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財務收支審計報告

時間:2020-10-05 18:49:53 審計報告 我要投稿

三篇財務收支審計報告

  第1篇:財務收支的審計報告

三篇財務收支審計報告

  XXX市審計局:

  根據(jù)XX審綜字19XXX號審計計劃安排,審計小組于19XX年X月X日至X月X日,對XX市日用雜品公司19XX年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元,違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元,F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

  一、基本情況

  XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同,實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

  該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬元,自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。

  二、發(fā)現(xiàn)的問題

  1、弄虛作假套取資金,給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。l9XX年末,市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,分別用倉庫開出的兩張4000元"苫布"假發(fā)票列入費用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

  2、挪用流動資金22萬元,建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足,19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元,實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

  3、挪用流動資金22000元,為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中,生活站19XX年X月和X月共買ll000元,日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付,F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔,但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,企業(yè)沒有入賬,直接給職工搞福利。

  4、鞭炮回扣收入款未進決算,隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬,未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算,庫存應留回扣32540、21元,實際多留了80164、07元未進決算,影響了當年利潤的真實性。

  5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,經(jīng)查財會賬目,沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

  三、處理意見

  1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定,應將違紀金額全部收繳,并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

  2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀額的l0%罰款22000元。

  3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,按違紀額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計應繳金額2530元。

  4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元,隱匿利潤問題,根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀額的10%罰款8016、40元。

  5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,根據(jù)國務院有關(guān)文件規(guī)定,應全額上繳。

  四、建議

  針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導及財會科,今后應嚴格執(zhí)行會計法,遵守財經(jīng)法規(guī),實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務;合理使用資金,認真貫徹?顚S玫脑瓌t,加強會計基礎(chǔ)工作,提高財會人員素質(zhì),按財務制度規(guī)定,正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。

  附件:(略)

  商糧貿(mào)審計處審計小組

  組長:XXX(簽名)

  XXXX年XX月XX日

  第2篇:財政財務收支審計報告

  根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見(通教審20xxx號),審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計,并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法,并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部17號令),實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關(guān)財務賬目、會計憑證、財務報表及相關(guān)的資料為依據(jù),xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合,工作完成順利。審計結(jié)果如下:

  一、被審計單位基本情況

  二、審計期間被審計單位財政收支及資產(chǎn)負債情況

  (一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況

 。ǘ20xx年12月末資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況

  (三)基建維修工程和大型物資采購情況

 。ㄋ模┦程眉靶≠u部經(jīng)營情況

  三、審計評價意見

  審計結(jié)果表明,20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī),會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定,學校的財務收支基本真實,經(jīng)濟活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全,學校財務管理做到民主、公開,經(jīng)費使用實行一支筆審核,內(nèi)審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間(www.),能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀律,重大事項做到集體決策,財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上,還存在以下需要糾正和改進的方面。

  四、審計中發(fā)現(xiàn)的'問題

  五、審計意見及建議

  為了進一步規(guī)范xx學校的財務管理工作,我們提出如下審計意見和建議:

  針對本次審計所反映的問題,學校應按照有關(guān)制度規(guī)定,制定切實可行的整改措施,并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室。

  xx審計組

  20xx年x月x日

  第3篇:財務收支審計報告

  根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條規(guī)定和局年度審計計劃安排,蕭山區(qū)審計局派出審計組,自20XX年3月12日至16日,對蕭山區(qū)慈善總會2015年度財務收支情況進行了就地審計,重點審計捐贈資金撥付使用的情況,并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。區(qū)慈善總會及有關(guān)單位對其提供的財務會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責,并對此作了書面承諾。蕭山區(qū)審計局的責任是實施審計并出具審計報告。

  一、基本情況

  蕭山區(qū)慈善總會成立于20XX年12月,為非營利性社會團體組織,主要職責是對社會各界組織及個人自愿捐贈或資助的資金、財產(chǎn)依法進行管理和使用,主要工作為組織、接受、社會性各界的捐贈款物,開展各項扶貧濟困、緊急救助等慈善活動,內(nèi)設(shè)辦公室、捐贈科、財務科、物管科等機構(gòu),財務設(shè)立行政戶和捐贈戶兩個套賬,分別核算行政經(jīng)費和捐贈資金的收支情況。2015年底總會下屬設(shè)32個分會,財務核算反映在區(qū)慈善總會本級賬戶內(nèi)。

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  全年總收入1027、29萬元。其中財政補助收入100萬元,行政經(jīng)費及利息收入927、29萬元。

  全年總支出706、76萬元。其中:辦公費、考察費、會議費、業(yè)務費、郵寄費、水電費、車輛交通維修費等支出482、85萬元;工資福利、養(yǎng)老保險金、公積金等支出88、44萬元;廣告宣傳費、表彰費等支出110、40萬元;印刷資料費、包裝運輸費、搬運費等支出25、07萬元。當年結(jié)余320、53萬元,累計結(jié)余1856、83萬元。

  截止2015年12月31日,行政戶總資產(chǎn)1856、83萬元;凈資產(chǎn)1856、83萬元。

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  1、全年總收入14240、57萬元。

  其中:(1)捐贈收入13897、21萬元(包括基金增值收入9629、20萬元)。具體:總會捐贈4315、91萬元(日常捐贈4088、98萬元;中信慈善卡利息捐贈收入224、35萬元;愛心箱捐贈收入2、58萬元);分會捐贈9581、30萬元。其中:留本冠名基金增值收入9316、20萬元。

 。2)財政補助收入30萬元("春風行動"專款撥入)。

 。3)資金增值收入313、36萬元(利息收入)。

  2、全年總支出9163、53萬元(現(xiàn)金支出9055、33萬元,物資折合人民幣支出108、20萬元),其中:

  (1)業(yè)務活動成本支出8259、53萬元,包括:賑災214人次,支出111、06萬元;助殘1843人次,支出194、50萬元;助老5019人次,支出471、31萬元;助醫(yī)458人次,支出305、73萬元;助困31754人次,支出4785、83萬元;助學1177人次,支出2384、69萬元;助孤39人次,支出6、41萬元。

 。2)籌資費用支出1、01萬元。

 。3)其他費用支出902、99萬元(提取行政經(jīng)費)。

  3、截止20XX年12月31日,總資產(chǎn)31542、22萬元,其中:流動資產(chǎn)28342、22萬元,長期投資3200萬元,負債2103、73萬元,凈資產(chǎn)29438、49萬元。

  二、審計評價

  20XX年蕭山區(qū)慈善總會在社會各界的關(guān)心和支持下,不斷加強規(guī)范化、制度化管理,并充分利用慈善基層分會,拓寬慈善資金的募捐渠道,開展了各類形式的慈善活動,截止2015年底,慈善基層分會達到32家。在捐贈和救助資金管理上,總會堅持"陽光慈善、透明救助"的工作宗旨,不斷擴大救助領(lǐng)域,2015年底共募捐資金13897、21萬元,發(fā)

  放慈善救助資金累計達8259、53萬元,比2015年增加24%,受助困難群眾40504人次,比2015年增加54%。在內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行上,慈善總會高度重視,先后制定了《蕭山區(qū)慈善總會章程》、《蕭山區(qū)慈善總會資金籌集使用管理辦法》,還對32家分會制定了《工作管理辦法》、《財務管理辦法》、《救助實施辦法》和《救助資金發(fā)放督查制度》,從審計情況看,制度執(zhí)行比較規(guī)范,在發(fā)放慈善資金手續(xù)環(huán)節(jié)上,能做到申請程序到位、填寫救助表格到位、審查核準到位、領(lǐng)導簽字到位、資金發(fā)放到位,統(tǒng)一表格,公示名單,以銀行卡、存折為主發(fā)放救助款,救助款集中發(fā)放,確保捐贈、救助資金公開透明,使捐贈人、受助人、社會公眾有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

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