審計(jì)管理層聲明書
審計(jì)管理層聲明書1
致:XX會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)
XX、XX(兩名簽字注冊會計(jì)師)
本聲明書是針對你們執(zhí)行的本公司截至201×年12月31日的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而提供的。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，并實(shí)現(xiàn)公允反映。
盡我們所知，并在作出了必要的查詢和了解后，我們確認(rèn):
一、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
1. 根據(jù)我們于20XX年X月X日與貴所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，我們確認(rèn)我們已經(jīng)理解并履行了下列責(zé)任：
(1)遵循《中華人民共和國會計(jì)法》及《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，確保本公司會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性;我們已經(jīng)妥善保存和提供了全部會計(jì)記錄(包括但不限于會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及其他會計(jì)資料等)，這些記錄真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;
(2)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2010年修訂)》編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;
[注釋：如果是非上市公司或非IPO公司，則適用下段(2)，并刪除上段(2)]
(2)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;
(3)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，使得編制的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。
2.已對本公司的持續(xù)經(jīng)營能力做出評估，并以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
3.已充分披露本公司選擇運(yùn)用的重要會計(jì)政策，這些會計(jì)政策適合于本公司的具體情況。
4.在作出會計(jì)估計(jì)時使用的重大假設(shè)(包括與公允價值計(jì)量相關(guān)的假設(shè))是合理的。
5.已按照《公司法》、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理和披露。
[注釋：如果是非上市公司或非IPO公司，則適用下段5，并刪除上段5]
5.已按照《公司法》和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理和披露。
6.根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，所有需要調(diào)整或披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)都已得到調(diào)整或披露。如果我們注意到自貴所審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生了可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的事項(xiàng)，我們亦將及時告知你們。
7.未更正錯報(bào)，無論是單獨(dú)還是匯總起來，對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響均不重大。未更正錯報(bào)匯總表附在本聲明書后。
8.[插入注冊會計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)]。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)
(一) 一般事項(xiàng)
1. 我們沒有任何可能引致對財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值或其分類作出重大變更的計(jì)劃或意圖。
[注釋：如果識別出可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況，應(yīng)增加下段內(nèi)容，并相應(yīng)修改下面其他條款的編號。]
2. XX影響持續(xù)經(jīng)營能力的事項(xiàng)或情形，表明本公司的持續(xù)經(jīng)營能力可能存在不確定性，我們已經(jīng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并向你們提供了未來計(jì)劃，這些計(jì)劃的結(jié)果可以改善本公司目前的狀況，并適合本公司的具體情況。
2. 本公司不存在已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時應(yīng)當(dāng)考慮其影響的訴訟和索賠事項(xiàng)�！疚覀円严蚰銈兣端形覀冎さ�、已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時應(yīng)當(dāng)考慮其影響的訴訟和索賠事項(xiàng)，并已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理和披露;】除在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X已披露的事項(xiàng)外，本公司并無【其他】未披露的影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策的重大不確定事項(xiàng)。
3. 截至財(cái)務(wù)報(bào)表日止，【除在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X已披露的事項(xiàng)外，】本公司不存在需要披露的【其他】承諾事項(xiàng)�！緦τ谠谪�(cái)務(wù)報(bào)表日已經(jīng)簽約但尚未在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資本承諾、截至財(cái)務(wù)報(bào)表日止簽訂的不可撤銷的經(jīng)營租賃合約以及其他承諾事項(xiàng)，本公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中適當(dāng)披露。】
4. 本公司不存在導(dǎo)致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項(xiàng)�！緦τ诠芾韺幼鞒龅摹⒏掀谪�(cái)務(wù)報(bào)表中影響比較信息的重大錯報(bào)的任何重述，應(yīng)當(dāng)獲取特定書面聲明�！�
(二) 資產(chǎn)
1. 我們已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表日檢查了長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)(歷史成本計(jì)量模式計(jì)量)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象,對于存在減值跡象的上述資產(chǎn)，我們估計(jì)了有關(guān)資產(chǎn)的可收回金額，并與其賬面價值進(jìn)行比較。【就賬面價值超過其可收回金額的部分，我們已經(jīng)對有關(guān)資產(chǎn)確認(rèn)了資產(chǎn)減值�！�
2. 我們已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表日對收購子公司時所產(chǎn)生的商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試。
3. 我們已經(jīng)復(fù)核了使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命，我們確認(rèn)該等無形資產(chǎn)的使用壽命仍是不確定的。
3. 我們確認(rèn)，在本會計(jì)年度內(nèi)本公司沒有重大的資產(chǎn)出售或報(bào)廢�！净� 我們確認(rèn)，除已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中所披露的重大資產(chǎn)出售或報(bào)廢外，在本會計(jì)期間內(nèi)本公司沒有其他重大的資產(chǎn)出售或報(bào)廢。】
4. 本公司對所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)益和所有權(quán)，除已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中披露的資產(chǎn)抵押事項(xiàng)外，本公司的資產(chǎn)未予其他抵押、質(zhì)押或留臵，亦未存在任何其他產(chǎn)權(quán)限制�！颈竟緦λ匈Y產(chǎn)均擁有合法權(quán)益和所有權(quán)，本公司的資產(chǎn)均未予抵押、質(zhì)押或留臵，亦未存在任何其他產(chǎn)權(quán)限制�！�
5. 我們并無任何可能由于存貨過量或過時而導(dǎo)致的產(chǎn)品終止生產(chǎn)計(jì)劃、其他計(jì)劃或意圖，并且所有存貨均以不高于其可變現(xiàn)凈值的金額列報(bào)。
6. 我們已經(jīng)基于客觀證據(jù)對應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)、持有至到期投資的減值情況進(jìn)行了評估。我們已經(jīng)就其賬面價值超過預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量按照初始實(shí)際利率折現(xiàn)后金額的部分確認(rèn)了減值損失。
7. 我們預(yù)期預(yù)付款項(xiàng)能夠與財(cái)務(wù)報(bào)表日后未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益相配比。
8. 我們確認(rèn)，本公司能夠在本會計(jì)期間內(nèi)對子公司實(shí)施控制，對聯(lián)營公司具有重大影響，對合營公司具有共同控制。我們已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)反映了對子公司、聯(lián)營公司、合營公司投資的投資成本和相應(yīng)的投資損益。
9. 我們在財(cái)務(wù)報(bào)表中以公允價值計(jì)量的項(xiàng)目包括XX、XX……。所有財(cái)務(wù)報(bào)表中公允價值的計(jì)量和披露均使用了適當(dāng)?shù)�、一貫采用�?模型并基于合理的假設(shè)而作出。這些假設(shè)已考慮了管理層將代表本公司采取特定行動的意圖，以及截至本聲明書簽署日止的所有相關(guān)事項(xiàng)。本公司對公允價值的披露是完整和恰當(dāng)?shù)摹?/p>
(三) 負(fù)債及承諾
1. 我們已恰當(dāng)?shù)赜涗浰胸?fù)債，并披露了或有負(fù)債，包括所有向第三方提供的擔(dān)保。
2. 本公司于財(cái)務(wù)報(bào)表日應(yīng)付的所有稅項(xiàng)已經(jīng)全部在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映，并無其他稅務(wù)上的負(fù)債。本公司所有涉及稅務(wù)的事項(xiàng)均符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的規(guī)定。本公司已經(jīng)向你們提供了任何從稅務(wù)主管機(jī)關(guān)收到的、與本公司稅務(wù)有關(guān)的通知或文件。
3. 對預(yù)期因未決訴訟、未決仲裁、債務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證(含產(chǎn)品安全保證)、虧損合同、重組義務(wù)、環(huán)境污染整治等或有事項(xiàng)而產(chǎn)生的損失，本公司已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債。
(四) 其他事項(xiàng)
1. 我們恰當(dāng)記錄了已經(jīng)出售但存在回購協(xié)議或有回購權(quán)的資產(chǎn)，以及因銷售或采購承諾產(chǎn)生的損失，并已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了充分披露。
2. 我們已經(jīng)按公允價值恰當(dāng)計(jì)量所有的股份支付交易。權(quán)益工具的公允價值是基于合理的假設(shè)，并采用布萊克-斯高勒期權(quán)定價模型【或 二項(xiàng)式期權(quán)定價模型 或 其他模型】確定。這些假設(shè)考慮了截至本聲明書簽署日止所有相關(guān)事項(xiàng)、管理層意圖及未來預(yù)期。我們已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中披露了與股份支付相關(guān)的交易。
3. 我們已經(jīng)恰當(dāng)識別所有衍生金融工具及需要分離核算的嵌入衍生金融工具。本公司的套期活動符合已經(jīng)批準(zhǔn)并記錄的套期和風(fēng)險管理政策。特別是，我們已將所有套期指定為公允價值套期【或 現(xiàn)金流量套期 或 境外經(jīng)營凈投資套期】。我們相信所有預(yù)期的交易，包括其時間、性質(zhì)及金額，都是很可能發(fā)生的。所有衍生金融工具、已分離核算的嵌入衍生金融工具及被套期項(xiàng)目的公允價值均根據(jù)市場價格或采用XX模型確定，我們相信該模型是對此類金融工具進(jìn)行估值最合適的方法，它采用了市場數(shù)據(jù)及其他我們認(rèn)為在財(cái)務(wù)報(bào)表日合理、適當(dāng)?shù)募僭O(shè)。
4. [插入注冊會計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)]。
三、提供的信息
1.我們已向你們提供下列工作條件：
(1)允許接觸我們注意到的、與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的所有信息(如記錄、文件和其他事項(xiàng));
(2)提供你們基于審計(jì)目的要求我們提供的其他信息;
(3)允許在獲取審計(jì)證據(jù)時不受限制地接觸你們認(rèn)為必要的本公司內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。
2.所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中;
3.我們已向你們披露了由于舞弊可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險的評估結(jié)果;
4.我們已向你們披露了我們注意到的、可能影響本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的所有信息，這些信息涉及本公司的：
(1)管理層;
(2)在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工;
(3)其他人員(在舞弊行為導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)的情況下)。
5.我們已向你們披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息。
6.我們已向你們披露了所有知悉的、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時應(yīng)當(dāng)考慮其影響的違反法律法規(guī)行為或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為。
7.我們已向你們披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方名稱和特征、所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，且不存在其他未向你們披露的可能影響會計(jì)處理及披露的屬于關(guān)聯(lián)方性質(zhì)的關(guān)系。
8. 對于不需在財(cái)務(wù)報(bào)表上列報(bào)的交易及事項(xiàng)，我們已向你們提供所有資料及文件。我們確認(rèn)并不存在未作恰當(dāng)會計(jì)處理的附屬協(xié)議。
9. 我們確認(rèn)，在審計(jì)期間內(nèi)并未向你們提供任何包含國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料�！净� 我們確認(rèn)，除向你們提供本聲明書附錄X所列的包含國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料之外，在審計(jì)期間內(nèi)并未向你們提供任何其他含有國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料�！�
10.[插入注冊會計(jì)師可能認(rèn)為必要的其他任何事項(xiàng)] 。
附件：未更正錯報(bào)匯總表
公司名稱： XXX股份有限公司(蓋章)
公司法定代表人： (簽名并蓋章)
主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人： (簽名并蓋章)
日期：二〇 年 月 日
審計(jì)管理層聲明書2
深圳xx會計(jì)師事務(wù)所并歐xx生注冊會計(jì)師：
本公司已委托貴事務(wù)所對本公司20×1年、20×2年、20×3年的企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，20×3年度的企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表(以下簡稱申報(bào)明細(xì)表)進(jìn)行審計(jì)，并且出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
為配合貴事務(wù)所的審計(jì)工作，本公司就已知的全部事項(xiàng)作出如下聲明：
1.本公司承諾，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制申報(bào)明細(xì)表及編制說明是我們的責(zé)任。
2.本公司已按照上述文件的相關(guān)規(guī)定編制企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，本公司管理層對上述申報(bào)明細(xì)表的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。
3.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報(bào)，是本公司管理層的責(zé)任。
4.本公司承諾上述申報(bào)明細(xì)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》與《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，公允反映本公司的高新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用支出與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))銷售收入總額情況，不存在重大錯報(bào)。貴事務(wù)所在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報(bào)，無論是單獨(dú)還是匯總起來，對上述申報(bào)明細(xì)表整體均不具有重大影響。未更正錯報(bào)匯總表附后。
5.本公司已向貴事務(wù)所提供了：
(1)與編制上述申報(bào)明細(xì)表相關(guān)信息、涉及的其他財(cái)務(wù)信息和研究開發(fā)項(xiàng)目相關(guān)其他數(shù)據(jù);
(2)全部重要的與高新技術(shù)研究開發(fā)和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入相關(guān)的決議、合同、章程等相關(guān)資料;
(3)與高新技術(shù)研究開發(fā)和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入相關(guān)的全部股東會和董事會的會議記錄。
6.本公司所有高新技術(shù)研究開發(fā)支出和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產(chǎn)或未計(jì)負(fù)債。
7.本公司認(rèn)為所有與關(guān)聯(lián)方之間的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的銷售價格是公允與合理的，恰當(dāng)?shù)胤从吃诒竟揪幹频母咝录夹g(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入表中，并對該等交易事項(xiàng)作出了恰當(dāng)披露。
8.本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料，并已根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則(或《××會計(jì)制度》)的規(guī)定識別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。
9.本公司已提供全部或有事項(xiàng)的相關(guān)資料。除上述申報(bào)明細(xì)表編制說明中披露的事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的與高新技術(shù)研究開發(fā)、產(chǎn)品銷售與勞務(wù)提供相關(guān)的訴訟、賠償、承兌、擔(dān)保等或有事項(xiàng)。
10.除申報(bào)明細(xì)表編制說明中已披露的承諾事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的承諾事項(xiàng)。
11.本公司不存在未披露的影響申報(bào)明細(xì)表公允性的重大不確定事項(xiàng)。
12.本公司已采取必要措施防止或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為，未發(fā)現(xiàn)：
(1)涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;
(2)涉及對內(nèi)部控制產(chǎn)生重大影響的員工的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;
(3)涉及對申報(bào)明細(xì)表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。
13.本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對申報(bào)明細(xì)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
14.本公司已提供上述報(bào)表日后事項(xiàng)的相關(guān)資料，除申報(bào)明細(xì)表編制說明中披露的日后事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的重大日后事項(xiàng)。
15.本公司管理層確信：
(1)對單獨(dú)占有的核心知識產(chǎn)權(quán)不存在任何糾紛;
(2)無高新技術(shù)研究開發(fā)方面的任何權(quán)屬糾紛。
××公司(蓋章)
法定代表人：(簽名)
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：(簽名)
二○×四年×月×日
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