工程竣工決算的審計(jì)報(bào)告
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XXX有限責(zé)任公司：
我們接受委托，自2007年8月9日至8月21日對XX X有限責(zé)任公司三期工程決算進(jìn)行了審計(jì)(以下簡稱XXX三期工程)。審計(jì)工作在XXX公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，按計(jì)劃完成�，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、工程概況
XXX三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以XX集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足XX市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項(xiàng)目建成將為XXX公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。
XXX三期工程于XXXX年X月破土動(dòng)工(鍋爐基礎(chǔ)施工)XXXX年XX月全部工程竣工，經(jīng)單機(jī)試運(yùn)行、調(diào)試于XXXX年X月歷時(shí)十個(gè)月，全部工程達(dá)到聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)條件。
二、建設(shè)項(xiàng)目管理
(一)、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況
1、三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局(XXXXX[XXXX]XX號)文對建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。批準(zhǔn)建設(shè)面積X,XXX㎡，總投資XXX萬元。
2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機(jī)組系XXXX年X
月XX日省發(fā)展改革委員會(huì)(XXXX[XXXX]XXX號)文件批準(zhǔn)《遼寧XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報(bào)告》中批復(fù)同意建設(shè)X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。
3、三期工程新建一臺XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項(xiàng)目建議和可研報(bào)告已報(bào)XX市有關(guān)部門備案。
(二)、可研報(bào)告與初步設(shè)計(jì)
1、煤炭工業(yè)部XX設(shè)計(jì)研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報(bào)告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機(jī)組X臺。估算投資為X,XXX萬元，投資回收期為X.X年，內(nèi)部收益率為XX.XX%。建設(shè)工期為X年。
2、XXXX年X月由煤炭部XX設(shè)計(jì)研究院編制出版了《XXXXX三期工程初步設(shè)計(jì)》：設(shè)計(jì)建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺，XXMW背壓式汽輪發(fā)電機(jī)組X臺，建筑面積X,XXX㎡。初步設(shè)計(jì)工程總投資為X,XXX萬元。初步設(shè)計(jì)的建設(shè)工期為X個(gè)月。
(三)、工程和招投標(biāo)管理
XXXXX三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝， 90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)儉、有效、合理施工，并實(shí)現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時(shí)完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
XXXX三期工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)總投資X,XXX 萬元，竣工決算報(bào)審X,XXX萬元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為X,XXX萬元。節(jié)余資金X,XXX萬元。
**三期工程投資完成情況表
2、投資概算與實(shí)際投資差異分析
上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算XXX萬元， 設(shè)備投資和其他費(fèi)用節(jié)約X,XXX萬元。貸款利息節(jié)約XXX萬元，鋪底流動(dòng)資金節(jié)約XX萬元�？偼顿Y節(jié)約X,XXX萬元。
建安工程費(fèi)超概的主要原因是超規(guī)摸、超標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)變更造成的。設(shè)備投資節(jié)約的原因：主要是 價(jià)格變動(dòng)影響的。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢通過調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動(dòng)資金。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
1、初步設(shè)計(jì)概算X,XXX萬元，比可研報(bào)告估算X,XXX萬元增加了X,XXX萬元，超出估算投資的`XX.XX%。
2、初步設(shè)計(jì)建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準(zhǔn)的建筑面積X,XXX㎡的X,X倍。
3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、計(jì)價(jià)偏低等問題較多，初步統(tǒng)計(jì)由于上述原因使建設(shè)成本增加XXX萬元。 (見下表)
4、審計(jì)發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計(jì)劃外工程一項(xiàng)共XXX萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。(見下表)
5、其他費(fèi)用與工程費(fèi)竄項(xiàng)二項(xiàng)應(yīng)調(diào)減其他費(fèi)用，調(diào)增建筑工程費(fèi)XX萬元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)X萬元，熱網(wǎng)工程費(fèi)X萬元。
6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息XX萬元由財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。
四、審計(jì)建議
1、今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)應(yīng)控制在可研報(bào)告估算投資總額內(nèi)的原則。
2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。
3、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯(cuò)誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費(fèi)用與其他費(fèi)用竄項(xiàng)的費(fèi)用支出。
4、應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫�。少攤進(jìn)建設(shè)成本的借款利息應(yīng)予以調(diào)整。
附：
1、XXXX三期工程建設(shè)投資審定表
2、其他費(fèi)用審定表
XXXX會(huì)計(jì)師事 中國注冊會(huì)計(jì)師：
務(wù)所有限責(zé)任公司 中國注冊會(huì)計(jì)師：
中國XX市
XXXX年X月XX日
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