財(cái)務(wù)人員守則范本

　　如何制定財(cái)務(wù)人員守則?下面是小編給大家整理收集的財(cái)務(wù)人員守則范本，歡迎大家閱讀與參考。

　　財(cái)務(wù)人員守則范本

　　一、財(cái)務(wù)人員守則

　　1.從事會(huì)計(jì)工作的人員必須持有財(cái)政部統(tǒng)一印制的會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。

　　2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作,鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)本職工作的要求。

　　3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。

　　4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)工作,保證所提供的財(cái)務(wù)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　5.財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正。

　　6.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉本公司業(yè)務(wù)管理情況,運(yùn)用掌握的財(cái)務(wù)信息,為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

　　7.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定或公司領(lǐng)導(dǎo)同意外,不得私自向公司無(wú)關(guān)人員或外界提供或泄露公司的財(cái)務(wù)信息。

　　8.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行本《財(cái)務(wù)人員管理制度》,對(duì)違反本《制度》規(guī)定的財(cái)務(wù)人員, 公司可視情節(jié)輕重,給予紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)處罰，直至解除勞動(dòng)合同或勞動(dòng)關(guān)系。

　　二、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)要求

　　1.認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)方針政策，遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　2.按時(shí)完成公司的各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及分析。

　　3.認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)定的各項(xiàng)開(kāi)支范圍。

　　4.及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案的整理歸檔和文件保存。

　　5.認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證，分析成本費(fèi)用的合理性，核對(duì)債權(quán)債務(wù)的正確性。

　　6.認(rèn)真審核各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證、記帳憑證，填制和匯總現(xiàn)金憑證，編制科目匯總表。

　　7.認(rèn)真登記編制總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳和各種輔助臺(tái)帳。

　　8.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，提供清理債權(quán)、債務(wù)的數(shù)據(jù)資料，核對(duì)費(fèi)用的計(jì)提和支付情況。

　　9.貫徹執(zhí)行國(guó)家及公司的現(xiàn)金管理制度。

　　10.作好庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金收據(jù)的保管工作。

　　11.辦理日�，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保證出納業(yè)務(wù)收付無(wú)差錯(cuò)。做到帳實(shí)相符。

　　12.現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)、登記及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚。

　　13.認(rèn)真整理、裝訂會(huì)計(jì)憑證和資料。

　　14.及時(shí)匯總正確發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金。

　　15.作好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和銀行收據(jù)及印鑒的保管工作。

　　16.辦理好日常的銀行出納業(yè)務(wù)，保證不開(kāi)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。

　　17.銀行存款日記帳做到日清月結(jié)，登記及時(shí)準(zhǔn)確。

　　18.及時(shí)編制銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)表，負(fù)責(zé)銀行函證工作。

　　19.執(zhí)行國(guó)家稅收政策，按規(guī)定計(jì)提、核對(duì)各項(xiàng)稅金，繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

　　20.正確編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表。

　　21.接受稅務(wù)部門(mén)檢查，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)傳達(dá)稅務(wù)政策。

　　三、會(huì)計(jì)憑證、帳簿管理規(guī)定

　　1.目的：規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

　　2.適用范圍：財(cái)務(wù)人員　　 3.基本要求：

　　3.1.1.必須正確填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)帳簿，如實(shí)、及時(shí)、清晰的記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

　　3.1.2.建立和健全記帳工作的責(zé)任制，對(duì)于每一種會(huì)計(jì)憑證，都要有明確的分工，并專人負(fù)責(zé)審核。

　　3.1.3.會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或因故長(zhǎng)期離職時(shí)，必須將經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、款項(xiàng)和未了事項(xiàng)同接辦人員交接清楚，并由會(huì)計(jì)主管或公司指定的人員監(jiān)交。

　　3.1.4.會(huì)計(jì)帳簿和憑證，按規(guī)定建立檔案，妥善保管。需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)按規(guī)定期限和程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

　　4.會(huì)計(jì)憑證：

　　4.1.每一項(xiàng)需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或填制原始憑證，按規(guī)定的傳遞程序，及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門(mén)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。

　　4.2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：

　　4.2.1.憑證名稱(發(fā)票、帳單、收據(jù)、支出憑證、入庫(kù)單、出庫(kù)單等)。

　　4.2.2.接受憑證單位的名稱或個(gè)人姓名。

　　4.2.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容或費(fèi)用類(lèi)別、實(shí)物數(shù)量、單價(jià)、金額。

　　4.2.4.填制單位和經(jīng)辦人簽證。

　　4.3.記帳憑證由會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制。

　　4.4.記帳憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容:

　　4.4.1.憑證名稱(分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證)。

　　4.4.2.填制日期和編號(hào)。

　　4.4.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要。

　　4.4.4.會(huì)計(jì)分錄(包括會(huì)計(jì)科目、明細(xì)科目名稱、記帳方向、金額、科目名稱編號(hào))。

　　4.4.5.所附原始憑證張數(shù)。

　　4.4.6.填制、審核和會(huì)計(jì)主管人員簽章。收付款憑證還必須由出納人員簽章。

　　4.5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證(包括原始憑證和記帳憑證)認(rèn)真審核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

　　4.6.出納人員必須根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員審核批準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)憑證或收、付款憑證收付款項(xiàng)。

　　4.7.各種記帳憑證應(yīng)按照順序編號(hào),連同所附原始憑證按期裝冊(cè),加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應(yīng)注明單位名稱、所屬年度和月份、記帳憑證的種類(lèi)、張數(shù)、和起訖號(hào)數(shù),并由有關(guān)人員簽章。

　　4.8.各種重要的原始憑證,如合同、契約等應(yīng)另編目錄,單獨(dú)保管,并在有關(guān)記帳憑證上加注說(shuō)明。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證(如工資單、出庫(kù)單等),可以單獨(dú)裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其他說(shuō)明。

　　5.會(huì)計(jì)帳簿：

　　5.1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置總帳、現(xiàn)金明細(xì)帳、銀行存款日記帳和各種必要的明細(xì)帳及輔助臺(tái)帳。

　　5.2.總帳根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)科目分設(shè)帳戶,根據(jù)記帳憑證或科目匯總表進(jìn)行登記。

　　5.3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)根據(jù)收、付憑證順序逐筆登記。

　　5.4.各種明細(xì)帳根據(jù)記帳憑證或原始憑證進(jìn)行登記。

　　5.5.月終時(shí),將總帳科目的余額分別與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)明細(xì)帳的余額核對(duì)相符。

　　6.記帳規(guī)則：

　　6.1.啟用帳簿時(shí),應(yīng)在帳簿封面頁(yè)載明單位名稱、啟用日期、共計(jì)頁(yè)數(shù)(活頁(yè)帳應(yīng)在裝訂成冊(cè)后注明頁(yè)數(shù)),由記帳人員簽章并加蓋公章,調(diào)換記帳人員時(shí),應(yīng)注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章。

　　6.2.登記帳簿應(yīng)用藍(lán)、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規(guī)定允許時(shí)使用。

　　6.3.登記帳簿應(yīng)將憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入帳內(nèi)。

　　6.4.當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳后,應(yīng)在月終后及時(shí)結(jié)帳,結(jié)出當(dāng)月和累計(jì)發(fā)生額。

　　6.5.會(huì)計(jì)憑證和帳簿的記錄不刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用退色藥水。

　　6.6.更改字跡。發(fā)生差錯(cuò)時(shí),可用紅字沖銷(xiāo)、補(bǔ)充登記等方法進(jìn)行更正。

　　6.7.各種帳簿的數(shù)字要經(jīng)常核對(duì),做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。

　　6.8.現(xiàn)金日記帳的帳面金額,應(yīng)同現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)額相符,不得私自挪用現(xiàn)金或以借條、白條等單據(jù)沖抵庫(kù)存現(xiàn)金。

　　6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對(duì)一次,如有不符,應(yīng)編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。

　　四、票據(jù)管理辦法

　　1.目的：為了加強(qiáng)票據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障票證管理規(guī)范，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)秩序。

　　2.適用范圍：財(cái)務(wù)人員。

　　3.發(fā)票管理辦法：

　　3.1.任何人不得出售發(fā)票，不得撕毀、涂改、 轉(zhuǎn)讓(包括轉(zhuǎn)讓性代開(kāi))、銷(xiāo)毀和拆本使用業(yè)務(wù)性發(fā)票。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)的發(fā)票應(yīng)完整保存其各聯(lián)，不得私自銷(xiāo)毀。如丟失業(yè)務(wù)性發(fā)票，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

　　3.2.向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票應(yīng)由財(cái)務(wù)專人保管、領(lǐng)用、登記。

　　3.3.對(duì)單位內(nèi)部使用的非經(jīng)營(yíng)性票據(jù)，如內(nèi)部借款單、內(nèi)部結(jié)算憑證等，也應(yīng)妥善保管。

　　3.4.對(duì)外收取各種款項(xiàng)均需到財(cái)務(wù)部開(kāi)據(jù)正式對(duì)外收據(jù)。

　　3.5.發(fā)票項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全，開(kāi)據(jù)發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間、順序、逐欄全部聯(lián)一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

　　3.6.用完的內(nèi)部發(fā)票，應(yīng)按時(shí)歸檔。

　　4.銀行支票使用規(guī)定:

　　4.1.支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開(kāi)戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。

　　4.2.單位從銀行領(lǐng)用的空白支票(轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票)只限本單位使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得簽發(fā)空白或空頭支票及遠(yuǎn)期支票。

　　4.3.簽發(fā)支票各單位應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人同意開(kāi)據(jù)的支票領(lǐng)用單，一般由所屬單位財(cái)務(wù)人員辦理。

　　4.4.簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)，未經(jīng)規(guī)定填寫(xiě)被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票大小寫(xiě)金額和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改必須有簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。

　　4.5.簽發(fā)支票原則上必須填寫(xiě)收款單位名稱、簽發(fā)日期、款項(xiàng)用途及金額，金額難以確定的，在限額前加￥符號(hào)，支票限三天后必須報(bào)帳。

　　4.6.暫不填寫(xiě)金額的支票，只限轉(zhuǎn)帳支票適用。

　　五、資金管理辦法

　　1.目的：加強(qiáng)資金的整體運(yùn)作，合理有效地使用資金，提高　資金的營(yíng)運(yùn)效益

　　2.適用范圍：財(cái)務(wù)人員。

　　3.總則：公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌集資金、信貸管理、內(nèi)部資金的融通和管理，統(tǒng)籌安排資金的使用。

　　4.資金的收�。嘿Y金由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一收取，所收各種款項(xiàng)一律解入公司銀行帳內(nèi)，要做到所收款項(xiàng)及時(shí)存入銀行。

　　5.資金的支出：

　　5.1.現(xiàn)金的支出和報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或公司指定的負(fù)責(zé)人審批,并簽字同意后,財(cái)務(wù)人員才可執(zhí)行。

　　5.2.支票的支出應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)指定的負(fù)責(zé)人審批,并簽字簽發(fā)支票領(lǐng)用單(要填寫(xiě)詳細(xì)用途)后，財(cái)務(wù)人員才可簽發(fā)支票。

　　5.3.財(cái)務(wù)人員每月按國(guó)家規(guī)定計(jì)算應(yīng)交稅款，并審核、匯總資金使用計(jì)劃，做好債權(quán)、債務(wù)的回收清理工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，做好資金的控制、核算、分析工作。

　　六、會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1.目的：加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，有效地保護(hù)和利用檔案。

　　2.適用范圍：財(cái)務(wù)人員

　　3.會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍：

　　3.1.永久:

　　3.1.1.年度會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　3.1.2.外經(jīng)財(cái)務(wù)帳目、單據(jù)、報(bào)表;

　　3.2.二十五年:

　　3.2.1.現(xiàn)金和銀行存款日記帳;

　　3.2.2.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè);

　　3.2.3.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè);

　　3.3.十五年:

　　3.3.1.各種憑證;

　　3.3.2.二級(jí)明細(xì)帳;

　　3.2.3.總分類(lèi)帳;

　　3.3.4.會(huì)計(jì)移交清冊(cè);

　　3.4.五年:月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表

　　3.5.三年:銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　4.會(huì)計(jì)檔案歸檔要求:

　　4.1.會(huì)計(jì)憑證歸檔要求:

　　4.1.1.會(huì)計(jì)憑證一般按月歸檔。

　　4.1.2.憑證登記帳簿后,應(yīng)將各種記帳憑證按時(shí)間和原始憑證號(hào)順序組卷,每本為一卷,剔去金屬釘,編寫(xiě)頁(yè)號(hào)。

　　4.1.3.記帳憑證附件做到整齊、美觀、結(jié)實(shí),填寫(xiě)封面和脊背,并在封面與脊背接縫處加蓋財(cái)務(wù)專用章和裝訂人印章。

　　4.2.會(huì)計(jì)帳簿歸檔要求：;

　　4.2.1.會(huì)計(jì)帳簿按年度立卷。

　　4.2.2.帳簿一般都有固定格式和明確分類(lèi),立卷時(shí)要按帳簿種類(lèi), 本帳簿為一卷,每本帳簿要加貼封面。

　　4.3.會(huì)計(jì)報(bào)表歸檔要求:

　　4.3.1.會(huì)計(jì)報(bào)表要按年度立卷,立卷時(shí)要區(qū)分不同保管期限。

　　4.3.2.年度報(bào)表與季度、月度報(bào)表分別組卷。

　　4.3.3.每卷均需編有頁(yè)號(hào)和裝訂封面。

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