地稅審計報告的樣本

XX有限公司：

　　我們接受委托，審計了貴公司20XX年1月1日至20XX年12月31日各地方稅（費）繳納情況。我們是依據(jù)政府已頒布的各地方稅（費）法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對貴公司所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關(guān)納稅資料進行審計。貴公司對所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。我們的責(zé)任是按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的`要求出具審計報告。

　　一、企業(yè)基本情況

　　XX公司，于2005年5月18日取得XX市工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為XXXXXXXX的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，設(shè)址XX市XX鎮(zhèn)彭洋村112號，法定代表人XX，注冊資本和實收資本均為人民幣500.00萬元，經(jīng)營范圍：批發(fā)鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅（費）由XX市地方稅務(wù)局XX分局征收。公司聯(lián)系電話123456#，稅務(wù)登記證為閩國地稅字1111111111號，電腦編號2222222222#。

　　二、地方稅（費）審計情況

　　1、營業(yè)稅審計。

　　20XX年度貴公司無營業(yè)稅應(yīng)稅項目，無應(yīng)繳營業(yè)稅。

　　2、城市維護建設(shè)稅審計

　　貴公司城市維護建設(shè)稅按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的5.00%計征。

　　20XX年度應(yīng)繳增值稅17,164.87元，應(yīng)繳城市維護建設(shè)稅858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

　　3、企業(yè)所得稅

　　20XX年度貴公司企業(yè)所得稅由XX國家稅務(wù)局征收。

　　4、個人所得稅審計

　�。�1）工薪所得個人所得稅

　　根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得超過費用扣除標(biāo)準后的余額為應(yīng)納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個人所得稅，并由貴公司代扣代繳。

　　20XX年度貴公司員工工薪所得未超過上述規(guī)定的費用扣除標(biāo)準，無應(yīng)扣繳工薪所得個人所得稅。

　�。�2）利息股息紅利所得個人所得稅

　　貴公司利息股息紅利所得個人所得稅采用核定征收。

　　20XX年度貴公司實現(xiàn)收入100,128.30元，征收率1.00%，應(yīng)繳利息股息紅利所得個人所得稅1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。

　　5、房產(chǎn)稅和土地使用審計

　　貴公司經(jīng)營場所系向私人租用，應(yīng)繳房產(chǎn)稅采用從租方式計征，即按照年租金金額的4.00%計征。

　　20XX年度貴公司經(jīng)營場所年租金為1,200.00元，應(yīng)繳房產(chǎn)稅48.00元，未繳。

　　6、土地使用稅

　　20XX年度貴公司實際使用土地面積15.00平方米，單位稅額3.00元，應(yīng)繳45.00元，未繳。

　　7、印花稅審計

　　20XX年度貴公司購銷合同應(yīng)繳印花稅按照購銷總額70.00%的0.03%計征；其他列舉的

　　應(yīng)稅合同和營業(yè)帳簿應(yīng)繳印花稅按照國家稅法的有關(guān)規(guī)定計征。

　　（1）營業(yè)帳簿印花稅

　　貴公司本年度其他營業(yè)帳簿5本，應(yīng)貼花25.00元，未貼花。

　　（2）購銷合同印花稅

　　貴公司本年度購銷總額100,128.30元，應(yīng)繳印花稅21.03元，已繳127.99元，多繳106.96元。

　　8、教育費附加（含地方教育費附加）審計

　　貴公司應(yīng)繳教育費附加按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的4.00%征收。

　　20XX年度應(yīng)繳增值稅17,164.87元，應(yīng)繳教育費附加686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

　　9、基本養(yǎng)老金和失業(yè)保險金審計

　　20XX年度貴公司已繳基本養(yǎng)老金832.00元和失業(yè)保險金96.00元。

　　10、防洪費、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費

　　20XX年度貴公司無已繳防洪費、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費。

　　三、綜合以上，20XX年1月1日至20XX年12月31日的各地方稅（費）繳納情況如下：

　　1、營業(yè)稅無應(yīng)繳數(shù)。

　　2、城市維護建設(shè)稅應(yīng)繳858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

　　3、企業(yè)所得稅由XX國家稅務(wù)局征收。

　　4、個人所得稅應(yīng)繳1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。。

　　5、房產(chǎn)稅應(yīng)繳48.00元，未繳。

　　6、土地使用稅應(yīng)繳45.00元，未繳。

　　7、印花稅應(yīng)繳46.03元，已繳127.99元，多繳81.96元。

　　8、教育費附加應(yīng)繳686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

　　9、基本養(yǎng)老金已繳832.00元，失業(yè)保險金已繳96.00元。

　　10、防洪費、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費無已繳數(shù)。

　　四、其他事項說明

　　貴公司以前年度各地方稅費繳納情況未經(jīng)審計。

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