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出; 3)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;
4)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;
5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
6)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;
7)向股東支付紅利;
8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
(2)明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和方法。
(3)明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。
3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符;月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。
二、建立完備的核算制度。
1、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類(lèi)賬，由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算�？偡诸�(lèi)賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的`備用金通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報(bào)賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。
2、庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類(lèi)核算。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的控制制度。
1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當(dāng)日送存困難的，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。
2、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。
3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說(shuō)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。
5、各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫(kù)存現(xiàn)金支付等。
四、庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。
庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì)，查明庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。
1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)�，F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。
2、專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無(wú)論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，都應(yīng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。
五、庫(kù)存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。
集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶(hù)。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確�，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。
六、現(xiàn)金流量匯報(bào)管理制度。
現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。
七、其他
現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。
1、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。
2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
3、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)�、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。
4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。
庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 6
1.錢(qián)賬分管制
錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會(huì)計(jì)員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。
2.現(xiàn)金開(kāi)支審批制
現(xiàn)金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面：
(l)現(xiàn)金開(kāi)支范圍
各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用，差旅費(fèi)，收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。散文閱讀：
(2)制定各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽章，交會(huì)計(jì)入員登錄作會(huì)計(jì)分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
3.日清月結(jié)制度
由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯(cuò)，出納應(yīng)及時(shí)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規(guī)定及時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點(diǎn)：
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。
(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)
出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。
(4)按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額
如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金狀況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為。
一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)光最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予用心的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報(bào)有關(guān)部門(mén)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
5.現(xiàn)金保管制度
現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下資料：
(l)超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
(2)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)光需要的少量備用金可放在出納員的`抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。
(3)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。
(4)單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構(gòu)成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，能夠?qū)挝惶幰粤P款，情節(jié)嚴(yán)重的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
(5)庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。
紙幣必須要打開(kāi)鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话�，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整�?shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不一樣幣面金額，分別存放在個(gè)性的卡數(shù)器內(nèi)。
庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 7
為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。
一、 出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，白條抵庫(kù)視同挪用公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。
二、 現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款的管理。
各部門(mén)的收銀員必須在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過(guò)1元的，每出現(xiàn)一次，作過(guò)失一次，罰款5元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、 現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，馬上辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過(guò)一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷(xiāo)貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷(xiāo)行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，專(zhuān)款專(zhuān)用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。
六、其他款項(xiàng)的管理。
各部門(mén)的'零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開(kāi)具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開(kāi)收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿(mǎn)500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿(mǎn)500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。
庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 8
庫(kù)存現(xiàn)金，是指小企業(yè)存放于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、由出納人員保管的貨幣資金(包括人民幣和外幣)。小企業(yè)必須根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行發(fā)布的《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》和財(cái)政部印發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制。
(一)庫(kù)存現(xiàn)金管理制度
1、庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍
(1)職工工資、津貼;
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下(1000元)的零星支出;
(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
小企業(yè)在日常資金結(jié)算工作中，應(yīng)按照上述范圍嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支出，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、庫(kù)存現(xiàn)金的限額
庫(kù)存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開(kāi)支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3～5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。
核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行;庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的'企業(yè)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
3、庫(kù)存現(xiàn)金收支的日常管理
按照《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)要嚴(yán)格遵循以下規(guī)定：
(1)庫(kù)存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
(2)小企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。小企業(yè)從開(kāi)戶(hù)銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存人或支取庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的庫(kù)存現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得私設(shè)“小金庫(kù)”等。
(二)庫(kù)存現(xiàn)金的核算
1、庫(kù)存現(xiàn)金總分類(lèi)核算
為了總括地反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金。“庫(kù)存現(xiàn)金”科目可以根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。
(1)庫(kù)存現(xiàn)金收入的核算
小企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入的內(nèi)容主要有：從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報(bào)銷(xiāo)時(shí)交回的剩余借款、收取的零星銷(xiāo)售收入款、收取對(duì)個(gè)人的罰款等。增加庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目。
(2)庫(kù)存現(xiàn)金支出的核算
小企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金支出的內(nèi)容主要有：向外部購(gòu)買(mǎi)貨物、接受外單位提供的勞務(wù)而支付的庫(kù)存現(xiàn)金;向本單位職工發(fā)放工資、向單位內(nèi)部有關(guān)部門(mén)支付備用金、差旅費(fèi)而支付的庫(kù)存現(xiàn)金;為本單位職工代墊、代付有關(guān)款項(xiàng)以及其他向有關(guān)單位和個(gè)人支付的庫(kù)存現(xiàn)金等。小企業(yè)按照現(xiàn)金開(kāi)支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
2、庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)分類(lèi)核算
小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。
有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的小企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算
小企業(yè)每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按照實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目;屬于現(xiàn)金溢余，按照實(shí)際溢余的金額，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。
現(xiàn)金短缺查明原因后，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按照可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按實(shí)際短缺的金額扣除可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償部分后的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，按實(shí)際短缺的金額，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。
庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 9
為理順現(xiàn)金采購(gòu)流程，加強(qiáng)采購(gòu)資金管理，提高采購(gòu)資金效益，防范采購(gòu)資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
一、適用范圍
1、本制度只適用于除水果、蔬菜及活鮮產(chǎn)品以外的現(xiàn)金采購(gòu)業(yè)務(wù)。水果、蔬菜及活鮮產(chǎn)品的現(xiàn)金自采規(guī)定將另行制定。
2、滿(mǎn)足以下條件之一可按本制度的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金采購(gòu)。
�、拧⑴c供應(yīng)商有長(zhǎng)期合作關(guān)系，但供應(yīng)商只同意采用現(xiàn)款結(jié)算方式。
�、�、超低價(jià)商品促銷(xiāo)。
二、采購(gòu)計(jì)劃與報(bào)批
1、采購(gòu)部制訂采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審批。
2、采購(gòu)部根據(jù)批準(zhǔn)后的計(jì)劃組織商品采購(gòu)，擬定《采購(gòu)目錄》經(jīng)采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核�！恫少�(gòu)目錄》應(yīng)包含商品名稱(chēng)、計(jì)量單位、最低單價(jià)、預(yù)算金額及合計(jì)等信息。
3、采購(gòu)部制定采購(gòu)線路，填制《采購(gòu)費(fèi)用申請(qǐng)表》經(jīng)采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核�！顿M(fèi)用申請(qǐng)表》應(yīng)包含采購(gòu)人數(shù)、采購(gòu)工具名稱(chēng)及數(shù)量、采購(gòu)所需時(shí)間及費(fèi)用預(yù)算等信息。
4、采購(gòu)部將采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽字同意后的《采購(gòu)目錄》和《采購(gòu)費(fèi)用申請(qǐng)表》送財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核后交總經(jīng)理同意報(bào)董事長(zhǎng)審批。
三、資金申請(qǐng)與跟單
1、采購(gòu)部將經(jīng)批準(zhǔn)的《采購(gòu)目錄》和《采購(gòu)費(fèi)用申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部申請(qǐng)采購(gòu)資金借款。
2、采購(gòu)部根據(jù)情況指定一名跟單員報(bào)財(cái)務(wù)部備案，由跟單員寫(xiě)出借支憑證經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)賬支付到其銀行卡內(nèi)。指定的'跟單員原則上應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)同意，可以是財(cái)務(wù)或采購(gòu)人員，也可以是公司其他員工，其產(chǎn)生的費(fèi)用包含在采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算內(nèi)。跟單員負(fù)責(zé)保管采購(gòu)資金，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督采購(gòu)貨物信息，收取采購(gòu)發(fā)票(附貨物清單)和供應(yīng)商信息、支付貨款和采購(gòu)費(fèi)用以及辦理報(bào)賬平賬手續(xù)等。
供應(yīng)商信息應(yīng)包含供應(yīng)商名稱(chēng)、地址、聯(lián)系人和聯(lián)系電話等信息。
四、貨物驗(yàn)收與平賬
1、采購(gòu)貨物到公司后，倉(cāng)庫(kù)或門(mén)店收貨人按正常的收貨流程辦理收貨業(yè)務(wù)和簽字手續(xù)。
2、跟單員收取手續(xù)齊全的《入庫(kù)單》與采購(gòu)貨物和費(fèi)用發(fā)票等單據(jù)一起交采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽字后送財(cái)務(wù)部審核。采購(gòu)貨物和費(fèi)用發(fā)票必須由采購(gòu)人員和跟單員簽字確認(rèn)。
3、財(cái)務(wù)部審核后填寫(xiě)支付單交總經(jīng)理提出意見(jiàn)，在最近的費(fèi)用報(bào)賬日經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按多退少補(bǔ)原則報(bào)銷(xiāo)平賬。
庫(kù)存現(xiàn)金管理制度 10
第一條 為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。
第四條 建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
第五條 被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見(jiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说氖跈?quán)部門(mén)報(bào)告。
第六條 對(duì)大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，要實(shí)行集體決策和審批，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
第七條 財(cái)務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對(duì)現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：
1、支付計(jì)劃。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計(jì)劃，注明款項(xiàng)的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟(jì)合同或采購(gòu)計(jì)劃。
2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不合理的或有損公司利益的支付申請(qǐng)拒絕批準(zhǔn)。
3、付款審核。財(cái)務(wù)處接到審批有效的付款計(jì)劃后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對(duì)具體付款單據(jù)與付款計(jì)劃進(jìn)行對(duì)照、審核。復(fù)核付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)�，審核無(wú)誤后，交由承辦人員辦理付款。
4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無(wú)誤的付款單據(jù)后，要再次對(duì)付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后方可付款。
第八條、財(cái)務(wù)處內(nèi)部管理。
1、財(cái)務(wù)處設(shè)立專(zhuān)職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的'支付業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。
3、對(duì)取得的貨幣資金必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)小金庫(kù)、不得帳外設(shè)帳或截留收入。
4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。
5、超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
6、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。
7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。
8、出納人員對(duì)與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。
9、有關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對(duì)有疑問(wèn)的票據(jù)予以查詢(xún)，有問(wèn)題的要退回，對(duì)受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。
10、有關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)辦公用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。如因個(gè)人保管不但或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
11、財(cái)務(wù)處要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹(shù)立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。
第九條、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶(hù)時(shí)，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，須報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十一條、從銀行向用戶(hù)開(kāi)出承兌匯票每月只能一次，超過(guò)100萬(wàn)元時(shí)，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、采購(gòu)部門(mén)研究確定。
第十二條、銀行間的大額資金調(diào)動(dòng)超過(guò)100萬(wàn)元時(shí)，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。
第十三條、因資金緊張需向銀行貼現(xiàn)承兌匯票時(shí)，無(wú)論數(shù)額大小需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究同意。
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