醫(yī)院能源審計報告范本
導(dǎo)語：能源審計報告怎么寫?審計報告是提出審計意見和審計建議的書面文件，不同的審計項目有不同的寫法，看看下面吧!
為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20XX年3月9日對醫(yī)院財務(wù)收支情況進行了內(nèi)部專項審計。具體情況如下：
一、基本情況
_____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[20XX]191號”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)， 呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、 針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。
二、內(nèi)部控制情況
在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計機構(gòu)和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析�，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。
�。ㄒ唬┮�(guī)章制度
貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制
度，并于20XX年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。
�。ǘ⿳徫辉O(shè)置
（1）貴院在計審科下設(shè)了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內(nèi)審人員。
（2）貴院設(shè)置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會計應(yīng)由財務(wù)科委派，并對財務(wù)科負責。
（三）貨幣資金內(nèi)部控制
貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：
�。�1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄。
�。�2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。
�。ㄋ模┧幤芳捌餍档牟少�、付款、保管
貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價格。
貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的'“惠民”工程，但存在以下情況：
（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務(wù)科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。
（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個部門全權(quán)負責。
（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。
建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤點制度，至少每三個月應(yīng)盤點一次；對盤點差異應(yīng)及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。
�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)及在建工程
貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。
�。┢睋�(jù)管理
貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。
貴院應(yīng)指定專人擔任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據(jù)盤點制度。
�。ㄆ撸⿻嫼怂�
1、會計核算流程
貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證，交給會計科長復(fù)核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金。
2、會計核算執(zhí)行情況
會計憑證的填制、會計賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。
三、審計查證情況
�。ㄒ唬⿴ち惺罩闆r
貴院20XX年1月1日至20XX年12月31日的帳列收支情況如下：
1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。
2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務(wù)專項支出___元、其他支出___元。
3、收支結(jié)余及分配情況
�。�1）結(jié)余情況
20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：20XX年結(jié)余__元、20XX年 結(jié)余___元、20XX年結(jié)余___元、20XX年結(jié)余__元，20XX年結(jié)余 ___元。
（2）結(jié)余分配情況
20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。
�。ǘ⿴ち胸攧�(wù)狀況
1、期初財務(wù)狀況
截止20XX年12月31日，貴院帳列的財務(wù)狀況為：
（1） 資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應(yīng)收醫(yī)療款___元、其他應(yīng)收款 ___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元）、庫存物資___元、固定資產(chǎn)___元。
（2）負債總額___元，其中：應(yīng)付款項___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會保障費____元、其他應(yīng)付款___元。
（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結(jié)余___元、應(yīng)計入20XX年度的上級補助收入___元。
2、期末財務(wù)狀況
截止20XX年12月31日，貴院帳列的財務(wù)狀況為：
�。�1） 資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金___元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費___元、應(yīng)收醫(yī)療款凈額___元（其中：應(yīng)收款__元，減：壞賬準備__元）、預(yù)付工程款__元、其他應(yīng) 收款___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元），庫存物資 ___元、待攤費用___元、待處理流動資產(chǎn)損失___元、固定資產(chǎn)___元、在建工程 ___元。
（2）負債總額___元，其中：應(yīng)付款項___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會保障費___元、其他應(yīng)付款___元、預(yù)提費用___元。
�。�3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財政補助專項結(jié)余___元。
�。ㄋ模⿲徲嬚{(diào)整情況
本次審計，對“其他應(yīng)付款”明細科目借方余額___元進行了重分類，調(diào)整計入“其他應(yīng)收款”，調(diào)增資產(chǎn)總額___元，調(diào)增負債總額___元。
四、重要事項說明
（一）貴院按照“_市國資行[20XX]114號”《_市國資委關(guān)于實施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》，對截止20XX年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進行了清理：
1、 清理結(jié)果：賬列金額___元，清理上報金額___元，差額___元，貴院對差異原因作了說 明：轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會計制度不同；此次清理過程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應(yīng)屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺進行管理。
2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn)___元，未用的固定資產(chǎn)___元，不需用的固定資產(chǎn)__元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)___元。
3、帳實情況：帳實一致的固定資產(chǎn)___元，有帳無實的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)），有物無帳的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)）。
前述清理情況，貴院已于20XX年12月6日上報樂山市國資委，本次審計未作調(diào)整。
（二）截止20XX年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產(chǎn)損失”__元，系藥品累計盤盈，現(xiàn)正報批中，本次審計未作調(diào)整。
五、審計意見
我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至20XX年12月31日止，經(jīng)審計調(diào)整后，貴院按《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《醫(yī)院會計制度》反映的收支情況及財務(wù)狀況為：
（一）收支情況
1、 20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院實現(xiàn)收入__元，其中：20XX年度收入__元、 20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、 20XX年度收入__元。
2、 20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院發(fā)生支出__元，其中：20XX年度支出__元、 20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、 20XX年度支出__元。
3、 20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：20XX年度結(jié)余__元、20XX 年度結(jié)余__元、20XX年度結(jié)余__元、20XX年度結(jié)余__元、20XX年度結(jié)余__元。
（二）財務(wù)狀況
截止20XX年12月31日，貴院財務(wù)狀況為：
1、資產(chǎn)總額__元；
2、負債總額__元；
3、凈資產(chǎn)總額__元，其中：事業(yè)基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財
政補助專項結(jié)余__元。
�。ㄈ┴攧�(wù)狀況變動情況
20XX年1月1日至20XX年12月31日，貴院財務(wù)狀況變動情況如下：
1、 資產(chǎn)總額增加__元，其中：貨幣資金增加__元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費增加__元、應(yīng)收醫(yī)療 款增加__元、預(yù)付工程款增加__元、其他應(yīng)收款增加__元、藥品增加__元、庫 存物資增加__元、待攤費用增加__元、固定資產(chǎn)及在建工程增加__元；
2、負債總額增加__元，其中：應(yīng)付款項增加__元、預(yù)收醫(yī)療款減少__元、應(yīng)付社會保障費減少__元、其他應(yīng)付款增加__元、預(yù)提費用增加__元；
3、凈資產(chǎn)總額增加__元，其中：事業(yè)基金增加__元、固定基金增加__元、專用基金增加__元、財政補助專項結(jié)余增加__元。
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