關(guān)于公司會計規(guī)章制度（精選9篇）
在現(xiàn)在社會，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編為大家收集的關(guān)于公司會計規(guī)章制度，歡迎大家分享。
公司會計規(guī)章制度 篇1
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》)，特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;
三、次日十點以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;
五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。
七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。
八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字;
十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎B分20分，違規(guī)者每次扣B分20分。
公司會計規(guī)章制度 篇2
一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會計核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。
七、嚴(yán)格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。
九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn)。在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費。
十、參與制定本公司經(jīng)營管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計 劃，分析考核預(yù)測經(jīng)濟(jì)成果，嚴(yán)格收支范圍，認(rèn)真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。
十一、公司應(yīng)定期對會計人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，財務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進(jìn)行市場推廣活動。
公司會計規(guī)章制度 篇3
一、目的
為調(diào)動財會人員工作積極性，客觀反映其工作實績。同時，對公司財務(wù)會計核算工作的準(zhǔn)確性、全面性、科學(xué)性負(fù)直接責(zé)任，特制定本辦法。
二、工作職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、賬務(wù)結(jié)算工作。
2、編制記賬憑證、財務(wù)報表，負(fù)責(zé)憑證、報表的裝訂及會計檔案的整理與保管工作。
3、登記保管各種明細(xì)賬、總分類賬。
4、負(fù)責(zé)賬賬、賬物、賬實核對工作，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時有關(guān)的賬務(wù)的調(diào)整事宜。
5、負(fù)責(zé)公司工程項目預(yù)算決算，資料建檔、合同審核工作。
6、負(fù)責(zé)財務(wù)審計工作。
7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)相關(guān)工作。
8、負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算、各部門預(yù)算的制訂以及考核工作。（財務(wù)部編制里有預(yù)算管理員）
9、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其它各項工作任務(wù)。
三、考評時間
本辦法確定的考核周期為一個月。
四、考核原則
1、公開、公平、公正的原則：即考評方法、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果一律公
開，不搞暗箱操作，并一視同仁，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)考核，不搞平衡調(diào)節(jié)。
2、按照一級考核一級的原則：即被考核人的直接主管為第一考核人，第一考核人的直接主管為第二考核人。第一考核人具體負(fù)責(zé)下屬員工績效考核工作，第二考核人除對直管下屬實施考評外，還負(fù)責(zé)對第一考核人工作的指導(dǎo)、監(jiān)督以及考核結(jié)果的審核、確認(rèn)。
3、溝通反饋與改進(jìn)工作的原則：即考核人與被考核人就考核過程、考核結(jié)果、工作要求等進(jìn)行雙向溝通交流，促進(jìn)績效考核及其他各項工作的改進(jìn)。
4、取得會計、財務(wù)或相關(guān)專業(yè)，會計員（初級）以上職稱。
五、考核內(nèi)容
1、勞動紀(jì)律方面
�。�1）當(dāng)月遲到或早退者，一次扣0、5分，最多扣5分；
（2）有事既不請假，又不在崗者（含班中臨時有事），一次扣1分，最多扣5分；
2、工作質(zhì)量方面
（1）會計賬簿登記錯誤，經(jīng)檢查后才發(fā)現(xiàn)者，視情節(jié)扣1—3分。
�。�2）財務(wù)報表報出后才發(fā)現(xiàn)錯誤者，視情節(jié)扣1—5分；
�。�3）記賬憑證不準(zhǔn)確，每發(fā)現(xiàn)一處扣0、1分，最多扣5分；
�。�4）會計科目運用錯誤，每發(fā)現(xiàn)一處扣0、5分，最多扣3分；
3、工作態(tài)度方面：未完成工作任務(wù)，視情節(jié)扣1-5分；
4、其他方面：工作出現(xiàn)其他失誤，給部門工作造成不良影響者，視情節(jié)扣5-10分；
公司會計規(guī)章制度 篇4
第一章 總則
第一條 為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，會計管理制度。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)個公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章 崗位責(zé)任制度
第一條 會計人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認(rèn)真執(zhí)行。
第二條 財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度(散文閱讀： )
(一)在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、審計、預(yù)算工作。
(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
(五)組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(六)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。
第三條 會計主管崗位責(zé)任制度
(一) 負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對各項財務(wù)會計工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟(jì)運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
(二) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。
(三) 制定本單位的財務(wù)會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
(四) 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。
(五) 加強內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報表。
(六) 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(七) 參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。
(八) 負(fù)責(zé)向財務(wù)總監(jiān)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
(九) 建立財務(wù)會計例會制度，總結(jié)布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會計人員進(jìn)行考核。重視會計人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
(十) 完成財務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責(zé)任制度
(一) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金(下班時)，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。
領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。
(二) 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬
根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達(dá)賬款，要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(三) 保管有關(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。
(四) 負(fù)責(zé)編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(五) 認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。
第四條 審計員崗位責(zé)任制度
(一)在處長領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開展學(xué)校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。
(二)熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。
(三)嚴(yán)守審計紀(jì)律，恪守審計職業(yè)道德。
(四)掌握會計、審計及其相關(guān)專業(yè)知識。
(五)負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。
(六)具體實施財務(wù)收支審計和審計專項調(diào)查。
(七)負(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計資料的收集等工作。
(八)認(rèn)真學(xué)習(xí)會計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。
(九)完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。
第三章 預(yù)算管理制度
第一條 財務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則;實事求是，綜合平衡的原則;指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則;提高效益，增收節(jié)支的原則。
第二條 財務(wù)預(yù)算的依據(jù)：
(一)依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。
(二)依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。
(三)依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。(公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。)
第三條 財務(wù)預(yù)算的權(quán)限：
(一)各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報董事局批準(zhǔn)。
(二)經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，各部門在實施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。
(三)各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。
第四條 財務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算;費用支出預(yù)算;利潤預(yù)算;資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。
第五條 財務(wù)預(yù)算的基本方法
(一)財務(wù)預(yù)算的基本方法：
1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：(先進(jìn)數(shù)+平均數(shù))/2，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。
(二)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法
各項指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測算綜合平衡。
1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。
2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營預(yù)計變化制定。
5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項預(yù)算指標(biāo)變化和實際情況制定。
6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計算。
7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。
9、資金定額：由財務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(三)財務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)算的控制及檢查。
第六條 財務(wù)預(yù)算編制程序
(一) 財務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。
(二) 各經(jīng)營單位會計部根據(jù)財務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案(費用預(yù)算細(xì)目草案)上報。
(三) 11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說明，報公司高層審定。
(四)12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實現(xiàn)預(yù)算的措施報集團(tuán)董事局批準(zhǔn)，管理制度《會計管理制度》。
(五) 12月中旬前財務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時落實到班組或個人。
第七條 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
(一) 各經(jīng)營單位要高度重視財務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實際情況，編制各項預(yù)算指標(biāo)，制定實現(xiàn)目標(biāo)的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。
(二)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預(yù)算的項目，需寫追加預(yù)算報告，說明超支原因，報董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。
(三) 各經(jīng)營單位的各項費用要嚴(yán)格按《財務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第八條 財務(wù)預(yù)算的檢查
(一) 月審核，費用會計要對各項支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對超預(yù)算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報公司財務(wù)部。
(二) 季分析，每季度對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
(三) 年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。
第四章 實物資產(chǎn)管理制度
第一條 財產(chǎn)清查制度
(一)財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄，通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點，對銀行存款、往來款項的核對，確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù)，并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對銀行存款、未達(dá)賬項，每月同銀行的核對;各種債權(quán)、債務(wù)，每年年末進(jìn)行定期核對;實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時，進(jìn)行的清查;財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時，進(jìn)行的清查;上級主管部門、審計機(jī)關(guān)、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對公司進(jìn)行的財產(chǎn)清查。
財產(chǎn)清查開始前，要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，制定清查工作計劃，明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間，確定具體工作人員的分工和職責(zé)，組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等
(二)財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求
1、貨幣資金的清查
庫存現(xiàn)金的清查。通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外，還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定，盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果，及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況，要進(jìn)行分析，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
銀行存款的清查采用核對法，即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對，以查明帳實是否相符，在清查過程中，查找雙方未達(dá)賬項的余額，并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清除未達(dá)款項影響，以便檢查雙方有無差錯，并確定銀行存款實存數(shù)。
其他貨幣資金的清查，與銀行存款的清查相同。
2、存貨的清查
存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查，清查方法主要采用實地盤點方法，首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上，然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進(jìn)行實地盤點，帳實差額作為盤盈、盤虧，對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因，做出單獨說明。
3、固定資產(chǎn)的清查
固定資產(chǎn)的清查，采用實地盤點的方法，將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對，包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等，在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損，還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈，要對其估價，以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等，據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。
4、應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查
應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查，清查一般采用同對方核對賬目的方法。
清查時，首先將各項應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項正確完整地登記入賬， 由財務(wù)部向往來單位發(fā)函證，如對方單位核對無誤，應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符，應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回，作為進(jìn)一步核對的依據(jù)。發(fā)出單位收到對方的回單后，對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定方法加以更正，最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項清查報告表”。
(三)財產(chǎn)清查的方法
在財產(chǎn)清查過程中，主要清查方法有以下幾種：實地盤點法，抽樣盤存法，核對帳目法，就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對的方法，質(zhì)量檢查，就是根據(jù)各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。
(四)財產(chǎn)清查結(jié)果的處理
1、認(rèn)真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因，并確定處理辦法
財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有:
(1)財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益;
(2)量、計算、檢驗不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯;
(3)計算登記賬簿時的錯誤;
(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的`損壞、變質(zhì)或短缺以及貨幣資金往來款項的差錯;
(5)盜竊、營私舞弊造成的損失;
(6)自然災(zāi)害造成的非常損失;
(7)未達(dá)賬項引起的賬賬、賬實不符;
(8)雖然賬實相符，由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內(nèi)的損耗，多屬自然原因，非人為因素，一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對于超定額損耗，應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職，個人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況，嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或貪x盜竊的則應(yīng)由過失人賠償，直至追究法律責(zé)任。
2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)
在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資，應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝，做到物盡其用，并積極向外推銷或報請有關(guān)部門組織調(diào)撥。對于長期不清的結(jié)算賬款，應(yīng)指定專人，主動與對方單位研究解決。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄，做到帳實相符。
要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。
第二條 低值易耗品管理制度
(一)低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。
(二)低值易耗品入庫前，必須及時認(rèn)真組織驗收，辦理入庫手續(xù)。驗收時必須注意質(zhì)量的檢查;驗收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換或賠補手續(xù)。
(三)庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。
第四條 材料管理制度
(一)材料驗收入庫
1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗收核對。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗收，做到準(zhǔn)確無誤。
2、入庫材料驗收應(yīng)及時準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問題及時提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。
3、材料驗收合格后，應(yīng)及時辦理入庫驗收單，同時核對發(fā)票、運單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時登帳。
(二)材料出庫
1、材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對庫存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲備工作。
2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯，做到賬實相符。
3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。
(三)材料保養(yǎng)保管
1、根據(jù)庫存材料的性能和特點進(jìn)行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。
2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。
3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標(biāo)識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。
4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;寒冷季節(jié)要防凍保溫。
5、要經(jīng)常檢查、隨時掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補救措施。
6、對機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。
(四)定期盤庫，達(dá)到三清
1、定期盤庫清點，達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。
2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。
(五)機(jī)械的模具管理措施
1、為了工廠工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。
2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)(董事長、經(jīng)理)批示，方可借出使用。
(六)成品、半成品的管理制度
1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時需辦理領(lǐng)用手續(xù)。
2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。
3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費現(xiàn)象。
第六條 固定資產(chǎn)管理制度
(一)目的：為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。
(二)范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。
(三)會計科目列帳原則：前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
(四)管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。
機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。
工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。
(五)編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。
(六)移交：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。
(七)增減報告：會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。
(八)盤點：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達(dá)、儀表)。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
(九)增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。
土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。
(十)受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。
(十二)保險：固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險。
(十三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。
(十四)資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。
(十五)出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。
(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。
(十七)閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：
1、管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。
2、發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。
3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。
(十八)抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
公司會計規(guī)章制度 篇5
一、根據(jù)《會計法》及有關(guān)會計制度和幼兒園章程的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營活動進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督。
二、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度，負(fù)責(zé)對幼兒園的會計憑證、帳薄、報表及其他會計資料進(jìn)行審核。
三、向董事會及園長及時通報幼兒園的經(jīng)營情況、財務(wù)開支情況和財務(wù)制度執(zhí)行情況。
四、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費，計劃開支。
五、加強財務(wù)核算，對幼兒園的資金運轉(zhuǎn)情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時結(jié)帳、報帳，及時進(jìn)行會計核算，所有賬目日清月結(jié)，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，編制會計報表，做好財務(wù)分析，保證會計核算的合法性、真實性、正確性。
七、及時核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負(fù)責(zé)建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴(yán)防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤點，并登記造冊。
十二、樹立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。
公司會計規(guī)章制度 篇6
本公司執(zhí)行中華人民共和國《小企業(yè)會計制度》，本公司下列會計政策和會計估計系根據(jù)上述準(zhǔn)則擬定的。
一、會計年度
會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
二、記帳本位幣和貨幣折算
會計核算以人民幣為記帳本位幣。
三、記帳方法、核算原則和計價基礎(chǔ)
會計記帳采用借貸記帳法；
會計核算原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比；
計價基礎(chǔ)為實際成本法。
四、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
凡持有的期限短（從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。
五、壞帳準(zhǔn)備核算方法
�。ㄒ唬〾膸さ拇_認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；
2、因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)等，確認(rèn)不能收回的應(yīng)收帳款；
3、因債務(wù)人、債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)并且超過三年確實不能收回的應(yīng)收帳款。
�。ǘ〾膸さ暮怂悖�
1、采用備抵法核算壞帳損失。
2、壞帳準(zhǔn)備按決算日應(yīng)收款項帳齡分析法計提。并計入當(dāng)年度損益。提取比例為：帳齡、計提率
1年以內(nèi)、0%
1~2年、10%
2~3年、20%
3年以上、50%
應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款。
關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不計提壞帳準(zhǔn)備。
六、存貨核算方法
存貨分類為：船用燃料、庫存物料。
各種存貨按取得時的實際成本記帳；存貨日常核算采用實際成本核算，?存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法計算。低值易耗品按一次攤銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，并按單個存貨項目提取存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。
低值易耗品是單位價值在200元以上（不含200元）至xxxx年元以下（含xxxx年元）并且使用年限在一年以上的物品，在領(lǐng)用時采用一次攤銷法進(jìn)行核算。
七、短期投資核算方法
�。ㄒ唬┒唐谕顿Y計價方法：短期投資以實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額入帳。
�。ǘ┒唐谕顿Y收益的確認(rèn)方法：短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實際收到時，沖減短期投資的帳面價值，但收到的、已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股或利息除外。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益。
八、固定資產(chǎn)及其折舊核算方法
（一）、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：
單位價值在xxxx年元以上，使用年限超過一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2、000元以上，并且使用年限超過二年的均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)計價
固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本計價并予記帳（若有評估、清產(chǎn)核資等情形影響實際成本計價的另予說明）。
（三）固定資產(chǎn)折舊方法：
固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計殘值（原價的、5％）確定其折舊率如下：
資產(chǎn)類別、估計使用年限、年折舊率
運輸工具、10、9.5%
電子及其他設(shè)備、5、19%
辦公用具、5、19%
九、在建工程核算方法
本公司在建工程包括為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項建筑和安裝工程。
（一）用借款進(jìn)行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)生的，計入在建固定資產(chǎn)的成本，固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計入當(dāng)期損益。
�。ǘ┕こ掏旯そ桓妒褂茫ǹ⒐を炇眨⿻r，按工程的實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或長期待攤費用。
�。ㄈ┢谀┰诮üこ贪磶っ鎯r值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提在建工程減值準(zhǔn)備。
十、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)核算方法
無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)按形成時發(fā)生的實際成本計價，本公司的無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)具體項目及攤銷情況如下：
（一）無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計的年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。如合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，推銷年限不應(yīng)超過十年；
（二）、經(jīng)營場地的裝修費用按受益期五年攤銷；
�。ㄈ�、籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資
價值者外，應(yīng)當(dāng)作為開辦費入帳，其開辦費用應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次性計入當(dāng)月的損益；
十一、借款費用的會計處理方法：
�。ㄒ唬閷ｉT購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款費用，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)成本；在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，直接計入當(dāng)期損益。
�。ǘ⿲τ诙唐诮杩罨虿皇怯糜趯ｉT購建固定資產(chǎn)的長期借款，其所發(fā)生的借款費用按月預(yù)提計入當(dāng)期損益。
十二、收入確認(rèn)原則
一、小企業(yè)應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入進(jìn)入當(dāng)期損益。
（一）本公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，并不再對產(chǎn)品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收款證據(jù)，并且與銷售產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。
（二）本公司在勞務(wù)總收入與總成本能夠可靠的計量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。
（三）小企業(yè)提供勞務(wù)的收入，按以下規(guī)定予以確認(rèn)：
1、在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；
2、如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按完工進(jìn)度或完工的工作量確認(rèn)收入。
二、小企業(yè)因讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費等收入確認(rèn)：
利息收入按使用現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定；發(fā)生的使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定并應(yīng)同時滿足：
1、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司。
2、收入的現(xiàn)金能夠可靠的計量。
十三、稅項
按稅法正確計算并按時、足額繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及其他附加稅費；個人所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會計處理方法為“應(yīng)付稅款法”。
十四、利潤分配
企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年未分配利潤（或減上年未彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤，具體分配方案與提取法定盈余公積、法定公益金等按照企業(yè)章程和董事會決議
公司會計規(guī)章制度 篇7
第一章 總說明
一、為了規(guī)范保險企業(yè)的會計核算，便于貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，特制定本制度。
二、本制度適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的保險企業(yè)。
三、企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些科目。
本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。
企業(yè)在填制會計憑證、登記帳簿時，應(yīng)填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應(yīng)只填科目編號，不填科目名稱。
四、企業(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定。企業(yè)內(nèi)部管理需要的會計報表由企業(yè)自行規(guī)定。
企業(yè)會計報表應(yīng)按期報送當(dāng)?shù)刎敹悪C(jī)關(guān)、主管部門。
企業(yè)年度會計報表應(yīng)于年度終了后三個月內(nèi)報出。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、報表所屬年度、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師(或代行總會計師職權(quán)的人員)和會計主管人員簽名或蓋章。
企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。
五、本制度由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時，由財政部修訂。
六、本制度自1993年7月1日起實施。
第二章 基本業(yè)務(wù)會計核算規(guī)定
一、保險業(yè)務(wù)核算分類
綜合性的保險企業(yè)，必須將非人身險業(yè)務(wù)與人身險業(yè)務(wù)分別進(jìn)行會計核算，即分別建帳、分別核算損益。企業(yè)經(jīng)營的社會保險業(yè)務(wù)，亦應(yīng)單獨進(jìn)行核算。
非人身險業(yè)務(wù)可分為：財產(chǎn)保險、貨物運輸保險、農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險、責(zé)任保險、信用保險、人身意外傷害保險等;人身險業(yè)務(wù)分為：人壽保險、養(yǎng)老保險、健康保險等。企業(yè)經(jīng)營的再保險業(yè)務(wù)，可分別分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，也可將分出業(yè)務(wù)并入直接業(yè)務(wù)核算。
二、非人身險業(yè)務(wù)核算
1.信用險業(yè)務(wù)可實行三年結(jié)算損益的核算辦法，即每一會計年度新發(fā)生的保險業(yè)務(wù)，其前兩個會計年度的營業(yè)收支余額，以提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金并于次年轉(zhuǎn)回的方式滾存到第三個會計年度終了時結(jié)算利潤。
2.返還性兩全保險業(yè)務(wù)，以保戶儲金的運用獲得的收益作為保費收入。保戶儲金的收益包括利息收入、投資收益等。每期按保戶儲金及預(yù)定利率計算出返還性兩全保險的保費收入后，從利息收入和投資收益帳戶中轉(zhuǎn)入保費收入帳戶。
三、人身險業(yè)務(wù)核算
1.人身險保費收入按實際收到的保費入帳。人身險保單在實際收到保費后確認(rèn)生效。躉交保費在交費時一次性記入保費收入帳戶。
2.年終決算，應(yīng)計算三差益損，并進(jìn)行分析說明。
四、準(zhǔn)備金的核算
1.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，為會計核算期末，按規(guī)定從本期尚未到期責(zé)任的保費收入中提取的準(zhǔn)備金。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金一般采用提存本期、轉(zhuǎn)回上年同期的辦法。通常提存期為十二個月。提取及轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計入當(dāng)期損益。
2.未決賠款準(zhǔn)備金，為結(jié)算損益年度的年終決算時，根據(jù)已報來未決賠款提取的準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金一般采用按已報來未決賠款的一定比例提取。提取的未決賠款準(zhǔn)備金計入當(dāng)期支出，次年轉(zhuǎn)回作收入處理。
3.長期責(zé)任準(zhǔn)備金，為實行三年結(jié)算損益的保險業(yè)務(wù)，在未到結(jié)算年度之前，按業(yè)務(wù)年度營業(yè)收支余額提取的準(zhǔn)備金。提取的責(zé)任準(zhǔn)備金計入當(dāng)期損益，次年轉(zhuǎn)回作收入處理。
4.人身險責(zé)任準(zhǔn)備金，為年終會計決算按人身險保單全部責(zé)任精算數(shù)提取的準(zhǔn)備金。提取的人身險責(zé)任準(zhǔn)備金計入當(dāng)期損益，次年轉(zhuǎn)回作收入處理。
5.存出(或存入)分保準(zhǔn)備金，為再保險業(yè)務(wù)按合約規(guī)定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保費以應(yīng)付未了責(zé)任的準(zhǔn)備金。存出、存入分保準(zhǔn)備金通常根據(jù)帳單按期扣存和返還，扣存期限一般為十二個月，至次年同期歸還。
五、備抵性準(zhǔn)備的核算
1.備抵性準(zhǔn)備包括：壞帳準(zhǔn)備、貸款呆帳準(zhǔn)備、投資風(fēng)險準(zhǔn)備。
壞帳準(zhǔn)備，指按應(yīng)收保費、應(yīng)收利息和應(yīng)收分保帳款帳戶余額的一定比例提取的壞帳準(zhǔn)備。
貸款呆帳準(zhǔn)備，指按貸款余額的一定比例提取的呆帳準(zhǔn)備。
投資風(fēng)險準(zhǔn)備，指按長期投資余額的一定比例提取的風(fēng)險準(zhǔn)備。
2.各種備抵性準(zhǔn)備應(yīng)按國家規(guī)定提取和使用。提取的各種備抵性準(zhǔn)備計入當(dāng)期損益。發(fā)生壞帳、貸款呆帳、投資損失，應(yīng)分別沖銷壞帳準(zhǔn)備、呆帳準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備。已沖銷的各種備抵性準(zhǔn)備，以后又收回的，應(yīng)沖回相應(yīng)的備抵性準(zhǔn)備。
3.各種備抵性準(zhǔn)備應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中分別單獨反映。
壞帳準(zhǔn)備在“應(yīng)收保費”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收分保帳款”項目下作備抵項目反映。
貸款呆帳準(zhǔn)備在“貸款”項目下作備抵項目反映。
投資風(fēng)險準(zhǔn)備在“長期投資”項目下作備抵項目反映。
六、外匯業(yè)務(wù)核算
有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可采用外匯分賬制的核算方法，也可采用外匯統(tǒng)帳制的核算方法。
采用外匯分賬制的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均通過“外幣兌換”科目�！巴鈳艃稉Q”科目的帳簿格式應(yīng)采用多欄式帳簿，同時記錄外幣金額、匯率和折合為人民幣金額。
采用外匯統(tǒng)帳制核算的企業(yè)，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加減少，一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。會計期末，企業(yè)應(yīng)將外幣帳戶的外幣余額按照期末國家外匯牌價折合為人民幣，作為外幣帳戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣帳戶的人民幣金額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益。
外幣金額折合人民幣時，可采用變動匯率，即按業(yè)務(wù)發(fā)生時國家外匯牌價(原則上采用中間價，下同)作為折合率;也可采用固定匯率，即按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的國家牌價作為折合率。
公司會計規(guī)章制度 篇8
一、為了加強醫(yī)院會計核算工作，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。
二、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)（以下簡稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。
三、醫(yī)院的會計核算除采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，均按照（事業(yè)單位會計準(zhǔn)則）規(guī)定的一般原則和本制度的要求進(jìn)行。
四、醫(yī)院應(yīng)按下列規(guī)定運用會計科目：
�。ㄒ唬┍局贫冉y(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。醫(yī)院不應(yīng)隨意改變或打亂重編。
�。ǘ┽t(yī)院應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，醫(yī)院可按根據(jù)需要，自行規(guī)定。
�。ㄈ┽t(yī)院在填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應(yīng)只填列科目編號，不填列科目名稱。
五、醫(yī)院應(yīng)按下列規(guī)定編制和提供財務(wù)報告：
（一）醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》和本制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務(wù)報告。
�。ǘ┽t(yī)院的財務(wù)報告由會計報表和財務(wù)情況說明書組成。醫(yī)院對外提供財務(wù)報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式等，由本制度規(guī)定；醫(yī)院內(nèi)部管理需要的會計報表由醫(yī)院自行規(guī)定。
（三）醫(yī)院向外提供的會計報表包括：
1、資產(chǎn)負(fù)債表；
2、收人支出總表；
3、基金變動情況表；
4、有關(guān)附表。
�。ㄋ模┽t(yī)院的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送財政部門和主管部門，報送時間由各省、自治區(qū)、直轄市財政部門和衛(wèi)生部門規(guī)定。
�。ㄎ澹┽t(yī)院會計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
�。┽t(yī)院向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)、加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：醫(yī)院名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由醫(yī)院法定代表人、總會計師（或代行總會計師職權(quán)的人員）和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
六、醫(yī)院會計機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計人員配備、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度的要求，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范）的規(guī)定執(zhí)行。
七、本制度由中華人民共和國財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。本制度需要變更時，由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。
八、本制度自xx年1月1日起施行。
公司會計規(guī)章制度 篇9
為了加強學(xué)校會計管理，使財務(wù)會計工作有章可循，財務(wù)活動卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：
1、財務(wù)會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學(xué)校當(dāng)家理財?shù)乃枷�，�?yán)格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財務(wù)開支。
2、規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有計劃，�？顚Ｓ�，實行校長負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報支。
3、嚴(yán)格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物，需要預(yù)支車旅費及臨時借款者，必須填寫預(yù)付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。
5、凡到外地購買物品需要匯款者，應(yīng)先填寫請匯單，由校長批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。
6、加強支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8、規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。
9、切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金安全。
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