關(guān)于稅收法制員工作制度

　　第一條 為加強(qiáng)基層地稅機(jī)關(guān)的法制建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范地方稅收?qǐng)?zhí)法行為，提高全省地稅基層執(zhí)法水平，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 全省地稅系統(tǒng)基層稅收法制員開(kāi)展工作，適用本制度。

　　第三條 本制度所稱(chēng)稅收法制員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)法制員）是指基層地稅機(jī)關(guān)（不含縣、市、區(qū)地稅局）負(fù)責(zé)稅收法制工作的人員。

　　第四條 各縣（市、區(qū)）地稅機(jī)關(guān)所屬的分局（所）等直屬、派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)確定一名工作人員為法制員，在本單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，保障各項(xiàng)稅收法制工作落實(shí)到基層、落到實(shí)處。

　　第五條 法制員工作應(yīng)當(dāng)遵循合法與合理、效率與公平、公開(kāi)與公正的原則，做好基層稅收法制工作，規(guī)范基層稅務(wù)行政執(zhí)法行為，保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益。

　　第六條 全省地稅系統(tǒng)各單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合、協(xié)助法制員開(kāi)展稅收法制工作。

　　第七條 法制員由熱愛(ài)稅收法制工作，熟悉和了解稅收法律、法規(guī)和相關(guān)政策，熟練掌握稅收及相關(guān)業(yè)務(wù)技能，法律觀念和責(zé)任心強(qiáng)，具有一定的綜合素質(zhì)及組織協(xié)調(diào)能力的地稅機(jī)關(guān)干部擔(dān)任。

　　第八條 法制員應(yīng)當(dāng)由其所在單位按上述要求確定，報(bào)上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)備案。法制員因工作或其他原因需要變更的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)上級(jí)地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；因病、因事暫離工作崗位的，可以由本單位主要負(fù)責(zé)人指定能夠勝任的人員代理，同時(shí)報(bào)上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)備案。

　　第九條 法制員的基本職責(zé)和任務(wù),主要是對(duì)基層地稅機(jī)關(guān)的稅務(wù)具體行政行為審核把關(guān)、監(jiān)督檢查、承辦有關(guān)涉稅法律事務(wù)和稅收政策性工作。

　　1、稅務(wù)行政處罰行為（簡(jiǎn)易程序除外）的審核把關(guān)

　　（1）執(zhí)法人員調(diào)查終結(jié)后，提出初步處理意見(jiàn)，制作《稅務(wù)行政處罰告知書(shū)》，連同檢查工作底稿等資料，一并交法制員審核。

　　（2）法制員應(yīng)從以下八個(gè)方面進(jìn)行審核，包括：執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格；違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠、資料是否齊全；適用法律法規(guī)是否正確；調(diào)查取證是否符合法定程序；擬處罰意見(jiàn)是否適當(dāng)；稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知的內(nèi)容是否全面準(zhǔn)確；文書(shū)使用是否得當(dāng)；其它方面是否符合法律法規(guī)的要求。

　　（3）法制員審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，退還執(zhí)法人員更正；未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，簽署意見(jiàn)連同案卷材料一并按規(guī)定程序上報(bào)審批。

　�。�4）處罰告知后當(dāng)事人提出異議的，法制員應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人的陳述、申辯進(jìn)行審核，認(rèn)為確需改變擬作出處罰決定的，提出建議按規(guī)定程序上報(bào)審批。

　　2、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施的審核把關(guān)

　　（1）對(duì)納稅人采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須由執(zhí)法人員將有關(guān)情況資料送交法制員審核。

　�。�2）法制員應(yīng)從以下八個(gè)方面進(jìn)行審核。包括：執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格；采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是否具備；凍結(jié)納稅人的存款或扣押、查封的商品、貨物價(jià)值是否與應(yīng)納稅款相當(dāng)；是否屬于單價(jià)在5000元以下的其他生活用品；扣押、查封的商品、貨物是否有納稅人個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和生活用品；適用法律法規(guī)是否正確；文書(shū)使用是否規(guī)范、執(zhí)法程序是否合法；其它方面是否符合法律法規(guī)的要求等。

　　（3）法制員審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，退還執(zhí)法人員更正；未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，簽署意見(jiàn)后按規(guī)定程序上報(bào)審批。

　　3、稅務(wù)行政復(fù)議、應(yīng)訴及賠償工作

　　（1）基層地稅機(jī)關(guān)自收到上級(jí)地稅機(jī)關(guān)受理的稅務(wù)行政復(fù)議通知書(shū)及復(fù)議申請(qǐng)書(shū)副本10日內(nèi)，法制員應(yīng)當(dāng)按照要求做好以下工作：調(diào)查作出具體行政行為的事實(shí)；收集整理作出具體行政行為的證據(jù)及有關(guān)資料；提供作出具體行政行為的政策法律依據(jù)；作出行政復(fù)議的書(shū)面答辯，制作《答辯書(shū)》；做好參加行政復(fù)議的其他準(zhǔn)備工作。

　　（2）基層地稅機(jī)關(guān)收到上級(jí)地稅機(jī)關(guān)行政復(fù)議決定后，法制員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真督促執(zhí)行。對(duì)于維持原稅務(wù)處理決定的，督促?gòu)?fù)議申請(qǐng)人依法履行義務(wù)；對(duì)于撤銷(xiāo)、變更原稅務(wù)處理決定的，應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助被申請(qǐng)人履行復(fù)議決定。

　�。�3）對(duì)于本單位發(fā)生的稅務(wù)行政訴訟案件，法制員應(yīng)當(dāng)于收到起訴書(shū)副本之日起五日內(nèi)，向上級(jí)地稅機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定，認(rèn)真做好本單位參加應(yīng)訴的各項(xiàng)工作。包括：認(rèn)真審查起訴狀副本，查閱有關(guān)案件資料，提供作出稅務(wù)具體行政行為的有關(guān)資料；委托訴訟代理人，積極配合訴訟代理人辦理有關(guān)訴訟事項(xiàng)；協(xié)助訴訟代理人做好提交答辯狀、擬定代理詞和法庭辯論提綱等工作；對(duì)本單位不服一審判決或裁定的，協(xié)助訴訟代理人做好上訴的各項(xiàng)工作；協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人認(rèn)真履行法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決或裁定。

　　（4）對(duì)于因執(zhí)法人員違法行使職權(quán)，侵犯納稅人合法權(quán)益并造成損害的，在納稅人提出賠償要求后，法制員應(yīng)認(rèn)真審查。對(duì)于符合賠償條件的，協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人按照《國(guó)家賠償法》的規(guī)定，依法履行賠償義務(wù)，并向有關(guān)責(zé)任人追償部分或全部的賠償費(fèi)用。

　�。�5）法制員應(yīng)按照上級(jí)規(guī)定和要求，做好稅務(wù)行政復(fù)議、應(yīng)訴案件的統(tǒng)計(jì)、分析和上報(bào)工作。

　　4、重大稅務(wù)案件審理工作

　�。�1）對(duì)于達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行審理的重大稅務(wù)案件，法制員應(yīng)當(dāng)協(xié)助執(zhí)法人員將案件有關(guān)資料收集整理齊全。

　�。�2）對(duì)符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的案件，法制員應(yīng)按照審理程序，填寫(xiě)《重大地方稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)》，將所有與案件有關(guān)的材料，報(bào)送上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)重大案件審理委員會(huì)辦公室。

　　（3）經(jīng)上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)審理并作出決定的重大稅務(wù)案件，法制員應(yīng)當(dāng)督促執(zhí)法人員做好決定執(zhí)行工作。

　　5、稅收?qǐng)?zhí)法檢查組織實(shí)施工作

　　（1）法制員應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際，協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位執(zhí)法情況組織經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范或違法的稅務(wù)行政執(zhí)法行為。對(duì)執(zhí)法中存在的突出問(wèn)題或重大稅收違法問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人或上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)處理。

　　（2）對(duì)于上級(jí)地稅機(jī)關(guān)布置開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)執(zhí)法檢查、重點(diǎn)執(zhí)法檢查等，法制員應(yīng)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人認(rèn)真組織開(kāi)展，除牽頭擬定具體實(shí)施方案、積極協(xié)助組織開(kāi)展檢查外，對(duì)于上級(jí)地稅機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人及時(shí)進(jìn)行整改。

　　6、稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作

　　（1）按照上級(jí)關(guān)于落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的部署和要求，法制員應(yīng)積極協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，認(rèn)真研究、細(xì)化、落實(shí)本單位稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制各項(xiàng)工作。

　�。�2）對(duì)于通過(guò)各種執(zhí)法檢查、評(píng)議考核、群眾舉報(bào)等途徑發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為，法制員應(yīng)當(dāng)協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人按照過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度和上級(jí)的決定，實(shí)施過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究。

　　7、法律、法規(guī)和稅收政策的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及稅法公告工作

　　（1）法制員應(yīng)按照上級(jí)關(guān)于法律法規(guī)和稅收政策學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作的部署要求，協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人組織經(jīng)常性的法律法規(guī)和稅收政策學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)，增強(qiáng)全體執(zhí)法人員的法律素質(zhì)，提高依法處理涉稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)的能力和水平，全面準(zhǔn)確的理解和把握稅收政策，確保國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策正確貫徹執(zhí)行到位。

　�。�2）法制員應(yīng)積極協(xié)助有關(guān)部門(mén)，組織開(kāi)展內(nèi)容豐富、形式多樣的稅法宣傳活動(dòng)，主動(dòng)向有關(guān)單位和個(gè)人提供涉稅法律法規(guī)和稅收政策咨詢(xún)服務(wù)。

　�。�3）對(duì)于新的稅收法律法規(guī)和政策，法制員應(yīng)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人及時(shí)組織有關(guān)工作人員在辦稅服務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行公告。

　　8、稅收政策法制調(diào)研工作

　　（1）法制員應(yīng)當(dāng)積極組織開(kāi)展本單位稅收政策法制調(diào)研活動(dòng)，積極撰寫(xiě)、整理和上報(bào)調(diào)研報(bào)告、信息，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　（2）法制員應(yīng)根據(jù)審核把關(guān)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)行政執(zhí)法方面的問(wèn)題，深入分析研究和提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)，運(yùn)用典型案例以案釋法，不斷督促本單位執(zhí)法人員提高依法行政水平。

　　第十條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)將對(duì)基層法制員的教育培訓(xùn)，列入系統(tǒng)干部教育規(guī)劃和年度計(jì)劃，定期對(duì)法制員進(jìn)行稅收法制業(yè)務(wù)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，不斷更新法制員的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能。

　　第十一條 上級(jí)地稅機(jī)關(guān)的法制工作機(jī)構(gòu)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基層法制員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，加強(qiáng)信息溝通和經(jīng)驗(yàn)交流，為基層法制員提供必要的學(xué)習(xí)、工作交流方式和條件。

　　第十二條 對(duì)基層法制員的考核，實(shí)行年度綜合考核和系統(tǒng)法制機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)考核的辦法；綜合考核納入各級(jí)地稅機(jī)關(guān)年度目標(biāo)管理考核統(tǒng)一進(jìn)行；專(zhuān)項(xiàng)考核由上級(jí)地稅機(jī)關(guān)的政策法規(guī)機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行。

　　第十三條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、表現(xiàn)突出、成績(jī)顯著的法制員給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，在本轄區(qū)予以通報(bào)表?yè)P(yáng)，同時(shí)將先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)予以推廣。

　　第十四條 對(duì)法制員的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為，按照規(guī)定予以追究。

　　第十五條 本制度由山東省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十六條 各市地方稅務(wù)局可以依照本制度制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)省局備案。

　　第十七條 本制度自 20xx年4月1日起實(shí)施。

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