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財務(wù)管理制度

時間:2022-07-05 09:10:56 管理制度 我要投稿

財務(wù)管理制度通用15篇

  在現(xiàn)實社會中,很多情況下我們都會接觸到制度,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度的格式,你掌握了嗎?下面是小編為大家整理的財務(wù)管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

財務(wù)管理制度通用15篇

財務(wù)管理制度1

  一、認(rèn)真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。

  二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等,應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實施。

  三、財務(wù)會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況,月終進(jìn)行結(jié)算,每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。

  四、財務(wù)管理實行集體決策,分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。

 。ㄒ唬﹩雾椛a(chǎn)性開支伍仟元以上,非生產(chǎn)性開支壹仟元以上,必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定;單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上,非生產(chǎn)性開支壹萬元以上,須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)。

  (二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準(zhǔn);伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn);伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

  五、實行成本費(fèi)用核算管理制度。年初編制成本費(fèi)用計劃,以收定支,收支平衡。

  六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支,否則通知財務(wù)科從工資中扣還。

  七、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報廠長審批。

  八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報送財務(wù)報表;年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。

  九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強(qiáng)對財務(wù)管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀(jì)委、工會進(jìn)行一次內(nèi)部審計;年末配合主管局進(jìn)行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費(fèi)使用情況。

財務(wù)管理制度2

  財務(wù)管理細(xì)則

  1.依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度,會計、出納必須持證上崗,保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。

  2.妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時立卷歸檔。

  3.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細(xì)審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

  4.支票及財務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。

  5.按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報表及時準(zhǔn)確,情況真實可靠。

  6.參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

  7.對各項收入,及時定額入賬,合理安排和管理各項資金,分清資金渠道,費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

  8.物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購,財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

  9.急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

  10.轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

  11.因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時,借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

  12.查閱、借閱會計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。

  13.上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn),由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

  14.財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)規(guī)定。

  15.自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。

  經(jīng)費(fèi)審批制度

  開支報銷應(yīng)做到:

 、绷η笕〉靡(guī)范的正式發(fā)票;

 、查_支發(fā)票要真實、合理、合法;

 、嘲l(fā)票的內(nèi)容要具備六要素:時間,單位,內(nèi)容項目,數(shù)量價格,金額大小寫,蓋公章及收款人簽名;

 、疵繌埌l(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名,才可送校長審批;

 、祵徟掷m(xù)要完整,每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。

  收費(fèi)公示、管理制度

  一、收費(fèi)公示制度:

  為了規(guī)范收費(fèi)公示行為,維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益,特制訂以下制度:

 、备鶕(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,制作“教育收費(fèi)公示牌”。

 、舶咽召M(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,并將收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。

  二、收費(fèi)管理制度

  ⒈嚴(yán)格按照規(guī)定項目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi),未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項目,不得收取。每學(xué)期注冊時,收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,增強(qiáng)透明度,接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次,收費(fèi)時,一律由學(xué)?倓(wù)處辦理,其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款,一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票,要堅決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

 、泊k費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途,?顚S,不得挪作他用或以撥代支,虛列虛報,私設(shè)“小金庫”。

  三、收費(fèi)責(zé)任追究制度

  學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度,是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育,規(guī)范收費(fèi)行為,健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施:

 、睂`反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神,玩忽職守、疏于管理,造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人,以及隱瞞實情不上報的學(xué)校責(zé)任人,應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分;

 、矊`反規(guī)定,造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件,情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。

財務(wù)管理制度3

  為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理,根據(jù)上級有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定,制定本財務(wù)管理制度。

  一、正常人員經(jīng)費(fèi),按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎勵,根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費(fèi)的收入情況預(yù)算計劃,由學(xué)校研究決定。

  二、設(shè)備購置及日常采購

  購物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購單”購物,總額不得超過預(yù)算指標(biāo),申購手續(xù)由處室主任提出,總務(wù)處核準(zhǔn),貴重物品還須經(jīng)校長室審批后,一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報銷由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

  批量在5000元以上,或單價在3000元以上的大宗物品的采購要實行公開招標(biāo)或數(shù)家商家報價擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的?钤O(shè)備經(jīng)費(fèi),要?顚S,凡需購買國家?匚镔Y,一定要先經(jīng)有關(guān)部門審批獲準(zhǔn)后方可購置。

  三、差旅費(fèi)報銷

  1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車,公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的,事前經(jīng)校長同意,分管校長審批。

  出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷,中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi),以住宿費(fèi)票據(jù)為憑證,按自然天數(shù)計算,市內(nèi)每人每天30元,市外每人每天50元。

  2.教職工參加在函授(須是參加教育系列專業(yè))集中面授和考試時,其往返車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)給予報銷,不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費(fèi)原則上自理。

  教職工由組織委派參加六個月以下的培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。路費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報兩個單程,考務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)給予報銷,報名費(fèi)書籍資料費(fèi)等原則上自理;锸逞a(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)15元,市外25元,休息天除外。(三個月以上減半發(fā)放)

  3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批,省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財務(wù)校長審批。

  四、公務(wù)通訊:

  校級領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費(fèi)報銷,每月總額不得超過五百元,市話費(fèi)報銷,校級領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元,中層干部每月不得超過四十元。

  五、加班費(fèi)

  學(xué)校需要教工加班,由各處室報學(xué)校辦公室,學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書;確因工作需要,教工自己要求加班,事前提出申請?zhí)顚懠影嗌暾埍,?jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表,由人事室造冊總務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見加班管理制度。

  六、招待費(fèi):

  招待費(fèi)從嚴(yán)掌握,業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支不得超過學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。招待費(fèi)報銷須經(jīng)校長同意,分管校長審批。

  七、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,。白條子原則上不得報銷。教科書、作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報刊雜志,預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總務(wù)主任審批,基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核,校長審批。

  八、教職工因出差、購物及重大活動需預(yù)支暫付款,必須先由校長審批后領(lǐng)款,暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制,暫付款要在規(guī)定時間內(nèi)予以結(jié)算。

  九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算,多還少補(bǔ),凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律不準(zhǔn)挪作他用。

  十、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財務(wù)關(guān),對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學(xué)校財務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映,做到學(xué)校財政使用合理,杜絕浪費(fèi),財盡其用。

  十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符,以國家或上級規(guī)定為準(zhǔn)。

財務(wù)管理制度4

  為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理,達(dá)到節(jié)減支出、合理負(fù)擔(dān)、保障各項工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的,特制定本制度。

  一、公用經(jīng)費(fèi)實行“厲行節(jié)約,量入為出;保證重點(diǎn),兼顧其他;統(tǒng)一管理,嚴(yán)格審批”的管理辦法。

  二、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開支一律集中由局財務(wù)室管理,各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶。委財務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報上月經(jīng)費(fèi)收支情況,正確反映收支結(jié)果,定期進(jìn)行財務(wù)分析。

  三、委各項經(jīng)費(fèi)支出,堅持先報告后審批,先批后用的原則,實行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人,做到手續(xù)齊全。

  四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時,必須實行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額。

  五、加強(qiáng)銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時,經(jīng)辦人要對票據(jù)進(jìn)行審核,審核無誤后方可填制記賬憑證;辦理支付業(yè)務(wù)時,經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字(或蓋章)的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款;辦理撥款業(yè)務(wù)時,經(jīng)辦人員要根據(jù)計劃,憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款;辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時,經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批,代辦員、經(jīng)手人簽字(或蓋章),主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對原始憑證審核管理,隨時向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。

  六、嚴(yán)格財務(wù)審批程序。各類專項撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批,各項指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。

  七、加強(qiáng)印鑒、支票管理。財務(wù)印鑒、支票管理實行內(nèi)控制度。財務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會計保管;

  八、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的,需本人自行墊付,公事結(jié)束后將原始憑證按時上交財務(wù),并按財務(wù)規(guī)定執(zhí)行報銷。

  九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權(quán)。小額采購辦公用品,由辦公室人員采購;各科室特殊需要的大額物品,由相關(guān)科室提出申請,經(jīng)分管書記同意,書記批準(zhǔn)。

  十、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督。財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,以身作則,遵守各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財務(wù)制度的行為,視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分,通報批評并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評先、評優(yōu)資格。

財務(wù)管理制度5

  為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財務(wù)運(yùn)作,確保機(jī)關(guān)財務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。

  一、機(jī)關(guān)財務(wù)的管理范圍

  鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)

  二、機(jī)關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容

  1、經(jīng)費(fèi)開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi),不得用于其它經(jīng)費(fèi);預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費(fèi),方可安排其他經(jīng)費(fèi)。

  2、經(jīng)費(fèi)報支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰承擔(dān)工資,誰報支經(jīng)費(fèi)”的原則,預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。

  3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送?h內(nèi)除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車?h外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級規(guī)定執(zhí)行。

  4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進(jìn)行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準(zhǔn)后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

  高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的,一律不予報銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。

  5、來客接待制度。①機(jī)關(guān)來客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐,由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的應(yīng)合并接待。

  6、經(jīng)費(fèi)支出報銷。①凡報銷憑證,必須真實有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制,當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律,將嚴(yán)格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。

  7、財政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運(yùn)行情況。

  8、嚴(yán)肅財政紀(jì)律,規(guī)范財政行為,堅持財務(wù)公開,實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負(fù)責(zé),誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴(yán)重的,在經(jīng)濟(jì)處罰的同時,給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。

財務(wù)管理制度6

  1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機(jī)制。財務(wù)室對全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算,預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定。

  2、以州財政對本部的預(yù)算總額對項目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算,經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn),年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報審后實施。

  3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計算,主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費(fèi),必須經(jīng)會計核算中心進(jìn)部里賬戶,為厲行節(jié)約,部里預(yù)留20%,其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費(fèi)的,須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項目,根據(jù)實際工作需要,報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍。

  4、嚴(yán)守財務(wù)紀(jì)律。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批,大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定,其中,凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究;各科室辦公用品的購置,須先報辦公室備案,經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買;經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項目進(jìn)行,嚴(yán)禁挪作他用;每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況;采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報;因公出差必須先報告,再辦理出差借款手續(xù),并嚴(yán)格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費(fèi)。

  5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報銷?剖野山(jīng)費(fèi)支出,科室負(fù)責(zé)人簽字后,報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報分管副部長簽批后,再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長簽“屬實”,分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷,否則,財務(wù)室拒絕報銷。

  6、本部各項收款,經(jīng)手人必須在收到款項的次日,足額向財務(wù)室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

  7、經(jīng)費(fèi)開支堅持做到日清月結(jié),凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支,必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬,逾期不再簽字報賬,特殊情況除外。

  8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。

財務(wù)管理制度7

  第一章 總則

  第一條 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度,結(jié)合學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。

  第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

  第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,有效控制預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,真實反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法多渠道籌集資金,努力節(jié)約支出;建立健全學(xué)校財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險。

  第二章 財務(wù)管理體制

  第四條 學(xué)校財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。

  第五條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制,分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

  校長對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé):領(lǐng)導(dǎo)本校的會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》,保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確和完整,保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

  第六條 學(xué)校單獨(dú)設(shè)立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學(xué)校唯一的一級財務(wù)機(jī)構(gòu),在校長和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,履行學(xué)校財務(wù)管理職責(zé)。

  計劃財務(wù)處的工作職責(zé):合理編制學(xué)校預(yù)算,如實反映財務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

  計劃財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系:計劃財務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一,財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作,與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會計核算來反映和監(jiān)督,會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供,而且計劃財務(wù)處和各個職能部門均肩負(fù)著互相及時反饋信息的職責(zé),因此計劃財務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。

  會計核算的組織形式:學(xué)校的會計工作集中在計劃財務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證,并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總,定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財會部門,由財務(wù)部門進(jìn)行審核,并據(jù)以編制記帳憑證,然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳,再定期編制會計報表。

  第七條 學(xué)校計劃財務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。

  會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任免,應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財會人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換,應(yīng)當(dāng)由學(xué)校計劃財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。

  第八條 學(xué)校直屬二級獨(dú)立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準(zhǔn)則,參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度。

  學(xué)校其他非獨(dú)立法人單位或部門不得設(shè)置二級財務(wù)機(jī)構(gòu)。財務(wù)確需開展單獨(dú)核算的,由計劃財務(wù)處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統(tǒng)一管理,委派人員的工資、績效和福利由學(xué)校承擔(dān),委派人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)在受派單位的成本費(fèi)用、收益分配中考核并體現(xiàn)。

  第三章 預(yù)算管理

  第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃,是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。

  學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

  第十條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制,執(zhí)行核定收支、定額或者定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

  第十一條 學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則,不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

  第十二條 學(xué)校計劃財務(wù)處提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校審議通過后報財政部門,根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

  第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中,國家對財政補(bǔ)助收入和財政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整;上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補(bǔ)助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

  第十四條 決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

  第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時地編制年度決算,報財政部門審批。

  第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強(qiáng)決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。

  第四章 收入管理

  第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金,包括:

  (一)財政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括:

  1.財政教育撥款,即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

  2.財政科研撥款,即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

  3.財政其他撥款,即學(xué)校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

  (二)事業(yè)收入,即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括:

  1.教育事業(yè)收入,指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。

  按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入教育事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或財政專戶的資金,計入教育事業(yè)收入。

  2.科研事業(yè)收入,指學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款。

  (三)上級補(bǔ)助收入,即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

  (四)附屬單位上繳收入,即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

  (五)經(jīng)營收入,即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外,開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

  (六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

  第十八條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  第十九條 學(xué)校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金,應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

  第五章 支出管理

  第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失,包括:

  (一)事業(yè)支出,即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出;局С鍪侵笇W(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出之外所發(fā)生的支出。

  (二)經(jīng)營支出,即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

  學(xué)校在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費(fèi)用數(shù);不能歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)。各項?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營收入相配比。

  (三)對附屬單位補(bǔ)助支出,即學(xué)校用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

  (四)上繳上級支出,即學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

  (五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。

  第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。

  第二十二條 學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。

  第二十三條 學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應(yīng)當(dāng)?顚S、單獨(dú)核算,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后,應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。

  第二十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

  第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的`績效管理,提高資金使用的有效性。

  第二十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

  第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

  第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

  結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

  結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

  第二十八條 學(xué)校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

  第二十九條 學(xué)校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第三十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理,遵循收支平的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超出基金規(guī)模。

  第七章 專用基金管理

  第三十一條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?顚S玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。

  第三十二條 專用基金包括:

  (一)職工福利基金,即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

  (二)學(xué)生獎助基金,即按照國家有關(guān)規(guī)定,按照事業(yè)收入的一定比例提取,在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支,用于學(xué)生學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

  (三)其他基金,即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。

  第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校主管部門會同同級財政部門確定。

  第八章 資產(chǎn)管理

  第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

  第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

  前款所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項,要查明原因,分清責(zé)任,按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn),保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。

  第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

  第三十八條 學(xué)校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn),可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用,規(guī)范管理。

  文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等,不計提折舊。

  固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)校支出。

  第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際情況,制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

  第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

  在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。

  第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

  學(xué)校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計價,及時入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。

  第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn),攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

  無形資產(chǎn)攤銷不計入學(xué)校支出。

  第四十三條 對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的,應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。

  學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。

  學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。

  第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

  學(xué)校出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

  第四十五條 學(xué)校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入,應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

  學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理。

  第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),建立資產(chǎn)共享、共用制度,提高資產(chǎn)使用效率。

  第九章 負(fù)債管理

  第四十七條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

  第四十八條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。

  借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項。

  應(yīng)付及預(yù)收款項包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項。

  應(yīng)繳款項包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi),以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。

  代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。

  第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

  第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制,規(guī)范和加強(qiáng)借入款項管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門會同同級財政部門制定。

  第十章 成本費(fèi)用管理

  第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,實行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。

  第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法,對學(xué)校業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計算。

  第五十三條 費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。

  第五十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上,將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當(dāng)期費(fèi)用;將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出,按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費(fèi)用。

  第五十五條 費(fèi)用按照其用途歸集,主要包括:教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。

  教育費(fèi)用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費(fèi)用。

  科研費(fèi)用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費(fèi)用。

  管理費(fèi)用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費(fèi)用。主要包括:校級行政管理部門發(fā)生的各項費(fèi)用,學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。

  離退休費(fèi)用是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費(fèi)用。

  其他費(fèi)用是指學(xué)校無法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項費(fèi)用。主要包括:對附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級支出、財務(wù)費(fèi)用、捐贈支出等。

  第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費(fèi)用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

  第五十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要,逐步細(xì)化成本核算,開展學(xué)校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作?蒲谢顒映杀镜暮怂銘(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研項目。

  學(xué)校實行內(nèi)部成本費(fèi)用管理后,應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對機(jī)制,以及成本費(fèi)用分析報告制度。

  第十一章 財務(wù)清算

  第五十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn),學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

  第五十九條 學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

  第六十條 學(xué)校清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:

  (一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

  (二)學(xué)校撤銷的,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

  (三)學(xué)校合并的,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

  (四)學(xué)校分立的,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

  第十二章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

  第六十一條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

  第六十二條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。

  第六十三條 財務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

  第六十四條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,科學(xué)設(shè)置財務(wù)分析指標(biāo),開展財務(wù)分析工作。

  財務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險管理、支出結(jié)構(gòu)、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財務(wù)分析指標(biāo)見附表)。

  第十三章 財務(wù)監(jiān)督

  第六十五條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:

  (一)預(yù)算編制、財務(wù)報告的科學(xué)性、真實性、完整性;預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性;

  (二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性;

  (三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況;

  (四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性;

  (五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險程度;

  (六)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。

  第六十六條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。

  第六十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務(wù)信息。

  第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。

  第十四章 附則

  第六十九條 學(xué);窘ㄔO(shè)財務(wù)管理,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第七十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實際情況,制定相應(yīng)財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則,報主管部門和同級財政部門備案。

  第七十一條 本制度自公布起施行。

財務(wù)管理制度8

  為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行,特制定本規(guī)定。

  一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。

  二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

  三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項資金管理,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃,合理安排使用資金。用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金,應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

  四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。

  五、報銷出差費(fèi)用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動的,不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

  六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差,原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費(fèi)用,均由個人自理。

  七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

  八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

  九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預(yù)算,實行政府集中采購。

  十、報銷的各種費(fèi)用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:

  (一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

  (二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

  (三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。

  (四)原始票據(jù)有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

  (五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。

  十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時,需兩人以上同行辦理。報銷會議費(fèi)時須附有構(gòu)成會議費(fèi)的明細(xì)清單和到會人員名單;報銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

  十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報銷,要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報銷。

  十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律,堅持原則,不得以權(quán)謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。

  十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

財務(wù)管理制度9

  一、為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為,加強(qiáng)協(xié)會財務(wù)管理,保障協(xié)會健康發(fā)展,根據(jù)協(xié)會《章程》,特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。

  二、本協(xié)會的財務(wù)管理遵守國家的法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度,接受上級主管部門和財務(wù)審計部門的監(jiān)督檢查。

  三、財務(wù)支出在1000元以內(nèi)的由會長決定,超出1000元的由協(xié)會會長辦公會議決定。

  四、本協(xié)會要認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃,按需合理籌集資金,有效利用各種資產(chǎn)。

  五、實行民主理財,財務(wù)公開,如實反映協(xié)會收支情況,協(xié)會會長辦公會議每年向會員代表大會報告財務(wù)收支狀況。

  六、本協(xié)會建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度,保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整。會計人員調(diào)動工作或離職時,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  七、本制度由會員大會討論通過后生效。

財務(wù)管理制度10

  一、庫存現(xiàn)金管理

  1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清月結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因,報告總經(jīng)理,并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

  3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

  4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時,需由兩名人員乘坐xx前往。

  6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

  8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

  6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

  7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來帳款的管理

  1、應(yīng)收帳款的管理:

 。1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量,準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票,收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量;

 。2)出納人員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬;

 。3)會計人員當(dāng)天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證;

 。4)每日收款截止后,出納人員應(yīng)保管好所收款項;

 。5)項目收款結(jié)束后,核對賬、款無誤后,出納人員將所收款項存入公司賬戶;

 。6)會計人員于每月月終登記會計賬簿。

  2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理,并登記相應(yīng)的帳簿。

  四、內(nèi)部牽制

  1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

  2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五、附則

  1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋,經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

  2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。

  xxxxxxxx有限公司

  時間:

財務(wù)管理制度11

  為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,完善我鎮(zhèn)財務(wù)收支管理和監(jiān)督,規(guī)范和明確經(jīng)費(fèi)報銷程序,合理安排使用資金,促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務(wù)精細(xì)化管理考核要求,結(jié)合本我鎮(zhèn)實際情況,特制定以下財務(wù)管理制度。

  1、遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理,合理開支、厲行節(jié)約,量入為出、收支平衡。

  2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則,凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進(jìn)行規(guī)范。做到“分級預(yù)算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。

  3、全面實施預(yù)算化管理

  成立由書記任顧問,鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長、分管財政領(lǐng)導(dǎo)、財政所長、總會計為成員的預(yù)算管理委員會。其職責(zé)是制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、審定預(yù)算外資金的追補(bǔ)。

  財政所根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行管理,預(yù)算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。

  非生產(chǎn)性支出超出預(yù)算的單位,一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預(yù)算支出時報預(yù)算管理委員會追補(bǔ)。

  4、機(jī)關(guān)及各站所人員工資及補(bǔ)貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放,納入各站所年初預(yù)算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀(jì)檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負(fù)責(zé);財政所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋,差額自籌、適當(dāng)補(bǔ)助的管理辦法;民政所、計育辦實行

財務(wù)管理制度12

  一、 財務(wù)管理職責(zé)

  1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  2、 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

  3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。

  4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。

  領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財務(wù)事項,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

  5、 完成公司交給的其他工作。

  二、 財務(wù)工作崗位及職責(zé)

  1、財務(wù)經(jīng)理:

  1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。

  1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

  1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬,按時編制報表。

  1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

  1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

  1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作。

  1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

  2、會計

  2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬,做到手續(xù)齊備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。

  2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表,分析公司成本、費(fèi)用和利潤情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。

  2.3核算企業(yè)成本,按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本,核算企業(yè)利潤。

  2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,并定期協(xié)同有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn)。

  2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

  2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  3、出納

  3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

  3.2及時查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。

  3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

  3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項。

  3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。

  3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報、周報,月報。

  3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  三、財務(wù)工作管理要求

  1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

  4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門,會計報表每月編制并上報一次。

  6、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  四、支票管理

  1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

  2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。

  3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,應(yīng)及時催辦,催辦無效者,財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的,經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況,情況屬實可延期銷賬。

  五、現(xiàn)金管理

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  1、職工工資、獎金;

  2、個人勞務(wù)報酬;

  3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

  4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

  5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

  除上述內(nèi)容外,財務(wù)人員支付款項,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

  公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬賬相符。

  六、會計檔案管理

  凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。

財務(wù)管理制度13

  一、明確崗位職責(zé),實行財務(wù)集中管理

  1、機(jī)構(gòu)設(shè)置:全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財務(wù)實行分級管理、集中結(jié)算、分別核算,由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財務(wù)會計核算和資金收支結(jié)算。

  2、崗位設(shè)置:財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算會計、單位核算會計、資金結(jié)算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位,實行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員,并保持人員相對穩(wěn)定,各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。

  3、職能劃分:財政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理,以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財政所的臨時性工作任務(wù);財政總預(yù)算會計崗位主要負(fù)責(zé)財政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)財政資金的調(diào)度、平衡,組織預(yù)算執(zhí)行;單位核算會計崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財務(wù)核算,協(xié)助代理單位內(nèi)部財務(wù)管理;資金結(jié)算會計崗位主要負(fù)責(zé)財政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算,保證資金安全;專項資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算;國有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作,確保資產(chǎn)的安全完整;農(nóng)村財務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理;監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理,對財政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查,組織鄉(xiāng)、村的財務(wù)檢查和專項審計,負(fù)責(zé)查處財務(wù)違紀(jì)事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

  4、集中結(jié)算:對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體,一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位,實行“零戶統(tǒng)管”,由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

  5、集中核算:由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”,取消所有代理記賬單位的

  — 1 —所有會計崗位。每個財務(wù)主體單位只設(shè)一名報賬員,由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬,對村社集體財務(wù)應(yīng)以村、社分別核算,以分清財務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底,分別建賬確有困難的,可暫以村為單位建立過渡賬,明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。

  二、加強(qiáng)收支管理,規(guī)范資金結(jié)算秩序

  1、嚴(yán)格收入管理,實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款,由財務(wù)人員分戶、分次開票。

  2、實行資金統(tǒng)管,杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權(quán)屬和財務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達(dá)國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

  3、規(guī)范資金結(jié)算,實行封閉運(yùn)行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國庫和財政專戶,不得直接記入單位收入,更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實行財政直發(fā);對各單位和村社日常開支,由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金;開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬,實行資金直達(dá)用款單位或個人賬戶,年終一次性歸還備用金,徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

  三、規(guī)范資金渠道,健全財務(wù)管理體系

  1、全鄉(xiāng)財務(wù)實行專項預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法,建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度,徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé),在上級統(tǒng)一的財力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,確定財政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金,實行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算,重點(diǎn)專項資金實行財政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束,強(qiáng)化預(yù)算鋼性。

  2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算,作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。

  3、建立財政資金保障機(jī)制,鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金,根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進(jìn)度進(jìn)行撥款,做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時間進(jìn)度基本同步。

  4、各單位、各村社要通過爭取上級補(bǔ)助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入,確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn),實現(xiàn)收支平衡,略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實行激勵約束機(jī)制。

  5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員,要按指標(biāo)控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬,明細(xì)賬和備查賬,

  6、各行政事業(yè)單位職工,只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)往來,納入本單位財務(wù)核算,財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系,不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

  7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財政預(yù)算執(zhí)行情況,每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況,按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會計報表。

  四、強(qiáng)化財務(wù)管理,嚴(yán)格費(fèi)用報銷審核

  1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開支,實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅持“一單三簽”和財務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、經(jīng)單位會計人員進(jìn)行發(fā)票要素審核,涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報銷,要由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人確定報銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票,財務(wù)審批人不得審簽,未經(jīng)財政所長復(fù)核的發(fā)票,資金會計不得辦理資金結(jié)算,核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支,由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人(或委托人)獨(dú)立審批,法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽;10人以下的行政事業(yè)單位開支,由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核,單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出,由政府鄉(xiāng)長審批;村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批,村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票,要明確簽署審核意見,對不屬實或需進(jìn)一步調(diào)查核實的開支發(fā)票,要明確提出處理意見,原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

  2、費(fèi)用報銷辦法。各單位費(fèi)用開支要嚴(yán)格堅持開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),實行“定期報賬,逾期不報”的辦法。對黨政實職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實行“定額控制,憑票報銷,超支不報,節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補(bǔ)助的人員,在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報銷費(fèi)用。

  3、報賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi),由財政直接列支,直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開支,由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票,經(jīng)復(fù)核后,到資金會計處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

  4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo),及時清理往來,力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn),防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模,嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清,不得辦理新借”的規(guī)定。

  5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支,要嚴(yán)格堅持“誰經(jīng)辦,誰報賬,誰結(jié)付”的辦法,嚴(yán)禁以單位名義在外,掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān),不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

  6、激勵約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機(jī)制,對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份,可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi),在節(jié)約額的50%以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。

  五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn),從嚴(yán)控制支出規(guī)模

  公用支出本著勤儉節(jié)約的原則,優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定,其他單位可參照執(zhí)行。

  1、水電費(fèi):公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān),個人用電實行定額補(bǔ)助,每人每月補(bǔ)助20元。

  2、打印費(fèi):各辦公室打印文件、報表及其他資料,統(tǒng)一交黨政辦室打。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用),無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印,否則,打印費(fèi)用由個人負(fù)責(zé)。

  3、電話費(fèi):電話費(fèi)實行包干使用,享受正科級待遇的黨政實職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元,黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元,享受副科級待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元,其他干部每人每月40元,政府辦公室每月80元包干使用。

  4、差旅費(fèi):由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額:出差開支往返車、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實報銷;其他差旅費(fèi)開支包干使用(包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)),到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算),到縣外市內(nèi)出差100元/天/人,在市外省內(nèi)出差150元/天/人,到省外出差200元/天/人,到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人;特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外,超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時間較長的(一個月以上),不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助,但縣內(nèi)不得超過15元/天,縣外市內(nèi)20元/天,市外省內(nèi)30元/天,省外40元/天,經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。

  5、租車費(fèi):一般情況不允許任何人租車,因工作需要急需租車的,在請示書記或鄉(xiāng)長同意后,由辦公室出據(jù)租車通知單,并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

  6、業(yè)務(wù)招待費(fèi):來人來客一律在政府伙食團(tuán)就餐,不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的,在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單,月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購,煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理,管理人員必須做好出庫登記。

  7、辦公設(shè)備購置費(fèi):各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的,由各辦公室提出申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財政所統(tǒng)一購置。

  六、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律

  1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員,未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托,不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。

  2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù),單位和村社收款及結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新,徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

  3、建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制,實行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記,確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限,落實每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人,鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn),任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途,或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

  4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算,隨做賬,不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結(jié)報票款,必須檢核所發(fā)票據(jù),實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象,保證各項收入真實準(zhǔn)確。

  5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

  6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù),防止集體資產(chǎn)流失。

財務(wù)管理制度14

  第一章總則

  第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位,下同)財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》(教財〔20xx年度預(yù)算進(jìn)行管理,實行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項目的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

  第六條學(xué)校一般設(shè)立會計、出納兩個財務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng),廉潔奉公,熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策,有一定專業(yè)知識,愛崗敬業(yè),并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財務(wù);為保證財務(wù)專業(yè)人員素質(zhì),各單位財務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核,主管局長審批,學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專業(yè)人員。

  第七條學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度,從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度,財會人員要提高責(zé)任心,正確行使會計監(jiān)督職權(quán),對違反法律規(guī)定的會計事項,應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正,保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé),確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

  第八條建立健全財會人員考核獎勵制度,按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核,對考核優(yōu)秀的,給予表彰獎勵,對考核不合格的,要及時進(jìn)行調(diào)整。市教育局計財處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

  第三章預(yù)算管理

  第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務(wù)收支計劃,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實性的原則。

  第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法:收入預(yù)算,根據(jù)市財政局和市教育局布置口徑,參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。

  第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財政部門審批核定后,學(xué)校財務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

  第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整,可報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。

  第四章收入支出管理

  第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括:財政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入?睢⒔逃M(fèi)附加),上級補(bǔ)助收入,事業(yè)收入和其他收入。

  第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財政(稅務(wù))部門統(tǒng)一。ūO(jiān))制的專用票據(jù);除財政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶,實行“收支兩條線”管理;各項收入(特別是各項手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算管理,嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。

  社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款,應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會,按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等,嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。

  第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括:事業(yè)支出、其他支出、專項支出、教育費(fèi)附加等支出。

  第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

  第十七條學(xué)校所有支出實行校長負(fù)責(zé)制,要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)分管財務(wù)工作,劃定審批權(quán)限。對于招待費(fèi)、單項在5000元以上的大額資金的使用,須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。

  第十八條中小學(xué)校支出中七項具體規(guī)定:

  1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則,嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請,不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求,定期(至少每季度一次)向教職工通報和公示,接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。

  2.考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出,團(tuán)體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前,須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(具體報市教育局辦公室),經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實施,批復(fù)單作為考察費(fèi)用報銷入賬支出的附件。

  3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)?冃ЧべY實施辦法》,嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼,嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券,嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。

  4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項,須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論,在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報銷必須轉(zhuǎn)賬,嚴(yán)禁現(xiàn)金報銷;報銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外,還必須附注簡要的情況說明。

  5.專項支出。學(xué)校取得的各類專項資金,不論來自于何種渠道,都必須按照“?顚S谩钡脑瓌t管好用好;?顦I(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶,做到清晰、準(zhǔn)確、效用。

  6.基建、維修項目支出。學(xué)校基建、維修資金3萬元(含3萬元)以上項目,必須先向教育局辦理報批立項手續(xù);教育基建工程項目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項目,不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項目竣工驗收合格后,須報送教育局,工程審計報告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時,承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票,且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。

  7.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財教字(20xx年至少一次對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行定期盤點(diǎn),如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時進(jìn)行報批及賬務(wù)處理,以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實和賬表一致。

  第八章負(fù)債管理

  第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序,學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的,必須事前向市教育局提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

  第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。

  第九章財務(wù)清算

  第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

  第三十二條中小學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu),在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。

  第三十三條中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn),分別按照合并、撤銷兩種情況處理。

  第十章財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督

  第三十四條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)報告包括學(xué);厩闆r表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告等。

  第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財務(wù)報告,并在規(guī)定時間內(nèi)及時上報市教育局。

  第三十六條中小學(xué)校的財務(wù)管理實行“校長負(fù)責(zé)制”,校長對本單位的所有財務(wù)活動承擔(dān)主管責(zé)任,校長任職屆中或調(diào)動、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲嫴块T的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

  第三十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律;中小學(xué)校財務(wù)必須接受教育主管部門財務(wù)監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門的監(jiān)督。

  第十一章財務(wù)內(nèi)控管理

  第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要.建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財會管理控制制度。

  第三十九條建立財會崗位職責(zé)制度。要明確會計崗位的設(shè)置、會計工作崗位的職責(zé)和權(quán)限,建立會計崗位的工作考核制度。

  第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財務(wù)處理程序制度。財會機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管,分工明確,責(zé)任清楚;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;銀行留存印鑒由出納、會計分別保管;會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款。

  第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù);學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財政部門登記領(lǐng)用,對不符合規(guī)定的票據(jù),中小學(xué)校財會機(jī)構(gòu)不得使用;收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度,并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù);收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費(fèi),不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動;票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管,市教育局對學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

  第四十二條建立會計檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》,落實專人,保管好會計檔案。

  第十二章責(zé)任追究

  第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門,定期對中小學(xué)校財務(wù)管理工作進(jìn)行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi),違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi),違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi),私設(shè)“小金庫”,公款私存,亂發(fā)錢物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題。

  第四十四條市教育局及有關(guān)部門對中小學(xué)校財務(wù)管理按照“校長負(fù)責(zé)制”的原則,落實責(zé)任制,對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人,按有關(guān)規(guī)定堅決實行責(zé)任追究。

  第十三章附則

  第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實際,制定具體的財務(wù)管理辦法和細(xì)則,并報市教育局計財處備案。

  第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋,自20xx年1月1日起執(zhí)行。對于相關(guān)條款,各縣(市、區(qū))、各民辦學(xué)校參照執(zhí)行。

財務(wù)管理制度15

  為了規(guī)范我校財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體狀況,制定本制度。

  一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

  1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。

  2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

  二、財務(wù)管理體制

  1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。

  2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。

  3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際狀況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。

  三、預(yù)算及收入管理

  1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

  2、編制預(yù)算務(wù)必堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持用心穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

  3、學(xué)校收費(fèi)實行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

  四、支出管理

  1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費(fèi)和損失。

  2、學(xué)校支出包括:

 、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

 、茖m椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,務(wù)必按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。

  3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報校長室審批。

  五、資產(chǎn)管理

  1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

  3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

  4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

  5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體狀況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

  六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

  1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)處有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

  2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督形式。

  3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

  4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

  七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

  1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務(wù)報告。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。

  2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。

  八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運(yùn)行模式。

  九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。

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