醫(yī)院審計報告范本

****醫(yī)院：

　　我們接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出審計小組對____醫(yī)院（以下簡稱貴院）XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期間的收支情況及截止XXXX年XX月XX日的財務狀況進行了就地審計，并對內(nèi)部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資 料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期間的收支情況 及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日的財務狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《XXXX》進行的。在審計過程中，我們結合委托事項 的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　_____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務， 呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、 針灸推拿、

　　急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

　　二、內(nèi)部控制情況

　　在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關會計制度、會計機構和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

　�。ㄒ唬┮�(guī)章制度

　　貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制度，并于2009年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。

　�。ǘ�）崗位設置

　�。�1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內(nèi)審人員。

　�。�2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。

　　因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。

　�。ㄈ�）貨幣資金內(nèi)部控制

　　貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：

　�。�1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。

　�。�2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。

　　為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。

　�。ㄋ模┧幤芳捌餍档牟少�、付款、保管

　　貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價格。

　　貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

　　（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

　　（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權負責。

　�。�3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。 建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械

　　盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)及在建工程

　　貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。

　�。�六）票據(jù)管理

　　貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。 貴院應指定專人擔任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據(jù)盤點制度。

　�。ㄆ撸�會計核算

　　1、會計核算流程

　　貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。

　　2、會計核算執(zhí)行情況

　　會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。

　　三、審計查證情況

　�。ㄒ唬�帳列收支情況

　　貴院2xxx年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

　　1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

　　2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務專項支出___元、其他支出___元。

　　3、收支結余及分配情況

　�。�1）結余情況

　　2xxx年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結余__元，其中：2xxx年結余__元、2007年 結余___元、2008年結余___元、2009年結余__元，2010年結余 ___元。

　�。�2）結余分配情況

　　2xxx年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結余轉入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。

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