財務收支審計報告
隨著人們自身素質(zhì)提升，報告與我們的生活緊密相連，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，以下是小編精心整理的財務收支審計報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務收支審計報告1
審計署：
我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1984年度會計決算進行審計。7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984 年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154。個基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元，分行和分行以下 xxxx萬元），就地繳入中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬元，共計上繳中央財政xxxxx萬元。現(xiàn)將審計情況報告如下：
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1．多提應付未付利息xxxx萬元
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。
2．重復列支定期儲蓄利息xxx又XXX萬元
按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980- 1984年所提示的應付末付利息xx xxxX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980- 1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。
3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元
銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxX萬元
某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；C省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；I)省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計xxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計x x又x萬元。
�。ǘ┰u價和結(jié)論
我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀資金，其性質(zhì)是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。
《三）意見和建議
總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準。總行審計組進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀律的`主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，寫出檢查報告。
對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。
某銀行應立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應根據(jù)國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作
某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上報告妥否，請批復。
金融審計局
xxxx年xx月x日
財務收支審計報告2
根據(jù)水利部《關于召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術預驗收會議的通知》(辦建管[]號)文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡稱臨淮崗工程)竣工技術預驗收財務審計組于6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務決算進行了預驗收。財審組由名專家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。
財審組專家觀看了臨淮崗工程建設錄像，聽取了竣工財務決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務管理、會計核算、審計、專項檢查等有關資料，依據(jù)基本建設財務管理、竣工財務決算編制規(guī)程等有關規(guī)定，對《臨淮崗工程竣工財務決算》進行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術預驗收財務審計組報告。
一、概算批復情況
水利部水總[]187號文批復臨淮崗工程概算投資226686萬元，中央投資70%，為158680萬元，安徽省投資30%，為68006萬元;國家發(fā)展改革委員會以《關于下達第三批治淮骨干工程中央預算內(nèi)專項資金投資計劃的通知》(發(fā)改投資[]1781號)將中央投資調(diào)整為181337萬元，占投資80%，安徽省投資調(diào)整為45349萬元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬元，安徽省淹
沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地占用稅為5808萬元。投資來源為：非經(jīng)營性基金、財政預算內(nèi)專項資金、中央水利建設基金、安徽省預算內(nèi)投資和安徽省水利建設基金。工程建設內(nèi)容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩、副壩，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地萬畝，臨時占地萬畝。主體工程施工總工期5年。
二、計劃下達及資金到位情況(一)計劃下達
1、水利部淮委于-分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃181337萬元，詳見下表：
2、安徽省水利廳于-20分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬元，詳見下表：
中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位
累計到位資金226686萬元，其中：中央投資到位為181337萬元(非經(jīng)營性資金為89187萬元，財政預算內(nèi)專項資金為73250萬元，水利建設基金為18900萬元)，安徽省投資到位為45349萬元(預算撥款為萬元，水利建設基金為萬元)。見下表：
中央基建基金撥款到位情況表
單位：萬元
安徽省地方配套投資到位情況表
單位：萬元
中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。
三、投資完成及交付資產(chǎn)情況
截止到月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬元。其中：建筑安裝工程投資萬元，設備投資萬元，待攤投資萬元，其他投資萬元。淹沒影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復概算86976萬元，由項目法人分別與
豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負責組織實施，投資全部完成(其中萬元列入未完工程)。
截止2月日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬元，其中淮委建管局實施部分(主體工程)111734萬元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，占地拆遷及移民安置41929萬元。
四、投資包干節(jié)余
臨淮崗工程共形成節(jié)余資金萬元，占概算總投資的。其中：淮委建管局實施部分(主體工程)實現(xiàn)投資包干節(jié)余為萬元，占對應概算;安徽省建管局實施與引河有關的主體工程為萬元，占對應概算;安徽省淹沒影響處理工程為萬元,占對應概算。
五、預計未完工程投資及預留費用
截止到年12月31日，未完工程及預留費用合計為9,萬元，其中：未完工程為5,萬元，預留費用為4,萬元，未完工程及預留費用占概算總投資的%。經(jīng)審計確認，截止203月17日，臨淮崗工程未完工程及預留費用總額為6,
萬元，其中：未完工程3,萬元，預留費用3,萬元，未完工程及預留費用占概算總投資的，符合驗收規(guī)程要求。未完工程投資及預留費用完成情況詳見下表。
臨淮崗工程未完工程投資及預留費用表
單位：元
六、財務管理情況
為做好臨淮崗工程的財務管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳
高度重視，加強監(jiān)督指導。淮委建管局作為項目法人，在嚴格按照國家關于水利建設資金使用的管理規(guī)定使用建設資金的基礎上，結(jié)合臨淮崗工程建設實際情況制定了一系列內(nèi)部控制制度，會計核算及財務管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。
七、審計檢查情況
臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自正式開工建設以來，經(jīng)歷了國家xxx南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會計師事務所的財務檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，淮委建管局均按有關要求進行了整改。
水利部委托北京萬隆松德會計師事務所于20xx年3月12日至4月16日對總體竣工決算進行了審計。出具了(審計報告)、審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準的'建設內(nèi)容和標準完成建設任務，投資控制在批準概算范圍內(nèi)，并形成一定節(jié)余，項目建設過程中認真執(zhí)行項目法人責任制、招投標制、建設監(jiān)理制和合同管理制。認真按照建設單位會計制度和財務管理辦法進行財務管理，內(nèi)部控制制度健全有效。積極順應國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點成功項目，國庫集中支付改革成功實踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財
務決算報告符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據(jù)。
八、竣工財務決算報告編制情況
20xx年1月，項目法人就開始著手臨淮崗工程竣工財務決算的編制工作。根據(jù)水利部《關于臨淮崗洪水控制工程驗收有關問題的批復》(辦建管[20xx]123號)精神，依照水利部《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)(水國科[20xx]39號)，結(jié)合臨淮崗工程建設管理的特點和實際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務決算編制方案》(臨建管[20xx]2號)，該方案包括編制依據(jù)，結(jié)構體系，編制主體、對象及分工，組織實施及編制進度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務決算編制工作中遇到的技術難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務決算的編制質(zhì)量和編制進度。
臨淮崗洪水控制工程是國家重點治淮工程，建設周期長、單項工程多、管理要求高。主管部門及項目法人高度重視竣工財務決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務決算編制工作進行了業(yè)務指導。
20xx年10月至20xx年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實施部分和安徽省實施部分)竣工財務決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財務決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財務決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財務決算等5個單項竣工財務決算，并通過了竣工決算審計。20xx年2月，在統(tǒng)一調(diào)整竣工決算基準日為20xx年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務決算。20xx年4月，根據(jù)北京萬隆松德會計師事務所對總體工程竣工決算審計意見，
對總體竣工財務決算進行了調(diào)整。20xx年6月，淮委組織相關專家對總體竣工決算進行了審核，認為總體決算編制內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)準確、資料完整、重點突出，符合竣工財務決算編制規(guī)程規(guī)定，總體竣工財務決算如期編制完成并通過審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng)造了條件。
九、意見和建議
(一)嚴格按照基建程序加快未完工程的施工進度，對預留費用本著節(jié)儉原則使用。
(二)該項目共實現(xiàn)包干節(jié)余元，其中：淮委建管局實施部分為元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程為元，安徽省淹沒影響處理工程為元。包干節(jié)余資金的處理應嚴格按照《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財建[]4號)執(zhí)行。
(三)抓緊清理、結(jié)清往來款項。
十、驗收結(jié)論
臨淮崗工程是國家重點水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設高度重視。項目法人、各建設主體嚴格管理，工程已按批準的內(nèi)容完成，工程竣工財務決算已通過審計。
財審組認為臨淮崗工程財務管理、會計核算規(guī)范，投資控制有效。竣工財務決算編制符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)。同意提請竣工驗收委員會驗收。
財務收支審計報告3
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財務管理工作的重要性日益凸顯。財務收支審計作為財務管理的重要組成部分，其工作底稿的編制和管理對于確保審計工作的準確性和完整性至關重要。本文將探討財務收支審計工作底稿的概念、重要性、內(nèi)容和方法，以便更好地完成這一任務。
一、背景
財務收支審計工作底稿是指在進行財務收支審計過程中所編制的與審計事項有關的文字、圖表等記錄和資料的統(tǒng)稱。這些記錄和資料包括但不限于審計計劃、審計記錄、審計工作底稿、審計證據(jù)、意見函等。通過建立完善的財務收支審計工作底稿管理制度，可以確保審計工作的連續(xù)性和完整性，為企業(yè)的財務管理提供有力保障。
二、重要性
財務收支審計工作底稿是財務收支審計工作的基礎，其重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、確保審計工作的準確性和完整性：財務收支審計工作底稿是對審計工作的記錄和整理，通過對這些底稿的管理和歸檔，可以確保審計工作的準確性和完整性，避免遺漏和錯誤。
2、為決策提供依據(jù)：財務收支審計工作底稿可以為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，幫助企業(yè)了解自身的財務狀況和經(jīng)營成果，從而做出正確的決策。
3、防范財務風險：財務收支審計工作底稿通過對企業(yè)各項經(jīng)濟活動的監(jiān)督和審查，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)存在的財務風險和經(jīng)營問題，避免潛在損失的發(fā)生。
三、內(nèi)容與方法
財務收支審計工作底稿的內(nèi)容與方法應根據(jù)不同的審計項目和不同的審計對象而有所不同。一般而言，財務收支審計工作底稿應包括以下內(nèi)容：
1、審計計劃：包括審計目的、范圍、時間安排等。
2、審計記錄：包括對被審計單位經(jīng)濟活動的'記錄和整理，如憑證、賬簿、報表等。
3、審計工作底稿：包括對被審計事項的評估和判斷，如審計報告、審計建議等。
4、審計證據(jù)：包括證明被審計事項真實性和合法性的材料，如憑證、合同、發(fā)票等。
5、意見函：包括對被審計單位提出的整改意見和建議，以及與被審計單位達成的共識或協(xié)商結(jié)果。
為了更好地編制和管理財務收支審計工作底稿，企業(yè)可以采用以下方法：
1、制定詳細的編制規(guī)則和歸檔標準，確保所有底稿的內(nèi)容和格式符合相關法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。
2、采用信息化手段，建立電子化的財務收支審計工作底稿管理系統(tǒng)，提高工作效率和管理水平。
3、定期對財務收支審計工作底稿進行復核和審查，確保其準確性和完整性。
4、建立完善的保密機制，確保財務收支審計工作底稿的保密性，避免泄露企業(yè)機密。
總之，財務收支審計工作底稿是企業(yè)財務管理的重要組成部分，其編制和管理對于確保審計工作的準確性和完整性至關重要。通過建立完善的財務收支審計工作底稿管理制度和方法，可以提高工作效率和管理水平，為企業(yè)的財務管理提供有力保障。
財務收支審計報告4
財務是一個公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財務公正、公平、公開是很有必要的。或許我們不知道如何將財務公平、公正、公開，不要緊，有專門的人會給財務進行審計的。本文將要重點介紹一篇事業(yè)單位財務收支審計報告，大家可以看一下！
摘要：隨著事業(yè)單位資產(chǎn)、資金量的逐年增加,審計部門對事業(yè)單位的審計越來越多。本文介紹了審計部門首先要對被審計部門內(nèi)部管理、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理、收入、支出的方面,逐個講述了每一項的審計過程、審計方法,為被審計單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見。
關鍵詞：內(nèi)部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī)。
我在事業(yè)單位從事財務工作多年�，F(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗,以及所學的財務知識進行整理,寫出這篇關于事業(yè)單位財務審計的文章,希望大家給予指正。
前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務性質(zhì)單一,工作量相對較少,所以大部分審計人員把精力都投向到會計憑證、會計賬簿的檢查過程中。這種審計方式是圍繞會計憑證、會計賬簿和財務報表的編制過程來進行,需要審計人員花費大量的時間進行檢查、核對、加總和重新計算,同時也要求審計人員具備良好的簿記和會計知識。這種審計方法被稱為是賬項基礎法。
隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規(guī)模日益擴大,財務工作內(nèi)容不斷復雜,工作量迅速增大,需要審計的評估的資產(chǎn)也日益增多。原有的賬項基礎審計方法已難以很好地完成審計工作的需要。為了保證審計工作質(zhì)量,越來越多的審計人員把審計的重點從會計憑證、會計賬簿的檢查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部制度的可靠性上。這種審計方法被稱為制度基礎法。
一、事業(yè)單位的內(nèi)部控制
審計部門進入被審計單位后,首先要在了解被審計單位的環(huán)境同時,對內(nèi)部控制制度進行審計。通過這項工作,審計部門可以進一步為確定審計重點、并為審計抽樣規(guī)模和審計程序打下基礎。在對事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計過程中,審計部門要看內(nèi)部控制是否符合國家相關規(guī)定,是否在此基礎上建立符合本單位相關特點的規(guī)章制度。審計部門需要通過查閱文件、觀察、詢問和測試等方法,了解被審計單位及其內(nèi)部、外部相關環(huán)境。在此基礎上,審計部門還需要檢查單位在授權批準、職責分工、會計記錄、實物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來評價內(nèi)部控制設計的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷,審計人員需要及時向單位負責人報告并提出改進和完善的意見和建議;如果內(nèi)部控制設計合理,就需要進一步對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試,測試內(nèi)部控制是否得到有效的執(zhí)行。
二、事業(yè)單位的貨幣資金審計
由于貨幣資金是單位流動性最強的資產(chǎn),被審計單位必須加強對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制,以確保全部應收取得貨幣資金均能收到,并及時正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準的用途進行的,并及時正確地予以記錄;庫存現(xiàn)金、銀行存款報表正確,并得到恰當保管。
在庫存現(xiàn)金、銀行存款的審計過程中,審計人員首先要檢查被審計單位在庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;是否建立了授權批準制度執(zhí)行,明確了審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫存現(xiàn)金不及時存入銀行,貨幣資金不及時入賬,不及時核對,不定期檢查等現(xiàn)象。
審計人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計單位資產(chǎn)負債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應當記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準確,以及是否按照會計制度的規(guī)定在財務報表中做出恰當列報。除此之外,審計人員還需對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,對銀行存款余額對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函,進行核對,并確定是否與該賬面記錄相符合。
三、事業(yè)單位的收入審計
事業(yè)單位收入種類繁多,除了財政撥款、專項補助,還有事業(yè)性收費、捐資款等收入。被審計單位面對這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計價正確性,并準確地記入相應的科目。
對于預算內(nèi)的財政撥款,審計人員主要是檢查被審計單位是否將所有的收入在規(guī)定的時間內(nèi)均登記入賬,每一筆收入金額以及相應的科目都登記準確,并在會計憑證后附上相應的銀行收款憑單。對于專項補助款,審計人員不僅要采用同財政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐？畹奈募?/p>
對于事業(yè)性收費,審計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批準的范圍、內(nèi)容、標準取得的收入,是否存在擅自設立收費項目、擅自提高收費標準、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的。在檢查過程中,審計人員要根據(jù)國家規(guī)定的收費項目、收費標準,與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)中的收費項目名稱、收費標準進行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)存根上編號的連續(xù)性、完整性,即使開錯的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計人員還要檢查被審計單位是否及時將事業(yè)性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費票據(jù)上的金額相對應,是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。
事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了�？傊�,審計人員在審計過程中不僅要對收入取得的合法、合規(guī)性、入賬的及時性,以及上繳國庫的及時性進行檢查,還要審核被審計單位是否嚴格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移收入,形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉(zhuǎn)移,將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預算外;是否存在截留應上繳的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。
隨著這幾年的財政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財政撥款,轉(zhuǎn)變成財政授權支付、財政直接支付、財政撥款三種方式并存。財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權,自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財政部門批準的預算單位的用款額度內(nèi),通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指財政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財政撥款則是財政部門直接將經(jīng)費撥入到事業(yè)單位的賬戶。因為不同的撥款方式,財務人員的記賬科目不同。審計人員需要根據(jù)財政撥款的方式,審查會計憑證后附上的撥款單,確定會計科目分類以及金額是否記賬準確。
四、事業(yè)單位的支出審計
在事業(yè)單位的支出審計過程中,主要是檢查被審計單位是否存在未經(jīng)批準隨意調(diào)整預算,在預算之外安排支出項目或超過預算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預算管理出現(xiàn)漏洞,影響預算支出的真實、合法性;是否出現(xiàn)在國家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的.手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項的行為,導致專項資金不能做到�？顚Ｓ�,不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。
隨著這些年政府對專項資金的投入增大,審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環(huán)節(jié)。在審計專項資金的時候,審計人員首先要閱讀每個項目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專項資金。對于單筆支付金額較大的款項,審計人員還需要查看相應的購銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細,審查購銷合同、以及明細上的數(shù)量、單價與實際支付的總額是否相符。由于存在多個項目同時計入一個會計科目,或者是同時計入某幾個會計科目的情況,這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時,還要記錄相應的專項資金輔助賬。在審計的時候,審計人員還需要專門審查專項資金輔助賬,并查找是否存在專項資金輔助賬,與會計明細賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符。
總之,審計部門對事業(yè)單位的財務活動起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對被審計單位的內(nèi)部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。
財務收支審計報告5
該企業(yè)委托審計的背景：因 政策原因需關閉撤銷，因此請事務所對關閉前三年的財務收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構思是：一、對前三年的收支作一總結(jié)，到底收 支與財務狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。二、事務所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進行。財務狀況按調(diào)賬前敘述。
審 計 報 告
ABC有限公司:
因?qū)F公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的.責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于20xx年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計情況
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1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。 收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元，主營業(yè)務稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實現(xiàn)情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈
余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系20xx年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產(chǎn)負債情況在重大方
面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。
2、對審計報告所述問題按相關法規(guī)制度規(guī)定處理。
附送：1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表；
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；
3、固定資產(chǎn)明細表；
4、應收賬款及其他應收款明細表；
5、應付賬款及其他應付款明細表。
財務收支審計報告6
根據(jù)《xxx關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第九條及《xxxx年度工作計劃》，xxx年xx月xx日至xx日xx中心學校內(nèi)審組對你單位xx年度的財務收支情況進行了審計。此次審計著重審查了你單位xxx年度學校財務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、會計憑證、會計報表等其他有關會計資料。這些資料由你單位負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》的`規(guī)定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面審核，查閱了有關收費項目及票據(jù)的管理和使用情況，核實了部分固定資產(chǎn)�，F(xiàn)場審計業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計報告：
一、基本情況
你單位位于xxx，法定代表人xxx，會計xxx，單位執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。xx年xx月，你單位共有在職教職工xx人，離退休人員xx人。
二、主要審計結(jié)果
（一）財務收支情況
1、收入情況
財政補助收入xx元，上級補助收入xx元，事業(yè)收入xx元，其他收入xx元，合計xx元。
2、支出情況
事業(yè)支出xx元，xx。
3、結(jié)余情況
收支相抵后，你單位xx年度賬面收支虧（盈）xx元。
�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)負債情況
1、資產(chǎn)：現(xiàn)金xx元，銀行存款xx元，其他應收款xx元，固定資產(chǎn)xx元，合計xx元。
2、負債：借入款項xx元，其他應付款xx元，合計xx元。
3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負債后，凈資產(chǎn)為xx元，其中固定基金xx元，事業(yè)結(jié)余xx元。
經(jīng)審計核實，資產(chǎn)負債應作如下調(diào)整：調(diào)增調(diào)減情況xxx。經(jīng)調(diào)整后，資產(chǎn)總額為xxx元，負債總額為xxx元，凈資產(chǎn)總額為xx元，其中固定資產(chǎn)xx元，事業(yè)結(jié)余xx元。
4、實際負債情況，截止xx年xx月xx日止，你單位實際虧（盈）xx元。
三、審計中查出的主要問題及處理意見xxx
四、審計評價
經(jīng)全面審計你單位有關會計資料，調(diào)查走訪、實地察看
審計認為：xxx
五、審計建議xxx
財務收支審計報告7
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計工作計劃，XXX審計局成立審計組，自20xx年X月X日至X月X日，對XX中心學校XX至XX年度財務收支情況進行了審計�，F(xiàn)出具審計報告如下：
一、基本情況
(一)被審計單位基本情況
XX中心學校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財政全供事業(yè)單位，主要負責轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學義務教育管理及相關服務�，F(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學校有XX小學和X小學,其中XX小學在編教師38人，離退休9人，在校學生1300人，16個教學班;XX小學在編教師15人，離退休4人，在校學生92人，6個教學班。
XX中心學校及下屬學校均財務獨立核算，由XX街道辦事處財政所代理記賬。
(二)財務收支情況
根據(jù)該單位會計報表反映，20xx年度收入共計402.6萬元，其中：財政補助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費7.4萬元,公務接待費1.1萬元，交通費0.3萬元，對個人和家庭的補助142.6萬元。當年結(jié)余-29.7萬元。
20xx年度收入共計468.0萬元，其中：財政補助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費5.8萬元,公務接待費1.3萬元，交通費0.4萬元，對個人和家庭的補助163.7萬元。當年結(jié)余9.3萬元。
20xx年度收入共計208.5萬元，其中：財政補助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費6.7萬元,公務接待費0.7萬元，交通費0.5萬元，對個人和家庭的補助77.7萬元。當年結(jié)余15.6萬元，加上20xx年初結(jié)余56.9萬元，累計結(jié)余52.1萬元。
(三)資產(chǎn)負債情況
截止 20xx年末，該單位會計報表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業(yè)結(jié)余52.1萬元。
二、 被審計單位的會計責任
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定，XX中心學校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責，并承擔相應的會計責任。
三、審計實施的基本情況
此次審計的范圍為XX中心學校20xx至20xx年度的財務收支。審計組嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》和其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，認真進行了審前調(diào)查，制定了切實可行的審計實施方案。審計實施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計相結(jié)合的方法，審計了XX中心學校20xx至20xx年度的會計報表、賬簿、憑證等有關會計資料，對各項財務收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等，進行了審查和核實。
在XX中心學校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務，已按期完成了審計實施方案所確定的.審計目標。
四、審計評價
審計結(jié)果表明，XX中心學校提供的會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務收支狀況，財務收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應交未交稅金及附加、亂發(fā)獎金補助、業(yè)務招待費超支等問題，區(qū)審計局已對以上問題進行了相應的處理處罰。
審計建議：
根據(jù)審計情況，提出如下建議：
1、嚴格遵守《中華人民共和國稅收征收管理法》，加強依法納稅意識，及時繳納稅款。
2、嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和《國務院辦公廳關于嚴禁濫發(fā)補助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補貼、補助等行為。
3、嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財務手續(xù)、支出有關費用。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請臥龍崗中心學校自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告臥龍區(qū)審計局。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
財務收支審計報告8
財務無論是國有單位還是私營單位都是很重要的，因為資金是公司的血脈。公司根據(jù)公司的實際情況出具相應的財務收支審計報告，領導根據(jù)審計報告作出必要的調(diào)整。今天小編整理了1篇關于公安分局機關財務收支審計報告，希望可以幫到有需要的人。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區(qū)審計局對上海市公安局金山分局(以下簡稱區(qū)公安分局)20xx年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行了審計。
一、基本情況和審計評價
區(qū)公安分局是區(qū)級主管預算單位，20xx年度納入部門預算編報范圍的.單位共1戶。
審計結(jié)果表明，區(qū)公安分局能夠按照國家預算管理的法律法規(guī)，組織好本部門20xx年度預算編報工作，20xx年度預算執(zhí)行基本規(guī)范，會計核算基本遵守了有關財經(jīng)法規(guī)。但審計發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問題需加以糾正和改進。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)財經(jīng)制度執(zhí)行不嚴格問題：公務卡制度執(zhí)行不嚴，涉及金額191.70萬元。
(二)財務管理不規(guī)范問題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額204.24萬元，大部分支付本單位人員辦案差旅費和各單位和部門的辦案鑒定費。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，對公務卡制度執(zhí)行不嚴格問題，要求區(qū)公安分局應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范公務卡的使用;對大額支付現(xiàn)金的問題，要求區(qū)公安分局加強對現(xiàn)金的管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)公安分局主要領導高度重視，及時召開黨委會研究落實了整改情況。對公務卡制度執(zhí)行不嚴格問題，首先通過公安網(wǎng)發(fā)布通知，強調(diào)了公務卡管理辦法的使用和報銷規(guī)定，要求各部門平時要加大公務卡使用力度，對于日常開支嚴格按照公務卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對大額支付現(xiàn)金的問題，原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務卡結(jié)算的方法支付，以減少現(xiàn)金的支出。
財務收支審計報告9
一、基本情況
XXX鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財務審計出的問題及處理意見
1、XXX政府二0xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令XX鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續(xù)，如不能履行相關手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照國務院91年頒發(fā)的'《農(nóng)民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議
1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
以上處理意見由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
財務收支審計報告10
關于對××××單位年度工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況
的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經(jīng)審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況及財務收支情況進行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支、資產(chǎn)管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、經(jīng)費收入情況
1、××××工會實行經(jīng)費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經(jīng)費現(xiàn)象。各單位經(jīng)費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結(jié)余。經(jīng)統(tǒng)計,受審的二級工會85%局撥經(jīng)費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經(jīng)費現(xiàn)象。
二、經(jīng)費支出情況
在經(jīng)費的使用上,各單位都能認真落實中央“八項規(guī)定”嚴格控制“三公”經(jīng)費支出,嚴格按照工會經(jīng)費開支范圍及標準使用經(jīng)費,沒有發(fā)現(xiàn)違反相關規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會經(jīng)費支出結(jié)構也比較合理,主要用在了勞動競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。
三、審計中存在的問題:
1、重大開支集體研究制度還需進一步規(guī)范。在審計過程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經(jīng)費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關會議紀要等現(xiàn)象。
2、財務管理要做到全覆蓋。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務量小一直沒有被納入相關業(yè)務培訓和財務互檢范圍,且不參加定期召開的財務例會等會議,財務人員對近年來工會財務工作陸續(xù)出臺的`新政策,新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務時也會出現(xiàn)偏差。同時,各子公司工會由于自身業(yè)務能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財務的監(jiān)管和指導,導致財務監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。
3、財務內(nèi)部管理控制制度有待進一步規(guī)范。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業(yè)務,內(nèi)部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標準,導致同類型的各種活動補助發(fā)放標準不一致,隨意性較大,各類活動補助、誤餐補助發(fā)放標準等內(nèi)控制度還有待進一步規(guī)范。
4、票據(jù)的審核管理工作還需進一步加強。在審計中發(fā)現(xiàn),一些單位財務人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴謹,沒有按照《會計法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價、規(guī)格、數(shù)量內(nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專用章、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進一步加強。
5、部分財務人員素質(zhì)還需進一步提高。在審計中發(fā)現(xiàn)部分單位財務人員存在無證上崗情況,在賬務處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正,還需進一步加大培訓力度,提升財務人員的業(yè)務水平。
6、固定資產(chǎn)管理制度還需進一步完善。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細管理、過程管理,不能落實工會固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫資產(chǎn)的實物數(shù)量及其金額、型號等相關資料;第二,對捐贈或獎勵的資產(chǎn)沒有及時記入固定資產(chǎn);第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無法登記固定資產(chǎn)。
××××公司工會
20××年12月28日
財務收支審計報告11
根據(jù)XX審綜字【20xx】X號審計計劃安排，審計小組于20xx年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144、07元。應繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等�，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3、挪用流動資金220xx元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄220xx元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的'330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540、21元，實際多留了80164、07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經(jīng)多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額120xx元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款220xx元。
3、對挪用流動資金220xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款220xx，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620xx題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
財務收支審計報告12
一、為了加強資金管理，明確責任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合分局實際情況，特制定本制度。
二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權其他局級領導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務，借款額度控制在3，000元之內(nèi)，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。
三、財務收支審批權限。我局各種財務收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內(nèi)容抄送局財務部門以便執(zhí)行。
四、財務收支審批程序。
1、借款的審批程序：借款人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。
2、報銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。
五、財務收支審批人員的責任。
凡是參與財務收支審批及相關業(yè)務審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關的財經(jīng)路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的'堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關人員審批的業(yè)務，若出現(xiàn)違紀問題，將按照有關法規(guī)給予處理。
事業(yè)會計崗位職責
1、認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》及其他財經(jīng)、會計法規(guī)。
2、根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。
3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產(chǎn)類明細賬。
4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關工作。
5、負責財務科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉(zhuǎn)。
6、協(xié)助科長起草相關的文字材料。
7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領導交辦的其他工作。
8、加強政治、業(yè)務學習，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，提高服務水平，出色完成本職工作。
財務收支審計報告13
根據(jù)《審計法》及縣人民政府《關于20xx年度審計項目計劃安排的批復》（廣府字[20xx]14號文）的安排，我局于20xx年11月7日對廣昌縣教師進修學校20xx年度財務收支進行了就地審計。
一、基本情況
廣昌縣教師進修學校為全額撥款事業(yè)單位，隸屬縣教育局。20xx年底實有職工23人（其中：在職人員14人，退休9人）。下設3個股室，主要承擔全縣中小學教師繼續(xù)教育工作及成人大學學歷的教育。
20xx年收入總計元，其中：教育經(jīng)費撥款422，元，上級補助收入元，事業(yè)收入113，元；全年支出總計元，其中：事業(yè)支出586，元（人員支出元，公用支出元，對個人和家庭的.補助支出元），上繳縣級財政支出元。截止20xx年末縣教師進修學校資產(chǎn)總額322，元，負債總額1，元，凈資產(chǎn)321，元，固定資產(chǎn)290，元。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
至20xx年12月止，應收及暫付款中失業(yè)保險金個人部分余額元及防洪保安基金余額750元未收回，占用單位可用資金，違反了《事業(yè)單位會計準則（試行）》的規(guī)定。
三、審計意見和建議
該單位能建立健全內(nèi)控制度，嚴格執(zhí)行一支筆審批，所有經(jīng)費統(tǒng)一管理使用，堅持量入而出。建議進一步加強財務管理，嚴格按有關會計制度核算。
財務收支審計報告14
×××市審計局：
根據(jù)××審綜字×號審計計劃安排，審計小組于20××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司20× ×年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144。07元。應繳金額為48 166。40元�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)20××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l20××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）�，F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等�，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67。4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1。弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。20××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20xx年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，（）嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2。挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，20××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站20 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3。挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金），從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站20××年×月和20××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4。鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164。07元。該公司20××年末鞭炮回扣收入112 704。28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505。1 5元和廠方進貨回扣率4%（最高）計算，庫存應留回扣32 540。21元，實際多留了801 64。07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5。截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經(jīng)多方查證和有關人員證實。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1。對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。
2。對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的`暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。
3。對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4。對截留鞭炮回扣收入80 164。07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016。40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務；合理使用資金，認真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：（略）
商糧貿(mào)審計處審計小組
組長：×××（簽名）
20××年×月×日
財務收支審計報告15
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和市本級財政預算執(zhí)行情況審計要求，我局派出審計組于20xx年5月4日-13日、6月8日-10日對你局20xx年度預算執(zhí)行及財務收支情況進行了審計，并按方案要求延伸審計了你局下屬市水利水電建設監(jiān)理有限責任公司、市水利水電規(guī)劃設計院、水電管理局、市水利水電建筑公司4個單位。你局及下屬單位對所提供的會計資料、其他證明材料的真實性、完整性負責。依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條及關于法律法規(guī)，現(xiàn)出具如下審計報告：
一、基本情況
市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機關執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設賬戶4個(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。
你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人�，F(xiàn)局機關在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設計財科、辦公室、人教科、水政科、水�？啤⒔ü芸�、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。
二、預算收支和財務收支情況
市本級水利系統(tǒng)20xx年度總的'經(jīng)費收入合計1703.74萬元，其中：市財政預算安排經(jīng)費總額675.42萬元，年度追加經(jīng)費408.52萬元，規(guī)費返還180萬元，上級撥入專項資金439.80萬元(水庫10萬元，水庫429.80萬元)。當年總的經(jīng)費支出1782.13萬元，當年結(jié)存-78.39萬元，加上上年結(jié)轉(zhuǎn)506.70萬元，累計結(jié)存428.31萬元。市水利局局機關20xx年經(jīng)費收入487.90萬元，經(jīng)費支出398.45萬元，當年結(jié)余89.45萬元。
20xx年總的經(jīng)費收入中，財政年初預算安排和年度追加兩項合計1083.94萬元，占當年整個經(jīng)費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經(jīng)費較少，在年度追加的經(jīng)費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關公用經(jīng)費。但局機關因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。
三、20xx年專項資金撥付情況
上年結(jié)轉(zhuǎn)2072397.17元，當年撥入5425000元(其中：特大防汛經(jīng)費447000元，水利基金780000元，病險水庫配套4198000元)，當年撥出6100000元(其中：特大防汛937000元，小農(nóng)水205000元，水利基金610000元，水政補助150000元，病險水庫配套4198000元)，年末結(jié)余1397397.17元。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、市水利水電規(guī)劃設計院和水電管理局兩單位20xx、20xx年度共漏繳水利建設基金25420元。
2、抽逃注冊資本金。經(jīng)審計核實，你局下屬水利水電建設監(jiān)理有限責任公司在20xx年有1574010.68元注冊資本金被抽回。該公司成立時注冊資本為200萬元(其中：市水利協(xié)會出資120萬元，占60%;市水電公司出資60萬元，占30%;市水務局出資20萬元，占10%)。抽逃注冊資本金違反了《公司法》的有關規(guī)定。
以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達審計決定。
五、審計建議
1、市水利水電規(guī)劃設計院、市水利水電建設監(jiān)理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟緊密關聯(lián)的單位應在積極拓展業(yè)務謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經(jīng)濟事項的監(jiān)管。
2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專項資金。
3、下屬個企事業(yè)單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。
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