財務(wù)人員守則范本

　　如何制定財務(wù)人員守則?下面是小編給大家整理收集的財務(wù)人員守則范本，歡迎大家閱讀與參考。

　　財務(wù)人員守則范本

　　一、財務(wù)人員守則

　　1.從事會計工作的人員必須持有財政部統(tǒng)一印制的會計證，未取得會計證的人員不得從事會計工作。

　　2.財務(wù)人員應當熱愛本職工作,鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應本職工作的要求。

　　3.財務(wù)人員應熟悉會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。

　　4.財務(wù)人員應按照會計法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進行財務(wù)工作,保證所提供的財務(wù)信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　5.財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應實事求是、客觀公正。

　　6.財務(wù)人員應熟悉本公司業(yè)務(wù)管理情況,運用掌握的財務(wù)信息,為提高公司經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　7.財務(wù)人員應當保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定或公司領(lǐng)導同意外,不得私自向公司無關(guān)人員或外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。

　　8.財務(wù)人員應認真學習和執(zhí)行本《財務(wù)人員管理制度》,對違反本《制度》規(guī)定的財務(wù)人員, 公司可視情節(jié)輕重,給予紀律處分、經(jīng)濟處罰，直至解除勞動合同或勞動關(guān)系。

　　二、財務(wù)人員的職責要求

　　1.認真執(zhí)行國家財務(wù)方針政策，遵守財務(wù)會計制度、財經(jīng)紀律。

　　2.按時完成公司的各類財務(wù)報表的編制及分析。

　　3.認真執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項開支范圍。

　　4.及時進行財務(wù)檔案的整理歸檔和文件保存。

　　5.認真審核會計憑證，分析成本費用的合理性，核對債權(quán)債務(wù)的正確性。

　　6.認真審核各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證、記帳憑證，填制和匯總現(xiàn)金憑證，編制科目匯總表。

　　7.認真登記編制總分類帳、明細分類帳和各種輔助臺帳。

　　8.根據(jù)公司領(lǐng)導的要求，提供清理債權(quán)、債務(wù)的數(shù)據(jù)資料，核對費用的計提和支付情況。

　　9.貫徹執(zhí)行國家及公司的現(xiàn)金管理制度。

　　10.作好庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收據(jù)的保管工作。

　　11.辦理日�，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時，應保證出納業(yè)務(wù)收付無差錯。做到帳實相符。

　　12.現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)、登記及時、數(shù)字準確、字跡清楚。

　　13.認真整理、裝訂會計憑證和資料。

　　14.及時匯總正確發(fā)放職工工資、獎金。

　　15.作好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和銀行收據(jù)及印鑒的保管工作。

　　16.辦理好日常的銀行出納業(yè)務(wù)，保證不開空頭支票、遠期支票。

　　17.銀行存款日記帳做到日清月結(jié)，登記及時準確。

　　18.及時編制銀行對帳單調(diào)節(jié)表，負責銀行函證工作。

　　19.執(zhí)行國家稅收政策，按規(guī)定計提、核對各項稅金，繳納各項稅費。

　　20.正確編制有關(guān)稅務(wù)報表。

　　21.接受稅務(wù)部門檢查，及時向公司領(lǐng)導傳達稅務(wù)政策。

　　三、會計憑證、帳簿管理規(guī)定

　　1.目的：規(guī)范會計工作行為，加強會計基礎(chǔ)工作。

　　2.適用范圍：財務(wù)人員　　 3.基本要求：

　　3.1.1.必須正確填制會計憑證和登記會計帳簿，如實、及時、清晰的記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　3.1.2.建立和健全記帳工作的責任制，對于每一種會計憑證，都要有明確的分工，并專人負責審核。

　　3.1.3.會計人員在調(diào)動工作或因故長期離職時，必須將經(jīng)管的會計憑證、帳簿、款項和未了事項同接辦人員交接清楚，并由會計主管或公司指定的人員監(jiān)交。

　　3.1.4.會計帳簿和憑證，按規(guī)定建立檔案，妥善保管。需要銷毀時，應按規(guī)定期限和程序報經(jīng)批準。

　　4.會計憑證：

　　4.1.每一項需要辦理會計手續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須取得或填制原始憑證，按規(guī)定的傳遞程序，及時送交會計部門辦理會計手續(xù)。

　　4.2.原始憑證應具備以下內(nèi)容：

　　4.2.1.憑證名稱(發(fā)票、帳單、收據(jù)、支出憑證、入庫單、出庫單等)。

　　4.2.2.接受憑證單位的名稱或個人姓名。

　　4.2.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容或費用類別、實物數(shù)量、單價、金額。

　　4.2.4.填制單位和經(jīng)辦人簽證。

　　4.3.記帳憑證由會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。

　　4.4.記帳憑證應具備以下內(nèi)容:

　　4.4.1.憑證名稱(分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證)。

　　4.4.2.填制日期和編號。

　　4.4.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要。

　　4.4.4.會計分錄(包括會計科目、明細科目名稱、記帳方向、金額、科目名稱編號)。

　　4.4.5.所附原始憑證張數(shù)。

　　4.4.6.填制、審核和會計主管人員簽章。收付款憑證還必須由出納人員簽章。

　　4.5.財務(wù)部門應對各項會計憑證(包括原始憑證和記帳憑證)認真審核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

　　4.6.出納人員必須根據(jù)公司領(lǐng)導或其指定的人員審核批準的報銷憑證或收、付款憑證收付款項。

　　4.7.各種記帳憑證應按照順序編號,連同所附原始憑證按期裝冊,加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應注明單位名稱、所屬年度和月份、記帳憑證的種類、張數(shù)、和起訖號數(shù),并由有關(guān)人員簽章。

　　4.8.各種重要的原始憑證,如合同、契約等應另編目錄,單獨保管,并在有關(guān)記帳憑證上加注說明。對于數(shù)量過多的原始憑證(如工資單、出庫單等),可以單獨裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其他說明。

　　5.會計帳簿：

　　5.1.公司財務(wù)部門應設(shè)置總帳、現(xiàn)金明細帳、銀行存款日記帳和各種必要的明細帳及輔助臺帳。

　　5.2.總帳根據(jù)財政部頒發(fā)的會計科目分設(shè)帳戶,根據(jù)記帳憑證或科目匯總表進行登記。

　　5.3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應根據(jù)收、付憑證順序逐筆登記。

　　5.4.各種明細帳根據(jù)記帳憑證或原始憑證進行登記。

　　5.5.月終時,將總帳科目的余額分別與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)明細帳的余額核對相符。

　　6.記帳規(guī)則：

　　6.1.啟用帳簿時,應在帳簿封面頁載明單位名稱、啟用日期、共計頁數(shù)(活頁帳應在裝訂成冊后注明頁數(shù)),由記帳人員簽章并加蓋公章,調(diào)換記帳人員時,應注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章。

　　6.2.登記帳簿應用藍、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規(guī)定允許時使用。

　　6.3.登記帳簿應將憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入帳內(nèi)。

　　6.4.當月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后,應在月終后及時結(jié)帳,結(jié)出當月和累計發(fā)生額。

　　6.5.會計憑證和帳簿的記錄不刮擦、挖補、涂抹或用退色藥水。

　　6.6.更改字跡。發(fā)生差錯時,可用紅字沖銷、補充登記等方法進行更正。

　　6.7.各種帳簿的數(shù)字要經(jīng)常核對,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

　　6.8.現(xiàn)金日記帳的帳面金額,應同現(xiàn)金庫存數(shù)額相符,不得私自挪用現(xiàn)金或以借條、白條等單據(jù)沖抵庫存現(xiàn)金。

　　6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對一次,如有不符,應編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。

　　四、票據(jù)管理辦法

　　1.目的：為了加強票據(jù)的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障票證管理規(guī)范，維護公司經(jīng)濟秩序。

　　2.適用范圍：財務(wù)人員。

　　3.發(fā)票管理辦法：

　　3.1.任何人不得出售發(fā)票，不得撕毀、涂改、 轉(zhuǎn)讓(包括轉(zhuǎn)讓性代開)、銷毀和拆本使用業(yè)務(wù)性發(fā)票。對填寫錯的發(fā)票應完整保存其各聯(lián)，不得私自銷毀。如丟失業(yè)務(wù)性發(fā)票，應及時報告稅務(wù)機關(guān)處理。

　　3.2.向稅務(wù)機關(guān)購買的發(fā)票應由財務(wù)專人保管、領(lǐng)用、登記。

　　3.3.對單位內(nèi)部使用的非經(jīng)營性票據(jù)，如內(nèi)部借款單、內(nèi)部結(jié)算憑證等，也應妥善保管。

　　3.4.對外收取各種款項均需到財務(wù)部開據(jù)正式對外收據(jù)。

　　3.5.發(fā)票項目必須填寫齊全，開據(jù)發(fā)票應當按照規(guī)定的時間、順序、逐欄全部聯(lián)一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

　　3.6.用完的內(nèi)部發(fā)票，應按時歸檔。

　　4.銀行支票使用規(guī)定:

　　4.1.支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。

　　4.2.單位從銀行領(lǐng)用的空白支票(轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票)只限本單位使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得簽發(fā)空白或空頭支票及遠期支票。

　　4.3.簽發(fā)支票各單位應有單位負責人同意開據(jù)的支票領(lǐng)用單，一般由所屬單位財務(wù)人員辦理。

　　4.4.簽發(fā)支票應使用墨汁或碳素墨水填寫，未經(jīng)規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負責。支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改必須有簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒之一證明。

　　4.5.簽發(fā)支票原則上必須填寫收款單位名稱、簽發(fā)日期、款項用途及金額，金額難以確定的，在限額前加￥符號，支票限三天后必須報帳。

　　4.6.暫不填寫金額的支票，只限轉(zhuǎn)帳支票適用。

　　五、資金管理辦法

　　1.目的：加強資金的整體運作，合理有效地使用資金，提高　資金的營運效益

　　2.適用范圍：財務(wù)人員。

　　3.總則：公司財務(wù)部門負責籌集資金、信貸管理、內(nèi)部資金的融通和管理，統(tǒng)籌安排資金的使用。

　　4.資金的收�。嘿Y金由公司財務(wù)部門統(tǒng)一收取，所收各種款項一律解入公司銀行帳內(nèi)，要做到所收款項及時存入銀行。

　　5.資金的支出：

　　5.1.現(xiàn)金的支出和報銷應由公司領(lǐng)導或公司指定的負責人審批,并簽字同意后,財務(wù)人員才可執(zhí)行。

　　5.2.支票的支出應由公司領(lǐng)導或領(lǐng)導指定的負責人審批,并簽字簽發(fā)支票領(lǐng)用單(要填寫詳細用途)后，財務(wù)人員才可簽發(fā)支票。

　　5.3.財務(wù)人員每月按國家規(guī)定計算應交稅款，并審核、匯總資金使用計劃，做好債權(quán)、債務(wù)的回收清理工作，嚴格控制費用支出，做好資金的控制、核算、分析工作。

　　六、會計檔案管理制度

　　1.目的：加強會計檔案管理，有效地保護和利用檔案。

　　2.適用范圍：財務(wù)人員

　　3.會計檔案歸檔范圍：

　　3.1.永久:

　　3.1.1.年度會計報表;

　　3.1.2.外經(jīng)財務(wù)帳目、單據(jù)、報表;

　　3.2.二十五年:

　　3.2.1.現(xiàn)金和銀行存款日記帳;

　　3.2.2.會計檔案保管清冊;

　　3.2.3.會計檔案銷毀清冊;

　　3.3.十五年:

　　3.3.1.各種憑證;

　　3.3.2.二級明細帳;

　　3.2.3.總分類帳;

　　3.3.4.會計移交清冊;

　　3.4.五年:月、季度會計報表

　　3.5.三年:銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　4.會計檔案歸檔要求:

　　4.1.會計憑證歸檔要求:

　　4.1.1.會計憑證一般按月歸檔。

　　4.1.2.憑證登記帳簿后,應將各種記帳憑證按時間和原始憑證號順序組卷,每本為一卷,剔去金屬釘,編寫頁號。

　　4.1.3.記帳憑證附件做到整齊、美觀、結(jié)實,填寫封面和脊背,并在封面與脊背接縫處加蓋財務(wù)專用章和裝訂人印章。

　　4.2.會計帳簿歸檔要求：;

　　4.2.1.會計帳簿按年度立卷。

　　4.2.2.帳簿一般都有固定格式和明確分類,立卷時要按帳簿種類, 本帳簿為一卷,每本帳簿要加貼封面。

　　4.3.會計報表歸檔要求:

　　4.3.1.會計報表要按年度立卷,立卷時要區(qū)分不同保管期限。

　　4.3.2.年度報表與季度、月度報表分別組卷。

　　4.3.3.每卷均需編有頁號和裝訂封面。

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