學校會計管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天,制度使用的頻率越來越高,制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,下面是小編為大家整理的學校會計管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
學校會計管理制度1
1、會計室是學校的安全要害部位,財會人員應認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度,各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備,安全保衛(wèi)責任落實。
2、現(xiàn)金管理必須專人負責,財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定,超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領導批準,同時落實防護措施。否則發(fā)生事故,由當事人承擔責任。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜,設施經(jīng)常檢查,確保有效,使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜(箱),保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關或銀行核定庫存現(xiàn)金限額,保險柜(箱)應及時關鎖,鑰匙會計隨身攜帶,不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財會人員應按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金,一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的,要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算,特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須通知總務處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內(nèi)注意來往人員,陌生人不準進入財會室,非財會人員不準接觸保險柜。
6、會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種,注意做好防火安全。
學校會計管理制度2
1、會計室是學校的安全要害部位,財會人員應認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度,各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備,安全保衛(wèi)責任落實、
2、現(xiàn)金管理必須專人負責,財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定,超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領導批準,同時落實防護措施、否則發(fā)生事故,由當事人承擔責任、
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜,報警設施經(jīng)常檢查,確保有效,使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜(箱),保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關或銀行核定庫存現(xiàn)金限額,保險柜(箱)應及時關鎖,鑰匙會計隨身攜帶,不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人、
4、財會人員應按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金,一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的,要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算,特除情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須通知總務處派員護送、不得單身去銀行取款、
5、會計室內(nèi)注意來往人員,陌生人不準進入財會室,非財會人員不準接觸保險柜、
學校會計管理制度3
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學校財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中小學校財務制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《鎮(zhèn)江市教育局會計集中核算實施辦法(試行)》以及其他有關財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校實際,制定本制度。
第二條 財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經(jīng)濟效益的關系,國家、學校和個人三者利益的關系。
第三條 財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,嚴格預算執(zhí)行,完整、準確編制學校決算,真實反映學校財務狀況;依法籌集教育經(jīng)費,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經(jīng)濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。
第二章 財務管理體制
第四條 學校實行“統(tǒng)一領導,集中管理”的財務管理體制。
第五條 學校財務工作實行校長負責制。
第六條 財務處是學校財務管理機構(gòu),在分管校長領導下,代表學校統(tǒng)一管理學校的財務工作。學校設置報賬員,統(tǒng)一在鎮(zhèn)江教育會計結(jié)算中心報賬,由結(jié)算中心進行會計核算。
第七條 學校財務人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》,并具有財會人員的職業(yè)道德,具備相應的專業(yè)知識水平和業(yè)務技能。
第三章 預算管理
第八條 編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則;支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。學校所有的收入與支出全部納入預算管理。
第九條 預算編制程序:由學校各部門根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務實事求是地提出次年預算要求,報財務處匯總。財務處參考上年度預算執(zhí)行情況,結(jié)合學校自身財力及年度收支增減因素進行綜合平衡,擬定預算草案報校長室審查,經(jīng)黨政聯(lián)席會審議通過后,報上級主管部門,上級主管部門審核匯總后報財政部門。學校根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算,由主管部門審核匯總報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃髨?zhí)行。
第十條 預算的執(zhí)行:
預算執(zhí)行的首要任務是積極組織收入,采取有效措施將應得的收入及時、足額入賬,并監(jiān)督各項收入來源是否正當、合法、有否截留、占用、挪用或拖欠。
支出預算在執(zhí)行過程中,要堅持“一支筆”審批制度。學校經(jīng)費由校長統(tǒng)一管理,按權限負責層層負責嚴格審批,5萬元以上支出需經(jīng)學校黨政聯(lián)席會審議后方能執(zhí)行。財務處要加強對預算執(zhí)行的管理和控制,及時與各部門溝通信息。每年年底要對當年預算執(zhí)行情況進行分析,總結(jié)經(jīng)驗,指出存在問題,為下年度編制預算提供依據(jù),為領導正確決策當好參謀。
第十一條 預算的調(diào)整:預算項目調(diào)整必須按原預算批準程序由學校黨政聯(lián)席會審定,任何部門或個人均不得超越權限做出減收或增支的決定。
第四章 收入管理
第十二條 收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以及其他收入。
。ㄒ唬┴斦a助收入,即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。
。ǘ┦聵I(yè)收入,即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中:按照國家規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金,計入事業(yè)收入。
。ㄈ┥霞壯a助收入,即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入,即學校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學校的收入。
(五)經(jīng)營收入,即學校在教育教學及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
。┢渌杖,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十三條 學校應當將各項收入全部納入學校預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”,嚴禁賬外設賬,嚴禁公款私存。
第十四條 學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入,各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第十五條 支出是指學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、其他支出等。
。ㄒ唬┦聵I(yè)支出,即學校開展教育教學及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出;局С鍪侵笇W校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學和其他日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標,在基本支出之外所發(fā)生的支出。
。ǘ┙(jīng)營支出,即學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出,即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出,即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
。ㄎ澹┢渌С,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。
第十六條 學校應當將各項支出全部納入學校預算,建立健全支出管理制度。
第十七條 學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校結(jié)合本校情況規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。學校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定?顚S,不得擠占和挪用。
第十八條 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應當加強經(jīng)濟核算,正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應當按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。
第十九條 學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應當?顚S谩为毢怂,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后,應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。
第二十條 學校各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第二十一條 學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第二十二條 學校應當加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。
第二十三條 學校應當依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結(jié)算
第二十四條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應當單獨反映。
第二十五條 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度學校收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第二十七條 學校應當加強事業(yè)基金的管理,遵循收支平衡的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超過基金規(guī)模。
第七章 基金
第二十八條 專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、?顚S玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。
第二十九條 專用基金包括:
(一)修購基金,即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,并按照規(guī)定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%),以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于學校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
。ǘ┞毠じ@穑窗凑辗秦斦䲟芸罱Y(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
。ㄈ┆勚鷮W基金,即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于獎勵、資助學生的資金。
(四)其他基金,即按照其他有關規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的專用資金。
第三十條 各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章 資產(chǎn)
第三十一條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十二條 建立健全資產(chǎn)管理制度,加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護資產(chǎn)安全完整,保障事業(yè)健康發(fā)展。
第三十三條 按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障學校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。
第三十四條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
應收及預付款項是指學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權,包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款等。
存貨是指學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第三十五條 建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,加強資金監(jiān)督管理,對應收及預付款項應當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。
第三十六條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。
第三十七條 設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片,詳細記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息,完整反映固定資產(chǎn)情況。對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點,做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應當及時查明原因,按照規(guī)定處理。
第三十八條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時,應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第三十九條 在建工程應當進行單獨核算,反映在建工程的實際支出。
第四十條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn),包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產(chǎn)權利。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關規(guī)定處理,取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,應當計入事業(yè)支出。
第四十一條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。學校在保證學校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國家有關規(guī)定可以對外投資的,應當履行相關審批程序,不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資,國家另有規(guī)定的除外。
第四十二條 學校出租、出借資產(chǎn),應當按照國家有關規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十三條 資產(chǎn)處置是指學校對其占有、使用的國有資產(chǎn),進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權的行為,包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴格履行相關審批程序。資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定,實行“收支兩條線”管理。
第四十四條 學校應當提高資產(chǎn)使用效率,按照國家有關規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用。
第九章 負債
第四十五條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務,包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
。ㄒ唬┙枞肟铐検侵笇W校經(jīng)批準從銀行等金融機構(gòu)借入的短期或者長期借款。
。ǘ⿷都邦A收款項包括學校應付票據(jù)、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。
(三)應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費,以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。
。ㄋ模┐芸铐検侵笇W校接受委托代為管理的各類款項。學校應當加強代管款項管理,分項核算,按時結(jié)清。
第四十六條 學校應當對不同性質(zhì)的負債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第四十七條 學校應當建立健全財務風險控制機制,規(guī)范和加強借入款項管理,嚴格執(zhí)行審批程序。
第十章 財務報告和財務分析
第四十八條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展情況的總結(jié)性書面文件。包括財務報表、附表和財務情況說明書。學校財務處應在鎮(zhèn)江教育結(jié)算中心的指導下按照國家預算支出分類和管理權限定期向主管部門、財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第四十九條財務處根據(jù)學校財務管理的需要,定期編制財務分析報告,說明學校事業(yè)發(fā)展、預算執(zhí)行、收入、支出及財務管理狀況,分析存在問題和改進措施等。
第十一章 財務監(jiān)督
第五十條 學校財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:
。ㄒ唬╊A、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執(zhí)行的時效性、均衡性;
。ǘ└黜検杖搿⒅С龅暮戏ㄐ、合規(guī)性;
(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;
。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性;
。ㄎ澹┴搨暮弦(guī)性和風險性;
。⿲W生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎數(shù)據(jù)的真實性和準確性。
第五十一條 財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。
第五十二條 學校應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務信息。
第五十三條 學校應當依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。
第十二章 附則
第五十四條 學;窘ㄔO投資的財務管理,應當執(zhí)行本制度,但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第五十五條 獨立核算的校辦企業(yè)的財務管理執(zhí)行《企業(yè)財務通則》和同行、業(yè)或者相近行業(yè)的財務管理制度,不執(zhí)行本制度。
第五十六條 本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由校長室負責解釋,學校上級財務單位監(jiān)督執(zhí)行。
第五十七條本制度視國家有關財務制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。
學校會計管理制度4
第一章 總則
第一條
為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進學校經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展、推動學校資源的優(yōu)化組合,以提升經(jīng)濟效益為經(jīng)營目標,以社會責任為擔當,依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家有關財務管理法規(guī)制度和學校章程有關規(guī)定,結(jié)合學校實際情況,特制定本制度,各部門嚴格執(zhí)行并遵守。
第二條
學校會計核算遵循權責發(fā)生制原則。為其會計賬務處理基礎。
第三條
財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高學校經(jīng)濟效益。
。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾恚蕴岣邥嬓畔⒌募皶r性和準確性。
。ㄋ模┍O(jiān)督學校財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部或?qū)B毑块T定期進行財產(chǎn)清查。
。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書,做好財務分析、績效考核工作。
第四條
財務管理是學校經(jīng)營管理的一個重要環(huán)節(jié),學校財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守學校秘密。
第二章 基礎工作
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是學校發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
學校應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條
資本金是學校經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。學;I集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)學校董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條
學校股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按學校章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條
學校以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報學?偨(jīng)理批準后處理。
第十七條
學校對外擔保業(yè)務,按學校規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入學;蛴胸搨芾恚趽F跐M后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
流動資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本學校實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。學校的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行賬戶印鑒實行分管并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
長期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理:對應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理:應按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專項支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在學校授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權投資和債權投資。學校進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按學校審批許可權的規(guī)定批準后,由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。學校對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條
固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為4年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為8年;
5.電子設備,為4年。
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。殘值率一般確定在原值的3 %以內(nèi)。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應及時查明原因,明確責任。并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,按總經(jīng)理審批后,進行賬務處理。
第三十一條
無形資產(chǎn)指被學校長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽7謹偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第四章 收入管理
第三十三條
學校的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證學校損益的真實性。
第三十四條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到賬外或作其他處理。
第五章 成本費用管理
第三十五條
學校在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理學校經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高學校經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條
成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用/管理費用/銷售費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
。ǘI業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費:指學校根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
。ㄋ模⿺備N費:指遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等的攤銷費用,分攤期不短于5年。
。ㄎ澹└鞣N準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。視學校具體情況而定。
。┕芾碣M用包括:差旅費、招待費、水電費、通訊費、稅金、工資等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。
第三十八條
加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
第三十九條
學校各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
學校會計管理制度5
1、學校總帳會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作,同時對會計檔案的全面性和真實性負責。
2、會計憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。
3、各種記賬憑證,應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表,按照編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證,可以單獨裝訂保管,在封面上注明該記賬憑證日期、編號、種類,同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證,應當另編目錄,單獨登記保管,并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。
4、會計檔案必須專人專室保管。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務科保管一年,期滿后,原則上編造清冊交檔案室保管。
5、檔案室接收的會計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝,需要拆封的應會同財務科經(jīng)辦人共同參加。
6、檔案原件原則上不得借出。如有特殊需要,須報經(jīng)上級主管部門批準,但不得拆散原卷冊,并限期歸還。
7、本校人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)財務科科長或單位領導人批準,并詳細登記調(diào)閱的名稱、日期、調(diào)閱人姓名、調(diào)閱理由、歸還日期。
8、調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出,需復制的,要經(jīng)主管校長同意并由提供人員和收取人員共同簽名。
9、各種會計檔案的保管期限,從會計年度終了的第一天算起,根據(jù)其特點,分為永久、定期二類。各種原始憑證和記賬憑證(包括傳票和匯總表)、總賬、明細賬、會計移交清冊應保存15年,現(xiàn)金、銀行日記賬、會計檔案的保管清冊和銷毀清冊要保存25年,涉及外事的會計憑證和決算作永久保存,固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年,單位的會計月、季度報表保存5年。
10、銷毀會計檔案必須編制銷毀清冊,由財務科和檔案室共同鑒定,提出申請報告,經(jīng)校長室批準后,由財務科和檔案室共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人同時在銷毀清冊上簽字。未清債權債務的原始憑證和永久保存的資料,在銷毀時應當抽出,另行立卷。
11、加強會計檔案科學管理。會計檔案應當妥善保管,存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失、泄密。同時要努力做好防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
學校會計管理制度6
1、會計電算化微機是會計電算化專用機器,只能財會人員使用,進行有關記賬、統(tǒng)計、做工資等整理會計資料工作使用,禁止非指定人員操作計算機,會計電算化應專機專用,計算機內(nèi)不得安裝與財務管理無關的軟件。
2、未經(jīng)授權的人員,一律不準進入會計電算化系統(tǒng),由系統(tǒng)管理員授權的人員也只能在所給定的權限內(nèi)使用電算化系統(tǒng),不得越權操作。
3、經(jīng)授權使用電算化的人員,必須嚴格按照操作說明書的規(guī)定進行操作,必須保證其“口令”(密碼)不為他人知曉,并定期或不定期修改本人“口令”。
4、經(jīng)授權使用電算化的人員,不得用本人的密碼進入系統(tǒng)而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統(tǒng),不允許在沒有退出系統(tǒng)的情況下離開工作室。未經(jīng)系統(tǒng)管理人員許可,任何人員不得對數(shù)據(jù)庫文件進行修改、刪除等操作。
5、定期保養(yǎng)計算機硬件設備及周圍環(huán)境整潔,注意通風、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電,保證硬件系統(tǒng)正常運行。
6、計算機在運行過程中出現(xiàn)硬件故障時,應做好登記并及時通知計算機維護人員處理。
7、健全必要防病毒措施,安裝防病毒卡或使用防病毒軟件,并定期進行版本升級。使用所有外來軟盤時,必須先對軟盤進行病毒檢測,防止病毒感染。
發(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況,應使用會計軟件中的`索引功能,或備份數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)恢復。無法自行解決時,做好故障記錄,及時通知計算機維護人員解決。
學校會計管理制度7
一、財務機房管理
為了確保機房安全高效持久運行,特制定本制度。
1、只有財會室內(nèi)部工作人員才有資格擔任機房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。
2、所有機房操作人員必須持證上崗,無證及非機房工作人員不得隨意動用機房設備和上機操作;專職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經(jīng)領導批準的業(yè)務。
3、運行會計軟件的計算機必須放置在財會室。
4、機房工作人員負責機房各種計算機設備的保管和定期維護,機房應設置禁火、禁煙、禁水等標志,以保證機器有良好的工作環(huán)境,防止意外事故的發(fā)生。
5、為保證會計數(shù)據(jù)的安全保密,無關人員不得進人機房。
6、嚴格執(zhí)行會計數(shù)據(jù)的管理規(guī)定,保證會計數(shù)據(jù)的完整性,預防計算機病毒,及時將有關存檔的數(shù)據(jù)進行打印或者備份,對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份,并交檔案室歸檔。
二、計算機管理
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操作權限是指系統(tǒng)的種類操作人員所能進行操作的權限。操作權限控制包括以下內(nèi)容:
1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權限。
2、操作人員應嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù),不得擅自修改憑證數(shù)據(jù),如發(fā)現(xiàn)差錯,應在輸入計算機前及時映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員;已輸入計算機的會計數(shù)據(jù),在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯,可按憑證數(shù)據(jù)進行修正;如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯,必須另做憑證,采用補充登記法或紅字沖銷法,錄入計算機。
3、審核員只具有審核權。
4、系統(tǒng)維護人員必須按有關的維護規(guī)定進行操作,除了系統(tǒng)維護員外,其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作,不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。
5、出納人員、會計軟件開發(fā)人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。
(二)、操作規(guī)程控制。
操作規(guī)程控制主要指操作中應注意的事項,是保證計算機會計系統(tǒng)正確、安全運行,防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內(nèi)容:
1、操作人員在上機操作前后,應進行上機操作登記,填寫姓名、上機時間、操作內(nèi)容,供系統(tǒng)管理員核實;
2、操作人員的操作口令應注意保密,不能隨意泄露;操作人員必須嚴格按操作權限操作,不得越權和擅自上機操作或從事與工作無關的操作;
3、每次上機完畢,應及時做好所需的各項備份工作,以防發(fā)生意外事故;
4、嚴禁使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作,以防計算機病毒的侵入;
5、操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。
三、軟、硬件管理
計算機系統(tǒng)都是建立在相應的軟、硬件基礎之上,加強軟、硬件的管理是保障整個計算機系統(tǒng)安全、有效、正常運行的重要基礎工作之一。
(一)、軟件管理
計算機會計系統(tǒng)的軟件主要是指會計軟件,會計軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會計工作,利用一種或多種計算機語言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會計管理和會計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等應用程序。
1、必須購買和使用取得許可或授權的正版軟件;其中所使用的會計軟件必須符合《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》的規(guī)定,必須達到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。
2、計算機軟件應作為會計檔案進行管理。檔案管理員應建立相應的軟件使用記錄,并保證軟件安全性和完整性,對于磁性介質(zhì)存儲的軟件要定期進行檢查,出現(xiàn)問題及時上報處理,以備在必要時能及時提供。
3、正確使用各種軟件,軟件的使用必須報財務主管,經(jīng)同意后登記使用,使用者必須是財會室系統(tǒng)管理員或者具有一定計算機水平的操作人員,一般不得外借使用。
4、指定專業(yè)人員對軟件進行正確性、適應性和完善性維護。在條件不能滿足的情況下,與所有軟件商建立聯(lián)系,及時獲取軟件商對軟件修改、升級的情況,對擁有軟件進行相應的修改和升級,出現(xiàn)問題及時向供應商映,征求解決辦法。
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硬件包括計算機系統(tǒng)使用的所有機器設備,對硬件的管理和維護是系統(tǒng)整個生命周期中最重要、最費時的工作,貫穿于系統(tǒng)的整個生命周期,不斷重復出現(xiàn),直到系統(tǒng)過時和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。
1、妥善保管所有機器設備,實行責任制管理,使用者負責所操作設備的保管和清潔等基本工作。
2、系統(tǒng)管理員定期進行硬件的檢查工作,并做好檢查記錄。
3、在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告,進行故障分析和排除,建立設備問題處理記錄。
4、在設備更新、擴充、修復時,由系統(tǒng)管理與維護人員共同決定,并報告財務主管同意后,再由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調(diào)試。
5、按照正常使用需要,要購買必需的工具書、工具,儲備一定的零件、耗材,以備用。
4、學校會計管理制度
一、金計電算化崗位責任
根據(jù)《會計電算化工作范》的規(guī)定,結(jié)含廣西中小學會計電算化工作實際,會計電化位和工作職責一般可劃分如下:
(一)電算主管位:負責協(xié)調(diào)計算機及會計數(shù)件系統(tǒng)的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計款件的單位應設立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識,達到會計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。
實施會計電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設立必要的工作崗位;緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫,可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設置,各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學設立電算化會計崗位,應根據(jù)實際需要對上述給出的崗位進行適當合并。
二、會計電算化作管理
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應建立會計電算化操作管理制度,主要內(nèi)容包括:
(一)操作人員的`工作職責和工作權限。應明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權限,嚴格管理操作密碼,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件;
(二)預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿的措施(建議在會計核算軟件基本功能中設置此項功能);
(三)操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出會計軟件;
(四)必要的上機操作記錄制度。應根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,主要內(nèi)容包括:
(一)保證機房設備安全和計算機正常運行的措施(如經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng),保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生等);
(二)會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施(如防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份等);
(三)修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度(如對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作,應具備審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,如何保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并應由有關人員進行監(jiān)督等);
(四)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性;
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
四、電算化會計檔案管理制度
根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應建立電算化會計檔察管理制度,主要內(nèi)容包括:
。ㄒ唬╇娝慊瘯嫏n案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)(以其它磁性介質(zhì)或光盤存的會計數(shù)據(jù))和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù),以及會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔程序和其他會計資料;
。ǘ┮呀(jīng)采用電子計算機替代手工記賬的,其會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行;
(三)存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)(以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù))是在會計電算化情況下新的會計檔案形式,在未打印成書面形式輸出之前,應妥善保管并留有副本,并都應視同會計資料或檔案進行保存;
。ㄋ模⿲﹄娝慊瘯嫏n案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應準備雙份,存放在兩個不同的地點;
(五)采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失;
。⿻嬰娝慊到y(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重更改之后的五年
(七)電算化會計檔案使用規(guī)定
1.各種會計資料包括打印出來的會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設備、光盤、微縮膠片等,未經(jīng)單位領導同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會計資料,應履行相應的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時還應認真檢查,防止感染病毒。
5、學校會計管理制度
1、會計室是學校的安全要害部位,財會人員應認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度,各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備,安全保衛(wèi)責任落實。
2、現(xiàn)金管理必須專人負責,財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定,超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領導批準,同時落實防護措施。否則發(fā)生事故,由當事人承擔責任。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜,設施經(jīng)常檢查,確保有效,使用經(jīng)、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜(箱),保險柜過夜現(xiàn)金不得超出機關或銀行核定庫存現(xiàn)金限額,保險柜(箱)應及時關鎖,鑰匙會計隨身攜帶,不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財會人員應按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金,一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的,要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算,特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較時,必須通知總務處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內(nèi)注意來往人員,陌生人不準進入財會室,非財會人員不準接觸保險柜。
6、會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種,注意做好防火安全。
6、學校會計管理制度
現(xiàn)金管理制度受理貨幣流通的重要措施,加強對現(xiàn)金管理,也受好用好教育經(jīng)費的一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強管理,特制定本制度。
一、在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等;支付各種撫恤金、喪葬補助費等;個人的勞務報酬;出差人員差旅費;本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的小額支付等。
二、庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi),一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。
三、將收入的現(xiàn)金及時送存銀行,支用現(xiàn)金時從銀行支取,不得坐支現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),帳款相符。
五、堅持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金,利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,將單位的現(xiàn)金,按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施,確保安全。
學校會計管理制度8
一、財務機房管理
為了確保機房安全高效持久運行,特制定本制度。
1、只有財會室內(nèi)部工作人員才有資格擔任機房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。
2、所有機房操作人員必須持證上崗,無證及非機房工作人員不得隨意動用機房設備和上機操作;專職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經(jīng)領導批準的業(yè)務。
3、運行會計軟件的計算機必須放置在財會室。
4、機房工作人員負責機房各種計算機設備的保管和定期維護,機房應設置禁火、禁煙、禁水等標志,以保證機器有良好的工作環(huán)境,防止意外事故的發(fā)生。
5、為保證會計數(shù)據(jù)的安全保密,無關人員不得進人機房。
6、嚴格執(zhí)行會計數(shù)據(jù)的管理規(guī)定,保證會計數(shù)據(jù)的完整性,預防計算機病毒,及時將有關存檔的數(shù)據(jù)進行打印或者備份,對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份,并交檔案室歸檔。
二、計算機管理
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操作權限是指系統(tǒng)的種類操作人員所能進行操作的權限。操作權限控制包括以下內(nèi)容:
1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權限。
2、操作人員應嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù),不得擅自修改憑證數(shù)據(jù),如發(fā)現(xiàn)差錯,應在輸入計算機前及時映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員;已輸入計算機的會計數(shù)據(jù),在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯,可按憑證數(shù)據(jù)進行修正;如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯,必須另做憑證,采用補充登記法或紅字沖銷法,錄入計算機。
3、審核員只具有審核權。
4、系統(tǒng)維護人員必須按有關的維護規(guī)定進行操作,除了系統(tǒng)維護員外,其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作,不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。
5、出納人員、會計軟件開發(fā)人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。
。ǘ、操作規(guī)程控制。
操作規(guī)程控制主要指操作中應注意的事項,是保證計算機會計系統(tǒng)正確、安全運行,防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內(nèi)容:
1、操作人員在上機操作前后,應進行上機操作登記,填寫姓名、上機時間、操作內(nèi)容,供系統(tǒng)管理員核實;
2、操作人員的`操作口令應注意保密,不能隨意泄露;操作人員必須嚴格按操作權限操作,不得越權和擅自上機操作或從事與工作無關的操作;
3、每次上機完畢,應及時做好所需的各項備份工作,以防發(fā)生意外事故;
4、嚴禁使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作,以防計算機病毒的侵入;
5、操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。
三、軟、硬件管理
計算機系統(tǒng)都是建立在相應的軟、硬件基礎之上,加強軟、硬件的管理是保障整個計算機系統(tǒng)安全、有效、正常運行的重要基礎工作之一。
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計算機會計系統(tǒng)的軟件主要是指會計軟件,會計軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會計工作,利用一種或多種計算機語言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會計管理和會計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等應用程序。
1、必須購買和使用取得許可或授權的正版軟件;其中所使用的會計軟件必須符合《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》的規(guī)定,必須達到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。
2、計算機軟件應作為會計檔案進行管理。檔案管理員應建立相應的軟件使用記錄,并保證軟件安全性和完整性,對于磁性介質(zhì)存儲的軟件要定期進行檢查,出現(xiàn)問題及時上報處理,以備在必要時能及時提供。
3、正確使用各種軟件,軟件的使用必須報財務主管,經(jīng)同意后登記使用,使用者必須是財會室系統(tǒng)管理員或者具有一定計算機水平的操作人員,一般不得外借使用。
4、指定專業(yè)人員對軟件進行正確性、適應性和完善性維護。在條件不能滿足的情況下,與所有軟件商建立聯(lián)系,及時獲取軟件商對軟件修改、升級的情況,對擁有軟件進行相應的修改和升級,出現(xiàn)問題及時向供應商映,征求解決辦法。
。ǘ、硬件管理
硬件包括計算機系統(tǒng)使用的所有機器設備,對硬件的管理和維護是系統(tǒng)整個生命周期中最重要、最費時的工作,貫穿于系統(tǒng)的整個生命周期,不斷重復出現(xiàn),直到系統(tǒng)過時和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。
1、妥善保管所有機器設備,實行責任制管理,使用者負責所操作設備的保管和清潔等基本工作。
2、系統(tǒng)管理員定期進行硬件的檢查工作,并做好檢查記錄。
3、在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告,進行故障分析和排除,建立設備問題處理記錄。
4、在設備更新、擴充、修復時,由系統(tǒng)管理與維護人員共同決定,并報告財務主管同意后,再由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調(diào)試。
5、按照正常使用需要,要購買必需的工具書、工具,儲備一定的零件、耗材,以備用。
2、學校會計管理制度
第一條會計檔案的范圍
會計檔案的范圍一般指會計憑證、會計數(shù)據(jù)、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等五個部分。
1、會計憑證
包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
2、會計數(shù)據(jù)
主要指電算化中的會計數(shù)據(jù),包括以光盤存儲的記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式);會計軟件系統(tǒng)運行中編制的各種文檔和其他會計資料。
3、會計賬簿
包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿。
4、會計報表
指按要求由財務部門上報的各種會計報表、統(tǒng)計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報及其他臨時報表。
5、其他會計核算資料
其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務范疇,與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關的,由會計部門負責辦理的有關數(shù)據(jù)資料。如:經(jīng)濟合同、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
第二條主要會計檔案的生成
1、記賬憑證
根據(jù)原始憑證在計算機上直接編制記賬憑證,由計算機打印輸出。
2、會計賬簿
現(xiàn)金、銀行存款日記賬由出納員根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記。各賬戶的明細賬由計算機按月打印輸出。總賬由計算機按月打印出科目余額表替代。
3、會計報表
會計報表由計算機按報表填報的要求打印輸出。
第三條會計檔案的裝訂
會計憑證的裝訂
會計憑證每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年分月歸檔。
裝訂前的準備工作:
①分類整理,按順序排列,檢查日期、編號是否齊全;
、谡龖{證內(nèi)的金屬物,對的張頁或附件要折疊成同記賬憑證小,且要避開裝訂線,以便翻閱時保持數(shù)字完整;
③整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列。發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件是否漏缺;
、苡涃~憑證上有關人員的印章是否齊全。
裝訂時的要求:
①用“三針中引線”法裝訂;
、蹜{證外面要加封面;
、垩b訂憑證厚度一般為1.5厘米。
裝訂后的注意事項:
、倜勘痉饷嫔咸顚懞脩{證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;
、谠诜饷嫔暇幒镁硖,按編號順序入柜,并在顯露處標明憑證種類編號。
2、會計帳簿及報表的裝訂
各種會計賬簿由計算機打印輸出后,按月裝訂成冊。各類報表在報送后將留存的報表按月裝訂成冊。
第四條會計檔案的保管
1、存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)要每日進行機內(nèi)數(shù)據(jù)庫備份,每半月進行光盤刻錄。
2、賬表打印和日常核算同步進行,記賬憑證、刻有數(shù)據(jù)的光盤、打印出的各種賬表(經(jīng)會計主管和系統(tǒng)管理員簽章后)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管。
3、會計檔案保管人員依據(jù)會計崗位工作職責的規(guī)定,對所保管的檔案內(nèi)容及范圍負相應的責任。
4、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的光盤等,未經(jīng)單位領導同意,不得外借和拿出單位。
3、學校會計管理制度
學校會計管理制度9
1、會計室是學校的安全要害部位,財會人員應認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度,各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備,安全保衛(wèi)責任落實。
2、現(xiàn)金管理必須專人負責,財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定,超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領導批準,同時落實防護措施。否則發(fā)生事故,由當事人承擔責任。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜,報警設施經(jīng)常檢查,確保有效,使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜(箱),保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關或銀行核定庫存現(xiàn)金限額,保險柜(箱)應及時關鎖,鑰匙會計隨身攜帶,不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財會人員應按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金,一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的,要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算,特除情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須通知總務處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內(nèi)注意來往人員,陌生人不準進入財會室,非財會人員不準接觸保險柜。
6、會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種,注意做好防火安全。
學校會計管理制度10
第一章 總則
一、 為了加強會計檔案的科學管理,根據(jù)財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》,結(jié)合我院實際情況,制定本制度。
二、 學校會計檔案由校檔案室和財務處共同管理。檔案室負責對會計檔案工作進行指導、監(jiān)督、檢查和移交檔案室的會計檔案的存放、查閱和保管以及期滿會計檔案的銷毀等工作。財務處負責會計檔案的立卷、歸檔、保管(移交檔案館前)、查閱等項工作。
三、 財務處內(nèi)部指定專人負責會計檔案的日常管理,明確會計檔案管理崗位的職責,建立健計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密。
第二章 會計檔案的內(nèi)容
一、 會計檔案是指財務計劃、單位預算、經(jīng)濟合同,以及會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料。
1、原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時,由業(yè)務經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據(jù),是重要的會計核算資料。原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證兩種。
2、記帳憑證是對經(jīng)濟業(yè)務按其性質(zhì)加以歸類,確定會計分錄,并據(jù)以登記會計帳簿的憑證。學校根據(jù)會計核算的一般要求和學校的實際情況設置統(tǒng)一、通用的記帳憑證。
3、 會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務,對量分散的數(shù)據(jù)或資料進行分類歸集整理,逐步加工成有用的會計信息的工具。會計帳簿由具有一定格式的帳頁組成。會計帳簿包括:
(一) 總分類帳
(二) 收入明細帳(教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、上級補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入)
(三) 支出明細帳(事業(yè)支出、經(jīng)營支出)
(四) 往來明細帳(應收及暫付款、應付及暫存款、應付票據(jù)、應繳稅金、代管款項)
(五) 現(xiàn)金日記帳
(六) 銀行存款日記帳
(七) 固定資產(chǎn)明細帳
(八) 材料明細帳
(九) 事業(yè)基金明細帳
(十) 專用基金明細帳
(十一) 固定基金明細帳
(十二) 事業(yè)結(jié)余明細帳
(十三) 其他對外投資明細帳
4、 財務報告指用來映會計實體財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,包括會計報表、附表以及財務情況文字說明等。
5、 其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,財務會計軟件使用說明,會計科目和項目編碼及使用說明,會計電算化處理授權登記或使用權限備案表,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊等。
6、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關的重要資料,包括:
(一)學生名冊;
(二)學生繳費及欠費情況;
(三)工資薪金發(fā)放清冊;
(四)住房公積金備查簿;
(五)其他會計核算資料。
7、 學校財務采用電子計算機進行會計核算的,應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案,應同時將光盤、磁盤、磁帶等作為會計檔案保存。
8、 以下與財務會計核算相關的文件材料,應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,:
(一)學校年度財務預算;
(二)學校財務預算執(zhí)行情況;
(三)學校對外投資的文件及相關投資證明;
(四)學校年度收入分配的相關文件及資料;
(五)各類審計決定、報告及意見;
(六)國家及學校各項財務規(guī)章制度。
第三章 日常管理
1、每年形成的會計檔案,按照歸檔的要求,進行分類整理、裝訂成冊。在下一年度一個月之內(nèi)交到財務處檔案室自行保管,以便隨時查閱,保管時間一般一至二年,期滿后,編造清冊上繳學院檔案室保管。會計檔案要設專人負責保管,保管人員工作變動時應按規(guī)定要求辦理移交手續(xù),并由單位負責人監(jiān)交。
2、建立健計檔案的查閱、復印登記制度,既要方便查閱會計檔案,又要保證會計檔案的安全。設立會計檔案查閱登記簿,記載查閱的時間、目的、查閱的內(nèi)容及查閱人。外單位查閱財務處的會計檔案時須經(jīng)財務處領導批準方可查閱。調(diào)閱查賬時,檔案原件一般不予借出,如因工作需要必須借出時須經(jīng)單位領導批準,但不得拆散原卷冊,并應按期歸還。需保密的原始材料,按規(guī)定不得泄密。財務處內(nèi)部人員因工作需要查閱原始憑證,查后須將資料放回原處。
3、會計檔案保管期限,根據(jù)國家檔案局、財政部發(fā)布的《會計檔案管理辦法》規(guī)定:各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年,總賬十五年,明細賬及登記簿十五年,月、季報表保管五年,年終決算報表永久性保管。
4、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由院檔案室提出銷毀意見,會同財務處及有關單位共同鑒定,嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報院領導批準后進行銷毀。對于其中未了結(jié)的債權債務的原始憑證,應單抽出,另行立卷,由檔案室保管至結(jié)清債權債務時為止。
5、學校財務處、檔案室應提供合適的會計檔案保管條件,做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作,對電算化檔案的磁盤、光盤,還要防磁、防折。
第四章 移交和移動
1、學校財會人員之間交接會計檔案,交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。
2、移交會計檔案的部門,應當編制會計檔案移交清冊,列明應當移交的會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管的期限、已保管的期限等內(nèi)容。
3、財務處和檔案室之間移交會計檔案由財務處和檔案室指派人員處理;交接會計檔案時,交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列的內(nèi)容逐項交接。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
第五章 責任
1、 學校財務處、檔案室應當建立健全校內(nèi)各級會計檔案管理責任制,明確各單位負責人、專兼職會計檔案管理人員對會計檔案的管理責任。
2、 會計檔案的立卷人要對會計檔案的完整性、立卷的及時性負責。
3、會計檔案保管人員要妥善保管好會計檔案,要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作,對電算化檔案的磁盤、光盤,還要防磁、防折,對由于以上原因而造成會計檔案毀損的,要追究保管人員的責任。
4、 各會計檔案使用人和查閱人應遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會計檔案 。
學校會計管理制度11
(一)、認真學習財政部、國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會計擋案管理辦法》的文件精神,努力提高學校會計室檔案業(yè)務水平,力求把會計檔案工作做細做好。
(二)、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料。具體包括:會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證;會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告;其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
(三)、計財科會計每年初按照歸檔要求,負責將上年度形成的會計檔案整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
。ㄋ模、上年度的會計檔案,由財務室保管一年,期滿之后,原則上由財務室編制移交清冊,移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。
。ㄎ澹⒈4娴臅嫏n案不得借出。如有特殊需要,須經(jīng)本單位負責人批準,才能提供查閱或者復印,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復印會計檔案時,至少應有一名本單位會計人員在場,查閱人不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
。、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
。ㄆ撸、保管期滿的會計檔案,需要銷毀時,按照以下程序銷毀:
1、由本單位檔案機構(gòu)會同計財科提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
3、銷毀會計檔案時,由檔案機構(gòu)和計財科共同派員監(jiān)銷。
(八)、單位撤銷時,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,移交本單位的業(yè)務主管部門或移交有關檔案館代管。單位之間交接會計檔案,交接雙方按有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。
學校會計管理制度12
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學校的財務行為,加強財務管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《高等學校財務制度》和國家有關法規(guī),結(jié)合我校的特點和實際,特制定本辦法。
第二條 學校財務管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家和省市有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要與資金供給的關系、社會效益與經(jīng)濟效益的關系。
第三條 學校財務管理的主要任務:依法多渠道籌集事業(yè)發(fā)展資金;合理完整編制學校預算,并對預算執(zhí)行過程進行嚴格控制和管理;加強核算,實施績效考評,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;進行財務分析,如實反映學校財務狀況;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。
第二章 財務管理體制
第四條 學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理、集中核算”的財務管理體制。
“統(tǒng)一領導”是指在學校統(tǒng)一領導下,統(tǒng)籌安排和使用學校辦學資金和資源。在校內(nèi)統(tǒng)一財經(jīng)方針政策,統(tǒng)一財務收支計劃,統(tǒng)一財務規(guī)章制度,統(tǒng)一資源調(diào)配,統(tǒng)一財務會計業(yè)務領導,統(tǒng)一財會人員管理。
“分級管理”是指學校財經(jīng)工作和財務收支在學!敖y(tǒng)一領導”的基礎上,根據(jù)事權與財權相匹配的原則,由學校和二級院部分級管理。即:各二級院部有權對管理的經(jīng)費和分配的資源按規(guī)定進行統(tǒng)籌安排,按照規(guī)定使用學校預算分配的資金;根據(jù)本單位的具體情況,按照加強財務管理工作的要求,擬定本單位辦理經(jīng)濟事項和執(zhí)行學校財經(jīng)規(guī)章制度的實施辦法;編報專項資金收支計劃等。
“集中核算”是指由學校財務處集中組織全校的會計核算,二級單位不設立銀行帳戶,不另設財務機構(gòu),不設專職會計人員。
第五條 學校財務工作實行校長負責制,具體工作由一位副校長分管。
第六條 財務處作為學校的一級財務機構(gòu),在校長和分管財務副校長的領導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務工作,學校不在財務處之外設置同級財務機構(gòu)。
第七條 財務會計機構(gòu),必須配備專職財會人員。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術職務評聘,須由財務處會同有關部門辦理。
第三章 預算管理
第八條 學校預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。學校必須在預算年度開始前編制預算,預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算。
第九條 學校成立預算與投資委員會,預算與投資委員會是學校實施全面預算管理和投資決策的咨詢機構(gòu),以工作會議的形式審議預算草案、討論預算項目的變更以及提供投資決策建議。
第十條 預算編制原則。學校編制預算遵循“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約原則。
第十一條 預算編制方法。各教學、教輔、科研、機關、直屬單位等為預算編制單位。各預算編制單位在上一年度或以前年度預算執(zhí)行情況的基礎上,根據(jù)學校預算年度的發(fā)展計劃和目標及財力可能,以及年度收支增減因素、以前年度可動用結(jié)余、資產(chǎn)運行等情況進行編制并匯總至財務處。
第十二條 預算編制和審批程序。財務處根據(jù)各單位上報的預算編制學校的預算建議方案,經(jīng)學校預算與投資委員會審議通過后,提交學校校長辦公會議審核,再經(jīng)學校教職工代表大會審議通過,最后報學校黨委常委會議審定后發(fā)文執(zhí)行。
第十三條 預算調(diào)整。年度預算執(zhí)行過程中,原則上不得進行預算的變更與調(diào)整。確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展計劃及財力變化需要調(diào)整的,由相關預算單位提出書面說明,經(jīng)學校預算與投資委員會審議后,報學校審核批準后方可進行預算調(diào)整。
第四章 收入管理
第十四條 收入是指學校通過開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政補助收入、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
第十五條 學校取得的各項收入,按照有關資金管理制度規(guī)定進行管理和安排使用。行政事業(yè)性收費嚴格執(zhí)行國家“收支兩條線”的管理規(guī)定,嚴禁坐收坐支。
第十六條 學校各單位必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預算,統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十七條 支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的資金開支及損失。包括事業(yè)支出和其他支出等。
第十八條 學校的基建和維修等資本性支出,應在保持預算收支平衡的基礎上,統(tǒng)籌安排,按審批程序報批。
第十九條 學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,應當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后,應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關部門的檢查、驗收。
第二十條 學校各單位應加強對支出的管理,各項支出應據(jù)實列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替。
第二十一條 各單位下達的預算項目中,除預算列明可用于接待性和個人消費性開支的項目(如對外交流費、管理費等)外,其他公用經(jīng)費不允許報銷接待性和個人消費性用品。
第二十二條 各單位應當依法加強票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實,嚴防使用虛假票據(jù),一旦發(fā)現(xiàn)虛假票據(jù)入賬,必須及時糾正。
第二十三條 各單位應加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理
第二十四條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金是指學校預算年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成或因故未執(zhí)行,下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當年預算工作目標已完成或因故終止,當年剩余的資金。
第二十五條 學校的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用,按照財政廳有關規(guī)定執(zhí)行。非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金應當按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按原有用途繼續(xù)使用;非財政撥款結(jié)余資金可首先用于彌補以后年度收支差額,轉(zhuǎn)入學校的事業(yè)基金,支持學校的事業(yè)發(fā)展,不得用于分配。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十六條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、基建工程(含在建工程)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。
貨幣資金是指學校以貨幣形式存在的資金,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。
應收及預付款項是指學校在開展教學、科研活動和其他活動過程中形成的各項債權,包括財政應返還額度、應收款項、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款等。
存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中,為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、低值易耗品等。
第二十八條 學校各單位應當遵守國家有關規(guī)定,建立、健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度,加強資金監(jiān)管。對應收及預付款項應當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確實無法收回的應收及預付款項,要查明原因,分清責任,按規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧按規(guī)定程序及時進行調(diào)整。
第二十九條 固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定金額以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
第三十條 在建工程是指已發(fā)生必要支出,但尚未達到可交付使用狀態(tài)的各類建設工程。達到預定使用狀態(tài)時,應當計算交付使用固定資產(chǎn)的實際成本,辦理竣工決算,并按照規(guī)定及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十一條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。
學校應當嚴格控制對外投資。對外投資應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)財政部門或主管部門審批。
以實物、無形資產(chǎn)對外投資的,應當按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。
不得使用財政性資金從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資和其他對外投資。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十二條 學校出租、出借資產(chǎn),應當按照規(guī)定報批。資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等,應當按照國家有關規(guī)定進行鑒定或者評估。
第三十三條 學校對外投資收益和出租、出借收入應當納入單位預算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
第三十四條 財務處應加強對資產(chǎn)的價值管理,資產(chǎn)與設備管理處應加強對資產(chǎn)的實物管理,并建立健全相應的資產(chǎn)管理辦法或制度。
第三十五條 學校各單位應加強資產(chǎn)管理,建立資產(chǎn)共享、共用制度,完善資源有償使用成本補償機制,提高資產(chǎn)使用效率。
第八章 負債管理
第三十六條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務,包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
第三十七條 學校應對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第三十八條 學校應建立負債的風險控制機制,規(guī)范和加強借入款項管理,控制財務風險。
第九章 凈資產(chǎn)管理
第三十九條 凈資產(chǎn)是指學校資產(chǎn)減去負債后的余額。
第四十條 凈資產(chǎn)分為長期資產(chǎn)占用資金、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)等。
第四十一條 長期資產(chǎn)占用資金是指學校的基建工程(含在建工程)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)所占用的資金。
第四十二條 限定性凈資產(chǎn)是指財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余、其他項目結(jié)轉(zhuǎn)和專用基金。
第四十三條 非限定性凈資產(chǎn)是指除上述之外的凈資產(chǎn)。
第四十四條 學校凈資產(chǎn)的管理,從國家相關法律法規(guī)的規(guī)定。
第十章 財務清算
第四十五條 學校及下屬各單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應當進行財務清算。
第四十六條 學校應按照國家相關法律法規(guī)做好相關的財務清算工作,并妥善處理各項遺留問題。
第十一章 財務報告和財務分析
第四十七條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,包括資產(chǎn)負債表、預算收支表、基建投資表、年度財務決算報表及各種財務情況說明書等。
第四十八條 財務分析是學校財務管理工作的重要組成部分。財務處應根據(jù)學校財務管理的需要,設置財務分析指標,編制財務分析報告。
學校各單位應根據(jù)財務處提供的相關預算資金使用信息,編制本單位的資金使用報告。
第四十九條 財務分析指標主要包括反映學校財務綜合實力、財務運行績效、財務發(fā)展?jié)摿Φ确矫娴闹笜恕?/p>
財務分析報告的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。
第十二章 財務監(jiān)督
第五十條 財務監(jiān)督是指財務處及學校相關部門根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,對各單位及個人的財務活動及相關經(jīng)濟活動進行審核、檢查的行為。對違反財經(jīng)紀律的追究相關責任。
第五十一條 各單位應建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度等監(jiān)督制度。
第五十二條 學校財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:
。ㄒ唬⿲︻A算編制、執(zhí)行和財務報告的科學性、真實性、完整性進行監(jiān)督;
。ǘ⿲Ω黜検杖搿⒅С龅暮戏ㄐ、合規(guī)性進行監(jiān)督;
。ㄈ⿲ω斦䲟芸罱Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用情況進行監(jiān)督;
。ㄋ模⿲Y產(chǎn)使用的有效性和安全性實行監(jiān)督;
。ㄎ澹⿲`反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第五十三條 學校財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合,接受財政、審計、稅務和主管部門的監(jiān)督。
第五十四條 逐步建立信息披露制度,按規(guī)定向?qū)W校教職工公開。
第十三章 附則
第五十五條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。凡與本規(guī)定不一致的,以本規(guī)定為準。
第五十六條 本規(guī)定由財務處負責解釋。
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